總結，漢語詞語，讀音為zǒng jié，意思是總地歸結， 以下是為大家整理的關于財務分析報告總結5篇 , 供大家參考選擇。
財務分析報告總結5篇
第1篇: 財務分析報告總結
財務分析報告總結
財務分析報告是企業依據會計報表、財務分析表及經營活動和財務活動所提供的豐富、重要的信息及其內在聯系，運用一定的科學分析方法，對企業的經營特征，利潤實現及其分配情況，資金增減變動和周轉利用情況，稅金繳納情況，存貨、固定資產等主要財產物資的盤盈、盤虧、毀損等變動情況及對本期或下期財務狀況將發生重大影響的事項做出客觀、全面、系統的分析和評價，并進行必要的科學預測而形成的書面報告。下面的是分享的與財務分析報告總結有關的文章，歡迎繼續訪問應屆畢業生!
《上市公司財務分析》課程是財務報表分析的理論概括和時間總結，它是建立在會計，財務管理等相關學科基礎上的一門理論性和應用性相結合的課程。是以企業編制的財務報表及相關資料為基本依據，運用一定的分析方法和技術，對企業財務狀況和經營成果進行評價，為企業未來的決策、規劃和控制提供財務信息的方法。
財務分析在企業財務管理工作中，具有重要的作用。通過財務分析，可以評價企業一定時期的財務狀況及經營成果，揭示生產經營活動中存在的問題，總結財務管理工作的經驗教訓，為企業生產經營決策和財務決策提供重要的依據;可以為投資者、債權人和其他有關部門提供系統、完整的財務分析資料，便于他們深入了解企業的財務狀況、經營成果和現金流量情況，為他們作出經濟決策提供依據;可以檢查企業內部各職能部門和單位完成財務計劃指標的情況，考核各部門、單位的工作業績，以便揭示管理中存在的問題，總結經驗教訓，提高管理水平。
就學習這門課程而言，我認為學好的方法有如下幾點：
一、明確目的，把握方向。
分析財務報表之前首先要明確分析的目的是什么，針對不同的目的選擇不同的衡量標準，從而形成評價結論。例如：要基于剩余收益增長的價值分析剩余收益對公司價值增長的貢獻，判斷公司是否有增值能力，是否是一個能夠增加股東剩余收益的增長型公司，為股東評價公司業績和潛在投資者衡量公司增值能力提供依據。
二、夯實基礎，熟練技巧
在明確計算方向后，第二步便是要挑出合適的計算公式或方法，來得出結論。財務報表分析課程最常用的方法是比較法，橫向比較和縱向比較是最基礎的也是最有效的，而比較的內容除了金額數量上的絕對值之外，最常見的是比率分析，這就要求學生必須具備扎實的基本功，對財務比率原理和計算方法爛熟于心。
三、豐富知識，開拓思維
這里所指的豐富知識不僅指財務知識，也包括了審計、金融、法律等其他方面知識。經濟交易的復雜性和多樣性對會計從業人員，提出了更高的要求——需要涉獵各方面知識，將微觀知識與宏觀經濟相結合。這一點反映在財務報表分析中也是很重要的。
四、聯系實際、關注實事
證監會要求上市公司每年在4月15日之前披露會計年報，每一張會計年報背后披露的都是一家公司在過去一年或幾年間的經營情況，是經濟活動和現實財務狀況的反映，因此分析財務報表切不能脫離實際。
五、培養良好專業素質和商業倫理素養
在分析財務報表中，我們不能僅局限在業務能力的培養，還需要重點關注商業倫理和職業道德。
由于審計風險的客觀存在性和審計過程中人為因素，財務報表所反映的不一定就是完全正確的，這要求我們在分析財務報表時要有職業敏感度和職業道德。
通過以上分析，我個人認為，財務報表學習這門課程在會計專業里是一門集大成的課程，它對學生綜合素質提出了很高要求。它是對財務會計知識的整合，其反映出的會計思想和會計方法是對學生專業知識的綜合反映和全面檢驗。因此，學習這門課學習的不僅是基本方法和常規技巧，更重要的是學習其滲透出來的會計理念和職業技能，是從課本到實際的有效跳板。
§1報告目錄
一、利潤分析
(一)集團利潤額增減變動分析
1.水平分析
2.結構分析
(二)各生產分部利潤分析
1、生產本部(含QY分廠)利潤增減變動分析：
2、一季度AY分公司利潤增減變動分析：
二、收入分析
(一)銷售收入結構分析：
(二)銷售收入的銷售數量與銷售價格分析：
(三)銷售收入的賒銷情況分析
三、成本費用分析
(一)產品銷售成本分析
(二)各項費用完成情況分析
四、現金流量表分析
(一)現金流量表增減變動分析
(二)現金流量分析
五、有關財務指標分析
(一)獲利能力分析
(二)短期償債能力分析
(三)長期償債能力分析
六、存在問題及分析
(一)銷售成本的增長率大于產品銷售收入的增長率
(二)借款增加，獲利能力降低，償債風險加大
七、意見和改進措施
§2重點關注
現代企業竟爭是管理的竟爭。面對日益萎縮的利潤空間，我們需要知道：居高不下的成本究竟是客觀原因還是主觀原因造成的?材料利用率能否控制?現銷收入能否更多些?賒銷收入資金回籠能否更快些?在目前產銷兩旺的形勢下，企業資金能否良性循環?
§3問題重點綜述
由于人民幣銷售價格的同比下落，銷售成本又居高不下，銷售毛利率下降，利潤總額同比減少50.5萬元;賒銷收入同比增加，不良及風險應收款項比例加大;經營現金凈流量不足以抵付經營各項支出;負債及應付款項、利息增加，貸款還本付息壓力加重;但銷售、生產還較正常，資產負債率稍高，也算正常，目前短期還債能力較強。
20xx年一季度財務分析
一、利潤分析：
(一)集團利潤額增減變動分析
1、利潤額增減變動水平分析
⑴凈利潤分析：
一季度公司實現凈利潤105.36萬元，比上年同期減少了55.16萬元，減幅34%。凈利潤下降原因：一是由于實現利潤總額比上年同期減少50.5萬元，二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加4.65萬元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。
⑵利潤總額分析：利潤總額140.48萬元，同比上年同期190.98萬元減少50.5萬元，下降26%。影響利潤總額的是營業利潤同比減少67.24萬元，補貼收入增加17萬元。
⑶營業利潤分析：營業利潤123.18萬元，較上年190.42萬元大幅減少，減幅35%。主要是產品銷售利潤和其他業務利潤同比都大幅減少所致，分別減少46.53萬元和20.71萬元。
⑷產品銷售利潤分析：產品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元，下降36%。影響產品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元，增長率27%;不利因素是三項期間費用686.41萬元，同比增加208.65萬元，增長率43.67%。期間費用增長是導致產品銷售利潤下降的主要原因。
由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運費、工資、廣告及相應的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。銷售費用、管理費用、財務費用，同比增加額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元，其中銷售費用和財務費用同比增長最快，分別增長98%和67%。
⑸產品銷售毛利分析：一季度銷售毛利769.36萬元，銷售毛利較上年增加162.12萬元，增長率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結果。產品銷售收入同比增加2600.20萬元，增長53%;產品銷售成本同比增加2438.07萬元，增長57%。
2、利潤增減變動結構分析及評價
從20XX年一季度各項財務成果的構成來看，產品銷售利潤占營業收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營業利潤占收入結構比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤總額構成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;凈利潤構成為1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。
從利潤構成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項財務成果結構下降原因：
①產品銷售利潤結構下降，主要是產品銷售成本和三項期間費用結構增長所致。目前降低產品銷售成本，控制銷售費用、管理費用和財務費用的增長是提高產品銷售利潤的根本所在。
②營業利潤結構下降的原因除受產品銷售利潤影響以外，其他業務利潤同比占結構比重下降也是不利因素之一。
③本期因補貼收入為利潤總額結構增加0.25%，是利潤總額增加的有利因素，而營業外收入結構比重下降，營業外支出比重增加及所得稅率結構上升都給利潤總額結構增長帶來不利影響。
(二)各生產分部利潤分析
1、一季度生產本部(含QY分廠)利潤增減變動分析：
⑴本部利潤總額129.91萬元，同比減少48.94萬元，下降27.36%。利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤和其他業務利潤同比減少44.77萬元、20.89萬元，補貼收入增加17萬元，及營業外收入同比減少0.26萬元增減相抵所致。
⑵本部產品銷售利潤72.58萬元，較上年同期117.35萬元減少44.77萬元，減幅38.15%。其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費用的增加幅度，造成產品銷售毛利空間縮小。其銷售收入同比增加2312..68萬元，增長55.97%;而銷售成本、費用增加2357.44萬元，成本、費用率增長達58.72%。其中：產品銷售成本增加1603.44萬元，增長70.52%;期間費用增加214.46萬元，47.61%。
2、一季度AY分公司利潤增減變動分析：
⑴AY分公司利潤總額10.56萬元，同比減少1.56萬元，下降12.91%。利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤減少1.75萬元、其他業務利潤同比增加0.19萬元兩項增減相抵所致。
⑵產品銷售利潤10.38萬元，較上年同期12.13萬元減少1.75萬元，減幅14.48%。其減少的原因是：由于主要原材料價格較上年同期上漲，因此產品銷售毛利并未因業務量增大而增加。銷售收入同比增加287.52萬元，增長38.95%;而銷售成本增加295.09萬元，增長42.23%;產品銷售毛利較上年減少7.57萬元，減幅19%;期間費用21.53萬元，同比減少5.81萬元，費用率下降21.25%。
二、收入分析
(一)銷售收入結構分析：
一季度集團完成銷售收入7470.4萬元。出口NSB、國內銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長，按銷售區域劃分：
1.出口貿易創匯收入602.8萬美元，同比增加258.8萬美元，增長42.9%，折合人民幣銷售收入4340萬元，完成年度計劃的31%
2.國內銷售收入(包括QY分廠)2104.7萬元，完成年度計劃的19.9%，同比增加649.7萬元，增長44.6%。
3.AY分公司PEX材收入1025.7萬元，與上期的738.20相比，增加287.5萬元，增長了38.95%。
(二)銷售收入的銷售數量與銷售價格分析
一季度集團銷售收入中出口銷售、國內銷售、AY分公司在收入結構所占比重分別是58.1%;28.2%;13.7%。其中以本部出口業務量最大，其對銷售總額、成本總額的影響也最大。
1、本部一季度因銷售業務量增加影響，銷售收入(人民幣)較上年同期增加2312.67萬元(含QY分廠)，增長55.97%;
2、盡管3月始上調了部分出口產品售價，但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因匯率損失影響，一季度(人民幣)銷售價格比上年同期價格仍然減少，因價格降低影響同比銷售收入減少302.38萬元;
3、本部由于一季度出口銷售業務擴大，因銷售量的變動影響同比增加銷售收入1831.83萬元。
(三)銷售收入的賒銷情況分析
200x年一季度應收帳款期末余額3768.7萬元;與上期的3337萬元相比，增加了431.7萬元，應收賬款增長了12.9%。其中：應收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬元，占7.66%，1-2年的應收賬款3058.3萬元，占賒銷總額的92.34%。說明銷售收入中應收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是：
⑴各代表處賒銷收入286.12萬元，占發貨累計的70.55%;超出可用資金限額644.44萬元;
⑵代理商及辦事處等賒銷收入20XX.35萬元，其不良及風險賒銷款872.53萬元，占其賒銷收入的43%。(不良應收款占28%，風險應收款占16%)
三、成本費用分析
(一)產品銷售成本分析
1.全部銷售成本完成情況分析
集團全部產品銷售成本6701.09萬元，較上年同期2438.07萬元增長57%。其中：
⑴出口產品銷售成本3877.22萬元，占成本總額的57.9%，同比增加1603.44萬元，增長71%，其成本增長率大大高于全部產品銷售成本總體增長水平(14%=71%-57%);
⑵本部國內產品銷售成本1830.05萬元，占成本總額的27.3%，同比上年增加539.54萬元，增長42%;說明國內產品銷售成本增長率低于全部產品銷售成本增長率(15%=42%-57%);
⑶AY分公司產品銷售成本993.81萬元，同比698.72萬元，增加295.08萬元，增長42.23%，占成本總額的14.8%;其銷售成本占收入結構的96.89%，同比上年增長0.22%
2、各銷售區域產品銷售成本對總成本的影響：
①出口產品銷售成本對總成本的影響66%。
②國內銷售產品成本對總成本的影響22%。
②AY分公司銷售產品成本對總成本的影響12%。
一季度由于成本增長影響，出口產品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。國內產品銷售收入同比增長1%，成本并沒有同比例增加。
3、單位產品材料利用率同比下降對成本的影響
⑴0.5FC利用率只有78.62%成本，同比成本增加了16.4萬元。其原因是PEX不合格70米，阿拉伯蘭色KQ不良產生145.5870標準張降級。
⑵0.40FC板利用率有83.78%，同比成本增加了12萬元。主要是XX不良、拉閘停電損失。
⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低約2個百分點，成本增加6.2萬元。主要是XXXXXXXXXX試驗調整。
⑷0.50FC比計劃成本高4.5萬元，因為2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47.1468張BZB降級。
(二)各項費用完成情況分析
三項期間費用共計686.4萬元，總費用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%;其中銷售費用、財務費用增加是費用總額增加的主要原因
⑴銷售費用分析
銷售費用218.5萬元，占費用總額的32%;與上年同比增加108.3萬元。銷售費用變動的原因：一是運費、工資和其他項有較大增長，分別比上年同期增長69.1萬元、21.5萬元、20.3萬元，增長幅度分別為270.56%、110.75%、66.56%。由于公司銷售業務量加大，其收入提成、運輸費和包裝材料等費用相應的增加，同時廣告會務費、交際應酬費、差旅費等方面的開支也有一定的增加，但辦公費比上年有所下降。
⑵管理費用分析
管理費用239.3萬元，占費用總額的35%;與上年同比增加8.3萬元，增長4%。管理費用變動的原因是工資同比增加19.1萬元，增長34.09%。水電費增加7.9萬元，增長62.98%，其他項增加8.7萬元，同比增長48.98%。辦公費等同比減少的項目有：無形資產攤銷費用比上年同期下降41%;差旅費、修理費兩項均下降72%;辦公費下降36%;稅金下降27%;交際應酬費下降16%。其中無形資產攤銷減少12.6萬元是與上年攤銷期限不一致形成的。
⑶財務費用分析
一季度財務費用支出228.6萬元，同比增加92萬元，增長67.35%。其中：手續費支出同比增加3.1萬元，增長40.79%;利息支出152.7萬元，同比上年增加55.1萬元，增長55%;匯兌損失65.2萬元，同比31.4萬元增加33.82萬元，增長108%;其中利息支出和匯兌損失支出增加是財務費用總額同比增加的主要原因。
四、現金流量表分析
(一)現金流量表增減變動分析：
1、經營活動產生的現金流量凈額11.41萬元，同比增加597.08萬元，增長102%;
2、投資活動產生的現金流量凈額-304.1萬元,同比上年-175.92萬元，凈支出增加128.1萬元;
3、籌資活動產生的現金流量凈額-157.38萬元，同比上年621.6萬元現金凈支出增加778.98;
4、現金及現金等價物凈增加額-450.08萬元，同比上年-853.24萬元凈支出減少403.16萬元，現金及現金等價物凈增加額上升47%。
經營活動產生的現金流量凈額只有11.41萬元，說明尚不足支付經營活動的存貨支出，而投資活動未有回報，籌資活動現金流量是負數說明目前正處在償付貸款時期。整個現金流量是負數說明公司的現金流量很不樂觀。
(二)現金流量數據分析
1、經營活動現金凈流量表明經營的現金收入不能抵補有關支出。
2、現金購銷比率92%，接近于商品銷售成本率90%。這一比率表明生產銷售運轉正常，無積壓庫存。
3、銷售收入回籠率91%，表明銷售產品的資金賒銷比例太高，此比率一般不能低于95%，低于90%則預示應收賬款賒銷現金收回風 險偏大。
五、有關財務指標分析
(一)獲利能力分析
長期資產報酬率2.1%，與上年同期比下降20.3%;總資產報酬率0.6%，降55.5%;毛利率10.3%;降17.4%;銷售凈利潤率1.4%;降57.2%;成本費用利潤率1.1%，降72%;說明銷售收入成倍增長，但獲利能力呈下降趨勢。
(二)短期償債能力分析
流動比率143.9%，與上年同期比增長29.3%;速動比率105.2%，增長79.1%;表明本期因貸款額的增加，用于流動的資金同比增長很快，企業短期償債能力很強;現金比率42.1%，超出安全比率的20%。表明償還短期債務的安全性較好，但同時說明資金結構不太合理，流動資金未能充分用于生產經營。
(三)長期償債能力分析：與上年同期比總資產負債率53%，增長7.4%，尚在安全范圍內;產權比率31.1%，一般應在50%為好，該比率過低，說明財務結構不盡合理，未能有效地利用貸款資金;利息保障倍數192%，下降35.1%;表明因利潤減少利息支出增加，長期償債能力較上年同期在下降。
六、存在問題及分析
(一)產品銷售成本的增長率與上年同比大于產品銷售收入的增長率。具體表現在：成本增長率大于收入增長率;毛利及毛利率下降;集團公司一季度出口產品銷售收入同比上年增長34.15%，而其成本增長37.61%;AY分公司收入增長5.9%，而成本增長12.1%;只有國內產品銷售呈良好發展態勢收入增長大于成本增長。
(二)負債增加，獲利能力降低，償債風險加大。
1、對外負債總額一年內增長26.6%，其中以其他應收款、應付賬款形式占用的外部資金有明顯上升。其應收賬款嚴重高于應付賬款1.9倍，全部應收款也高于全部應付款的1.4倍，表明 其對外融資(短期借款、應付票據、應付賬款、其他應付款)獲得的資金完全被外部資金(應收賬款、其他應收款)占用。
2、賒銷收入占全部收入的比重大，造成營運資金緊張，嚴重影響了現金凈流量。3月末應收賬款余額2297.4萬元，其中：各代表處、發展部不良或風險應收賬款為872.53萬元，占其賒銷收入總額的43%;代理商及辦事處賒銷收入占發貨總數的70%。銷售收回的現金流量少，不足以支付經營現金支出，加重了財務利息支出的負擔。
3、由于外匯比率等宏觀經濟環境的變化、市場供求關系的不確定性使得公司產品盈利空間在縮小，同時由于負債增大，償債風險也在增加，目前償債能力日趨下降，極易產生財務危機。
七、意見和改進措施
(一)成本費用利潤率低是目前制約公司盈利能力的瓶頸。建議在擴大銷售業務的同時狠抓產品成本節能降耗，分析產品原材料利用率增減變化原因，向管理、生產要利潤。
(二)應收賬款賒銷比重過大，為有效控制財務風險，建議在加緊應收款項的催收力度的同時，適度從緊控制賒銷比例。對于出現不良或風險欠款的銷售區域，應對賒銷收入特別關注。
(三)謹防因匯率的波動、銀行放貸政策等外部不利影響而產生的財務風險。應合理利用資金，時刻重視現金流量，降低財務風險。
《財務分析報告總結》相關文章：
1.財務報表分析報告實例
2.財務分析報告總結
3.月度財務分析報告實例
4.20XX年公司財務分析報告模板
5.公司財務分析報告范文模板
6.財務分析報告寫作模板
7.企業自身財務分析報告范文
8.20XX年終財務分析報告
9.最新上市公司財務分析報告范文
10.酒店年度財務分析報告
第2篇: 財務分析報告總結
關于財務報分析實踐總結
關于這次財務報分析實踐我覺得它使我受益良多,本次我們實踐的內容是對上海老鳳祥有限公司的資產負債表，利潤表，現金流量表進行細致的分析，全面了解該企業的財務狀況和經營狀況，讓我們對企業的生產運作和財務運轉有了一個更加深刻具體的了解。后來我們了解到老鳳祥是一個處于上升階段的企業所以他在發展勢頭強勁的同時也暴露了他在償債能力等方面的一些不足！我們了解到這些使我由原來的一竅不通到現在基本上能看會看一個公司的財務報表，這是一個從無到有的質變，對于我來說是一個巨大的進步，我初步掌握了一項對于會計專業的我來說非常重要的技能！
在這個實踐中我們小組六人通過通力合作克服了很多的困難，遇到不會的不懂得數據我們會展開小組討論或者咨詢老師等多種途徑解決我們所遇到的困難，所以本次的實踐活動不僅讓我們學會了如何看企業報表，如何分析企業財務報表而且他教會了我們團隊合作的重要性，他是我們本次取得收獲的重要因素可以說如果不會不懂得團隊合作的話本次實踐我們是不可能出色完成任務的。通過小組成員的不懈努力的不斷地鉆研我們第三小組最后圓滿完成了老師布置的學習任務。
本次我們第三小組選擇了上海老鳳祥有限公司作為我們時間企業，我們首先通過小組成員通過各種途徑獲得了該企業的各項財務報表，然后我們一起把這些搜集來的資料通過系統的篩選總結后整理起來最為我們后續各項工作的數據源。把數據整理好之后，我們有小組長進行了詳細的分工，最后在通過杜邦分析對該企業進行一次總的分析。我想說小組長分的很好，他根據個人的特長進行任務分工，把這個大蛋糕切得一塊塊的讓我們大家消化解決，遇到問題大家就匯總起來討論解決，這讓們覺得很快樂，普遍認為這種在快樂中學習是高效的，學習效率非常高。
當我們完成所有的工作的時候，我們都覺得這次實踐活動讓我感覺到了充電的感覺，有種很務實的感覺，應為我們真正在實踐中學到了東西并且獲得了很深刻的感悟。這對于我們來說是一筆巨大的財富，我們懂得了合作懂得了利用團隊解決問題，學會了看企業財務數據，懂得如何為更具企業的各項財務數據為企業發現問題，提供為決策服務的財務報告分析。最后我還想說關于這次財務報告分析的實踐，其實我們不是付出最多的，我們的老師為了能夠讓我們的這個實踐活動能夠順利開展并實施，花了很多的心思，我們所有時間用的表格是她親自設計，而且上課時還給我們詳細的舉例并做相應的分析，為我們后續的開展實踐分析工作提供了莫大的方便，后來在老師的指導下我們一步步走來一步步成長，終于我們師生一起克服困難走向了最后的成功！所以這次的財務報告分析實踐活動老師是成功的，學生是成功的，我們都在付出汗水和艱辛后獲得了贏得的成功！
總的來說我們這次實踐活動主要是以讓我們學會看企業財務報表，能夠分析財務報表，為企業決策提供依據和參考，能夠看出企業的不足與漏洞所在，并提出合理的建議或解決方案，再然后我們也通過了這次實踐獲得了平時缺乏的團隊精神，讓我們體會到了團隊的力量和強大，讓我們彼此之間更加信任！
第3篇: 財務分析報告總結
報告摘要
萬科集團作為房地產企業中的佼佼者，在國家進行房價調控以及一些城市開始發布限購條款的時候，萬科集團依舊是房市產業中的領先者，并一直保持較好的盈利。本文針對萬科集團2012年到2013年的財務報表及其相關財務數據，結合房地產經營實際現狀，從財務分析的角度，研究萬科近年來的財務狀況和經營成果，及其可能存在的問題。為萬科對現狀的總結及未來發展提供參考依據。
關鍵字：萬科；房地產；財務分析
1公司簡介及行業分析 .......................................................................................................................................... 1
1.1公司簡介 ....................................................................................................................................................... 1
1.2行業分析 ....................................................................................................................................................... 1
2資產負債表分析 .................................................................................................................................................. 1
2.1資產負債表水平分析 ................................................................................................................................... 1
2.2資產負債表垂直分析 ................................................................................................................................... 4
2.3資產結構分析 ............................................................................................................................................... 6
3.利潤表分析 .......................................................................................................................................................... 6
3.1利潤表水平分析 ........................................................................................................................................... 7
3.2利潤表垂直分析 ........................................................................................................................................... 7
3.3項目分析 ....................................................................................................................................................... 7
4現金流量表 ........................................................................................................................................................ 11
4.1現金流量表水平分析 ................................................................................................................................. 11
4.2現金流量表垂直分析 ................................................................................................................................. 11
4.3現金流量投資水平分析 ............................................................................................................................. 12
4.4現金流量表籌資活動分析 ......................................................................................................................... 13
4.5項目分析 ..................................................................................................................................................... 14
5所有者權益變動表 ............................................................................................................................................ 15
5.1所有者權益變動表水平分析 ..................................................................................................................... 15
5.2所有者權益變動表垂直分析 ..................................................................................................................... 16
6財務效率分析 .................................................................................................................................................... 16
6.1償債能力分析 ............................................................................................................................................. 16
短期償債能力指標分析 ...................................................................................................................... 16 6.1.1短期償債能力行業分析 6.1.2...................................................................................................................... 17
長期償債能力分析 .............................................................................................................................. 18 6.1.36.2盈利能力分析 ............................................................................................................................................. 18
6.3營運能力分析 ............................................................................................................................................. 21
6.4企業成長能力分析 ..................................................................................................................................... 22
成長能力指標分析 .6.4.1............................................................................................................................. 22
成長能力行業分析............................................................................................................................. 23
. 6.4.2．
7.財務分析總結 .................................................................................................................................................... 24
7.1基本財務狀況及問題分析 ......................................................................................................................... 24
7.2改善建議 ..................................................................................................................................................... 25
7.3萬科未來發展 ............................................................................................................................................. 25
......................................................................................................................................... 25 房地產未來發展7.4．
1公司簡介及行業分析 1.1公司簡介月，年5萬科企業股份有限公司（股票代碼：000002），簡稱萬科，成立于1984?20多個城市設立分公司。是中國目前最大的房地產開發企業。總部設在深圳，已在全國公司以中國大陸市場為目標、以房地產為核心業務，涉及進出口貿易及零售投資、工業制造、娛樂及廣告等業務。投資重點主要集中在上海、北京、深圳等中國區域經濟其中萬科最大股1,099,521.02萬股，中心。主要產品是商品住宅。目前萬科總股本為 14.73%。東華潤股份有限公司持股161,909.48萬股，持股比例為 行業分析1.2年品牌價值2010萬科在領導人王石的帶領下，以房地產為核心，不斷發展壯大，名。19635.65億元，在房地產行業排名第一位，在中國500強企業中排第已經達到 億元，在行業內是第一位。2010年的主營業務收入為507萬科主營業務為房地產開發及物業管理、零售、進出口業務、精密禮品制作、影視制作、投資、咨詢等。王石借鑒索尼的客戶服務理念，在全國首創“物業管理”概念，并形成一套物業管理體系，公司物業服務通過全國首批ISO9002質量徐工集團工程機體系認證。萬科1991年成為深圳證券交易所第二家上市公司，持續增長械股份有限公司的業績以及規范透明的公司治理結構，使公司贏得了投資者的廣泛認可。公司于1988年介入房地產領域，1992年正式確定大眾住宅開發為核心業務，截止2003年底已進入深圳、上海、北京、天津、沈陽、成都、武漢、南京、長春、南昌、佛山、鞍山、大連、中山和廣州15個城市進行住宅開發，2004年萬科又先后進入東莞、無錫、昆山、惠州四個城市，目前萬科業務已經擴展到19個大中城市，并確定了以珠江三角洲、長江三角洲和環渤海灣區域為中心的三大區域城市群帶發展以及其它區域中心城市的發展策略。憑借一貫的創新精神及專業開發優勢，公司樹立了住宅品牌，并為投資者帶來了穩定增長的回報。
經過多年努力，萬科逐漸確立了在住宅行業的競爭優勢：“萬科”成為行業第一個全國馳名商標，旗下“四季花城”、“城市花園”、“金色家園”等品牌得到各地消費者的接受和喜愛；公司研發的“情景花園洋房”是中國住宅行業第一個專利產品和第一項發明專利；公司物業服務通過全國首批ISO9002質量體系認證；公司創立的萬客會是住宅行業的第一個客戶關系組織。同時也是國內第一家聘請第三方機構，每年進行全方位客戶滿意度調查的住宅企業。
2資產負債表分析
2.1資產負債表水平分析
表 2-1 萬科地產資產負債表水平分析表
金額單位：萬元
變動情況
對總額的 2012年2013年項目 變動（%） 變動額 影響（%）
流動資產：
-2.09 4436541 -792613 5229154 貨幣資金 -15.16
0.31 63.21 應收賬款119242 188655 307897
-1.25
-14.14
-471995 3337361 2865367 預付賬款
其他應收3481532
2005792147574073.573.9
20.06存759691129.77
20.93
7927285流動資產合21.85
非流動資產
可供出售金融47651,671.472461422466190.6551.0910637490.95704031359718長期股權投2.46投資性房地1171048393.03933525237523
0.14212977固定資5175132.1161226
-0.0491367在建工-137********-13.08
0323426850.76無形資43007
00商 20169201690
0.01423250.086351長期待攤費2119
0.1230548635252615.447040遞延所得稅資
1.2821849508062其他非流動資4862132,225.31
非流動資產5.581602788
37158742113086131.84計26.51
資產總26.51
流動負債
993240510251短期借-48.63-482989-1.28
2576-54.63-1407交易性金融負11690
497713197.042.591478390980677應付票4486100639584642.575.041909746應付賬6.472449409預收款18.69
217775應付職工薪12.582451670.0727393
451559457821應交稅62621.390.02
64969應付利-35844-0.0929124-55.17
3604532其他應付51.77547042918658974.93
一年內到期的2562496
2752179
189683
0.57.4
流動負債
流動負債合計 6908827
26.59
18.24
非流動負債： 長期借款 應付債券
3668313 739839
3603607 0
0.17 1.95
64706 739839
1.8
預計負債
4688
4429
258
5.84
0
其他非流動負債
296
1568
-1272
-81.15
0
遞延所得稅負債
67272
73381
-6110
-8.33
-0.02
2.12 21.76 801421 非流動負債合計 4484407 3682985
負債合計 25.99
20.35
7710248
所有者權益：
股本1942 0.18 1099555 1101497 0.01
-0.04 -1.75 853222 868386 資本公積-15164
0.82 2013541 311836 18.32 1701705 盈余公積2.64 未分配利潤1001879 3670689 2668810 37.54
外幣報表折算差0.02 44099 50649 6550 14.85 額歸屬于母公司所3.45 7689598 1307043 20.48 6382555 有者權益2.7 1831264 55.87 2854344
少數股東權益1023080
6.15 28.37 2330123
8213819 所有者權益合計
負債及所有者權26.51
26.51
益總計
分析如下：
2.1.1資產角度分析
本期總資產的增長主要還是體現在了流動資產的增長上。如果僅從這一變化來看，該公司資產的流動性有所增強。盡管流動資產的各項目都有不同程度的變動，但其增長主要體現在這些方面：一、存貨的大幅度增長。存貨凈值增加了7596911萬元，增長幅度為29.77%，總資產的影響為20.06%。根據企業近年來的發展趨勢，結合去年大量開工的產品轉入銷售，未來住房供應將會增加，有助于未來盈利的增加。原因是公司規模擴大，獲取資源增加。二、其他應收款的增加。其他應收款增加了1475740萬元，變動幅度為73.57%對總資產的影響為3.90%，根據資料可知公司的合作方往來增加，導致其他應收款的增加。三、貨本期的貨幣資金比上期減少了792613萬元，減少了15.16%，對總額的影響為-2.09%。資料可知，由于增加了開工和獲取資源的增加導致了貨幣資金減少。總的來說，貨幣資金的減少幅度小于增加的幅度，使得流動資產．
總額是增長的。
非流動資產的變動主要體現在一下方面：一、投資性房地產的增加。投資性房地產的增加。投資性房地產本期增加933525萬元，增長幅度為393.03%，對總資產的影響為2.46%。是由于經營規模巨大擴增。二、其他非流動資產的增加。其他非流動資產本期增加486213萬元，增長幅度為2225.31%，對總資產的影響為1.28%。
2.1.2負債角度分析
本期權益總額增長主要體現在負債的增長上，非流動負債增長是其主要方面。流動負債本期增長6908827萬元，增長幅度為26.59%，對權益總額的影響為18.24%，這種變動可能導致公司償債壓力的加大及財務風險的增加。流動負債增長主要體現在以下幾個方面：一是預收款項的增加。預收款項本期增加2449409萬元，增加幅度為18.64%，對權益總額的影響為6.47%，其主要原因是預售總額的增加。二是應付款項的增加。應付賬款本期增加了1909746萬元，應付票據本期增加了980677萬元，其增長幅度分別為42.57%和197.04%，對權益總額的影響合計為7.63%。由于優化支付方式使得應付票據增加，應付款項的大幅度增加給公司帶來巨大的償債壓力，如不能按期支付，將對公司的信用產生嚴重的不良影響。三是其他應付款的增長。其他應付款本期增長了1865897萬元，增長幅度為51.77%，對權益總額影響為4.39%，公司因此會面臨較大的償債壓力。非流動負債本期增加801420萬元，增長幅度為21.76%，對權益總額影響為2.12%。主要表現在長期負債的增長，長期借款增加64700萬元 ，增長幅度為1.8%，應付債券增加739839萬元，二者共同對權益總額影響為2.12%。對比去年同期應付債券為零的數額，我們可以推斷萬科公司的負債籌資政策有所變動，是因為公司發行債券。
2.1.3所有者權益角度分析
股東權益本期增加了2330123萬元，增長幅度為28.37%，對權益總額的影響僅為6.15%。本期盈利是股東權益增加的主要方面，因此使盈余公積增加了311836萬元，未分配利潤增加了1001879 萬元，兩者合計對權益總額的影響為3.46%。
2.2資產負債表垂直分析
表 2-2 萬科地產資產負債表垂直分析表
金額單元：萬元
項目
2013年
2012 年
2013年2012(%) (%)
年變動情況(%)
流動資產：
貨幣資金 應收賬款
4436541 307897
5229154 188655
13.8 9.26 0.5 0.64
-4.55 0.14
預付賬款
2865367
3337361
8.81 5.98
-2.83
其他應收款 存貨
3481532
2005792
5.3 7.27 67.36 69.1
1.97 1.74
流動資產合計 非流動資產：
92.25 95.77
-3.52
可供出售金融資產 長期股權投資
246619 1063749
476 704031
0 0.51 2.22 1.86
0.51 0.36
投資性房地產．
1171048
237523
0.63
2.44
1.82
固定資產 在建工程
212977 91367
161226 105112
0.44 0.43 0.28 0.19
0.02
-0.09
無形資產 商譽
43007 20169
42685 20169
0.11 0.09 0.05 0.04
-0.02 -0.01
長期待攤費用
6351
4232
0.01 0.01
0
遞延所得稅資產
352526
305486
0.81 0.74
-0.07
其他非流動資產
508062
21849
1.06 0.06
1
非流動資產合計：
3715874
1602788
7.75 4.23
3.52
資產總計 流動負債：
100 100
0
短期借款 交易性金融負債
510251 1169
993240 2576
1.06 2.62 0 0.01
-1.56 0
應付票據
1478390
497713
1.31 3.09
1.77
應付賬款 預收款項
6395846
4486100
11.84 13.35 32.45 34.59
1.5 -2.14
應付職工薪酬
245167
217775
0.57 0.51
-0.06
應交稅費
457821
451559
0.96 1.19
-0.24
應付利息
29124
64969
0.06 0.17
-0.11
其他應付款
5470429
3604532
11.42 9.52
1.9
一年內到期的非流 動負債
2752179
2562496
5.74 6.76
-1.02
流動負債合計非流動負債：
68.64 68.59
0.05
長期借款 應付債券
3668313 739839
3603607 0
9.51 7.65 1.54 0
-1.86 1.54
預計負債 其他非流動負債
4688 296
4429 1568
0.01 0.01 0 0
0 0
遞延所得稅負債 非流動負債合計
67272 4484407
73381 3682985
0.14 0.19 9.36 9.72
-0.05 -0.36
-0.32 78 78.32
負債合計
所有者者益：
1099555 2.3 -0.6 2.9 股本 1101497
868386 1.78 -0.51 資本公積2.29 853222
1701705 4.49 4.2 盈余公積 -0.29 2013541
2668810 7.66 未分配利潤7.05 0.61 3670689
44099 0.12 外幣報表折算差額-0.01 0.11 50649
歸屬于母公司所有6382555 16.85 16.05 -0.8 7689598 者權益1831264 少數股東權益5.96 4.83 1.12 2854344
8213819
0.32
21.68
22
所有者權益合計．
負債及所有者權益 總計
100
100
0
2.3資產結構分析1.靜態方面分析，該公司本期流動資產比重高達92.25%，非流動資產比重僅為7.75%。根據該公司的資產結構，可以認為該公司資產的流動性較強，資產風險較小。
2.從動態方面分析，本期該公司流動資產比重下降了3.52%，而非流動資產上升了3.52%，結合各資產項目的結構變動情況來看，除了貨幣資金的比重下降了4.55%和預付賬款下降了2.83%外，其他項目變化幅度不是很大，說明該公司的資產結構相對比較穩定。
3.從資本結構看，該公司股東權益比重為22%，負債比重為78%，資產負債率還是挺高的，但由年度報告可知，公司資產負債率的增加是由于預收賬款的增加導致，隨著項目結算將轉化為公司的營業收入，并不構成實際的償債壓力。從動態方面看來，該公司股東權益比重上升了0.32%，負債比重下降了0.32%，各項目變動幅度不大，表明公司資本結構還是比較穩定的。
3.利潤表分析
表 3-1萬科地產利潤表
金額單元：萬元
報告日期
2012/12/31
2013/12/31
增減額
增減（
營業總收入
3230254
31.33
主營業務收入
3181985.47
31.06
營業總成本
8302317
2913890
35.1
營業稅金及附加
1091630
1154500
62870
5.76
銷售費用
305638
386471
80833
26.45
管理費用
278031
300284
22253
財務費用
76476
89172
12696
16.6
資產減值損失
8382
6015
-2367
-28.24
公允價值變動收益
-872
-57
815
投資收益
92869
100519
7650
8.24
對聯營企業和合營企業的投資收益 88979 99940 10961 12.32
營業利潤 2101304 2426134 324830 15.46
營業外收入 14465 11897 -2568 -17.75
2.06 180 8750 營業外支出 8930
12.36 75 682 607 非流動資產處置損失15.29 2429101 利潤總額322082 2107019
10.83 所得稅費用599346 540760 58586
16.82 凈利潤1829755 263496 1566259
20.46 歸屬于母公司所有者的凈利潤1511855 1255118 256737
2.17 少數股東損益6759 317900 311141
20.18
0.23
1.37
1.14
基本每股收益
%)8 稀釋每股收益 1.14 1.37 0.23 20.18
3.1利潤表水平分析一、水平分析
萬科公司2013年營業利潤比上年度增長15.46%，增長幅度較大。
原因：營業收入大幅度增長，的主要原因銷售金額同比增長21.0%。投資收益的增加，主要是2013年權益法核算的長期股權投資收益的增加。資產減值損失減少了，主要是由于壞賬損失的減少。公允價值變動收益增加而增長率有所下降營業成本，銷售費用和財務費用的增長率較大，導致營業利潤的增長幅度只有15.46%。
3.2利潤表垂直分析
表 3-2萬科地產利潤表垂直分析
2012/12/31
占營業收入比
2013/12/31
占營業收入比
營業總收入
營業利潤
2101304
20.38%
2426134
17.92%
利潤總額
2107019
20.43%
2429101
17.94%
凈利潤
1566259
15.19%
1829755
13.51%
從萬科企業本年度各項財務成果的構成情況來看，營業利潤占營業收入的比重為17.92%，比上年下降了2.46%；本年度利潤總額的構成為17.94%，比上年度的下降了2.49%；本年凈利潤構成為13.51%，比上年度下降了1.68%;可見從利潤表的構成情況上來看，萬科公司的盈利能力有 下降。3.3項目分析
3.3.1營業收入與成本的品種構成
2012年
主營收入
收入比例
主營成本
成本比例
房地產
98.51%
6456833.75
98.70%
物業管理
85932.29
0.83%
72480.05
1.11%
合計
99.34%
6529313.8
99.80%
2013年
主營收入
收入比例
主營成本
成本比例
房地產
98.06%
9152850.89
98.63%
物業管理
147120.95
1.09%
116355.78
1.25%
合計
99.14%
9269206.67
99.89%
從表中可以看出：
以房地產為主1.
2.主營收入與主營成本都有所增加，營業收入增加主要是結算收入的增加物業管理的主營收入與主營成本所占比例稍有上升。
3.3.2營業收入與成本的的地區構成
2012年
主營收入 收入比例 主營成本 成本比例
33.70% 2204894.17 北京區域 32.65% 3366320.6
廣深區域 2912502.52
28.24%
1728214.23
26.42%
2202768.29 上海區域
21.36%
1431283.12
21.88%
成都區域 1762312.57
17.09%
1164922.28
17.81%
合計
99.34%
6529313.8
99.80%
年2013
主營收入
收入比例
主營成本
成本比例
北京區域 3439384.36
25.40%
2557135.83
27.56%
廣深區域 4502393.43
33.25%
2878154.01
31.02%
2836840.56 上海區域
20.95%
2012082.15
21.68%
2647271.1 成都區域
19.55%
1821834.68
19.63%
合計
99.14%
9269206.67
99.89%
從表中可以看出：
1.萬科集團營業收入來源于國內
2.在主營收入與主營成本中，2013年廣深區域所占比例最高，而2012年卻是北京區域所占比例最高。同時也可以看出主營收入與主營成本都有所增加
3.3.3銷售費用分析
1.水平分析：
項目 2013年
2012年
增減額
增減率
品牌宣傳推廣費用1561487
1156355
405132
35.04%
銷售代理費用及傭金 959901
714242
245659
34.39%
其他1343326
1185780
157546
13.29%
合計3864714
3056377
808337
26.45%
從銷售費用分析表可以看出，企業銷售費用比上年提高了26.45%。
銷售費用變動的主要原因：是品牌宣傳推廣費用與銷售代理費用及傭金都有較大增長。這是萬科選所以為取得利潤的增長，年有所緩解但仍為嚴峻，2012年房地產宏觀環境雖較2013因為，
擇繼續加大宣傳推廣并且加強銷售的戰略。
2.垂直分析：
項目 2013年 2012年 2013年 2012年 差異
品牌宣傳推廣費用
1561487
1156355
40.40%
2.57% 37.83%
銷售代理費用及傭金 其他
959901 1343326
714242 1185780
24.84% 34.76%
1.47% 23.37% -4.04% 38.80%
合計
3864714
3056377
從表中可以看出，2013年萬科銷售費用結構中品牌宣傳推廣費用占的比重最大，另外，其他費用占的比重也很大。
從動態上看，2013年品牌宣傳推廣費用比重較去年上升2.57%，銷售代理費用及傭金上升1.47%，而其他費用有所下降，下降比例為4.04%。
3.3.4管理費用分析
1.水平分析
項目
2013年
2012年
變動額
變動率
人工與行政費用
250361
231648
18713
8.08%
2.38% 44741 43701 1040 財產費用
其他 5182
2682
2500
93.21%
合計300284
278031
22253
8.00%
管理費用較上年同期增長8%，管理費用變動的主要原因是人工與行政費用的增加，漲幅為8.08%。其他管理費用雖然有巨大的增幅，但是其占管理費用的比重很小，對管理費用總額影響不大。
2.垂直分析
結構 20122013項目 年 年 2012年 年2013人工與行政費83.37% 250361 83.32% 231648 用-0.82% 14.90% 15.72% 財產費用44741 43701 1.73% 其他5182 0.96%
2682
合計 300284
278031
差0.06%0.76%
從上表可以看出，管理費用結構中人工與行政費用比重最大，高達83.32%幾乎占據所有管理費用。管理費用結構非常穩定，各個項目的增減都非常小。
資產減值損失分析3.3.5．
項目
2013年
2012
年
增減額
壞賬損失
6720
8382
-1662
存貨跌價損失（轉回）
-705
-705
合計
6015
8382
-2367
從上表可以看出，資產減值損失減少了，主要是2013年度公司資產減值損失各項目都有所減少所致。
其中壞賬損失減少了1662萬元；同時，2013年存貨跌價損失（轉回）705萬元，兩者綜合作用，導致資產減值損失在2013年的時候有所減少。
3.3.6營業外收入分析
計入當期非經常差異 本期發生額上期發生額 項目 性損益的金額
非流動資產處置
95 140 235 235 利得合計
其中：固定資產95 140 235 235
處置利得
632 3614 3614 罰款收入 2982
沒收訂金及違約-1377 2456 2456 3833 金收入
其他5592
7509
5592
-1917
11897
合計
14464
11897
-2567
2013年營業外收入減少，主要是由于沒收定金及違約金收入和其他項目比上年減少了；盡管固定資產處置利得和罰款收入有所增加，是營業外收入的有利因素。然而，各項目綜合作用后，導致營業外收入減少了2568萬元。
3.3.7營業外支出分析
項目
本期發生上期發生額
計入當期非經常性損益的
差異
額
金額
非流動資產處置損失合計
682
607
75
682
75 682
682 607 其中：固定資產處置損失-3882 1009 4891 對外捐贈 1009
3987 其他 3252 7239 7239
180
8930 8750 8930
合計
2013年萬科集團營業外支出增加了180萬元，主要是由于固定資產處置損失和其他項目增加；雖然對外捐贈減少了3882萬元，綜合作用，導致營業外支出增加了。
利潤變動情況3.3.8．
從圖中可以看出：2013年的營業利潤、利潤總額與凈利潤均比2012年的有所提高，所以說明萬科的利潤質量較高。
4現金流量表
4.1現金流量表水平分析
表 4-1萬科地產現金流量表水平分析
金額單元：萬元
項目
2013年
2012年
增減額 增減幅度
銷售商品、提供勞務收到的現金
3732800
32.15%
收到的其他與經營活動有關
2223970
548059
305.79% 1675911
的現金
經營活動現金流入小計 購買商品、接受勞務支付的
44.48% 5408800
8732370 47.33% 4133330 現金支付給職工以及為職工支付
的現金
347270
290888 56382 19.38%
支付的各項稅費 支付的其他與經營活動有關
2121390
1808160 17.32% 313230
的現金
2040930
954937 1085993
113.72%
經營活動現金流出小計經營活動產生的現金流量凈
47.42% 5589000
192387 372596 -180209 -48.37%
額
分析如下：
萬科公司2013年經營活動產生的凈現金流量為192387萬元較上年減少180209萬元，減幅為48.37%。但是其經營活動現金流入增長非常迅速，漲幅有44.48%。其中銷售商品、提供勞務收到的現金增長了3732800萬元，漲幅為32.15%，收到的其他與經營活動有關的現金2013年大幅增加了1675911萬元，上漲305.79%的原因是萬科物業穩步推進衍生服務，并取得顯著成效，其中房屋交易居間服務年度實現經營利潤
3,523 萬元，家居家裝代購服務年度實現經營利潤 2,636 萬元等。 但由于購買商品、接受勞務支付的現金增加了41.33億元，增幅為47.33%，以及其他各項支出費用的增加導致經營活動現金流出量的增長快于流入量的增長，致使經營活動現金流量有明顯減少。
但是企業在經營活動中創造現金的能力還是大大增強了,經營活動現金流入作為企業最主要的資金來源,增強了企業自身“造血”功能,使得企業具有較強的償債能力和到期支付能力,大大增強了風險抵抗能力,有利于企業穩定和可持續發展。
4.2現金流量表垂直分析
表 4-2萬科地產現金流量表垂直分析
金額單元：萬元．
項目 2013年 結構比 2012年 結構比銷售商品、提供勞務收到的 87.34% 95.49%
現金
收到的其他與經營活動有關2223970 12.66% 548059 4.51%
的現金
經營活動現金流入小計 100% 100%
購買商品、接受勞務支付的 74.05% 8732370 74.09%
現金
支付給職工以及為職工支付
347270
2.00% 290888
2.47%
的現金
支付的各項稅費
2121390
12.21% 1808160
15.34%
支付的其他與經營活動有關的現金
經營活動現金流出小計
2040930
11.75% 954937 100%
8.10% 100%
分析如下：
根據經營活動的垂直分析可以看出，2013年企業銷售商品和購買商品的現金流入、流出占經營活動現金流入流出總體的87.34%、74.05%。雖和2012年企業的95.49%、94.09%相比略有下降，但還是可以看出企業的現金流入量和現金流出量主要都是由經營活動產生的。
4.3現金流量投資水平分析
表 4-3 萬科現金流量表投資活動的水平分析表
金額單位：萬元
項目
2013
2012
增減額 增減幅度
收回投資所收到的現金取得投資收益所收到的現金
74,644.10 73,452.20
1,200.00 16,717.60 56,734.60 339.37%
73,444.10 6120.34%
處置固定資產、無形資產和
其他長期資產所收回的現金
179.99
153.35
26.64 17.37%
凈額
處置子公司及其他營業單位19,009.60 收到的現金凈額
收到的其他與投資活動有關-39,387.360,492.70 99,880.00 -39.43%
的現金 0
減少質押和定期存款所收到 的現金
117,951.0109,828.0投資活動現金流入小計 227,779.00 93.11%
0 0
購建固定資產、無形資產和228,872.2243,939.00 15,066.80 1519.05%
其他長期資產所支付的現金 0
605,374.0投資所支付的現金 655,419.00 50,045.00 1209.66%
0
質押貸款凈增加額
取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額
123,862.00
286,084.00
-162,222.00
-56.70%
支付的其他與投資活動有關的現金
12,100.00
增加質押和定期存款所支付的現金
投資活動現金流出小計
1,023,220.00
363,296.00
659,924.00
181.65%
投資活動產生的現金流量凈額
-795,442.00
-245,345.00
-550,097.00
224.21%
分析如下：
2013年投資活動現金流出量的增減變動幅度明顯大于投資活動現金流入量增減變動幅度，投資活動的現金流入的增加了109828萬元，較去年上漲93.11%，投資活動的現金流出量增加了659924萬元，較去年上漲了181.65%，說明企業呈擴張趨勢，并且擴張態勢在不斷加劇，大規模投資和購建投資性房地產等長期資產增強了企業的市場參與程度，增加企業的未來生產能力，提高企業的“造血”功能。
從總體來看，萬科集團用于投資活動的現金流量主要用于投資和購建固定資產、無形資產和其它長期資產，較去年多投入228872.2萬元，上漲多達1519.05%
4.4現金流量表籌資活動分析
表 4-4 萬科現金流量表籌資活動的水平分析表
金額單位：萬元
項目 2013 吸收投資收到的現金 318,354.00
299,112.00
2012
增減額 19,242.00
增減幅度6.43%
其中：子公司吸收少數318,354.00 股東投資收到的現金
299,112.00
19,242.00
6.43%
4,446,780.取得借款收到的現金
4,747,730.00
00
-300,950.00
-6.34%
發行債券收到的現金 747,679.00 747,679.00
收到其他與籌資活動有 關的現金
5,512,810.5,046,850.籌資活動現金流入小計 465,960.00 9.23%
00 00
4,843,030.2,686,440.2,156,590.0償還債務支付的現金 80.28%
00 00 0
分配股利、利潤或償付875,549.00 731,853.00 143,696.00 19.63%
利息所支付的現金
65,534.20 156,892.00 -91,357.80 -58.23%
支付其他與籌資活動有 關的現金
67.29%
2,300,280.03,418,290. 5,718,570.籌資活動現金流出小計．
00
00
0
籌資活動產生的現金流-205,765.0量凈額
1,628,550.0
00
-1,834,315.00
-112.63%
上表4-4可以得出，籌資活動的現金流入只增加了465960萬元，漲幅為9.23，而其現金流出卻增加了2300280萬元，漲幅高達67.29%。以致籌資活動產生的現金流量凈額為-1834315萬余，下降112.63%。其現金流出量大于現金流入量的主要原因是2013年萬科集團償還債務的現金增加了2156590萬元，相比2012年上漲高達80.28%，從而使得大量現金流出企業。
4.5項目分析
單位：萬元
項目 2013年 2012年
營業收入
銷售商品、提供勞務 收到的現金
2012年 項目2013年188655
307897
應收賬款
預收款項
銷售商品、提供勞務收到的現金大于營業收入。應收賬款數額較小，預收款項數額較大。對現金流量影響較大。說明萬科公司收現能力強。
單位：萬元
項目 2013 2012
購買 8732370
商品、接受勞務支付 的現金9279765421營業60 60 成本
2012
項目2013
應付6395844861賬款 50 00
預付2865333373款項 70 60
購買商品、接受勞務支付的現金大于營業成本。應付賬款與預付款項在現金流入承受范圍內。說明萬科公司資金不緊張，商業信用好。
單位：萬元
項目 2013
2012
增減額
增減幅度
2040930 支付的其
954937
1085993
113.72%
他與經營活動 有關的現金
項目
2013
2012
其他應收款
3481530
2005790
支付的其他與經營活動有關的現金主要支付各種保證金，押金和聯營企業的各款項。其他應收款數目較大。說明萬科公司應加強此項現金管理。
單位：萬元
項目
2013
2012
增減額
增減幅度
取得投資收益所收到的73,452.20 16,717.60 56,734.60 339.37%
現金
項目
2013
2012
增減額
增減幅
投資收益
100,519.00 92,868.80
7,650.20
對聯營企業和合營其中:
99,939.80
88,978.80 10,961.00
12.32%
企業的投資收益
8.24% 本期處置公司及聯營公司項目結算增加。反應萬科公司投資回報率好而且質量好。
5所有者權益變動表
5.1所有者權益變動表水平分析
項目
2013年
2012年
變動額
變動率（
%21.09 62.88 16.82 18.13 42.53 5.19
一、上年年末余額 二、本年增減變動金
8213819 2330123
6783254 1430566
1430565 899557
額) 本年凈利潤 一(
1829755
1566259
263496
(二) 其他綜合收益
4859
-13216
18075
-136.77
)()上述(一和二小計
1834614
1553043
281571
股東投入和減三()
827739
193353
634386
328.10
少資本、股東投入資本1
956608
335581
621027
185.06
-103.85 股份支付計入股東、28754 -9091 -337
權益的金額-24.82 331940 -96734 -128674 、股東減少資本 -31797 、其他4-22309 -9488 -16401
-315830
利潤分配) 四( -332231
、提取盈余公積1．
2、對股東的分配
-332231
-315830
-16401
5.19 28.37
三、本年年末余額
8213819
2330123
分析如下：
萬科13年的所有者權益比12年增加2330123萬元，增長幅度為28.37%；從影響的主要項目看，最主要的原因是所有者投入資本增加621027萬元，增長幅度為185.06%;另一個主要原因是13年的凈利潤為1829755萬元，比12年增長263496萬元，增長幅度為16.82%。可見凈利潤的增加是經營資本增加的源泉，也是所有者權益增長的重要途徑。本年度萬科未提取盈余公積，13年對股東分配金額為332231萬元，比12年增加16401萬元，說明股東獲得的回報較好，值得投資。
5.2所有者權益變動表垂直分析
項目 2013年 2012年
2013（%） 2012
（%）
構成差異（%-4.68 4.68 -1.71 0.21 -1.51 5.50 4.99 -0.11 0.65 -0.03 0.69 0.69 0.00
77.90 82.58 6783254 8213819 一、上年年末余額
22.10 17.42 17.35
19.07 0.05 -0.16 17.40 18.91 7.85 2.35 9.07 4.09 0.00 0.11 -0.92 -1.57 -0.30 -0.27 -3.15 -3.85 -3.15 -3.85 100.00 100.00
2330123 二、本年增減變動1430566
金額1566259
1829755 (一) 本年凈利潤
(二) 其他綜合收
4859
-13216
益
上述(一)和(二)小
1834614
1553043
計 (三) 股東投入和
827739
193353
減少資本
1、股東投入資本 956608 335581 8754 -128674 -22309 -315830 -315830 8213819
2、股份支付計入股東權益的金額3、股東減少資本4、其他
-337 -96734 -31797
(四) 利潤分配1、提取盈余公積
-332231
2、對股東的分配三、本年年末余額
-332231
分析如下：
萬科2013年與2012年相比，所有者權益項目結構有所變化，年初余額比重降低了4.68%；2013年凈利潤比重降低了1.71%，股東投入和減少資本比重上升了5.5%，說明公司規模的擴大和公司經營狀況的良好發展趨勢，這是所有者權益上升的主要因素。
6財務效率分析
6.1償債能力分析
6.1.1短期償債能力指標分析
6.1.1.1流動比率
項目 流動資產．
2013
年
201 流動負債
流動比率 1.34 1.4
期初流動比率為1.40，短期償債能力具有一定的壓力，但這種現象在期末沒有得到緩解，流動比率相比期初反而有所下降，期末流動比率為1.34
第4篇: 財務分析報告總結
萬科集團作為房地產企業中的佼佼者， 在國家進行房價調控以及一些城市開始發布 限購條款的時候， 萬科集團依舊是房市產業中的領先者， 并一直保持較好的盈利。 本文 針對萬科集團 2012年到 2013 年的財務報表及其相關財務數據， 結合房地產經營實際現 狀，從財務分析的角度， 研究萬科近年來的財務狀況和經營成果， 及其可能存在的問題。 為萬科對現狀的總結及未來發展提供參考依據。
關鍵字：萬科；房地產；財務分析
1 公司簡介及行業分析 1
1.1公司簡介 1
1.2行業分析 1
2 資產負債表分析 1
2.1資產負債表水平分析 1
2.2資產負債表垂直分析 4
2.3資產結構分析 5
3.利潤表分析 6
3.1利潤表水平分析 6
3.2利潤表垂直分析 7
3.3項目分析 7
4 現金流量表 10
4.1現金流量表水平分析 10
4.2現金流量表垂直分析 11
4.3現金流量投資水平分析 12
4.4現金流量表籌資活動分析 13
4.5項目分析 13
5 所有者權益變動表 15
5.1所有者權益變動表水平分析 15
5.2所有者權益變動表垂直分析 15
6 財務效率分析 16
6.1償債能力分析 16
6.1.1短期償債能力指標分析 16
6.1.2短期償債能力行業分析 17
6.1.3長期償債能力分析 17
6.2 盈利能力分析 18
6.3營運能力分析 20
6.4企業成長能力分析 21
6.4.1成長能力指標分析 21
6.4.2成長能力行業分析 22
7.財務分析總結 23
7.1 基本財務狀況及問題分析 23
7.2改善建議 24
7.3萬科未來發展 24
7.4房地產未來發展 24
1公司簡介及行業分析1.1公司簡介
萬科企業股份有限公司（股票代碼： 000002 ），簡稱萬科，成立于 1984年5月，是中國目前最大的 房地產開發企業。總部設在深圳，已在全國 20多個城市設立分公司。 ？公司以中國大陸市場為目標、以
房地產為核心業務，涉及進出口貿易及零售投資、工業制造、娛樂及廣告等業務。投資重點主要集中在 上海、北京、深圳等中國區域經濟中心。主要產品是商品住宅。目前萬科總股本為 1,099,521.02萬股，
其中萬科最大股東華潤股份有限公司持股 161,909.48萬股，持股比例為 14.73%。
1.2行業分析
萬科在領導人王石的帶領下，以房地產為核心，不斷發展壯大， 2010年品牌價值已經達到 635.65
億元，在房地產行業排名第一位，在中國 500強企業中排第19名。2010年的主營業務收入為 507億元，
在行業內是第一位。
萬科主營業務為房地產開發及物業管理、零售、進出口業務、精密禮品制作、影視制作、投資、咨 詢等。王石借鑒索尼的客戶服務理念，在全國首創“物業管理”概念，并形成一套物業管理體系，公司 物業服務通過全國首批 ISO9002質量徐工集團工程機械股份有限公司 體系認證。萬科1991年成為深圳證券
交易所第二家上市公司，持續增長的業績以及規范透明的公司治理結構，使公司贏得了投資者的廣泛認 可。公司于1988年介入房地產領域，1992年正式確定大眾住宅開發為核心業務，截止 2003年底已進入
深圳、上海、北京、天津、沈陽、成都、武漢、南京、長春、南昌、佛山、鞍山、大連、中山和廣州 15
個城市進行住宅開發， 2004年萬科又先后進入東莞、無錫、昆山、惠州四個城市，目前萬科業務已經擴
展到19個大中城市，并確定了以珠江三角洲、 長江三角洲和環渤海灣區域為中心的三大區域城市群帶發
展以及其它區域中心城市的發展策略。憑借一貫的創新精神及專業開發優勢，公司樹立了住宅品牌，并 為投資者帶來了穩定增長的回報。
經過多年努力，萬科逐漸確立了在住宅行業的競爭優勢： 萬科”成為行業第一個全國馳名商標，旗
下 四季花城”、城市花園”、金色家園”等品牌得到各地消費者的接受和喜愛；公司研發的 情景花園洋
房”是中國住宅行業第一個專利產品和第一項發明專利；公司物業服務通過全國首批 ISO9002質量體系
認證；公司創立的萬客會是住宅行業的第一個客戶關系組織。同時也是國內第一家聘請第三方機構，每 年進行全方位客戶滿意度調查的住宅企業。
2資產負債表分析2.1資產負債表水平分析
表2-1萬科地產資產負債表水平分析表
金額單位：萬元
項目
2013 年
2012 年
變動情況
對總額的 影響（%
變動額
變動（%
流動資產：
貨幣資金
4436541
5229154
-792613
-15.16
-2.09
應收賬款
307897
188655
119242
63.21
0.31
預付賬款
2865367
3337361
-471995
-14.14
-1.25
其他應收款
3481532
2005792
1475740
73.57
3.9
存貨
7596911
29.77
20.06
流動資產合計
7927285
21.85
20.93
非流動資產：
可供出售金融資產
246619
476
246142
51,671.47
0.65
長期股權投資
1063749
704031
359718
51.09
0.95
投資性房地產
1171048
237523
933525
393.03
2.46
固定資產
212977
161226
51751
32.1
0.14
在建工程
91367
105112
-13745
-13.08
-0.04
無形資產
43007
42685
323
0.76
0
商譽
20169
20169
0
0
0
長期待攤費用
6351
4232
2119
50.08
0.01
遞延所得稅資產
352526
305486
47040
15.4
0.12
其他非流動資產
508062
21849
486213
2,225.31
1.28
非流動資產合計：
3715874
1602788
2113086
131.84
5.58
資產總計
26.51
26.51
流動負債：
短期借款
510251
993240
-482989
-48.63
-1.28
交易性金融負債
1169
2576
-1407
-54.63
0
應付票據
1478390
497713
980677
197.04
2.59
應付賬款
6395846
4486100
1909746
42.57
5.04
預收款項
2449409
18.69
6.47
應付職工薪酬
245167
217775
27393
12.58
0.07
應交稅費
457821
451559
6262
1.39
0.02
應付利息
29124
64969
-35844
-55.17
-0.09
其他應付款
5470429
3604532
1865897
51.77
4.93
一年內到期的非流 動負債
2752179
2562496
189683
7.4
0.5
流動負債合計
6908827
26.59
18.24
非流動負債：
長期借款
3668313
3603607
64706
1.8
0.17
應付債券
739839
0
739839
1.95
預計負債
4688
4429
258
5.84
0
其他非流動負債
296
1568
-1272
-81.15
0
遞延所得稅負債
67272
73381
-6110
-8.33
-0.02
非流動負債合計
4484407
3682985
801421
21.76
2.12
負債合計
7710248
25.99
20.35
所有者權益：
股本
1101497
1099555
1942
0.18
0.01
資本公積
853222
868386
-15164
-1.75
-0.04
盈余公積
2013541
1701705
311836
18.32
0.82
未分配利潤
3670689
2668810
1001879
37.54
2.64
外幣報表折算差額
50649
44099
6550
14.85
0.02
歸屬于母公司所有 者權益
7689598
6382555
1307043
20.48
3.45
少數股東權益
2854344
1831264
1023080
55.87
2.7
所有者權益合計
8213819
2330123
28.37
6.15
負債及所有者權益
總計
26.51
26.51
分析如下：
2.1.1資產角度分析
本期總資產的增長主要還是體現在了流動資產的增長上。如果僅從這一變化來看，該公司資產的流
動性有所增強。盡管流動資產的各項目都有不同程度的變動，但其增長主要體現在這些方面：一、存貨
的大幅度增長。存貨凈值增加了 7596911萬元，增長幅度為 29.77%，總資產的影響為 20.06%。根據企
業近年來的發展趨勢，結合去年大量開工的產品轉入銷售，未來住房供應將會增加，有助于未來盈利的
增加。原因是公司規模擴大，獲取資源增加。二、其他應收款的增加。其他應收款增加了 1475740萬元,
變動幅度為73.57%對總資產的影響為 3.90%，根據資料可知公司的合作方往來增加，導致其他應收款的
增加。三、貨本期的貨幣資金比上期減少了 792613萬元，減少了 15.16%，對總額的影響為-2.09%。資
料可知，由于增加了開工和獲取資源的增加導致了貨幣資金減少。總的來說，貨幣資金的減少幅度小于
增加的幅度，使得流動資產總額是增長的。
非流動資產的變動主要體現在一下方面：一、投資性房地產的增加。投資性房地產的增加。投資性
房地產本期增加 933525萬元，增長幅度為 393.03%，對總資產的影響為 2.46%。是由于經營規模巨大擴
增。二、其他非流動資產的增加。其他非流動資產本期增加 486213萬元，增長幅度為 2225.31%，對總 資產的影響為1.28%。
2.1.2負債角度分析
本期權益總額增長主要體現在負債的增長上，非流動負債增長是其主要方面。流動負債本期增長
6908827萬元，增長幅度為26.59%，對權益總額的影響為 18.24%，這種變動可能導致公司償債壓力的加
大及財務風險的增加。流動負債增長主要體現在以下幾個方面：一是預收款項的增加。預收款項本期增
加2449409萬元，增加幅度為 18.64%，對權益總額的影響為 6.47%，其主要原因是預售總額的增加。二
是應付款項的增加。 應付賬款本期增加了 1909746萬元，應付票據本期增加了 980677萬元，其增長幅度
分別為42.57%和197.04%，對權益總額的影響合計為 7.63%。由于優化支付方式使得應付票據增加，應
付款項的大幅度增加給公司帶來巨大的償債壓力，如不能按期支付，將對公司的信用產生嚴重的不良影
響。三是其他應付款的增長。其他應付款本期增長了 1865897萬元，增長幅度為 51.77%，對權益總額影
響為4.39%，公司因此會面臨較大的償債壓力。非流動負債本期增加 801420萬元，增長幅度為 21.76%，
對權益總額影響為 2.12%。主要表現在長期負債的增長，長期借款增加 64700萬元，增長幅度為1.8%，
應付債券增加739839萬元，二者共同對權益總額影響為 2.12%。對比去年同期應付債券為零的數額，我
們可以推斷萬科公司的負債籌資政策有所變動，是因為公司發行債券。
2.1.3所有者權益角度分析
股東權益本期增加了 2330123萬元，增長幅度為 28.37%，對權益總額的影響僅為 6.15%。本期盈利 是股東權益增加的主要方面，因此使盈余公積增加了 311836萬元，未分配利潤增加了 1001879萬元，
兩者合計對權益總額的影響為 3.46%。
2.2資產負債表垂直分析
表2-2萬科地產資產負債表垂直分析表
金額單元：萬元
項目
2013 年
2012 年
2013 年(%)
2012 年(%)
變動情況
(%)
流動資產：
貨幣資金
4436541
5229154
9.26
13.8
-4.55
應收賬款
307897
188655
0.64
0.5
0.14
預付賬款
2865367
3337361
5.98
8.81
-2.83
其他應收款
3481532
2005792
7.27
5.3
1.97
存貨
69.1
67.36
1.74
流動資產合計
92.25
95.77
-3.52
非流動資產：
可供出售金融資產
246619
476
0.51
0
0.51
長期股權投資
1063749
704031
2.22
1.86
0.36
投資性房地產
1171048
237523
2.44
0.63
1.82
固定資產
212977
161226
0.44
0.43
0.02
在建工程
91367
105112
0.19
0.28
-0.09
無形資產
43007
42685
0.09
0.11
-0.02
商譽
20169
20169
0.04
0.05
-0.01
長期待攤費用
6351
4232
0.01
0.01
0
遞延所得稅資產
352526
305486
0.74
0.81
-0.07
其他非流動資產
508062
21849
1.06
0.06
1
非流動資產合計：
3715874
1602788
7.75
4.23
3.52
資產總計
100
100
0
流動負債：
短期借款
510251
993240
1.06
2.62
-1.56
交易性金融負債
1169
2576
0
0.01
0
應付票據
1478390
497713
3.09
1.31
1.77
應付賬款
6395846
4486100
13.35
11.84
1.5
預收款項
32.45
34.59
-2.14
應付職工薪酬
245167
217775
0.51
0.57
-0.06
應交稅費
457821
451559
0.96
1.19
-0.24
應付利息
29124
64969
0.06
0.17
-0.11
其他應付款
5470429
3604532
11.42
9.52
1.9
一年內到期的非流動負
債
2752179
2562496
5.74
6.76
-1.02
流動負債合計
68.64
68.59
0.05
非流動負債：
長期借款
3668313
3603607
7.65
9.51
-1.86
應付債券
739839
0
1.54
0
1.54
預計負債
4688
4429
0.01
0.01
0
其他非流動負債
296
1568
0
0
0
遞延所得稅負債
67272
73381
0.14
0.19
-0.05
非流動負債合計
4484407
3682985
9.36
9.72
-0.36
負債合計
78
78.32
-0.32
所有者者益：
股本
1101497
1099555
2.3
2.9
-0.6
資本公積
853222
868386
1.78
2.29
-0.51
盈余公積
2013541
1701705
4.2
4.49
-0.29
未分配利潤
3670689
2668810
7.66
7.05
0.61
外幣報表折算差額
50649
44099
0.11
0.12
-0.01
歸屬于母公司所有者權
、人 益
7689598
6382555
16.05
16.85
-0.8
少數股東權益
2854344
1831264
5.96
4.83
1.12
所有者權益合計
8213819
22
21.68
0.32
負債及所有者權益總計
100
100
0
2.3資產結構分析
1. 靜態方面分析，該公司本期流動資產比重高達 92.25%，非流動資產比重僅為 7.75%。根據該公司
的資產結構，可以認為該公司資產的流動性較強，資產風險較小。
2. 從動態方面分析， 本期該公司流動資產比重下降了 3.52%，而非流動資產上升了 3.52%，結合各資
產項目的結構變動情況來看，除了貨幣資金的比重下降了 4.55%和預付賬款下降了 2.83%外，其他項目
變化幅度不是很大，說明該公司的資產結構相對比較穩定。
3.從資本結構看，該公司股東權益比重為 22%，負債比重為 78%，資產負債率還是挺高的，但由年
度報告可知，公司資產負債率的增加是由于預收賬款的增加導致，隨著項目結算將轉化為公司的營業收 入，并不構成實際的償債壓力。從動態方面看來，該公司股東權益比重上升了 0.32%，負債比重下降了
0.32%，各項目變動幅度不大，表明公司資本結構還是比較穩定的。
3利潤表分析表3-1萬科地產利潤表
金額單元：萬元
報告日期
2012/12/31
2013/12/31
增減額
增減（%）
營業總收入
3230254
31.33
主營業務收入
3181985.47
31.06
營業總成本
8302317
2913890
35.1
營業稅金及附加
1091630
1154500
62870
5.76
銷售費用
305638
386471
80833
26.45
管理費用
278031
300284
22253
8
財務費用
76476
89172
12696
16.6
資產減值損失
8382
6015
-2367
-28.24
公允價值變動收益
-872
-57
815
投資收益
92869
100519
7650
8.24
對聯營企業和合營企業的投資收益
88979
99940
10961
12.32
營業利潤
2101304
2426134
324830
15.46
營業外收入
14465
11897
-2568
-17.75
營業外支岀
8750
8930
180
2.06
非流動資產處置損失
607
682
75
12.36
利潤總額
2107019
2429101
322082
15.29
所得稅費用
540760
599346
58586
10.83
凈利潤
1566259
1829755
263496
16.82
歸屬于母公司所有者的凈利潤
1255118
1511855
256737
20.46
少數股東損益
311141
317900
6759
2.17
基本每股收益
1.14
1.37
0.23
20.18
稀釋每股收益
1.14
1.37
0.23
20.18
3.1利潤表水平分析
一、水平分析
萬科公司2013年營業利潤比上年度增長 15.46%，增長幅度較大。
原因：營業收入大幅度增長， 的主要原因銷售金額同比增長 21.0%。投資收益的增加，主要是2013
年權益法核算的長期股權投資收益的增加。資產減值損失減少了，主要是由于壞賬損失的減少。公允價 值變動收益增加而增長率有所下降營業成本，銷售費用和財務費用的增長率較大，導致營業利潤的增長
幅度只有15.46%。
3.2利潤表垂直分析
表3-2萬科地產利潤表垂直分析
2012/12/31
占營業收入比
2013/12/31
占營業收入比
營業總收入
營業利潤
2101304
20.38%
2426134
17.92%
利潤總額
2107019
20.43%
2429101
17.94%
凈利潤
1566259
15.19%
1829755
13.51%
從萬科企業本年度各項財務成果的構成情況來看，營業利潤占營業收入的比重為 17.92% ,
比上年下降了 2.46%;本年度利潤總額的構成為 17.94%，比上年度的下降了 2.49% ;本年凈利潤構
成為13.51%，比上年度下降了 1.68%;可見從利潤表的構成情況上來看，萬科公司的盈利能力有下
降。
3.3項目分析
3.3.1營業收入與成本的品種構成
2012 年
主營收入
收入比例
主營成本
成本比例
房地產
98.51%
6456833.75
98.70%
物業管理
85932.29
0.83%
72480.05
1.11%
合計
99.34%
6529313.8
99.80%
2013 年
主營收入
收入比例
主營成本
成本比例
房地產
98.06%
9152850.89
98.63%
物業管理
147120.95
1.09%
116355.78
1.25%
合計
99.14%
9269206.67
99.89%
從表中可以看出：
1.以房地產為主
2?主營收入與主營成本都有所增加，營業收入增加主要是結算收入的增加物業管理的主營收入 與主營成本所占比例稍有上升。
3.3.2營業收入與成本的的地區構成
2012 年
主營收入
收入比例
主營成本
成本比例
北京區域
3366320.6
32.65%
2204894.17
33.70%
廣深區域
2912502.52
28.24%
1728214.23
26.42%
上海區域
2202768.29
21.36%
1431283.12
21.88%
成都區域
1762312.57
17.09%
1164922.28
17.81%
合計
99.34%
6529313.8
99.80%
2013 年
主營收入
收入比例
主營成本
成本比例
北京區域
3439384.36
25.40%
2557135.83
27.56%
廣深區域
4502393.43
33.25%
2878154.01
31.02%
上海區域
2836840.56
20.95%
2012082.15
21.68%
成都區域
2647271.1
19.55%
1821834.68
19.63%
合計
99.14%
9269206.67
99.89%
從表中可以看出：
1.萬科集團營業收入來源于國內
2.在主營收入與主營成本中， 2013年廣深區域所占比例最高，而 2012年卻是北京區域所占比 例最高。同時也可以看出主營收入與主營成本都有所增加
3.3.3銷售費用分析
1.水平分析：
項目
2013 年
2012 年
增減額
增減率
品牌宣傳推廣費用
1561487
1156355
405132
35.04%
銷售代理費用及傭金
959901
714242
245659
34.39%
其他
1343326
1185780
157546
13.29%
合計
3864714
3056377
808337
26.45%
從銷售費用分析表可以看出，企業銷售費用比上年提高了 26.45%。
銷售費用變動的主要原因：是品牌宣傳推廣費用與銷售代理費用及傭金都有較大增長。這是因 為，2013年房地產宏觀環境雖較 2012年有所緩解但仍為嚴峻，所以為取得利潤的增長，萬科選擇 繼續加大宣傳推廣并且加強銷售的戰略。
2.垂直分析：
項目
2013 年
2012 年
2013 年
2012 年
差異
品牌宣傳推廣費用
1561487
1156355
40.40%
37.83%
2.57%
銷售代理費用及傭金
959901
714242
24.84%
23.37%
1.47%
其他
1343326
1185780
34.76%
38.80%
-4.04%
合計
3864714
3056377
從表中可以看出，2013年萬科銷售費用結構中品牌宣傳推廣費用占的比重最大， 另外，其他費
用占的比重也很大。
從動態上看，2013年品牌宣傳推廣費用比重較去年上升 2.57%，銷售代理費用及傭金上升
1.47%，而其他費用有所下降，下降比例為 4.04%。
3.3.4管理費用分析
1.水平分析
項目
2013 年
2012 年
變動額
變動率
人工與行政費用
250361
231648
18713
8.08%
財產費用
44741
43701
1040
2.38%
其他
5182
2682
2500
93.21%
合計
300284
278031
22253
8.00%
管理費用較上年同期增長 8%，管理費用變動的主要原因是人工與行政費用的增加，漲幅為
8.08%。其他管理費用雖然有巨大的增幅，但是其占管理費用的比重很小，對管理費用總額影響不 大。
2.垂直分析
項目
2013 年
2012 年
結構
差異
2013 年
2012 年
人工與行政費用
250361
231648
83.37%
83.32%
0.06%
財產費用
44741
43701
14.90%
15.72%
-0.82%
其他
5182
2682
1.73%
0.96%
0.76%
合計
300284
278031
從上表可以看出，管理費用結構中人工與行政費用比重最大， 高達83.32%幾乎占據所有管理費
用。管理費用結構非常穩定，各個項目的增減都非常小。
3.3.5資產減值損失分析
項目
2013 年
2012 年
增減額
壞賬損失
6720
8382
-1662
存貨跌價損失（轉回）
-705
-705
合計
6015
8382
-2367
少所致。
其中壞賬損失減少了 1662萬元；同時，2013年存貨跌價損失（轉回） 705萬元，兩者綜合作
用，導致資產減值損失在 2013年的時候有所減少。
3.3.6營業外收入分析
項目
本期發生額
上期發生額
計入當期非經常性 損益的金額
差異
非流動資產處置利 得合計
235
140
235
95
其中：固定資產處 置利得
235
140
235
95
罰款收入
3614
2982
3614
632
沒收訂金及違約金
收入
2456
3833
2456
-1377
其他
5592
7509
5592
-1917
合計
11897
14464
11897
-2567
2013年營業外收入減少，主要是由于沒收定金及違約金收入和其他項目比上年減少了； 盡管固
定資產處置利得和罰款收入有所增加，是營業外收入的有利因素。然而，各項目綜合作用后，導致 營業外收入減少了 2568萬元。
3.3.7營業外支岀分析
項目
本期發生額
上期發生額
計入當期非經常性損益的金額
差異
非流動資產處置損失合計
682
607
682
75
其中：固定資產處置損失
682
607
682
75
對外捐贈
1009
4891
1009
-3882
其他
7239
3252
7239
3987
合計
8930
8750
8930
180
2013年萬科集團營業外支出增加了 180萬元，主要是由于固定資產處置損失和其他項目增加;
雖然對外捐贈減少了 3882萬元，綜合作用，導致營業外支出增加了。
3.3.8利潤變動情況
從圖中可以看出：2013年的營業利潤、利潤總額與凈利潤均比 2012年的有所提高，所以說明
萬科的利潤質量較高。
4現金流量表4.1現金流量表水平分析
表4-1萬科地產現金流量表水平分析
項目
2013 年
2012 年
增減額
增減幅度
銷售商品、提供勞務收到的現金
3732800
32.15%
收到的其他與經營活動有關的現 金
2223970
548059
1675911
305.79%
經營活動現金流入小計
5408800
44.48%
購買商品、接受勞務支付的現金
8732370
4133330
47.33%
支付給職工以及為職工支付的現 金
347270
290888
56382
19.38%
支付的各項稅費
2121390
1808160
313230
17.32%
支付的其他與經營活動有關的現 金
2040930
954937
1085993
113.72%
經營活動現金流出小計
5589000
47.42%
經宮活動產生的現金流量凈額
192387
372596
-180209
-48.37%
分析如下：
萬科公司2013年經營活動產生的凈現金流量為 192387萬元較上年減少180209萬元，減幅為48.37%
但是其經營活動現金流入增長非常迅速，漲幅有 44.48%。其中銷售商品、提供勞務收到的現金增長了
3732800萬元，漲幅為 32.15%，收到的其他與經營活動有關的現金 2013年大幅增加了 1675911萬元，
上漲305.79%的原因是萬科物業穩步推進衍生服務，并取得顯著成效，其中房屋交易居間服務年度實現 經營利潤3,523萬元，家居家裝代購服務年度實現經營利潤 2,636萬元等。 但由于購買商品、接受勞
務支付的現金增加了 41.33億元，增幅為47.33%，以及其他各項支岀費用的增加導致經營活動現金流岀
量的增長快于流入量的增長，致使經營活動現金流量有明顯減少。
但是企業在經營活動中創造現金的能力還是大大增強了 ，經營活動現金流入作為企業最主要的資金
來源,增強了企業自身 造血”功能，使得企業具有較強的償債能力和到期支付能力 ，大大增強了風險抵抗能
力，有利于企業穩定和可持續發展。
4.2現金流量表垂直分析
表4-2萬科地產現金流量表垂直分析
金額單元：萬元
項目
2013 年
結構比
2012 年
結構比
銷售商品、提供勞務收到的現金
87.34%
95.49%
收到的其他與經營活動有關的現 金
2223970
12.66%
548059
4.51%
經營活動現金流入小計
100%
100%
購買商品、接受勞務支付的現金
74.05%
8732370
74.09%
支付給職工以及為職工支付的現 金
347270
2.00%
290888
2.47%
支付的各項稅費
2121390
12.21%
1808160
15.34%
支付的其他與經營活動有關的現 金
2040930
11.75%
954937
8.10%
經營活動現金流出小計
100%
100%
分析如下：
根據經營活動的垂直分析可以看岀， 2013年企業銷售商品和購買商品的現金流入、流岀占經營活動
現金流入流岀總體的 87.34%、74.05%。雖和2012年企業的95.49%、94.09%相比略有下降，但還是可以
看岀企業的現金流入量和現金流岀量主要都是由經營活動產生的。
4.3現金流量投資水平分析
表4-3萬科現金流量表投資活動的水平分析表
金額單位：萬元
項目
2013
2012
增減額
增減幅度
收回投資所收到的現金
74,644.10
1,200.00
73,444.10
6120.34%
取得投資收益所收到的現金
73,452.20
16,717.60
56,734.60
339.37%
處置固定資產、無形資產和其他長 期資產所收回的現金凈額
179.99
153.35
26.64
17.37%
處置子公司及其他營業單位收到 的現金凈額
19,009.60
收到的其他與投資活動有關的現 金
60,492.70
99,880.00
-39,387.30
-39.43%
減少質押和定期存款所收到的現 金
投資活動現金流入小計
227,779.00
117,951.00
109,828.00
93.11%
購建固定資產、無形資產和其他長 期資產所支付的現金
243,939.00
15,066.80
228,872.20
1519.05%
投資所支付的現金
655,419.00
50,045.00
605,374.00
1209.66%
質押貸款凈增加額
取得子公司及其他營業單位支付 的現金凈額
123,862.00
286,084.00
-162,222.00
-56.70%
支付的其他與投資活動有關的現 金
12,100.00
增加質押和定期存款所支付的現 金
投資活動現金流出小計
1,023,220.00
363,296.00
659,924.00
181.65%
投資活動產生的現金流量凈額
-795,442.00
-245,345.00
-550,097.00
224.21%
分析如下：
2013年投資活動現金流岀量的增減變動幅度明顯大于投資活動現金流入量增減變動幅度，投資活
動的現金流入的增加了 109828萬元，較去年上漲 93.11%，投資活動的現金流岀量增加了 659924萬元,
較去年上漲了 181.65%，說明企業呈擴張趨勢，并且擴張態勢在不斷加劇，大規模投資和購建投資性房 地產等長期資產增強了企業的市場參與程度，增加企業的未來生產能力，提高企業的 造血”功能。
從總體來看，萬科集團用于投資活動的現金流量主要用于投資和購建固定資產、無形資產和其它長
期資產，較去年多投入 228872.2萬元，上漲多達 1519.05%
4.4現金流量表籌資活動分析
表4-4萬科現金流量表籌資活動的水平分析表
金額單位：萬元
項目
2013
2012
增減額
增減幅度
吸收投資收到的現金
318,354.00
299,112.00
19,242.00
6.43%
其中：子公司吸收少數股東 投資收到的現金
318,354.00
299,112.00
19,242.00
6.43%
取得借款收到的現金
4,446,780.00
4,747,730.00
-300,950.00
-6.34%
發行債券收到的現金
747,679.00
747,679.00
收到其他與籌資活動有關的 現金
籌資活動現金流入小計
5,512,810.00
5,046,850.00
465,960.00
9.23%
償還債務支付的現金
4,843,030.00
2,686,440.00
2,156,590.00
80.28%
分配股利、利潤或償付利息 所支付的現金
875,549.00
731,853.00
143,696.00
19.63%
65,534.20
156,892.00
-91,357.80
-58.23%
支付其他與籌資活動有關的 現金
籌資活動現金流出小計
5,718,570.00
3,418,290.00
2,300,280.00
67.29%
籌資活動產生的現金流量凈 額
-205,765.00
1,628,550.00
-1,834,315.00
-112.63%
上表4-4可以得岀，籌資活動的現金流入只增加了 465960萬元，漲幅為9.23，而其現金流岀卻增加
了 2300280萬元，漲幅高達67.29%。以致籌資活動產生的現金流量凈額為 -1834315萬余，下降112.63%。
其現金流岀量大于現金流入量的主要原因是 2013年萬科集團償還債務的現金增加了 2156590萬元，相比 2012年上漲高達80.28%，從而使得大量現金流岀企業
4.5項目分析
單位：萬元
項目
2013 年
2012 年
營業收入
銷售商品、提供勞務收 到的現金
項目
2013 年
2012 年
應收賬款
307897
188655
預收款項
銷售商品、提供勞務收到的現金大于營業收入。應收賬款數額較小，預收款項數額較大。對現金流 量影響較大。說明萬科公司收現能力強。
單位：萬元
項目
2013
2012
購買商 品、接受勞務 支付的現金
8732370
營業成
本
9279760
6542160
項目
2013
2012
應付賬
款
6395850
4486100
預付款
項
2865370
3337360
購買商品、接受勞務支付的現金大于營業成本。應付賬款與預付款項在現金流入承受范圍內。說明 萬科公司資金不緊張，商業信用好 。
單位：萬元
項目
2013
2012
增減額
增減幅度
支付的其他 與經營活動有關
的現金
2040930
954937
1085993
113.72%
項目
2013
2012
其他應收款
3481530
2005790
支付的其他與經營活動有關的現金主要支付各種保證金，押金和聯營企業的各款項。其他應收款數 目較大。說明萬科公司應加強此項現金管理。
單位：萬元
項目
2013
2012
增減額
增減幅度
取得投資收益所收到的現金
73,452.20
16,717.60
56,734.60
339.37%
項目
2013
2012
增減額
增減幅度
投資收益
100,519.00
92,868.80
7,650.20
8.24%
其中:對聯營企業和合營企業的
投資收益
99,939.80
88,978.80
10,961.00
12.32%
本期處置公司及聯營公司項目結算增加。反應萬科公司投資回報率好而且質量好。
5所有者權益變動表5.1所有者權益變動表水平分析
項目
2013 年
2012 年
變動額
變動率（%）
一、上年年末余額
8213819
6783254
1430565
21.09
二、本年增減變動金額
2330123
1430566
899557
62.88
（一）本年凈利潤
1829755
1566259
263496
16.82
（二）其他綜合收益
4859
-13216
18075
-136.77
上述（一 ）和（二）小計
1834614
1553043
281571
18.13
（三）股東投入和減少資 本
827739
193353
634386
328.10
1、股東投入資本
956608
335581
621027
185.06
2、股份支付計入股東權益 的金額
-337
8754
-9091
-103.85
3、股東減少資本
-96734
-128674
31940
-24.82
4、其他
-31797
-22309
-9488
42.53
（四）利潤分配
-332231
-315830
-16401
5.19
1、提取盈余公積
2、對股東的分配
-332231
-315830
-16401
5.19
三、本年年末余額
8213819
2330123
28.37
分析如下:
萬科13年的所有者權益比 12年增加2330123萬元，增長幅度為 28.37% ;從影響的主要項目
看，最主要的原因是所有者投入資本增加 621027萬元，增長幅度為185.06%;另一個主要原因是 13年的
凈利潤為1829755萬元，比12年增長263496萬元，增長幅度為 16.82%。可見凈利潤的增加是經營資本 增加的源泉，也是所有者權益增長的重要途徑。本年度萬科未提取盈余公積， 13年對股東分配金額為
332231萬元，比12年增加16401萬元，說明股東獲得的回報較好，值得投資。
5.2所有者權益變動表垂直分析
項目
2013 年
2012 年
2013（%）
2012（ %）
構成差異
（%）
一、上年年末余額
8213819
6783254
77.90
82.58
-4.68
二、本年增減變動金額
2330123
1430566
22.10
17.42
4.68
（一）本年凈利潤
1829755
1566259
17.35
19.07
-1.71
（二）其他綜合收益
4859
-13216
0.05
-0.16
0.21
上述（一）和（二）小計
1834614
1553043
17.40
18.91
-1.51
（三）股東投入和減少資 本
827739
193353
7.85
2.35
5.50
1、股東投入資本
956608
335581
9.07
4.09
4.99
2、股份支付計入股東權 益的金額
-337
8754
0.00
0.11
-0.11
3、股東減少資本
-96734
-128674
-0.92
-1.57
0.65
4、其他
-31797
-22309
-0.30
-0.27
-0.03
（四）利潤分配
-332231
-315830
-3.15
-3.85
0.69
1、提取盈余公積
2、對股東的分配
-332231
-315830
-3.15
-3.85
0.69
三、本年年末余額
8213819
100.00
100.00
0.00
分析如下:
萬科2013年與2012年相比，所有者權益項目結構有所變化，年初余額比重降低了 4.68% ; 2013年
凈利潤比重降低了 1.71%，股東投入和減少資本比重上升了 5.5%，說明公司規模的擴大和公司經營狀況
的良好發展趨勢，這是所有者權益上升的主要因素。
6財務效率分析6.1償債能力分析
6.1.1短期償債能力指標分析
6.1.1.1流動比率
項目
2013 年
2012 年
流動資產
流動負債
流動比率
1.34
1.4
期初流動比率為1.40，短期償債能力具有一定的壓力，但這種現象在期末沒有得到緩解，流動比率 相比期初反而有所下降，期末流動比率為1.34
第5篇: 財務分析報告總結
財務報告分析個人總結
在這一系列的工作中，我深知：作為一名合格的財務工作者，不僅要具備相關的知識和技能，而且還要有嚴謹細致耐心的工作作風。下面就是給大家帶來的財務分析個人總結五篇，歡迎查閱!
財務分析個人總結1
2020年的腳步即將結束，這已是本人在財務部工作的第三年。在這一年的時間里，本人認真學習、努力鉆研、扎實工作，以勤勤懇懇、兢兢業業的態度對待本職工作，在財務崗位上也發揮了相應作用，取得了一定的成績，總結如下：
一、主要工作
1、反映，是財務工作的基本職能之一。財務工作人員必須對公司發生的每一筆經濟業務通過不同的方式、方法進行規范記錄，反映在憑證、帳簿和報表中，以備隨時查閱。我公司財務部已經對日常工作流程熟練掌握，能做到條理清晰、帳實相符。從原始發票的取得到填制記帳憑證、從會計報表編制到憑證的裝訂和保存都達到正規化、標準化。做到全面、及時、準確的反映。
2、核算，這也是財務工作的基本職能。核算包括成本核算、工資核算、費用核算等等。在成本核算上能夠結合我公司特點，在生產成本上，按實際發出原材料計算成本，按先進先出法進行結轉，比較適合本公司的生產產品。在工資核算上，采用計件制，有效的加快了生產率和員工的工作績效。在費用核算上，采取分部門核算，隨時都可以查出每個部門每個月實際發生的費用，加強了費用的管理，節省了開支。
3、監督，是財務工作的另一項基本職能。首先是每個部門每筆經濟業務的合法性、和理性進行監督，保證企業不受不必要的經濟損失，更不能無意的為一些工作人員創造犯錯誤的氛圍。在這方面，財務部嚴格按有關制度執行，鐵面無私從不放過任何不合理事情;其次是對公司整體資產進行監督，定期進行固定資產盤點、存貨盤點、庫存現金余額盤點等，以保證公司財產不受侵害。
4、報表，對不同時期或階段的經營成果及財務狀況進行評價和分析。財務部能夠按著月、季和年通過會計報表和財務輔助說明進行分析和評價。
5、管理，是財務工作的一項重要職能。首先是為領導管理和決策提供準確可靠的財務數據，公司財務部能夠隨時完成公司領導和其他部門要求提供的數據資料;其次是參與公司管理和決策，對公司存在的不合理現象，財務部已經提出合理化建議，大部分已被采納。
二、其它工作
1、通過__年度一般納稅人年檢和工商年檢工作。
2、通過__年度稅務匯算清激工作，無不合理費用列支。
3、清理盤點公司資產，對原材料報廢進行了合理的處理。
三、存在問題
1、有關制度和規定執行力度不夠;
2、財務各人員綜合素質和業務水平一般;
3、財務部的管理職能沒有充分發揮。
4、管理高層對財務知識比較欠缺。
四、解決方法
1、首先確定制度和規定的適用性和可執行性，如有障礙，向執行部門提出，然后堅決執行到底;
2、財務人員設定學習目標，通過考試取得職稱和學歷，并與績效掛鉤，逐步提高自我;
3、參與管理，參與公司的重大經營決策，來充分發揮財務部的管理職能;
五、幾點感想
1、工作方法及工作效率至關重要，充分體驗到事半功倍和事倍功半的差距;
2、凡事都要付諸熱心，相信耐力無所不能;
3、團隊協作精神非常重要;
總之，在這一年的工作中，有成績和喜悅，也有不足之處，但我們會在今后的工作中不斷努力、不斷改進。我確信公司財務部是一個團結、高效的工作團體，每位成員都能夠獨擋一面，我有信心協同財務部全體人員與公司共同走向輝煌!
財務分析個人總結2
20__年，在領導的支持和幫忙下，我與單位同事的團結協作，以求真務實的工作精神，較好的完成了各項工作任務，取得了的必須成績，現就20__年度個人工作狀況總結如下：
一、認真完成會計核算工作，及時上報各類會計報表
1、認真做好了會計核算工作
(1)完成了日常財務報銷、工資以及各項補貼的發放。處理好日常會計事務等基礎工作，是財務管理的重要環節。20__年，我嚴格按照“年度預算制度”有關規定，年初制定了各科室的財務支出預算工作按進度按日期給予各部門資金支出，年底編制各部門財務決算并及時將各項業務定期與財政、銀行進行對帳，嚴格按照資金支出進度合理使用資金。
(2)本著對單位領導、同事負責的態度，我科按要求及時向繳納了職工的各項保險。20__年全年，及時交納各項保險萬元。其中：為__名職工辦理退休養老保險__萬元。
(3)20__年，完成了為名在職工辦理住房公積金繳納工作，全年共為名在職工繳納萬元。
(4)制定了內部會計帳務處理規章制度及管理工作辦法，加強財務內部管理，對各項經濟業務手續的審核認真細致，嚴格把關，并能夠及時與部門預算比較，對不合理的開支拒絕辦理。
(5)加強和完善國有資產管理，20__年，為防止我辦的國有固定資產的管理出現問題(如固定產明細記錄不完整)，我們升級賬務軟件將過去單一的固定資產管理升級為多樣式的管理，為固定資產的使用和管理打下更好基礎。
(6)對會計資料進行了整理，將相關會計檔案進行了整理入檔，使我辦會計工作向標準化、規范化更進一步。
(7)根據財政部頒布的新事業會計制度。按財政局要求所有20__年會計業務處理務必執行新的會計制度，由于文件下達較晚造成了工作重復。為此我加班加點的進行會計的業務處理，及時準確進行了相關數據上報。
2、及時完成了上級有關部門下達的各項任務
(1)按照市財政局的要求對固定資產賬等銀行往來賬款進行了逐筆核對并進行了賬務調整及上報工作。同時，按照審計制度對撥出的各項資金進行了嚴格的審計，現審計工作基本完成。
(2)按財政有關編制預算精神，結合我辦實際支出狀況，經認真研究測算，按規定時間完成了20__年預算上報工作。
二、保障正常經費的下撥，用心爭取資金，提高資金使用效益
20__年在我辦領導的大力支持下，用心加強與市、區兩級財政的協調工作力度，將我辦每年財政預算經費由20XX年度萬元爭取到萬元。目前，20__年度的經費都已按進度到位入帳。為了能夠有計劃的安排好和使用好資金，在保證機場辦工作正常運行下，財務管理方面，盡力減少不必要的開支，用心挖掘節約潛力。在日常辦公時，充分利用網絡辦公系統，減少紙張的流通及其他物質的消耗。透過節約挖潛，取得了較好的效果，同時響應了黨中央提出的建設節約型社會，節約型政府、節約型機關的號召。
三、用心參加業務培訓，適應新形勢的要求
近年來，市、區財政局加大了預算管理改革力度，不斷推出改革新舉措。今年將固定資產納入財政“固定資產動態管理”等。改革給會計工作帶來許多新變化，這就需要不斷地學習才能適應新形勢的要求，為此，我用心參加財政局組織的各類業務培訓。按照“學習制度化、資料個性化、形式多樣化”的要求，針對我辦財務特點專門購買了《事業會計制度》、《會計實物操作》《經濟學基礎》等書并寫了讀書筆記，透過學習提高了自身業務素質和業務技能。
四、參與和開展了___20__年重大項目工作
20__年是我_起步的關鍵一年，年內同時展開了多個項目，為保障各項目順利進展，我先后參與和進行了__前期論證及__論證相關工作，先后為__選址、_建設規劃等項目辦理了賬戶的開戶與撤銷工作。同時，按照專款專用的原則建立會計賬簿進行會計業務的處理工作等等。
五、今后的工作計劃
20__年，我將繼續在__領導的指導和關懷下做好財務收支核算工作和財務管理工作，具體如下：
1、加強政治、法律知識的學習要有針對性的學習一些有關經濟法律知識的學習。如《會計法》《經濟合同法》等。
2、做好財務計劃管理，加強財務計劃執行狀況的分析和控制，加強財務事先參與決策工作從源頭上做好財務管理工作，為領導決策帶給有用的決策信息。
3、加強會計的核算和工作，認真按照會計準則和會計制度嚴格審核會計原始憑證及記賬憑證，杜絕一切不合理的開支，繼續加強對嚴重超過預算的各項支出進行嚴格控制。做到收入、支出科目細化控制到三級科目，并加以認真進行分析。
4、繼續與財政局、稅務局協調20__年財政撥款事宜和社會保險“五險”，以及殘疾人保證金交納工作;繼續做好社會保險費及住房公積金核定、繳納工作。
5、按時提取工會經費，職工福利費和個人所得稅工作，及時交納職工醫療保險和稅金。
6、在對各項目和專款的使用中，要嚴格按照“專款專用”的原則，對各個項目資金的使用進行監督和管理配合審計部門做好資金的審計工作。
7、認真完成領導和上級部門布置的各項工作任務。
總之，在過去的一年里，我雖然取得了一些成績，但在財務分析、溝通協調潛力方面，距離上級業務主管部門、___領導以及單位同事對我的要求還存在必須差距，工作缺乏創新精神，針對這些問題，我會在20__年進一步加以提高和改善。
財務分析個人總結3
時光荏苒、歲月如梭。一年的工作轉瞬又將成為歷史，回首這一年來的財務工作，雖然沒有轟轟烈烈的戰果，但也算經歷了一段不平凡的考驗與磨礪。 20XX年是我結束崗位實習，正式從事會計工作的第一年。在領導的指導和同事們的幫助下，我不斷鞏固、不斷學習相關財務實務知識，時刻注意將理論知識和財務實踐結合起來，個人無論是在敬業精神、思想境界，還是在業務素質、工作能力上都得到很大提高，順利地完成了領導賦予的各項工作任務，圓滿地履行了崗位所賦予的職責。
這一年來，我主要負責集團本級資金結算中心的相關工作，現我將這一年的思想、工作情況匯報如下：
一、 思想方面
在思想方面，我深入學習了中鐵物資集團的企業理念，始終以敬業、熱情、耐心的態度投入到日常的工作生活中，做到了與人為善，和睦相處。
在大學時，我就已經通過了高級黨課的學習，但是當時我仍然覺得自己在思想的進步程度上沒能達到一個共產黨員的標準。現在，經過這一年多來的工作與學習，我不斷的思考，不斷地總結，這使我的思想政治覺悟和道德品質修養得到了進一步提高，增強了在思想上、政治上同黨中央保持高度一致的自覺性，提高了對學習是第一要務的認識，有效地增強了工作的系統性、預見性和創造性，為更加嚴謹更加踏實地做好會計工作打下了堅實基礎。
二、 工作方面
1、資金預算及臺賬
20XX年，集團資金流日漸緊張，這要求我們資金中心更加及時準確的匯總所屬子公司資金預算數據。
每旬旬末，我都按時提醒所屬的12家子公司上報旬資金預算，月初上報資金臺賬，在收到資金預算后按照資金中心的規定進行撥款并及時作好記錄，在收到臺賬后及時分析匯總銀行賬戶統計表、銀行授信統計表、銀承及保函統計表等相關表格，努力確保集團賬戶管理的有效性，授信情況的準確性。
2、協助領導完成銀行授信及擔保工作
今年，我主要協助了胡部長完成了集團本級中信、民生、交行、招行、農行的銀行授信工作，同時的為子公司的核保提供相關資料及服務，盡量保證不耽誤各子公司對授信額度的使用。
3、浪潮資金管理系統的錄入與維護
今年上半年，股份公司資金中心正式啟動了浪潮資金管理系統，這對資金中心票據和保函的管理提出了新的要求。
由于浪潮資金管理系統是一套動態的局域網式管理系統，原有的管理方式已經不再適用，為了避免信息的滯后性，領導要求我負責集團本級票據和保函的錄入和維護，同時要求我按時督促各所屬成員單位專門的負責人員實時的將票據及保函情況錄入浪潮資金管理系統，并從系統終端對各成員單位的銀承保函信息進行實時掌握，對錄入進度進行實時監督。
4、erp軟件上線及資金中心資金費用模塊的應用
20XX年初，經過集團公司財務部全體員工的努力，神州數碼erp財務業務一體化軟件正式上線。對于erp軟件的應用，我主要負責子公司及部門資金占用費核算的相關工作。在培訓和實施過程當中，我認真學習新軟件的規范操作流程，錄入開賬數據，核對賬目數據的正確性。為完成領導交給的任務，我們加班加點，結合我單位的實際業務情況，提出各種需求，不斷完善該軟件對我單位的實用性，提高財務業務工作之效率。由于新軟件剛開始實施，很多報表取數不是很穩定，這就需要實時關注報表數據的正確性，及時核對，及時發現問題，及時解決。另外，在處理集團本級業務的同時，我也協助子公司同事了解erp各個模塊的操作，對大家提出的需求和問題匯總，及時協助予以解決。
5、其它日常工作
(1)、票據通的錄入
每日錄入票據通的銀行日記賬，保證及時記賬并及時核對各銀行余額是否與賬面金額一致。同時，我定期向銀行索要銀行對賬單，資金中心日記賬要與中信網銀對賬系統和交行、民生、建行等銀行的對賬單核對余額。
(2)、誠合保險的日常工作
(3)、日常資料的歸檔及整理
每日工作結束后，我能及時對保管留存的資料進行重新整理，分門別類，裝訂成冊，擺放整齊，便于查找。在完成本職工作的基礎上，我也積極配合協助其他同事的工作，努力讓我們財務的工作做到更好。
三、20XX年工作計劃
總之，我將繼續保持嚴謹認真的工作態度和一絲不茍的工作作風，同時不斷提高對自己的要求，努力為20XX年的財務工作獻出自己的一份力量。
財務分析個人總結4
轉眼間又跨過一個年度之坎，回首這一年，雖沒有轟轟烈烈的戰果，但也算經歷了一段不平凡的考驗和磨礪。
年初，__公司經營管理模式調整，財務工作并入財務部;客旅分公司人員分流，財務工作又并入財務部;新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現，會計核算、財務管理工作納入財務部。__年_月份集團公司推出財務合同管理月，財務部被推向了陣地最前沿;__年_月份集團公司實際預算管理，財務部是沖鋒陷陣的先鋒隊。公司內部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務機關對房地產企業的重點檢查、稅收政策調整、國家金融政策的宏觀調控，在這不平凡的一年里全體財務人員任勞任怨、齊心協力把各項工作都扛下來了，下面總結一下一年來的工作。
一、職能發展過去的一年，財務部在職能管理上向前邁出了一大步。
_、建立了成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、預算合同管理，有了統一歸口的依據。
_、對會計報表進行梳理、格式作相應的調整，制訂了會計報表管理辦法。使會計報表更趨于管理的需要。
_、修改完善了會計結算單，推出了會計憑證管理辦法，為加強內部管理做好前期工作。
_、設置了資金預算管理表式及辦法，為公司進一步規范目標化管理、提高經營績效、統籌及高效地運用資金，鋪下了良好的基礎。
財務合同管理月總結
公司推出“財務、合同管理月活動”，說明公司領導對財務、合同管理工作的重視，同時也說明目前財務管理工作還達不到公司領導的要求。
為了使財務人員能充分地認識“財務、合同管理月活動”的重要性，財務總監姚總親自給財務部員工作動員，會上針對財務人員安于現狀、缺乏競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性，進行了一一剖析，同時提出財務部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細也沒用，核算是基礎，管理是目的，所以，做好基礎工作的同時要提高管理意識，要求財務人員在思想上要高度重視財務管理。如對每一筆經濟業務的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該項業務對公司的現在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現在考慮不充分，以后出現紕漏就難以彌補。針對“財務、合同管理月活動”進行了工作布置。
_、根據房地產行業的特殊性結合公司管理要求對開發成本、期間費用的會計二級、三級明細科目進行梳理，并對明細科目作簡要說明，目的，一是統一核算口徑，保證數據歸集及分析對比前后的一致性;二是為了便利各責任單元責任人了解財務各數據的內容。這項工作本月已完成，并經姚總審核。目前進入貫徹實施階段。
_、配合目標責任制，對財務內部管理報表的格式及其內容進行再調整，目的，一是要符合財務管理的要求;二是要滿足責任單元責任人取值的要求及內部考核的要求。財務內部管理報表已經多次調整修改，建議集團公司對新調整的財務內部管理報表的格式及其內容進行一次認證，并于明確，作為一定時期內相對穩定的表式。
_、針對外地公司遠離集團公司，財務又獨立設立核算機構，為加強集團公司對外地公司的管理，保證核算的統一性、信息反饋的及時性，提出了與駐外地公司財務工作聯系要求。__月份與寧波公司財務進行交流，將財務核算要求、信息傳遞、對外報表的審批程序、上報集團公司的報表都進行了明確。
_、對各公司進行一次內部審計，目的，是對各公司經營狀況進行一次全面地了解，為今后財務管理做好基礎工作。
_、根據公司的要求對部門職責進行了修改，并制訂了部門考核標準。為了使會計核算工作規范化，重新提出《財務工作要求》，要求從基礎工作、會計核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎。內部開展規范化工作，從會計核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財務的管理工作。
_、會計知識的培訓，我們從三方面考慮培訓內容，一是《會計法》，要了解會計知識，首先要了解這方面的法律知識;二是會計基礎知識，非專業人員學習這方面知識的目的要明確，目的是為了看懂會計報表，為了能看懂報表，就要了解一些基礎的東西;三是如何看報表，這是會計知識培訓的重點。
經過調研、溝通、設計，于____年__月推出《成本費用明細分類目錄及說明》;于____年__月__日推出《會計報表管理試行辦法》;____年_月__日推出《會計憑證管理試行辦法》。
會計報表推出執行_個月后，從會計報表格式設置上看，報表格式設置還是比較科學，能比較清晰地反映會計的有關信息。但房地產行業的特殊性，銷售收入與結算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充;另外需要增添反映“財務費用”的報表。這樣對一個公司的財務狀況能較全面地反映。已設計好“會計報表(內)ⅳ《經營情況表》”和“會計報表(內)ⅴ《融資及融資成本情況表》”。
會計憑證使用涉及到每個公司和部門，下文后財務部進行電話通知，_月份實行逐步換新的辦法，_月份要求全面試行。試行一個月時間來看，主要暴露出來的問題是單子如何填寫與審批程序怎么走。針對這些問題，我們組織各公司綜合管理人員進行交流，明確有關事項，解決設計上的不足。____年_月份，針對會計憑證管理試行情況，再一次征求各公司對報銷單據意見，根據大家的建議，對會計結算單據作進一步完善，并于____年_月__日下發了有關規定。
經過財務合同管理月活動，財務部的管理意識加強了，管理能力也得以提高，財務部從會計核算向財務管理邁出了關鍵的一步，但我們的管理水平離公司發展的需要還有很大的差距，需要我們不斷地完善和提高。
二、職能管理
(一)核算工作
核算工作是本部門大量的基礎工作，資金的結算與安排、費用的稽核與報銷、會計核算與結轉、會計報表的編制、稅務申報等各項工作開展都能有序進行、按時完成。
_、會計審核
會計審核是把好企業經濟利益的關鍵，嚴格按有關規定執行，決不應個人面子而放松政策。
如，親親家園項目地處余杭良諸，根據稅法規定建筑安裝工程專用發票必須使用項目地稅務機關提供的發票，否則建設單位不得在稅前列支，為此我們對工程發票的****嚴格審核，并將此項規定傳達到項目公司，目前工程量大的施工單位均在當地稅務機關辦理相關手續，并使用當地稅務機關提供的發票。在審核中發現一些臨時工程、零星工程的施工發票未按規定辦理，我們在嚴格審核退回的同時，幫助他們聯系稅務機關如何開具工程發票的事宜，使企業雙方利益都得到有效的保障。
_、材料核算材料占工程成本比重較大，同時也是保證產品質量的重要因素之一。通過甲供材料的方式，解決了這方面的質量問題，但在價格這個不確定因素上難以控制，從下半年開始建筑材料價格“公司財務工作年終工作總結”版權歸作者所有;轉載請注明出處!不斷上升，甚至出現斷貨現象，特別是水泥價格翻一番，還提不到貨，為了確保工期順利進行，配合材料部門調整采購結算方式，由原來的先提貨后付款改為先付款后提貨。
公司與供貨商結算材料款一般較遲，現在送貨清單是在結算時才轉到財務，一是造成財務不能及時向用料施工單位結算材料款，二是由于時間較長給財務與施工單位核對增加難度，已發現過送貨清單的領用人簽字與用貨單位的簽字不符的問題。如：杭州友聯建材有限公司供應的“樓梯磚”，____年__月__日供給浙江大經有限公司和____年__月__日供給浙江聞堰建筑有限公司“樓梯磚”于____年_月_日前來辦理結算，時間跨度近一年，在與施工單位核對時發現浙江大經材料員簽名非本人手跡，當時該款項未辦理結算支付，要求核對無誤后再付貨款。
在材料采購調撥過程中，我們感覺在材料管理的“采購-- -供貨---結算”三個環節中，我們只掌握了兩頭，對供貨這一環節掌握不夠，材料供應均由廠家與施工單位交接，我方是否參與驗收不清楚，因收貨單上無我方人員的驗收簽字，這就無法掌握材料實際到場的品質與數量。如_月份與施工單位核對鋼材時發現同一份“供貨單”，施工單位提供的“收貨聯”與廠家提供的“結算聯”在鋼材等級上出現差異，經核實，是廠家供貨時未注明等級，發現后也未及時補救，只在“結算聯”上進行了修改。提醒我們如何管理好材料“采購---供貨---結算”三個環節，特別是供貨環節監控管理。
_、會計內部報表執行對_月份會計報表審核中發現存在的問題，如：①@#￥公司的“費用明細表”明細目錄未按新規定執行，使用的仍然是老格式，發現后要求重新調整編制;②寧波公司未按新表編制，因為信息傳遞上的出了問題，已通知從 _月份報表按新表式編制。對這件事的反思，一項新工作的推行，一是要責任人大力宣傳并監督執行，二是執行人足夠重視并自覺執行，只有這樣一項新工作才能有效地推行。
對會計報表推出執行_個月后進行反檢，從會計報表格式設置上看，報表格式設置還是比較科學，能比較清晰地反映會計的有關信息。但房地產行業的特殊性，銷售收入與結算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充;另外需要增添反映“財務費用”的報表。這樣對一個公司的財務狀況能較全面地反映。已設計好“會計報表(內)ⅳ《經營情況表》”和“會計報表(內)ⅴ《融資及融資成本情況表》”。并布置集團公司和嘉和公司在編制_月份報表時試行。本打算在_月份報表中全面推廣，因這項工作的前期工作量較大，由于_月份開展稅務自查工作把此事擔擱了，要求_月份落實執行。
財務分析個人總結5
上半年我們財務科在____的正確領導下，在各兄弟科室和同志們的大力支持和積極配合下，狠抓各項工作落實，認真組織會計核算，規范各項財務基礎工作，站在財務管理和戰略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務服務質量。在費用支出方面本著厲行節約、勤儉辦事的原則，取得了良好的成效，上半年公司實現銷售收入 __萬元，上繳稅金__元。___經費上半年支出__元，相比全年預算__元略有結余。
一、上半年主要工作
1、為貫徹實施省局“_業主導，多元經營”的發展戰略，達到鍛煉隊伍、積累經驗、提高營銷能力的目的，本單位開展了以___、___以及各__的經營業務，這給我們原本簡單的_業財務工作帶來了很多新問題、新挑戰，__產品名稱多、規格雜、分類細使財務核算工作量成倍增長，但每一位財務人員都能本著“認真、仔細、嚴謹”的工作作風, 在財務核算工作中盡職盡責，認真處理每一筆業務;各項資金收付安全、準確、及時，沒有出現過任何差錯。為公司節省各項開支費用盡自己最大的努力。企業的各項經濟活動最終都將以財務數據的方式展現出來，及時準確地出具各類會計報表。
2、隨著__產品經營的展開，原來的營業執照經營范圍已經不符合需求，_類產品屬于許可經營項目，辦理前置許可需要標準倉庫、標準陳列室、平面圖等等手續繁瑣，在相關部門同志的合作下，順利地完成了營業執照變更。
3、根據縣__要求，今年我__經費統一納入縣_____集中支付，這對于幾十年傳承下來的_業財務支付習慣又是一個新的挑戰，我科室同志不厭其煩，手把手教下屬單位報賬員整理原始憑證、填制各類相關表格，嚴格要求下屬各單位按照規定報銷各類費用，對于不符合要求的，堅決予以拒絕，年終總結《個人年終財務工作總結范文》。
4、 近年來，隨著企業精細化管理水平的不斷強化，對財務管理也提出了更高的要求。我們以此為契機，根據財務管理的特點以及財務管理的需要，及時出臺了公司財務組織機構和崗位職責、財務核算制度、內部控制制度、車輛管理制度、預算管理制度等一系列相關制度，從而使每項工作有計劃、有落實、有監督、有考核。在下屬單位費用控制方面，一是采取預算包干的方式，將下屬單位經費等進行預算控制，節約歸已、超支自負，培養了職工的節約意識。二是采取預算審批的方式，對超預算的費用，必須先層層審批，沒有審批發生的費用，一律不予報銷。在現金預算方面，為提高現金預算的準確性，在實際支付時做到，沒有現金預算項目的不予支付，超預算支付標準的不予支付。在職工借款還款方面，規定了借款必須于發生當月還款，起到了降低借款數額，減少資金占用，避免呆帳發生的積極作用。通過預算管理這一有效的手段，全局從上至下的規范意識進一步增強。經過半年的運作,大部分單位經費都能很好地按計劃合理使用。
5、按上級關于做好小金庫專項治理的通知的要求，在___領導的指導下我部展開了自查自糾工作，通過認真自查自糾以及回顧，公司無明顯小金庫以及類似行為存在，并出具了自查自糾報告以及自查自糾承諾書，通過此次自查自糾，我們深刻的認識到，“小金庫”的預防和治理是一項長期的工作任務，需要長抓不懈，已經有類似行為的單位或個人應該防微杜漸，沒有的也不可掉以輕心，而要剖析自身實際，通過提高政治覺悟，加強思想認識、完善制度機制、縮小收入差距等各種途徑防患于未然。
二、下步工作思路
財務部門作為公司的一個主要職能監督部門，“當好家、理好財，更好地服務企業”是我們財務部門應盡的職責。在公司加強管理、規范經濟行為、提高企業競爭力等等方面我們負有很大的義務與責任。下面談談我們下步主要工作思路：
1_____改制進入關鍵時刻，改制經費涉及面廣資金量大，專項資金專款專用，分類具體，____往來賬務涉及年份久遠，歷年____欠款清理工作量大。____改制的賬務處理是當前工作的重中之重，下步我們財務工作重心將向這方面傾斜，按時保質完成此項任務。
2、加強專業知識學習，提高業務水平，進一步做好__經營項目的財務管理和財務核算工作。加快___公司的注冊及前期準備工作。
3、 進一步按時高質完成財務預算、會計決算、經濟分析和其他日常管理工作，為公司的經營管理提供基礎數據和參考意見。加強日常管理，降低財務費用。通過細化管理，理順流程，實現資金平衡，減少資金沉淀，為公司的成本控制、增收節支而努力。
財務報告分析個人總結
