控制是指為了確保組織內各項計劃按規定去完成而進行的監督和糾偏的過程。 以下是為大家整理的關于行政事業單位合同管理內部控制制度的文章17篇 , 歡迎大家前來參考查閱！
行政事業單位合同管理內部控制制度篇1
第一章總則
第一條為進一步加強物資采購管理工作，規范物資采購行為，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國招投標法》、《中華人民共和國政府采購法》和《東莞市政府集中采購目錄及政府采購限額標準》，結合我局實際，制定本辦法。
第二條局機關、各直屬單位所有物資的采購均適用本辦法。
本辦法所稱物資采購，是指局機關、各直屬單位用財政性及自有資金，通過購買、租賃等方式，獲取貨物、工程和服務的行為。
第三條物資采購應當公開、公平、公正，遵循競爭、擇優、效益的原則。
第二章物資采購的組織
第四條局機關成立物資采購工作小組，由局長任組長，分管副局長和紀檢組長任副組長，成員由局辦公室、計劃財務科、人事監察科和各業務科室主要負責人組成。各直屬單位要相應成立物資采購工作小組，負責本單位的物資采購和管理工作。
第五條物資采購工作小組負責本單位采購計劃的審定，組織實施采購事項。
第三章物資采購程序
第六條物資使用部門應在每年的9月份前，向本單位物資管理部門(如辦公室、綜合科等)，提出次年的物資采購計劃，由單位物資管理部門匯總初審后，報物資采購工作小組審定。
物資采購計劃應當包括采購項目的性質、用途、數量、技術規格等內容。
第七條物資采購計劃經物資采購工作小組審定后，由財務部門列入下一年度的財政(單位)預算計劃。
第八條物資采購工作小組依據預算批復，負責組織實施物資采購，物資使用部門參與采購本部門采購項目的全過程。
第九條辦公室負責物資采購合同的簽訂，由物資采購工作小組組長簽字確認后交財務部門辦理付款事項。
第十條物資由辦公室及使用部門派員共同驗收。驗收合格后由辦公室登記入庫管理，財務部門登記入帳。
第四章物資采購方式
第十一條物資采購的形式主要有：集中采購、部門集中采購、協議供貨采購、分散采購。其中集中采購和部門集中采購采取公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價及單一來源等采購方式。公開招標是物資采購的主要方式。
第十二條貨物、服務、建設工程、其他工程(主要指修繕、裝修等)類項目單項或同類批量價值50萬元以上(含50萬元)的，實行集中采購;15萬元以上(含15萬元)至50萬元以下的(不含協議供貨項目)，實行部門集中采購;15萬元以下的(不含協議供貨項目)，實行分散采購。
200萬元以下的攝影 攝像器材、空氣調節設備、計算機、打印機、復印機、速印機、投影機、各類應用軟件、辦公自動化 軟件、紙張、印刷、服務器;10臺以下汽車;50萬元以下的工程造價咨詢等采購項目，實行協議供貨。
第十三條符合下列情形之一的貨物或者服務，可以采用邀請招標方式采購：
(一)具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的;
(二)采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的。
第十四條符合下列情形之一的貨物或者服務，可以采用競爭性談判方式采購：
(一)招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的;
(二)技術復雜或者性質特殊，不能確定詳細規格或者具體要求的;
(三)采用招標所需時間不能滿足緊急需要的;
(四)不能事先計算出價格總額的。
第十五條符合下列情形之一的貨物或者服務，可以采用單一來源方式采購：
(一)只能從唯一供應商處采購的;
(二)發生了不可預見的緊急情況不能從其他供應商處采購的;
(三)必須保持原有采購項目一致性或者服務配套的要求，需要繼續從原供應商處添購，且添購資金總額不超過原合同采購金額百分之十的。
第十六條采購的貨物規格、標準統一、現貨貨源充足且價格變化幅度小的采購項目，可以采用詢價方式采購。
第十七條具體的物資采購方式以市采購辦審定的為準。
第五章物資采購監督
第十八條物資采購必須嚴格執行采購工作程序，做到“集體領導、公平競爭、擇優選購”。
第十九條對物資采購過程中出現的幕后交易、暗箱操作、虛假招標、投標人相互串通的欺詐行為和賄賂收賄行為，按照有關法律法規、黨紀政紀的具體規定處理。
第二十條供應商有下列情形之一的，中標、成交無效。
(一)提供虛假材料謀取中標、成交的;
(二)與其他供應商惡意串通的;
(三)采取不正當手段詆毀、排擠其他供應商的;
(四)拒絕有關部門監督檢查或者提供虛假情況的。
第二十一條人事監察科按照國家和省、市政府采購的有關政策及局物資采購管理辦法，負責監督物資采購工作。
第六章物資的日常管理
第二十二條局機關各科室、各直屬單位要認真做好物資的日常管理工作，根據本單位的實際需要設置專職或兼職物資管理員，明確領導職責和崗位責任，建立健全物資管理的各項規章制度。
第二十三條固定資產的報廢、轉讓、調撥、出租、出借必須報局計劃財務科審核，經局領導批準后報相關部門審批。
第二十四條財務部門負責物資的統一核算工作，根據固定資產增加、報廢、轉移、調撥等資料，按照財務會計制度規定使用會計科目，編制記帳憑證，并及時登記明細帳，定期填報規定的有關報表。
第二十五條物資管理員的主要職責：
(一)負責物資的領用和發放;
(二)負責物資的登記、記帳，做到帳物相符、帳帳相符;
(三)負責物資的檢查和管理，防止資產流失，保證物資安全、完整和效益;
(四)負責辦理物資的報廢、轉讓、調撥等有關手續;
(五)對物資管理工作提出意見和建議;
(六)配合財務部門的清產核資工作。
第七章附則
第二十六條本辦法自發布之日起施行。
行政事業單位合同管理內部控制制度篇2
近年來，杭州市城投資集團立足管理高效、資源共享、風險防控，積極探索內控制度建設和搭建管理平臺，形成了“以健全的內控制度為依托、以電子信息化管理為手段”的管理體系，在內部管控上具有特色、成效顯著。
健全的內部控制制度
杭州市城投集團成立至今，十分重視內部控制制度的建設和完善，先后出臺180余項制度，定期整理成冊，基本覆蓋公司所有層面，包括公司議事規則、行政管理、財務管理、人事薪酬管理、投資管理、資產管理、安全管理、檔案管理和集團管控等，內控制度體系框架建設較為完善。就關鍵控制點之一的資產管理而言，公司陸續出臺40余項管理制度，涵蓋資產評估、產權管理、資產處置、產權登記、企業改革改制、信息系統管理等七大方面。
公司內控制度分基礎篇、本級篇、系統篇三大類。其中，基礎篇主要包括公司章程，黨委會、董事會、經理辦公會的議事規則及各職能部室職責定位的綱領性制度;本級篇則是對基礎篇中各職能部室日常操作流程進一步細化，全面覆蓋公司本級各個內控關鍵點的運行；系統篇則是以集團管理為出發點，更側重于規范集團公司本級與下屬控股公司間信息傳遞、決策上報等過程，有效整合集團資源，保障集團整體的有序運行。
在建立健全內控制度的同時，公司對內控有效性的自我評價和事后檢查也非常關注。通過加強內部審計、經驗交流、量化考核、跟蹤后續整改等方式，保證內部控制設計和執行的有效性，降低內部管控風險，提升內控績效。
具有特色的管理平臺和系統
杭州市城投集團運用電子信息化手段，整合有關資源，分別搭建起資產和資金兩大管理平臺，以及人力資源和OA辦公兩大管理系統，極大地提高了管理效率和效益。
——資產管理平臺。公司對系統內大量非主業資產、改制剝離資產及公司存量土地房產等資產狀況開展深入調研，搭建綜合性資產管理平臺——“杭州城投國有資產管理信息系統”。
該系統輻射集團內全部控股子公司，囊括資產評估管理、股權管理、資產處置管理、年度財務信息、房產土地管理、應急物資管理、業內動態、業務交流等各項內容。該系統的建立和運行，一方面提升了綜合信息統計和公司資產管理，有效地防止國有資產流失或其他因素導致的信息失真；另一方面，為集團各單位的業務交流搭建了一個重要平臺，實時更新政府部門的相關政策，及時了解和掌握業內動態。
——資金管理平臺。2004年，公司設立資金結算中心，負責整個集團的資金管理和運行。同時，與相關合作銀行簽訂了《集團賬戶資金管理協議》，開立一級存款賬戶，并要求公司系統各全資、控股企業通過在合作銀行開立二級存款賬戶或簽訂賬戶納入協議等方式，將存量資金集中到集團賬戶內進行統一運作，運用銀行給予的資金調撥功能進行資金運作，充分利用網上銀行查詢功能達到實時監控。目前，這一管理模式已逐步深入到三級及三級以下控股公司。近年來，通過總量控制、余缺調節，為系統保持現金流動均衡、實現資金高效流轉創造了良好的條件。
——人力資源管理系統。公司已建立的人力資源系統包括本級人員、系統高管、系統單位人員、制度公告四大模塊，可查詢內容涵蓋員工名冊、人員崗位編制信息、員工簡歷、員工榮譽等，必要時可進入個人界面詳查一切訊息。值得一提的是該系統具有人力資源分析功能，就員工登記的各項信息進行匯總統計，在分析模塊中能清晰的看到系統內員工的年齡構成、學歷情況、政治面貌、中高層比例、崗位設置等，對公司發現職責交叉和缺位、進一步合理安排崗位職責起到提醒作用。
——OA辦公管理系統。公司運行的OA辦公系統已取得較好成效。該辦公系統設有公文管理、文檔管理、工作日程管理、電子郵件、公共信息發布等模塊，無論內網外網均能無限制登陸，及時迅速地傳遞各類公文和政令，既節約了大量的人力、物力資源，提高了工作效率，又形成了信息共享、和諧互助的良好氛圍。
行政事業單位合同管理內部控制制度篇3
1、建立健全建設項目內部管理制度。合理設置崗位，明確內部相關部門和崗位的職責權限， 確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。
2、建立與建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔保管。
3、建立與建設項目相關的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由單位內部的規劃、技術、財會、法律等相關工作人員或者根據國家有關規定委托具有相應資質的中介機構進行審核，出具評審意見。
4、依據國家有關規定組織建設項目招標工作，并接受有關部門的監督。采取簽訂保密協議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。
5、按照審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實行專款專用，嚴禁截留、挪用和超批復內容使用資金。財會部門應當加強與建設項目承建單位的溝通，準確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規定辦理價款結算。實行國庫集中支付的建設項目，按照財政國庫管理制度相關規定支付資金。
6、加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。
7、經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規定報經批準。單位建設項目工程洽商和設計變更應當按照有關規定履行相應的審批程序。
8、建設項目竣工后，按照規定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據批復的竣工決算和有關規定辦理建設項目檔案和資產移交等工作。建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，根據對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關資產管理。
行政事業單位合同管理內部控制制度篇4
摘要面對目前行政事業單位基建項目內部控制現狀和存在的問題，要提高基建項目內部控制質量，財務部門須針對行政事業單位基建項目的特點，在領導重視的基礎上，建立健全基建項目內部控制制度，切實提高財務人員業務水平，全面參與基建項目管理，進一步提高行政事業單位基建項目管理水平。
關鍵詞基建；內部控制；對策
內部控制是一個單位為了實現某一經濟活動目標，維護資產財產物資完整，保證財務收支合法、會計信息真實、貫徹國家財經法規和決策，保證經濟活動效益而形成的一種內部自我協調、制約、檢查的控制系統。行政事業單位基建項目的內部控制主要是指在投資決策階段、設計階段、建設實施階段、竣工決算階段建立相互協作、相互制約的機制，節約基建項目的工程造價，以最小的投入取得最大的投資成果。為了在基建項目中合理使用人力、物力、財力，取得較好的投資效益和社會效益，行政事業單位建立基建項目的內部控制十分必要。
一、行政事業單位基建項目內部控制的現狀和存在問題
行政事業單位在基建項目上，大多數是成立專門的基建辦公室負責單位的基建項目工作。由基建辦公室委托設計、委托施工、委托監理、委托審計。基建辦公室既是基建項目的管理者，又是資金支配者，不僅要對項目建設過程負責，還要對項目建設成敗和后期使用負責。這種基本建設管理現狀，在內部控制方面難免會存在一些問題。
1、內部控制制度不完善
行政事業單位基建項目大多數是非經營性項目，經費主要靠國家財政撥款投入，資金籌集相對來說有保障，導致行政事業單位對基建項目成本控制積極性不高。一些行政事業單位基本建設的組織和結算全部由一個部門來完成，內部控制制度不健全，缺乏強有力的監督和獎懲措施。在推進項目工程建設時，如果有關責任人責任心不強或工作不堅持原則，勢必給單位造成損失，而且容易導致腐敗。
2、合同條款不完善，項目變更存在漏洞
合同是建立在招標文件基礎上的約定甲乙雙方權利的規范性文本，是基建項目實施和造價控制的最關鍵法律依據，應力求各合同要素具體、明確，尤其要標明質量標準和價款。建設工程過程中涉及勘察設計合同、監理審計合同、物資采購合同、施工安裝合同等多種形式的合同，由于涉及行業內容多、專業面廣、政策性強，要求參與合同簽訂的人要具備多種專業和法律知識，但實際上在簽訂合同時，往往是合同條款與招標文件的有關內容相互矛盾，合同內容不全面，條款之間不嚴謹。在合同執行過程中，甲乙雙方不認真執行合同，隨意違約。有的行政事業單位缺乏簽證審批制度，施工單位利用工程變更，通過不正當手段，使工程造價大幅度提高；個別施工單位利用建設單位管理人員不懂建設管理和工程管理，就提出一些不合理的變更簽證讓甲方簽字；個別監理單位的監理工程師不是站在公正的立場上，而是按施工單位要求隨意簽發簽證。
3、權力過于集中，缺乏有效的監督
一般行政事業單位都是由基建辦公室委托設計、委托施工、委托監理、委托審計，并進行項目有關各方面的協調、監督和管理。基建辦公室既是基建項目的管理者，又是資金支配者，權力過于集中。由于基建管理專業的特殊限制，紀檢、監察、審計的干部對基建管理尤其是工程技術及預決算等方面并不在行，盡管他們也全程參與項目建設，但所起到的作用往往是形式大于內容。
4、財務人員素質不高，財務管理不規范
有的行政事業單位財務人員對基本建設方面的知識掌握較少，主要是根據財務制度辦事，不熟悉工程知識，也不是很了解工程進度中的各種關系和問題，單純從財務制度上審核各項開支，難以有效控制工程造價。有的單位將福利性支出及與基建項目無關的費用擠入工程成本，加大工程投資，不利于提高財政資金使用效益；有的單位票據使用不規范，白條或收款收據列支；有的施工單位開具假發票，偷漏國家稅款；有的單位忽視現金管理規定，用現金支付大額工程款。
二、行政事業單位基建項目內部控制構成要素
內部控制的內容是由基本要素組成的，這些要素及其構成方式，決定著內部控制的內容與形式。內部控制的基本要素通常定義為內部環境、風險評估、控制措施、信息與溝通和監督檢查五大要素，涵蓋了企業管理的全過程。根據行政事業單位基建項目的特點，要建立有效的內部控制，至少應考慮以下要素：
1、組織機構
基建項目工程內部機構的設置和分工，應合理解決基建項目領導層、各職能部門及個環節之間相互牽制，互相制約。
2、健全的規章制度和明確的職責分工
健全各項內部規章制度，如人、財、物等管理制度，將各項經濟活動劃分到具體工作崗位，按照崗位確定任務、職責和權限，用制度來規范基建項目的各項經濟活動和管理工作。
3、完善的內部監督和檢查機制
按照制定的各項制度定期和不定期對基建項目的資金管理、工程進度、工程質量等進行檢查，并對現存的內控制度進行評價，達到不斷完善內部控制制度的目的。
三、加強行政事業單位基建項目內部控制的措施
1、領導重視和支持是做好基建項目內部控制的關鍵
加強行政事業單位基建項目內部控制工作，離不開領導的重視和支持。同時，根據《會計法》和《內部會計控制規范》的要求，單位負責人作為本單位會計行為的責任主體，有責任和義務建立健全單位財務管理制度，組織實施基建項目的內部控制工作，將基建項目內部控制作為基建項目管理的重要環節落到實處，抓出成效。
2、財務人員熟悉業務是做好基建項目內部控制的前提
加強建設財務人員培訓，不斷提高其業務和管理水平。要加強后續教育，改善知識結構，努力掌握概預算編制知識、基本建設程序、基本建設的法律、法規、制度等。只有財務人員業務水平的提高，才能深入地參與基建項目的內部控制，提高內部控制質量；才能主動參與基建項目的會計控制和財務管理，對過程積極干預、滲透和有效控制，適應基建項目建設管理的要求。
3、完善制度是做好基建項目內部控制的基礎
行政事業單位要加強基建財務管理,加強經常性的專項檢查，建立健全內部控制制度。基建項目內部控制制度要明確參與基建管理各相關部門和崗位的職責權限,要確保辦理業務的不相容崗位相互分離、制約和監督，確保每項經濟業務都有一系列相互聯系的授權批準程序。基建項目內部控制制度要以建設資金管理為重點，以資金流向為主線，通過制度規范資金用前、用中、用后三個環節的監管。在項目資金撥付使用前，嚴把項目的概預算審核，使有限的財政投資發揮最大的效益。在資金使用過程中,規范資金撥付管理,嚴格按財政預算、工程進度撥款,做到專款專用。要特別重視簽證審批制度，應明確變更由指定的甲方工地代表、監理人員及跟蹤審計人員等多方參與分析、論證。要根據變更理由，區分哪些該簽，哪些不該簽；哪些是合同內的，哪些是合同外的；確定怎樣變更，必要時事前審計核價，是重新招標還是直接由中標單位施工等，并報主管領導審批。 4、利用社會資源是做好基建項目內部控制的有效途徑
基建項目管理融技術性與經濟性于一體，專業性非常強。較行政事業單位財務人員而言，社會中介機構派出的工程監理人員、跟綜審計人員更具有專業性強、經驗豐富的優勢。充分利用以上人員參與基建項目的可行性研究、項目立項、計劃下達、預算編制、審核工程標底、結算審批、工程驗收等方面工作,和財務人員相互配合，各司其職，可有效避免由于財務人員缺乏專業知識和工作時間而導致內部控制薄弱的問題，達到優化資源利用，提升工作效率的目的。
5、財務人員參與是做好基建項目內部控制的重要手段
行政事業單位財務人員應當積極參與基建項目管理，并依據內部控制的原理，對基建項目的業務流程的各個環節進行內部控制。
一是參與基建項目決策控制
決策環節是整個基建項目業務活動的起點，也是基建項目成敗的關鍵。行政事業單位應從內部控制的角度出發，讓財務部門和財務人員參與建設項目決策的全過程，相關協議應當由財務部門參與會簽。
二是參與參與基建項目勘察設計和編制概算控制
財務人員應根據基建項目的特點，選擇合適的方式對設計概算進行演算和復核，審核編制預算的合法性、時效性及適用范圍，以及概算項目是否完整，是否存在漏列、錯列、多列的現象，設計概算是否完整地包括項目從籌建到峻工的全部投資。
三是參與基建項目招投標控制
財務人員要對潛在投標人的財務情況進行綜合審查。對中介機構編制的標底，應當審核其計價內容、計價依據的準確性和合理性，以及標底價格是否在批準的投資限額內。
四是參與基建項目簽訂合同控制
財務人員應當參與合同的簽訂，重點審核合同的金額、支付條件、結算方式、支付時間等。在合同執行過程控制環節，財務人員要審核有關合同履行情況的憑證，并以此作為支付合同款項的依據。對違反合同約定的施工單位，財務人員應當拒絕支付相關款項。
在招投標和簽訂合同控制環節還可以將雙方承擔審計費用事項，列入招標文件或者雙方簽定的合同，以促使施工單位據實編制結算資料。比如約定工程項目竣工結算審計后，單項工程核減率達15%以上的，審計費用由施工單位承擔，并由建設單位從施工單位工程款中扣交；單項工程核減率達10%至15%的，其審計費用由施工單位和建設單位各承擔50%；單項工程核減率10%以下的，審計費用由建設單位承擔。筆者在參與單位基建項目管理時，曾采用上述方法，限制了施工單位結算虛報行為，節約建設資金數十萬元。
五是參與基建項目施工過程控制
財務人員應當嚴格控制建設項目的各類款項的支付。工程預付款應在項目工程或者設備、材料采購合同已經簽訂，施工單位或者供貨單位已經提交了銀行履約保函之后，按合同的規定條款支付。工程進度款應根據實際完成的工作量和工程監理情況、跟蹤審計審核情況，按照合同的規定條進行款結算和支付。工程結束后，應按合同規定的金額或比例提留質量保證金。在質量期滿并經有關部門驗收合格后，再將質量保證金支付給施工單位。
六是參與基建項目竣工控制
財務人員應及時開展各項清理工作，包括對會計資料進行歸集整理、財務處理、財產物資的盤點核實以及債權債務的清償。要及時組織中介機構對施工單位提交的項目竣工結算書進行審核，以審定的金額作為結算工程款的依據。要按照國家有關規定及時編制峻工決算并按要求進行決算審計，對建設成本、交付使用財產、結余資金等內容進行審查。要按照審定的金額確認新增加的固定資產的價值，做好在建工程向固定資產轉化的會計處理工作。
參考文獻
◆秦榮生.內部控制與審計[M].北京:中信出版社，2008.
◆周菊芳，宗建岳.當前學校基建財務管理的存在問題及對策[J].南通職業大學學報，2005,(1):76-79.
◆潘玉英.高校基本建設項目內部控制的思考[J].經濟師，2009,(3):106-107.
◆杜芬.全面參與項目管理做好基建財務工作[J].財經界，2011,(5):114-116.
行政事業單位合同管理內部控制制度篇5
第一章
總則
第一條
為進一步規范和加強XXXXXX國有資產管理，有效防控資產管理活動風險，維護資產的安全和完整，提高資產使用效益，根據《事業單位國有資產管理暫行辦法》（財政部令第36號）、《行政事業單位內部控制規范（試行）》、中國XXX《氣象部門國有資產處置管理暫行辦法》（X號）、《XXXXXX關于印發XXX氣象部門國有資產使用和處置管理兩個暫行辦法的通知》（XXXX號）等相應管理規定，結合局機關實際，制定本制度。
第二條
國有資產，是指本局占有、使用的，依法確認為國家所有，能以貨幣計量的各種經濟資源的總稱，即本局的國有(公共)財產。包括國家撥給本局的資產，本局按照國家規定運用國有資產組織收入形成的資產，接受捐贈和其他經法律確認為國家所有的資產；按價值形態可分為流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。
第三條
本局國有資產管理活動，應當堅持資產管理與預算管理相結合的原則，推行實物費用定額制度，促進事業資產整合與共享共用，實現資產管理和預算管理的緊密統一；應當堅持所有權和使用權相分離的原則；應當堅持資產管理與財務管理、實物管理與價值管理相結合的原則。
配置管理、使用管理、處置管理、產權登記、糾紛調處管理等環節。
第四條
國有資產管理內部控制目標
(一)維護行政事業單位國有資產的安全完整；
(二)實現行政事業單位國有資產的合理配置；
(三)推動行政事業單位國有資產的充分有效利用；
（四）提升財政資金的使用效益。
第五條
國有資產管理內部控制任務
(一)建立事前、事中、事后管理相結合的審批程序，日常監督和專項監督相結合的監督機制，配置、使用、處置相互協調和良性循環的執行程序；
(二)建立財政部門、主管部門、行政事業單位全方位、多層次的行政事業單位國有資產監管體系；
(三)建立產權清晰、配置合理、處置規范、管理有序，確保國有資產安全完整、充分發揮效能的事業單位國有資產監管模式。
第二章
管理機構及其職責分工
第七條
局機關國有資產管理實行“國家統一所有，政府分級監管，單位占有、使用”的管理機制，資產管理股室、資產使用股室各司其職、共同保障資產的完整與有效利用。
第八條
資產管理機構的設置
（一）資產日常管理組織
資產日常管理組織由“資產決策機構”、“資產管理部門”、“資產使用部門”構成。
1.資產決策機構
黨組會是資產管理的決策機構，其主要職責：
（1）根據上級有關資產的管理規定,審定局機關資產管理工作規范；
（2）審批局機關資產購置計劃及新增資產購置預算；
（3）審批局機關資產處置申請；
（4）對局機關范圍內的資產進行合理調配；
（5）組織實施和檢查廳機關資產管理制度的落實情況，并開展對局機關資產管理工作的培訓和考核；
2.資產管理部門
資產管理部門由資產財務管理部門和資產實物管理部門共同組織開展日常管理工作，其主要職責分別是：
財務股是資產財務管理的主要部門，其主要職責：
（1）組織編制資產預算，審核資產購置計劃預算明細；
（2）組織制定單位內部資產管理細則，并組織實施；
（3）對資產總賬進行管理，按資產分類進行資產核算；
（4）定期與單位資產實物管理部門進行賬務總賬和資產明細臺賬核對工作；
（5）局領導交辦的其他工作。
辦公室是資產實物管理部門，主要職責：
（1）編制資產購置計劃，辦理資產采購、驗收入庫、領用、調配、資產維修等資產日常工作；
（2）登記和保管資產實物明細臺賬、資產卡片，并定期和資產財務管理部門進行賬賬核對，與資產使用部門進行賬實核對；
（3）定期組織資產實物清查盤點工作；
（4）按本辦法規定辦理資產處置、資產評估等工作。
3.資產使用部門
局機關各股室是資產的具體使用部門，其主要職責：
（1）維護本股室所轄范圍內的資產實物，及時做好資產領用登記；
（2）合理使用資產，不定期對所轄范圍內資產進行盤點，確保資產安全和完好；
（3）在財務股的組織下，完成資產清查盤點等各項工作。
第九條
崗位設置要求
（一）按照賬實分離的原則，設立局機關資產歸口管理部門，并確定資產財務管理人員和資產實物管理人員，崗位設置時不能一人同時兼任二崗；
（二）結合管理機構設置要求，設立局機關各業務股室管理員；
（三）資產財務管理和資產實物管理的崗位人員信息應報財會股備案；發生變動時，應在變動后及時報財會股調整備案信息。
第三章
固定資產配置
第十條
國有資產配置是指財政部門、主管部門、事業單位等根據本局履行職能的需要，按照國家有關法律、法規和規章制度規定的程序，通過購置或者調劑等方式為本局配備資產的行為。
第十一條本局國有資產配置應當符合以下條件：
（一）現有資產無法滿足本局履行職能的需要；
（二）難以與其他單位共享、共用相關資產；
（三）難以通過市場購買產品或者服務的方式代替資產配置，或者采取市場購買方式的成本過高。
第十二條
對有規定配備標準的資產，嚴格按照標準進行配備；對沒有規定配備標準的資產，從本局實際需要出發，從嚴控制，合理配備。
第十三條
資產配置程序要求
財務股向財政部門申請用財政性資金購置規定限額以上資產的（包括本局申請用財政性資金舉辦大型會議、活動需要進行的購置），除國家另有規定外，按照下列程序報批：
（一）年度部門預算編制前，辦公室審核資產存量，提出下一年度擬購置資產的品目、數量，測算經費額度，報財務股審核；
（二）財務股根據本局資產存量狀況和有關資產配置標準，審核、匯總本局資產購置計劃，報縣財政局審批；
（三）縣財政局根據財務股的審核意見，對資產購置計劃進行審批；
（四）經縣財政局批準的資產購置計劃，本局應當列入年度部門預算，并在上報年度部門預算時附送批復文件等相關材料，作為財政部門批復部門預算的依據。
第十四條
資產與采購管理結合的管理要求
本局購置納入政府采購范圍的資產，應當按照國家有關政府采購的規定執行。
第十五條
資產配置報批程序要求
本局向主管部門或其他部門申請項目經費的，有關部門在下達經費前，應當將所涉及的規定限額以上的資產購置事項報縣財政局批準。
本局用其他資金購置規定限額以上資產的，報財務股審批；財務股應當將審批結果定期報縣財政局備案。
第十六條
對于本局長期閑置、低效運轉或者超標準配置的資產，原則上由財會股進行調劑，并報縣財政廳備案；跨部門、跨地區的資產調劑應當報同級或者共同上一級的財政部門批準。法律、行政法規另有規定的，依照其規定。
第四章
資產使用管理
第十七條
本局應當建立健全資產購置、驗收、保管、使用等內部管理制度。
本局應當對實物資產進行定期清查，做到賬賬、賬卡、賬實相符，加強對本局土地使用權、非專利技術、商譽等無形資產的管理，防止無形資產流失。
第十八條
國有資產使用包括自用、對外投資和出租、出借等。國有資產使用應首先保證本局正常運轉和事業發展的需要。
(一)國有資產自用管理:本著實物量和價值量并重的原則，定期清查實物資產，完善資產管理賬表及有關資料，做到賬賬、賬卡、賬實相符，并對資產丟失、毀損等情況實行責任追究制度。
(二)對外投資:利用貨幣資金、實物資產等國有資產投資并取得相應收益的行為。應當在保證本局正常運轉和事業發展的前提下，嚴格控制貨幣性資金對外投資，不得利用財政撥款和財政撥款結余資金對外投資。
(三)出租、出借:將國有實物資產出租、出借并取得相應收益的行為。
第十九條
國有資產的使用應遵循以下原則:
(一)權屬清晰:本局用于對外投資和出租、出借的國有資產應當權屬清晰。權屬關系不明確或存在權屬糾紛的資產不得用于對外投資和出租、出借。
(二)安全完整:本局要定期對自用和出租、出借的實物資產、對外投資、借出資金進行清查，確保國有資產的安全完整。
(三)風險控制:本局對外投資和出租、出借資產實行專項管理，并在單位財務會計報告中對相關信息進行披露。
(四)注重績效:本局對外投資取得的投資收益和出租、出借取得的租金、利息等要全部納入預算，統一核算，統一管理。鼓勵實行國有資產共享共用，提高國有資產的使用效益。
第二十條
資產使用與收支管理要求
財務股應根據資產的相關憑證或文件及時進行賬務處理。對購置的資產，如無實物資產管理部門出具的驗收入庫單，財務部門不予報銷。
第二十一條
資產使用與預算管理要求
本局國有資產管理部門對購置、接受捐贈、無償劃撥等方式獲得的資產應及時辦理驗收入庫手續;自建資產應及時辦理竣工驗收、竣工財務決算，并按要求辦理資產移交、產權登記。
第二十二條
資產使用的審批程序要求
(一)自用資產:建立建全驗收、領用、使用、保管和維護等管理流程，加強監督檢查和績效考評，并建立資產領用交回制度、資產統計報告制度。
(二)本局對外投資或出租、出借按以下程序辦理:
(1)各處室申報。各處室申請利用國有資產對外投資或以實物資產出租、出借，必須按要求附相關材料，匯總辦公室，辦公室以正式文件逐級申報;
(2)財務股審核。財務股對申報的對外投資或出租、出借材料進行審核匯總，報計劃財務處審核;
(4)XXX財政廳審批。XXX財政廳按審批權限對報送的對外投資或出租、出借事項進行審核批復。對數量較大的對外投資或出租、出借，可就有關情況進行實地核查。
(5)評估備案與核準。本局根據XXX財政廳的批復，委托具有資產評估資質的評估機構對國有資產進行評估，評估結果報XXX財政廳備案。評估結果按照《財政部關于印發<國有資產評估項目核準管理辦法>的通知》(財企(2001)801號)規定須經核準的，報財政部核準。
(6)本局進行對外投資或出租、出借時，應依照批準文件進行商務談判，簽訂合同，辦理有關對外投資或出租、出借事宜。
[注:《XXX氣象部門國有資產使用管理暫行辦法》第十二條、第十四條、第十七條、
第三十八條規定:]
第五章國有資產處置
第二十三條本局國有資產處置，是指本局對其占有、使用的國有資產進行產權轉讓或者注銷產權的行為。
本局國有資產處置的范圍包括:閑置資產，報廢、淘汰資產，產權轉移的資產，盤虧、呆賬及非正常損失的資產，以及依照國家有關規定需要處置的其他資產。按資產性質分為流動資產、固定資產、無形資產、對外投資等。
[注:《XXX氣象部門國有資產處量管理暫行辦法》第四條、第八條規定;》
第二十四條國有資產處置的方式有無償調撥(劃轉)對外捐贈、出售、轉讓、置換、報廢報損、貨幣性資產損失核銷等七種。
(一)無償調撥(劃轉):在不改變國有資產性質的前提下，以無償轉讓的方式變更國有資產占有、使用權的行為;
(二)對外捐贈:本局依照《中華人民共和國公益事業捐贈法》，自愿無償將其有權處分的合法財產捐贈給合法的受贈人的行為，包括實物資產捐贈、無形資產捐贈和貨幣性資產捐贈等;
(三)出售、出讓、轉讓:變更國有資產所有權或占有、使用權并取得相應收益的行為;
(四)置換:本局與其他單位以非貨幣性資產為主進行的交換。這種交換不涉及或只涉及少量的貨幣性資產(即補價);
(五)報廢:按有關規定或經有關部門、專家鑒定，對已不能繼續使用的資產進行產權注銷的資產處置行為;
(六)報損:由于發生呆賬損失、非正常損失等原因，按有關規定對資產損失進行產權注銷的資產處置行為;
(七)核銷:本局按現行財務與會計制度，對確認形成損失的貨幣性資產(現金、銀行存款、應收賬款、應收票據等)進行核銷的行為;
[注:《XXX氣象部門國有資產處置管理暫行辦法》第八條規定;》
第二十五條無償調撥(劃轉)處置資產時，辦公室整理如下材料報送財務核算中心、計劃財務處分級審核后，上報XXX財政廳審批。
(一)無償調撥(劃轉)申請文件;
(二)《氣象部門國有資產處置申請表》;
(三)資產價值憑證及產權證明，如購貨發票或收據、工程決算副本、國有土地使用權證、房屋所有權證、股權證等憑據的復印件(加蓋單位公章);
(四)因撤銷、合并、分立而移交資產的，需提供撤銷、合并、分立的批文;
(五)擬無償調撥(劃轉)國有資產的名稱、數量、規格、單價等清單;
(六)將所屬國有資產無償調撥(劃轉)到氣象部門外其他中央單位的，提供雙方意向性協議，以及接收方主管部門同意無償調撥(劃轉)的有關文件;
(七)將所屬國有資產無償調撥(劃轉)到地方單位的，提供本局同意劃出的相關文件，以及提供接收方省級財政廳(局)同意接收的相關文件。
(八)其他相關材料。
[注:《XXX氣象部門國有資產處置管理暫行辦法》第十四條規定;》
第二十六條對外捐贈資產時，辦公室整理如下材料報送財務核算中心、計劃財務處分級審核后，上報XXX財政廳審批。(一)對外捐贈申請文件;
(二)《氣象部門國有資產處置申請表》;
(三)捐贈報告，包括:捐贈事由、途徑、方式、責任人、資產構成及其數額、交接程序等;
(四)本局出具的捐贈事項對本局財務狀況和業務活動影響的分析報告，使用貨幣資金對外捐贈的，應提供貨幣資金的來源說明等;
(五)本局決定捐贈事項的有關文件;
(六)能夠證明捐贈資產價值的有效憑證，如購貨發票或收據、工程決算副本、記賬憑證、固定資產卡片及產權證明等憑據的復印件(加蓋單位公章);
(七)其他相關材料。
對外捐贈資產時，應當依據受贈方出具的XXX財政廳統一印(監)制的捐贈收據或者捐贈資產交接清單確認;對無法索取XXX財政廳統一印(監)制的捐贈收據的，應當依據受贈方所在地城鎮街道、鄉鎮等基層政府組織出具的證明確認。
本局無償調撥(劃轉)或接受捐贈的國有資產，應及時辦理入賬手續，并逐級上報中國XXX備案。
[注:《X氣象部門國有資產處置管理暫行辦法》第十六條、第十七條規定;》第二十七條國有資產出售、出讓、轉讓時，辦公室整理如下材料報送財務核算中心、計劃財務處分級審核后，上報XXX財政廳審批。
(一)出售、轉讓申請文件;
(二)《氣象部門國有資產處置申請表》;
(三)資產價值憑證及產權證明，如購貨發票或收據、工程決算副本、國有土地使用權證、房屋所有權證、股權證等憑據的復印件(加蓋單位公章);
(四)出售、轉讓方案，包括資產的基本情況，處置的原因、方式等;
(五)出售、轉讓合同草案，屬于股權轉讓的，還應提交股權轉讓可行性報告;
(六)其他相關材料。
本局國有資產出售、出讓、轉讓，通過產權交易機構、證券交易系統、協議方式以及國家法律、行政法規規定的其他方式進行。本局國有資產出售、出讓、轉讓應當嚴格控制產權交易機構和證券交易系統之外的直接協議方式。
本局國有資產出售、出讓、轉讓，以上級主管部門備案或核準的資產評估報告所確認的評估價值作為市場競價的參考依據，意向交易價格低于評估結果90%的，應當按規定權限報上級主管部門重新確認后交易。
計劃財務處根據審批文件、合同及資產交接清單完成產權注銷。
[注:《XXX氣象部門國有資產處量管理暫行辦法》第二十、二十一、二十二條規定;》
第二十八條國有置換時，辦公室整理如下材料報送財務核算中心、計劃財務處分級審核后，上報XXX財政廳審批。
(一)置換申請文件;
(二)《氣象部門國有資產處置申請表》;
(三)資產價值憑證及產權證明，如購貨發票或收據、工程決算副本、國有土地使用權證、房屋所有權證、股權證等憑據的復印件(加蓋單位公章);
(四)對方單位擬用于置換資產的基本情況說明、是否已被設置為擔保物等;
(五)雙方草簽的置換協議;
(六)對方單位的法人證書或營業執照的復印件(加蓋單位公章);
(七)單位近期的財務報告;
(八)其他相關材料。
[注:《XXX氣象部門國有資產處量管理暫行辦法》第二十四條規定;》
第二十九條國有資產報廢、報損時，辦公室整理如下材料報送財務核算中心、計劃財務處分級審核后，上報XXX財政廳審批。
(一)報廢、報損申請文件;
(二)《氣象部門國有資產處置申請表》;
(三)能夠證明盤虧、毀損以及非正常損失資產價值的有效憑證。如購貨發票或收據、工程決算副本、記賬憑證、固定資產卡片、盤點表及產權證明等憑據的復印件(加蓋單位公章)
(四)報廢、報損價值清單;
(五)非正常損失責任事故的鑒定文件及對責任者的處理文件;
(六)因房屋拆除等原因需辦理資產核銷手續的，提交相關職能部門的房屋拆除批復文件、建設項目拆建立項文件、雙方簽定的房屋拆遷補償協議;
(七)其他相關材料。
[注:《XX氣象部門國有資產處量管理暫行辦法》第二十七條規定:》
第三十條國有資產對外投資、擔保(抵押)發生損失申請損失處置時，辦公室整理如下材料報送財務核算中心、計劃財務處分級審核后，.上報XXX財政廳審批。
(一)對外投資、擔保(抵押)損失處置申請文件;(二)《氣象部門國有資產處置申請表》;
(三)被投資單位的清算審計報告及注銷文件;
(四)債權或股權憑證、形成呆壞賬的情況說明和具有法定依據的證明材料;
(五)申請仲裁或提起訴訟的，提交相關法律文書;(六)其他相關材料。
[注:《XXX氣象部門國有資產處置管理暫行辦法》第二十八條規定;》
第三十一條貨幣性資產申請損失核銷時，辦公室整理如下材料報送財務核算中心、計劃財務處分級審核后，.上報XXX財政廳審批。
(一)貨幣性資產損失核銷申請文件;
(二)《氣象部門國有資產處置申請表》;
(三)債務人已被依法宣告破產、撤銷、關閉，用債務人清算財產清償后仍不能彌補損失的，提供宣告破產的民事裁定書以及財產清算報告、注銷工商登記或吊銷營業執照的證明、政府有關部門決定關閉的文件;
(四)債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡的，提供其財產或遺產不足清償的法律文件;
(五)涉及訴訟的，提供判決裁定申報單位敗訴的人民法院生效判決書或裁定書，或雖勝訴但因無法執行被裁定終止執行的法律文件。
[注:《XXx氣象部門國有資產處置管理暫行辦法》第三十條規定;》
第三十二條國有資產處置收入是指在出售、出讓、轉讓、置換、報廢、報損等處置國有資產過程中獲得的收入，包括出售實物資產和無形資產的收入、置換差價收入、報廢報損殘值變價收入、保險理賠收入、轉讓土地使用權收益等。
本局國有資產處置收入，在扣除相關稅金、評估費、拍賣傭金等費用后，按照政府非稅收入管理和財政國庫收繳管理的規定上繳中央國庫，實行“收支兩條線”管理。
土地使用權轉讓收益，按照《財政部關于將中央單位土地收益納入預算管理的通知》(財綜(2006)63號)規定，上繳中央國庫，實行“收支兩條線”管理。
出售實物資產和無形資產收入、置換差價收入、報廢報損殘值變價收入、保險理賠收入等上繳中央國庫，實行“收支兩條線”管理。
科技成果轉化(轉讓)收入，按照《國務院辦公廳轉發科技部等部門關于促進科技成果轉化若干規定的通知》(國辦發(1999)29號)的有關規定，在扣除獎勵資金后上繳中央國庫。國家另有規定的，從其規定。
[注:《XXX氣象部門國有資產處置管理暫行辦法第三十一條、第三十二條規定;》第三十三條本局處置國有資產，應當按以下程序辦理:(一)各處室申報。各處室處置國有資產，須填寫《氣象部門國有資產處置申請表》，并附相關材料，匯總到辦公室，再以正式文件向財務核算中心申報。
(二)財務核算中心審核。財務核算中心對各處室的申報處置材料進行合規性、真實性等審核后，按照審批權限審批或上報。在審核過程中，財務核算中心認為如有必要，可對擬處置的資產有關情況進行實地核查。
(三)XXX財政廳審批。XXX財政廳按照審批權限對本局報送的國有資產處置事項進行審核批復。
(四)評估備案與核準。單位價值在50萬元(含)以上的資產處置，本局根據XXX財政廳的批復，委托具有資產評估資質的評估機構對擬處置的國有資產進行評估(氣象專用設備應當經過中國XXX業務職能司審核或授權審核)，評估結果報XXX財政廳備案。評估結果按照國家有關規定須經核準的，報財政部核準。
(五)公開處置。本局對申報處置的國有資產進行公開處置。
[注;《XXX氣象部門國有資產處置管理暫行辦法第十條規定;》
第六章資產評估與清查
第三十四條本局國有資產評估工作應當委托具有資產評估資質的評估機構進行。本局應當如實向資產評估機構提供有關情況和資料，并對所提供的情況和資料的客觀性、真實性和合法性負責。
本局不得以任何形式干預資產評估機構獨立執業。
本局國有資產評估項目實行核準制和備案制。核準和備案工作按照國家有關國有資產評估項目核準和備案管理的規定執行。
[注:《事業單位國有資產管理暫行辦法》第四十條、四十一條規定;]
第三十五條本局應當加強對實物資產和無形資產的管理，明確相關部門和崗位的職責權限，強化對配置、使用和處置等關鍵環節的管控。
(一)對資產實施歸口管理。明確資產使用和保管責任人，落實資產使用人在資產管理中的責任。貴重資產、危險資產、有保密等特殊要求的資產，應當指定專人保管、專人使用，并規定嚴格的接觸限制條件和審批程序。
(二)按照國有資產管理相關規定，明確資產的調劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權限和責任。
(三)建立資產臺賬，加強資產的實物管理。本局應當定期清查盤點資產，確保賬實相符。財會、資產管理、資產使用等部門或崗位應當定期對賬，發現不符的，應當及時查明原因，并按照相關規定處理。
(四)建立資產信息管理系統，做好資產的統計、報告、分析工作，實現對資產的動態管理。
[注:《行政事業單位內部控制規苑(試行)》第四十四條規定;]
第三十六條核準和備案工作按照國家有關國有資產評估項目核準和備案管理的規定執行。
第三十七條本局資產清查，是指各級政府及其財政部門、主管部門和行政事業單位，根據專項工作要求或者特定經濟行為需要，按照規定的政策、工作程序和方法，對本局進行賬務清理、財產清查，依法認定各項資產損溢和資金掛賬，真實反映行政事業單位國有資產占有使用狀況的工作。
本局有下列情形之一的，應當進行資產清查:
(一)根據國家專項工作要求或者本級政府及其財政部門實際工作需要，被納入統一組織的資產清查范圍的。
(二)進行重大改革或者改制的。
(三)遭受重大自然災害等不可抗力造成資產嚴重損失的。
(四)會計信息嚴重失真或者國有資產出現重大流失的。(五)會計政策發生重大變更，涉及資產核算方法發生重要變化的。
(六)財政部門、主管部門認為應當進行資產清查的其他情形。
[注:《行政事業單位資產清查核實管理辦法》第二條規定;]
第三十八條資產清查工作內容主要包括本局基本情況清理、賬務清理、財產清查和完善制度等。
本局基本情況清理是指對應當納入資產清查工作范圍的所屬單位戶數、機構及人員狀況等基本情況進行全面清理。
賬務清理是指對本局的各種銀行賬戶、各類庫存現金、有價證券、各項資金往來和會計核算科目等基本賬務情況進行全面核對和清理。
財產清查是指對本局的各項資產進行全面的清理、核對和查實。本局對清查出的各種資產盤盈、損失和資金掛賬應當按照資產清查要求進行分類，提出相關處理建議。
完善制度是指針對資產清查工作中發現的問題，進行全面總結、認真分析，提出相應整改措施和實施計劃，建立健全資產管理制度。
[注:《行政事業單位資產清查核實管理辦法》第十五條規定;]
第七章產權登記與糾紛處理
第三十九條本局國有資產產權登記(以下簡稱產權登記)是國家對本局占有、使用的國有資產進行登記，依法確認國家對國有資產的所有權和本局對國有資產的占有、使用權的行為。
[注:《事業單位國有資產管理暫行辦法》第三十條規定;]
第四十條本局應當向XX財政廳或者經XXX財政廳授權的主管部門(以下簡稱授權部門)申報、辦理產權登記，并由財政部門或者授權部門核發《事業單位國有資產產權登記證》(以下簡稱《產權登記證》)。《產權登記證》是國家對本局國有資產享有所有權，單位享有占有、使用權的法律憑證，由財政部統一印制。
本局辦理法人年檢、改制、資產處置和利用國有資產對外投資、出租、出借、擔保等事項時，應當出具《產權登記證》。
[注:《事業單位國有資產管理暫行辦法》第三十條規定;]
第四十一條本局國有資產產權登記的內容主要包括:(一)本局名稱、住所、負責人及成立時間;
(二)本局性質、主管部門;
(三)本局資產總額、國有資產總額、主要實物資產額及其使用狀況、對外投資情況;
(四)其他需要登記的事項。
[注:《事業單位國有資產管理暫行辦法》第三十一條、第三十二條規定;]
第四十二條本局應當按照以下規定進行國有資產產權登記:(一)新設立的事業單位，辦理占有產權登記;.
(二)發生分立、合并、部分改制，以及隸屬關系、單位名稱、住所和單位負責人等產權登記內容發生變化的事業單位，辦理變更產權登記;
(三)因依法撤銷或者整體改制等原因被清算、注銷的事業單位，辦理注銷產權登記。
第四十三條本局國有資產產權更變按照以下規定進行:(一)新設立的事業單位，辦理占有產權登記;
(二)發生分立、合并、部分改制，以及隸屬關系、單位名稱、住所和單位負責人等產權登記內容發生變化的事業單位，辦理變更產權登記;
(三)因依法撤銷或者整體改制等原因被清算、注銷的事業單位，辦理注銷產權登記。
本局與其他國有單位之間發生國有資產產權糾紛的，由當事人協商解決。協商不能解決的，可以向同級或者共同上一級財政部門申請調解或者裁定，必要時報有管轄權的人民政府處理。
本局與非國有單位或者個人之間發生產權糾紛的，事業單位應當提出擬處理意見，經主管部門審核并報XXX財政廳批準后，與對方當事人協商解決。協商不能解決的，依照司法程序處理。
[注:停業單位國有資產管理暫行辦法》第三十四條、三十六條、三十七條規定;]
第八章資產統計報告與信息管理
第四十四條局長為局機關資產管理工作的第一責任人，在日常工作中要積極組織、指導、監督和檢查資產管理工作，確保資產安全完整、有效利用、賬賬相符、賬實相符。
各處室負責人應對本業務處室使用的資產負責，保證本業務處室使用資產的安全和完好。
第四十五條紀檢組人員依據有關法律、法規及本制度規定，對本局國有資產配置和使用情況進行監督檢查。
第四十六條局機關各業務處室要積極履行資產管理職責，建立、完善資產管理信息系統，實施資產動態管理和監督，及時發現并糾正資產配置中的違法、違紀、違規行為，維護資產的安全、完整，提高資產使用效率。
第四十七條實行資產臺賬登記管理制度，按照規定及時更新資產管理信息系統數據，自覺接受省財政廳對資產配置的監督檢查。
第四十八條實行資產統計報告制度，由財務核算中心向局領導、省財政廳報送資產統計報告，及時反映本局資產使用以及變動情況。
于每個會計年度終了，按照省財政廳規定的部門決算報表格式、內容和要求，向省財政廳報告國有資產使用情況。
第四十九條違反本制度規定、不按規定程序和方式配置、使用和處置國有資產的，根據相關規定，對相關負責人予以問責;依據《財政違法行為處罰處分條例》對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處罰、處理、處分;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第九章監督檢查和法律責任
第五十條本局國有資產監督應當堅持內部監督與財政監督、審計監督、社會監督相結合，事前監督與事中監督、事后監相結合，日常監督與專項檢查相結合。
[注:<事業單位國有資產管理暫行辦法》第五十條規定;]
第五十一條本局及其工作人員違反本辦法，有下列行為之一的，依據《財政違法行為處罰處分條例》的規定進行處罰、處理、處分:
(一)以虛報、冒領等手段騙取財政資金的;
(二)擅自占有、使用和處置國有資產的;
(三)擅自提供擔保的;
(四)未按規定繳納國有資產收益的。
第五十二條財政部門、財務核算中心及其工作人員在上繳、管理國有資產收益，或者下撥財政資金時，違反本辦法規定的，依據《財政違法行為處罰處分條例》的規定進行處罰、處理、處分。
財務核算中心在配置本局國有資產或者審核、批準國有資產使用、處置事項的工作中違反本辦法規定的，財務核算中心可以責令其限期改正，逾期不改的予以警告。
違反本辦法有關本局國有資產管理規定的其他行為，依據國家有關法律、法規及規章制度進行處理。
[注:《事業單位國有資產管理暫行辦法》第五十一條^第五十四條規定;]
第十章附則
第五十三條本制度與上級有關部門制度相抵觸的，以上級部門制度為準。本局內其他規定與本制度相抵觸的，以本制度為準。
第五十四條本制度由辦公室、財務核算中心負責解釋。第五十五條本制度經印發之日起施行。
行政事業單位合同管理內部控制制度篇6
一、 目的
為了規范公司管理，嚴肅工作紀律，有效提升員工的敬業精神，結合我公司實際情況，特制定本制度。
二、 適用范圍
本制度適用于本公司所有員工。
三、 管理規定
1.上班必須保持良好的工作態度和風貌。
2. 上班考勤實行實時簽到制度，必須本人親自簽到。在規定上下班時間內，上班延后/下班提前打卡者，視為遲到/早退。遲到或早退一次處以口頭警告處分，二次以上者每發生一次處以罰款處分(遲到或早退30分鐘以內罰款20元，30分鐘以上罰款50元)。
3. 行政工作人員上班須著工作服，佩戴胸牌;車間工作人員上班須著工作服，工作褲，佩戴胸牌，穿勞保鞋及其它防護用品。如不按上述要求穿戴者，發現一次處以口頭警告處分，發現二次以上者每發現一次處以罰款處分(每次罰款20元人民幣)。
4.員工必須服從上級管理人員領導，不得工作怠慢。
5.上班前10分鐘和下班前10分鐘對辦公室進行整理與衛生工作，保持整潔，干凈的環境。辦公桌面不允許亂堆亂放，香煙頭不允許亂扔(尤其是花盆里)，發現一次處以口頭警告處分，發現二次以上者每發現一次處以罰款處分(每次罰款20元人民幣)。
6.下班時各部門最后離開的工作人員必須關鎖好本部門的門窗及設備電源，防止發生安全事故及不必要的浪費。如沒關門窗及設備電源，發現一次處以口頭警告處分，發現二次以上者每發現一次處以罰款處分(每次罰款20元人民幣)。
7.工作期間遇到顧客訪問時，必須主動、親切的接待或提供咨詢。來訪電話時必須做好記錄，包括：來電單位、內容摘要、來電時間、記錄人等重要信息。
8.公司員工外出辦公時要向領導請示，說明去向，并在公司前臺工作簿上登記。
9.公司員工如有特殊私事外出要向領導請假，在公司前臺工作簿上登記，待領導批準方可離開(請假制度詳見本公司考勤制度)。
10.當天能夠完成的工作不得拖延至第二個工作日完成。
11.愛護公物，節約物品。
12.同事間要相互協作，相互支持，積極學習業務知識。
13.每周一的公司例會關聯人員必須準時出席。無故缺席者，出現一次處以口頭警告處分，出現二次以上者每出現一次處以罰款處分(每次罰款50元人民幣);無故遲到者(公司規定的開會時間十分鐘后到達的一律視為遲到)，出現一次處以口頭警告處分，出現二次以上者每出現一次處以罰款處分(每次罰款20元人民幣)。如出現例會因故不能按期召開的情況，例會召集人要及時發出通告。
四、附則
本制度的解釋、修改、廢止權歸公司行政部。本制度自董事長或總經理簽發之日起生效。
行政事業單位合同管理內部控制制度篇7
摘要目前行政事業單位內部控制制度建設相對于企業而言比較薄弱，但隨著經濟形勢的發展，行政事業單位的內部控制不容忽視，為了保證會計信息的真實可靠，資產的安全完整等，必須加強行政事業單位的內部控制制度建設。
關鍵詞加強；內部控制；制度；建設
內部控制貫穿于各個單位活動的方方面面，尤其在當前嚴峻的經濟形勢下，內部控制越來越凸現出它的作用來。而筆者在從事縣核算中心實際工作中，發現部分行政事業單位在內部控制制度建設上比較滯后，這不僅制約了行政事業單位的工作效率和效果,也影響了會計信息的真實性。隨著行政事業單位改革的不斷深化，只有建立起完善的內部控制制度，才能更好發揮各單位在經濟建設中的作用，下面筆者就縣級行政事業單位的內部控制建設略作分析和探討。
一、行政事業單位內部控制存在的主要問題
1.單位管理層及財務人員對內部控制認識不足，意識比較淡薄
良好的內控意識是內控制度得以合理有效實施的重要保證。在實際工作中發現，有的單位主要領導對內部控制的重要性和現實意義認識不夠，對內部控制的概念非常模糊，不理解內部控制的意義所在，認為內部控制只是一種程序，缺乏內部控制制度建設的概念。另外由于行政事業單位財務人員素質參差不齊，有的甚至是辦公室其他人員兼職，幾乎沒有內控意識，沒有明確的崗位責任約束，日常監督與控制工作做得很不夠。比如在日常核算工作中，有的單位為收費方便，將收費票據分派給一部分有工作聯系的人收取，由于各種原因，這部分人長期與財會人員不結賬，而當在工作中發現一些重要問題需要詢問會計人員時，會計人員對事情的過程竟一無所知。
2.內部控制制度不夠完善
從控制環境來看，有的單位只注重制度的制定，卻忽略其執行情況和執行效果，導致內部控制制度的制定走過場，內部控制制度也只成為裝裱在鏡框里的裝飾品了，未能發揮其應有的作用；有的單位根本就沒有內控制度，財務人員對此也是一問三不知；有的單位只是以一般財經規章制度代替內控制度，對業務流程控制過于簡單，對一些問題處理憑經驗、靠慣例，認為行政事業單位經濟業務簡單，運轉環節少，只要財務人員可信，什么事就好辦，致使財務監督與控制流于形式。其實，內部控制制度的出發點是通過專門辦法建立一套防范機制，而不是單純靠會計人員的個人經驗、素質或職業道德來保證會計資料和單位資產的安全完整。
3.對資產的管理比較松懈
行政事業單位實行會計集中核算后，由于會計主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產管理現狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的“兩張皮”現象嚴重，在一定程度上影響了單位財務管理的有效實施。會計核算中心主要是憑單據核算、付款，對業務的來龍去脈，對單位重要事項的決策、實施過程和結果均不了解，固定資產是否在用，是否核銷也不清楚，對行政事業單位債權、債務等往來款是否發生壞賬、呆賬等了解很少。核查中還發現,大多數的行政事業單位沒有建立起定期財產盤點制度,賬外資產或資產短缺現象時有發生。?
4.對財務收支預算控制情況不合理想
行政事業單位每年年初都制定年度財務收支計劃，但執行的效果差強人意。實際工作中單位負責人對預算約束的剛性認識不足，認為有錢就可以花，思想上根本沒有預算控制的意識。核查中發現，有的單位雖然入不敷出，卻也在借錢超預算發放獎金，津貼等。更有甚者，將預算外收入掛在往來款，直接在往來款中列支獎金福利。對于象業務招待費、辦公費、差旅費等費用項目超標支出嚴重，費用支出沒有進行事前的范圍和標準預算，事后也沒有進行總量控制。而財務人員對報銷憑據也是來者不拒，例如，有個別單位現在每月都有尋呼機的支出，而經詢問，尋呼機早已棄之不用，只是沒有人去辦理注銷手續，雖說每月金額不是很大，卻從而可見單位對內部控制的隨意性很大。
5.不相容崗位不相分離
從控制活動來看，崗位分工不盡合理，內部控制體系不夠完善。由于行政事業單位編制有限、人員緊張、崗位安排不到位，很多單位存在一人多崗、不相容崗位兼職現象。出納管錢又管賬，會計管支票又管全部名章等，稽核制度形同虛設，極易造成舞弊行為。同時，有的單位授權審批的權限過于分散（各科室都有不同的審批權），極易形成失控，所以授權審批制度急需改進，不然肯定會影響財務控制的實際效果,并使單位內部的財務監督檢查流于形式。
二、加強行政事業單位內部控制的措施
由于管理理念不到位，缺乏責任感；外部環境不到位，不協調；?相關政策不到位，會計監督乏力。因而現行授權機制容易造成內控制度失效，使內控不能正常發揮其作用只有建立健全行政事業單位各項內部控制制度，才能真正保護好單位各類資產的安全，增強會計數據的真實性和可信性，真正提高資金使用效益。
1.增強內控意識,強化單位負責人在單位內部控制體系中的主導地位
按照《會計法》和《內部會計控制基本規范》的規定,單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體,對本單位財務會計報告的真實性、完整性以及內部控制制度的合理性、有效性負主要責任。單位負責人要經常參加各類財務新法規新制度的培訓學習，從思想上真正確立起對財務會計工作和內部控制制度建設的“第一責任主體”意識，重視內部會計控制制度建設，創造良好的內部控制環境，帶動整個單位的內控意識。
2.增強會計基礎工作,強化會計工作在內部控制中的控制作用
會計基礎工作薄弱嚴重制約了行政事業單位的內部控制制度建設的實施效果。因此,要根據單位會計工作的特點設置合理的會計崗位，提升行政事業單位內部控制水平,做到按事設崗、按崗設人，做到職責明確，相互制衡，實現崗位之間相互牽制作用，保證會計崗位設置的合理性和有效性；加強對行政事業單位會計人員的會計基礎工作規范的培訓教育和后續教育，使行政事業單位的會計人員知識和技能得到不斷更新、補充、拓展；建立完善的會計處理程序，嚴格的內部稽核制度，確保會計信息真實有效，保證會計工作控制的有效實施。
3.強化預算控制，提高預算管理水平
要進一步擴大行政事業單位財務收支計劃編制的范圍,將各單位的全部財務收支事項均納入預算，并嚴格預算的調整和追加程序，未經批準，不得超年初預算。要將年初預算與單位內部的責任預算有機結合起來,必須嚴格按照財政下達的年初預算控制數,結合本單位的實際，切實履行職責，完成工作任務,認真編制內部的責任預算體系,并嚴格責任預算的考核機制。對支出預算嚴重超標的，應相應追究相關責任人的責任，強化預算的嚴肅性。
4.健全內部控制制度,強化制度在內部控制中的重要作用
行政事業單位財務會計工作和內部控制工作的效果,需要有一套科學合理的制度來支持和保證。要建立健全內部控制的制度體系,并不定期地進行監督檢查，規范單位內部行為。單位要加強對薄弱環節和重要崗位的控制，細化責任，做到制度管人，責任到人，形成一個在內部會計機構和崗位設置合理、職責權限劃分明確、不相容職務相互分離、各崗位之間相互牽制、相互監督等方面相對完整的內部會計控制制度。
5.強化監督檢查，發揮財政、審計部門和核算中心在內部控制中的職能作用
財政和審計部門作為會計工作的主要外部監督者，要創新工作思路，細化管理方式，開辟財政和審計部門與單位之間溝通與聯系的多種渠道，把內部控制作為一個專題審計項目進行，將內部控制的各個環節作為審計對象進行單獨審計，從根本上防范和遏制違法違規問題的發生。加強核算中心與單位的溝通銜接，核算中心應認真履行核算監督職責，努力提高會計信息的及時準確性，并著重反饋和控制預算的執行信息，要對年初預算指標實行即時控制，杜絕超預算用款。同時核算中心要定期與單位對債權債務進行清理核實，尤其對跨年度的應收款加大催收力度，及時回收陳欠款項和個人借款，避免和減少資產流失，杜絕由于單位的不合規收支行為而引起的往來款掛賬。加強對行政事業單位內部控制制度建設的組織與指導,逐步完善行政事業單位的內部控制制度。
行政事業單位合同管理內部控制制度篇8
為做好我校內部控制工作，進一步提升單位內部管理水平，轉變工作作風、降低行政成本，提高資金使用效益，確保內部控制規范工作有效推進，根據青岡縣財政局、審計局、教育體育局有關文件精神，結合學校實際情況特制定本方案。
一、指導原則
內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。
單位建立與實施內部控制，應當遵循以下原則：
（一）全面性原則。內部控制應當貫穿單位經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現對經濟活動的全面控制。
（二）重要性原則。在全面控制的基礎上，內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。
（三）制衡性原則。內部控制應當在單位內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督。
（四）適應性原則。內部控制應當符合國家有關規定和單位的實際情況，并隨著外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
二、工作目標
實施好內控規范，對于提高學校管理水平，規范財經秩序，轉變工作作風具有重要意義。學校以貫徹實施內控規范為契機，加強組織領導，采取得力措施，狠抓工作落實。以制度層面為突破口，在對照現行法規制度，理清和規范業務及關聯工作程序與工作流程的基礎上，通過制定制度、實施措施、執行程序，建立規范的內部控制規范體系，對單位的經濟活動的高風險進行有效防范和管控，保證經濟活動合法合規、資產安全和有效使用、財務信息真實完整，達到進一步推進財政規范化科學化信息化管理，有效防范舞弊和預防腐敗，提高內部管理工作質量和效率的總體目標。
三、實施步驟
根據〈行政事業單位內部控制規范〉文件精神和推進實施工作方案，學校的組織實施具體分為梳理工作流程、健全內控制度、建立內控手冊三個環節。具體安排如下：
（一）梳理工作流程
1、工作內容
（1）成立內控體系建設工作小組，明確總務處為內部控制牽頭部門，負責組織協調內部控制工作。
（2）梳理單位各項經濟活動的業務流程。
（3）明確業務環節，將業務控制的總體目標進行分解，并在不同的部門間對業務環節的職責和分工進行明確。
2、主要措施
（1）召開內控體系建設工作會議，明確內控工作組織層級，領導機構及辦公機構的組織構成、職責分工、工作制度、協調機制和問責辦法，加強實施工作的組織和人員保障，強化對本單位內控規范實施工作的組織領導和具體指導。
（2）根據單位“三定”規定，組織專人對單位的預算、收支、政府采購、資產、建設項目和合同等經濟活動業務進行總結和歸納，明確各業務的目標、范圍和內容。
（3）按照各業務實現的時間順序和邏輯順序，將各業務的決策、執行、監督機制融入各業務流程的業務環節，細化崗位設置，明確職責范圍和分工。
（二）健全內控制度
1、工作內容
（1）系統分析經濟活動風險，對單位的內部和外部風險進行識別、評估、應對和控制。
（2）確定風險點，將風險進行細分，做好風險分析。
（3）根據風險分析、排序，選擇風險應對策略和整體策略。
（4）在風險評估、確定風險應對策略的基礎上，建立健全內部管理制度。
2、主要措施
（1）具體界定內控對象。重點對預算管理情況、收支管理情況、政府采購管理情況、資產管理情況、建設項目管理情況、合同管理情況等方面的風險進行評估界定。
（2）梳理業務流程，制定流程圖，找出風險點。從業務環節角度評估特定風險，找出可能造成經濟利益流出的風險點。
（3）制定應對措施。將業務中的低效、浪費、舞弊等風險控制在可承受風險范圍內，具體分析風險點，制定有針對性、適用的風險應對策略。
（4）建立健全內控制度。單位根據自身實際，按照內部控制的邏輯順序，建立健全單位內部控制管理制度，對內控規范要求的具體內容進行落實，并針對單位的特定業務制定有針對性的管理制度。
（三）建立內控手冊
1、工作內容
（1）從學校、各部門、崗位三個層面，對制度規定、管理辦法和工作規范實行統一登記備案、統一編號存檔，梳理形成本單位《內控工作手冊》。
（2）加強工作人員對內控規范的學習，督促其認真執行單位內控規范。
（3）建立內控管理制度執行的監督、獎懲機制，加大執行力度。
2、主要措施
（1）通過條文和圖表等形式，逐項規范經濟業務工作流程，統一登記備案、統一編號存檔，建立內控手冊，明確操作程序和執行標準，確保各項業務的決策、執行、監督崗位分離，依據清晰、職責明確、程序規范、結果正確和責任追究機制健全。
（2）加強內控工作人員的業務培訓，確保其及時了解和認真執行有關法規制度，并強化職業道德教育，定期檢查職業道德遵循情況。
（3）確定內部控制的監督主體，明確內部監督的內容、范圍和頻率，定期提交內控自我評價報告，并將評價結果作為內部控制完善的依據和評價考核工作人員的依據。
四、工作要求
（一）明確內控工作實施的相關責任。內控工作領導小組負責組織實施，總務處作為內部控制牽頭部門，負責組織協調推進內部控制工作。同時，應充分發揮財會、內部審計、紀檢監察、政府采購、基建、資產管理等部門或崗位在內部控制中的作用。
（二）結合實際對內控制度做出科學規劃設計。根據學校實際情況，按照內部控制的邏輯順序，建立健全內部控制管理制度，完善自身的預算管理、經費支出、政府采購、固定資產、工程項目和專項資金管理流程。同時根據新的變化和要求，及時完善制度、改進措施和調整程序，不斷修訂和完善內部控制體系，確保內控制度的可操作性與實效性。
（三）加強內控工作實施環節的規范操作。制定切實可行的實施方案，在全面梳理和系統規劃的基礎上，做到有計劃、分步驟實施。通過內控工作的有序推進，確保內控建設各項任務的完成和目標的實現。
行政事業單位合同管理內部控制制度篇9
第一節總則
第一條為進一步規范xx市xx區財政局政府采購行、提高采購效率、降低行政成本、促進廉政建設，依據《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國政府采購法實施條例》、《中華人民共和國招標投標法》、《中華人民共和國招標投標法實施條例》、《黨政機關厲行節約反對浪費條例》（中發〔2013〕13號）、《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》（財政部令第18號）、《政府采購非招標采購方式管理辦法》（財政部令第74號）、《政府采購競爭性磋商采購方式管理暫行辦法》（財庫〔2014〕214號）、《行政事業單位內部控制規范（試行）》（財會〔2012〕21號）、《xx區政府采購管理辦法》（xx府辦發〔xx〕16號）等法律法規，結合局機關局機關工作實際和采購業務管控要求，制定本制度。
第二條采購工作應當遵循公開、公平、公正的原則，實行統一管理、分類實施，年度預算項目能確定總量的應一次采購。
第三條本制度所稱采購是指以合同方式有償取得貨物、工程和服務的行為，包括購買、租賃、委托、雇用等。
采購管理是對局機關采購預算編制、采購組織形式、采購方式、采購執行、驗收、備案、監督檢查等環節的全面管控。
第四條采購業務管理遵循預算批準的采購方式，歸口管理、職責明確，程序規范，降低采購風險，提高采購資金的使用效益的原則。
第五條本制度適用于xx市xx區財政局的采購業務管理工作。
第二節管理機構及其職責分工
第六條采購業務管理組織體系包括采購決策機構、采購日常管理機構、采購執行機構和采購監督機構。
第七條局機關設立采購工作小組，具體負責采購審核、實施和監督工作。
采購工作小組由辦公室分管局領導、采購科室分管領導、采購科室負責人、采購科經辦人、辦公室財務負責人及采購工作經辦人、人事科科長、局黨廉政建設主體責任經辦人等人員組成，每次采購需從采購小組成員中抽取人員，成立臨時采購小組，且不低于3人。采購金額10萬元以上（含10萬元）的采購項目，采購小組成員不得低于5人。其主要職責有：
（一）審定采購預算、采購計劃、組織形式與采購方式、單位內部采購目錄、成交采購價格與供應商等；
（二）審定零星采購預選供應商庫以及推薦供應商名單；
（三）監督局機關采購工作，協助區級相關部門查處采購違法行為；
（四）其他需要提交決策機構討論、審定的相關采購事項。
驗收小組為采購業務臨時組成機構，由3人以上組成，具體為采購業務科室委派代表1人，辦公室委派代表1人，人事科派代表1人及其他所需驗收人員。對于驗收技術性較高，較復雜的采購貨物或服務，可聘請外部專家參與驗收工作。
第八條辦公室為局機關采購主要負責科室。其主要職責有：
（一）配合各業務科室提出的采購申請，將應經局黨組會研究審議的采購事項，提請黨組會審議；
（二）收集政府采購信息并在財政采購系統中申報；
（三）對采購資料、合同進行備案；
（四）參加采購談判，負責協調工作；
（五）參與組織自行采購。
辦公室可以根據業務需要，發起成立采購業務臨時機構評標/談判/詢價小組和評標小組，分別履行評標/談判/詢和驗收職能。
第九條各業務科室為采購業務活動的執行機構，負責提出采購需求或編制采購預算，組織合同文本擬定、評審與簽訂，參與采購項目驗收，提出采購資金支付申請等事項。相關業務科室主要職責：
（一）填寫《采購需求申請表》，并按程序報送審批；
（二）對采購標的的市場技術活或服務水平、供應、價格等情況進行市場調查，科學合理確定采購需求，進行價格測算，確定采購概算；若需要制定采購招標書；
（三）全程參與采購有關工作，如：確定采購方式，成立臨時采購小組，組織采購談判及組織驗收等。
第十條人事科作為采購監督機構，行使監督檢查職權。其主要職責有：
（一）參與局機關政府采購全過程，對采購過程中不符合規定、不按流程的做法予以制止，確保采購合規合法、真實有效；
（二）對局機關政府采購中的糾紛、投訴進行處理；
（三）參加采購談判，負責監督工作。
第三節采購分類、組織形式與采購方式管理
第十一條政府采購按組織形式分為集中采購、分散采購。集中采購和分散采購依照政府采購相關法律、法規按相應的采購方進行采購。
（一）納入集中采購目錄的采購項目，須委托集中采購機構代理采購；屬于局機關局機關有特殊要求的項目，經區財政局批準可自行（組織）采購。
（二）采購限額標準以上的未列入集中采購目錄的項目（分散采購），可自行采購或者委托采購代理機構代理采購。
（三）集中采購目錄以外采購限額標準以下的，由局機關辦公室同需求業務科室，根據單位內控要求，擬定實施方案、報局采購工作小組批準后實施。
第十二條自行采購是指不適用《中華人民共和國采購法》及其實施條例的采購項目的采購活動。具體內容為二十萬以下非協議供貨目錄內的采購項目：
一、服務類
單次五萬元以內（含五萬元）的采購項目，由各業務科室自行組織采購；五萬元至（二十萬元）的采購項目可采用公開方式征集供應商或推薦3家及以上供應商，由黨組會同意大額資金使用后組織實施。
二、貨物類
單次采購一萬元以內（含一萬元）的貨物，由采購人自行公務卡結算；采購一萬元至五萬元（含五萬）的貨物，需到大型商場或百貨公司組成兩人及以上采購小組進行現場采購；五萬元至二十萬元（不含二十萬）的應采用詢價或競爭性談判方式進行采購，確有需要制定供應商進行單一來源采購，由黨組會同意后組織實施。
第十三條政府采購依法應采用以下方式：公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價、競爭性磋商。
（一）達到公開招標限額200萬元以上的應當公開招標；集中采購目錄內協議供貨品目，金額在1—20萬元的采購人應該申報采購計劃后在xx市政府采購電子交易平臺上購買。年度采購預算達到公開招標限額，實施工作時間和量隨機，且不宜由一家供應商提供產品和服務的，報經區財政局同意后可公開招標建立協議供貨商和定點供貨商庫進行協議供貨和定點采購。
（二）非協議供貨目錄20—200萬元內，具有特殊性且只能從有限范圍的供應商采購的采購項目，可用邀請招標方式采購，經區財政局下達計劃后實施；
（三）非協議供貨目錄20—200萬元內，技術復雜或性質特殊，不能確定詳細規格或具體要求的采購項目，可采用競爭性談判方式采購，經區財政局下達計劃后實施；公開招標后只有兩個合格供應商的，經區財政局同意可采用競爭性談判方式與其談判；
（四）非協議供貨目錄20—200萬元內，只能從唯一供應商采購的采購項目，可采用單一來源采購方式采購。單一來源采購需公示后填報《單一來源審批表》，經區財政局批準后方可組織實施；公開招標后只有一個合格供應商的，經區財政局同意可采用單一來源方式采購；
（五）非協議供貨目錄20—200萬元內，采購的貨物規格、標準統一、現貨貨源充足且價格變化幅度小的政府采購項目，可采用詢價方式采購，經區財政局下達計劃后實施；
（六）非協議供貨目錄20—200萬元內，技術復雜或性質特殊，不能確定詳細規格或具體要求的服務和PPP采購項目，可采用競爭性磋商方式采購，經區財政局下達計劃后實施。
第十四條集中采購項目以公開招標為主要采購方式。不得將應當以公開招標方式采購的貨物或者服務化整為零或者以其他任何方式規避公開招標采購。
在一個財政年度內，將一個預算項目下的同一品目或者類別的貨物、服務采用公開招標以外的方式多次采購，累計資金數額超過公開招標數額標準的，屬于以化整為零方式規避公開招標。項目預算調整或者經批準采用公開招標以外方式采購除外。
同時，在一個預算年度內，自行采購形式重復，采購同類或同品目貨物或服務三次以上，資金總額超過采購限額標準的，視同化整為零規避政府采購。
第十五條達到公開招標標準但因特殊原因需采用公開招標以外采購方式的采購項目、涉及變更采購方式（因廢標后申請變更）的，由局機關辦公室會同業務科室填報《政府采購項目采購方式變更審批表》及相關說明性材料，經局采購工作小組審批，報區財政局批復后執行。
說明性材料應包括：
（一）采購單位名稱、采購項目名稱、項目概況等基本情況；
（二）項目預算金額、預算批復文件或者資金來源證明；
（三）擬申請或擬變更的采購方式和理由；
（四）區政府批準同意非招標采購方式的批復。
第四節采購預算與需求管理
第十六條各采購需求科室根據工作需要，嚴格按照采購目錄開展采購預算編制工作。依據相關規定，對采購項目的分類、名稱、具體構成、采購數量、技術規格、服務要求、使用時間、項目預算金額和所申請采購方式與組織形式等內容進行詳細列示，細化、明確采購品目及相應要求。由業務科室向辦公室提出預算審核，對有預算的采購項目實施采購。
各業務科室要對采購需求的真實性、準確性、合理性、合規性負責。
第十七條對于年中追加或調整的采購項目，須先按照（外部/內部）預算追加或調整程序取得預算資金批復。
各需求業務科室按照相關要求進行填報，附帶預算資金批復文件報區財政局對口資金業務科室和區財政局采購科批復后執行。
屬于信息化的采購項目需附工信委立項審批文件，并在附表上加蓋區工信委審批通過的公章；屬于車輛購置的項目應加蓋區機關事務管理局審批通過的公章。
第十八條采購項目啟動及時限要求
在收到年初采購預算批復、追加或調整采購預算批復和《xx區政府采購計劃及采購方式審批表》之日起：
（一）委托代理機構采購的信息化類項目須60天內、非信息化類項目須30天內在xx市政府采購網、xx區公共資源交易中心網站等指定媒體掛出采購公告。否則，區財政局不予辦理實施情況備案并收回項目資金；
（二）不需委托代理機構采購（協議供貨、定點采購、自行采購）的項目，采購經辦科室須30天內整理、填報《xx區政府采購項目實施情況表》（附件5），經審批后向區財政局采購科報備實施情況。否則，收回項目資金。
第五節采購實施管理
第十九條進入xx市xx區公共資源招投標交易中心進行采購的項目，除落實外部法定要求、執行相應程序外，須履行如下規定：
（一）招標文件審批
1．辦公室在接到采購代理機構制作的招標文件應在5個工作日內將招標文件傳達到采購需求科室；
2．各業務科室接到招標文件后，以審批后的采購需求為依據，
行政事業單位合同管理內部控制制度篇10
第一章 總 則
第一條 為規范集團公司及下屬分公司、子公司采購行為，加強對物資、工程和服務采購的管理與監督，依據《中華人民共和國招標投標法》、《中華人民共和國政府采購法》及相關法律、法規、規章，制訂本規定。
第二條 本規定適用于XXX公司及各子公司、分公司。
第三條本規定所稱采購，是指集團公司及各子公司、分公司以合同方式有償取得物資、工程（含信息化項目）和服務的行為，包括購買、租賃、委托、雇用等；
所稱物資，是指各種形態和種類的物品，主要包括原材料、燃料、運輸工具、辦公、勞保、生活、五金、設備等其它產品。
所稱工程，是指建設工程，包括建筑物和構筑物的新建、改建、擴建及其裝修、拆除、修繕，以及與建設工程相關的勘察、設計、施工、監理等。信息化項目還包括軟件、硬件及信息系統采購。
所稱服務，是指除物資和工程以外的其他采購對象,包括宣傳促銷服務、管理咨詢服務、科研開發服務、信息網絡開發服務、金融保險服務、運輸服務、維修與維護服務及其他各類專業服務等。
第四條采購工作要遵循公開透明原則、公平競爭原則、公正原則和誠實信用原則。
第五條采購工作必須遵守國家相關法律和法規并依法接受監督。
第二章 采購管理機構與職責
第六條各單位要成立評標委員會，其人員由領導班子全體成員、相關部門主要負責人以及專職董事組成。
第七條董事會是本級采購管理的決策機構，資產管理部是董事會的咨詢和執行機構。屬于職代會審議范疇的還要經過職代會審議通過。
第八條資產管理部是采購活動的具體負責、組織與執行部門。
第九條總經理在采購活動中的主要職責：審定本單位采購工作管理制度和程序；審定《集中采購目錄》；審議年度采購計劃；審議采購方式；確定候選招標代理機構名單；指導和監督采購辦的工作。
年度采購計劃、采購方式經總經理審定后，報董事會批準。
第十條 資產管理部的主要職責：起草采購工作管理制度和程序；審核、匯總年度采購需求，編制年度采購計劃；編制《采購目錄》；抽選招標代理機構；審定招標文件、談判文件；確認中選供應商；組織自行招標采購；組織供應商資質認證；發布中選供應商。
第三章 集中采購目錄和采購計劃編制
第十一條各單位采購組織形式分為集中采購和分散采購兩種形式。
集中采購，是指通用物資、工程和服務，由資產管理部或資產管理部會同集中采購部門依據各部門、各單位采購需求，統一組織的采購。分散采購是指分別由有關部門和單位自行組織的采購。
第十二條集中采購部門主要職責：擬訂集中采購方案；組織編制集中采購招標文件、談判文件；組織集中采購商務談判工作；與中選供應商簽訂集中采購協議；向采購辦提供中選供應商名單；保存集中采購文檔、資料和記錄。
第十三條 各單位要按照采購組織形式和采購需求編制本單位《集中采購目錄》，實行分級分類管理。
《集中采購目錄》經總經理審定，董事會批準后執行。
第十四條每年初由資產管理部組織編制本年度采購計劃，經批準后下發執行。投資項目在獲得項目批復后方可列入采購計劃。
（一）計劃提報。各部門、單位于當年12月1日前提出下一年度采購需求，采購需求要包括項目名稱、采購內容、采購數量、項目金額、擬采用的采購方式等，報采購辦審核。擬采用非公開招標采購方式的，要提交擬采取采購方式的理由。
（二）計劃審核。資產管理部對采購需求進行審核匯總，形成年度采購計劃草案，報總經理審定，董事會批準。
（三）預算審核。將討論通過的年度采購計劃提交財務部審定。
（四）計劃確定。資產管理部根據財務部批復的年度預算，組織各部門、單位調整采購計劃草案，經總經理審定、董事會批準后正式形成年度采購計劃。
（五）計劃變更。各部門、各單位必須嚴格按照批復的年度計劃和預算實施。確因生產工作需要，需追加采購計劃或變更采購內容的，要按照上述程序辦理追加采購手續。已批復的采購項目，需要調整預算的要報財務部審議通過后，提交原計劃審批機構審定。原則上采購計劃、預算每年調整1次。
第四章采購方式及適用條件
第十五條采購方式包括以下五種：
（一）公開招標；
公開招標，是指采購機關或其委托的政府采購業務代理機構（統稱招標人）以招標公告的方式邀請不特定的供應（統稱投標人）投標的采購方式。
（二）邀請招標；
邀請招標，是指招標人以投標邀請書的方式邀請五個以上特定的供應商投標的采購方式。
（三）競爭性談判；
競爭性談判，是指采購機關直接邀請三家以上的供應商就采購事宜進行談判的采購方式。
（四）單一來源采購；
單一來源采購，是指采購機關向供應商直接購買的采購方式。
（五）詢價。
詢價采購，是指對三家以上的供應商提供的報價進行比較，以確保價格具有競爭性的采購方式。
第十六條 公開招標要作為主要采購方式。任何單位和個人不得將應當公開招標的采購項目化整為零或以其他任何方式規避公開招標。
第十七條 符合下列情形之一的采購，可以采用邀請招標方式采購，由資產管理部向3個以上具備承擔招標項目能力、資信良好的特定的法人或者其他組織發出投標邀請書：
（一）技術復雜、有特殊要求或者受自然環境限制，只有少量潛在投標人可供選擇；
（二）采用公開招標方式的費用占項目合同金額的比例過大。
第十八條符合下列情形之一的，可以采用競爭性談判的方式進行,但必須嚴格按照規定程序進行。
（一）招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的；
（二）技術復雜或者性質特殊，不能確定詳細規格或者具體要求的；
（三）采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的；
（四）不能事先計算出價格總額的；
（五）投標文件的準備需3個月以上才能完成的；
（六）供應商準備投標文件需要高額費用的；
（七）對高新技術含量有特別要求的。
第十九條 符合下列情形之一的采購，可以采用競爭性談判方式采購：
（一）招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的；
（二）技術復雜或者性質特殊，不能確定詳細規格或者具體要求的；
（三）采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的；
（四）不能事先計算出價格總額的。
第二十條 符合下列情形之一的采購，可以采用單一來源方式采購：
（一）只能從唯一供應商處采購的。
（二）發生了不可預見的緊急情況不能從其他供應商處采購的；
（三）必須保證原有采購項目一致性或者配套服務的要求，需要繼續從原供應商處添購，且添購資金總額不超過原合同采購金額10%的；
（四）原采購的后續維修、零配件供應、更換或擴充，必須向原供應商采購的；
（五）預先聲明需對原有采購進行后續擴充的；
第二十一條采購的貨物規格、標準統一，現貨貨源充足且價格變化幅度小的，可以采用詢價方式采購。
第五章 采購程序
第二十二條 相關部門依據批復的年度采購計劃、項目預算以及批準的采購方式，填寫《采購事項審批表》（附表1），報總經理設定、董事會批準后實施。
第二十三條 招標的組織形式分為自行招標和委托招標，具備編制招標文件和組織評標能力，可以組織自行招標；其余項目均要委托有資質的招標代理機構招標。
第二十四條 各單位要建立招標代理機構庫，可通過競爭性方式，一次確定多家招標代理機構，納入招標代理機構庫。
第二十五條 各單位要建立健全評標成員管理制度，嚴格認定評標成員資格，加強培訓考核、評價和檔案管理，根據實際需求和考核情況及時對評標成員進行更換和補充，實行評標成員動態管理。
第二十六條 招標流程
（一）選定招標代理機構。對于招標采購項目，由相關部門填寫《招標代理機構選擇申請表》（附表2）向資產管理部提出申請，總經理批準，由資產管理部在招標代理機構庫中隨機抽取一家招標代理機構辦理招標事宜。紀檢監督部門對招標代理機構抽取過程進行現場監督。
（二）招標公告。采用公開招標方式的，要發布招標公告。依法必須進行招標的項目，要在主管部門依法指定的媒介發布。
（三）標書編制。相關部門根據招標項目的特點和需要編制招標文件。招標文件要包括招標項目的技術要求、對投標人資格審查的標準、投標報價要求和評標標準等所有實質性要求和條件以及擬簽訂合同的主要條款。招標文件中一般要載有采用設定“最高限價”的條款以控制成本。國家對招標項目的技術、標準有規定的，要在招標文件中提出相應要求。招標文件不得要求或者標明特定的生產供應者以及含有傾向或者排斥潛在投標人的其他內容。
（四）審定標書。由相關部門填寫《標書審批表》（附表３）報資產管理部，資產管理部組織審定招標文件，經討論通過，總經理批準后方可發布。
（五）投標人資質審查。投標人應當提供有關資質證明和業績情況。資產管理部要組織相關部門人員根據采購項目的具體特點和實際需要，對投標人資質進行審查。資質審查未通過的供應商不得進入采購環節。
（六）開標。開標要在招標文件確定的時間內，并在預先確定的地點公開進行。相關部門在開標前，要填寫《開標通知單》（附表4），報資產管理部審核，總經理批準。開標全過程要有紀檢監察部門的代表進行現場監督，重大采購項目可以同時聘請公證機構進行公證。
（七）評標。評標工作由評標委員會負責，評標委員會獨立履行下列職責：審查投標文件是否符合招標文件要求并作出評價；要求投標供應商對投標文件有關事項作出解釋或者澄清；推薦中標候選供應商名單；向資產管理部、總經理、董事會報告非法干預評標工作的行為。
自行招標的評標委員會由相關部門代表和有關技術、經濟等方面的專家及專業技術人員組成，成員人數須為5人以上單數，其中技術、經濟等方面的專家及技術人員不得少于成員總數的2/3，其人選由資產管理部會同相關部門，在紀檢監察部門現場監督下從評標成員庫中隨機抽取。評標全過程需紀檢監察部門進行現場監督。
（八）相關部門要在評標結束后3個工作日內，填寫《中選供應商確認單》（附表5）及評標報告提交資產管理部討論通過，總經理審核，董事會批準。
（九）招標結果要在一定范圍內進行公開，包括中標單位、中標數量、中標金額等內容，公示時間不少于3個工作日。
第二十七條 有下列情形之一的，評標委員會應當否決其投標：
（一）投標文件未經投標單位蓋章和單位負責人簽字；
（二）投標聯合體沒有提交共同投標協議；
（三）投標人不符合國家或者招標文件規定的資格條件；
（四）同一投標人提交兩個以上不同的投標文件或者投標報價，但招標文件要求提交備選投標的除外；
（五）投標報價低于成本或者高于招標文件設定的最高投標限價；
（六）投標文件沒有對招標文件的實質性要求和條件作出響應；
（七）投標人有串通投標、弄虛作假、行賄等違法行為。
第二十八條 否決投標后，除采購項目取消情形外，要重新組織招標；需要采用其他采購方式的，要在采購活動開始前經資產管理部通過，總經理審核，董事會批準。
第二十九條 采用競爭性談判方式采購的，要遵循以下程序：
（一）成立談判小組。由資產管理部牽頭組織相關部門及有關專家組成談判小組，談判小組由3人以上的單數組成，其中專家的人數不得少于成員總數的2/3，相關部門的代表不能超過成員總數的1/3。
（二）談判小組制訂談判文件，明確談判程序、談判內容、合同草案條款以及評定成交的標準等事項。
（三）談判小組確定參加談判的供應商。從符合資格條件的供應商名單中確定不少于3家的供應商參加談判并向其提供談判文件。
（四）談判小組全體成員集中與單一供應商分別進行談判。
（五）確定成交供應商。談判小組根據符合采購需求、質量和服務相等且報價最低的原則確定成交供應商，向資產管理部提交采購意見，經資產管理部通過，總經理批準后，將結果通知所有參加談判的供應商。
第三十條采用單一來源方式采購的，要遵循以下程序：
由資產管理部組織相關部門、財務、法規、紀檢監察等部門，在保證采購貨物、工程和服務質量前提下，與供應商商定合理價格并形成采購意見報采購辦討論通過。未通過的采購項目，根據采購辦意見與供應商重新協商或取消采購。
第三十一條 采用詢價方式采購的，要遵循以下程序：
（一）成立詢價小組。由資產管理部牽頭組織相關部門及有關專家組成詢價小組，詢價小組由3人以上的單數組成，其中專家的人數不得少于成員總數的2/3，相關職能部門的代表不能超過成員總數的1/3。
（二）詢價小組要對采購項目的價格構成和評定成交的標準等事項作出規定。
（三）確定被詢價的供應商名單。詢價小組根據采購需求，從符合相應資格條件的供應商名單中確定不少于3家的供應商，并向其發出詢價通知書讓其報價。
（四）詢價。詢價小組要求被詢價的供應商一次報出不得更改的價格。
（五）確定成交供應商。詢價小組根據符合采購需求、質量和服務相等且報價最低的原則，確定成交供應商，并向資產管理部提交采購意見，經資產管理部通過，總經理批準后，將結果通知所有參加詢價的供應商。
第三十二條 質疑投訴受理。投標人或供應商對招標結果有異議的，應當在結果發布之日起7個工作日內，以書面形式向紀檢監察部門提出質疑。紀檢監察部門在收到投標人或供應商書面質疑后，要對質疑投訴進行調查，作出處理。對重大投訴事項，紀檢監察部門要報董事會研究后提出處理意見。
第三十三條 項目變更。根據工作需要，確需變更項目的，要按照“誰審定、誰負責”的原則，報原審定機構審議。變更的具體內容要由需求部門提報詳細的書面材料報資產管理部，資產管理部審核并提出具體意見后經原審批機構審議。
第五章 供應商管理
第三十四條各單位要加強對供應商的日常管理，建立供應商資質認證制度、供應商動態評價和退出機制，制訂供應商資質認定標準,通過綜合評價建立合格供應商名錄。加強對長期的供應商動態管理，定期對產品和服務質量等進行跟蹤評審，依據評審意見，對評價不合格的供應商，取消其供應資格。
第三十五條 供應商參加采購活動時應當具備下列條件：
（一）具有獨立承擔民事責任的能力。
（二）具有良好的商業信譽和健全的財務會計制度。
（三）具有履行合同所必需的設備和專業技術能力。
（四）有依法繳納稅收和社會保障資金的良好記錄。
（五）參加采購活動前3年內，在經營活動中沒有重大違法記錄。
（六）在勞動保護、節能減排與生態環境保護方面符合國家規定要求。
（七）法定代表人不能參加采購活動時，可委托他人參加，但需提供授權委托書。
（八）法律、行政法規規定的其他條件。
第三十六條根據采購項目的特殊要求，可以規定供應商的特定條件，但不得以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇。
第六章 簽約和履約
第三十七條 相關部門負責起草采購合同并填寫《采購協議（合同）審批表》（附件6），經法規、財務部門審核通過，總經理批準后，由企業法定代表人與中選供應商簽訂合同；非法定代表人要取得法定代表人的授權后與中選供應商簽訂合同。
招標采購合同應當在自中標通知書發出之日起30日內與成交供應商簽訂。
第三十八條采購合同簽訂后，在合同有效期內相關部門依據合同約定，按照資金審批程序辦理款項支付手續。
第三十九條 相關部門要及時對供應商履約情況進行驗查并登記造冊，辦理入庫或獲得手續，建立相應的實物和固定資產臺賬。大型或者復雜的采購項目，要邀請有相應資質的質量檢測機構參加驗收工作。所有驗收人員要在驗收書上簽字，并承當相應的責任。
工程類項目竣工驗收決算必須經過審計后，項目審批單位才可組織竣工驗收。
第七章 采購檔案管理
第四十條各單位要根據工作制度和實施流程建立五種采購方式的“一項一卷”歸檔標準，妥善保管相關資料。
第四十一條 招標采購歸檔資料要至少包括：采購計劃及預算、立項會議紀要、采購事項審批表、招標文件、投標文件、評標標準、評估報告、定標文件、評委評分表、質疑答復、投訴處理決定、確定供應商依據、合同文本及法人代表授權委托書、驗收證明、采購活動記錄及其他有關文件、資料。
采購活動記錄至少應當包括下列內容：
（一）采購項目類別、名稱；
（二）采購項目預算、資金構成和合同價格；
（三）采購方式，采用公開招標以外的采購方式的，應當載明原因；
（四）邀請和選擇供應商的條件及原因；
（五）評標標準及確定中標人的原因；
（六）廢標的原因；
（七）采用招標以外采購方式的相應記載。
第四十二條競爭性談判歸檔資料要至少包括：采購計劃及預算、立項會議紀要、采購事項審批表、采購方式確定依據、談判人員確定依據、談判文件、確定供應商依據、合同文本及法人代表授權委托書、驗收證明、采購活動記錄及其他有關文件、報表、資料。
第四十三條 單一來源歸檔資料要至少包括：采購計劃及預算、立項會議紀要、采購事項審批表、采購方式確定依據、價格協商相關記錄、確定供應商依據、合同文本、驗收證明、采購活動記錄及其他有關文件、報表、資料。
第四十四條 詢價歸檔資料要至少包括：采購計劃及預算、立項會議紀要、采購事項審批表、采購方式確定依據、詢價過程相關資料、確定供應商依據、合同文本、驗收證明、采購活動記錄及其他有關文件、報表、資料。
第八章監督和責任
第四十五條各單位要建立嚴格的包含采購活動工作程序、職責、內部監督的工作制度，經資產管理部的人員與合同審核、驗收、付款人員的職責要明確并相互分離。
第四十六條法規部門負責采購合同的合法性審核及采購活動中有關法律法規問題的咨詢和指導。財務部門負責采購的資金管理工作。紀檢監察部門負責對采購活動實施程序性、全過程監督。
第九章 附 則
第四十七條 本規定自公布之日起實施。
第四十八條 本規定由XXXX公司負責解釋。
行政事業單位合同管理內部控制制度篇11
第一章 總則
第一條 為了加強對工程項目的內部控制，防范工程項目管理中的差錯與舞弊，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規范――基本規范(試行)》等法律法規，制定本規范。
第二條 本規范適用于國家機關、社會團體、公司、企業、事業單位和其他經濟組織(以下統稱單位)。
國家有關法律法規對工程項目另有規定的，從其規定。
第三條 國務院有關部門可以根據國家有關法律法規和本規范，制定本部門或本系統的工程項目內部控制規定。
各單位應當根據國家有關法律法規和本規范，結合部門或系統的工程項目內部控制規定，建立適合本單位業務特點和管理要求的工程項目內部控制制度，并組織實施。
第四條 單位負責人對本單位工程項目內部控制的建立健全和有效實施負責。
第二章 崗位分工與授權批準
第五條 單位應當建立工程項目業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理工程項目業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。
工程項目業務不相容崗位一般包括：
(一)項目建議、可行性研究與項目決策;
(二)概預算編制與審核;
(三)項目實施與價款支付;
(四)竣工決算與竣工審計。
第六條 單位應當根據工程項目的特點，配備合格的人員辦理工程項目業務。辦理工程項目業務的人員應當具備良好的業務素質和職業道德。
單位應當配備專門的會計人員辦理工程項目會計核算業務，辦理工程項目會計業務的人員應當熟悉國家法律法規及工程項目管理方面的專業知識。
第七條 單位應當對工程項目相關業務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人的授權批準方式、權限、程序、責任及相關控制措施，規定經辦人的職責范圍和工作要求。
第八條 審批人應當根據工程項目相關業務授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。
經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理工程項目業務。對于審批人超越授權范圍審批的工程項目業務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。
第九條 嚴禁未經授權的機構或人員辦理工程項目業務。
第十條 單位應當制定工程項目業務流程，明確項目決策、概預算編制、價款支付、竣工決算等環節的控制要求，并設置相應的記錄或憑證，如實記載各環節業務的開展情況，確保工程項目全過程得到有效控制。
第三章 項目決策控制
第十一條 單位應當建立工程項目決策環節的控制制度，對項目建議書和可行性研究報告的編制、項目決策程序等做出明確規定，確保項目決策科學、合理。
第十二條 單位應當組織工程、技術、財會等部門的相關專業人員對項目建議書和可行性研究報告的完整性、客觀性進行技術經濟分析和評審，出具評審意見。
第十三條單位應當建立工程項目的集體決策制度，決策過程應有完整的書面記錄。
嚴禁任何個人單獨決策工程項目或者擅自改變集體決策意見。
第十四條 單位應當建立工程項目決策及實施的責任制度，明確相關部門及人員的責任，定期或不定期地進行檢查。
第四章 概預算控制
第十五條 單位應當建立工程項目概預算環節的控制制度，對概預算的編制、審核等做出明確規定，確保概預算編制科學、合理。
第十六條 單位應當組織工程、技術、財會等部門的相關專業人員對編制的概預算進行審核，重點審查編制依據、項目內容、工程量的計算、定額套用等是否真實、完整、準確。
第五章 價款支付控制
第十七條 單位應當建立工程進度價款支付環節的控制制度，對價款支付的條件、方式以及會計核算程序做出明確規定，確保價款支付及時、正確。
第十八條單位辦理工程項目價款支付業務，應當符合《內部會計控制規范――貨幣資金(試行)》的有關規定。
單位辦理工程項目采購業務，應當符合《內部會計控制規范――采購與付款(試行)》的有關規定。
第十九條單位會計人員應對工程合同約定的價款支付方式、有關部門提交的價款支付申請及憑證、審批人的批準意見等進行審查和復核。復核無誤后，方可辦理價款支付手續。
單位會計人員在辦理價款支付業務過程中發現擬支付的價款與合同約定的價款支付方式及金額不符，或與工程實際完工情況不符等異常情況，應當及時報告。
第二十條 單位因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發生變動的，應提供完整的書面文件和其他相關資料。單位會計人員應對工程變更價款支付業務進行審核。
第二十一條 單位應當加強對工程項目資金籌集與運用、物資采購與使用、財產清理與變動等業務的會計核算，真實、完整地反映工程項目資金流入流出情況及財產物資的增減變動情況。
第六章 竣工決算控制
第二十二條 單位應當建立竣工決算環節的控制制度，對竣工清理、竣工決算、竣工審計、竣工驗收等做出明確規定，確保竣工決算真實、完整、及時。
第二十三條 單位應當建立竣工清理制度，明確竣工清理的范圍、內容和方法，如實填寫并妥善保管竣工清理清單。
第二十四條單位應當依據國家法律法規的規定及時編制竣工決算。
單位應當組織有關部門及人員對竣工決算進行審核，重點審查決算依據是否完備，相關文件資料是否齊全，竣工清理是否完成，決算編制是否正確。
第二十五條單位應當建立竣工決算審計制度，及時組織竣工決算審計。
未實施竣工決算審計的工程項目，不得辦理竣工驗收手續。
第二十六條單位應當及時組織工程項目竣工驗收，確保工程質量符合設計要求。
單位應當對竣工驗收進行審核，重點審查驗收人員、驗收范圍、驗收依據、驗收程序等是否符合國家有關規定。
第二十七條 驗收合格的工程項目，應當及時編制財產清單，辦理資產移交手續，并加強對資產的管理。
第七章 監督檢查
第二十八條 單位應當建立對工程項目內部控制的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期或不定期地進行檢查。
第二十九條 工程項目內部控制監督檢查的內容主要包括：
(一)工程項目業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現象。
(二)工程項目業務授權批準制度的執行情況。重點檢查重要業務的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。
(三)工程項目決策責任制的建立及執行情況。重點檢查責任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位。
(四)概預算控制制度的執行情況。重點檢查概預算編制的依據是否真實，是否按規定對概預算進行審核。
(五)各類款項支付制度的執行情況。重點檢查工程款、材料設備款及其他費用的支付是否符合相關法規、制度和合同的要求。
(六)竣工決算制度的執行情況。重點檢查是否按規定辦理竣工決算、實施決算審計。
第三十條 對監督檢查過程中發現的工程項目內部控制中的問題和薄弱環節，單位應當采取措施，及時加以糾正和完善。
第八章 附則
第三十一條 本規范由財政部負責解釋。
第三十二條 本規范自發布之日起施行。
行政事業單位合同管理內部控制制度篇12
一、建立工程項目內控制度的必要性
國家審計署發布的2010年審計報告中對包含農業部12.61億專項基建資金閑置等問題進行了公布，以及各省市、各行業近年來就加強項目資金的管理公布的各項管理辦法，如福建省林業廳制定的《福建省林業專項資金管理辦法》等，對事業單位建立和完善工程建設項目內控制度提出了迫切的要求。內部控制制度是單位貫徹執行國家法律法規及規章制度、保護資產的安全完整，防止舞弊行為發生的重要措施。建立完整有效的工程項目內控制度可以實現對工程項目資金流、物流、信息流的綜合控制和管理，使工程概算處于受控狀態，如加大對合同執行的監控力度、保證工程質量確保施工安全、有效的控制資金、加強項目資金合法合規使用，及時完成工程項目竣工決算和固定資產移交等，提高工程項目管理水平和工作效率。
二、目前事業單位工程項目管理中存在的問題
2.1內部控制意識淡薄，基礎治理薄弱
受到傳統管理方式的影響，事業單位在管理上特別是對工程項目建設管理多表現為一種“被動”管理的模式，即被動接受上級部門對某方面提出要求，這種“被動”管理的模式在大多數情況下是一種亡羊補牢的行為，即對既成事實的情況進行的一種自我評價，而無益于單位在加強建設項目管理上的經驗積累。從另一方面來說，這種分散的、不成系統的管理模式，也不利于單位形成全面的、有效的、相適應的管理模式，最終的結果必是導致意識淡薄，基礎治理薄弱。
2.2管理制度不健全，無章可循
工程建設項目對于有些事業單位來說，不屬于經常性業務，對偶有發生的建設項目，有的事業單位的做法是發生一項建設項目就處理一項建設項目，靠得是臨時對相關政策的學習和對業務相似單位的經驗借簽，而無一套系統完整的管理制度對其進行監督管理，或者管理制度的制訂時間太久并且沒有根據政策的變更和單位實際情況的變化進行相應的修訂，而喪失了可操作性。
2.3可行性研究流于形式，概預算脫離實際，變更隨意
一項目完整的建設項目，經由可行性研究、概預算、工程施工、決算等過程構成。一項建設工程可否實施投資建設，取決于可行性研究結果，而工程項目建設使用哪種建材、工程造價等方面的因素則取決于建設項目的概預算。可行性研究和建設工程概預算對建設項目而言，無疑是起到了“綱領”的作用。但有部分事業單位并不重視建設工程的可行性研究和概預算工作，從而導致可行性研究流于形式，工程概預算脫離實際，工程項目實際成本與概預算不相符等情況。對建設過程中的發生的變更缺乏相應有效的中斷或終止、上報申請、審核批準等一系列變更工程項目的申請、審批制度，而一味的任由建設項目偏離預算。其結果將可能造成建設項目決策不當、建設項目投資失敗。
2.4工程項目上馬和項目資金規定的使用范圍脫節
事業單位的建設工程項目資金來源主要有基建撥款、自籌資金基建及借款基建三種形式，對于三種資金來源，核算上都要求專款專用。但部分事業單位存在對項目資金管理比較薄弱，沒有嚴格按照項目資金的使用用途進行使用和核算，造成實際的工程項目投資完全背離年初上報的項目資金使用預算，實際工程建設投資和工程核算兩方面管理的未統一，導致的后果，一種即是工程項目資金的核算完全偏離年初的資金預算，另一種就是通過人為更改工程項目名稱和內容滿足資金核算要求，造成的虛假會計信息。
2.5工程項目管理部門和財務核算部門之間缺乏協調機制
在事業單位內部，一項建設工程項目主要涉及的部門主要有工程項目管理部門和財務核算部門，一個部門管建設項目的實施、進度的控制、質量的把關等；另一部門則主要對建設資金進行管理，保證資金足額、及時到位、建設資金的及時準確撥付等。兩個部門的職責雖各不相同，但要共同做好同一件事，在管理上就需要兩個部門及時進行有效的溝通，從而保證兩個部門及時獲知資金使用結工余情況、建設項目進展情況等內容，使得建設項目在各個環節處于有效監督之下。
三、事業單位工程項目內控管理制度的建設
3.1明確處各種經濟業務的職責分工，建立有效的授權審批制度
事業單位作為建設單位首先要完善內部組織架構，建立科學的治理結構，保證其良性運行機制和執行力；其次要科學設計內部機構，合理分配權責，避免單位內機構重疊、職能交叉或缺失，影響單位運行效率。再次根據業務流程及規章在各業務部門內進行授權，確定項目不同階段各業務部門所要承擔的責任義務，如，工程項目立項時工程管理部門對工程項目進行的可行性研究、工程投資的概預算；結算工程款時財務部門進行的對工程進度完成情況、合同條款規定、支付方式等內容的審核付款等內容。另外還可以實行內部通告程序，即在每完成一個環節的工作后，與銜接下一環節工作的業務部門進行工作的對接，既是對前一個工作環節的總結，又可對工程建設項目進程進行及時了解，以保證工作的順利及時開展，促進建設項目良性運轉。
3.2加強各類工程物資管理的內部控制制度
對建設單位建設期間購置的各類工程物資，要建立健全保管制度，加強對物資驗收入庫和出倉申領的管理，同時對各類物資的進出倉要進行準確、及時的記錄，確保財產記錄和實物管理相互統一，相互制約，如，對財產記錄與保管應配由不同的人來承擔，對工程物資的驗收入庫應由兩名以上人員共同負責并簽字確定責任，工程物資的申領應由工程項目管理負責人批準才能出庫等；對各類工程還要進行定期盤點和賬實核對，及時發現財產管理中可能出現的錯誤、浪費及其他不正常現象，并查明責任，完善管理；最后要執行工程物資限制接近的制度，嚴格限制未經授權的人員和無關人員接觸工程物資。
3.3完善工程物資采購控制制度
對采購業務，作為采購方而言，所面臨的風險可能有因供應商選擇不當，采購方式不合理，招投標或定價機制不科學，授權審批不規范，而導致采購物資質次價高，出現舞弊或遭受欺詐；也可能是采購驗收不規范、付款審核不嚴，而導致采購物資、資金損失。在采購過程中，事業單位應對供應商資信情況、財務狀況、供貨材料及報價等信息進行詳盡的調查，如有可能，還可建設供應商檔案，并定期復審；采購文件要詳細開明所購材料的要求，規定對供應商提供的材料進行驗證的方法，明確難責任和供應商違約索賠等；采購員和驗收員之間要建立明確的分工和相互監督制度，建立嚴格的驗收制度。另外事業單位的大宗材料采購業務還要嚴格按政府采購相關規定進行集中采購。
3.4強化合同管理制度
為避免單位在合同管理中未嚴格的按合同執行，使得單位在采購或建設中失去了控制，或者合同對方主體資格審查不到位，在對方主體資格未達要求的情況下與其訂立合同，或合同內容存大重大疏漏和欺詐，而侵害單位合法權益。單位委托承建單位進行工程建設，應當訂立書面的合同，訂立合同前，應充分了解合同承建單位的主體資格、信用狀況、資格能力等有關內容，確保對方具備履行能力，對于合同的訂立，并組織法律、技術、財務等專業人員參與，對訂立過程中重要事項要有書面記錄并存檔保管。在合同履行過程中如發現有顯失公平、條款有誤或對方有欺詐行為等致企業受損情況發生，應及時報告，并經雙方協商一致，按規定程序辦理變更或解除事宜。單位財務部門應根據合同審核后辦理結算業務。合同管理部門應加強合同登記管理，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行合同的全過程封閉管理。
3.5工程竣工決算內控制度
單位應當建立竣工決算環節的控制制度，對竣工清理、竣工決算、竣工審計、竣工驗收等作出明確規定，確保竣工決算真實、完整、及時。單位應組織有關部門及相關人員對竣工決算進行審核，重點審查決算依據是否完備，相關文件資料是否齊全，竣工清理是否完成，決算編制是否正確。單位還應當及時組織竣工決算審計，未實施竣工決算審計的工程項目，不得辦理竣工驗收手續。驗收合格的工程項目，應當及時編制財產清單，辦理資產移交手續，并加強對資產的管理。
3.6建立內控制度內部評價體系
單位的內控制度在制定后，應建立一個確保該制度長期有效的體系，及時糾正對內控制度在設計和運行方面存在問題，完善內控體系。事業單位應當組織相關人員組成評價工作組，對單位內控制度實施現場測試，通過匯總各項評價結果，定期對單位內控制度設計和運行的有效性進行評價，及時將內控制度中存在的缺陷、可能產生的風險、整改意見等上報給單位決策層，對內控制度修改提供依據和建議，確保其長期有效。
3.7加強單位精神文明建設，提高員工素質，建立高效有力項目管理隊伍
在事業單位管理中，精神文明建設是統一思想，將員工凝聚在一起，保證單位處于高效、積極的工作狀態的有效手段。加強對員工素質培訓，一方面通過對員工進行的繼續教育培訓，提高其業務素質，另一方面通過單位各規章制度的建立，加強員工道德素質的養成，提高員工的職工素質與職業素養，可以有效的提高單位職工工作的主動性和自覺性，從而實現提高工作效率的目的；同時可以單位內建立信息溝通制度。信息溝通為的是加強各部門間重要信息交流交換，對建設工程項目管理的作用是，方便各部門及時獲知項目完成進度，加強部門間配合與合作。
總之，內部控制制度的建立，應分批分步驟進行，首先針對本單位經濟活動中薄弱環節，制定最迫切需要的內部控制制度，通過實踐逐步完善，使之與單位發展相適應。
行政事業單位合同管理內部控制制度篇13
1、建立健全建設項目內部管理制度。合理設置崗位，明確內部相關部門和崗位的職責權限， 確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。
2、建立與建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔保管。
3、建立與建設項目相關的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由單位內部的規劃、技術、財會、法律等相關工作人員或者根據國家有關規定委托具有相應資質的中介機構進行審核，出具評審意見。
4、依據國家有關規定組織建設項目招標工作，并接受有關部門的監督。采取簽訂保密協議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。
5、按照審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實行專款專用，嚴禁截留、挪用和超批復內容使用資金。財會部門應當加強與建設項目承建單位的溝通，準確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規定辦理價款結算。實行國庫集中支付的建設項目，按照財政國庫管理制度相關規定支付資金。
6、加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。
7、經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規定報經批準。單位建設項目工程洽商和設計變更應當按照有關規定履行相應的審批程序。
8、建設項目竣工后，按照規定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據批復的竣工決算和有關規定辦理建設項目檔案和資產移交等工作。建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，根據對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關資產管理。
行政事業單位合同管理內部控制制度篇14
一、內部現金管理制度
1。錢賬分管制
錢賬分管即是管錢的不管賬，管賬的不管錢。一方面非出納員不得經管現金收付業務和現金保管業務，另一方面，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。但是，也不是說出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現金收付業務和現金保管的同時，兼登記現金日記賬和編制現金日報表，由會計員登記現金總賬。也有的單位由出納員登記現金總賬和日記賬，出納人員編制現金日報表。
2。現金開支審批制
現金開支審批制包括以下幾個方面:
(1)現金開支范圍
各單位應根據<現金管理暫行條例>及其實施細則的規定，確定現金開支范圍。如，職工*、個人勞動報酬，支付給個人的各種獎金，各種勞保、福利費用，差旅費，收購單位向個人收購農副產品和其他物資支付的價款。
(2)制定各種報銷憑*，規定報銷手續和辦法
一般單位是由單位領導在報銷憑*上簽章，交會計人員登錄作會計分錄，最后交由出納人員付款。
(3)確定各種現金支出的審批權限
各單位規定不盡相同。出納員應根據按規定權限審核批準并簽章的付款憑*及其所附原始憑*辦理現金付款業務。沒有經過審批并簽章，或者超越規定審批權限的，出納員不予付款。
3。日清月結制度
出納員辦理現金出納業務，必須做到按日清理，按月結賬，按日清理是指出納員應對當日的經濟業務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現金賬面余額，并與庫存現金實地重點數核對相符。它包括以下幾點:
(1)清理各種現金收付款憑*，看看單*是否相符也就是說各種收付款憑*所填寫的內容與所附原始憑*反映的內容是否一致；同時還要檢查每張單*是否已經蓋齊[收訖"[付訖"的戳記。
(2)登記和清理日記賬
將當日發生的所有現金收付業務全部登記入賬，在此基礎上，看看賬*是否相符，即現金日記賬所登記的內容、金額與收、付款憑*的內容、金額是否一致。清理完畢后，結出現金日記賬的當日庫存現金賬面余額。
(3)現金盤點
出納員應按券別(如壹分、貳分，伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點其數量，然后加總，即可得出當日現金的實存數。將盤存得出的實存數和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。如發現有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處理。所謂長款，指現金實存數大于賬存數；所謂短款，是指實存數小于賬面余額。如果經查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據等，應及時更正錯賬或補辦手續，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實無法退還，應經過一定審批手續可以作為單位的收益；屬于短款如查明屬于記賬錯誤應及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業務水平問題，一般應按規定的由過失人賠償。
(4)按規定實際庫存現金不得超過庫存現金限額如實際庫存現金超過庫存限額，則出納員應將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現金低于庫存限額，則應及時補提現金。
4。現金清查制度
由有關領導和*人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現金情況進行清查盤點，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀違法行為上。
一般來說，現金清查多采用突擊盤點方法，不預先通知出納員，以防預先做手腳，盤點時間最好在一天業務沒有開始之前或一天業務結束后，由出納員將截止清查時現金收付賬項全部登記入賬，并結出賬面余額。這樣可以避免干擾正常的業務。清查時出納員應始終在場，并給予積極的配合。清查結束后，應由清查人填制[現金清查盤點報告表"，填列賬存、實存以及溢余或短缺金額，并說明原因，上報有關部門或負責人進行處理。
5。現金保管制度
現金保管制度一般應包括如下內容:
(1)超過庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。
(2)為加強對現金的管理，除工作時間需要的小量備用金可放在出納員的抽屜內，其余則應放入出納專用的保險柜內，不得隨意存放。
(3)限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。
(4)單位的庫存現金不準以個人名義存入銀行，以防止有關人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫。銀行一旦發現公款私存，可以對單位處以罰款，情節嚴重的，可以凍結單位現金支付。
(5)庫存現金，包括紙*和鑄*，紙*的票面金額和鑄*的*面金額，以及整數(即大數)和零數(即小數)分類保管。紙*一定要打開鋪平存放、并按照紙*的票面金額，以每一百張為一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙*即為整數(即大數)，均應放在保險柜內保管，隨用隨取；凡不成把的紙*視為零數(或小數)，也要按照票面金額，每十張為一扎，分別用曲別針別好，放在傳票箱內或抽屜內，一定要存放整齊，秩序井然。
鑄*也是按照*面金額，以每一百枚為一卷，每十枚為一捆，同樣將成捆、成卷的鑄*放在保險柜內保管，隨用隨取；不成卷的鑄*，應按照不同*面金額，分別存放在特別的卡數器內。
6。保險柜的管理使用
各單位都配備有專用保險柜，專門存放現金，各種有價*券，銀行*，*及其他出納*。一般來說保險柜的使用應注意以下幾點:
(1)保險柜的管理
保險柜一般由總會計師或財務處(科、股)長授權，由出納員負責管理使用。
(2)保險柜鑰匙的配備
保險柜要配備兩把鑰匙，一把由出納員保管，供出納員日常工作開啟使用；另一把交由保衛部門封存，或由單位總會計師或財務處(科、股)長負責保管，以備特殊情況下經有關領導批準后開啟使用。出納員不能將保險柜鑰匙交由他人代為保管。
(3)保險柜的開啟
保險柜只能由出納員開啟使用，非出納員不得開啟保險柜。如果單位總會計師或財務處(科、股)長需要對出納員工作進行檢查，如檢查庫存現金限額、核對實際庫存現金數額，或者有其他特殊情況需要開啟保險柜的，應按規定的程序由總會計師或財務處(科、股)長開啟，在一般情況下不得任意開啟由出納員掌管使用的保險柜。
(4)財物的保管
每日終了后，出納員應將其使用的空白支票(包括現金支票和轉賬支票)、銀錢收據、*等放入保險柜內。保險柜內存放的現金應設置和登記現金日記賬，其他有價*券、存折、*等應按種類造冊登記，貴重物品應按種類設置備查簿登記其質量、重量、金額等，所有財物應與賬簿記錄核對相符。按規定，保險柜內不得存放私人財物。
(5)保險柜密碼
出納員應將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調動崗位，新出納員應更換使用新的密碼。
(6)保險柜的維護
保險柜應放置在隱蔽、干燥之處，注意通風、防濕、防潮、防蟲和防鼠；保險柜外要經常擦干凈，保險柜內財物應保持整潔衛生、存放整齊。一旦保險柜發生故障，應到公安機關指定的維修點進行修理，以防泄密或失盜。
(7)保險柜被盜的處理
出納員發現保險柜被盜后應保護好現場，迅速報告公安機關(或保衛部門)，待公安機關勘查現場時才能清理財物被盜情況。節假日滿兩天以上或出納員離開兩天以上沒有派人代其工作的，應在保險柜鎖孔處貼上封條，出納員到位工作時揭封。如發現封條被撕掉或鎖孔處被弄壞，也應迅速向公安機關或保衛部門報告，以使公安機關或保衛部門及時查清情況，防止不法分子進一步作案。
二、內部現金管理的原則
1、收付合法原則
收付合法原則，是指各單位在收付現金時必須符合國家的有關方針、政策和規章制度的規定。這里所說的合法有兩層涵義:一是現金的來源和使用必須合法；二是現金收付必須在合法的范圍內進行。
2、錢賬分管原則
錢賬分管原則，即管錢的不管賬，管賬的不管錢。它是指經管現金的出納人員不得兼管收入、支出、債權債務賬簿的登記工作、稽核工作和會計檔案的保管工作；經營收入、支出、債權債務登記工作的會計人員，不得兼管出納賬登記工作、現金的收付工作和現金的保管工作。
為保護現金的安全，會計工作崗位要有明確的分工，在財會部門內部建立相互制約和監督的機制。這樣便于相互核對賬面，防止*盜竊和錯賬差款的發生。
3、收付兩清原則
為了避免在現金收付過程中發生差錯，防止收付發生長、短款，現金收付時要做到復核，不論工作多忙、金額大小或對象熟生，出納人員對收付的現金都要進行復核或由另外一名會計人員復核，切實做到現金收付不出差錯；要做到收付款當面點清，對來財會部門取交現金的人員，要督促他們當面點清，如有差錯當面解決，以保*收付兩清。
4、日清月結原則
日清月結是出納員辦理現金出納工作的基本原則和要求，也是避免長賬和短賬的重要措施。所謂日清月結，就是出納員辦理現金出納業務，必須做到按日清理，按月結賬。即對每日發生的現金收付業務，要記入現金日記賬，結出每天的庫存現金余額，并把賬@現金余額與實際庫存現金余額核對，保*賬實相符。現金日記賬每月至少結一次賬，業務多的可十天或半月定期結一次賬，并與其他有關賬面核對，看賬是否相符。
行政事業單位合同管理內部控制制度篇15
1、建立健全建設項目內部管理制度。合理設置崗位，明確內部相關部門和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。
2、建立與建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔保管。
3、建立與建設項目相關的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由單位內部的規劃、技術、財會、法律等相關工作人員或者根據國家有關規定委托具有相應資質的中介機構進行審核，出具評審意見。
4、依據國家有關規定組織建設項目招標工作，并接受有關部門的監督。采取簽訂保密協議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。
5、按照審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實行專款專用，嚴禁截留、挪用和超批復內容使用資金。財會部門應當加強與建設項目承建單位的溝通，準確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規定辦理價款結算。實行國庫集中支付的建設項目，按照財政國庫管理制度相關規定支付資金。
6、加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。
7、經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規定報經批準。單位建設項目工程洽商和設計變更應當按照有關規定履行相應的審批程序。
8、建設項目竣工后，按照規定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據批復的竣工決算和有關規定辦理建設項目檔案和資產移交等工作。建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，根據對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關資產管理。
行政事業單位合同管理內部控制制度篇16
第一章總則
第一條為進一步規范xx市xx區衛生和計劃生育委員會采購行為，加強本委采購管理工作，有效防控采購業務活動風險，提高采購業務的規范性、科學性和準確性，依據《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國政府采購法實施條例》、《中華人民共和國招標投標法》、《中華人民共和國招標投標法實施條例》、《黨政機關厲行節約反對浪費條例》（中發〔2013〕13號）、《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》（財政部令第18號）、《政府采購非招標采購方式管理辦法》（財政部令第74號）、《政府采購競爭性磋商采購方式管理暫行辦法》（財庫〔2014〕214號）、《行政事業單位內部控制規范（試行）》（財會〔2012〕21號）等法律法規，結合本委實際與采購業務管控要求，制定本制度。
第二條本制度所稱采購是指以合同方式有償取得貨物、工程和服務的行為，包括購買、租賃、委托、雇用等。
采購管理是對本委采購預算編制、采購組織形式、采購方式、采購執行、驗收、備案、監督檢查等環節的全面管控。
第三條采購業務管理遵循預算批準的采購方式，歸口管理、職責明確，程序規范，降低采購風險，提高采購資金的使用效益的原則。
第四條本制度適用于xx市xx區衛生和計劃生育委員會的采購業務管理工作，下屬單位參照執行。
第二章管理機構及其職責分工
第五條采購業務管理組織體系包括采購決策機構、采購日常管理機構、采購執行機構和采購監督機構。
第六條委設立采購領導小組，作為采購決策機構對本委采購政策、重大采購事項進行決策和審定。
采購領導小組由分管黨政辦公室領導，紀委書記，分管財務領導、黨政黨政辦公室主任以及其他委領導為成員組成，其主要職責有：
（一）審定本委采購政策，研究規范和固化采購程序；
（二）研究決定本委采購重大事項，審定采購預算、采購需求、組織形式與采購方式、單位內部采購目錄、成交采購價格與供應商等；
（三）審定貨物類、服務類100萬元以上（工程類200萬元以上）重大項目的采購（招標）文件和采購合同；
（四）審定內部采購預選供應商庫和采購代理機構庫名單；
（五）監督本委采購工作，協助市級相關部門查處采購違法行為；
（六）其他需要提交決策機構討論、審定的相關采購事項。
第七條黨政辦公室作為采購日常管理機構負責采購過程中的聯系協調及采購領導小組日常性工作的開展。
黨政辦公室采購崗為本委采購業務綜合管理崗，黨政辦公室主任、其他黨政辦公室人員以及有采購業務的科室負責人為成員單位。其主要職責有：
（一）根據國家、省、市有關政府采購的管理規定，擬定本委采購政策、單位內部采購目錄、標準和規范文件；
（二）制定競爭性談判文件，發布采購信息公告；
（三）匯總審核各科室（二級預算單位）編制的采購預算；
（四）初步審核采購需求、招標文件、采購方式、組織形式以及采購代理機構委托意見；
（五）審定本委內部預選供應商資質要求，會同對口業務科室建立單位內部預選供應商庫，審核單位內部預選供應商預中標情況；
（六）審定本委貨物類、服務類100萬元以下（工程類200萬元以下）重大項目的采購（招標）文件和采購合同，審定單位自行（組織）采購相關事項；
（七）組織參與政府采購評審及驗收工作；負責組建自行（組織）采購評標、驗收小組，組織評審/驗收工作并擬定綜合評審/驗收意見；
（八）負責采購文檔的歸檔與報備工作；
（九）監督檢查采購合同簽訂與履行，協調處理采購糾紛；
（十）督查、指導采購法律法規的貫徹執行，加強對采購經辦人員的業務培訓；
（十一）本委采購領導小組和上級主管部門交辦的其他采購工作。
黨政辦公室采購綜合管理崗及其變動情況應報主管部門審核匯總后報市財政局備案。
評標、驗收小組為采購業務臨時組成機構，由3人（含）以上單數構成。具體為采購單位委派代表1人，黨政辦公室以及有采購業務的科室各委派代表1人、委各科室以及委屬各單位委派輪值代表1人（委派代表需為熟悉同類業務的同志）。
第八條各科室為采購業務活動的執行機構，負責提出采購需求或編制采購預算，組織合同文本擬定、評審與簽訂，參與采購項目驗收，申請采購資金支付等事項。具體職責為：
（一）、填寫《政府采購原項目明細表》，并按程序報送審批；
（二）、對采購標的的市場技術活或服務水平、供應、價格等情況進行市場調查，科學合理確定采購需求，進行價格測算，確定采購概算；
（三）、負責參與采購談判，負責談判具體內容；
（四）、負責擬定采購合同；
各科室設立采購經辦人員作為執行主體，科室采購經辦人員應具有依法辦事、清正廉潔、以身作則的政治紀律觀念，熟悉有關政府采購法律、法規和財會等相關專業知識，并實行定期輪換制度。
各科室采購經辦人員名單及其變動應及時報委黨政辦公室備案。
第九條監察室作為采購監督機構，行使監督檢查職權，其主要職責有：
（一）對采購法律法規遵循情況進行督察，采購過程中人員的舞弊嫌疑及違法違規行為進行查處；
（二）負責對采購管理全過程的合法性、合規性進行監督、審查，并獨立發表意見；
（三）參與采購中有關質疑、投訴問題的處理；
（四）受理供應商提出的回避申請，并按照回避制度對相關人員進行審核。
第三章采購分類、組織形式與采購方式管理
第十條按采購業務的組織形式，采購分為集中采購機構（代理）采購、社會中介機構（代理）采購和單位自行（組織）采購三類。
（一）單次采購金額20萬元以上的項目，由xx區公共資源交易中心按審批的采購方式執行集中采購。納入集中采購目錄的的采購項目，須委托集中采購機構代理采購；屬于單位有特殊要求的項目，經財政局批準可自行組織采購。未納入集中采購目錄的采購項目，可以自行采購，也可以委托集中采購機構或社會中介機構代理采購。
（二）單次采購金額20萬元以下的項目，屬于協議供貨范圍的按xx財采購【2013】18號文件執行，不屬于協議供貨范圍的實行單位分散采購，由本委組織實施采購工作。
第十一條按采購行為開展的方式，采購分為公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、競爭性磋商采購、單一來源采購、詢價采購、協議供貨采購和定點采購等八類。
第十二條符合下列情形之一的，應采用公開招標：
（一）預算金額達到200萬元及以上的貨物、服務項目。
（二）預算金額達到100萬元及以上的工程施工類項目。
（三）預算金額達到50萬元及以上的工程服務類項目。
第十三條符合下列情形之一的，可采用邀請招標：
（一）具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的。
（二）采用公開招標方式的費用占采購項目總價值超過10%的。
（三）預算金額100萬元以下的工程施工類項目且需要招標的。
（四）預算金額50萬元以下的工程服務類項目且需要招標的。
第十四條符合下列情形之一的，可采用競爭性談判：
（一）招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的，經主管部門批準變更采購方式的。
（二）技術復雜或性質特殊，不能確定詳細規格或具體要求的。
（三）采用招標方式所需時間不能滿足使用單位緊急需要的。
（四）不能事先計算出價格總額的。
（五）預算金額未達到公開招標限額的項目。
第十五條符合下列情形之一的，可以采用競爭性磋商。
（一）購買服務項目。
（二）技術復雜或者性質特殊，不能確定詳細規格或者具體要求的。
（三）因藝術品采購、專利、專有技術或者服務的時間、數量事先不能確定等原因不能事先計算出價格總額的。
（四）市場競爭不充分的科研項目，以及需要扶持的科技成果轉化項目。
（五）按規定必須進行招標的工程建設項目以外的工程建設項目。
（六）預算金額未達到公開招標限額的項目。
第十六條符合下列情形之一的，可以采用單一來源：
（一）只能從特定供應商處采購，或因供應商擁有專利權，其他廠商無法替代的。
（二）為保證原購買的貨物或服務具有一致性或配套要求，需要繼續從原供應商采購的。
（三）正在使用的貨物或服務，因后續擴展功能所需的配件、材料、軟件升級等必須向原供應商采購的。
（四）原采購合同的補充訂貨，補充訂貨金額不得超過原采購合同金額的10%，補充訂貨時間不得超過自中標結果公布之日起一年，補充訂貨單價不得超過原采購合同對應單價。
第十七條詢價采購適用于貨物服務規格標準統一，要求明確、技術參數具體可量化、通用常用的，且預算金額20萬元以下的項目。
第十八條對于通用儀器設備、圖書、資料、家具、辦公用品、醫療用品、耗材等市場供應充足且價格信息比較透明的小額（預算金額2萬元以下）采購項目，可按性價比優先原則，通過互聯網（電商）平臺采購。
第十九條符合以下情形之一的，應委托招標代理機構招標：
（一）100萬元及以上的工程施工類項目以及50萬元及以上的工程服務類項目。
（二）貨物、服務采購預算金額在300萬元及以上的項目；
（三）單位決定委托招標的其他項目。
第二十條符合以下情形之一的，由招標中心組織實施：
（一）100萬元以下的工程施工類項目以及50萬元以下的工程服務類項目。
（二）預算金額2萬元以上（含2萬元）300萬元以下的項目，
其中預算金額200萬元及以上的貨物和服務采購應在xx市政府采購中心進行。
第二十一條預算金額2萬元以下、單價1千元以下的采購項目，由各單位分散采購，采用公務卡或通過財務處以銀行轉賬方式結算。
第二十二條涉及國家安全、國家秘密、搶險救災、突發事件等項目采購，可由項目申請單位和業務部門視情況先組織實施，并及時按規定補辦相關手續。
第二十三條除第十七條規定外，有下列情形之一的，經委招投標工作領導小組會議同意，可采用單一來源方式采購：
（一）只能從唯一供應商處采購的。
（二）發生了不可預見的緊急情況，不能從其他供應商處采購的。
（三）預先已申明需對原采購項目進行后續擴充的。
（四）需要采用不可替代的專利或者專有技術。
（五）單位依法能夠自行建設、生產或者提供。
（六）國家規定的其他特殊情形。
第二十四條因參與競爭性談判、磋商、詢價的供應商不足三家的，應重新組織采購活動。第二次談判、磋商、詢價時只有兩家的，可繼續談判；第三次談判、磋商、詢價時只有一家的，可實行單一來源采購。
第二十五條對捐贈的設備或工程，如捐贈單位要求自行采購或指定了供應商的，項目承辦單位可直接與捐贈單位或供應商簽訂合同。
第二十六條使用單位或申請單位須提供以下資料，方可進入采購程序：
（一）經有審批權限批準的立項和預算。
（二）技術參數、數量、圖紙、工程預算書、工程量清單等。
（三）商務要求，如實施時間地點、驗收要求、完成時間、售后服務、知識產權、培訓、投標人資質等。
（四）限價及合同主要條款。
第二十七條政府采購項目以公開招標為主要采購方式。不得將應當以公開招標方式采購的貨物或者服務化整為零或者以其他任何方式規避公開招標采購。
在一個財政年度內，將一個預算項目下的同一品目或者類別的貨物、服務采用公開招標以外的方式多次采購，累計資金數額超過公開招標數額標準的，屬于以化整為零方式規避公開招標。項目預算調整或者經批準采用公開招標以外方式采購除外。
同時，在一個預算年度內，采用自行（組織）采購形式重復采購同類或同品目貨物或服務三次以上，資金總額超過采購限額標準的，視同化整為零規避政府采購。
第二十八條采購以下貨物、工程和服務之一的，可以采用競爭性談判、單一來源采購方式采購。采購貨物的，還可以采用詢價采購。
（一）依法制定的集中采購目錄以內，且未達到公開招標數額標準的貨物、服務；
（二）依法制定的集中采購目錄以外、20萬元采購限額標準以上，且未達到公開招標數額標準的貨物、服務；
（三）達到公開招標數額標準、經批準采用非公開招標方式的貨物、服務；
（四）按照招標投標法及其實施條例必須進行招標的工程建設項目以外的采購工程。
第二十九條達到公開招標標準但因特殊原因需采用公開招標以外采購方式的采購項目、涉及變更采購方式（因廢標后申請變更）的，由委采購辦會同需求部門填報《xx市政府采購項目采購方式變更審批表》及相關說明性材料，經委采購領導小組審批，報區財政局批復后執行。
說明性材料應包括：
（一）采購單位名稱、采購項目名稱、項目概況等基本情況；
（二）項目預算金額、預算批復文件或者資金來源證明；
（三）擬申請或擬變更的采購方式和理由；
（四）市政府批準同意非招標采購方式的批復。
第四章采購預算與需求管理
第三十條各采購需求科室根據工作需要，嚴格按照采購目錄開展采購預算編制工作。依據《xx市政府采購項目預算明細表》中的規定，對采購項目的分類、名稱、具體構成、采購數量、技術規格、服務要求、使用時間、項目預算金額和所申請采購方式與組織形式等內容進行詳細列示，細化、明確采購品目及相應要求。各業務科室要對采購需求的真實性、準確性、合理性、合規性負責。
各需求科室采購預算經歸口管理科室及本科室分管委領導審核、委黨政辦公室平衡匯總、委采購領導小組審批，報預算批復后執行。
行政事業單位合同管理內部控制制度篇17
第一章總則
第一條為加快公共財政體系建設，全面落實科學發展觀，切實提高財政部門依法理財、科學理財、民主理財的能力和水平，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《財政部門全面推進依法行政依法理財實施意見》等法律、法規和規章，按照“規范、安全、高效”的要求，結合我市財政管理的特點，特制定本規范。
第二條財政內部控制制度是指為了提高財政管理工作的質量和效率，減少和消除財政管理風險，保護財政資金的安全、完整和規范運行，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。是以風險管理為導向，由業務部門內部控制、業務部門之間關聯控制、考核監督部門專職控制三個方面相互作用的內部管理機制。
第三條本規范適用于張家港市財政局內部各項業務管理活動。
第四條各鎮財政部門可以根據國家有關法律法規和本規范，制定本部門的內部控制規定。
第五條局長對財政內部控制制度的建立健全及有效實施負責。
第二章目標和原則
第六條建立財政內部控制制度的目標是通過修訂、整合和優化現有的管理制度和辦法，進一步明確工作責任，規范工作程序，形成崗位職責明確、縱向直接控制、橫向互相牽制、內部循環約束、運轉高效順暢、監督制衡有力的運行機制，防范和化解財政風險，改進和提高工作質量、工作效率和服務水平，促進財政管理的規范化和科學化。
第七條財政內部控制制度應當符合國家財經法律法規和規章制度，符合單位財政業務管理的實際情況。
第八條財政內部控制制度應當約束財政部門內部的所有人員，任何個人都不得擁有超越內部控制制度的權力。
第九條財政內部控制制度應當涵蓋財政內部涉及財政管理的各項業務及相關崗位，并針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。
第十條財政內部控制制度應當保證財政內部機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。
第十一條財政內部控制制度應當遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。
第十二條財政內部控制制度應當綜合考慮相關的控制環境、風險識別和評估、控制活動和措施、信息溝通和反饋、監督和評價等因素。
(一)控制環境：主要包括財政部門的管理職能定位、組織結構、決策程序和激勵機制;領導班子的權責分配、管理理念、管理知識、管理經驗和領導風格;全體工作人員的業務素質、誠信理念和道德價值觀念。
(二)風險評估：在確立管理目標的基礎上，分析和識別管理活動中存在風險的可能性，并正確評估風險結果。
(三)控制活動：為了實現管理目標，確保領導決策的有效執行，而采取的批準、授權、查證、稽核等一系列削弱和化解管理風險的控制措施。
(四)信息與溝通：相關的信息以一種能使人們行使各自職能的形式和時限被識別和掌握，通過對各類信息的記錄、匯總、分析和處理，實現領導層和相關業務部門之間廣泛有效的傳遞與交流。
(五)監督與評價：對控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通的有效性持續地進行檢查、評價，及時發現內部控制設計和運行的缺陷，并采取必要措施加以改進和完善。第十三條財政內部控制制度應當隨著外部環境的變化、財政管理職能的調整和管理要求的提高，不斷地加以修訂和完善。
第三章基本內容
第十四條財政內部控制制度主要包括一般預算收入管理、政府非稅收入管理、綜合財政預算管理(含預算指標管理、預算執行調整)、財政資金撥付、政府投資項目管理、行政事業單位國有資產管理、財政專項資金管理、財政票據管理、會計管理、政府采購管理、財政監督管理等內容。
第十五條應當加強一般預算收入和政府非稅收入的管理，對收入征管、入庫、分析、考核等環節進行有效控制，確保完成市人代會下達的財政收入目標任務。
第十六條應當明確綜合財政預算編制原則，細化預算收支項目，建立預算支出標準，規范預算編制、審定、下達程序，加強預算編制、執行、分析、考核等環節的管理，及時分析、控制、調整預算差異，并采取措施，強化預算約束，確保預算的有效執行。
要建立預算執行調整和預算指標管理的審批制度，規范預算指標調整和下達程序，嚴格控制財政風險，切實提高財政綜合保障能力。
第十七條應當建立嚴格的資金撥付授權批準制度，明確授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，嚴格規定支付審核、支付辦理、財務核算崗位人員的職責范圍和工作要求，加強印章的管理，確保財政資金安全、規范運行。
第十八條應當建立崗位分工與授權批準相制衡，以項目決策控制、概預算控制、項目變更控制、價款支付控制、竣工決算控制和監督檢查等一系列控制辦法的政府投資項目管理制度。
第十九條應當正確區分國有資產權屬，明晰產權關系，實施產權管理，建立國有資產產權登記、統計記錄、資產評估、資產處置等一系列控制措施，保障國有資產的安全和完整，推動資產的合理配置和節約、有效使用。
第二十條應當建立專項資金管理制度，加強財政專項資金預算的編制、審核工作，采取適當措施，確保資金分配的“公開、公平、公正”，加強專項資金使用的檢查監督，不斷提高專項資金使用效益。
第二十一條應當建立財政票據管理制度，加強行政事業單位票據的申印、購領、發放、使用、核銷、銷毀等方面的管理，嚴肅查處違反財政票據管理規定的行為。
第二十二條應當加強會計從業資格管理，規范會計管理行為，提高會計信息質量，嚴肅查處擾亂社會經濟秩序，損害國家和社會公眾利益的行為。
第二十三條應當認真履行《政府采購法》賦予的職責，加強政府采購管理，規范政府采購行為，提高政府采購資金使用效益，維護國家利益和社會公眾利益，保護政府采購當事人的合法權益。
第二十四條應當建立財政監督檢查機制，強化財政監督職能，規范財政監督行為，提高財政監督管理的質量和效能。
第四章基本方法
第二十五條財政內部控制的基本方法主要包括：不相容職務相互分離控制、集體決策控制、授權批準控制、會計核算控制、管理風險控制、內部報告控制、電子信息技術控制等。第二十六條不相容職務相分離控制要求按照不相容職務相分離的原則，合理設置工作機構和工作崗位，明確崗位職責權限，使財政內部各項管理業務活動，都經過具有互相制約關系的兩個或兩個以上的控制環節才能完成，形成相互制衡機制。
不相容職務主要包括：授權批準、執行業務、會計記錄、財產保管、審核監督等職務。第二十七條集體決策控制要求涉及重大財政政策、重大財政收支預算調整、重大財政改革措施等方面的財政核心業務，應當報局黨組或局長辦公會議討論，實行民主商議、集體決策。
第二十八條授權批準控制要求明確規定涉及管理業務的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，各級工作人員必須在授權范圍內行使職權、辦理業務和承擔責任。
第二十九條會計核算控制要求會計核算人員依據《會計法》和國家統一的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發揮會計的監督職能。
第三十條管理風險控制要求全員樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理機制，通過風險預警、識別、評估、分析、報告等措施，全面防范和控制業務活動中存在的管理風險。
第三十一條內部報告控制要求建立和完善內部報告制度，全面反映財政資金運行情況，及時提供資金活動的重要信息，增強內部管理的時效性和針對性。
第三十二條電子信息技術控制要求運用電子信息技術手段建立內部管理控制系統，減少和消除人為操縱因素，確保控制措施的有效實施;同時要加強對業務信息系統開發與維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制。
第五章監督檢查
第三十三條按照《江蘇省財政監督辦法》、《財政部門內部監督檢查暫行辦法》的相關規定，建立對財政業務的監督檢查制度，明確監督檢查工作的職責權限，定期或不定期地對內設各職能機構的業務執行情況、預算編制情況、內部控制制度和會計信息質量情況實施監督檢查。
第三十四條各職能科室應當分工協作，相互配合，各盡其職，各負其責。
第三十五條對監督檢查過程中發現的財政內部控制制度中的缺陷和薄弱環節，應當及時采取措施，加以糾正和完善。
第六章附則
第三十六條本規范由張家港市財政局負責解釋，自2014年1月1日起施行。財政內部控制制度-基本規范
上海石化院認真貫徹規范企業管理行為
一是領導重視、狠抓落實。在2014年初我院年度工作會議上，謝在庫院長明確指出根據總部要求，進一步落實體制制約、權力制約、相互制約的內控管理原則，保證的進一步深入貫徹執行。成立以院長為內控領導小組組長的內控領導小組及內控辦公室，各主管院長按權限對各自主管部門的歸口流程及權限的修訂和執行工作進行了指導，并根據內控工作需要分別于內控修訂前后及每半年聽取內控工作匯報。
二是積極宣傳、加深認識。我院開展了對全院各部門的培訓工作，在對各部門、人員的培訓工作中，分層次落實培訓任務。通過各層面的學習，全院相關職工都有效地參與內控制度工作，并發揮作用。
三是結合實際、及時修訂。2014年初開始院內控辦組織相關部門對2014年版的上海院內控制度實施細則進行了修訂。修訂后的06版內控流程實施細則較05版更加嚴謹，文字更加精煉，更加具有可操作性。本次修訂工作從權限指引、流程的修訂兩個方面著手，2014年版上海院權限指引涉及業務類型13大類，133個小類，控制指標總數198個。
四是權限管理、規范流程。修訂后的06版上海院內控實施細則在上半年的科研、經營活動中得到了良好的運行，同時對配套管理制度按流程歸口管理部門進行分類整理，并對一些不合適的管理制度或計劃進行修訂，認真貫徹各項權限管理和流程管理。通過內部控制制度及相關配套管理制度的有效運行，更好地保障我院科研事業的進一步發展。
