工程項目竣工決算審計報告1
根據股份公司審計工作計劃的安排，股份公司審計部派出審計組，自XXX年XX月XX日至XX月XX日對XXX公司XXX工程建設項目竣工決算情況進行了就地審計，目的是監督、評價建設投資和交付資產的合規合法性、真實準確性和合理效益性，評價工程建設資源利用的經濟性、合理性和建設效果。本次審計在XX公司領導和有關部門配合下，審計工作基本結束，現將審計情況報告如下：
一、工程概況
(主要包括工程項目的建設地理位置、項目建設的意義、建設時間、建設規模、主要功能、工程主要內容、資金來源及到位情況、設計單位、承建單位、監理單位、批準的初步概算等情況，以及其它需要說明的情況。)
XX建設項目是xx股份有限公司為了實施XX戰略，確定在XX地區建設的“十五”期間的一項重點建設項目，XX項目的建成將促進XX地區的資源優勢轉化為經濟優勢、產業優勢，能有效提高產品附加值，從而增強企業的抗風險能力，提升企業經濟效益。
為此，XX分公司根據XX地區豐富的XX資源優勢和市場對優質XX產品的需求情況，XX分公司于XX年初提出了建設XX項目建設規劃，xx股份有限公司XX年X月以中油計字(XX)XX號文對該項目建議書進行了批復;XX年X月以中油計字(XX)XX號文對該項目可行性報告進行了批復;同年X月xx計字(XX)XX號文對XX項目初步設計進行了批復。XX年X月XX分公司進行開工前的準備工作，成立了XX建設項目項目部，全面負責該項目的建設任務。建設項目于XX年X月X日正式開工建設。XX年X月X日進行中交，XX年X月X日竣工投產。建設工期XX天。
該工程主要以XX為原料，采用XX的先進工藝，工程設計生產能力XX噸/年，項目批準總投資為XX萬元，其中：工程費用XX萬元，其它費用XX萬元，預備費XX萬元，建設期貸款利息XX萬元，鋪底流動資金XX萬元。建設項目由XX勘察設計院承擔設計;由XX建設公司承擔工程施工;由XX工程監理公司承擔工程建設監理。
項目實際到位資金XX萬元，資金來源為：自籌資金XX萬元，銀行貸款XX萬元，中油股份公司撥款XX萬元。
二、投資完成情況
1、工程投資完成情況
(反映審定的工程總投資及固定資產、流動資產、無形資產、遞延資產)
4
XX建設項目批準總投資XX萬元，竣工決算報審XX萬元，經竣工決算審計審定項目總投資為XX萬元。其中交付使用固定資產XX萬元，流動資產XX萬元，無形資產XX萬元，遞延資產XX萬元。項目建成，節余資金XX萬元。
2、投資概算與實際投資差異分析(分析投資支出偏離設計概算的主要原因)
3、其他情況(如尾工工程、投資結余、工程收入、投資包干結余等情況)
XX建設項目截止審計日XX年X月X日，留尾工工程XX項，預留尾工工程資金XX萬元;工程收入XX萬元(審計意見沖減建設成本XX萬元);工程結余資金XX萬元，其中：應付施工單位工程款XX萬元(全部為質量保證金)，應付工程設備款XX萬元(全部為質量保證金)，節余資金XX萬元。
三、審計發現及審計意見
(根據編制的參考工作底稿，摘要編制，很難窮盡所有情況，僅供參考)
1、竣工決算報表所列資產帳表不符。該工程報審的資產總額應為XX萬元，其中固定資產投資應為XX萬元，流動資產投資應為XX萬元。虛列資產XX萬元，其中虛列固定資產XX萬元，少列流動資產XX萬元。
審計意見：根據XX帳的實際發生額填列竣工決算報表。
2、部分項目超出了批準概算的規模和標準。XX建設工
程項目批準的設計中建筑物建筑面積為xxxx平方米，實際建筑面積達到xxxx平方米，擴大建筑規模增加投資xxx萬元;XX建設項目中心控制室工程裝修部分概算投資x萬元，實際發生xx萬元，提高裝修標準增加投資xx萬元;xx建設項目中原設計工藝管道和設備保溫工程保溫材料的選用是巖棉，在實際施工和結算中變更為復合硅酸鹽保溫材料，此項變更的材料價格提高xxxx元/立方米，增加建設成本xxx萬元;還有部分設備實際發生比批準概算設備數量增加的現象，XX建設項目XX設備項目批復數量為XX臺，實際發生XX臺，增加XX臺，增加設備費用XX萬元(主要設備對照分析表);列入計劃外項目XX項，增加費用XX萬元(詳細見計劃外項目明細表)。
審計意見：嚴格執行批準的設計規模和標準，對計劃外的項目從該項目中調出。
3、固定資產帳實不符。
①在實物盤點過程中發現，批準的設計文件及概算、交付使用財產明細表中都包含的ESD系統在實物中并不存在，該項投資xxx萬元，經過進一步審查該設備沒有用在該項目中，被移到其他項目中，但是費用還是列入該項目建設成本中，固定資產帳面與實物不相符。
②重復核算，虛增建設成本xxx萬元。其中：兩臺壓縮機合計xxx萬元重復核算了兩次，使建設成本虛增xxx萬元。
③進口加熱爐爐管主材費用xxx萬元重復核算了兩次，使建設成本虛增xxx萬元。
審計意見：規范建設成本核算，調整重復核算、虛列的建設成本。建議XX單位進一步查明重復核算的原因，視情況做出處理。
4、虛列應付工資XX萬元。XX年，建設單位管理費中列支人員工資xxx萬元，掛應付款—待領工資科目。而XX項目管理人員的工資已在原單位發放，年未又在管理費中提取3至12月的工資及三項費用XX萬元。
審計意見：按規定沖減建設單位管理費用。
5、向施工單位多結算工程款xx萬元。施工合同在結算中,部分結算未扣除水電費及工程質量款，多計取水電費xx萬元，工程質量款xx萬元。
①合同約定水電費在結算中按0.x%和0.4%扣除。工程結算時未扣除，多計xx萬元。
②合同約定，未達到優良工程，扣減結算3%，工程尚未驗收，全額結算工程款，多結xx9萬元。
審計意見：對多結算的工程款48.51萬元，建議由責任人從施工單位追回。關于工程質量扣款，待工程驗收評定等級后，據實支付。
6、將不應列入工程建設成本中的生產費用XX萬元列入
XX建設項目建設成本中，具體項目如下：
①XX裝置維修項目XX萬元;
②XX設備檢修工程XX萬元。
審計意見：將生產費用從建設成本中調出。
7、項目之間成本混淆，反映在XX建設項目的成本不真實。XX建設項目與該單位同時建設的另外一個建設項目之間費用交叉混淆，例如：兩個項目建設過程中共同使用的大型吊裝設備的進出場費，按照規定應該進行費用分攤，實際上將全部進出場費都在XX項目中進行核算，同時造成兩個項目成本核算的不真實。
審計意見：建議對發生成本混淆的兩個建設項目的相關成本費用進行清理，按規定攤銷大型吊裝設備的進出場費，真實反映建設成本。
8、XX系統工程的外圍配套工程未施工，未簽署尾工協議，也未在相關文件中說明，但已結算XX萬元工程款，造成未干先結，又無約束措施。
審計意見：未干先結的工程款XX萬元，從施工單位扣回，按程序進行施工，待尾工工程結束后，根據審查結果辦理結算。
四、審計評價和建議
(一)審計評價
(從建設程序、竣工決算報表編制、項目部職能發揮、建
設工期、投資控制、生產能力、經濟技術指標、效益情況等方面進行評價)
1、建設工期：XX建設項目計劃工期32個月，實際工期32個月，工程按期竣工。
2、截止審計日，XX建設項目已全部竣工并于XX年X月投入試生產。在運行過程中，工藝指標正常。初步考核結果表明，達到XX噸/年生產能力，根據目前市場價格測算，銷售價格為XX元/每噸，生產成本為XX元/每噸，有較大的利潤空間，經濟效益顯著。
3、生產能力：達到了設計要求。
(二)審計建議
(根據審計發現的問題，依據國家法規、內部管理的有關規定，針對審計發現的問題，提出有針對性的、可操作性強的審計建議)
由于實際工作中，很難在一次審計中發現同樣多的問題，審計建議應結合實際工作和被審計單位的實際情況提出，在參考模版中不再提出。
工程項目竣工決算審計報告2
根據股份公司審計工作計劃的安排，股份公司審計部派出審計組，自XXX年XX月XX日至XX月XX日對XXX公司XXX工程建設項目竣工決算情況進行了就地審計，目的是監督、評價建設投資和交付資產的合規合法性、真實準確性和合理效益性，評價工程建設資源利用的經濟性、合理性和建設效果。本次審計在XX公司領導和有關部門配合下，審計工作基本結束，現將審計情況報告如下：
一、工程概況
(主要包括工程項目的建設地理位置、項目建設的意義、建設時間、建設規模、主要功能、工程主要內容、資金來源及到位情況、設計單位、承建單位、監理單位、批準的初步概算等情況，以及其它需要說明的情況。)
XX建設項目是xx股份有限公司為了實施XX戰略，確定在XX地區建設的“十五”期間的一項重點建設項目，XX項目的建成將促進XX地區的資源優勢轉化為經濟優勢、產業優勢，能有效提高產品附加值，從而增強企業的抗風險能力，提升企業經濟效益。
為此，XX分公司根據XX地區豐富的XX資源優勢和市場對優質XX產品的需求情況，XX分公司于XX年初提出了建設XX項目建設規劃，xx股份有限公司XX年X月以中油計字(XX)XX號文對該項目建議書進行了批復;XX年X月以中油計字(XX)XX號文對該項目可行性報告進行了批復;同年X月xx計字(XX)XX號文對XX項目初步設計進行了批復。XX年X月XX分公司進行開工前的準備工作，成立了XX建設項目項目部，全面負責該項目的建設任務。建設項目于XX年X月X日正式開工建設。XX年X月X日進行中交，XX年X月X日竣工投產。建設工期XX天。
該工程主要以XX為原料，采用XX的先進工藝，工程設計生產能力XX噸/年，項目批準總投資為XX萬元，其中：工程費用XX萬元，其它費用XX萬元，預備費XX萬元，建設期貸款利息XX萬元，鋪底流動資金XX萬元。建設項目由XX勘察設計院承擔設計;由XX建設公司承擔工程施工;由XX工程監理公司承擔工程建設監理。
項目實際到位資金XX萬元，資金來源為：自籌資金XX萬元，銀行貸款XX萬元，中油股份公司撥款XX萬元。
二、投資完成情況
1、工程投資完成情況
(反映審定的工程總投資及固定資產、流動資產、無形資產、遞延資產)
4
XX建設項目批準總投資XX萬元，竣工決算報審XX萬元，經竣工決算審計審定項目總投資為XX萬元。其中交付使用固定資產XX萬元，流動資產XX萬元，無形資產XX萬元，遞延資產XX萬元。項目建成，節余資金XX萬元。
2、投資概算與實際投資差異分析(分析投資支出偏離設計概算的主要原因)
3、其他情況(如尾工工程、投資結余、工程收入、投資包干結余等情況)
XX建設項目截止審計日XX年X月X日，留尾工工程XX項，預留尾工工程資金XX萬元;工程收入XX萬元(審計意見沖減建設成本XX萬元);工程結余資金XX萬元，其中：應付施工單位工程款XX萬元(全部為質量保證金)，應付工程設備款XX萬元(全部為質量保證金)，節余資金XX萬元。
三、審計發現及審計意見
(根據編制的參考工作底稿，摘要編制，很難窮盡所有情況，僅供參考)
1、竣工決算報表所列資產帳表不符。該工程報審的資產總額應為XX萬元，其中固定資產投資應為XX萬元，流動資產投資應為XX萬元。虛列資產XX萬元，其中虛列固定資產XX萬元，少列流動資產XX萬元。
審計意見：根據XX帳的實際發生額填列竣工決算報表。
2、部分項目超出了批準概算的規模和標準。XX建設工
程項目批準的設計中建筑物建筑面積為xxxx平方米，實際建筑面積達到xxxx平方米，擴大建筑規模增加投資xxx萬元;XX建設項目中心控制室工程裝修部分概算投資x萬元，實際發生xx萬元，提高裝修標準增加投資xx萬元;xx建設項目中原設計工藝管道和設備保溫工程保溫材料的選用是巖棉，在實際施工和結算中變更為復合硅酸鹽保溫材料，此項變更的材料價格提高xxxx元/立方米，增加建設成本xxx萬元;還有部分設備實際發生比批準概算設備數量增加的現象，XX建設項目XX設備項目批復數量為XX臺，實際發生XX臺，增加XX臺，增加設備費用XX萬元(主要設備對照分析表);列入計劃外項目XX項，增加費用XX萬元(詳細見計劃外項目明細表)。
審計意見：嚴格執行批準的設計規模和標準，對計劃外的項目從該項目中調出。
3、固定資產帳實不符。
①在實物盤點過程中發現，批準的設計文件及概算、交付使用財產明細表中都包含的ESD系統在實物中并不存在，該項投資xxx萬元，經過進一步審查該設備沒有用在該項目中，被移到其他項目中，但是費用還是列入該項目建設成本中，固定資產帳面與實物不相符。
②重復核算，虛增建設成本xxx萬元。其中：兩臺壓縮機合計xxx萬元重復核算了兩次，使建設成本虛增xxx萬元。
③進口加熱爐爐管主材費用xxx萬元重復核算了兩次，使建設成本虛增xxx萬元。
審計意見：規范建設成本核算，調整重復核算、虛列的建設成本。建議XX單位進一步查明重復核算的原因，視情況做出處理。
4、虛列應付工資XX萬元。XX年，建設單位管理費中列支人員工資xxx萬元，掛應付款—待領工資科目。而XX項目管理人員的工資已在原單位發放，年未又在管理費中提取3至12月的工資及三項費用XX萬元。
審計意見：按規定沖減建設單位管理費用。
5、向施工單位多結算工程款xx萬元。施工合同在結算中,部分結算未扣除水電費及工程質量款，多計取水電費xx萬元，工程質量款xx萬元。
①合同約定水電費在結算中按0.x%和0.4%扣除。工程結算時未扣除，多計xx萬元。
②合同約定，未達到優良工程，扣減結算3%，工程尚未驗收，全額結算工程款，多結xx9萬元。
審計意見：對多結算的工程款48.51萬元，建議由責任人從施工單位追回。關于工程質量扣款，待工程驗收評定等級后，據實支付。
6、將不應列入工程建設成本中的生產費用XX萬元列入
XX建設項目建設成本中，具體項目如下：
①XX裝置維修項目XX萬元;
②XX設備檢修工程XX萬元。
審計意見：將生產費用從建設成本中調出。
7、項目之間成本混淆，反映在XX建設項目的成本不真實。XX建設項目與該單位同時建設的另外一個建設項目之間費用交叉混淆，例如：兩個項目建設過程中共同使用的大型吊裝設備的進出場費，按照規定應該進行費用分攤，實際上將全部進出場費都在XX項目中進行核算，同時造成兩個項目成本核算的不真實。
審計意見：建議對發生成本混淆的兩個建設項目的相關成本費用進行清理，按規定攤銷大型吊裝設備的進出場費，真實反映建設成本。
8、XX系統工程的外圍配套工程未施工，未簽署尾工協議，也未在相關文件中說明，但已結算XX萬元工程款，造成未干先結，又無約束措施。
審計意見：未干先結的工程款XX萬元，從施工單位扣回，按程序進行施工，待尾工工程結束后，根據審查結果辦理結算。
四、審計評價和建議
(一)審計評價
(從建設程序、竣工決算報表編制、項目部職能發揮、建
設工期、投資控制、生產能力、經濟技術指標、效益情況等方面進行評價)
1、建設工期：XX建設項目計劃工期32個月，實際工期32個月，工程按期竣工。
2、截止審計日，XX建設項目已全部竣工并于XX年X月投入試生產。在運行過程中，工藝指標正常。初步考核結果表明，達到XX噸/年生產能力，根據目前市場價格測算，銷售價格為XX元/每噸，生產成本為XX元/每噸，有較大的利潤空間，經濟效益顯著。
3、生產能力：達到了設計要求。
(二)審計建議
(根據審計發現的問題，依據國家法規、內部管理的有關規定，針對審計發現的問題，提出有針對性的、可操作性強的審計建議)
由于實際工作中，很難在一次審計中發現同樣多的問題，審計建議應結合實際工作和被審計單位的實際情況提出，在參考模版中不再提出。
工程項目竣工決算審計報告3
根據股份公司審計工作計劃的安排，股份公司審計部派出審計組，自XXX年XX月XX日至XX月XX日對XXX公司XXX工程建設項目竣工決算情況進行了就地審計，目的是監督、評價建設投資和交付資產的合規合法性、真實準確性和合理效益性，評價工程建設資源利用的經濟性、合理性和建設效果。本次審計在XX公司領導和有關部門配合下，審計工作基本結束，現將審計情況報告如下：
一、工程概況
(主要包括工程項目的建設地理位置、項目建設的意義、建設時間、建設規模、主要功能、工程主要內容、資金來源及到位情況、設計單位、承建單位、監理單位、批準的初步概算等情況，以及其它需要說明的情況。)
XX建設項目是xx股份有限公司為了實施XX戰略，確定在XX地區建設的“十五”期間的一項重點建設項目，XX項目的建成將促進XX地區的資源優勢轉化為經濟優勢、產業優勢，能有效提高產品附加值，從而增強企業的抗風險能力，提升企業經濟效益。
為此，XX分公司根據XX地區豐富的XX資源優勢和市場對優質XX產品的需求情況，XX分公司于XX年初提出了建設XX項目建設規劃，xx股份有限公司XX年X月以中油計字(XX)XX號文對該項目建議書進行了批復;XX年X月以中油計字(XX)XX號文對該項目可行性報告進行了批復;同年X月xx計字(XX)XX號文對XX項目初步設計進行了批復。XX年X月XX分公司進行開工前的準備工作，成立了XX建設項目項目部，全面負責該項目的建設任務。建設項目于XX年X月X日正式開工建設。XX年X月X日進行中交，XX年X月X日竣工投產。建設工期XX天。
該工程主要以XX為原料，采用XX的先進工藝，工程設計生產能力XX噸/年，項目批準總投資為XX萬元，其中：工程費用XX萬元，其它費用XX萬元，預備費XX萬元，建設期貸款利息XX萬元，鋪底流動資金XX萬元。建設項目由XX勘察設計院承擔設計;由XX建設公司承擔工程施工;由XX工程監理公司承擔工程建設監理。
項目實際到位資金XX萬元，資金來源為：自籌資金XX萬元，銀行貸款XX萬元，中油股份公司撥款XX萬元。
二、投資完成情況
1、工程投資完成情況
(反映審定的工程總投資及固定資產、流動資產、無形資產、遞延資產)
4
XX建設項目批準總投資XX萬元，竣工決算報審XX萬元，經竣工決算審計審定項目總投資為XX萬元。其中交付使用固定資產XX萬元，流動資產XX萬元，無形資產XX萬元，遞延資產XX萬元。項目建成，節余資金XX萬元。
2、投資概算與實際投資差異分析(分析投資支出偏離設計概算的主要原因)
3、其他情況(如尾工工程、投資結余、工程收入、投資包干結余等情況)
XX建設項目截止審計日XX年X月X日，留尾工工程XX項，預留尾工工程資金XX萬元;工程收入XX萬元(審計意見沖減建設成本XX萬元);工程結余資金XX萬元，其中：應付施工單位工程款XX萬元(全部為質量保證金)，應付工程設備款XX萬元(全部為質量保證金)，節余資金XX萬元。
三、審計發現及審計意見
(根據編制的參考工作底稿，摘要編制，很難窮盡所有情況，僅供參考)
1、竣工決算報表所列資產帳表不符。該工程報審的資產總額應為XX萬元，其中固定資產投資應為XX萬元，流動資產投資應為XX萬元。虛列資產XX萬元，其中虛列固定資產XX萬元，少列流動資產XX萬元。
審計意見：根據XX帳的實際發生額填列竣工決算報表。
2、部分項目超出了批準概算的規模和標準。XX建設工
程項目批準的設計中建筑物建筑面積為xxxx平方米，實際建筑面積達到xxxx平方米，擴大建筑規模增加投資xxx萬元;XX建設項目中心控制室工程裝修部分概算投資x萬元，實際發生xx萬元，提高裝修標準增加投資xx萬元;xx建設項目中原設計工藝管道和設備保溫工程保溫材料的選用是巖棉，在實際施工和結算中變更為復合硅酸鹽保溫材料，此項變更的材料價格提高xxxx元/立方米，增加建設成本xxx萬元;還有部分設備實際發生比批準概算設備數量增加的現象，XX建設項目XX設備項目批復數量為XX臺，實際發生XX臺，增加XX臺，增加設備費用XX萬元(主要設備對照分析表);列入計劃外項目XX項，增加費用XX萬元(詳細見計劃外項目明細表)。
審計意見：嚴格執行批準的設計規模和標準，對計劃外的項目從該項目中調出。
3、固定資產帳實不符。
①在實物盤點過程中發現，批準的設計文件及概算、交付使用財產明細表中都包含的ESD系統在實物中并不存在，該項投資xxx萬元，經過進一步審查該設備沒有用在該項目中，被移到其他項目中，但是費用還是列入該項目建設成本中，固定資產帳面與實物不相符。
②重復核算，虛增建設成本xxx萬元。其中：兩臺壓縮機合計xxx萬元重復核算了兩次，使建設成本虛增xxx萬元。
③進口加熱爐爐管主材費用xxx萬元重復核算了兩次，使建設成本虛增xxx萬元。
審計意見：規范建設成本核算，調整重復核算、虛列的建設成本。建議XX單位進一步查明重復核算的原因，視情況做出處理。
4、虛列應付工資XX萬元。XX年，建設單位管理費中列支人員工資xxx萬元，掛應付款—待領工資科目。而XX項目管理人員的工資已在原單位發放，年未又在管理費中提取3至12月的工資及三項費用XX萬元。
審計意見：按規定沖減建設單位管理費用。
5、向施工單位多結算工程款xx萬元。施工合同在結算中,部分結算未扣除水電費及工程質量款，多計取水電費xx萬元，工程質量款xx萬元。
①合同約定水電費在結算中按0.x%和0.4%扣除。工程結算時未扣除，多計xx萬元。
②合同約定，未達到優良工程，扣減結算3%，工程尚未驗收，全額結算工程款，多結xx9萬元。
審計意見：對多結算的工程款48.51萬元，建議由責任人從施工單位追回。關于工程質量扣款，待工程驗收評定等級后，據實支付。
6、將不應列入工程建設成本中的生產費用XX萬元列入
XX建設項目建設成本中，具體項目如下：
①XX裝置維修項目XX萬元;
②XX設備檢修工程XX萬元。
審計意見：將生產費用從建設成本中調出。
7、項目之間成本混淆，反映在XX建設項目的成本不真實。XX建設項目與該單位同時建設的另外一個建設項目之間費用交叉混淆，例如：兩個項目建設過程中共同使用的大型吊裝設備的進出場費，按照規定應該進行費用分攤，實際上將全部進出場費都在XX項目中進行核算，同時造成兩個項目成本核算的不真實。
審計意見：建議對發生成本混淆的兩個建設項目的相關成本費用進行清理，按規定攤銷大型吊裝設備的進出場費，真實反映建設成本。
8、XX系統工程的外圍配套工程未施工，未簽署尾工協議，也未在相關文件中說明，但已結算XX萬元工程款，造成未干先結，又無約束措施。
審計意見：未干先結的工程款XX萬元，從施工單位扣回，按程序進行施工，待尾工工程結束后，根據審查結果辦理結算。
四、審計評價和建議
(一)審計評價
(從建設程序、竣工決算報表編制、項目部職能發揮、建
設工期、投資控制、生產能力、經濟技術指標、效益情況等方面進行評價)
1、建設工期：XX建設項目計劃工期32個月，實際工期32個月，工程按期竣工。
2、截止審計日，XX建設項目已全部竣工并于XX年X月投入試生產。在運行過程中，工藝指標正常。初步考核結果表明，達到XX噸/年生產能力，根據目前市場價格測算，銷售價格為XX元/每噸，生產成本為XX元/每噸，有較大的利潤空間，經濟效益顯著。
3、生產能力：達到了設計要求。
(二)審計建議
(根據審計發現的問題，依據國家法規、內部管理的有關規定，針對審計發現的問題，提出有針對性的、可操作性強的審計建議)
由于實際工作中，很難在一次審計中發現同樣多的問題，審計建議應結合實際工作和被審計單位的實際情況提出，在參考模版中不再提出。
工程項目竣工決算審計報告4
為貫徹落實新《預算法》，經研究決定開展預決算公開情況自查自糾工作。現將有關事項通知如下：
一、自查自糾內容
依據《中華人民共和國預算法》、《國務院關于深化預算管理制度改革的決定》（國發〔2014〕45號）和《財政部關于深入推進地方預決算公開工作的通知》（財預〔2014〕36號），對各級政府及所屬部門預決算公開的情況包括政府預決算公開、部門預決算公開、“三公”經費預決算公開等情況進行自查自糾。
二、工作方式
采取分級負責制，各級財政部門分別負責各級政府和所屬部門預決算公開情況的自查自糾工作，覆蓋面要達到100%。
三、工作要求
預決算公開情況專項檢查是2015年度財政部貫徹落實新《預算法》的一項重點檢查任務，各級財政部門要高度重視，精心組織，認真做好本級自查自糾工作，并填報《預決算公開情況自查統計表》（見附件），撰寫自查自糾報告。對填報不真實、不按要求報送的將給予通報。各縣（市、區，不包括10個省直管縣）財政部門于8月25日前，將本級《預決算公開情況自查統計表》和《自查自糾報告》報設區市財政部門。各設區市和省直管縣（10個）于8月30日前，將本級及轄區各縣（市、區）《預決算公開情況自查統計表》和《自查自糾報告》報省廳監督局（包括紙質版和電子版）。
工程項目竣工決算審計報告5
我們接受委托，于202X年X月XX日-XX日，對XXX（公司或局）（以下簡稱“項目建設單位”）組織建設的XXX工程（以下簡稱“該工程”）竣工決算進行了審核。該工程的竣工決算由項目建設單位編制，并對提供的有關該工程基建竣工資料的真實性和完整性負責，我們的責任是對該工程的竣工決算發表審核意見。我們的審核是依據《中國注冊會計師審計準則》、財政部《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》以及云南***的相關規章制度進行的。在審核過程中，我們結合該工程項目建設的實際情況，實施了包括審閱項目招投標資料、抽查會計記錄、復核竣工資料及決算編制依據等我們認為必要的審核程序。現將審核情況報告如下：
一、工程概況
本次審核的工程竣工決算包括：XXXXXXXXXX工程、XXXXXXXXXX工程和XXXXXXXXXX工程等共XX個項目。
（一）項目立項批復情況
1.可行性研究批復情況。201X年X月XX日，XXX單位委托XXX公司對XXX公司編制的《XXX輸變電工程可行性研究報告》進行了評審。201X年X月XX日，XXX單位以《關于XXX輸變電工程可行性研究的批復》（XXX[201X]XX號）批復該工程估算投資XXX萬元。
2.項目核準批復情況。201X年X月XX日，XXX發展和改革委員會以《關于XXX輸變電項目核準的批復》（XXX[201X]XX號）核準該工程建設以及確定工程建設規模和內容，批復工程估算總投資為XXX萬元，XX%的資本金由項目業主自籌，其余部分向商業銀行貸款解決。
（二）項目概預算批復情況
1.項目概算批復情況。201X年X月XX日，XXX單位委托XXX公司對XXX公司編制的《XXX輸變電工程初步設計》進行了評審，并提交了評審意見。201X年X月XX日，XXX單位以《關于XXX輸變電工程初步設計的批復》（XXX[201X]XX號）批復該工程概算投資XXX萬元，其中建設期貸款利息XXX萬元。各單項工程具體情況如下：
（1）XXX工程批復概算動態投資XXX萬元，其中建設期貸款利息XXX萬元。建設規模和內容為（依據批復文件具體描述）：
（2）XXX工程批復概算動態投資XXX萬元，其中建設期貸款利息XXX萬元。建設規模和內容為（依據批復文件具體描述）：
2.項目預算批復情況。201X年X月XX日，XXX單位委托XXX公司對XXX公司編制的《XXX輸變電工程施工圖預算》進行了評審，并提交了評審意見（送審預算投資XXX萬元，審定預算投資XXX萬元）。201X年X月XX日，XXX單位以《關于XXX輸變電工程施工圖預算的批復》（XXX[201X]XX號）批復該工程預算投資XXX萬元，其中建設期貸款利息XXX萬元。
（三）工程計劃投資下達情況
201X年X月XX日，XXX公司以《關于下達XXX公司201X年固定資產投資計劃的通知》（XXX[201X]XX號）下達該工程計劃總投資XXX萬元，其中當年計劃投資XXX萬元，201X年X月XX日，XXX公司以《關于下達XXX公司201X年固定資產投資調整計劃的通知》（XXX[201X]XX號）下達當年計劃投資XXX萬元，截止201X年XX月XX日，累計下達該工程投資計劃XXX萬元。
（四）主要參建單位、設備材料采購供應及合同簽訂情況
1.該工程項目建設單位：
2.該工程項目設計單位：經XXX招標確定為XXX，XXX設計資質為電力行業（送電、變電）X級；XXX資質為工程勘察專業類巖土工程（水文地質）X級。
3.該工程項目主要施工單位：經XXX招標確定為XXX公司，施工資質為電力工程施工總承包X級、電力設施承裝（修、試）X級。
4.該工程項目監理單位：經XXX招標確定為XXX監理有限***，監理資質等級為X級。
5.該工程主要設備物資由XXX組織招標，項目建設單位根據中標結果進行采購，并委托XXX公司對材料、設備進行代辦（設備的催交、驗貨、卸車、報關等）。XXX采購由XXX自行進行招標工作。XXX、XXX、XXX等零星材料由施工單位自行采購。
（五）主要合同簽訂情況
1.主要合同簽訂情況一覽表
主要合同名稱
簽訂對象
招標形式
合同金額
（六）工程項目竣工情況
1.項目開工、竣工日期
XXX工程于20XX年X月XX日開工，20XX年X月XX日竣工。
2.工程驗收及質量評定情況（依據實際情況填寫）：
3.項目竣工結算審核及批復情況。201X年X月XX日，XXX單位委托XXX公司對XXX公司編制的《XXX輸變電工程竣工結算》進行審核，并提交了竣工結算審核報告（送審結算投資XXX萬元，審定結算投資XXX萬元）。201X年X月XX日，XXX單位以《關于XXX輸變電工程竣工結算的批復》（XXX[201X]XX號）批復該工程結算投資XXX萬元，其中建設期貸款利息XXX萬元。各單項工程具體情況如下：
（1）XXXXXXXXXXXXXXX變電站二期工程批復結算XXXXXXXXXXXXXXX萬元，其中建設期貸款利息XXXXXXXXXX萬元。實際建設規模和內容為（依據批復文件具體描述）：
（2）XXXXXXXXXXXXXXX線路工程批復結算投資XXXXXXXXXXXXXXX萬元，其中建設期貸款利息XXXXXXXXXXXXXXX萬元。實際建設規模和內容為（依據批復文件具體描述）：
4.工程交付使用情況
20XX年X月XX日，XXX工程交付XXX單位運行使用。
二、審計依據及程序
（一）審計依據
1.審核行為準則及政策依據
（1）《中國注冊會計師執業準則》；
（2）財政部《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》；
（3）**_*《基建項目竣工財務決算編制辦法（試行）》；
（4）財政部頒發的《財政投資評審管理暫行規定》；
（5）財政部頒發的《財政投資項目評審工作評審操作規程》。
2.主要政策依據
項目建設單位提供的云南***、XX供電局、**_*員等相關單位及部門下達的該工程相關文件。
3.主要技術和商務資料
項目建設單位提供工程竣工財務決算報表、合同資料，項目法人單位報送并經審定的竣工工程結算及該工程相關的會計憑證、賬薄等。
（二）審核程序
1.審核準備階段
接受委托后，我們組建項目審核組，配置相應的審核人員，了解、收集和整理與項目審核有關的資料，并制定項目審核詳細計劃。
2.審核實施階段
（1）進點后查閱并熟悉有關項目的審核資料；
（2）現場踏勘，形成書面記錄；
（3）執行核查、取證、分析等審核程序；
（4）匯總審核中發現的問題，編制審定事實認定表；
（5）對審定事實認定表進行復核，重要問題及時與項目建設單位進行溝通，對需要由項目建設單位進行確認的審核事項形成書面確認材料；
（6）根據對項目建設單位內部控制制度的檢查情況，在交流和溝通中提供改進意見。
3.審核完成階段
根據項目建設單位對審核結果的反饋意見，經匯總及復核后，出具正式審核報告。
三、審計結果
（一）工程竣工財務決算審定情況
1.該工程送審決算金額為XXX元（不含稅金額），審定決算金額為XXX元（不含稅金額），核（增）減金額XXX元。
（1）調增變電站工程建筑工程費XXX元，調減安裝工程費XXX元，調減其他費用XXX元，其中：建設場地征用及清理費調減XXX元，竣工圖編制費調減XXX元，調試費調減XXX元。調整原因（依據實際情況描述）：
（2）重新調整XXX工程明細。調整原因（依據實際情況描述）：
（3）核增設備購置費XXX元。核增原因（依據實際情況描述）。
（4）核減安裝工程費XXX元。核減原因（依據實際情況描述）
（二）資金來源及使用情況
1.資金來源及到位情況。截止201X年XX月XX日，該工程累計到位資金XXX元，其中：XXX銀行貸款XXX元，折舊資金XXX元。建設期各年到位資金情況如下表：
單位金額：人民幣元
資金來源
年度
合計
201X
201X
201X
201X
XX銀行貸款
折舊資金
建設期貸款利息
合計
2.資金使用情況。截止201X年XX月XX日，審定工程實際投資XXX元（含稅），其中建設期貸款利息為XXX元。資金缺口XXX元。
（三）工程項目投資完成情況
1.工程項目實際完成投資與概算投資比較情況
截止201X年XX月XX日，該工程實際完成投資XXX元，較概算XXX元結余（或增加）XXX元。
實際完成投資與概算投資比較總表
序號
項目
批復概算投資
實際投資
其中：
實際比概算
增值稅進項稅
增減額
增減率（％）
XX工程
一
建筑工程
二
安裝工程
三
設備購置費
四
其它費用
其中：管理車輛購置
五
基本預備費
六
價差預備費
七
建設期貸款利息
合計
2.概算投資與實際完成投資差異對比分析
如前所述，該工程實際完工規模較概算規模差異并不大，導致投資結余(或增加)的主要原因有（依據實際情況,按照投資比較總表進行對比分析）：
（四）交付使用資產情況
該工程交付使用資產合計XXX元，其中：固定資產XXX元，流動資產XXX元。
四、審計發現問題及建議
（一）項目前期管理方面
（二）勘察設計管理方面
（三）招投標管理方面
（四）合同管理方面
（五）設備和材料采購管理方面
（六）工程施工管理方面
（七）工程監理方面
（八）工程造價管理方面
（九）竣工驗收管理方面
（十）財務管理（包括會計核算、決算編制）方面的問題
（對以上發現的問題應列示出違反國***相關制度的X條X款，在對所存的問題進行認真分析后，提出改進和完善的意見和建議）
五、其他事項說明
XXXXXXXXXX（依據具體情況描述）
工程項目竣工決算審計報告6
為貫徹落實新《預算法》，經研究決定開展預決算公開情況自查自糾工作。現將有關事項通知如下：
一、自查自糾內容
依據《中華人民共和國預算法》、《國務院關于深化預算管理制度改革的決定》（國發〔2014〕45號）和《財政部關于深入推進地方預決算公開工作的通知》（財預〔2014〕36號），對各級政府及所屬部門預決算公開的情況包括政府預決算公開、部門預決算公開、“三公”經費預決算公開等情況進行自查自糾。
二、工作方式
采取分級負責制，各級財政部門分別負責各級政府和所屬部門預決算公開情況的自查自糾工作，覆蓋面要達到100%。
三、工作要求
預決算公開情況專項檢查是2015年度財政部貫徹落實新《預算法》的一項重點檢查任務，各級財政部門要高度重視，精心組織，認真做好本級自查自糾工作，并填報《預決算公開情況自查統計表》（見附件），撰寫自查自糾報告。對填報不真實、不按要求報送的將給予通報。各縣（市、區，不包括10個省直管縣）財政部門于8月25日前，將本級《預決算公開情況自查統計表》和《自查自糾報告》報設區市財政部門。各設區市和省直管縣（10個）于8月30日前，將本級及轄區各縣（市、區）《預決算公開情況自查統計表》和《自查自糾報告》報省廳監督局（包括紙質版和電子版）。
工程項目竣工決算審計報告7
我們接受委托，于202X年X月XX日-XX日，對XXX（公司或局）（以下簡稱“項目建設單位”）組織建設的XXX工程（以下簡稱“該工程”）竣工決算進行了審核。該工程的竣工決算由項目建設單位編制，并對提供的有關該工程基建竣工資料的真實性和完整性負責，我們的責任是對該工程的竣工決算發表審核意見。我們的審核是依據《中國注冊會計師審計準則》、財政部《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》以及云南***的相關規章制度進行的。在審核過程中，我們結合該工程項目建設的實際情況，實施了包括審閱項目招投標資料、抽查會計記錄、復核竣工資料及決算編制依據等我們認為必要的審核程序。現將審核情況報告如下：
一、工程概況
本次審核的工程竣工決算包括：XXXXXXXXXX工程、XXXXXXXXXX工程和XXXXXXXXXX工程等共XX個項目。
（一）項目立項批復情況
1.可行性研究批復情況。201X年X月XX日，XXX單位委托XXX公司對XXX公司編制的《XXX輸變電工程可行性研究報告》進行了評審。201X年X月XX日，XXX單位以《關于XXX輸變電工程可行性研究的批復》（XXX[201X]XX號）批復該工程估算投資XXX萬元。
2.項目核準批復情況。201X年X月XX日，XXX發展和改革委員會以《關于XXX輸變電項目核準的批復》（XXX[201X]XX號）核準該工程建設以及確定工程建設規模和內容，批復工程估算總投資為XXX萬元，XX%的資本金由項目業主自籌，其余部分向商業銀行貸款解決。
（二）項目概預算批復情況
1.項目概算批復情況。201X年X月XX日，XXX單位委托XXX公司對XXX公司編制的《XXX輸變電工程初步設計》進行了評審，并提交了評審意見。201X年X月XX日，XXX單位以《關于XXX輸變電工程初步設計的批復》（XXX[201X]XX號）批復該工程概算投資XXX萬元，其中建設期貸款利息XXX萬元。各單項工程具體情況如下：
（1）XXX工程批復概算動態投資XXX萬元，其中建設期貸款利息XXX萬元。建設規模和內容為（依據批復文件具體描述）：
（2）XXX工程批復概算動態投資XXX萬元，其中建設期貸款利息XXX萬元。建設規模和內容為（依據批復文件具體描述）：
2.項目預算批復情況。201X年X月XX日，XXX單位委托XXX公司對XXX公司編制的《XXX輸變電工程施工圖預算》進行了評審，并提交了評審意見（送審預算投資XXX萬元，審定預算投資XXX萬元）。201X年X月XX日，XXX單位以《關于XXX輸變電工程施工圖預算的批復》（XXX[201X]XX號）批復該工程預算投資XXX萬元，其中建設期貸款利息XXX萬元。
（三）工程計劃投資下達情況
201X年X月XX日，XXX公司以《關于下達XXX公司201X年固定資產投資計劃的通知》（XXX[201X]XX號）下達該工程計劃總投資XXX萬元，其中當年計劃投資XXX萬元，201X年X月XX日，XXX公司以《關于下達XXX公司201X年固定資產投資調整計劃的通知》（XXX[201X]XX號）下達當年計劃投資XXX萬元，截止201X年XX月XX日，累計下達該工程投資計劃XXX萬元。
（四）主要參建單位、設備材料采購供應及合同簽訂情況
1.該工程項目建設單位：
2.該工程項目設計單位：經XXX招標確定為XXX，XXX設計資質為電力行業（送電、變電）X級；XXX資質為工程勘察專業類巖土工程（水文地質）X級。
3.該工程項目主要施工單位：經XXX招標確定為XXX公司，施工資質為電力工程施工總承包X級、電力設施承裝（修、試）X級。
4.該工程項目監理單位：經XXX招標確定為XXX監理有限***，監理資質等級為X級。
5.該工程主要設備物資由XXX組織招標，項目建設單位根據中標結果進行采購，并委托XXX公司對材料、設備進行代辦（設備的催交、驗貨、卸車、報關等）。XXX采購由XXX自行進行招標工作。XXX、XXX、XXX等零星材料由施工單位自行采購。
（五）主要合同簽訂情況
1.主要合同簽訂情況一覽表
主要合同名稱
簽訂對象
招標形式
合同金額
（六）工程項目竣工情況
1.項目開工、竣工日期
XXX工程于20XX年X月XX日開工，20XX年X月XX日竣工。
2.工程驗收及質量評定情況（依據實際情況填寫）：
3.項目竣工結算審核及批復情況。201X年X月XX日，XXX單位委托XXX公司對XXX公司編制的《XXX輸變電工程竣工結算》進行審核，并提交了竣工結算審核報告（送審結算投資XXX萬元，審定結算投資XXX萬元）。201X年X月XX日，XXX單位以《關于XXX輸變電工程竣工結算的批復》（XXX[201X]XX號）批復該工程結算投資XXX萬元，其中建設期貸款利息XXX萬元。各單項工程具體情況如下：
（1）XXXXXXXXXXXXXXX變電站二期工程批復結算XXXXXXXXXXXXXXX萬元，其中建設期貸款利息XXXXXXXXXX萬元。實際建設規模和內容為（依據批復文件具體描述）：
（2）XXXXXXXXXXXXXXX線路工程批復結算投資XXXXXXXXXXXXXXX萬元，其中建設期貸款利息XXXXXXXXXXXXXXX萬元。實際建設規模和內容為（依據批復文件具體描述）：
4.工程交付使用情況
20XX年X月XX日，XXX工程交付XXX單位運行使用。
二、審計依據及程序
（一）審計依據
1.審核行為準則及政策依據
（1）《中國注冊會計師執業準則》；
（2）財政部《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》；
（3）**_*《基建項目竣工財務決算編制辦法（試行）》；
（4）財政部頒發的《財政投資評審管理暫行規定》；
（5）財政部頒發的《財政投資項目評審工作評審操作規程》。
2.主要政策依據
項目建設單位提供的云南***、XX供電局、**_*員等相關單位及部門下達的該工程相關文件。
3.主要技術和商務資料
項目建設單位提供工程竣工財務決算報表、合同資料，項目法人單位報送并經審定的竣工工程結算及該工程相關的會計憑證、賬薄等。
（二）審核程序
1.審核準備階段
接受委托后，我們組建項目審核組，配置相應的審核人員，了解、收集和整理與項目審核有關的資料，并制定項目審核詳細計劃。
2.審核實施階段
（1）進點后查閱并熟悉有關項目的審核資料；
（2）現場踏勘，形成書面記錄；
（3）執行核查、取證、分析等審核程序；
（4）匯總審核中發現的問題，編制審定事實認定表；
（5）對審定事實認定表進行復核，重要問題及時與項目建設單位進行溝通，對需要由項目建設單位進行確認的審核事項形成書面確認材料；
（6）根據對項目建設單位內部控制制度的檢查情況，在交流和溝通中提供改進意見。
3.審核完成階段
根據項目建設單位對審核結果的反饋意見，經匯總及復核后，出具正式審核報告。
三、審計結果
（一）工程竣工財務決算審定情況
1.該工程送審決算金額為XXX元（不含稅金額），審定決算金額為XXX元（不含稅金額），核（增）減金額XXX元。
（1）調增變電站工程建筑工程費XXX元，調減安裝工程費XXX元，調減其他費用XXX元，其中：建設場地征用及清理費調減XXX元，竣工圖編制費調減XXX元，調試費調減XXX元。調整原因（依據實際情況描述）：
（2）重新調整XXX工程明細。調整原因（依據實際情況描述）：
（3）核增設備購置費XXX元。核增原因（依據實際情況描述）。
（4）核減安裝工程費XXX元。核減原因（依據實際情況描述）
（二）資金來源及使用情況
1.資金來源及到位情況。截止201X年XX月XX日，該工程累計到位資金XXX元，其中：XXX銀行貸款XXX元，折舊資金XXX元。建設期各年到位資金情況如下表：
單位金額：人民幣元
資金來源
年度
合計
201X
201X
201X
201X
XX銀行貸款
折舊資金
建設期貸款利息
合計
2.資金使用情況。截止201X年XX月XX日，審定工程實際投資XXX元（含稅），其中建設期貸款利息為XXX元。資金缺口XXX元。
（三）工程項目投資完成情況
1.工程項目實際完成投資與概算投資比較情況
截止201X年XX月XX日，該工程實際完成投資XXX元，較概算XXX元結余（或增加）XXX元。
實際完成投資與概算投資比較總表
序號
項目
批復概算投資
實際投資
其中：
實際比概算
增值稅進項稅
增減額
增減率（％）
XX工程
一
建筑工程
二
安裝工程
三
設備購置費
四
其它費用
其中：管理車輛購置
五
基本預備費
六
價差預備費
七
建設期貸款利息
合計
2.概算投資與實際完成投資差異對比分析
如前所述，該工程實際完工規模較概算規模差異并不大，導致投資結余(或增加)的主要原因有（依據實際情況,按照投資比較總表進行對比分析）：
（四）交付使用資產情況
該工程交付使用資產合計XXX元，其中：固定資產XXX元，流動資產XXX元。
四、審計發現問題及建議
（一）項目前期管理方面
（二）勘察設計管理方面
（三）招投標管理方面
（四）合同管理方面
（五）設備和材料采購管理方面
（六）工程施工管理方面
（七）工程監理方面
（八）工程造價管理方面
（九）竣工驗收管理方面
（十）財務管理（包括會計核算、決算編制）方面的問題
（對以上發現的問題應列示出違反國***相關制度的X條X款，在對所存的問題進行認真分析后，提出改進和完善的意見和建議）
五、其他事項說明
XXXXXXXXXX（依據具體情況描述）
