實習：顧名思義，是在實踐中學習。在經過一段時間的學習之后，或者說當學習告一段落的時候，我們需要了解自己的所學需要或應當如何應用在實踐中。因為任何知識源于實踐，歸于實踐，所以要付諸實踐來檢驗所學。以下是為大家整理的審計實習工作報告(合集十一篇),歡迎品鑒!
審計實習工作報告1
實習，雖然就此告一段落了，總之，在這一個多月的時間里我學到了不少課本上沒有的知識，同時我也看到了自己的優點和缺點，也是我明白其實只要用功沒有什么做不好的事，因為在這里實習我的能力得到了認可。這次實習經歷對于我以后的工作真的是受益匪淺!再過不久，我就要跟許多大學畢業生一樣走向會計崗位了。想到自己大學兩年的學習，想到實習期間的所學所感，我覺得我能學有所用，在作好本職工作的基礎上，成為社會發展進步必不可少的優秀的會計專業人員!
為期兩周的審計實習結束了，在這段時間里，我學到了很多東西，也認識到了自己的不足感覺受益非淺，以下是我在實習期間對工作的總結以及一些自己的心得體會。
首先，我想談一下實習的意義對學生而言，實習可以使每一個學生有更多的機會嘗試不同的工作，扮演不同的社會角色，逐步完成職業化角色的轉化，發現自己真實的潛力和興趣，以奠定良好的事業基礎，也為自我成長豐富了閱歷，促進整個社會人才資源的優化配置。作為一名學生，我想學習的目的不在于通過結業考試，而是為了獲取知識，獲取工作技能，換句話說，在學校學習是為了能夠適應社會的需要，通過學習保證能夠完成將來的工作，為社會作出貢獻。然而步出象牙塔步入社會是有很大落差的，能夠以進入公司實習來作為緩沖，對我而言是一件幸事，通過實習工作了解到工作的實際需要，使得學習的目的性更明確，得到的效果也相應的更好。
其次，我介紹一下我們實習的內容。
1、審計方法的運用;其主要目的是通過實驗，掌握審閱法、調節法、審計抽樣方法的應用。
2、內部控制的測試與評價;其主要目的是通過實驗，掌握內部控制的測試、評審。
3、審計重要性、審計風險分析;其主要目的是通過實驗，掌握審計重要性、審計風險應用。
4、綜合案例分析;其主要目的是通過實驗，提高綜合案例審查分析能力。
5、審計報告;其主要目的是通過實驗，提高編寫審計工作報告能力。
在實訓的第一天里，在老師的帶領和指導下，我們著手做實訓的第一個內容，審計方法的運用，這一內容有3個實驗。通過本實驗的學習，掌握審計工作的各種分類標準和各種審計類型的內容，掌握各種審計常用方法的種類、優缺點、適應范圍;更好的運用各種方法的運用。在這個實驗中我遇到了一些問題，如對商標進行審閱，在判斷存在的問題時，由于對會計知識掌握得不是很牢固，淡忘了業務中該進的科目，此時我只能請教同學，向同學們解決我遇到的問題。在其他幾個實驗中讓我感覺最深刻的是審計工作和會計工作都是一樣的需要我們的細心，還有就是團結合作的精神，審計工作分工細，一個人難以獨立完成。審計報告的實驗，讓我了解審計報告的意義和種類，基本上掌握了判斷審計報告的種類和審計報告的編寫能力。
每做一次實訓，感覺自己的收獲總會不少。做實訓是為了讓我們對平時學習的理論知識與實際操作相結合，在理論和實訓教學基礎上進一步鞏固已學基本理論及應用知識并加以綜合提高，學會將知識應用于實際的方法，提高分析和解決問題的能力。在實訓的過程中，我深深感覺到自身所學知識的有限。有些題目書本上沒有提及，所以我就沒有去研究過，做的時候突然間覺得自己真的有點無知，雖所現在去看依然可以解決問題，但還是浪費了許多時間，這一點是我必須在以后的學習中加以改進的地方，同時也要督促自己在學習的過程中不斷的完善自我。
再次，我要總結一下自己在實習期間的體會。
1、自主學習。工作后不再像在學校里學習那樣，有老師，有作業，有考試，而是一切要自己主動去學去做。只要你想學習，學習的機會還是很多的，老員工們從不吝惜自己的經驗來指導你工作，讓你少走彎路;集團公司、公司內部有各種各樣的培訓來提高自己，你所要作的只是甄別哪些是你需要了解的，哪些是你感興趣的。
2、積極進取的工作態度。在工作中，你不只為公司創造了效益，同時也提高了自己，象我這樣沒有工作經驗的新人，更需要通過多做事情來積累經驗。特別是現在實習工作并不象正式員工那樣有明確的工作范圍，如果工作態度不夠積極就可能沒有事情做，所以平時就更需要主動爭取多做事，這樣才能多積累多提高。
3、團隊精神。工作往往不是一個人的事情，是一個團隊在完成一個項目，在工作的過程中如何去保持和團隊中其他同事的交流和溝通也是相當重要的。一位資深人力資源專家曾對團隊精神的能力要求有這樣的觀點：要有與別人溝通、交流的能力以及與人合作的能力。合理的分工可以使大家在工作中各盡所長，團結合作，配合默契，共赴成功。個人要想成功及獲得好的業績，必須牢記一個規則：我們永遠不能將個人利益凌駕于團隊利益之上，在團隊工作中，會出現在自己的協助下同時也從中受益的情況，反過來看，自己本身受益其中，這是保證自己成功的最重要的因素之一。
最后，我至少還有以下問題需要解決。
1、缺乏工作經驗。因為自己缺乏經驗，很多問題而不能分清主次，還有些培訓或是學習不能找到重點，隨著實習工作的進行，我想我會逐漸積累經驗的。
2、工作態度仍不夠積極。在工作中僅僅能夠完成布置的工作，在沒有工作任務時雖能主動要求布置工作，但若沒有工作做時可能就會松懈，不能做到主動學習，這主要還是因為懶惰在作怪，在今后我要努力克服惰性，沒有工作任務時主動要求布置工作，沒有布置工作時作到自主學習。
3、工作時仍需追求完美。在工作中，不允許絲毫的馬虎，嚴謹認真是時刻要牢記的。
4、學術上不夠鉆研。這是由工作性質決定的，也是我自己選擇的，因為在我看來，只有被市場認可的技術才有價值，同時我也認為自己更適合做與人溝通的工作需要作一些技術的研究工作，這就需要我個人多關注科研的最新進展，同時，這也對我的工作有促進作用。李廣成總裁，也是我的導師，在百忙之中都會抽出時間作研究工作并指導我的學習，我的時間比他充裕的多，也應該可以多關注科研技術的進展。
審計實習工作報告2
各位代表：
受廠部委托，現向大會報告我廠今年度審計工作情況，請予審議。
一、總體情況說明：
今年在集團的正確指導下，在廠領導大力支持和各部門的積極配合下，順利通過了天健會計師事務所對我廠財務年報審計工作、浙江中瑞稅務師事務所對我廠的稅務審計工作，并全面較好地完成了企業內部審計工作，今年度根據集團要求完成了二個專項審計項目，并較好地完成了集團下達的燃煤專項審計調查及浙能電力內控體系建設，另外我們還認真積極配團對廠長的任中經濟責任審計，為我廠進一步做好精細化管理工作把好關。
二、內部審計工作情況：
1、開展年度專項審計，促管理精細化規范化
我們圍繞年初的審計計劃及集團、電力股份下達的審計任務，共完成冷卻塔標識工程、往來款項二個專項審計項目及燃煤專項審計調查。冷卻塔標識工程審計期間審查了該工程立項、施工單位的確定、合同簽訂、施工過程及該項目結算的相關資料，并就整個工程進行了全過程跟蹤審計，審計人員先后5次進入施工現場，檢查施工進度和質量控制情況；往來款項審計在審計過程中審閱我廠往來款相關的基礎資料后，重點對截止今年9月30日賬齡在一年以上的款項按具體情況及壞賬風險進行逐一查實；根據集團關于開展發電企業燃煤管理專項審計調查的通知要求，我廠成立了專項審計工
作小組，對我廠1月至今年9月期間燃煤的采購、驗收、計量、接卸、采制化、存儲、摻燒等各個環節的管理情況進行了審計檢查。通過以上各項專項審計共提出了審計建議5條，并提交了專項審計報告。另外我們還積極配合集團對廠長的任中經濟責任審計，并對集團提出的審計建議進行有效整改。通過以上各項審計進一步促進我廠在生產管理、經營管理上精細化、規范化管理工作。
2、加大內控審計力度，防范經營風險
今年對我廠的財務收支憑證進行了抽查，從抽查情況看我廠財務核算總體比較規范，能夠嚴格按《企業會計制度》以及企業財務管理標準執行，收付款作業中相關業務單據、憑證及審批手續完備，會計信息的完整得到了充分保證，我們從內審的`角度協助財務把好關、做好賬，防范了企業風險。我們還根據集團、廠部關于加強末端企業管控要求，對華隆公司、臨江公司的財務收支情況、物資管理、合同管理等進行針對性的審計。
認真做好企業內部控制審計自查測評工作。一年來，我們結合浙能電力股份公司關于深化企業內部控制體系建設文件精神，積極開展內部控制體系建設，共完成制度修訂與缺陷整改70余項。在開展內控自我評價的基礎上及時向浙能電力遞交了本廠內部控制建設完整、有效的自我評價報告。
3、嚴格工程決算審計，把好工程審核簽證關
工程審計是嚴把資金審查關口，減少企業資金流失，加強企業內部控制的重要保障。今年我們對企業碼頭三江兩岸整治項目油漆工程、水灰混合池清淤、化學污泥泵改造土建配合工程等62個工程
項目進行了決算審計，審計金額達1.02億元，核減金額3.5萬余元。我們側重事中審計，審計人員多次進入各工程施工現場，并對施工項目階段性效
益進行認定，在審計中嚴把合同和標的的流程關、施工現場的簽證關，努力保證財產物資的安全完整。對發現的工程量審核不嚴、失實情況及時按規定對相關部門和外包單位進行了考核。
今年我廠審計工作開展扎實有效，監督到位，從審計情況看我廠在全面完成安全生產經營任務的同時嚴格遵守黨紀、政紀、財經紀律，黨風廉政建設責任制真正得到落實，審計工作為企業的健康持續發展提供了有力保障。
謝謝！
審計實習工作報告3
根據中央全面深化改革領導小組《關于改進審計查出突出問題整改情況向全國人大常委會報告機制的意見》以及《深圳經濟特區審計監督條例》有關規定，現向區人大常委會報告績效審計和政府投資審計發現問題的整改情況，請予審議。
一、總體情況
4月24日，區七屆人大常委會第四次會議審議了區政府提交的《南山區度績效審計和政府投資審計工作報告》(以下簡稱《審計工作報告》)，通過了《對南山區20績效審計和政府投資審計工作報告的審議意見》(以下簡稱《審議意見》)。《審議意見》認為審計機關著力對重點領域、重點項目進行審計監督，在促進公共資金安全高效使用、規范政府投資項目建設管理方面發揮了積極作用，要求各相關單位高度重視審計發現問題的整改工作，狠抓落實，確保整改不走過場。根據區人大常委會的《審議意見》，區政府認真研究，召開政府常務會積極部署整改工作，要求各有關單位對照審計發現的問題，開展專題研究，提出行之有效的工作措施，按要求逐項、逐條落實，并將審計發現問題整改情況納入績效考核及督查督辦事項。王強區長也針對審議意見做出專門批示，要求區監察局、區審計局介入，區委(政府)督察室督辦。區監察局、區審計局、區委(政府)督察室按照政府常務會要求及王強區長批示精神，根據分工對有關單位和事項進行了約談和督辦。
20度《審計工作報告》共反映519個問題。其中，績效審計發現問題39項，已經完成整改31項，正在推進整改8項;政府投資審計發現問題480個，目前已完成整改468項，正在推進整改12項。從整改總體情況來看，《審計工作報告》反映的大部分問題完成了整改;對體制機制性問題，進一步完善了相關制度;對一些情況相對復雜、整改難度較大的問題，也落實了整改責任和進度安排。
二、整改責任落實情況
(一)被審計單位認真落實主體責任
根據《國務院關于加強審計工作的意見》(國發〔〕48號)，各被審計單位的主要負責人作為整改第一責任人。從檢查情況來看，各被審計單位認真整改審計發現問題，及時執行審計決定，積極采納審計意見和建議，著力查找制度性、根源性問題癥結，完善制度和理順機制，全面推動審計發現問題的整改工作。
(二)審計機關切實履行審計整改檢查職責
根據《深圳經濟特區審計監督條例》的規定，區審計局負責檢查被審計單位和其他有關單位的整改情況。根據區政府對審計整改工作的部署，區審計局切實將審計整改檢查貫穿于審計全過程，通過邊審計、邊指出問題、邊督促整改，堅持把以前年度審計發現問題的整改情況作為重要審計內容，促進立查立改、立改立行;切實將所有審計項目納入檢查范圍，接受社會公眾監督。
三、具體整改情況
年度《審計工作報告》包括績效審計和政府投資審計兩方面的內容，其中，績效審計方面共開展的4個審計項目，重點關注了區屬物業管理、民生微實事、國企對外投資、治水提質四方面的內容;政府投資方面共開展287個項目，重點關注了投資控制、合同管理、工程管理等方面的內容。本次績效審計整改工作以著力促進完善政府公共資金監管機制、加強政府投資項目管理、不斷提升城市管理水平為工作重點，進一步加大績效審計問責力度，切實將審計整改工作落到實處。
(一)區屬物業管理審計項目發現問題的整改情況
1.關于物業產權管理存在缺陷的問題。區物業辦牽頭制定了《南山區政府資產產權管理細則》，進一步完善政府物業產權管理機制;聘請第三方團隊對全區物業資產進行了初步清查，進一步完善健全物業資產登記賬目，在初步清查的基礎上對政府物業產權進行進一步梳理、確權和評估。
2.關于部分物業購置風險控制不嚴的問題。區物業辦牽頭制定了《南山區政府購置社會物業實施細則》，進一步完善了購置政府物業的有關程序，安排法律顧問全程參與風險防范，降低了物業購置風險。
3.關于物業出租違約執行力度待提高的問題。區物業辦加大物業出租違約責任執行力度，截至目前所有欠費已經收繳完畢，以后將嚴格按合同約定，及時采用解約、訴訟等方式，委托專人對欠租租戶進行催收。
4.關于物業信息管理系統待完善的問題。區物業辦對清查結果與系統數據進行了核準，在此基礎上，將物業地理信息、安全管理月報、物業檔案管理等模塊納入系統，實現物業檔案管理信息化。
(二)民生微實事審計項目發現問題的整改情況
1.關于項目制度建設不完善問題。區民政局采取多種措施實施整改，一是著手修訂《南山區民生微實事項目實施指引》，規范項目實施程序;二是舉辦南山區第一屆“智惠民生”微實事創新大賽，拓寬民生服務項目來源;三是以招商街道為試點，通過結合“智慧南山”項目，搭建民生微實事應用管理平臺，為居民提供更精準服務;四是聘請會計師事務所對和2016年已完成的449個民生微實事項目進行審計，針對審計發現的機制體制性問題進行專項整改。
2.關于項目遴選和審批不規范的問題。各有關單位根據《南山區民生微實事項目實施指引》的有關規定，均采取了措施規范民生微實事的項目遴選和審批工作。如沙河街道辦制定了《關于做好民生微實事項目公示的通知》，對項目遴選的公示內容和宣傳渠道進行了明確;蛇口街道辦制定了《蛇口街道推進民生微實事工作實施方案》，進一步完善了項目申報、公示、實施流程;南頭街道辦制訂了相應的制度規定，加強項目申報的遴選工作，確保項目資金真正用于民生等等。區政府將加大對上述事項的關注力度，督促相關單位加強項目遴選工作，嚴格執行區民生微實事工作方案的各項要求，按流程規范開展工作。
3.關于部分工程類項目管理缺失的問題。區政府已經要求各有關部門就有關問題加大關注力度，進一步規范工程類項目的管理流程和加強居民意見的收集等方面的工作。各有關單位在整改過程中已經追回超付款項，并通過出臺制度規定、完善移交管養手續等多種方式加強工程類項目管理。其中，桃源街道辦追回多付工程款項2.29萬元;粵海街道辦出臺了《粵海街道辦民生服務微實事項目實施指引》，沙河街道辦出臺了《音樂廣場管理規定》，對相關問題進一步加強管理;南頭街道辦加強對完工項目辦理驗收移交手續的監控管理，進一步明確工程項目后續管理職責等。
4.關于部分項目資金支付、資產管理存在漏洞的問題。各相關單位已經追回多付款項，并通過完善登記管理工作等方式加大項目資金支付管理力度。其中，粵海街道辦追回“誠信書屋”多付款項4.4萬元;沙河街道辦追回多付“社區居民瑜伽培訓”和“快樂瑜伽，優雅生活”項目多付款項2.99萬元;招商街道辦完善了相關項目的領用歸還登記工作，進一步規范實物類項目的管理。區政府及其各有關部門在項目實施過程中加強動態監督，避免財政資金的損失浪費。
(三)區屬國企對外投資審計項目發現問題的整改情況
1.關于部分投資項目現狀不佳的問題。深匯通公司為完成“僵尸企業”清理工作任務，成立了企業清算小組，目前已經基本完成東帝進出口、東帝碼頭公司、源海工貿三家公司的清算工作，20已安排開展延新電子等七家公司的清算工作;科匯通已經逐一梳理相關下屬企業，分類制定了處理方案，力爭年底前完成兩家停業企業的公告清算工作。
2.關于投資收益整體偏低的問題。深匯通公司已經通知下屬全資企業自2016年度起按30%的比例上繳利潤，同時推動參資企業及時分紅，提高投資收益。科匯通公司承諾將通過加強物業管理、完善物業管理體系，提升物業租賃收益，并進一步加強參資企業股權管理，實現資產保值增值。
3.關于對外投資監管有待加強的問題。科匯通公司為完善企業制度，加強監管，擬定了《參資企業產權代表管理辦法》;加大參資企業及時上報財務報表的督促力度，提高對有關投資企業財務狀況的掌控力度，減少管理風險。深匯通公司借力城市更新，加大對原無證物業進行確權力度，推動有關物業辦理不動產登記，在西麗中心區、蛇口海濱綜合樓的舊改過程中對有關物業逐步開展確權工作;在核算物業出租租金時，已經開始按照“權責發生制”原則進行核算。
(四)區2016年度治水提質審計項目發現問題的整改情況
1.關于實際項目支出與投資計劃安排存在較大偏差的問題。區環保水務局在今后工作中將嚴格按照相關規定進行工程進度款支付、及時開展工程結(決)算及工程余款支付等相關工作。
2.關于各類老舊住宅小區改造項目多次進場施工影響居民生活的問題。區環保水務局對20排水改造及優質飲用水改造工程，將統一安排進場實施。
3.關于部分項目設計出現功能性漏項的問題。區環保水務局將加強對設計成果文件的質量控制，在設計合同中強調設計成果文件質量要求和缺陷責任追究，提高設計單位責任意識。
4.關于部分街道住宅小區排水管網改造工程中管材質量不達標的問題。在審計過程中，南山街道辦已經對該部分不合格管材退場重訂;在以后的相關項目中，區環保水務局將要求由總包單位統一采購南山區小區排水管網改造各子項目施工原材料，委托第三方對管材進行飛行抽檢，并進一步加強施工現場監理工作。
5.關于部分小區采用截流井恐影響雨污分流成效的建議。區環保水務局在移交時將督促物業對排水排污設施進行及時清疏。
(五)政府投資項目審計發現問題的整改情況
1.關于部分工程項目標底編制質量不高的問題。區工務局在標底編制后增加了造價咨詢單位審核環節，對標底編制誤差率超5%的，扣減相應項目咨詢費，并計入項目履約評價;區衛生和計生局要求各下屬單位加強對施工圖的把關，避免出現設計缺漏項;區住房建設局將對今后的工程項目把好標底編制質量關，降低審計核減率。
2.關于部分工程項目送審結(決)算造價不實的問題。區工務局制定了《工程結(決)算管理辦法》，所有工程結算都需經過有資質的造價咨詢單位審核，對核減超過5%的，扣減相應項目咨詢費，并計入項目履約評價;區衛生和計生局修訂了《南山區衛生和計生系統基建項目管理辦法》，要求各下屬單位內審機構加強對工程造價的審查，并計劃委托專業造價咨詢公司對工程結算進行審核。
3.關于部分工程項目合同簽訂及執行不規范的問題。區工務局制定了《建設工程合同管理辦法》，規范合同管理，及時簽訂合同，并及時按照建設主管部門發布的政策法規進行合同條款的調整;區城市更新局將完善合同簽訂流程，層層把關，杜絕合同簽訂出現關鍵性條款缺失，及時做好合同變更簽訂補充協議;區衛生和計生局將加強合同法律保障，要求合約律師必須全程參與，對合同文本必須出具律師審核意見，對合同執行中出現的問題出具法律意見。
4.關于部分工程項目超付工程款或工程服務費的問題。區工務局制訂了《投資控制管理辦法》，所有變更簽證都需要經過造價咨詢單位審核后進入審批環節，擠出水分，并在所有合同中加入了保留合同價15%的條款。對于已超付項目遲遲未退還的單位，已聯系法律顧問將采取司法途徑予以追回。
政府投資審計整改工作總體進展情況較好，但是仍然有部分問題還需要進一步落實。截至目前，我區尚有12個政府投資項目超付款未追回,未追回總額220萬元，其中：區工務局6個項目，招商街道辦2個項目，區衛生和計生局、區科創中心、蛇口街道辦、西麗街道辦各1個項目。建設單位均正組織追回超付款項。
四、加強審計工作整改的意見
(一)強化被審計單位的主體責任。各被審計單位為審計整改工作的責任主體，要充分履行審計整改職責，深入查找管理漏洞和薄弱環節，積極建章立制，制定切實有效的整改措施，并加強部門之間的溝通和協調，共同推進審計整改工作。
(二)加大審計整改跟蹤檢查力度。審計機關要進一步健全審計整改跟蹤檢查機制，促進審計整改工作制度化、規范化、常態化。對被審計單位的整改工作進行持續的跟蹤檢查，將整改措施不力、整改不到位和屢審屢犯的單位，納入政府督查范圍，推動審計發現問題的整改工作。
(三)完善審計整改問責機制。對被審計單位未按要求進行整改的，審計機關應向其主管部門以及財政、監察、人事等單位進行通報，切實把審計監督與干部管理結合起來，把審計結果及整改情況作為考核、任免、獎懲領導干部的重要依據，形成監督整改合力。
(四)加大審計結果公開力度。堅持以公開為常態、不公開為例外的原則，通過工作通報、政府網站等多種形式向社會公開審計結果，自覺接受社會和輿論監督。督促被審計單位按規定及時公告審計整改結果，曝光拒不整改和屢審屢犯、屢禁不止的責任主體，形成強有力的審計整改倒逼機制。
審計實習工作報告4
我校在20__年中，充分發揮了內部審計的作用，對于有效地防范風險、確保資金安全、規范內部管理，促進學校財務管理規范、協調發展起到了積極作用。我校內部審計小組根據教育局審計室20__年度年初工作計劃和學校內部審計計劃，在本年度完成了以下工作：
主要工作內容
一、進一步建立健全了內部審計工作的內容和工作制度;強化了業務學習，解決了審計工作中遇到的新問題，使審計工作由查錯防弊型向風險防范型和管理促進型轉變。
二、認真學習相關業務，及時了解對農村義務教育經費保障的各項政策。在具體工作中對學校是否按政策規范收費、對作業本費的使用及結算情況、日常公用經費的籌措和使用情況等作為一項重要內容進行了審計，保證內部審計在落實本校教育經費保障體制中的作用。
三、對學校的財務收支、經費管理工作和食堂伙食費收支情況做到了一期一審，并及時上報審計工作報告，有效地提高了教育經費使用效益。
根據學校經濟活動特點，今年我校內部審計的主要內容有
1、對學校的各項收入進行了審核，內審小組認為學校的所有收入都及時入賬，并納入了學校的財務核算，無隱瞞、截留挪用、轉移學校收入的情況。
2、對學校的各項支出情況，包括教師工資、績效工資、經補貼、伙食費等支出情況進行審核，重點審計了支出的真實性和合法性，有沒有損失浪費等行為，內審認為均符合有關規定要求。各項支出均屬合理。
3、對于學校的資產構成情況，經審計認為貨幣資金按規定辦理了收付手續;固定資產做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來款項作了相應清理。
審計實習工作報告5
在校黨委和行政的領導下，在上級主管部分的"指導幫助下，我們審計處全體同道認真學習、領會三個代表重要思想和十六大會議精神，一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》和國家相干法律法規。以學校教育工作為中心，結合內審工作實際，牢牢圍繞我校的熱門、重點、難點題目展開審計工作，充分發揮內審的監視和服務職能，為學校領導及時提供決策根據。全年共展開各項審計400余項，為學校勤儉了大量資金。在深化學校改革，增進廉政建設，加強財務管理，進步經濟效益等方面，真正起到了經濟衛士和顧問助手的作用。由于工作成績突出，我校審計處被評為xx年度新鄉市內審工作先進單位，兩人被評為校級優秀共*產*黨員和三育人工作先進個人。
一。基礎建設
xx年是我校各項改革迅速發展的一年，教學、科研、管理工作有條不紊的展開，為我們弄好工作提供了有力保證。我們審計處認真貫徹落實審計廳、教育廳等上級部分的唆使精神，結合我校實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的展開。堅持完善自我，進步熟悉的原則，努力完善審計制度，健全審計機構，調劑職員結構。
1.參與制定了學校物質采購、裝備管理及相干規章制度若干項。規范了經濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規范化。
2.在學校機構改革后，進一步明確了審計工作職員的職責和權限。使內審工作的內部監視職能進一步得到體現，可以更好的為領導提供決策根據。
3.調劑職員的知識和年齡結構，新增專業審計職員2名(均為應屆本科畢業生)，加強了審計隊伍建設，一位同道獲高級會計師資歷。經驗豐富的老同道和積極上進的年輕人相互交換、相互學習、以老帶新、新老結合，構成了一支知識結構和年齡結構較為公道的布滿生機和活力的審計隊伍。
二。學習及培訓
強化措施，進一步進步審計職員的業務素質和政治素質，使我校每一個內審職員都真正成為思想領先、業務過硬、技能純熟、務實高效的工作高手。
1.派一位同道隨同教育廳考察團赴法國等國外學習考察，獲得了大量審計工作信息及先進工作經驗。
2.與南京大學、華南理工大學、河南京大學學等省內外高校相互交換，共同探討審計工作新思路。
3.加強本身業務素質的學習，積極進行學術研究和探討，公然發表專業學術論文4篇。
審計實習工作報告6
什么是審計工作報告
201x年度在集團公司的正確領導下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規，認真履行集團的《內部審計管理制度》。根據集團公司201x年度工作的總體要求和審計計劃，內部審計工作以集團公司企業管理年為中心，加強企業精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務，現就201x年度審計工作總結如下：
一、完成主要工作
201x年共完成審計項目97項，其中年度財務收支及年度預算執行情況審計12項，專項經營考核審計1項，任期經濟責任審計2項，投資企業財務收支與資產負債審計3項，基建工程項目預算審計38項，基建工程項目結算審計41項，為完善集團經營管理、提高經濟效益做出了貢獻。
1、預算執行審計與財務收支審計并軌同行
預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等情況進行符合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關建議，指導整改。201x年度完成上年度財務收支與預算執行審計12項，發現問題41項，提出建議36項。10-11月份審計部對年度審計發現問題的整改情況與逾期應收賬款催收進行審計回訪，特別是針對整改不到位單位，提出指導性意見并敦促其切實執行。通過審計，嚴肅了集團公司財務管理制度與財經紀律，為下一年預算執行儲備了動力。
2、開展專項經營考核審計
201x年7月，公司為扭轉XX汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經理，并與之簽訂經營考核責任書。為配團經營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業了解經營情況，與相關單位反復磋商，報請主管領導審核，最終確認XX汽車租賃公司的經營績效考核結果，維護公司經營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業勤奮、積極的經營成果。
3、完善投資企業審計，提供投資評估依據
為評價對外投資企業的管理效果的需要，根據集團公司領導安排對投資企業進行審計，對201x年度省深汕、粵深、太壹等三家公司財務收支與資產負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。特別是太壹公司經營合同到期，需對今后一段時間進行經營預測，為投資決策提供依據。
4、加強離任審計，提供人事管理參考
201x年，寶XX原總經理、新X湖副總經理崗位變動，根據集團公司安排進行離任審計，對其任期內經營目標的完成、經營、資產管理等進行全面評價，為集團人事考核提供參考。
5、完善基建工程審計
201x年，基建工程項目多，現場監管頻繁、預結算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現場，開展現場工程監督、材料審計等，糾正相關部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監督管理和事后造價控制的系統化工程審計模式。201x年完成基建工程項目預算審計38項，預算金額843.44萬元，核減金額286.84萬元;基建工程項目結算審計40項，結算報審金額1,392.40萬元，核減金額384.39萬元。
根據集團公司要求，對工程結算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結算審核。201x年引進外部力量進行工程造價審核1項，結算報審金額228.13萬元，核減金額119.93萬元。為集團降低了工程造價，節省大量的資金。
二、主要工作體會
1、集團領導重視，是推動內部審計工作的關鍵
201x年度在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業借調財務部長等業務能手來支援，二級企業財務部長熟悉管理與業務流程，給審計工作進展帶來一定便利，推動年度審計工作順利完成。
2、加強過程管控，提升內審質量
質量是內部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內部審計工作質量。
在管理標準化方面，審計部在審計管理、內部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規定審計年度計劃制定、方案設計、證據收集、底稿日志編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步形成一整套行之有效的內部審計制度體系。
在信息化方面，隨著企業ERP系統上線運行，ERP系統豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能可以大大助力審計工作。審計人員積極學習ERP流程操作、深化ERP審計系統應用，著手開展ERP環境下的項目審計工作。
3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實
201x年，由于審計人手不足，我們將預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等情況進行符合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，提出相關建議，指導整改。
三、存在問題與今后打算
1、存在問題
①由于目前審計部僅有財務審計2人，工程審計1 人，疲于應付近30家孫子公司財務收支與年度預算審計等及大量基建項目施工預、結算審計，審計力量難以精細到效益審計、經濟責任審計、內控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。
②集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復、超預算、結算不清晰等現象。
2、今后打算
①堅持學習，提高專業知識與專業應用能力。針對集團公司審計人員與借調助審人員都是從財務轉崗而來，審計專業知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業能力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內審協會組織的相關培訓，一邊和協會內的企業同行學習與交流，在實踐中積極探索，積累經驗。堅持不懈學習，提高專業知識與專業能力，為集團審計工作發展積攢力量。
②201x年在集團公司的領導和支持下，審計工作克服很多困難并取得一些成績，但內審工作目前仍局限與財務、工程審計，管理類審計涉入不多，內審監督的深度與廣度有待加強，根據審計工作發展需要不斷審計創新，完善審計方法，豐富審計手段，使審計工作在集團內部控制、監督管理方面發揮應有作用。
③協助相關部門厘清基建管理流程，完善預、結算審核流程，保證基建工程項目管理清晰、透明、合理、公正。
篇二
各位領導、同志們：
201x年即將過去,新的"一年即將開啟,在這里首先預祝大家新年好!
201x年注定是一個不平凡的一年，金融風暴的席卷，反傾銷的壓力，市場的內憂外患，一切的一切都考驗著我們，也再次向世人證明了適者生存的道理;為此在公司領導的英明指導下：公司審計部本著節約開支，降低成本，規范各項規章制度，查缺堵漏，懲前毖后的目的，全方位的展開了各項審計工作，在多個方面都取得了突破性的成績，實現了質的飛躍。
一、降低成本方面：通過審計全年減少各種成本支出15660.9多萬元，查出違規資金5443萬元，總計金額達21103.9多萬元。其中：
1、全年進行了大小13次專項審計工作(包括各子公司)，通過審計減少各種成本3070.2萬元，查出違規資金5443萬元。
2、全年大小工程審計項目29項，審減金額達8787.5萬元，特別是新疆巴州工程跟蹤審計，初步審減金額5682.5萬元，還有進一步審減的余地。
3、全年各種監標工作(包括工程招標、設備采購招標、審計服務咨詢招標等方面的監標)31次，通過審計減少各種成本支出3803.2萬元。
二、審計發現及建議方面：隨著集團公司的快速發展，企業的資產越來越大，效益和權益的積累也越來越多，內部控制也顯得尤為重要。加強內部審計工作力度，充分發揮專項審計工作的職能作用，從資產監管中要效益，從而為企業降低經營風險，提高資產運行質量。為此根據年度審計計劃及公司臨時決定，通過各種專項審計工作，我們經常性的派駐審計人員，深入各個子公司和分廠進行審計，及時發現問題，上報問題，一定程度上遏制可能發生的各種舞弊行為，促使集團公司健康有序的發展
共發現問題150多起，針對有關問題提出各種建議154余條，我們的發現與建議為公司管理層進行經營決策、制度制定與規范、流程合理化、科學化等提供了有力的依據,可以說字字千金.大大提高了公司的管理效益和間接的經濟效益.
當然在審計工作中，也遇到這樣那樣的問題和困難，為使審計結果更加真實、有效、合規、可信。審計部加大了審計范圍，全面細致，一絲不茍的進行核實、查證。如剛剛結束的油品類專項審計工作，我們采用了內外結合的審計方法,其范圍從訂單查起，逐步擴展到采購環節、送貨入庫環節、出庫領料環節、財務入賬環節、付款環節、外圍調查環節等等，原始單據堆積如山，審計人員經常性地加班加點，星期天照常工作。一張一張查看輸入，一本一本的翻查統計，唯恐遺漏和缺失。
全面細致的工作對審計人員知識和素質的要求也越來越高。審計部在董總的領導和指導下：為適應各項審計工作，積極組織審計人員參加多種形式的教育和培訓，不斷提高審計人員的思想素質和業務工作能力，同事之間互相交流分享經驗，拓寬視野，提高業務能力，審計部現已經形成一支愛崗敬業、業務精良、恪盡職守的審計團隊。
三、工程審計方面：是審計部的重中之重，面對集團公司的長遠目標，工程項目的建設基本全面開展，其建設工期緊、任務重、情況復雜、建設資金投入大的實際情況。為確保工程建設順利推進，審計部在工作中正確處理進度與程序、質量與成本、監督與效率的關系，對工程建設項目，實施全過程跟蹤審計，全力監查工程的招投標、施工現場的監理簽證、工程量的丈量等方面可能出現的弊端，嚴肅查處高估冒算、虛報工程量、損失浪費等問題，對施工現場工程量簽證真實性進行了嚴格核對，實施一系列干預措施，控制工程造價。
201x年新疆巴州項目，專門派駐工程審計跟蹤人員，進行全程跟蹤審計，再結合委外審計單位的初步審核，取得了顯著的成效，核減了5682.5萬元。約占投資項目總額的5%,數據驚人。
四、薩班斯方面:審計部亦投入了大量的人力物力，針對薩班斯的各項要求，在普華事務所的指導下，進行了監督、跟蹤、協調、整改的雙項循環，從總公司到各個子公司，循環地進行三輪測試，完善了集團公司的各項制度和業務流程,促使公司方方面面有章可循，以制度規范企業，治理企業，向管理要效益。
五、合同評審及資產類付款方面：企業經營活動中產生的各類經濟合同是企業經營管理的一項重要內容。實施有效的經濟合同審核也是內部審計的一項重要工作。為此提出了全程參與施工合同、大型設備及物資采購合同的擬定、評審乃至簽訂的建議，并要求與有關科室、部門共同配合對合同的主要條款和要素進行評審、會簽，以達到簽訂的所有合同都滿足可行性、合法性、效益性的要求，并對合同的執行情況進行全過程跟蹤監督，但由于各種原因，合同的評審重點僅側重于合規性的審計工作。
在201x年，合同評審達195余份，減少各種成本446.7萬元。同時子公司資產類超30萬付款審計達172余份，資產類尾款支付審計37余份等，合同的嚴格評審為合同的付款提供了有力的保證。
總之審計部作為企業發展的衛士，作為公司內部管理的重要組成部分，明年的工作依然是艱巨的。堅信201x年是必然審計部的第二春，我們將與公司一道將秉承調整、鞏固、充實、提高原則爭取實現更大的飛躍。
謝謝，各位領導，再次預祝新年好!
審計實習工作報告7
自從走進了大學，就業問題就似乎總是圍繞在我們的身邊，成了說不完的話題。為了拓展自身的知識面，擴大與社會的接觸面，增加個人在社會競爭中的經驗，鍛煉和提高自己的能力，以便在以后畢業后能真正走入社會，能夠適應國內外的經濟形勢的變化，并且能夠在生活和工作中很好地處理各方面的問題，我參加了學校為期一個多月的ERP實習。
一、實習目的
實習，就是把我們在學校所學的理論知識，運用到客觀實際中去，使自己所學的理論知識有用武之地。只學不實習，那么所學的就等于零。理論應該與實習相結合。另一方面，實習可為以后找工作打基礎。通過這段時間的ERP實習，學到一些在課堂里學不到的東西。
因為環境的不同，接觸的已經不是我熟悉的那班同學，所做的工作也不是以前的作業那般簡單了，而是近趨于真實的經濟業務。能從中學到的東西自然就不一樣了。要學會從實習中學習，從學習中實習。通過ERP實習初步了解企業生產，過程，結合實習內容消化和理解課堂學習過的理論知識，較概括地了解生產企業情況，提高學生理論聯系實際以及分析問題，解決問題的能力，為工作就業打下基礎。
二、實習體驗
立志以審計為職業的我，在這次實習中自然選擇了內部審計這一職位。我有幸在實習中與各位同學一起工作，一起經營企業，能把自己在課堂學到的知識真正運用出來使我頗感興奮。在以前上課時都是老師在教授，學生聽講，理論部分占主體，而我自己對專業知識也能掌握，本以為到了實際工作中應該能夠應付得來，但是在ERP實習中并沒想象的如此容易。有很多時候，必須運用到其他的專業知識，這就要靠平時的積累，所以說會計審計是一個博學的職業。
令我印象最深的是，平時在課堂教學上交作業，數字錯了改一改就可以交上去了，但在ERP實習里，數字絕對不可以出錯，因為數據是審計業務的重點，數據不行，審計項目便無法完成，也有可能發表了錯誤的審計意見。同樣，模擬企業會對每一個員工嚴格要求，每一個環節都不能出錯，因為這不是一個人的事，是一組人全體成員的事。這種要求在課堂里是沒有的，在課堂里可能會解一道題，算出一個程式就行了，但這里更需要的是與實際相結合，只有理論，沒有實際操作，只是在紙上談兵，是不可能在這個社會上立足的，所以一定要特別小心謹慎，而且一旦出錯并不是像平時的作業一樣老師打個紅叉，然后改過來就行了，在實際經營里出錯是要負上責任的，這關乎整個企業的利益損失。
剛開始的時候，我還以為內部審計只是一個閑職，后來在實習的過程中慢慢摸索和發現，才比較清楚地了解內部審計的目的和意義。內部審計以增加組織價值和改善組織經營為目的，是內部審計性質所決定的，也是現代社會對內部審計的必然要求。內部審計應當通過評價和改善組織的風險管理，內部控制和管理過程的有效性，幫助組織改善經營，實現價值最大化。內部審計職業化是指內部審計應當作為一種獨特的社會職業存在和發展。所以，在市場經濟發達的國家，組織的各種人才都已經職業化或有職業化的趨勢。因此，職業化便于內部審計內部化，有利于保證內部審計質量，提高內部審計為組織增加價值服務的能力。
通過本次實習，我不僅學習運用和實習了審計與會計的知識，還大致了解企業嚴謹的結構和運作。由于我們模擬經營的企業是生產企業，我便有幸比較真實地接觸生產企業的經營狀況。在ERP實習中，我們作為一個電子生產企業的管理層，經歷了第八年的嚴重虧損，到第九，十年的高盈利，深深地感受到企業經營管理的不易，理解當今企業生存和競爭環境的殘酷與激烈。同時，我還學習到財務預測對企業經營的重要性。
財務預測，一般是指根據歷年形成的各種會計信息和財務數據，考慮現實的要求和條件，以及未來的變化因素，按照反映論的連續性，因果性，相似性和可控性的原理，對企業財務活動未來的發展趨勢和前景，事先作出的有科學依據的定量或定性推斷。財務預測的結果，實際上是對未來生產經營活動的一種預先反映，是直接服務于財務決策，財務預算和財務控制的，預測的最終目的在于實現價值增值。
三、實習收獲
很多人認為，放棄參加招聘會和到其他企事業單位實習的機會，而去參加學校的ERP實習毫無意義。開始我也有一點這樣的思想，但在實習過程中，我的思想也開始漸漸改變，到最后全心全意投入到ERP實習中來。因為我覺得，ERP實習對我們將來就業確實有非凡的意義。
這次ERP實習時間雖然短暫，但是收獲頗多。專業實習使我們的專業知識得到鞏固和開拓，使我們更容易將所學與實習聯系起來；實習使我們認識到自身知識的`缺漏，必須重拾書本，虛心請教老師，彌補自身的不足；實習使我們在會計業務上，審計業務能力上有了更大的提升。實習使我們更加明確自己的努力的方向，必須充分利用好圖書館的資料，網絡來加深自己的專業涵養。
專業實習還讓我懂得如何將理論和和實際結合起來。我們要經常跟蹤專業新技術，新動態，時刻走在時代的前列；還要注重積累經驗，在實習時，積累一些通用專業術語，才能使自己慢慢地融入同事之中，更快地進入工作角色；此外，還要注重養成終身的學習習慣，擴大自己的知識面，才能促進自己不斷進步。
在實習的這段時間內，我親身參與了模擬企業的經營業務，感受著工作的氛圍，這些都是在課堂教學里無法感受到的，在課堂里也許有老師分配說今天做些什么，明天做些什么，但在這里，不一定有人會告訴你這些，你必須自覺地去做，而且要盡自已的努力做到最好，一份工作的效率就會得到別人不同的評價。
在課堂，只有學習的氛圍，畢竟課堂是學習的場所，每一個學生都在為取得更高的成績而努力。而在ERP沙盤實戰模擬室，這里是工作的場所，每個人都會為了獲得更多的報酬而努力，無論是學習還是工作，都存在著競爭，在競爭中就要不斷學習別人先進的地方，也要不斷學習別人怎樣做人，以提高自自己的能力。
走進企業，接觸各種各樣的客戶，同事，上司等等，關系復雜，但我得去面對我從未面對過的一切。記得在我參加過的招聘會上所反映出來的其中一個問題是，學生的實際操作能力與在校理論學習有一定的差距。在這次ERP實習中，這一點我感受很深。在課堂，理論的學習很多，而且是多方面的，幾乎是面面俱到；而在實際工作中，可能會遇到書本上沒學到的，又可能是書本上的知識一點都用不上的情況。或許工作中運用到的只是很簡單的問題，只要套公式似的就能完成一項任務。
有時候我會埋怨，實際操作這么簡單，但為什么書本上的知識讓人學得這么吃力呢這是社會與課堂教學脫軌了嗎也許老師是正確的，雖然大學生生活不像踏入社會，但是總算是社會的一個部分，這是不可否認的事實。但是有時也要感謝老師孜孜不倦地教導，有些問題有了有課堂上地認真消化，有平時作業作補充，我比一部人具有更高的起點，有了更多的知識層面去應付各種工作上的問題，作為一名新世紀的大學生，應該懂得與社會上各方面的人交往，處理社會上所發生的各方面的事情，這就意味著大學生要注意到社會實習，社會實習必不可少。
畢竟，不久的將來，我已經不再是一名大學生，是社會中的一分子，要與社會交流，為社會做貢獻。只懂得紙上談兵是遠遠不及的，以后的人生旅途是漫長的，為了鍛煉自己成為一名合格的，對社會有用的人才。
這次實習也讓我認識到處理好人際關系的重要性。在工作中，要注意工作的方法，語言技巧，學會扮演和轉換好角色，“在其位，謀其政”，增強自身的法律意識，加強自身的處事技巧，明確各自的責任分工，才能處理好各方的關系。
另外，這次實習使我們對就業形勢有了一些信心。隨著所學課程和實習的增多，我的競爭力也就與日俱增，我完全有理由相信，憑著我執著的態度和孜孜不倦的精神，我能把這門課學好。我也將注重積累，彌補不足，以尋求更大的提高。我們有信心憑我們現有的知識在就業沙場上贏得一席之地，當然我們也要繼續深造，為自己的發展前途增添更加廣闊的空間。
審計實習工作報告8
實習時間：
實習單位：
__公司
實習崗位：
審計員
實習目的：
會計專業作為應用性很強的一門學科、一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理，提高經濟效益的重要手段，經濟管理離不開會計，經濟越發展會計工作就顯得越重要。在進行了四年的大學學習生活之后，經過對《會計學原理》、《中級財務會計》、《高級財務會計》、《管理會計》、《成本會計》及《會計理論》的學習，能夠說對所有有關會計的專業基礎知識、基本理論、基本方法和結構體系，我都基本掌握了，為了將這些理論性極強的東西搬上實際上應用，我期望經過實習，在實踐中鍛煉自我、檢驗自我、吸收知識、彌補不足。真正的了解什么是現型社會所需要的財會人員，我需要實習。理論結合實踐，在實踐中了解社會、在實踐中鞏固知識；開闊視野、增長見識，我期望經過實習，在實踐中鍛煉自我、檢驗自我、吸收知識、彌補不足。充分了解什么是現型社會所需要的財會人員，為日后的工作打下良好的基礎。
一、公司概況
朔州誠信會計師事務所，是原隸屬于朔州市國家稅務局的會計師事務所，__年6月份改制成為朔州誠信會計師事務所有限公司。公司住址位于朔州市建設局招待所一樓，現有執業注冊會計師17名，是朔州地區會計師事務所行業中注冊會計師人數最多的一家會計師事務所，另有助理專業人員16名，從業人員共計36名，并且文化程度在大專以上學歷者占80%，組建成一支既有專業理論知識，又有豐富實踐經驗的專業人才隊伍。成為朔州地區在經營規模、人才實力、業務質量等方面都具有較強實力和優勢的會計師事務所，在職業道德、執業質量、業務培訓和后續教育等方面，該所專業人員每年都要不定期地參加省注冊會計師協會和國家會計學院的專題培訓，更新知識，提高素質。全面承攬國內各種法定業務。在承辦業務時嚴格遵守國家法律、法規和行業法規制度，始終堅持獨立、客觀、公正和實事求是的原則，切實維護當事人的合法權益，保守商業密秘，獲得了很多企業的一致贊揚。在歷年的上級行業主管部門的檢查考評中，多次受到上級部門的表揚，并被評為先進單位。從未因執業質量和執業道德受到任何處分和處罰。經營范圍主要有：審驗企業會計報表，出具審計報表；驗證企業資本、出具驗資報告；辦理企業合并、分立、清算事宜中的審計業務，出具有關報告；辦理法律法規的其他業務，出具相應的審計報告；擔任企業財會顧問；供給會計及其它管理咨詢，業務涉及到了社會中的各個行業和領域。
二、實習資料
（一）組織機構和人員設置：
1、組織機構設置：
2、人員設置：
（1）主任會計師（所長）：全面負責事務所各項工作。
（2）業務一部經理：負責執行上級分派的工作和受托審計業務；協助撰寫審計業務綜合分析評價報告。審議是否理解委托審計業務，確認企業有理解服務的意愿，尋找到業務來源后，應進取到企業收集相關信息和記錄企業的要求，匯總成一份資料，提交主任會計師，并共同審議是否理解委托；審批經過的，主任會計師對該項業務負有最終職責，并報辦公室記錄；審批未能經過的，業務一部經理應說明理由，并口頭或書面通知委托方。理解受托審計相關的業務后，成立專項小組，確定工作流程和運用方法、審計程序等，每次完成業務后撰寫工作分析和評價報告。
（3）業務二部經理：負責執行上級分派的工作和審計業務外的其它受托業務，主要負責事務所受托代理記賬和相關咨詢等工作。理解業務后確定工作方案，每次完成業務后撰寫工作分析和評價報告。
（4）財務部主管：記賬并期末編制報表，審批各項目資金支出、費用報銷等，如金額較大，提交上級領導審批；其他工作安排。
（5）辦公室主任：主要負責直接管理事務所內務，承擔本所的宣傳、外聯、資料管理和公司博客資料的上傳、文員工作、員工考勤、員工工作記錄、績效考核等日常工作；兼任財務部出納，嚴格按照相關法律法規執行出納工作，不得“坐支”，未經批準或出示領導批條，不得隨意挪用資金；并做好相關記錄工作。
（6）其他安排：由于人員有限，會根據實際工作情景臨時作出崗位調整或額外工作安排，務必隨時理解安排。
（二）實習的具體資料：
實習期間按照要求和公司安排主要完成以下實習任務：
1、了解會計師事物所機構組成，人員職責，基本業務。
2、分別熟悉事物所各種會計業務的操作流程，行業規范，協助會計師完成各類業務。
3、配合工作人員完成各種辦公室日常工作。我被分司審計部，第一天早上很早就正式到公司報道，隨后由負責審計業務的主任會計師給我介紹了會計師事務所的具體情景，主要從公司發展歷史，機構人員設置，經營業務范圍以及目前經營狀況等方面做了說明，最終，明確了我們實習期間的主要工作任務，并提出了相關要求和期望，鼓勵大家在新的環境里認真學習，努力工作，爭取在實習期間有所收獲。由于是第一天去我并沒有什么事情能夠做，看著公司的其他員工忙的不可開交，心里真的不是滋味，因為我沒有業務能夠做，也僅有在那里看別的公司送來的一些資料，開始我覺得公司的憑證和賬本有什麼好看的，可是我看進去之后我發現自我的想法是錯的，以前覺得課本上的都見過，其實對于實際的憑證資料我完全不明白。
一切對于我來說真的很陌生。所以我就利用這些空閑時間翻閱一些會計的相關政策、法規。這些都是在今后的工作中經常用到的法律法規，給我供給了很好的學習機會，是我獲得了行業相關的第一手資料。在事務所內跟隨李教師熟悉情景，并幫忙完成各項辦公室日常事物。第二天，辦公室主任李教師帶領我進行了一些檔案整理工作，我被帶到檔案室，嚇我一跳，那么多檔案啊，我正發愁怎樣找呢，教師把我領到一個角，我定睛一看才恍然大悟，原先是有順序的，很快我們就將過去兩三年的檔案重新碼放整齊，并按序號做以說明，在這期間進行了不少的體力勞動。另外，教師還手把手的教我們文檔的裝訂方法，幾個人一同練習，從排序，打孔，穿線一向到最終的粘貼，編號，最終能夠將一落零散的報告底稿整理成完整的報告文件并排放整齊。就是這些看似簡單不經意的工作我們這些在校的學生要是不經過鍛煉是沒有辦法做好的，而這些工作也正式以后從業中最最基本的。在此期間，我們也有機會看到了很多的審計報告，驗資報告，工作底稿等等一手的文字材料，讓我們真實的感受到了事務所的具體工作，那一本本厚重的檔案就是這些工作的最好見證。
然后，進入審計業務的實際練習操作階段，主要是在注冊會計師教師的指導下做一些測試工作，協助完成工作底稿，起初，比較生疏，就先自我翻看客戶供給的各種資料，包括憑證，總分賬，明細賬，固定資產明細表等等。然后開始進入抽查憑證工作，抽查憑證工作是審計過程中一個至關重要的程序，很多問題都是在抽憑時發現和暴露出來的。在我們逐漸熟悉抽查憑證的原則和方法后，便獨立完成抽查工作，決定抽查的項目并簽署審計抽查意見。由于我們接觸的業務都是相比較較簡單的，沒有異常復雜的審計過程，在完成底稿后，我們又參與資產負債表和收支平衡表的編制核對過程，將各項數據綜合統一后與客戶供給的報表相對照，這些都是在事務所里協助教師做的比較零散的工作，可是的確學到了不少東西，很多看似簡單的問題有時自我都會遇到麻煩，在此解決過程中也積累了不少經驗。
4、我和教師出外勤，上午十點多到達了今日要審計的單位，是一家出租汽車公司，派我們事務所來審計。公司資金都是很大的，光是上幾百輛出租車這固定資產價值就已經上千萬，另外市區的一些房租等瑣碎的也多，算是大企業。這是我第一次自我接觸底稿，新鮮極了。雖然前兩天在辦公室里看多了底稿，可是總不是自我弄的，沒有太多感覺。今日我就坐在教師邊上，教師最開始填寫的是現金和銀行存款審定表，邊寫邊告訴我，哪個空格填什么，需要問出納拿什么，怎樣寫。然后教師弄固定資產，固定資產清理，待攤費用等審定表，我在邊上看著他計算，大致的過程了解了。對于一些金額頗大的我們持懷疑態度，需要抽查記帳憑證，我給教師打下手。出租車公司和其他企業有著很大不一樣的地方，就是營運執照，對于他們來說，車頂多2、3萬，可是營運執照值10幾萬，所以我們部門領導也來了。
他讓我抄那些司機和公司簽訂的協議，花了1個多小時的時間。開始有忙的感覺了，開心，明天還是要去那家公司審計，期望能夠很快搞定。可是可惜，之后需要復印太多，我跑了很多趟復印室，沒仔細看教師做事的過程了。完成年度審計業務，我們在事務所協助完成昨日現場工作的后續工作，整理完成工作底稿，完成審計報告的編寫，并裝訂成冊。之后兩天，事務所多數教師都出外勤了，恰好又有兩個業務需要很快完成，據我教師說，自上次的集裝箱車公司那復雜的帳目后，這家出租車公司也算是復雜。其實出租行業主要是收入和營運證這個無形資產的確認，只要這兩塊弄清楚了就沒問題了。我填寫了無形資產和預提費用的審定表，以及一些瑣碎的抽憑工作，納稅申報表的復印等等。這樣我在師事務所為期三周的實習就結束了，時間雖短，但資料豐富，讓我受益很深。
（三）發現的問題和提議：
1、審計本身就是比較煩瑣的`工作，應對那么多的枯燥無味的賬目和數字時常會心生煩悶，厭倦，以致于錯漏百出，而愈錯愈煩，愈煩愈錯，必須調整好心態，只要你用心地做，反而會左右逢源，越做越覺樂趣，越做越起勁。
2、事務所內部職員分工不明確，導致辦事效率低，需要嚴格明確職責，節儉時間。本來事務所人員就不是很多，再加上工作量每次都很大，要求注意的細節又很多，每個小問題都不能忽視，如果不合理安排勞動力，造成人力資源浪費，而嚴重影響工作效率，使得公司辦事效率低下，信譽受損那就得不償失了。
3、被審計單位人員態度不一樣，導致審計工作無法進行，需要審計人員不斷提高自身的專業素質，還要有個要有個良好的溝通本事。
三、實習體會
短短的三周實習是我對會計這個學科有了更深的認識：
第一、經過這次在會計師事務所的實習，使我在即將畢業前學到了很多東西，很多課本上沒有而工作以后又必須具備的東西。明白事務所工作的主要職責范圍，機構構成，學到了一些必備的辦公室事物處理，了解了最近的會計政策法規，并逐漸熟悉了審計業務的流程以及關鍵步驟，體會到作為會計師事務所外部審計職責的重要性，無論從社會發展還是企業生存，完善的財務制度是至關重要的，而作為會計師事務所，肩負著外部審計這一重任。而作為事務所人員必須具備良好的個人品質，同時應具備較好的業務本事和身體素質，這樣才能很好的適應并勝任這一重要的`工作。體會到了作為一名會計人員必須具備的個人素質，應當具備的業務本事和身體素質，這樣才能夠更好的適應這樣一項重要的工作。同時作為事務所的實習人員在審計過程中看到了很多賬本賬冊，也同樣體會到了作為一名會計人員，要對每一筆會計記錄的真實性、完整性、合法性負責。每一筆帳的記錄都要有依據，并且按時間順序排列下來，每一個程序都要以會計制度為前提，為基礎。提體現了會計的規范性。對于登帳：首先要根據業務的發生，取得原始憑證，將其登記計入記賬憑證。然后根據記賬憑證填寫明細帳。期末，填寫科目匯總表失算平衡表，最終哦登記入總帳，急轉其成本利潤，編制資產負債表，利潤表，現金流量表。
審計實習工作報告9
在我大學畢業之后，我就正式走上了工作崗位。在經過幾個月的社會捶打之后，我感受到了社會的殘酷，工作不順心，前程不光明，使我感受到了社會的不確定性。痛定思痛，我決定透過自我的努力考取國家公務員，果然皇天不負有心人，我最后成功的成為一名公務員。之后我被分配到了審計局工作，成為一名審計局工作人員，這一晃工作就是幾年過去了。
一年來，在市委、市政府的正確領導下，在上級審計部門的正確指導下，緊緊圍繞市委、政府各項工作重心，以促進我市經濟健康發展為審計監督的第一要務，堅持廉潔從審。在全體審計干部的共同努力下，圓滿完成了今年市委、政府和上級審計部門交辦的各項審計工作任務。現將一年來的思想、工作、學習和廉潔自律狀況報告如下：
一、廉潔自律、清廉從審。
作為一名審計工作者，能夠充分認識到黨風廉政建設是我們審計機關的生命線，并深知：其身正、不令則行;其身不正，雖令不從。一年來，認真學習貫徹《黨章》、《中國共產黨黨內監督條例(試行)》、《中國共產黨紀律處分條例》等精神，始終對自我高標準、嚴要求，切實加強自我的品德修養，能夠自覺地加強黨性、黨風、黨紀和廉政方面的學習，不斷加強世界觀、人生觀、價值觀的改造，堅持立黨為公、執政為民，做到權為民所用，情為民所系;堅決貫徹執行黨的路線、方針、政策，恪守審計的職業道德，時時刻刻用一個共產黨員的標準規范自我的言行。注意做到常思貪欲之害，常懷律己之心，常排非分之念，常修為仕之德，堅持把輕名利、遠是非、正心態和納言、敏行、輕諾作為自我的行為準則，時刻做到自重、自省、自警、自勵。
二、加強理論學習，不斷提高自身素質。
為了進一步提高政治敏銳力、政治鑒別力和政策水平，增強貫徹落實黨的方針、政策的自覺性、堅定性，一年來，認真學習貫徹。自覺抑制不正之風和腐 敗現象的侵襲，正確行使手中的權力。同時，還注重審計業務理論學習，除參加了地區審計局組織的審計業務培訓班的學習外，還比較系統的自學了計算機ao審計系統、財政改革相關知識、專項審計調查報告寫作等資料，個性是參加了7月份自治區審計廳舉辦的“以培代審”固定資產審計調查。透過學習，理論素養得到了進一步的提升，理想信念更加堅定，審計工作思路更加開闊。
三、注重黨性鍛煉與修養。
自覺遵守“審計人員工作紀律”，以此來規范自我的行為;不斷加強黨性修養，牢記“兩個務必”，自覺地與市委、政府持續高度一致，不說不該說的話，不做不該做的事。在處事為人上，堅持誠實做人，踏實做事。始終以強烈的事業心和職責感做好審計工作;在工作關系處理上，比較注意把握自我的主角定位，自覺地維護大局，維護團結。
四、依法審計，求真務實。
在審計工作中，能夠認真貫徹執行《審計法》賦予的審計權限，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點”工作方針，始終能夠做到：科學審計、禮貌審計、廉潔審計、客觀公正，對自我分管負責的工作能夠盡職盡責。一是能夠深入審計一線，及時協調和解決審計工作中遇到的具體問題和困難，幫忙年輕的審計干部盡快成長;二是，對一些熱點、難點、事關百姓切身利益的審計項目，能夠親自深入到基層進行審計調研、了解，掌握第一手資料;同時，能夠用心配合局長做好各項審計工作，大力弘揚“依法、求實、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。另外，對負責的婦委會工作也能夠盡心盡力，我局是一個以女同志占大多數的單位，因此，我局班子歷來很重視、關心女同志的身體、工作和生活等狀況，只要是女同志的節日，必須會盡力安排。
五、今后努力的方向。
在當今世界正在發生著人類有史以來以來最為迅速、最為廣泛、最為深刻的變化，“全球經濟一體化”、“知識經濟”、“電子商務”、“生物技術”、“基因工程”、“數字地球”、“電子政府”、“加入世貿”、“西部大開發”等新名詞、新事物不斷涌現，要深刻意識到知識更新之快，要有不學習就要落后、不學習就趕不上時代的潮流、不學習就要被歷史淘汰的危機感。因此，加強學習，進一步提高審計技術方法和手段的自主創新潛力，不斷提高審計工作的技術含量和技術水平，尤其是提高宏觀層面分析問題、解決問題的潛力，不斷提高審計質量，把審計工作不斷引向深入，用發展的眼光分析經濟改革中存在的問題，提出科學可行的審計推薦，推動經濟體制改革的步伐，為我市經濟持續、快速、健康發展保駕護航，充分發揮審計在構建社會主義和諧社會中的作用。
相信自我透過這么多年的努力，自我已經明白了社會上存在的各種現實了。以后的道路還要怎樣走，我已經規劃好了，我想我會繼續不斷的努力，在審計局的審計工作中，我會盡我的努力。爭取自我在十多年的努力后，成為一名審計局領導，繼續帶領工作人員前進，我相信自我能夠做好，我相信以后的道路上，我會走的更好，我會在審計局繼續努力，為國家的審計工作作出我的貢獻!
審計實習工作報告10
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受政府委托，向省人大常委會報告20xx年度省級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據《中華人民共和國審計法》和《廣東省預算執行審計條例》的規定，20xx年，省審計廳在省委、政府和審計署的領導下，圍繞“三個定位、兩個率先”的目標，積極適應新常態、踐行新理念，穩步推進審計監督全覆蓋，實施各類審計及審計調查，持續組織對國家和省重大政策措施落實情況跟蹤審計，強化民生資金和重點項目審計，并督促審計發現問題的整改落實，在維護國家經濟安全、推動深化改革、促進依法治國、推進廉政建設方面，較好地發揮了審計監督和保障作用。
審計結果表明，各部門、各地區認真執行省十二屆人大三次會議批準的財政預算，20xx年省級財政預算執行良好，財政收支管理總體規范。省級一般公共預算總收入6182.14億元，總支出5884.93億元，年終結轉297.21億元;政府性基金預算總收入690.62億元，總支出660.25億元，年終結轉30.37億元;國有資本經營預算總收入32.31億元，總支出28.77億元，年終結轉結余3.54億元;社保基金預算總收入337.30億元，總支出308.98億元，年終滾存結余543.13億元。
——強化管理，財政收入質量穩步提高。強化稅源管理，稅收收入對公共預算收入的貢獻穩步增長;加強收入運行監測，規范收入和庫款管理，保障財力增長。20xx年省級一般公共預算收入完成101.89%，增長12.8%，其中稅收收入占比91%，增長9%。
——統籌兼顧，積極優化財政支出結構。穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險政策各項支出得到較好的保障，教育、節能環保和科技支出大幅增長，積極推動穩增長政策落實，統籌相關資金，精準發力，推進創新驅動發展、促進粵東西北振興發展戰略實施，促進產業轉型升級，推動經濟提質增效。20xx年，教育支出196.67億元，節能環保支出24.14億元，科技支出89.82億元。
——深化改革，推動建立現代財政制度。開展省級財政零基預算改革試點、探索省級預算項目庫管理、編制省級中期財政規劃、推進預決算信息公開、推廣PPP模式和設立政策性基金，逐步建立現代財政制度。
一、財政管理審計情況
(一)省級財政管理審計
組織對省財政20xx年度省級財政預算執行和其他財政收支情況審計。結果表明，省有關部門在經濟下行壓力較大形勢下，積極落實省委、政府的決策部署，著力組織收入和科學安排支出，較好發揮財政保障職能。審計發現的問題是：
1.預算管理方面問題
(1)部分資金預算管理使用不夠規范。未按規定將省級國有資本經營預算存量資金調入一般公共預算核算就直接安排使用，涉及金額5.52億元;未將省國資委監事會等經費凈結余110萬元收回，就在20xx年安排同類項目經費時直接抵扣清算;省級交通建設還本付息專戶收取的股權分紅及其利息收入資金未納入國有資本經營預算管理，涉及金額3173.84萬元。
(2)部分債券資金使用效率不高。20xx年省財政安排用于保障性安居工程的部分新增債券轉貸資金，有1個市11953.2萬元資金閑置，1個縣(市)有4377萬元申請調整為其他用途。
2.預算執行方面的問題
(1)部分財政轉移支付資金下達不及時。有27筆省級一般轉移支付資金、87筆省級專項轉移支付資金合計171.35億元下達不夠及時。
(2)部分資金閑置。審計抽查發現，20xx年省級企業研究開發資金、省級棚戶區改造專項貸款貼息、高新技術企業培育等19項省級財政專項資金合計62.58億元，由于項目計劃或分配方案未及時下達、施工條件不具備等原因滯留在下級財政或項目單位4個月以上，最長達1年。
(3)預算安排的政策性基金管理問題。審計抽查7項受托管理的政策性基金，有5項投向的行業或領域出現交叉重復;有1項投資方式不符合規定，涉及金額3.85億元;有1項違規購買非保本型理財產品，涉及金額1億元。
3.省級社保基金預算方面的問題
(1)省財政廳將20xx年省級社保基金預算草案報經省十二屆人大三次會議審議通過后，只批復省人力資源社會保障廳執行，未及時批復省地稅局和省社保基金管理局執行。
(2)社保基金基礎數據核對工作落實不到位，導致相關部門反映的參保人數不一致。省社保基金管理局提供的20xx年省本級職工養老、工傷保險的實際繳費人數比省地稅局提供的相關人數分別少6556、10992人。
4.稅收管理方面問題
組織對省地稅局土地增值稅稅收政策執行情況進行審計，重點調查湛江、茂名、陽江、云浮、韶關、梅州、清遠、河源等8市，同時對湛江、茂名、陽江、云浮等4市財政決算稅收征管情況進行審計。結果表明，省及有關市地稅部門能加強稅收征管，促進稅收穩步增長。審計發現的問題是：
(1)有7個市應征未征稅費8.62億元。其中涉及耕地占用稅、土地增值稅、土地使用稅等3個稅種7.45億元。
(2)有1個市未辦理緩征稅款手續，緩征耕地占用稅、契稅等稅款3.11億元，最長緩征超過1年。
(3)違規征稅1.72億元。有2個縣對不應征稅的41宗土地交易征收營業稅、土地增值稅等稅款1.23億元;有1個市錯用稅額標準、多計征稅面積導致多征26宗土地耕地占用稅3628.97萬元;有1個市提前征收2家企業下一年度資源稅和企業所得稅合計1254.73萬元。
(4)土地增值稅征收管理不規范。有4個市未對符合清算條件的32個房地產項目進行土地增值稅清算，影響稅款及時入庫;有8個市未及時追繳31個已清算的房地產項目土地增值稅4928.47萬元;有4個市地稅部門對國有土地使用權轉讓未以查賬征收作為主要方式清算土地增值稅，存在稅收征管漏洞。
(二)地方財政管理審計情況
1.4個市財政決算審計
20xx年9月，組織對陽江、湛江、茂名、云浮等4個市財政決算進行審計。結果表明，4個市認真落實省委、政府重大戰略決策部署，穩步推進公共財政改革，完善財政管理，多方籌措財力加快重點項目和基礎設施建設及推動產業轉型升級，促進了地方經濟社會持續發展。審計發現的問題是：
(1)決算反映不真實。4個市少列、多列預算收入24.32億元，少列、多列預算支出38.64億元。
(2)未嚴格執行預算審批程序。有2個市取得補助收入或追加支出時未報告市人大，涉及補助收入67.77億元、追加支出3.74億元。
(3)財政資金管理不嚴格。有1個市未嚴格執行大額資金支出集體討論審批制度，涉及4個項目資金共7.83億元，同時違規批準財政資金在國庫和財政專戶來回調動，涉及資金52.8億元;有1個市坐支土地補償金1.17億元;有2個市違規向國有企業出借財政資金8.27億元;有2個市超范圍支出土地出讓金、教育費附加等財政資金7.31億元;有2個市違規安排非稅收入返還及計提獎勵經費等1.41億元;有1個市滯留省級教育專項資金2955.29萬元超過半年未撥付;有2個市25個財政資金賬戶設置不合規。
(4)政策執行不到位。有3個市應收未收土地出讓金、人防工程易地建設費、國資收益等財政資金1.87億元;有2個市擅自設立收費項目收取費用1.39億元;有2個市未及時上繳省級分成非稅收入0.16億元;有1個市非稅收入違反“收支兩條線”規定，涉及金額2.39億元;有1個市未按規定制定國有資本收益上繳管理制度，致使30家市屬國有企業未及時上繳20國有資本收益。
(5)地方政府性債務管理問題。有3個市違規新增BT方式融資20.79億元;有2個市債務規模增長較快，年市本級政府負有償還責任的債務比上年分別增長68.32%和29.13%，其中一個市的政府負有償還責任的債務率超過國際警戒線標準;有2個市未按規定用途使用債務資金17.44億元;有1個市財政違規為國有企業提供86.5億元融資擔保;有1個市違規設立3家融資平臺公司。
2.22個縣(市、區)財政收支審計
組織對佛山市南海區等22個縣(市、區)至20xx年6月財政收支管理情況進行審計。審計發現的問題是：
(1)財政收支不真實。有10個縣(市、區)虛增財政收入34.30億元;有5個縣(市、區)財政支出未納入預算，涉及金額45.43億元;有15個縣(市、區)未及時將非稅收入上繳國庫，涉及金額59.38億元。
(2)預算編制和管理問題。有17個縣(市、區)未編制國有資本經營或政府性基金或社會保險基金預算，預算編制不完整;有5個縣(市、區)預算收支調整未報同級人大審批。
(3)財政資金管理使用問題。有14個縣(市、區)挪用財政專項資金58.13億元;有11個縣(市、區)閑置、滯留財政專項資金45.25億元;有8個縣(市、區)違規出借財政資金10.14億元。
(4)政府性債務問題。有8個縣(市、區)政府性債務在近兩年時間里債務增長率超30%以上;有8個縣(市、區)近3年逾期債務率達28.5%以上，償債壓力和風險較大;有5個縣(市、區)少報政府性債務106.75億元，3個縣(市、區)多報政府性債務6.42億元。
(5)國有資產管理問題。有1個區有31處物業資產未登記入賬;有6個縣(市、區)未能全面掌握國有資產情況;有3個縣(市、區)未按規定追繳國有資產經營收益7600萬元。
(6)有9個縣(市、區)違規發放獎金補貼，涉及金額1.22億元。
二、部門預算執行審計情況
20xx年度首次對納入省財政集中監管系統的112家一級部門預算單位實施在線審計監督，按照“集中分析、發現疑點、分散核實、重點審計”的工作思路，開展年度部門預算執行情況審計，聯網在線審計及時發現部分部門單位存在資金管理不完善、賬務核算不規范等問題，通過現場延伸核實和發函通知自查等方式，相關部門單位已按要求及時整改，修改完善多項內部管理制度。同時重點對省財政廳、教育廳、公安廳、人力資源社會保障廳、環境保護廳、農業廳、經濟和信息化委、衛生計生委、社工委、團省委、工商局、省委黨史研究室、臺辦、省委老干部局、體育局、中醫藥局、科學院、農業科學院、貿促會、廣州海事法院、廣州鐵路運輸中級法院、廣東省人民檢察院廣州鐵路運輸分院、廣東省城鎮集體企業聯社、廣東司法警官職業學院、中國國民革命委員會廣東省委員會(以下簡稱民革)、中國民主同盟廣東省委員會、中國民主建國會廣東省委員會(以下簡稱民建)、中國民主促進會廣東省委員會(以下簡稱民進)、黃埔軍校同學會、臺灣同胞聯誼會等30家省級單位20xx年度部門預算執行情況進行審計，并延伸審計其所屬50個下屬單位，涉及資金總額163.37億元(含延伸以前年度資金)，其中本部120.62億元、所屬單位42.75億元。審計結果表明，相關部門單位預算執行和資金使用總體情況較好。審計發現的問題是：
(一)有19個部門單位預決算編制不夠完整、細化。如省公安廳未將下屬培訓中心等2個單位的收支納入年度預決算編制范圍;省經濟和信息化委本部及下屬省無線電監測站等2個單位動用以前年度結余資金3580.92萬元未納入20xx年年初預算;團省委本部在編制部分項目經費時，將所有經濟支出事項都編入“其他”科目，涉及金額1203.5萬元。
(二)有13個部門單位預算編制不科學、年中追加預算比例較高。如省環境保護廳本部及下屬省環保學校等2個單位20xx年年中追加預算分別為6549.23萬元、9942.15萬元和3022.12萬元;省農業廳本部20xx年年中追加預算3.03億元，均超過年初預算的1倍。
(三)部分項目預算執行率低。有21個部門單位589個項目預算執行率偏低，涉及金額32.31億元。如省衛生和計劃生育委員會本部及下屬單位有167個項目執行率低于30%，涉及金額5.87億元;省農科院本部和下屬單位有31個項目執行率低于30%，涉及金額3228.04萬元。
(四)有17個部門單位無預算支出或擴大支出范圍，涉及3697.88萬元。如省社會工作委員會將專項任務經費23.92萬元用于辦公用房維修等支出;省人民檢察院廣州鐵路運輸分院在辦案費中支出個人培訓費等14.97萬元;省貿促會將項目經費128.23萬元，用于培訓等支出;省城鎮集體企業聯社人員經費擠占公用經費35.98萬元。
(五)有8個部門單位以撥代支或虛列支出，涉及金額2319.21萬元。省中醫藥局下屬廣州中醫藥一院等2個單位以支付設備維保費等名義虛列支出258.06萬元;省體育局下屬省二沙訓練中心以撥代支賽事經費50萬元至相關地市體育局。
(六)有6個部門單位未嚴格執行“收支兩條線”管理規定，涉及金額4239.19萬元。如廣州鐵路運輸中級法院及下屬廣州鐵路運輸第一法院、第二法院未按規定將罰沒收入上繳省財政，涉及金額199.05萬元;廣東司法警官職業學院未按規定將辦學收入上繳省財政，涉及金額863.11萬元;省財政廳下屬省財政學校未按規定將培訓費等收入上繳省財政，涉及金額45.81萬元。
(七)“三公經費”管理問題。
一是公務車管理方面。有2個部門單位違規長期借用下屬單位或其他單位車輛9臺;有4個部門單位違規到非定點廠家維修、保養和租用車輛，涉及金額64.97萬元;有2個部門單位向下屬單位轉嫁公車費用，涉及金額5.72萬元。
二是公務接待費方面。有11個部門單位527次接待活動沒有公函、邀請函，涉及金額130.4萬元;有4個部門單位在“差旅費”、“辦公費”等其他費用列支公務接待費，涉及金額20.3萬元;有2個部門單位在公務接待費中列支接待對象的差旅費，涉及金額4.36萬元。
三是因公出國(境)費方面。有2個部門單位7個團組因公出國(境)費超預算10.25萬元。
(八)會議費管理問題。有6個部門單位23個會議費用超標準33.42萬元;有1個單位的4個會議費用超預算0.78萬元;有5個部門單位在會議費中列支培訓費等其他費用45.84萬元;有3個部門單位計劃外召開會議41個;有3個部門單位在非定點酒店召開會議88個，涉及金額202.1萬元;有9個部門單位45個會議存在會議費用報銷憑證不齊全等問題，涉及金額176.87萬元。
(九)差旅費管理問題。有2個部門單位的128次出差未按規定履行審批手續，涉及金額28.84萬元;有2個部門單位超標準、超范圍報銷差旅費1.27萬元;有3個部門單位在差旅費中列支公務用車費用等其他費用14.92萬元。
(十)部門單位未嚴格執行財務、管理等有關規定。有3個部門單位未嚴格執行公務卡結算制度;有15個部門單位未按規定實行政府采購，涉及金額2902.39萬元;有3個部門單位未嚴格執行零余額賬戶管理規定，涉及金額379.11萬元。
(十一)資產管理問題。有4個部門單位本級和9個部門單位的22個下屬單位未經審批出租或者報廢資產，涉及金額3916.85萬元;有7個部門單位本級和2個部門單位的3個下屬單位未按規定將資產出租和報廢收入上繳省財政，涉及金額1606.15萬元;有1個部門本級和1個部門的1個下屬單位固定資產未入賬，涉及房產2910平米和車輛2臺;有18個部門本級和3個部門的4個下屬單位固定資產賬賬不符、賬實不符，涉及金額27.06億元;有3個部門本級和3個部門的4個下屬單位無形資產未入賬，涉及軟件資產5776.3萬元和259項專利。
(十二)有2個部門單位未按規定與所辦經濟實體脫鉤。如省工商局未與下屬企業省工商信息服務中心脫鉤。
(十三)有14個部門單位內部控制存在漏洞。如廣州海事法院沒有對執行款進行臺賬管理，也沒有與財務部門定期核對;省教育廳下屬省教研院稿酬收入管理制度不健全，未定期與各出版社對賬、結算;省委黨史研究室大額現金支付未經審批;省科學院下屬昆蟲所野外業務差旅費管理辦法與省規定不相符。
(十四)有22個部門單位會計核算不規范。如省人力資源社會保障廳本部把培訓費66萬元在“委托業務費”中列支;民革在往來款科目核算經費收入，涉及金額4萬元;民建將下年度支出列為本年度支出，涉及金額25.6萬元;民進部分經濟事項報銷憑證不規范，涉及5個事項19.94萬元;中國民主同盟廣東省委員會、黃埔軍校同學會、省臺灣同胞聯誼會賬務處理不及時。
三、重大政策措施貫徹落實跟蹤審計情況
20xx年組織全省開展重大政策措施落實跟蹤審計，重點審計重大項目推進、工業轉型升級、粵東西北振興發展、創新驅動發展戰略和簡政放權等政策措施的落實情況。審計結果表明，各地區、各部門積極采取措施，推進經濟發展穩中有進、穩中向好、穩中提質。審計發現的問題是：
(一)重大項目推進方面：廣州市南沙港鐵路等5個省重點建設項目以及廣州城際軌道建設項目的4個子項目年度投資要求到位的市級資本金總計41.88億元，截至20xx年7月底未到位;截至20xx年底，有11個地市應投入仁博等7個高速公路項目資本金42.44億元未到位。清云等8個高速公路項目有117個咨詢服務類項目未按規定招標，涉及合同金額3.14億元。截至20xx年9月底，龍懷等8個高速公路項目多報投資完成進度，涉及金額37.24億元。
(二)落實工業轉型升級政策方面：有2個市支持擴產增效等項目的省級股權投資資金1.46億元未落實項目，有2個市共有3549.90萬元貸款貼息資金未落實項目，有1個市總額為4600萬元的第一批省級技術改造專項資金未落實項目。截至20xx年9月底，有2個市共有12項珠江西岸先進裝備制造業項目未按計劃開工。
(三)落實粵東西北振興發展戰略政策措施方面：審計抽查粵東西北6市發現：6市共有26個項目的建設進度未達申報計劃要求，占比86.67%。6市共有6.21億元未按規定范圍使用，有13.97億元閑置;有5個市滯留貼息資金2.59億元超過半年;有1個市獲得補助資金的項目已到位資金2.58億元，實際使用僅1500萬元;有1個市將補助資金1000萬元用于非基礎設施建設項目。
(四)落實創新驅動發展戰略政策措施方面：一是部分市未及時出臺創新驅動發展相關配套政策。截止20xx年9月底，有16個市未出臺支持高等學校、科研機構科技成果自主處置權配套政策;有9個市(區)未建立企業研發準備金制度;有13個市未按要求出臺“完善科技企業孵化器建設用地政策”實施細則。二是部分資金滯留。有1個市滯留部分省級專項資金1170萬元、有1個市和1個市的1個縣全額滯留20xx年省級專項資金2192萬元超過3個月。
(五)落實簡政放權政策方面：有2個市4個審批事項應下放而未下放，或下放不夠徹底;有7個市(縣、區)91項審批事項應轉移給社會組織而未轉移;有2個市11個下放到鎮街的行政審批事項，承接單位承接能力不足;有2個市2項已取消審批事項未真正落實;有1個市仍實施36項未列入《廣東省行政審批事項通用目錄》的行政審批事項;有2個市2個部門違規指定下屬單位開展服務性收費;有1個市2個部門存在依托部門權力派出人員參與關聯單位開展收費服務事項;有1個市1個行政單位未按規定與所屬協會脫鉤。
四、重點民生項目和科技專項資金審計情況
(一)全省保障性安居工程跟蹤審計
組織對20xx年全省(審計署審計的廣州市、深圳市、清遠市清城區除外)保障性安居工程進行了審計。結果表明，我省保障性安居工程建設任務總體完成情況良好，健全了住房保障體系，有效改善困難家庭居住條件并促進城市建設和新型城鎮化發展。審計發現的問題是：
1.部分保障性住房空置。如有1個市多個項目由于供需不匹配等原因，截至20xx年底，4138套公共租賃住房空置超過一年。
2.部分建設資金未及時使用。如有1個市收到上級財政補助的保障性安居工程資金6.41億元閑置超過1年。
3.部分項目未嚴格執行基本建設程序。如有1個市所屬區棚戶區改造項目在未取得可行性研究、環境安全性評價、建設工程規劃許可證等基本建設審批手續即開工建設，涉及住房100套。
(二)住房公積金管理和使用情況審計
組織對東莞、陽江兩市至20xx年6月住房公積金管理和使用情況進行審計。結果表明，兩個市住房公積金繳存規模逐年增長，公積金整體運行較好。審計發現的問題是：
1.公積金參繳率較低。東莞、陽江兩市的單位參繳率均未超過30%。
2.公積金增值收益結余未及時安排使用。20xx年6月止，陽江市公積金增值收益結余8365.80萬元未及時投入廉租房建設。
3.東莞市對銀行承辦公積金業務監管不到位。公積金管理中心對歸集銀行滯留機關事業單位的公積金匯繳款和貸款回收款的行為未予監管;未按規定進行業務質量考核就直接支付銀行歸集業務手續費7229.46萬元。
4.公積金管理信息系統存在管理漏洞。陽江市有1455人、東莞市有306人同時擁有2個或多個公積金賬戶。
(三)協同創新與平臺環境建設等科技專項審計調查
對省直以及廣州、深圳、佛山、惠州、東莞、云浮、順德等7市(區)2013至20xx年度協同創新與平臺環境建設等15項與落實創新驅動發展戰略密切相關的省級科技專項資金進行審計調查。結果表明，省科技廳重視籌劃全省加快落實創新驅動發展戰略的頂層設計、推進科技創新重大平臺建設。審計發現的問題是：
1.資金撥付、使用存在的.問題。至20xx年9月底，有關市級、縣(區)級財政和科技部門未按規定時限撥付省級科技資金分別為13.07億元、6.29億元;有4個項目擠占、挪用、超范圍列支科研項目資金363.74萬元;有10個項目涉及1136.84萬元科研支出缺乏充分的支出依據;有84個項目承擔單位會計核算不規范。
2.科研項目管理存在問題。科技部門對科研項目合同管理書對比申報書涉及總經費投入、項目執行期、主要技術和社會效益指標等內容的變更審批缺乏有效控制。抽查260個項目發現有95個項目執行期發生變更，推遲期最長達20個月，延期期限最長達24個月;有59個項目主要技術和社會效益指標降低標準;有77個項目主要科研人員發生變更。
3.對部分科研項目實施缺乏跟蹤檢查。科技部門對12個項目在實施中出現經營狀況變化、合同目標無法實現以及未按科研合同開展研發或建設等問題，未及時跟蹤檢查、采取措施終止、撤銷項目和收回財政資金，涉及財政資金1400萬元。
(四)省級重金屬污染防治資金專項審計調查
對省環境保護廳和廣州、汕頭、佛山、韶關、東莞、中山、茂名、清遠等8市至20xx年落實《省重金屬污染綜合防治行動計劃》、重金屬污染防治資金籌集和使用以及項目實施等情況進行審計調查。結果表明，8市采取措施加強重金屬污染治理，重金屬環境風險防范水平有一定提高。審計發現的問題是：
1.項目建設管理存在問題。有3個市及1家省屬企業實施的5個項目未按規定進行公開招標和政府采購，涉及金額3467.42萬元。
2.重金屬污染防治專項資金使用存在問題。有1個市虛大項目預算獲取資金400萬元、“以撥代支”列支項目支出200萬元以及挪用資金5萬元;有1家省屬企業滯留資金200萬元超過1年;有1個市3個項目未落實承諾配套資金1576萬元;有5個市10個項目和省屬3個項目共5605萬元財政資金使用率偏低，截止20xx年6月底，僅使用482.11萬元。
3.職能部門履職不到位。有5個市對重點監控企業監控存在漏洞，未督促86家企業開展兩輪強制性清潔生產審核、未對44家企業進行每兩月一次的監督性監測;有2個市未對13個已竣工重金屬污染防治項目進行驗收。
4.有3個市5個項目單位后期管護不力，存在設備老化、設施閑置等問題。
(五)黃標車提前淘汰補貼和獎勵資金專項審計調查
截至20xx年8月底，全省(不含深圳)投入黃標車提前淘汰補貼與獎勵資金36.49億元，淘汰黃標車84.04萬輛。審計重點調查了廣州、佛山、東莞、汕頭、茂名、清遠等6市2013至20xx年8月底的實施情況。審計結果表明，6市均能按照省的有關要求，制定具體行動方案和黃標車提前淘汰補貼發放制度，如期完成淘汰任務。審計發現的問題是：
1.淘汰黃標車政策出臺滯后，部分車型補貼獎勵標準偏低。有3個市、4個縣(區)直至20xx年下半年才制訂黃標車提前淘汰獎勵補貼實施細則，比上級補貼獎勵資金下撥時間滯后1年多;有3個市6種車型補貼獎勵標準低于省定標準，政策引導效果不明顯。
2.限行政策落實不到位。有2個市劃定的限行區與城市建成區面積占比分別為13.61%、22.55%，未達到省規定30%以上的標準;有2個市未實施限行區黃標車電子抓拍執法。
3.補貼獎勵資金發放審核不嚴。有2個市合計為34輛車重復發放、為18輛不合條件車輛發放補貼獎勵61.8萬元。
4.已淘汰黃標車的回收拆解率不高。有3個市共有4家車輛回收拆解企業，2014年至20xx年8月實際回收拆解總計2761輛，僅占同期淘汰黃標車的3.91%。
5.對機動車輛拆解回收的污染源監管不力。有2個市的環保部門未對機動車輛拆解回收企業存放危險廢棄物、排放廢油廢液等進行有效監管。
(六)鄉鎮衛生院“五個一”設備配置情況審計
為加強鄉鎮衛生院基礎設施建設，政府從20開始，實施對經濟欠發達地區每家鄉鎮衛生院配置1臺救護車、1臺全自動生化儀、1臺心電圖儀、1臺X光機以及1部B超的設備工程建設(簡稱“五個一”設備配置)，要求20xx年6月完成。審計抽查了河源、肇慶、汕尾、清遠、云浮等5個市的實施情況，結果表明，省衛生主管部門及5個市推進鄉鎮衛生院“五個一”設備配置工程取得一定成效。審計發現的問題是：
1.有4個市未在規定時間內完成設備配置任務。截至20xx年11月，有3個市處在配置設備階段，有1個市剛完成設備招標。
2.有2個市未按期落實市縣配套資金3239.43萬元，占應配套資金總額的74.32%。
3.有1個市違規為不符合條件的3家衛生院配置設備6臺，涉及金額98萬元。
4.有1個市未按要求統一支付設備貨款，涉及資金2567.95萬元。
5.有1個市29臺救護車設備采購招標存在違規評標，涉及金額725萬元。
五、援疆項目審計
組織廣州、佛山、東莞審計局聯合審計2014年10月至20xx年9月廣東省對口支援新疆發展資金及項目建設管理情況。截至20xx年9月底，廣東省援疆資金14.67億元已全部到位，61個援疆項目累計完成投資10.77億元。審計結果表明，我省對口支援新疆工作和援疆項目較好推動了當地經濟社會發展及民生改善。審計發現的問題是：
(一)部分項目建設進度緩慢。截至20xx年7月底，有6個20的援建項目未按計劃完成，涉及投資1.05億元。
(二)有1個項目500萬元設備產權未按規定劃轉使用單位;有1個項目以新建項目名義申請援疆資金110萬元，用于彌補建設項目資金缺口。
(三)部分項目未嚴格履行基本建設程序。有1個項目未取得初步設計和概算批復;有3個項目施工圖未經審查;有3個項目違反竣工驗收相關規定。
六、重大項目竣工決算審計
組織對潮州供水樞紐工程、揭陽潮汕機場、粵湘高速博羅至深圳段、汕揭高速潮州段等4個重大投資項目進行竣工決算審計，涉及投資總額147.03億元。審計結果表明，4個項目基本執行基建程序、工程管理和財務核算制度，整體管理比較規范。審計發現的問題是：
(一)4個項目共多計工程成本7.7億元。
(二)有3個項目由于建設管理不到位導致工程成本增加4080.13萬元，有1個項目超結算金額支付工程款1027萬元，有1個項目未按規定上繳發電收入860.97萬元，有1個項目應收未收20xx年占地租賃費和電費收入75.32萬元，以及有1個項目未按規定程序調整材料價差導致損失677.86萬元。
(三)有1個項目單位違規發放福利補貼26.01萬元，以虛假的發票報銷支出45.98萬元。
(四)4個項目共有24分項工程或服務合同未按規定招標，涉及金額7809.82萬元;2個項目有29個分項工程或服務合同評標不合規，涉及金額4.53億元;1個項目的2個中標單位以虛假業績資料投標，涉及金額3.2億元;1個項目的導航系統安裝工程合同串標，涉及金額468.19萬元。
(五)2個項目部分建設用地未取得用地批準文件，涉及土地1656.17畝;1個項目未按征地協議約定落實安置用地178.586畝;2個項目未按政策規定落實農村集體土地留用地;3個項目落實被征地農民社保政策不到位。
七、國有企業審計
(一)省屬4戶企業集團審計組織對水電集團、鹽業集團、珠影集團、二輕集團等4戶省屬企業集團進行審計，涉及資產總額222.28億元。審計結果表明，上述企業能夠落實省委政府國企改革的政策措施，結合自身發展定位，完善內部控制并提升管理水平。但也存在以下問題：
1.部分重大事項決策程序不規范。4戶企業有17個對外投資、股權收購和轉讓事項未進行資產評估或評估程序不合規，涉及金額9.7億元，有14個采購項目未按規定招標，涉及金額4.2億元;2戶企業10個工程項目違規轉分包，涉及金額7.6億元。
2.部分重大項目建設停滯。1戶企業以5.3萬平方米土地和3.5萬平方米上蓋物業投入的文化產業園合作項目，因合作方建設資金不到位，立項后推進緩慢;1戶企業支付2.5億元土地出讓金的“三舊”改造項目、1戶企業投入3.8億元收購的房地產項目一直處于建設停滯狀態。
3.違規列支費用和工資性支出。2012至2014年，4戶企業以咨詢費、辦案經費等名義違規列支費用及購買小汽車等，涉及金額833.4萬元;4戶企業違規發放獎金等，涉及金額2677.8萬元。
4.部分企業治理機制不完善。有1戶企業事企不分，兩塊牌子一套人馬，決策、執行和經營考核職責重疊;有1戶企業長期未建立董事會、黨委會、總經理辦公會議制度，法人治理結構不完善，下屬“三產”企業資產、財務和投資管理缺失;有1戶企業一直未按公司法規定搭建組織機構，以黨委會行使董事會、監事會權責。
(二)省屬國有企業發起的小額貸款公司運營情況專項審計調查
組織對省金融辦和省粵科、物資、鹽業、商貿和絲紡等省屬國企發起設立的5家省屬小額貸款公司2013至20xx年運營情況進行專項審計調查，涉及資產總額19.7億元。審計結果表明，5家小額貸款公司在彌補銀行融資缺口、推動小微企業自主創新等方面發揮了一定作用。審計發現的問題是：
1.貸款投向未能充分體現政策目標。小微企業貸款和農業貸款占5家公司貸款總額的比例分別為30%和1%;科技貸款占扶持科技小貸公司貸款總額的比例不到13%，“支農支小”和“扶持全省科技中小微企業”的政策目標未能很好實現;部分資金用于發放短期“過橋貸款”及流向房地產企業，不符合中央和省的政策導向。
2.貸款業務風險控制不嚴。有4家公司存在貸款客戶高度關聯的情況;有5家公司存在貸款抵押物不充分或專利權質押無評估和登記的情況;有4家公司共少計提資產損失準備6417萬元，信貸風險信息披露不實。
3.監管和服務水平有待提升。主管部門未能及時制定統一的信貸內控指引，部分創新業務未形成配套制度予以規范，信用評級、分類監管、征信環境建設等工作推進緩慢。
八、國外貸援款項目審計
對9個國外貸援款項目2014年度財務收支和項目執行情況進行審計，涉及國外貸援款總額2.63億美元。審計結果表明，我省利用貸援款開展農業面源污染治理、促進城鄉社保一體化、農村經濟建設和交通運輸升級等方面取得較好效果。審計發現的問題是：
(一)有2個項目5個實施單位分別違規取得世界銀行貸款、列支因公出國(境)培訓考察費和超范圍列支培訓會務費合計98.76萬元。
(二)1個項目1個實施單位未設立項目辦，2個實施單位未以項目辦名義開展工作，5個實施單位未按要求完成前期及工程施工和設備采購工作，項目開展不理想。
(三)有1個項目1個實施單位未經初步設計和概算審批擅自對學生宿舍和汽車實訓樓進行招標和施工建設，有1個項目2個實施單位的實訓樓未取得規劃、公安消防、環保等部門驗收意見的情況下投入使用超過14個月，建設程序執行不嚴格。
九、公立醫院大型醫用設備管理使用績效審計調查
組織對2013至20xx年全省511家公立醫院甲類、乙類設備和單價100萬元以上其他大型醫用設備管理使用績效的情況進行審計調查。結果表明，我省公立醫院近3年設備配置增幅較大，管理和使用比較規范。審計發現的問題是：
(一)職能部門履職不到位。未經專家論證審批配置乙類設備1054臺;未按規定對20家公立醫院違規購置23臺乙類設備的行為進行處理。
(二)設備利用不足。審計抽查145家公立醫院325臺乙類設備2014年可行性論證目標完成情況發現，有57臺設備實際診療人次沒有達到可行性論證目標的70%，低于10%的有17臺;5家公立醫院的5臺高性能放射性治療設備的高端功能截止20xx年6月底均未使用，最長閑置時間達8年;5家公立醫院的9臺科研類乙類設備的科研功能均未開發使用。
(三)部分設備采購和安裝周期過長，影響設備和資金的使用效率。有11家公立醫院采購的218臺設備實際到貨時間平均比合同約定到貨時間滯后6個月，最長達48月;有10家公立醫院購置107臺設備到貨后平均閑置時間1年，最長超過3年;按20至20xx年銀行貸款基準平均利率6.04%計算，325臺設備產生閑置成本高達7983.61萬元。
(四)缺乏充分論證和考核機制。審計抽查923臺乙類設備中，有350臺設備購置前缺乏對經濟、社會及科研效益和環境影響等方面的充分論證，占比37.92%;511家公立醫院中有474家均未建立單機核算體系，無法實現績效核算考核預期目標。
(五)大型醫用設備和操作專業人才資源配置存在區域性不均衡。截止20xx年6月，珠三角地區每百萬常住人口擁有大型醫用設備為88.19臺，比粵東西北地區多了59.5臺;珠三角地區具備大型醫用設備操作資質專業人員有3027人，是粵東西北地區3.46倍。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，省審計廳已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定;對涉嫌嚴重違法違紀線索，已按有關規定移交相關部門進一步查處;對違反財經法規的問題，已作出處理處罰意見;對制度不完善、管理不規范的問題，建議有關部門單位建章立制，切實加強內部管理。下一步，省審計廳將按照政府的要求督促有關地區和部門單位認真整改，全面整改情況將按規定向省人大常委會專題報告。
對上年度審計工作報告反映的問題，有關地區和部門單位按照政府審計整改工作會議的部署和要求，認真組織整改。截至6月底，按照審計要求已上繳、追回或歸還各級財政資金15.09億元，撥付滯留和閑置資金33.65億元，規范會計賬目資金292.87億元，促進落實項目資金2.25億元;根據審計建議完善各項規章制度158項，處理有關責任人106人等。
十、加強財政管理意見
(一)深化財政管理改革，嚴格預算約束。一是進一步提高預算編制的準確性。改進和完善預算管理，推進零基預算編制，嚴格項目申報立項論證，推進項目庫管理改革，建立跨年度預算平衡機制;二是提高年初預算的精準和細化程度，嚴格控制年中追加和調整預算。三是強化預算執行的剛性約束，嚴格按照預算、項目進度和程序審批、支撥財政資金，保證資金及時到位使用，避免閑置沉淀。四是加強預算執行管理，增強“三公經費”等公共支出的透明度，加強對部門單位分配資金的管理和監督，保障關系到推進改革、民生保障、社會發展等重點項目支出，同時，加快財政支出進度，建立支出績效追蹤監控機制，降低行政成本，提高財政資金使用績效。
(二)加強和完善轉移支付資金管理，保證政策措施貫徹落實。健全事權與支出責任相匹配的財稅體制，進一步提高一般性轉移支付比重，促進資金向欠發達地區適度傾斜，減少市、縣財政資金配套的壓力，增強基層財政保障能力;強化對市縣級轉移支付支出管理，增強轉移支付資金分配的公平性和透明度，提高轉移支付預算預告知的準確性和完整性，確保轉移支付資金及時下達和充分發揮效益作用;清理整合轉移支付資金，統籌盤活轉移支付存量資金，充分挖掘財力，保障轉移支付資金支持政策目標的實現。
(三)嚴格財經法紀，規范財政財務收支行為。各有關地區和部門要深入貫徹實施新修訂的《預算法》等財經法律法規，嚴格依法組織收入，應收盡收;科學安排各項支出，進一步加大部門預算透明度;健全財政資金預算、分配和監督相分離的機制，加強財政資金全過程監控;明確遵守財經法紀的主體責任，加大對騙取、挪用財政資金和侵占國有權益等行為的問責力度，保障公共資金安全。
(四)注重防范預警，建立健全債務風險化解機制。各有關地區、部門要切實增強風險防范意識，密切關注市縣政府債務規模增長較快的問題，采取措施逐步消化歷史債務，嚴格按照規定程度和當地實際適度舉借新債，堅決糾正政府違規舉債及提供信用擔保等行為;不斷改進和完善政府債券資金發行使用方式，合理安排發行期限和節奏，優化舉債運作模式;注意利用財政部確定的風險指標，加強對政府債務規模、結構和安全性等的監測和評估，對債務高風險地區及時作出預警，防范和化解財政風險。
審計實習工作報告11
一、實習目的
專業實習是我們完成專業基礎課和專業課程的學習之后，綜合運用知識的重要的實踐性教學環節，是本專業必修的實踐課程，在實踐教學體系中占有重要地位。通過專業實習使自己在實踐中驗證，鞏固和深化已學的專業理論知識，通過知識的運用加深對相關課程理論與方法的理解與掌握。加強對企業及其管理業務的了解，認識的基礎上，將學到的知識與實際相結合，使學生運用已學的專業理論知識，對實習單位的各項業務進行初步分析，善于觀察和分析對比，找到其合理和不足之處，靈活運用所學專業知識，在實踐中發現并提煉問題，提出解決問題的思路和方法，提高分析問題及解決問題的能力。
二、實習任務
本次實習我到的實習單位是河南省新野縣審計局，實習的主要任務如下：
1.調查新野縣審計局目前的審計事務的操作流程。
2.研究現行信息化系統對業務進程所起的作用。
3.分析新野審計局信息化的經驗及出現的問題。
三、實習內容
1.實習背景
21世紀是信息技術的時代。隨著生產的自動化，貿易中的電子商務的普及，網絡財務軟件的廣泛使用，以及支付手段的多樣化，審計信息化將是21世紀必然趨勢。但是我國現今的基層審計單位的信息化現狀是什么樣的呢我國基層審計信息化的現狀，審計人員;軟件條件以及硬件條件如何在信息化的過程中有什么樣的經驗和教訓呢帶著這個問題，我聯系了河南省新野縣省審計局，并在那進行了我的專業實習。
本文所探討的審計信息化是指，被審計對象進行財務工作和經營時，審計人員為了實現其審計目的，收集必要的審計證據，采取必要的審計程序，對企業的運營的合規性以及利用計算機以及網絡生成的財務信息進行審計的工作。
2.實習單位介紹
新野縣審計局是隸屬于國家審計署的縣一級的審計單位，編制大約30人。新野縣屬于河南省的經濟不太發達的農業縣，所以審計機構不像大城市那樣有很多的審計事務所，審計單位只有審計局一家，并且被審單位也大部分是國有企業和國家機關。平時業務工作量并不太多，同一時間基本上只進行一家被審單位的審計。
四，實習體會
引用國務院信息化工作辦公室副主任楊學山說過的一句話，十五個字：起步晚，基礎弱，資金少，應用難，見效快。
首先是起步晚。國家審計署計算機應用是從八十年代后期開始的，到南京計算機審計展示會上才只有18個參展單位，象新野縣這種經濟欠發達縣審計信息化的應用范圍就更小了。第二是基礎弱。因為搞信息化，計算機應用要有好的審計工作者，包括審計專業人員和it人員，這方面新野縣審計局基礎比較薄弱;有的工組人員甚至連熟練使用計算機進行基本操作也達不到由于起步晚，投入少，網絡，計算機設備在起步的時候基礎也比較弱。網絡環境較差。三是資金少。今年上半年，局里的負責信息工組的人員想購買一套新的審計軟件，需要5000塊資金，但最終因為沒有批準而流產，這正說明了基層單位資金缺乏的程度。四是應用難。審計相對其他部門工作來說，其計算機應用難度比較大。被審計對象都是開放的，無論是金融機構還是財政部門或者大中型國有企業或小型企業都有各自的制度，要在這樣的基礎上進行審計的難度比較大。另外被審計對象的系統與審計單位系統主體之間存在一定的矛盾，增加了技術上的難度。而且從技術上看，審計單位要在人家的基礎上進行工作的技術難度大大增加。特別是在被審單位本身的信息化稱度較低的情況下，應用就更加困難了。第五是見效快。雖然審計信息化起步晚，但是我在實習單位見到僅有的2個審計和網絡財務軟件的使用還是給工作帶來了很大的效率的提高，受到大大多數員工的肯定，效果顯著。總之，新野縣審計局的審計信息化任重而道遠。
(二)
這兩周的我在奔波著，主要是回家了一趟準備和參加了江蘇省公務員的考試。那天晚上下班之前王總問了我參加考試公務員考試的事，看得出來他是不愿意我在這個時候離開。我也知道當時正處非常時期，不少實習生已經離開了，所里人手比較緊缺，所以我感覺很為難。不過我還是婉言向他請了假，其實倒不是我非常想考取公務員，我覺得我不喜歡也不適合公務員的生活，至少現在是這樣的。但是我卻很想體驗一下公務員的考試，我想把它當作一次經歷，人生的體驗而已。考試來到這里，這里依然一片繁忙景象，覺得挺對不住大家的。不過李XX老師的工作似乎完成的還是比較快的。今天我又被派給了另外小組幫忙，也就是金嘉翔他們組。他們組是接的剛走的一位同事李國秀老師的項目，任務能還相對較重吧!他們的外勤也已經出完了，主要是手頭上要處理的東西還比較多。
工作對我來講似乎總是充滿了新鮮感，最近主要在幫忙對會計報表審計報告進行復核。復核工作主要包括對報告正文、報表以及附注的核對，看起來比較容易，不過我卻覺得這項工作非常具有挑戰。發現了問題，嘗試著去查找原因，然后修改，過程中總是充滿了成就感。而且，這一過程中也使我對報表之間的以及報表和附注的鉤稽關系有了更加深刻和直觀的認識。通常存在的一些問題主要包括：報表中的“其中”欄填寫不完整或不正確、壞賬準備的計提與會計政策不符或未披露完整個別認定法計提的壞賬準備、附注中現金流量表補充資料各項目填列不正確等。尤其是現金流量表補充資料的問題，通常出了問題后會很忙煩，企業不愿意承認錯誤或是不愿重新編制，最近正跟一位同事學著編制現金流量表呢!
年審似乎已經進入到最后時刻，陸陸續續已經有不少報告已經出來，工作就是在反復的整理底稿、復核底稿、送審、退回修改、再送審的過程中度過。通過這段時間，對于工作底稿有了更為清晰的認識。工作底稿一般分為永久類、綜合類、業務類三大類。永久類底稿一般包括被審單位基本情況表、各企業業務項目基本情況表、各期審計工作底稿總表、公司歷史沿革及法律資料、組織結構、財務管理制度、重要經濟合同或協議、中介機構報告、會議紀要等;綜合類底稿一般包括試算平衡表、審計確認函、管理層申明書、審計重大事項概要、業務報告流轉控制表、審計控制表等;業務類底稿一般包括報表各項目的計劃實施的實質性程序表、審定表、明細表、抽憑表及相關審計依據等。整理底稿的日子似乎并不是很辛苦，卻使我對各種各樣的審計底稿有了一個直觀的認識，再也不像從前讀書的時候只知其名。我對審計的流程也有了一個更為深刻的認識，很好的補充了我在學校學習的審計理論知識。
最終結束了我的實習生活，回憶起來，盡管也有艱辛，卻是那么充實。
最初接觸天職國際是在學校的招聘會。他給我專業、大度的第一印象。誠然，他們的招聘做的很好，因而他選擇了我、我選擇了他。
