風險是指特定危險事件事故或事故發生的可能性及其后果的組合。通過對風險的定義，可以看出風險是由兩個因素構成的。一是風險發生的可能性，即風險發生的概率二是危險事件的后果。 以下是為大家整理的關于行政事業單位內控風險評估報告的文章9篇 ,歡迎品鑒！
第一篇: 行政事業單位內控風險評估報告
一、準備工作
繼三月中旬，縣財政局組織召開全縣貫徹實施行政事業單位內控規范動員大會，對全縣貫徹實施《內控規范》工作做動員部署后，我局制定了長嶺縣衛生局貫徹實施《行政事業單位內部控制規范》工作方案，成立了貫徹實施行政事業單位內部控制規范實施、協調領導小組，負責本局貫徹實施內控工作方案、協調解決重大事項、監督指導工作開展。
二、貫徹實施《行政事業單位內部控制規范》目標和原則
（一）內部控制的目標和原則
1、內部控制的目標
內部控制是由行政事業單位的領導層和全體職工實施的、旨在提高行政事業單位管理服務水平和風險防范能力，促進單位可持續、健康發展，維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益，實現行政事業單位管理服務目標所制定的政策和程序。
我局內部控制的目標是：
（1）合法性——管理和服務活動的合法合規
（2）安全性——資產安全
（3）可靠性——財務報告及相關信息真實、完整
（4）效率性——提高管理服務的效率和效果
（5）風險防范——排除障礙實現單位發展戰略
2、我局建立與實施內部控制應遵循的原則
（1）全面性原則
內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。因為，在內部控制程序的所有環節中，有一個環節沒有發揮作用，所有起作用的環節，也會變得無用。
（2）重要性原則
內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。行業、規模、性質、所處地域、組織形式等不同，高風險領域不同。內部控制不能防范所有風險，但要關注重要業務事項和高風險領域，防范顛覆性風險。
（3）制衡性原則
內部控制應當在治理結構、機構設臵及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。內部控制的核心思想是權力平衡，制約對象是權力，權力分配合理，約束適當是內部控制的難點。內部控制過于復雜會影響效率，風險大的業務，首先是防范風險，其次才是兼顧運營效率。
（4）適應性原則
內部控制應當與行政事業單位的規模、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。內部控制不能拷貝，也不能克隆。別人的成功經驗，拿過來不一定能用。行政事業單位發展的不同階段、外部環境的變化、戰略目標
的調整等，內部控制要隨之變動。
（5）成本效益原則
內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。內部控制的設計和運行受制于成本與效益原則。成本小于效益，是任何理性的管理活動都必須遵循的法則。
3、建立與實施內部控制應包括的要素：
（1）內部環境——是行政事業單位實施內部控制的基礎。
（2）風險評估——是行政事業單位及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
（3）控制活動——是行政事業單位根據風險評估結果，采用相應的控制措施、政策和方法，將風險控制在可承受范圍之內。
（4）信息與溝通——是行政事業單位及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，并在行政事業單位內部、單位與外部之間進行有效溝通。
（5）內部監督——是行政事業單位對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。
三、當前行政事業單位內部控制存在的主要問題
1.費用支出缺乏有效控制
行政事業單位對于行政經費的支出，特別是招待費、辦公費、會議費、水電費等，普遍缺乏嚴格的控制標準；即使制定了內部經費開支標準，但仍較多采用實報實銷制。
2.固定資產控制薄弱
實行政府集中采購制度以后，行政事業單位固定資產的購臵得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關的內部控制，重購輕管現象比較普遍。如未按規定建立起定期財產盤點制度，購臵的固定資產未能及時登記入賬，未登記固定資產明細賬和實物卡片，責任不明確等，導致資產賬實不符及資產流失。
3.財務管理弱化
財務部門的工作限于記賬、算賬、報賬，與業務控制脫節，對單位重要事項的決策、實施過程和結果均不了解，未能對業務部門實施必要的財務控制和監督。票據管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出現延期上繳收入，挪用公款問題；對使用后票據未能及時辦理交驗、核銷，容易導致收入不入賬、私設“小金庫”等問題。
4.崗位設臵不夠合理
由于多種原因，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現象。記賬人員、保管人員、經濟業務決策人員及經辦人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復核、采購兼保管等現象，出現管理漏洞。
5.預算控制比較薄弱
首先是沒有預算或預算編制比較粗糙，部門預算的編制一般根據當年財政狀況、上年收支、預算單位自身的特點和業務進行核定，沒有細化到具體項目，預算支出達不到逐筆進行核定的要求。其次是預算剛性不夠，預算的計劃性、科學性不強，預算調整追加較為頻繁，資金使用缺乏預見性，削弱了預算的約束控制力。
四、行政事業單位內部控制薄弱的主要原因
1.內部控制觀念淡薄
良好的內部控制意識是內部控制制度設計完善和有效運行的基本前提。但一
些單位的領導對內部控制制度重要性的認識還不到位，內控意識不強，重發展、輕控制，對內部控制知識缺乏基本了解，把內部控制看成僅是財務部門的事。
2.內部控制制度不完善
財政部制定的《內部會計控制規范》主要是針對企業的，對行政事業單位的適用性較差；有的單位雖然制定了一系列內控制度，但未能嚴格執行，對制度的執行及效果缺乏必要的監督，導致有章不循、違章不究，內部控制制度未能發揮應有的作用。
3.信息與溝通銜接不夠
行政事業單位會計集中核算后，由會計核算中心對行政事業單位集中辦理會計核算和監督業務，由于會計主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產管理現狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題，影響單位內部控制制度的有效實施。
4.管理人員業務素質不能適應內部控制工作的需要
管理人員競爭意識差，缺乏創新精神，業務素質難以滿足實施內部控制和監督的要求。
5.外部監督對單位內部控制健全性和有效性的監督檢查不夠
目前作為行政事業單位主要外部監督力量的財政、審計部門，大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規進行監督，較少對被審計單位是否建立有效的內部控制制度以及有效執行加以實質性檢查。缺少有效的外部監督，使行政事業單位內部控制制度體系完善失去外部推動力和約束機制。
五、我局實施行政事業單位內部控制情況
（一）控制環境
任何行政事業單位的控制活動都存在于一定的控制環境之中，控制環境的好壞直接影響到行政事業單位內部控制的貫徹和執行以及管理服務目標及整體戰略目標的實現。在COSO報告《內部控制——整體框架》的內部控制五要素中，控制環境被放在了第一的位子上，它作為推動單位發展的動力，是所有其他內控組成部分的基礎和核心。它對行政事業單位內部控制的建立和實施有重大影響，其好壞直接決定了行政事業單位內部控制整體框架實施的效果。
1、操守和價值觀
誠信和道德價值觀念是控制環境的重要組成部分，影響到重要業務流程的設計和運行。內部控制的有效性直接依賴于負責創建、管理和監控內部控制的人員的誠信和道德價值觀念。單位是否存在道德行為規范，以及這些規范如何在單位內部得到溝通和落實，決定了是否能產生誠信和道德的行為
（1）.領導的操守和價值觀具有杠桿作用
誠信的原則和道德價值觀，主要取決于單位負責人。嚴格一致地保持誠信行為和道德標準，任何人不得凌駕于內部控制制度之上。負責人要以身作則，并傳達給全體職工。
（2）.制定行為準則和其他原則
明確可以接受的商業行為，利益沖突的處理方式，員工行為的道德標準并確保這些準則和原則的有效執行。對員工精神規范、儀容儀表、工作紀律、待人接物、環境衛生以及組織管理及違反守則的處理辦法等方面做出規定。
可通過標語、宣傳冊、培訓等手段，推動內部員工對單位理念的理解和接受，使員工理解和把握單位文化和管理理念。
（3）.處罰規定
對于背離單位政策和程序，違反行為準則的行為，能夠采取補救施。保證這些措施被單位員工所知悉。
（4）.管理者對干涉正常程序或凌駕制度行為的態度
應一貫重視管理者對于干涉正常程序或越權行為的態度。
（5）.面臨不現實的目標的壓力
管理層在制定關鍵績效指標時，要考慮適當，過高的不現實的目標會導致員工喪失積極性和舞弊。
2、管理哲學和經營風格
單位管理者的觀念、方式和風格，通常會從三個方面極大地影響控制環境：第一、管理者對待風險的態度和控制風險的方法；第二、為實現預算和其他財務及經營目標，對內部控制的重視程度；第三、管理者對會計報表所持的態度和所采取的行動。
（1）管理層的主導作用
管理層負責單位管理服務活動的運作以及管理策略和程序的制定、執行與監督。控制環境的每個方面在很大程度上都受管理層采取的措施和作出決策的影響，在管理層以一個或少數幾個人為主時，管理層的理念和經營風格對內部控制的影響尤為突出。
（2）管理理念
管理層的理念包括管理層對內部控制的理念，即管理層對內部控制以及對具體控制實施環境的重視程度。管理層對內部控制的重視，將有助于控制的有效執行。本單位負責人如果不重視內部控制，甚至反對內部控制，那么該單位的內部控制制度就是紙上談兵，就是一句空話。
衡量管理層對內部控制重視程度的重要標準，是管理層收到有關內部控制弱點及違規事件的報告時是否作出適當反應。管理層及時地下達糾弊措施，表明他們對內部控制的重視，也有利于加強本單位內部的控制意識。
（3）管理層的經營風格
管理層的經營風格是指管理層所能接受的業務風險的性質。
管理哲學和經營風格通常對企業有普遍深入的影響。這些影響是無形的，但可以找到一些積極和消極的標志。
3、文化建設
文化建設是行政事業單位的靈魂，是推動行政事業單位發展的不竭動力。它包含著非常豐富的內容，其核心是行政事業單位的精神和價值觀。這里的價值觀不是泛指行政事業單位管理中的各種文化現象，而是行政事業單位中的員工在從事工作與管理中所持有的價值觀念。
行政事業單位應當重視文化建設在實現發展戰略中不可或缺的作用，加大投入力度，健全保障機制，防止和避免形式主義。單位應當根據發展戰略和自身特點，總結優良傳統，挖掘文化底蘊，提煉核心價值，確定文化建設的目標和內容。單位主要負責人應當在文化建設中發揮主導作用，以自身的優秀品格和腳踏實地的工作作風帶動影響整體團隊，共同營造積極向上的文化環境。行政事業單位員工應當遵守員工行為守則，忠于職守，勤勉盡責。
行政事業單位應當建立文化評估制度，分析總結文化在單位發展中的積極作用，研究發現不利于單位發展的文化因素，及時采取措施加以改進。單位文化評
估，應當重點關注單位核心價值的員工認同感、品牌的社會認可度、參與各種文化的融合，以及員工對單位未來發展的信心。
（二）風險評估
風險評估是行政事業單位及時識別、系統分析管理服務活動中與實現內部控制目標相關的風險，并合理確定風險的應對策略。風險因素、風險事件和風險結果是風險的基本構成要素，風險因素是風險形成的必要條件，是風險產生和存在的前提。
行政事業單位的風險評估程序應該考慮相關風險的跡象，可能影響單位目標實現的外部和內部因素，并且這些程序應該分析風險，并且提供一個管理風險的基礎
源于風險意識的風險管理主要包括風險分析、風險評價與風險控制三大部份。
風險具有不確定性，受多種事件發生的概率所決定。因此，預測和防范有一定難度。追求風險與收益的均衡優化。
1、風險控制目標
內部控制是為實現組織的目標，因而，風險控制是為實現組織的目標服務的。行政事業單位要根據管理和服務要實現的目標，評估影響目標實現的相關風險，分析原因。
為有效實施風險控制，我局組織相關人員按一定程序組織實施風險評估和應對工作。風險控制組織實施的流程是：①制定風險管理規劃；②風險辯識；③風險評估；④風險管理策略方案選擇；⑤風險管理策略實施；⑥風險管理策略實施評價。
2、風險承受能力
行政事業單位開展風險評估，應當準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。風險承受度是行政事業單位能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業務層面的可接受風險水平。
完全規避各種風險是不可能的，這種認識不符合辯證思維。因而，行政事業單位應當評價單位的風險承受能力，以確定當外部或內部因素變化帶來風險時，哪些風險是可以承受的，哪些風險必須規避和防范。
風險承受能力與行政事業單位管理服務活動的性質、社會影響、權利責任、經濟后果、客戶評價等相關。工作性質特殊、社會影響大、經濟后果嚴重的單位，風險承受能力小，反之，風險承受能力可能大一些。
單位規模比較大、資源實力強、法律法規懲罰力度小的行政事業單位，風險承受能力較大。反之，風險承受能力可能小一些。
第二篇: 行政事業單位內控風險評估報告
按照通知要求開展了2019年度內部控制自我評估工作。現將我局各部門自我評估情況及重點內部風險防控計劃報告如下：
二、內控內生化情況
(一)內生化措施的實施情況
本級開發的
應用軟件名稱設置的內部控制
措施種類實現的
環節數量實施效果
職責分工控制10R全部有效□部分有效□無效
不相容崗位(職責)分離控制4R全部有效□部分有效□無效
授權審批控制6R全部有效□部分有效□無效
流程控制5R全部有效□部分有效□無效
公開運行控制4R全部有效□部分有效□無效
痕跡記錄控制1R全部有效□部分有效□無效
其他控制措施1R全部有效□部分有效□無效
……
注：“實現的環節數量”以實現的具體業務環節分別計算，如行政處罰的發起人和審批人不為同一人、納稅人定期定額核定的發起人和審批人不為同一人的，計數2次。
(二)本年度內生化的風險防控措施
本級開發的
應用軟件名稱風險防控
措施種類實現的
環節數量實施效果
無事前預警□全部有效
□部分有效
□無效
事中阻斷□全部有效
□部分有效
□無效
事后篩查□全部有效
□部分有效
□無效
……
(三)內控內生化成果展示情況
功 能具備展示條件的
應用軟件(個)已實現展示的應用軟件(個)展示效果
在應用軟件展示00 □好
□一般
□不理想
向內控平臺推送00 R好
□一般
□不理想
注：本表中“應用軟件”指本級開發的應用軟件
(四)內控內生化建議的響應情況
問題及建議來源反映數處置數完善數
下級單位反映的信息系統內控內生化問題及建議
0
內控管理部門提出的本信息系統內控內生化建議0
注：“處置數”包含對所提出內生化問題及建議的回復、采納等情況，“完善數”指針對提出的內控內生化問題或建議，已在年度內對相關軟件中進行完善，解決相關問題或設置內控內生化環節。
三、內部重大風險防控情況
(一)本地區存在的內部重大風險
在內部風險防控工作中，以風險防控為核心，以崗責明確、流程規范為基礎，通過對表面和深層次風險點的查找，并積極實施預防和控制，從根本上解決職責不清、工作監督不到位、等問題，達到了風險防范、規范執法的目的。2019年，未發現有內部重大執法風險
(二)內部重大風險防控情況(包括防控的手段、效果和經驗等)
1.明確職責。從稅收風險的角度來來明確職責，一是按事分崗，實現工作思路和工作方法由管戶向管稅源信息、管事的轉變;而是人機結合，充分利用內控平臺，實現過程控制;三是強化崗位銜接，明確業務的發起人、各環節承辦人、各層次的風險監督人。
2.環節流暢。區局建立了“數據采集-發布預警指標-案頭分析評估-核實情況-風險點消除-結果反饋及評價考核”的管理流程。
3.制衡有效。圍繞稅收執法責任的落實建立健全內部制約機制。通過崗位分工協作，達到有風險的事項有人處理，管理上的漏洞有人解決、上一環節工作落實不到位有人監督，化被動為主動，建立制衡有效的稅收風險防范運行機制，達到動態防范的效果。
4.監督到位。一是在監督對象方面，從領導崗位、中層崗位和一般崗位三個層次實施稅收風險防范監督。重點監督“三重一大”(重大事項決策、重要人事任免、重大項目安排和大額資金使用)等方面風險;監督科所負責人在履行崗位職責、執行制度、行使業務處置權和內部管理權等方面存在或潛在的風險內容;監督一般崗位風險在履行崗位職責、執行制度和行使自由裁量權方面存在或潛在的風險內容。
二是在監督方式方面，從內部流程考核、法制科日常考核和內控領導小組考核三個層次實施稅收風險防范監督。層層防范，監督到位。
實施內控管理以來，通過前期的風險防范工作開展，主要有以下效果：
1.考核差錯率逐漸降低。針對內控平臺設定的考核項目，我局通過風險提醒和責任追究，逐步實現了“依法執法、規范操作、權力有制約、過程有監控、責任有追究”，2019年我局沒有產生由于執法人員本身原因造成的執法過錯。
2.檔案管理逐漸規范。稅務檔案是執法痕跡記錄。我們以風險防范為先導，創新檔案管理理念、管理方式、管理流程和管理手段，保證征管檔案的完整和安全，注重開發利用，強化征管檔案的增值利用，通過檔案規范管理提高執法水平，有效地減少執法風險。
(三)防控中存在的不足及難點
1.內控工作缺乏法律法規支撐。目前內控工作已成為稅務系統內部管理的重要組成部分之一，發揮著制約、規范執法行為，保障納稅人權益的作用。但有關立法工作比較滯后，缺乏針對內控工作的法律法規。如何最大限度發揮內控機制的作用，還缺乏理論指導，沒有一個法律理論體系。
2.稅務系統部分干部員工對內部控制缺乏必要的認識，重視程度不夠。稅務系統內部控制體系的建立、推廣以及效果與廣大干部職工內部控制的認識和態度有很大關系。內部控制的最終執行者和落實者都是普通的干部職工，目前部分干部職工認為是內部控制制度是多了一種考核和負擔，沒有上升到廉政風險防控的高度來重視;有些人員認為內部控制過于繁瑣，增加了日常工作負擔。因此在內部控制制度真正推廣、使用過程中，可能會會帶來很多問題。
四、內控工作存在的主要問題
(一)內控制度建設方面
首先，形成的內控機制文本多數停留在紙上，裝訂在本上，沒有很好地融入日常管理中去，仍存在有落實不到位的情況。其次，風險防控體系的建設，應該從制度上保證其成為一個循環推進、不斷改善的機制，這樣才是有效的監控機制，實際上形成內控體系后，卻沒有強調制度本身的持續完善，這就在客觀上把內控體系建設留在了紙面上，無法真正去落實、去產生有效防控。
(二)內控信息化建設方面(包括內控內生化)
首先是信息化監控在業務管理環節的運用不到位。理論上，內控體系應該涵蓋稅收業務管理的每個事項和環節，但是，就目前的信息化監控來說，還沒有做到。其次是在行政管理環節，信息化管理基本處于空白。除了少量內部稅務管理事項已納入信息化管理之外，大部分的行政管理事項本身都沒有納入信息化管理。
(三)內控監督方面
目前內控機制建設本身有待完善，考核評價與責任追究機制尚不健全。考核工作的定性與定量的依據不夠明確，有些過錯環節無法核實確定，容易出現推諉責任的現象，過錯責任追究方式不夠明確，無法追責到位。還有，在目前的考核體系和單項的問責規定中，確實存在干部多做多錯的情況，考核評價體系無法起到獎勤罰懶的正面引導作用。
五、內部控制的改進計劃
加強基層稅務部門內控機制建設，必須統一思想認識，強化組織領導，落實工作制度，明確“主體責任”，加強考核監督，有針對性地制訂防范措施，把對權力的制約，貫穿于權力運行的全過程，預防和減少工作過錯以及違紀違法行為的發生。
(一)強化制度建設，夯實風險防控基礎
基層稅務部門作為參與經濟管理的重要職能部門，通過實施稅收執法權力清單制度，可以以清單形式對各項權力的邊界進行明確規定，公開權力運行過程、運行方式，清權明責，在便于社會監督的同時，也有利于進一步解決由于行政執法權力界限不明、缺乏監督而產生的稅收權力運行不規范、執法責任不清或者責任追究不嚴的問題，為進一步加強內控機制建設、有效防范稅收執法風險和廉政風險奠定基礎。
(二)強化考核監督，促進內控體制機制建設
內部監督是內控機制得以有效運行的保障，通過有效監督能夠發現內控機制運行過程中的問題，并及時采取措施糾正偏差，不斷提高內控機制運行質量。一是結合實際，建立一套科學、合理、行之有效的內控機制及工作考核機制，當人員調動、職能變化以及外部政策等發生變化時，從制度設計、手段適宜性、執行效果等方面進行深入剖析，進一步修復漏洞，持續地進行自我完善，形成評價―反饋―評價的有機循環內控機制，確保整個防控系統“活”起來。二是以績效考核為抓手，將黨風廉政責任制考核、目標管理考核等各項考核整合起來，通過指數化管理、風險報告制度等工作措施，建立系統完整的、定性與定量結合的內控機制考核體系。嚴格獎懲機制，將內部考核監督結果作為評選先進和干部任用的重要參考依據。三是加強內部監督成果利用與轉化，促進基層稅務部門內控機制的不斷提升和健全;強化稅務干部執行制度的自覺性，嚴格控制自由裁量權，有效維護內部監督制度的嚴肅性和權威性。
(三)強化信息支撐，確保權力在法治軌道上依法運行
依托稅收信息化建設的成果，將更多的執法管理事項納入計算機信息網絡管理，建立完善稅收執法和廉政風險預警機制，全面排查稅收執法中可能引發執法風險和廉政風險的風險點，實現自動預警，及時示警，實時推送風險提醒，增強科技防控能力，推動稅務機關內部治理現代化。對還沒有納入系統運行和一些由各自單獨系統運行的事項納入內控機制平臺統一運行，盡量減少機外運作。這樣既可以規范行政管理行為、提高內部管理透明度，又解決了廉政監控缺乏數據源、廉政風險評估缺乏依據的問題。在全系統實行全員全程績效考核，實現稅收執法“事前提醒，事中預警，事后糾錯”的工作機制，使各種執法偏差能夠及時得到糾正。
六、2020年內部風險防控計劃
(一)優化規章、制度建設，提高內控的重要地位
制度和機構的建設，是建立稅收內部控制機制的基礎。在2020年的內控工作中，我局將完善相應的規章制度，使內部控制在推行和深化的過程中，有法可依、有章可循。與此同時加強內部控制培訓教育，提高稅務系統各級領導及全體干部職工對內部控制的認識和理解，加強內部控制制度理論體系的深入研究和建立健全;加強內部控制與反腐倡廉建設相融合的步伐，為稅務系統發展提供堅實的保障和支持。
(二)充分發揮內控領導小組的作用
在加強組織、機構建設方面，我局已成立相對獨立的內控管理小組，今后將進一步加強工作小組的重要性，對本單位業務中可能的風險點進行梳理和審核，根據風險等級和嚴重程度劃分成不同等級，經領導小組確認后，由內控部門按照不同的風險等級，對相關部門進行分期、分批的審計，將相關審計結果進行公示，并作為相關部門及領導干部績效考核和提拔任用等的重要參考信息。在實際運行過程中，內控工作小組的責任就是真正落實內部控制的各項措施，小組定期向局黨委匯報內部控制推進情況，各相關部門負責建立健全本部門負責工作的內部控制工作。
第三篇: 行政事業單位內控風險評估報告
學校領導：
根據財政部《行政事業單位內部控制規范(試行)》和單位《內部控制制度》有關規定，我們組織開展了對單位各部門的風險評估活動，現將結果報告如下：
一、風險評估活動組織情況
(一)工作機制
本次風險評估活動，是在單位內部控制工作領導小組的領導下，由財務科具體組織實施。從辦公室、人事科、監察室抽調相關工作人員組成內部控制風險評估小組，專門從事此次風險評估活動。
(二)風險評估范圍
1、本次風險評估所涉及的業務范圍分為：單位層面風險和業務活動層面風險。
①單位層面風險主要包括以下三個方面：
組織架構風險：單位內部機構設置不合理、部門職責不清晰、內部控制管理機制不健全等情況導致的風險;
經濟決策風險：單位經濟活動決策機制不科學，決策程序不合理或未執行導致的風險;
人力資源風險：單位崗位職責不明確、關鍵崗位勝任能力不足等導致的風險。
②業務活動層面風險。本單位經濟活動業務層面的風險主要包括預算管理風險、收支管理風險、政府采購管理風險、資產管理風險、建設項目管理風險、合同管理風險以及其他風險。
2、本次風險評估所涉及的部門范圍
主責部門：內部控制工作領導小組。
配合部門：財務、辦公室室等相關部門。
(三)風險評估的程序和方法
1、風險評估程序
本次風險評估活動，風險評估小組首先研究制定了風險評估工作計劃，明確風險評估的目標和任務;其次組織召開了由各科室負責人參加的動員會，對風險評估活動做出了動員和安排，要求各科室先進行自查，查找風險點，研究整改措施，向風險評估小組匯報自查情況;再次，風險評估領導小組根據各科室的自查情況，選擇關鍵科室和自查風險點高的科室進行重點檢查，對其他科室也進行了排查;最后，根據自查情況和現場檢查的工作底稿和收集到的資料，進行風險分析，組織編寫風險評估報告。
2、風險評估方法
本次風險評估活動，采用了風險清單法、文件審查、實地檢查法、流程圖法、財務報表分析法以及小組討論和訪談等方法以識別風險。
(四)收集的資料和證據等情況
支持本風險評估報告的主要有風險評估工作底稿，
相關文件、會計憑證、賬本復印件，以及各科室的自查情況等。
二、風險評估活動發現的風險因素
(一)單位層面風險因素
單位的部分內控關鍵崗位的工作人員沒有定期輪崗。
(二)業務層面風險因素
1、單位預算未分解下達至各科室及業務部門，可能導致預算權威性不足，執行力不夠。
2、單位在部分資產采購時未嚴格按規定填寫政府采購
計劃申請表，僅用供貨方清單代替，不符合政府采購業務管理制度
3、單位未按規定定期對固定資產進行核查盤點，不符合資產業務管理制度
三、風險分析
單位總體風險水平
根據對單位各個層面風險進行打分評價，單位總體風險水平為偏低水平。
四、關于應對風險的措施建議
1、嚴格落實關鍵崗位人員輪崗制度
2、財務部門根據同級財政部門批復的預算和單位內部各業務部門提出的支出需求，將預算指標按照部門進行分解，并下達至各業務部門。
3、加強對各項支出業務的審查，嚴格按照審批權限執行并收集相關的原始資料。
4、嚴格按照批準的政府采購預算和財政專項資金項目預算的編制要求，在規定的時間和要求內，編制《政府采購計劃申請表》，并按驗收方案及時組織驗收，填寫《政府采購貨物驗收單》。
特此報告
第四篇: 行政事業單位內控風險評估報告
中支公司辦公室：
根據總公司文件精神，財險部對總公司文件進行了認真的學習，也組織專人對總公司《****辦發[2017]3號》文件進行了細致的落實，現將辦公室上報總公司匯總文件中財險部應提供部分進行了整理，請查閱：
一、評價目標與原則
為了全面評價****保險公司**中心支公司財險部2017年度內部控制運行情況，查找非農險部門對內控制度運行方面是否存在缺陷，揭示和防范風險，根據《保險公司內部控制基本準則》、《企業內部基本規范》、《內部控制評價辦法》的相關規定，結合公司實際，并遵循總公司文件要求的全面性原則、重要性原則、客觀性原則。展開自查。
二、財險部內部控制評價范圍
本次內控評價的機構范圍：**中心支公司財險部及其下屬各分支機構的非農險業務部門或業務。
時間范圍為：2017年度公司的運行。
三、內部控制評價的內容
根據《保險公司內部控制基本準則》、《企業內部基本規范》以及公司內部控制制度，圍繞非農險業務承保工作中的
風險評估、業務質量進行評價。
具體對以下重要控制活動進行評價：
1、銷售控制：主要從銷售人員和機構控制、銷售過程和品質控制等方面進行評價。
2、運營控制：承保控制、收費控制、業務單證控制等方面進行評價。
（三）對非農險部門業務進行數據真實性控制和監督檢查。
四、組織領導
財險部內部控制評價工作領導小組：
組長：***
副組長：***。
成員：*****
領導小組設在公司審計監察部，相關部門指定專人負責此項工作，各分支公司由綜合辦公室的合規管理崗負責此項工作。
五、時間安排
內部控制評價工作分為三個階段。第一階段為內部控制自查評價階段，由財險部進行，匯總自查結果，出具評價報告，在2017年3月5日前完成；第二階段為匯總評價結果，依據評價結果進行檢查測試階段。第三階段為根據測試結果匯總評價出具報告階段，在2017年3月20日前完成。
六、財險部自查評價情況
根據總公司文件精神和中支公司辦公室要求，本次自查評價涵蓋以下幾個方面：
1、**中心支公司財險部在本次自查評價活動中，多次督促基層各部門，要求各分公司、營銷部、保險社嚴格執行內控制度，對所有承保風險進行排查，本次排查涵蓋了機動車險、商業性財險保險、大棚保險等非農險業務全部險種，實現了風險及內控制度排查全面覆蓋。
2、**中心支公司財險部對所屬各各分公司、營銷部、保險社內控制度執行的情況進行了督查，并對制度執行的可靠性、合理性進行的監督檢查，確認各部門內控制度落實比較到位，不存在嚴重的執行漏洞。
3、財險部在本次自查和評價過程中對公司內部控制設計和運行的組織是否有效，人員配備、職責分工和授權等是否合理進行了認真的篩查，分析，確認在非農險崗位上，各部門能夠各司其職，完成本職工作。
4、**中心支公司財險部對所屬各各分公司、營銷部、保險社內控制度執行情況進行了督查，多次發通知，要求各部門嚴格執行內控制度，有利于促進各項內部控制落實到位的措施和機制。
5、**中心支公司財險部對所屬各各分公司、營銷部、保險社在2017年度發生的違規行為和風險的事件及時進行
了處理和整改，其中承保資料不全的4筆業務，已經要求承辦單位補齊資料，2筆承保車輛行駛證過期的業務已經要求投保人檢車并進行及時的資料更正。
6、**中心支公司財險部對所屬各各分公司、營銷部、保險社進行了關于內控制度的調查，各部門一致認為我公司內控制度健全合理，流程嚴謹，適宜業務健康發展，無其他整改意見。
第五篇: 行政事業單位內控風險評估報告
根據財政部《行政事業單位內部控制規范(試行)》和單位《內部控制實施辦法》有關規定，我們組織開展了對單位各部門的風險評估活動，現將結果報告如下：
一、風險評估活動組織情況
(一)工作機制
本次風險評估活動，是在局內部控制工作領導小組的領導下，由財務室具體組織實施的。為完成工作，經局領導同意，財務室從辦公室、思想政治和益維護科、移交安置科、優撫科、軍休所、烈士陵園抽調相關工作人員組成內部控制風險評估小組，專門從事此次風險評估活動。
(二)風險評估范圍
本次風險評估所涉及的業務范圍分為：單位層面風險和業務活動層面風險。
1.單位層面風險主要包括以下三個方面：
組織架構風險：單位內部機構設置不合理、部門職責不清晰、內部控制管理機制不健全等情況導致的風險;
經濟決策風險：單位經濟活動決策機制不科學，決策程序不合理或未執行導致的風險;
人力資源風險：單位崗位職責不明確、關鍵崗位勝任能力不足等導致的風險。
2.業務活動層面風險。本單位經濟活動業務層面的風險主要包括預算管理風險、收支管理風險、政府采購管理風險、資產管理風險、建設項目管理風險、合同管理風險以及其他風險。
(三)風險評估的程序和方法
1.風險評估程序。本次風險評估活動，風險評估小組先研究制定了風險評估工作計劃，明確風險評估的目標和任務;其次組織召開了由各科室負責人參加的動員會，對風險評估活動做出了動員和安排，要求各科室先進行自查，查找風險點，研究整改措施，向風險評估小組匯報自查情況;再次，風險評估領導小組根據各科室的自查情況，選擇關鍵科室和自查風險點少的科室進行重點檢查，對其他科室也進行了快速檢查;最后，根據各科室自查情況和現場檢查的工作底稿和收集到的資料，進行風險分析，組織編寫風險評估報告。
2.風險評估方法。本次風險評估活動，采用了風險清單法、文件審查、實地檢查法、流程圖法、財務報表分析法以及小組討論和訪談等方法以識別風險;采用了概率分析法、情景分析法和風險坐標圖法以分析風險。
(四)收集的資料和證據等情況
支持本風險評估報告的主要有風險評估工作底稿，相關文件、會計憑證、賬本復印件，以及各科室的自查情況等。
二、風險評估活動發現的風險因素
(一)單位層面風險因素
單位的部分內控關鍵崗位的工作人員沒有定期輪崗(風險點A1)。
(二)業務層面風險因素
1.單位預算未分解下達至各科室及業務部門，可能導致預算權威性不足，執行力不夠;
2.單位未按規定建立票據臺帳，不符合財務管理要求;
3.單位支出事項未嚴格按照審批權限執行，不符合收支業務管理制度要求;
4.單位在部分資產采購時未嚴格按規定填寫政府采購計劃申請表，僅用供貨方清單代替，不符合政府采購業務管理制度;
5.單位未按規定定期對的貨幣資金、固定資產進行核查盤點，不符合資產業務管理制度。
第六篇: 行政事業單位內控風險評估報告
為進一步貫徹落實《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號)，總結各地區、各部門、各單位創造的好經驗、好做法，積極發揮先進典型的示范引領作用，財政部近日發文《關于報送20XX年上半年行政事業單位內部控制工作總結的通知》(財會〔20XX〕29號，以下簡稱《通知》)，要求各地區、各部門認真做好20XX年上半年行政事業單位內部控制工作總結。
各區財政局、各市屬行政事業單位主管部門要高度重視，根據《通知》要求，結合《廈門市財政局廈門市審計局關于全面推進行政事業單位內部控制建設的實施意見》(廈財會〔20XX〕29號)及《廈門市財政局轉發財政部關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》(廈財會〔20XX〕33號)文件要求，在做好各單位內部控制基礎性評價的基礎上，認真組織好本地區、本部門、本單位對20XX年上半年行政事業單位內部控制工作進行全面總結，重點突出創新性及成效。工作總結應包括但不限于以下內容：動員部署情況、協調工作機制建立情況、具體實施方案、宣傳培訓情況、經驗做法、取得的階段性成效以及工作建議與意見等。
各區財政局要組織區屬行政事業單位全面總結各單位20XX年上半年內控建設工作情況并匯總總結本區20XX年上半年行政事業單位內控建設工作情況;各市屬行政事業單位主管部門要組織所屬單位總結各單位20XX年上半年內控建設工作情況并匯總總結本部門20XX年上半年行政事業單位內控建設工作情況;各區財政局、各市屬行政事業單位主管部門應匯總總結報告并形成書面報告，于9月25日前反饋我局，紙質稿(單位蓋章)報送到市財政局各對口聯系業務處室，電子稿通過廈門市財政局網站—“廈門市行政事業單位內部控制基礎性評價報告、工作總結報告模塊”上傳總結報告(文件名統一為：20XX年上半年行政事業單位內部控制工作總結報告—XX單位)。有條件的區(部門或單位)可以總結提煉所轄單位內部控制建設的經驗做法，擇優向我局報送1-2個行政事業單位內部控制典型案例。我局將匯總各區、各部門報送的內控工作總結，并視報送情況挑選提煉典型案例報送財政部會計司。
市財政部門將把反饋書面報告情況納入市對區、對各一級預算單位的績效考核范圍。
第七篇: 行政事業單位內控風險評估報告
學校領導:
根據財政部《行政事業單位內部管理規范(試行)》和單位《內部管理制度》的相關規定，我們組織開展了單位各部門的風險評價活動，現將結果報告如下
一、風險評估活動組織情況。
(1)工作機制。
本次風險評估活動在單位內部控制工作領導小組的領導下，由財務科具體組織實施。從辦公室、人事科、監察室調動相關人員組成內部控制風險評價小組，專門從事本次風險評價活動。
(二)風險評估范圍。
1、此次風險評估涉及的業務范圍分為:單位風險和業務活動風險。
①單位層面風險主要包括以下三個方面
組織結構風險:單位內部機構設置不合理，部門責任不明確，內部控制管理機構不健全等風險
經濟決策風險:單位經濟活動決策機制不科學，決策程序不合理或未執行的風險
人力資源風險:職場職責不明確，重要職場勝任能力不足等風險。
②業務活動水平的風險。本單位經濟活動業務層面的風險主要包括預算管理風險、收支管理風險、政府采購管理風險、資產管理風險、建設項目管理風險、合同管理風險和其他風險。
2、此次風險評估涉及的部門范圍。
主要責任部門:內部控制工作領導小組。
合作部門:財務、辦公室等有關部門。
(3)風險評估的程序和方法。
1.風險評估程序。
本次風險評估活動，風險評估組首先制定了風險評估計劃，明確了風險評估的目標和任務，其次組織召開各科負責人參加的動員會，動員和安排風險評估活動，要求各科首先進行自我調查，尋找風險點，研究整改措施，向風險評估組報告自我調查情況，再次，風險評估指導組根據各科的自我調查情況，選擇重要科室和自我調查風險點高的科室進行重點調查，對其他科室也進行調查
2.風險評估方法。
本次風險評估活動采用風險清單法、檔案審查、實地檢查法、流程圖法、財務報表分析法、團隊討論和采訪等方法識別風險。
(4)收集的材料和證據等情況。
支持本風險評估報告的主要有風險評估工作原稿
相關文件、會計證書、會計復印件、各科自查情況等。
二、風險評估活動中發現的風險因素。
(1)單位層面風險因素。
職場部分內部控制的重要職場工作人員沒有定期輪流工作。
(二)業務水平風險因素。
1、公司預算未分解到各科和業務部門，預算權威性不足，執行力不足。
2、單位在購買部分資產時未嚴格按規定填寫政府采購。
計劃申請表，只用供應商清單代替，不符合政府采購業務管理制度。
3、公司未按規定定定期檢查固定資產盤點，不符合資產業務管理制度。
三、風險分析。
整個單位的風險水平。
根據評價單位各級風險，單位整體風險水平較低。
四、關于應對風險的措施建議。
1.嚴格執行重要崗位人員輪流制度。
2、財務部門根據同級財政部門批準的預算和部門內部各業務部門提出的支出需求，按部門分解預算指標，向各業務部門提出。
3、加強對各項開支業務的審批，嚴格按照審批權限執行并收集相關原始材料。
4、嚴格按照批準的政府采購預算和財政專項資金項目預算的編制要求，在規定的時間和要求內，編制《政府采購計劃申請表》，按照檢查方案及時組織檢查，填寫《政府采購貨物檢查表》。
在這里報告。
第八篇: 行政事業單位內控風險評估報告
按照財政部印發的《行政事業單位內部控制規范(試行)》，以及兩當縣貫徹實施《行政事業單位內部控制規范》工作方案的要求，為進一步提高我院內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，我院對本單位的內部控制進行了全面的梳理，并進行了適當的評價。現將有關貫徹實施情況報告如下：
一、準備工作
我院制定了興化鄉衛生院《行政事業單位內部控制規范》工作方案，成立了貫徹實施行政事業單位內部控制規范實施、協調領導小組，本院貫徹實施內控工作方案、協調解決重大事項、監督指導工作開展。
二、貫徹實施《行政事業單位內部控制規范》目標和原則
(一)內部控制的目標和原則
1、內部控制的目標
內部控制是由院長和全體職工實施的、旨在提高衛生院管理服務水平和風險防范能力，促進單位可持續、健康發展，維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益，實現衛生院服務目標所制定的政策和程序。
我院內部控制的目標是：
(1)可靠性財務報告及相關信息真實、完整
(2)效率性提高管理服務的效率和效果
(3)風險防范排除障礙實現單位發展戰略
2、我院建立與實施內部控制應遵循的原則
(1)全面性原則
(2)重要性原則
(3)制衡性原則
(4)適應性原則
(5)成本效益原則
3、建立與實施內部控制應包括的要素：
(1)內部環境是行政事業單位實施內部控制的基礎。
(2)風險評估是事業單位及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
(3)控制活動是事業單位根據風險評估結果，采用相應的控制措施、政策和方法，將風險控制在可承受范圍之內。
(4)信息與溝通是事業單位及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，并在行政事業單位內部、單位與外部之間進行有效溝通。
(5)內部監督是事業單位對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。
三、當前內部控制存在的主要問題
1.對內部會計控制的監控力度不夠
內部會計控制的執行情況由內部會計控制執行部門自行監督檢查，導致監控力度不夠，影響了內部會計控制作用的發揮。雖然設立了內部審計機構，但對內部審計工作沒有給予足夠的重視和支持，不能正確審計和鑒定會計資料和其他有關資料的正確性和真實性，主要原因在于內部審計人員不能認真履行內部審計的職責和權限，不能堅持內部審計的準則和原則，不能遵循內部審計的基本程序，不能正確運用審計方法，沒有如實、公正地編寫審計報告。
2.國有資產使用效率低下，流失比較嚴重
單位內部部門之間對國有資產管理相互脫節，部分財務部門未建立固定資產明細賬，每年只管經費收支，不管家底多少；后勤部門只管發放而不清楚資產價值和實物分布情況；使用部門只用不管。長此以往，造成國有資產管理與財務管理嚴重脫節，致使存量不實，賬實不符，責任不清。
3.內部控制意識不強，執行力不夠
良好的內控意識是確保內控制度得以健全和實施的重要保證。由于缺乏內部會計控制理念，對建立健全單位內部控制的重要性和現實意義認識不夠，不重視內部會計控制制度系統的建設，簡單地將財政的部門預算控制等同于內部控制。雖建立了內控系統但不盡合理，生搬硬套，沒有從自身實際情況出發。甚至流于形式，弱于執行。
四、行政事業單位內部控制薄弱的主要原因
1.內部控制觀念淡薄
2.內部控制制度不完善
3.信息與溝通銜接不夠
4.管理人員業務素質不能適應內部控制工作的需要
(二)風險評估
風險評估是行政事業單位及時識別、系統分析管理服務活動中與實現內部控制目標相關的風險，并合理確定風險的應對策略。風險因素、風險事件和風險結果是風險的基本構成要素，風險因素是風險形成的必要條件，是風險產生和存在的前提。
行政事業單位的風險評估程序應該考慮相關風險的跡象，可能影響單位目標實現的外部和內部因素，并且這些程序應該分析風險，并且提供一個管理風險的基礎，源于風險意識的風險管理主要包括風險分析、風險評價與風險控制三大部份。
風險具有不確定性，受多種事件發生的概率所決定。因此，預測和防范有一定難度。追求風險與收益的均衡優化。
1、風險控制目標
內部控制是為實現組織的目標，因而，風險控制是為實現組織的目標服務的。行政事業單位要根據管理和服務要實現的目標，評估影響目標實現的相關風險，分析原因。
為有效實施風險控制，我院組織相關人員按一定程序組織實施風險評估和應對工作。風險控制組織實施的流程是：①制定風險管理規劃;②風險辯識;③風險評估;④風險管理策略方案選擇;⑤風險管理策略實施;⑥風險管理策略實施評價。
2、風險承受能力
事業單位開展風險評估，應當準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。風險承受度是事業單位能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業務層面的可接受風險水平。
完全規避各種風險是不可能的，這種認識不符合辯證思維。因而，事業單位應當評價單位的風險承受能力，以確定當外部或內部因素變化帶來風險時，哪些風險是可以承受的，哪些風險必須規避和防范。
風險承受能力與事業單位管理服務活動的性質、社會影響、權利責任、經濟后果、等相關。工作性質特殊、社會影響大、經濟后果嚴重的單位，風險承受能力小，反之，風險承受能力可能大一些。
風險承受能的評價取決于風險可能造成的損失與規避風險所發生的支出或成本相關，包括經濟成本、社會成本、政治成本等
3、風險識別
風險識別是發現風險和評估風險大小的程序。事業單位的風險識別和評估程序應該考慮相關風險的跡象，包括管理層面和服務活動層面。風險識別和評估程序應該考慮可能影響目標實現的外部和內部因素，并且應該分析風險。
第九篇: 行政事業單位內控風險評估報告
根據財政部《行政事業單位內部控制規范（試行）》和單位《內部控制實施辦法》有關規定，我們組織開展了對單位各部門的風險評估活動，現將結果報告如下：
一、風險評估活動組織情況
（一）工作機制
本次風險評估活動，是在局內部控制工作領導小組的領導下，由財務室具體組織實施的。為完成工作，經局領導同意，財務室從辦公室、思想政治和益維護科、移交安置科、優撫科、軍休所、烈士陵園抽調相關工作人員組成內部控制風險評估小組，專門從事此次風險評估活動。
（二）風險評估范圍
本次風險評估所涉及的業務范圍分為：單位層面風險和業務活動層面風險。
1.單位層面風險主要包括以下三個方面：
組織架構風險：單位內部機構設置不合理、部門職責不清晰、內部控制管理機制不健全等情況導致的風險；
經濟決策風險：單位經濟活動決策機制不科學，決策程序不合理或未執行導致的風險；
人力資源風險：單位崗位職責不明確、關鍵崗位勝任能力不足等導致的風險。
2.業務活動層面風險。本單位經濟活動業務層面的風險主要包括預算管理風險、收支管理風險、政府采購管理風險、資產管理風險、建設項目管理風險、合同管理風險以及其他風險。
（三）風險評估的程序和方法
1．風險評估程序。本次風險評估活動，風險評估小組先研究制定了風險評估工作計劃，明確風險評估的目標和任務；其次組織召開了由各科室負責人參加的動員會，對風險評估活動做出了動員和安排，要求各科室先進行自查，查找風險點，研究整改措施，向風險評估小組匯報自查情況；再次，風險評估領導小組根據各科室的自查情況，選擇關鍵科室和自查風險點少的科室進行重點檢查，對其他科室也進行了快速檢查；最后，根據各科室自查情況和現場檢查的工作底稿和收集到的資料，進行風險分析，組織編寫風險評估報告。
2．風險評估方法。本次風險評估活動，采用了風險清單法、文件審查、實地檢查法、流程圖法、財務報表分析法以及小組討論和訪談等方法以識別風險；采用了概率分析法、情景分析法和風險坐標圖法以分析風險。
（四）收集的資料和證據等情況
支持本風險評估報告的主要有風險評估工作底稿，相關文件、會計憑證、賬本復印件，以及各科室的自查情況等。
二、風險評估活動發現的風險因素
（一）單位層面風險因素
單位的部分內控關鍵崗位的工作人員沒有定期輪崗（風險點A1）。
（二）業務層面風險因素
1.單位預算未分解下達至各科室及業務部門，可能導致預算權威性不足，執行力不夠；
2.單位未按規定建立票據臺帳，不符合財務管理要求；
3.單位支出事項未嚴格按照審批權限執行，不符合收支業務管理制度要求；
4.單位在部分資產采購時未嚴格按規定填寫政府采購計劃申請表，僅用供貨方清單代替，不符合政府采購業務管理制度；
5.單位未按規定定期對的貨幣資金、固定資產進行核查盤點，不符合資產業務管理制度。
