應收賬款開題報告【4篇】

(1) [funds on account]∶賬目和現款賬款兩清(2) [debt]〈方〉∶欠的錢還清賬款， 以下是為大家整理的關于應收賬款開題報告4篇 , 供大家參考選擇。

應收賬款開題報告4篇

【篇一】應收賬款開題報告

淺談企業應收賬款的管理開題報告

時間:2010-05-04 15:53 作者:admin 點擊: 3559次

論文開題報告

本選題研究的理論意義和實用價值：

近些年來，由于我國市場經濟的迅猛發展，企業商業信用的國度擴展，導致大中小各種企業的應收賬款比例不斷增大。當前國內企業對應收賬款管理重視程度和力度不夠，相關信用政策的制定和執行不規范，導致應收賬款質量低下，回收程度偏低。而應收賬款的增加和質量的降低必然導致其中一部分應收賬款的呆賬壞賬的產生，這些應收賬款的沉淀，使企業資產實際質量降低，嚴重影響了企業資金的流轉和經濟的正常運行。

作為影響企業財務狀況的重要因素之一，應收賬款的管理是企業管理的重中之重。分析應收賬款的產生原因以及我國應收賬款的現狀，并找出其中的問題所在，分析應收賬款的管理方法和及其不足之處的改善方法，這些對于企業管理者和投資者，以及相關政府部門都有借鑒和參考意義，對于我國企業管理質量的提高以及經濟的健康發展也有一定的幫助。

本選題國內外研究現狀：

國外對應收賬款的研究主要集中以下三個方面：

1.研究應計額的信息含量；

2.研究上市公司利用應計額進行盈利管理；

3.運用應收賬款來衡量盈利質量和盈利反映系數，研究發現應收賬款增加，盈利質量降低，盈利反映系數也降低。

國內研究現狀：

1. 明亮在1999年根據深滬股市1997年財務報表中772家上市公司應收賬款進行分析及研究，認為我國上市公司應收賬款存在的問題：應收賬款占主營業務收入的比重過大；應收賬款增長幅度過大，遠遠超過主營業務收入增長；應收賬款帳齡老化，發生壞帳的可能性較大；應收賬款中關聯方交易現象嚴重。并根據我國上市公司應收帳款存在的問題得出我國上市公司應收賬款應采取的對策。

2.魏剛在1999年根據深滬兩市1996、1997年的772家樣本數據進行描術性統計及對樣本數據進行線性回歸，由實證得出結論，總結出我國上市公司應收賬款存在的問題以及政策性建議；

3.戴昕（1999）認為企業間的不良債務總是長期以來困擾著企業的正常發展，其借鑒外國的相關經驗，認為值得借鑒和學習的方法有：建立全國范圍的信用咨詢網絡、建立信用管理公司、開展應收賬款抵借業務、開展應收賬款轉讓售融資和應收賬款有價證券化；

4.謝獲寶、左遠雄（2003）通過對我國上市公司應收賬款的基本情況進行考察并且借鑒國際上的成功經驗，探討了應收賬款證券化的內涵、優勢、流程和我國上市公司在應收賬款證券化過程中應注意的若干問題；

5.王喬、章衛東（2004）通過對上市公司會計信息操縱行為的動機分析的基礎上，剖析了上市公司會計住處操縱行為的手法，主要有：第一上市公司通過過度剝離來優化資產負債和利潤表；第二利用資產重組和關聯交易操縱會計信息；第三利用會計政策選擇和變更操縱會計信息。從而提出了治理上市公司會計信息操縱行為的措施。

從上述情況來看，國內研究對企業應收賬款研究的文章比較多有關公司應收賬款的文章分為兩類：一類是對應收帳的實證分析研究；第二類是分析對上市應收賬款管理對策。

圍繞本選題已做哪些準備工作，計劃再做的工作：

【篇二】應收賬款開題報告

一、課題的目的及意義（含國內外研究分析）：

應收賬款是流動資產性質的債權，因企業銷售商品、提供勞務

等經營活動引起的債權。該資產被對方經營，對方可以任意調度使 用，企業卻無法控制，形成一定時期內企業的“虛擬資產”，只有 變現流入企業后，才能參與到本企業再生產過程中，為企業創造新 的收益。

隨著市場經濟越來越繁榮，越來越多的企業為爭奪市場或清理 庫存，進行賒銷，由此所帶來的問題也越來越多。如何在享受應收 賬款帶來的紅利的同時，防范其帶來的風險問題成為大部分企業所 頭疼的問題，對此我國學者也進行了一系列的研究，如吳蓬生從法 律的角度，把應收賬款看做債權人與債務人的一種契約，解決手段

（延期的應收賬款）主要是通過法律法規。應收賬款是以信用為基 礎才得以存在，其價值的實現程度以當事人雙發的博弈決定，張維 迎先生從博弈論的角度研究應收帳形成的原因，解決的方法是通過 建立健全有效的的信用制度， 進行信用調查，信息跟蹤，把握事前, 事中，事后三道關，進行控制管理應收賬款總是發生在銷售之后， 并且遵循一定的交易程序。

在國外，在市場經濟發達的國家，經濟學界已經形成一套較為 完整的體系。金融機構，債務管理公司等中介機構都會對企業的信 用進行跟蹤調查，對應收賬款的信用質量按等級進行分類，對小同 信用等級的應收賬款給予小同市場價格與信貸政策，確保市場的正 常有序的運行。

二、課題的任務、重點研究內容、實現途徑、條件：

應收貸款就是一把雙刃劍，它在擴展市場、清理庫存方面 有著得天獨厚的優勢，但伴隨收益的卻是其巨大風險，如何做 好應收賬款管理，做好風險防范是企業的重中之重。 本課題的任務： 課題的任務:

本課題任務是系統的分析應收賬款的形成與特點，從企業 的銷售運作、財務管理等角度對應收賬款進行分析和了解，對 應收賬款管理提出自己的見解，對應收賬款進行分析防范。

本課題任務主要分為：一、論述應收賬款管理的形成及利 弊；二、對應收賬款管理的“事前、事中、事后”三個階段進 行分析和解讀。三、提出自己對應收賬款管理及風險防范的理 解，為企業應收賬款管理提供依據。

重點內容：

本文的重點是就企業應收賬款管理進行分析，主要包括：

一、 事前控制

事前控制主要方法為企業信用評估及合同約束。通過信用 權重分析，對各個合作企業進行信用定級進行事前控制；合同 約束在應收賬款成為呆賬、壞賬后能有效的減少損失。

二、 事中管理

當存在應收賬款時，對其進行管理，跟蹤、追回轉化為企 業“有效資產”。

三、事后處理

在應收賬款的資金無法正常回籠，如何對其進行合理、有 效的處理，減少企業損失，迅速回籠資金。

實現途徑及條件：

1、 仔細閱讀畢業設計任務書， 網上搜索查閱相關資料及文 獻；

2、 結合資料及文獻和自身理解， 寫好開題報告，經審核后 書寫正文；

3、 積極與導師進行溝通，書寫、修改正文；

4、 論文的參考文獻：

[1]黃明川，淺談企業應收賬款的成因及管理，商業會計， （7）

[2]喬秀霞，降低企業應收賬款管理風險的途徑，經濟師， ⑹

⑶ 王雪輝，如何加強應收賬款的，經濟技術協作信息， （8）

[4]陳永波，企業應收賬款信用管理研究，科技資訊導報， （2）

⑸ 王曉霞，國外企業應收賬款的管理方法， 科技情報開發與經

濟 2008 （3）

【篇三】應收賬款開題報告

淺析應收賬款風險產生的原因及對策

摘要：應收賬款作為一種商業信用，在擴大了企業產品銷售量，增加銷售收入的同時，給企業資金的回收和占用帶來了一定的風險，因此企業應在收益和風險之間進行權衡。本文論述了應收賬款風險產生的原因，并提出了規避風險的對策。??

關鍵詞：應收賬款、風險、對策分析、商業信用??

在市場經濟條件下，企業之間存在著激烈的商業競爭，為了在競爭中贏得主動，抓住商機，除了要提高產品質量、改善售后服務外，還要運用賒銷方式來擴大銷售。當前，商品與勞務的賒銷、賒供已成為當代經濟的一個基本特征，而商品、勞務賒銷的結果，一方面擴大了企業產品的銷路，增加了產品銷售收入，提高企業競爭能力和經濟效益，另一方面形成了一定的應收賬款，增加了企業的經營風險。資金是企業的血液，而應收賬款就是企業的中樞神經。企業對應收賬款的控制，不僅決定了流動資金的周轉水平，而且直接影響到銷售業績和市場競爭力。因此，企業必須采取切實可行的措施，制定合理有效的管理辦法，做好應收賬款的事先預防、事中監督和事后回收等管理工作，以保證應收賬款的合理占用水平和安全，盡可能減少壞賬損失，降低企業經營風險。本文就當前企業應收賬款的風險產生的原因及應采取的對策進行了分析。??
一、 應收賬款的概念及其特點??
簡單來說，應收賬款是指企業在正常的經營過程中，因銷售商品、產品或提供勞務等向購貨單位或接受勞務的單位收取的賬款或代墊的運雜費。它是企業因賒銷產品而產生的短期債權，是企業向客戶提供的一種商業信用。概括起來，它具有以下特點：??
1. 應收賬款是一種商業信用。??
2. 應收賬款是由于企業與外單位之間，由于產品銷售和勞務提供而產生的。??
3. 企業產生應收賬款，一般表明產品銷售和勞務提供過程已完成。??
4. 應收賬款按實際發生的金額記賬。??
5. 應收賬款是指流動資產性質的債權。??
二、企業應收賬款的風險及產生的原因分析??
（一）企業應收賬款的風險??
1、 大量的應收賬款會影響企業流動資金的周轉??
應收賬款是資金流通的緩沖形式，但是，大量應收賬款的存在導致企業大量流動資金被不合理占用，也會影響商品流通的順利實現，從而影響企業再生產過程的實現。企業在賒銷產品時，發出存貨，貨款卻不能同時收回，而企業對逾期不還款的客戶不能采取相應措施，致使企業流動資金被大量占用，長此以往必將影響企業流動資金的周轉，使企業貨幣資金短缺，從而影響企業的正常開支和正常生產經營。如果應收賬款被長期拖欠，既會影響企業資金周轉與有效利用還會增加企業的利息支出和為催收欠款而發生的各種費用。如果應收賬款最終成為壞賬，企業將遭受更大的損失。??
2. 應收賬款夸大了企業經營成果，使企業存在虧損??
目前，我國企業確認收入時遵循權責發生制原則，發生賒銷的賬務處理為，借記“應收賬款”科目，貸記“營業收入”科目，將賒銷收入全部記入當期收入，因此，企業本期利潤的增加并不能表示本期實現的現金流入。根據謹慎原則，企業可根據實際情況對應收賬款自行計提壞賬準備，但在實務中，為了便于納稅，有關法規中明確規定，計提比例一般為3‰～5‰。如果企業應收賬款大量存在，壞賬的可能性也會隨之增加，即實際發生的壞賬損失可能遠遠超過提取的壞賬準備。這樣等于夸大了企業的經營成果，對可能發生的損失不能充分估計。??
3. 應收賬款增加了企業現金流出的損失??
從賒銷的賬務處理可以看出賒銷雖然使企業產生了較多的收入，增加了利潤，但沒使企業的現金流入增加，反而使企業不得不墊付資金來繳納各種稅金和費用，加大了企業的現金流出。??
4. 應收賬款增加了企業資金的機會成本??
企業應收賬款所占用的資金，客觀上要求在經營中加速周轉，得到回報，但由于應收賬款，特別是逾期應收賬款的比例在不斷上升，致使大量資金被沉淀，借款時間被延長，增加了利息費用。被占用的資金喪失了其時間價值也就是贏利機會,大大降低了企業資金的有效利用率，從而增加了資金的機會成本。??
（二）應收賬款風險產生的原因分析??
為降低應收賬款給企業帶來的各種不利風險，企業應積極建立合理完備的應對措施，但是在此之前，只有找出產生應收賬款風險的原因，才能從根本上制定出具有針對性的相應對策??
1、企業的內部管理因素??
從企業內部對應收賬款的管理角度出發，主要存在以下幾方面的問題：??
（1） 企業重視不夠和缺乏風險意識??
大部分企業的領導者和經營者沒有明確要健全應收賬款管理制度的意識,他們所注重的是企業生產經營工作，對如何理財還缺乏意識和經驗。企業經營者認為清理應收賬款是財務部門和人員的事，與經營本身沒有直接關系。甚至于有的企業連財務部門也對應收賬款心中無數，更談不上管理和清收了。??
（2）企業沒有明確的管理機制??
企業沒有建立健全明確的應收賬款管理、責任機制，缺少必要的內部控制，導致企業內部管理無章，放任自流，大量的應收賬款對不上，收不回,對損失的應收賬款無法追究責任。有些企業雖然對應收賬款設立了規章制度，但卻有章不循，形同虛設，財務部門不能及時與業務部門核對，銷售與核算脫節，問題不能及時暴露。而在另一些企業中，內部激勵機制也很不健全。企業為了調動銷售人員的積極性，往往只將工資報酬與銷售任務掛鉤，而忽略了產生壞賬的可能性，未將應收賬款納入考核體系。因此銷售人員為了個人利益，只關心銷售任務的完成，導致應收賬款大幅度上升。而對這部分應收賬款，企業沒有采取有效措施要求有關部門和經銷人員全權負責追款，應收賬款大量沉積下來，給企業經營背上了沉重的包袱。 （3）企業信用政策制訂不合理??
當企業為了擴大市場占有率，擴大銷售量，大量運用商業信用進行促銷時，沒有在事先對付款人資信情況作深入調查，盲目采用賒銷策略去爭奪市場，忽視了大量被客戶拖欠占用的流動資金能否及時收回的問題。這就是客戶不良的信用對應收賬款產生的風險。??
2、商業信用不發達因素??
我國企業產權制度落后，缺乏法律觀念。由于全民信用意識不普及，社會信用體系不完備、不可靠，使得失信帶來的收益往往大于守信的成本。在這種情況下，要形成嚴格還本付息的信用準則，樹立成熟的信用競爭意識是很困難的。??
3、企業的商品質量因素??
商品質量的好壞、價格的高低及品種規格是否齊全均會影響客戶的付款愿望。一些企業銷售的商品價格高、質量差，或規格不符合客戶的要求，客戶購買此類商品后有上當受騙的感覺，最終導致了客戶延期付款，甚至拒付。??
4、市場競爭因素??
在市場競爭條件下，競爭機制作用迫使企業以各種手段擴大銷售。賒銷作為企業擴大
銷售的主要手段，它除了能夠向客戶提供所需要的商品外，還在一定時期內向客戶提供資金。企業間的激烈競爭要求企業向客戶提供的信用條件起碼與他的競爭對手所提供的相等，甚至更優一些。貨幣信用政策使其獲得了競爭上的有利條件，但同時也帶來了應收賬款風險。??
三、企業應收賬款風險的管理對策??
1、 要引起企業經營者對應收賬款管理的高度重視??
要加強市場經濟理論的學習和宣傳,使企業真正懂得在追求企業效益最大化的同時，要把企業的財務管理和資金管理工作放在首位，把不斷降低應收賬款，預防經營風險，作為一項事關企業生死存亡的長期工作。??
2、要加強各部門協作，建立聯合制度，明確分工??
應收賬款的全程管理屬于綜合管理的范疇，不僅與財務管理聯系緊密，而且與銷售管理、經營管理密切相關。因此，經營部門、銷售部門的工作人員應該改變過去認為應收賬款的管理只是財務部門的事情，賬務不清也是財務部門責任的觀念。要加強協作意識和整體觀念，制定相關制度，促使職工協調一致地工作，積極采取措施，有效地推動應收賬款的全程管理工作。同時要明確分工，建立健全崗位責任制度，哪個環節、部門出了問題，追究哪個環節、部門的責任，從而做到責任明確、分工具體、各司其職，以此監督、檢查、考核應收賬款回籠情況及清理情況。??
3. 建立有效的考核評定體系??
大量的應收賬款長期掛賬，不但虛增了企業的資產，而且影響了有關部門對企業經營者業績的考核和評定。企業應當落實內部催收款項的責任，將應收款項的回收與內部各業務部門的績效考核及其獎懲掛鉤，將應收賬款周轉率指標納入企業負責人、銷售負責人、財務負責人效績指標考核體系。對于造成逾期應收賬款的業務部門和相關人員，企業應當在內部以恰當的方式予以警示，接受員工的監督。對于造成壞賬損失的業務部門和責任人員，應當按照內部管理制度扣減其獎勵工資。??
4. 建立銷售回款一條龍責任制??
為防止銷售人員為了片面追求完成銷售任務而強銷盲銷，應制訂嚴格的資金回款考核制度，以實際收到的貨款數作為銷售部門的考核指標，每個銷售人員必須對每一項銷售業務從簽訂合同到回收資金的全過程負責任。這樣可使銷售人員明確風險意識，加強貨款回收的進程，最大限度減少壞賬損失。??
5、建立企業信用管理政策??
賒銷效果的好壞，依賴于企業的信用政策。制定合理的信用政策可以為企業爭得更多的客戶，提高企業產品的銷售量；相反，則會使企業損失大量的客戶，造成產品銷量的下降，如若賒銷成本的增加大于所得的收益，將會削減企業的利潤。因此,企業應從實際出發，定期計算應收賬款周轉率、平均收款期、收款占銷售額的比例以及壞賬損失率等衡量應收賬款風險的相關比率，以此估計潛在的風險損失，正確估量應收收款價值，確定合理的信用期間、現金折扣政策和信用標準。??
6、 開展信用保險??
企業在進行信用管理同時，還可以開展信用保險。在國外，企業為了避免在提供賒銷時遭受意外的壞賬損失，可以向保險公司投保信用險。而目前，我國大多保險公司尚未開展這項業務。但隨著我國保險事業的發展，這項業務一定也會開展起來。在投保時，應在壞賬損失和保險費之間進行權衡，以使企業風險最小，收益最大。??
8、應收賬款回收情況的監督??
應收賬款發生的時間有長有短，有的剛剛發生，有的已經超過信用期限很長時間。因此，必須對應收賬款進行細致的核算和嚴密的監督。定期編制應收賬款賬齡分析表，是一種比較有效的方法。應收賬款賬齡分析表比較直觀，通過這個表格，可以看出有多少賬處在信用期間內，這部分欠款未到償還期，是正常的；至于到期能否收回還要待時再定，但及時的監督仍是必要的。有多少賬超過信用期，超出多長時間，超過信用期較短的這部分欠款收回的可能性較大；超過信用期較長的這部分收回的困難較大；超過信用期很大的，這部分發生壞賬的可能性較大，應引起高度警惕。??
9、組織好應收賬款的催收工作??
當企業通過賬齡分析，發現賬款被客戶拖欠時，首先應當分析現有信用標準及信用審批制度是否存在紕漏；然后對違約的客戶重新進行資信等級調查與評價。將信用品質惡劣的客戶從信用名單中刪除，催收拖欠賬款。為了提高應收賬款的催收效果，企業不僅要加強日常的催收工作，把貸款回收列入重要的議事日程，制定出營銷策略，探索出一條加快貨款回收的新路子。企業可以實施承包催收責任制，定出催收目標，派專人催收，劃定重點催收對象。對于過期較短的客戶，不要過多打擾，適當提醒即可，以免失去客戶。對于過期稍長的客戶，可措辭婉轉的崔收。對于過期很長的客戶，很可能由于客戶無法償還，致使全部或部分賬款形成呆賬，給企業造成極大的還賬損失。這時企業應轉化應收賬款的形式，減少企業的呆壞賬損失 。??
綜上所述，應收賬款的風險無處不在，能否管理好應收賬款關系到企業的資金周轉，影響到企業的生死存亡。企業應把它當作一項長期的、制度化的工作來抓，加強對應收賬款的核算和管理，使得各項措施落到實處，力求將應收賬款控制在合理水平上，把壞賬降到最低。

我的會計書

【篇四】應收賬款開題報告

應收賬款控制的兩個重要指標為：信用額度、信用期。其 中信用額度依據客戶綜合情況滾動制訂（參見信用額度滾動 制訂實行辦法），信用期統一規定：商業最高為三個月，直銷 醫院最高為四個月。應收帳款采用權責發生制核算。

分項管理制度: 1客戶開戶管理:

1-1、對于新增客戶，由銷售代表填寫“開戶、授信申請

表”并附上經過年檢的營業執照（醫院為醫療機構 許可證）、藥品經營許可證、稅務登記證，經各級業 務經理審核后交會計部，會計部就所提供的證照予 以復審，合格后予以開戶，相關信息錄入檔案。

1-2、新增客戶原則上不授予信用額度，但業務部門認為

該客戶資信條件良好，可以賒銷的，應在申請表上 填寫信用額度，經合格的法人或自然人擔保，銷售 經理、銷售副總裁、財務總監核決后方可授予信用

額度。

稱、公司地址、發貨地址、電話、傳真、開戶行、

稅號、帳號、法人。

知、新名稱營業執照、藥品經營許可證、稅務登記 證、股東構成，并出具由新公司承擔原公司債務的

申明。

可證、納稅登記證每年更新存檔一次，時間要求與

客戶的年協議同步。

其他檔案，全部由應收賬款會計及時錄入微機，檔

案文本整理完畢統一裝訂保管。

3-1、公司信用額度依據客戶發貨、回款、外欠、地域情

況等采用一定的計算公式，按季度滾動核定，年度

則對所有客戶予以全面修訂。

授信申請表”，并經各級經理、銷售副總核準后交 會計部，會計部將結合該客戶的歷史資料和核定額 度予以對照，對超出核定信用額度的客戶報財務總
監核準。

3-3 臨時超信用額度或信用期限的發貨，銷售代表寫簽

呈，經商業經理提呈，銷售副總核準， 財務總監簽

字后方可發貨。

舊領新，領用者對合同的使用負全責，繳銷合同必 須整本交回，作廢合同需聯次齊全，遺失合同需上 級商業經理簽字確認。交回的合同必須為原件（紅

章）。

必須填寫齊全、清晰，不得涂改， 銷售人員不得替

代客戶簽字、蓋章，否則，合同一律退回。

續或退回，否則，給公司造成的經濟損失由其直接

主管經理負全責，并對責任人予以 處罰。

合同空白處醒目加注，否則視同一般原則處理。

對，對合同存根件與傳真件不符并給公司造成損失 的由銷售代表負責。檢查后分辦事處或分省裝訂存 檔備查。

寄往辦事處；有特殊要求寄往其他地址的需銷售代 表提出書面申請并保證發票安全。

5-2、銷售代表將發票交與客戶時要簽收。

應收帳款帳務管理:

6-1、 涉及應收帳款的發票、到款、沖帳費用要求當日入

帳。發貨、到款日報表、應收賬款帳齡表等統計報 表，每月二十號以前，每三天向相關人員發送一次

（每月二十日后每天發送一次）。

6-2、每月三號之前，會計部將應收帳款帳齡分析表、預

警分析表發往辦事處、業務經理、省經理、大區經 理以供參考。并要求銷售代表每月對自己經管的應 收帳款簽字確認，對異常情況和已發現的入帳錯誤 應及時反饋給應收帳款會計。

6-3、凡帳齡超過半年以上的欠款，由歸管銷售代表負擔

其相應利息（按貸款利率）的百分之八十，另外百 分之二十上級經理、銷售經理平均負擔

7-1、從異地庫發貨的合同必須要有調撥單、 客戶回執。

7-2、從客戶處直接調貨給其他客戶的必須有調入客戶

的收條。

負責收全回執，會計部簽收整理保管。

章或業務章或倉儲章，收貨人簽字并注明日期。

為回執，由儲運部門保管存檔。

應收帳款函證管理:

月末應收賬款余額為基準，分兩次向客戶函證。函

證要求在發函基準日60天內回函，函證要求客戶蓋

財務專用章，如往來帳在業務部門核算的可由業務

部門蓋章，但必須注明欠款構成。函證在規定時間

不能傳回會計部或印章不合格的將停止發貨（貨款

在此期間已結清的除外）。

確認，若不能在次季度 30日內蓋財務專用章或院

公章確認的停止供貨。

總，上報財務總監，并以此確定需對帳的客戶。

請，經銷售經理批準后方可退貨。退貨帳務處理流

程見附表。

貨管理流程轉移原始憑整。

應由儲運部門接收，聯系銷售代表后進行相應處理。

帳憑證等處理帳務，需要換貨的由營銷綜合辦負責 按規定辦理，業務員在事先未經任何領導書面同意, 私自以任何方式換貨，處于額度的罰款，造成損失

的全額賠償。

的退稅證明，并按稅后退貨總額的 20%處罰。若在 退貨30天內不能取得退稅證明，稅款全部由經管 人員負擔，半年內取回退稅證明，銷售人員簽呈, 銷售經理核準后，財務部門將所扣稅額返還。

9-6、

凡屬非質量原因退貨的，按無稅退貨額的百分二

十處罰，其中責任人負擔罰款的百分之八十，主管

經理、銷售經理平均負擔罰款的百分之二十。

因故需從客戶處調出公司產品的，必須事先

寫簽呈報主管經理審批，在調出貨物的同時，向 客戶索取原票或返銷發票或經財務蓋章確認的無

稅扣款證明，不能取得上述資料時，調出貨物的 稅款由經管人員負擔。調出貨物直接銷售給另一 客戶時，經管業務員必須提供該客戶收貨回執和 合同及時開票。未經主管經理審批而私自做主調

貨，調貨人員負全責，

11-1 、銷售人員對各自經管客戶的應收帳款負全責。

負責與客戶日常對賬是經管銷售人員的 責任， 對帳的流程和方法可參照“對帳流程及簡要方 法”。出現差錯及時反饋會計部。

11-2、會計部將依據半年一次的函證結合對方余額、

蓋章情況、回款跡象、歷史情況、銷售代表的

反饋等綜合情況確定需對帳的客戶。

交下，逐戶確認應收帳款，辦理接交手續。如果 不履行接交手續，隨意接受 應收帳款，所發生的 一切損失（包括協助對帳差旅費）由接管人員和

主管經理負責（各負擔 50%。

疑，需會計部派人抽查對帳的，可書面申請，會 計部視情況安排對帳。

11-5、會計部前往客戶處對帳的，銷售人員必須陪同，

對帳結果需填寫“對帳調節表”，對帳雙方加蓋 財務專用章，如對方帳務全部在業務核算，可 蓋業務章或公章，但必須加以備注原因，陪同 的銷售人員、對帳會計簽字，事后要上級經理、 銷售經理簽字確認。

11-6、經對帳需要經管銷售人員提供調整憑證的， 必須

在30天內交會計部，否則，先扣責任人款項進 行平帳，再根據所提供資料調整。已對過帳的 會計期間的帳務不再重復對帳。

12、銷售折扣管理:

12-1、依據與客戶的年度銷售協議，會計部將及時計算

出銷售折扣，并在銷售發票中扣除或季度后返還

（可匯票、電匯、現金等須有客戶收條）

12-2、每季度給客戶反饋應享受銷售折扣、已票面扣減

折扣、未在票面扣減的折扣等相關信息。

12-3、折扣的其他處理方法必須報銷售副總、 財務總監批

準。

13、到款及其他費用:

13-1、銷售人員自客戶處取得匯票后， 應在十日之內郵回公

司會計部，否則由銷售人員負擔超期部分的利息（按 銀行同期逾期貸款利率）。

13-2、銷售人員應及時掌握客戶破損及帳務處理情況，并

向對方索要破損證明，破損證明應為對方倉儲的 退出 單或紅字入庫單 或拒付單，載明品種、數量、金額， 并加蓋財務專用章。破損核銷以一批發貨為單位，不 允許累計計算。

13-3、一次性破損金額（售價）達一千元以上的需退回公

司處理。破損貨物退回公司的可以退貨單代替破損證 明作破損沖帳處理。

14、清欠與訴訟

14-1、銷售代表對自己管轄之內的客戶欠款，認為以自

己的能力已很難清回貨款的， 可書面申請（附件10） 并經銷售經理、銷售副總同意交給專職的清欠人員 清欠。

14-2、專職清欠仍無結果的情況下， 應由清欠專員會同原

銷售人員和上級經理共同提出訴訟解決的請求（附 件10），由銷售副總視具體情況決定是否訴訟解決。

14-3、經清欠無結果，造成呆壞帳損失，由責任人負擔呆

壞帳金額的百分之二十。

以上業務處理的 其他核決權限均參照每年公司的核決權 限表。

16、

本制度由公司會計部、銷售部負責解釋。