新時代內部審計職能定位研究9篇
新時代內部審計職能定位研究(1)
淺析新時代辦公室工作人員的角色與職能定位
摘要：在新的形勢下，新的知識、新的要求不斷對原有的格局形成沖擊和挑戰，隨著辦公室工作內容的不斷豐富和發展，工作領域也越來越寬廣，作為一個企業的辦公室，如何正確定位工作角色，充分發揮自身職能作用和提高服務質量，使辦公室工作進入制度規范、科學管理的軌道，提高辦公室的整體工作效率，是我們所有從業人員需要進一步研究的新課題。
關鍵詞：辦公室 定位 職能
辦公室作為一個綜合管理部門，是寧夏銀星能源股份有限公司的職能綜合辦事機構，是上情下達、下情上達的樞紐，它代表著企業的形象，具有舉足輕重的地位。因此，辦公室性質與功能如何定位，決定著工作完成的好壞，更對整個公司這趟大列車安全快速的前進起著至關重要的作用。
1 辦公室從業人員要準確界定自身角色
作為總經理的直接管理的下級單位，在整個公司經營管理上發揮著重要作用的辦公室，在公司內部是具有較高地位與影響力的部門，辦公室人員一定要樹立正確的權力觀，從而準確界定工作人員角色，使自己職責范圍內的工作進展順利而富有成效，要正確認識和把握辦公室人員扮演的角色。
首先要用權但不越權。公司總經理賦予辦公室綜合管理的權力，是推進工作、落實任務的需要，決不能成為自恃強勢、壓制各方的資本。因此，辦公室從業人員正確認識和批評自我，找準自己的角色和位置，是我們完成各項工作、處理好各方關系的前提條件。
其次要參謀不掣肘。決策是公司領導的職責，而辦公室是領導開展工作的參謀和助手。這種角色和智能上的差別，決定了公司各項決策與指令的貫徹部署。辦公室人員要積極發揮好參謀職能，但參謀決不能掣肘。辦公室人員必須掌握公司全局工作要求，熟悉各階段公司重點工作，只有這樣才能發揮好參謀與助手的作用：第一階段，是決策前大膽建議，在公司總經理將非確定性意圖轉化為確定性意圖的過程中，充分發揮辦公室人員的學識與才能，收集操作方式、提出創新性的建議供領導參考。第二階段，是決策后認真貫徹執行。在公司領導確定某項工作方案后，具體細化方案，認真組織落實，全力推進領導決策的實施。
新時代內部審計職能定位研究(2)
新時代商業銀行內部審計的創新思維作者：李金懋來源：《中國內部審計》2018年第08期
????????[摘要]本文結合新時代背景下商業銀行內部審計履職面臨的風險挑戰，探究內部審計主動應對復雜風險和監管變化的新思路，以實現商業銀行風險防控與內部審計的創新發展。
????????[關鍵詞]新時代 商業銀行 內部審計 創新發展 風險挑戰
????????一、新時代商業銀行內部審計面臨的新挑戰
????????當前是商業銀行推進戰略轉型，進一步向綜合化、國際化、集團化發展邁進的重要關口期、攻堅期，傳統與新興業務齊頭并進、相互融合，交叉性風險、整合性風險、系統性風險較為復雜，強監管形勢日益嚴峻，風險防控壓力和外部環境的挑戰不斷加劇，要求內部審計更為主動地適應新形勢，更好地發揮對集團風險防控的保障作用和促進銀行轉型發展的建設性作用。
????????（一）跨業務、跨市場、跨區域的交叉性風險
????????隨著商業銀行金融創新步伐的加快，部分新興業務的復雜程度有所上升，尤其是同業、理財業務嵌套，違規加杠桿、加鏈條、監管套利等行為較為突出，監管機構要求銀行著力防控和化解交叉性金融風險，已成為當前形勢下內部審計面臨的巨大挑戰。
????????一是表內業務表外化。近年來，銀行表外業務的風險防控機制還不能完全適應業務發展和產品創新的步伐，部分表內貸款、銀行承兌匯票等潛在信用風險通過表外理財承接，實質性風險并未有效緩釋化解，跨業務風險傳導將引發較大的聲譽風險。
????????二是顯性風險隱性化。銀行創新發展過程中的部分風險可能來源于銀行之外的合作機構違規操作，或來源于金融產品復雜嵌套的交易結構，傳統的銀行業務風險監控體系難以有效識別和監控此類新型風險，風險評估的難度較高。
????????三是風險傳染擴大化。銀行綜合化經營帶來跨行業合作越來越頻繁，業務潛在風險的影響不僅僅局限在某一市場或行業中，而是通過股權控制、資產重組、資金交易、產品結構等因素，使各行業、各金融子市場的風險相互交織和滲透，風險傳染性更大。
新時代內部審計職能定位研究(3)
淺談內部審計職能
摘 要：內部審計形成于20世紀20至30年代，其產生的真正動因是 企業 管理的需要。審計職能是審計內在的本質屬性，指企業審計工作客觀具有的功能，它隨著 社會 經濟 責任的擴展和企業內部經營管理的需要逐步演變和 發展 。
關鍵詞：內部審計；職能；探討
1 目前 關于內部審計職能的幾種觀點
關于內部審計的職能，目前主要有這樣幾種觀點：①單一職能論。這種觀點認為內部審計是一種經濟監督活動，因此內部審計的職能就是監督。②二職能論。這其中有認為內部審計具有監督與服務兩種職能；也有認為內部審計具有監督與評價的職能。③多職能論。認為內部審計具有監督、評價、鑒證、反饋等職能，也有將服務、控制等職能劃入其中的。筆者認為內部審計是企業內部獨立的監督與評價活動，其目標是為企業管理提供服務。
2 關于內部審計職能的討論
2 1 經濟監督職能是內部審計最基本的職能
經濟監督職能是指以財經法規和制度規定為評價依據，對被審對象的財務收支和其他經濟活動進行檢查和評價，以便衡量和確定其 會計 資料和其他資料是否正確、真實，其所反映的財務收支和其他經濟活動是否合法、合規、合理、有效，檢查被審對象是否履行其經濟責任，有無違法違紀、損失浪費等行為，追究或解除其所負經濟責任，從而督促被審單位糾錯防弊，遵守財經紀律，改進經營管理，提高經濟效益。
現代 企業由于經營規模的擴大，經營業務的日趨復雜，經營方式的多樣化，管理層次的多級化及生產經營地點的分散化，使各管理當局面對縱橫交錯的生產經營系統，不可能事必躬親地直接控制各生產經營環節及有關的經濟活動，這就客觀上需要有健全的審計監督機制，監督企業所屬各經濟責任承擔者按既定的目標、方針、政策、制度、計劃、預算等的要求認真履行其承擔的經濟責任，并揭露違法違紀、營私舞弊、貪污盜竊、損失浪費以及經營管理中的弊端，達到加強企業控制、嚴肅企業制度、加強企業管理的目的。內部審計的這種監督職能是內部管理 科學 的需要，來自企業內部的壓力。
從1983年建立內部審計以來，我國一直強調內部審計的監督是雙向監督，內部審計既站在國家的立場上，對企業保證國家財產保值增值進行監督，又要站在企業的立場上，對企業其他各職能部門及下屬各單位的財務收支及經濟活動進行監督。隨著市場經濟的完善和現代企業制度的確立，政府的職能已發生根本的轉變，從以行政命令的形式干預企業的經營轉變為通過宏觀調控促使社會主義市場經濟的健康發展。既然政府已將自主經營的權力還給了企業，那么，也就不應該再要求企業的內部審計機構代表國家對企業的生產經營進行監督，過去強加給內部審計的雙重身份，嚴重妨礙了內部審計的健康運行和發展。
事實證明，要求內部審計站在國家的立場上監督企業，內部審計作為加強國家對企業審計監督的補充手段來看待是對內部審計監督職能的不適當定位，不符合內部審計的特點。因為隨著企業經營自主權的擴大，市場經濟的建立和完善，一個企業要設置哪些機構，配備什么樣的人員，應該服從于企業經營管理的需要和戰略目標的要求，而不應該是外部的強制要求。這些年來，在為數不少的企業，內部審計遲遲未有建立，或者建立后也未得到主要領導的重視，未能充分發揮其作用，恐怕與此有關。
隨著現代企業制度的建立和完善，審計監督體系的健全，特別是社會審計力量的增強，內部審計代表國家監督企業的職能將逐步由社會審計來代替，即社會審計人員作為獨立的第三者對企業經營業務的合法性、對企業出具財務報表的真實公允性予以鑒證。內部審計的經濟監督職能，主要是站在企業立場上，為企業有效經營、健康發展服務。
2 2 經濟評價職能已顯得越來越重要
經濟評價職能是由經濟監督職能派生出來的另一種職能，現代企業的內部審計，評價職能已顯得越來越重要，內部審計要在履行監督職能的基礎上以履行評價職能為主。經濟評價就是通過審核檢查，評定被審單位的計劃、預算、決策、方案是否先進可行，經濟活動是否按照既定的決策和目標進行，經濟效益的高低優劣，以及內部控制制度是否健全、有效等，從而有針對性地提出意見和建議，以促進企業改善經營管理，提高經濟效益。
西方國家的內部審計是基于經營管理的需要而發展的，在西方企業中，特別是一些大型的企業、跨國公司，都自覺自愿地設置了內部審計，并對其工作條件、人員素質予以高度重視。西方人認為，內部審計是“組織內部審核經營業務的獨立評價活動，它是一種管理控制，其作用是衡量評價其他控制的有效性”。大型企業離開了內部審計，最高行政領導人對所制定的內部控制制度的執行情況，對企業既定方針、計劃、程序的執行程度就難以知曉，就成了聾子和瞎子。內部審計協會（ILA）在其發布的《內部審計責任書》中也認為：“內部審計是在組織內檢查各種業務活動以向管理部門提供服務的獨立評價活動，是一種通過計量和評價其他控制的有效性來發揮作用的控制。”
2 3 內部審計不具有經濟鑒證的職能所謂鑒證，是指鑒定和證明
鑒證最大的特點是由當事人以外的獨立的第三者履行。因為獨立的第三者，既與審計事項的委托人沒有利害關系，也與被審事項的當事人沒有利害關系，這樣的鑒證工作才具有客觀公正性，鑒證結果才能使人信賴。而內部審計機構從企業這個主體來講，并非第三者，它作出的鑒定最多只能是一種“自我鑒定”，其客觀公正性是極其有限的，對外是難以讓人信服的。
有觀點認為，內部審計對企業所屬各級組織進行審核，作出審計結論，是一種鑒定，只不過內部審計的鑒證職能對外無效，但對董事會下屬的各級組織仍是有效的，因而內部審計有經濟鑒證職能。對這種觀點，筆者提出3個觀點商榷。
（1）內部審計中，審計執行人（內部審計人員）和審計委托人（董事會）不是毫無利害關系，而是上下級關系，領導和被領導的關系，聘用與被聘用的關系。
（2）內部審計中，內部審計人員與被審計部門也不是毫無利害關系，某些因素的存在會 影響 內部審計人員工作的獨立性。
（3）內部審計人員接受領導授權，對本 企業 所屬職能部門、分支機構完成承包目標或履行其他 經濟 責任的情況進行審查，作出結論，以作為領導兌現獎懲或評價干部的依據，恰恰說明了內部審計的監督和評價職能。
2 4 內部審計不具有管理職能
現代 企業制度下，由于強化 科學 的管理，內部審計越來越重要，已成為現代企業管理的重要手段，成為內部控制系統的重要 內容 ，據此，不少人將管理歸于內部審計的職能。
筆者認為，將管理職能歸結于內部審計的職能之一是有失偏頗的，理由如下：
內部審計的獨立性的職能要求內部審計機構不能承擔任何具體的管理責任。內部審計的職責之一是接受委托對本企業其他職能部門履行經濟責任的情況進行監督，對企業整個管理系統的有效性、科學性進行評價，因而，要求內部審計相對于其他職能部門來說是獨立的，只有這樣，審計工作的質量才有保證，審計人員發表的意見、結論、建議的公正性才不會受到影響。要做到這一點，內部審計機構就不能是企業管理職能的具體履行者。否則，內部審計機構將不可避免地受到管理部門的制約，它的獨立性將被嚴重削弱，也就無法以應有的獨立身份去履行其監督職能，那么內部審計結論的客觀公正性和權威性，也將受到懷疑，不利于內部審計工作的開展。
內部審計為管理服務，并不意味著內部審計人員參加日常的經營管理。內部控制制度是企業的管理活動，貫穿于各項管理職能之中。日常的控制體現在各項業務處理程序上，由管理部門設計、具體管理人員執行，比如對經濟活動的稽核、驗收、復算、核對等等。內部審計人員不是某一業務崗位的管理人員，即未被授權從事某項業務管理活動。因此，不應參與業務控制程序的日常工作，應回避參與日常業務控制程序的實施，即使有時管理部門分配內部審計人員從事一些非審計工作，應當明確，他們不是在發揮內部審計的作用。同時內部審計也無權替代管理部門的權力和職責，也無權控制和指導具體的業務管理工作，對日常業務控制不負有責任。內部審計人員的責任就是就內部控制制度的運行情況向領導提供信息。而履行管理職能，則是指實際加入管理的運作過程，實施具體的管理行為，實施人員必然參與了管理，留下了管理的痕跡，發生了管理的效果。而內部審計部門所執行的是一種綜合的監督、控制，它對管理的控制予以再控制，對管理的監督予以再監督。
內部審計能否促使企業加強管理，還取決于審計的質量和領導的重視程度。內部審計是通過對內部控制制度，對企業的各項管理進行客觀評價，提出改進的意見和建議來發揮其加強管理的作用的。內部審計能不能達到加強管理這一目標，一方面取決于內部審計的質量，即內部審計人員能不能提出切實可行的意見和建議，值得企業領導給予充分的重視。另一方面，也取決于企業的最高管理部門能否接受和采納內部審計的建議。如果內部審計的有益建議被采納，并促使企業管理邁上新的臺階，內部審計就為加強企業管理做出了貢獻，相反，內部審計人員未提出有益的建議或這些建議未被采納，則內部審計就沒有起到加強企業管理的作用。
服務只是內部審計設置的目的之一———服務于企業的經營管理，而咨詢，又是服務的一種形式，因此，不能將兩者上升為內部審計的職能。
新時代內部審計職能定位研究(4)
內部審計的職能
作者：姜平
作者機構：無
來源：合作經濟與科技
ISSN：1672-190X
年：2005
卷：000
期：10S
頁碼：P.62-63
頁數：2
中圖分類：F239.45
正文語種：CHI
關鍵詞：內部審計;職能;現代企業制度;內部控制制度;基本形式;國有企業;產權制度;管理制度;組織制度;監督機構;監督檢查;執行情況;經營主體;審計工作;計劃體制;西方國家;公司化;運轉
摘要：我國國有企業建立現代企業制度的基本形式是公司化改造。建立完善與現代企業制度相適應的財產或產權制度、組織制度和科學管理制度，實行權利、決策、執行和監督機構獨立分設，權責利關系明確，各司其職，互相制約，協調運轉。而這些制度能否實現正常運轉，特別是內部控制制度的健全和有效及其執行情況的監督檢查。關鍵在于內部審計作用的發揮。現代企業作為經營主體，搞好內部審計工作意義非常深遠。現代企業制度下內部審計的職能，既不同于我國計劃體制下的內部審計，也有別于西方國家的內部審計，已成為一個新的熱點理論問題。本文基于現代企業制度的內部審計理論就內部審計的職能進行了探討。
新時代內部審計職能定位研究(5)
淺談現代企業制度下內部審計的職能定位和作用發揮
鄒向陽
【期刊名稱】《大慶社會科學》
【年(卷),期】2006(000)002
【摘要】隨著企業管理的現代化,企業內部審計在不斷地摸索中有了長足的發展,但是,由于受到社會環境和內部因素的影響,企業內部審計工作的基礎還很薄弱,有些企業內部審計機構因職責不清、地位不明等原因,并未發揮其應有的作用,筆者就現代企業內部審計應如何定位,以及如何發揮其應有的職能作用提出思考和建議.
【總頁數】2頁(32-33)
【關鍵詞】內部審計;職能定位;作用;發揮
【作者】鄒向陽
【作者單位】大慶油田有限責任公司審計中心,黑龍江,大慶,163451
【正文語種】中文
【中圖分類】D922.22
【相關文獻】
1.現代企業制度下內部審計的職能與作用 [J], 莫舒婷
2.論現代企業制度下內部審計職能的定位 [J], 黃蒼慶
3.現代企業制度下內部審計職能的定位 [J], 劉研杰
4.現代企業制度下內部審計的作用 [J], 鄢偉
5.淺談現代企業制度下內部審計職能 [J], 榮宏偉
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新時代內部審計職能定位研究(6)
新時代下高校內部審計價值增值功能的實現路徑研究
作者：王金月
作者機構：天津職業技術師范大學審計處
來源：會計師
ISSN：1672-6723
年：2018
卷：000
期：021
頁碼：49-50
頁數：2
正文語種：chi
關鍵詞：新時代;高校內部審計;價值增值;路徑研究
摘要：新時代下,內部審計工作面臨新任務和新挑戰.內部審計作為組織內部規范權力運行、強化過程監管、提高資源績效的重要手段,在高校治理過程中占有舉足輕重的地位.為了更有效的發揮高校內部審計職能,本文結合工作實際,提出高校內部審計實現價值增值功能的路徑和努力方向.
新時代內部審計職能定位研究(7)
新時代下高校內部審計價值增值功能的實現路徑研究作者：袁赫 趙敬予來源：《現代營銷·經營版》2019年第08期
???????? 摘 要：隨著我國高等教育的普及發展以及辦學規模的不斷擴大，全面提升高校的綜合實力和效益成為各高校改革發展的重要目標。內部審計作為當前高校改革管理的重要組成部分，其本質上是一種客觀獨立的評價活動，其在很大程度上能夠保障高校財務信息管理的安全性以及高校運營的效率。在當前創新發展背景下，高校的內部審計也需要緊跟時代發展潮流，不斷改進審計方式，讓高校內部審計價值實現增值。本文通過對內部審計價值的相關內容進行闡述，深入分析當前高校內部審計的發展現狀，進而提出有效路徑以實現新時代下高校內部審計價值增值的目標。
???????? 關鍵詞：新時代;高校;內部審計;價值增值功能;實現路徑
???????? 伴隨當前社會經濟環境的變化發展以及高校經營管理的變化，內部審計的功能與價值也在不斷發生變化。高校作為當前我國人才培養的重要場所，內部審計的效率在很大程度上也可以提高高校的管理效率，在此基礎上，加強對新時代下高校內部審計價值增值功能的研究具有重要意義。
????????一、內部審計價值內容概述
????????內部審計作為高校管理的重要組成部分，其不僅要對學校的財務狀況進行事后審計，同時也需要對高校的經營、風險、內部控制等前期性工作進行審計。所謂的內部審計主要是相較于外部審計而言，內部審計的主要人員大多是部門、單位內部的專職審計人員，目的在于實現部門、單位內部有效的管理。在現代審計中，內部審計與外部審計共同作用，相互補充。在我國，內部審計不單單是部門、單位內部進行經濟管理工作的重要組成部分，更是作為國家審計的基礎而存在，并在審計監督體系中占據重要地位。高校作為我國行政事業單位，其內部審計主要是根據相關的預算項目與財務數據之間的相互關系，進而實現財務數據與預算數據、財務指標與預算指標等存在差異的原因，并根據這一原因對單位內部的預算執行情況進行預警定義，發布相應等級的預警提示。
新時代內部審計職能定位研究(8)
內部審計的職能
作者：姜平
作者機構：無
來源：合作經濟與科技
ISSN：1672-190X
年：2005
卷：000
期：019
頁碼：62-63
頁數：2
中圖分類：F2
正文語種：chi
關鍵詞：內部審計;職能;現代企業制度;內部控制制度;基本形式;國有企業;產權制度;管理制度;組織制度;監督機構;監督檢查;執行情況;經營主體;審計工作;計劃體制;西方國家;公司化;運轉
摘要：我國國有企業建立現代企業制度的基本形式是公司化改造。建立完善與現代企業制度相適應的財產或產權制度、組織制度和科學管理制度，實行權利、決策、執行和監督機構獨立分設，權責利關系明確，各司其職，互相制約，協調運轉。而這些制度能否實現正常運轉，特別是內部控制制度的健全和有效及其執行情況的監督檢查。關鍵在于內部審計作用的發揮。現代企業作為經營主體，搞好內部審計工作意義非常深遠。現代企業制度下內部審計的職能，既不同于我國計劃體制下的內部審計，也有別于西方國家的內部審計，已成為一個新的熱點理論問題。本文基于現代企業制度的內部審計理論就內部審計的職能進行了探討。
新時代內部審計職能定位研究(9)
監督與服務并重 推動新時代內部審計新發展
作者：李章
來源：《中國內部審計》2019年第10期
????????一、首創內部審計簡介
????????北京首都創業集團有限公司（以下簡稱“首創集團”或“集團”）是北京市政府所屬的國有大型企業。自1995年組建以來，逐步形成了環保、房地產、金融服務、基礎設施和文創五大核心產業，為首都經濟社會發展以及國家城鎮化進程作出了重要貢獻，2019年位列中國企業500強榜單第347位。
????????首創集團已建立總審計師制度，由總審計師協助集團黨委、董事會管理內部審計工作;集團總部設立審計部，負責組織開展集團層面各類重大審計項目，并對下屬企業內部審計工作進行督導;下屬企業內部審計機構逐步健全，現有獨立內部審計機構18家，集團系統專職審計人員71名。專職審計人員中，黨員27人，占比39%;研究生及以上學歷31人，占比44%;擁有專業技術職稱36人，占比51%;擁有相關職業資格41人，占比58%。首創內審是一個學習型組織、專家型隊伍、進取型集體、戰斗型團隊，是首創集團的一張名片。
????????二、始終堅持監督與服務并重的理念
????????（一）準確把握監督與服務的關系
????????監督和服務是內部審計本職工作的兩個重要組成部分，兩者相輔相成，缺一不可。
????????審計的本質是監督，監督是內部審計的基本職能。國有企業和國有資本審計是憲法及審計法等法律法規賦予審計機關的法定職責，國有企業內部審計作為國家審計的基礎和重要組成部分，是深化國有企業改革強治理、反腐敗、控風險、防流失的重要監督力量。內部審計監督是內部審計服務的基礎，離開內部審計監督的內部審計服務，就會缺乏感染力、號召力，沒有權威性，服務也將成為無源之水、無本之木，自然也就起不到應有的監督效果。
????????內部審計在突出監督職能的同時，不能忽視服務職能。為企業提供價值增值服務是現代內部審計的服務宗旨，需要從企業內部價值鏈的薄弱環節尋找突破口，在規范內部管理、完善內部控制、防范經營風險、提質增效等方面提供優質增值服務。
????????從某種意義上講，監督是治標，服務是治本。標本兼治才能充分發揮內部審計職能作用。內部審計監督與服務的關系是制約與支持、手段與目的、過程與目標相統一的關系。只有做到了兩者統一，內部審計才能逐步步入有為、有位、有威的良性循環。
????????首創集團內審機構始終秉承“把關不設障，到位不越位，監督不失職，服務重實效”的理念，將工作重點放在“三重一大”事項、風險防范和內控制度建設等方面，服務于集團黨建、服務于經營管理、服務于提質增效。步入新時代，首創內審以習近平新時代中國特色社會主義思想為引領，深入貫徹落實黨的十九大精神和中央審計委員會第一次會議精神，嚴格執行審計署第11號令，主動融入審計體制改革，堅持理論創新和實踐創新，全面深化總審計師制度，推進審計共享中心建設和信息化平臺搭建，更好地發揮內部審計監督、評價和建議職能，助力集團高質量發展，推動內部審計事業新發展。
????????（二）不斷深化監督與服務的內容
????????監督誰？監督什么？如何監督？
????????監督誰：即內部審計監督的對象，包括企業內部的人、財、物和一切經濟活動與管理活動。對財和物的監督是基礎，對人的監督是根本，特別是對領導干部履職情況的監督，是中國特色內部審計監督的特殊要求。
????????監督什么：《審計署關于內部審計工作的規定》明確列示了內部審計機構或者履行內部審計職責的內設機構應當按照國家有關規定和本單位的要求，履行12項職責。
????????如何監督：時間維度方面，要改變傳統事后監督的做法，關口前移，實現事前事中事后全過程監督;空間維度方面，應構建以內部審計為核心的大監督體系，審計、紀檢監察、巡視巡察、組織人事等內部監督力量協作配合，審計信息共享、審計結果共用，問題整改共同落實。
????????服務誰？服務什么？如何服務？
????????服務誰：在國家層面，內部審計應促進國家重大政策措施在本單位內部的貫徹落實;在行業層面，要積極建言獻策，交流分享經驗;在企業層面，應服務集團黨委和董事會，服務集團經營管理層，服務相關職能部門和下屬企業，發揮引領、管理和服務作用。
????????服務什么：為國家經濟高質量發展服務，為實現國有資產保值增值服務，為做強做優做大國有資本服務。
????????如何服務：把握好內部審計的定位，扮演好“企業內部醫生”角色，在“經濟體檢”中，把脈問診，望聞問切，治已病、防未病。
????????三、主要措施和具體實踐
????????（一）提高政治站位，堅持黨對內審工作的直接領導
????????首創集團深入貫徹落實中央審計委員會會議精神和審計署11號令要求，把堅持黨的領導作為內部審計的根和魂。在新修訂的《首創集團內部審計管理規定》中，一是明確內部審計要向集團黨委和董事會負責，確保審計工作不偏離政治方向。二是建立總審計師向黨組織定期匯報機制，年度審計計劃、審計報告、審計整改工作經董事會批準后，定期向集團黨委報告并聽取指導意見。三是在集團黨委的直接領導下統籌各級子企業審計監督力量，實現對內部權力運行的制約，促進黨風廉政建設和反腐敗工作。
????????去年以來，集團黨委常委會有關內部審計的議題頻次明顯增多，集團黨委也多次對內部審計工作給予指導和反饋意見。集團下屬首創經中、首創擔保、京發投等多家子企業也實現了由公司黨委書記主管內審工作。目前，首創集團已建立以內部審計為核心的大監督體系，與紀檢監察、巡視巡察等內部監督力量形成合力，將全面從嚴治黨落到實處，對集團及子企業中重要崗位、重點環節和重要領域進行審計監督，抓好領導干部這個“關鍵少數”，有計劃地開展任中經濟責任審計，促進集團及各級子企業管理層履職盡責，實現對內部權力運行的制約，推動公司治理結構的完善和治理水平的提高。
????????（二）不斷創新實踐，構建統一高效的內部審計監督體系
????????建制度——總審計師制度體系
????????首創集團于2014年正式設立總審計師崗位，總審計師協助集團黨委、董事會管理內部審計工作。自總審計師制度建立以來，集團逐步建立了“一規定、七辦法、一清單”的內審規章體系，形成了“三級雙重管理”的內審組織框架，確立了“四位一體”的內審業務格局，內部審計地位得到了極大的提高，內部審計監督與服務成效明顯提升。
????????搭平臺——審計共享中心
????????審計共享中心是首創集團在內部審計組織管理方面創新實踐的最新成果。通過對集團內部審計監督力量進行整合優化，搭建扁平化、信息化和網絡化的中心平臺，打造集中統一、權威高效的內部審計監督體系。以“兩統籌、兩統一”為抓手，統籌工作計劃，統籌人員安排，統一質量標準，統一數據規范。以“創新、服務、增值、共享”為核心理念，創新引領未來，服務創造價值，增值實現發展，共享凝聚人心。自2016年審計共享中心運行以來，實現了集團系統內部審計資源的大整合，促進了審計上下聯動、內外協同，共享理念日益深入人心，審計效率不斷提高，審計質量持續提升。三年間，首創集團內審機構和人員數量均翻了一番。審計共享中心逐漸成為集團優秀干部的輸出平臺和人才培養基地，為集團本部及二級公司輸出了10多名優秀干部和業務骨干。
????????立格局——四位一體工作格局
????????首創內部審計根據集團經濟業務發展的實際情況，著力構建了以內控制度評價為基礎，以經濟責任審計為核心，以投資項目后評價為重點，以各類專項審計為輔助的“四位一體”內部審計工作格局。為深入貫徹新時代深化國有資本監督和加強內部審計工作的新要求，進一步拓展內部審計的廣度和深度，努力消除監督盲區，近年來我們更加重視對新領域、新業態的審計監督，逐步開展重大政策措施貫徹落實、企業戰略決策與執行、境外投資及資產管理、信息化建設等方面的審計業務;前移審計關口，以風險為導向，加強對重點崗位、重點事項和重點環節的審計監督;審計范圍從二級公司向三級、四級甚至更深層級拓展;審計對象從全資、控股公司向參股公司延伸;審計頻率朝著“五年輪審一遍”邁進。目前，首創集團的內部審計業務已延伸到企業經營的方方面面，做到了大格局、零死角、全覆蓋。
????????（三）注重提質增效，增強內部審計增值服務功能
????????首創集團近年來全面開展了內部控制測試與評價、經濟責任審計、投資項目后評價以及各類專項審計，參與集團管理提升全過程，忠實履行審計監督職責，不斷強化服務咨詢功能，增加內審價值創造，在規范公司治理、防范經營風險、提高運營效率等方面發揮了應有作用，取得了顯著成效。
????????2016年至2018年，集團內部審計共完成各類審計項目426項，三年累計審計金額3496億元，采納審計意見和建議近500條;通過審計整改落實，完善規章制度和優化業務流程300余項，壓縮管理層級注銷公司3家，清理退出項目8個，拆違騰退土地21.67萬平方米，清理內部往來歸還集團借款11.62億元，清理不良資產收回資金12，521萬元，累計增收節支33，190萬元。
????????促進國家重大政策措施落實。積極開展重大政策落實跟蹤審計，通過審計手段著力推動黨中央、國務院和北京市重大決策部署在本單位的有效落實，督促政策執行過程不走樣。例如，集團圍繞結構性改革中的“三去一降一補”重大任務，推進結構調整，進行“小、散、弱、虧、非”企業清退工作。在此背景下，集團審計部緊緊圍繞集團結構調整、轉型升級和管理提升的中心任務，將射波刀項目列入2018年度審計工作計劃，對該項目整體業務運營情況進行了專項審計。創新審計工作思路和方法，通過審計共享中心平臺組建聯合審計組，開展“融合式”審計，將審人、審單位、審資金、審項目有機融合，實現一審多果、一審多效，推動困擾集團多年的歷史遺留問題項目得到徹底解決，并通過審計成果的有效轉化運用，實現價值增值，收到良好審計成效。
????????一是審計報告形式新穎獨特，大膽嘗試借鑒紀實體報告文學的寫作思路，按照時間順序和因果邏輯，將代理進口階段細分為16個關鍵節點（前期商談、合同簽訂、合同分拆、開具銀行承兌匯票、信用證、專項審計、違約、拒付、尋找接盤方、訴訟、和解等），18連問環環相扣，閱讀性極強，讓人耳目一新，眼前一亮。集團領導班子評價審計報告是審計新思維、新方法的突出體現，點上的工作最終形成了面上的成果。二是集團審計部對本次專項審計結果進行有效開發利用，進一步提升了內部審計的價值和影響力。首先助推項目遺留問題得到徹底解決。在專項審計的基礎上，集團結合國家政策和自身實際進行科學決策，要求下屬公司逐步退出射波刀設備與相關醫院的經營合作，妥善協商并陸續簽署終止協議，項目平穩終止。其次樹立重大歷史遺留問題清理標桿。聯合審計組在項目結束后及時歸納總結，將項目開展過程中前期組織策劃、審計實施方案制訂、審計組成員選調配備、審計共享中心協同聯動、項目進度推進和審計質量把控、訪談溝通技巧、關鍵線索分析挖掘、報告撰寫方法創新等方面的經驗加以總結提煉，形成審計案例材料，為集團未來清理重大歷史遺留問題提供了可借鑒的實戰經驗。此外，聯合審計組針對該項目的重大決策失誤、重大投資失敗以及重大經營損失，進行深層次原因剖析，以點帶面，為集團建立預防性糾錯機制提供了有價值的參考。再次是移送有關問題線索。本次專項審計，注重發揮審計監督在全面從嚴治黨和加強黨風廉政建設中的重要作用，加強與紀檢監察部門的協同聯動，對審計發現的問題進行多維度、多層次的溝通和討論研究，并將問題線索及時移送集團紀檢監察部門。移送后，集團黨委高度重視，紀檢監察部門成立工作組，對該項目前、中、后期集體決策過程進行了分析，對決策過程中的責任進行認定，并將有關材料移送上級紀檢部門。最后是分享審計方法和經驗。及時總結經驗做法，就如何進行重大歷史遺留問題專項核查，在審計共享中心內部交流工作會上進行分享，為今后開展同類審計項目提供借鑒。該審計項目被評為首創集團2018年度優秀審計項目，同時因在推動歷史遺留問題解決過程中發揮了重要價值和影響力，受到集團表彰，獲得年度重大項目獎。
????????做好企業決策層的參謀助手。作為國有企業的內部審計，應當成為董事會值得信賴的高級參謀和咨詢顧問，在企業戰略規劃、“三重一大”決策、經營管理等方面提供高質量服務，發揮前瞻性和建設性作用。一是全面參與集團管控，在企業各類重大事項決策過程中，及時提供真實可靠信息，充分發表意見與專業判斷，提示重大風險，從源頭上防控風險。如2018年開展的集團境外投資和經營狀況審計，對集團境外企業情況進行了系統摸底，發現戰略規劃、管理職責、財務管理、產權管理、人員管理等方面問題，提出系統性管理建議。在今年“不忘初心、牢記使命”主題教育活動中，被集團黨委列為專項整治任務，及時出臺了《首創集團境外投資與資產管理指導意見》加以整改。二是持續開展投資項目后評價工作，注重發現經營管理上的典型性和普遍性問題，及時提出解決建議并督導落實，輸出管理成果，促進企業改善投資管理，提高投資效益，體現內審價值創造和服務功能。如2018年審計共享中心成立聯合工作組，對首創置業投資的中關村集成電路產業園（IC-Park）項目實施后評價。該項目特點包括：一是打破傳統思維，圍繞項目階段性特點以及合作雙方背景進行了多維度分析，關注社會效益，進行行業對標，深入探討項目合作方式，總結提煉產業園開發運營管控工具。評價組編寫了約2萬字的后評價報告及各類匯報材料，形成了微觀層面30余條開發建設經驗、宏觀層面9條產業園布局與運營經驗和2項創新管理成果，對首創置業未來產業園項目的投資運營實踐極具指導意義。后評價工作取得的經驗成果得到了首創集團領導、中關村發展集團領導的高度認可與贊揚，獲得了社會各界的高度關注與肯定。二是實現了審計成果轉化及輸出。首先是總結一期開發經驗，有效指導二期開發運營。其次是分析研究產業園成功核心要素，進行復制推廣，2018年下半年起，園區在拓展項目已達12個，其中中意寧波產業園、杭州西湖區、廈門翔安區已簽訂戰略協議，項目成功經驗得到了復制與推廣。再次是繪制并運用“產業園合作伙伴畫像”，在未來項目合作伙伴的遴選評估時，從10個維度對潛在合作伙伴逐一分析研究，快速選定合作伙伴，以期實現項目的快速落地運營并盡快實現盈利。最后是繪制并運用“自畫像”，從15個維度深入研究分析IC-Park項目的開發運營模式，明確了產業園業態的核心競爭力，為后續產業園在戰略維度、運營管理維度、內部管理維度的各項工作提供了可參考、可對照的關鍵要素及關鍵管控目標。
????????推動企業加強和改進內部控制。一是持續推進集團內部控制建設工作，首創集團現已形成以風險管理為重點，以業務流程為紐帶，集“建設—運行—評價—整改—考核”為一體的全流程閉環內部管理體系。二是組織開展內控自評價，及時揭示集團內部管理中存在的薄弱環節和重大缺陷，以評促建，以評促改。集團近三年內控缺陷數量連續下降，整改完成率達100%。三是開展內部控制問卷調查和專題研討會，對集團內控建設和執行中存在的典型性、普遍性問題進行深入剖析，舉一反三，明確從合規內控、管理內控到價值內控的目標。四是啟動全層級內控體系建設，共涵蓋集團620家下屬企業，按四類建設標準分別推進，進一步筑牢末端風險管控的“防火墻”，為集團實現控制目標提供有力保障。
????????積極傳播先進審計文化。首創集團內部審計積極傳播先進審計文化，弘揚審計正能量，爭做行業標桿和表率。一是加強宣傳引領，增強內部審計的價值認同，通過審計共享中心這一平臺將集團系統內審人員的思想和行動統一起來，凝心聚力，奮發有為。二是建設學習型內審組織，開展內部審計理論學習和專業知識學習活動，舉辦內部審計、風險管理方面的專題巡講，組織“多讀書、讀好書”“學習十九大、審計新作為”等一系列緊扣時代主題的研討活動，取得良好效果。三是積極參加中國內部審計協會、北京內部審計協會等行業協會組織的交流活動，在協會平臺踴躍發言，建言獻策，為協會及行業發展貢獻力量。四是組建科研團隊進行課題研究，總結提煉內部審計實踐經驗，先后發表了12項研究成果。五是引進來，走出去，與北京市科學技術研究院、首鋼集團、北控集團、中鐵四局等14家企業開展現場對標交流學習活動，展現了集團內部審計的風采，成為首都國企內部審計的排頭兵。
????????內部審計的春天已經到來，讓我們牢固樹立監督與服務并重的理念，站在新時代國家審計改革發展的大背景下思考和謀劃內部審計工作，自覺融入黨和國家監督體系之中，主動改進審計管理模式，優化審計組織方式，創新審計技術手段，與政府審計保持同頻共振，充分發揮內部審計監督、評價和建議功能，不斷推動新時代內部審計新發展。
