系統為中文單詞，拼音為zhìdù含義：1.在一定歷史條件下形成的法律、習俗和其他規范二制定法律、法規三規章制度4.指規定等級的服裝5.生產6.制造方法7.規模和風格8.監管形狀9.指某些規范或法律和習俗。 以下是為大家整理的關于普惠幼兒園獎補相關財務制度的文章17篇 ,歡迎品鑒！
第1篇: 普惠幼兒園獎補相關財務制度
為了規范本項目的財務管理制度，真實、完整地提供財務會計信息，真實反
映工程項目本身的各項生產經營活動，強化項目成本控制，發揮財務在項目部經
營管理和提高經濟效益中的作用，根據新《會計法》、《企業會計制度》、《財務管理制度細則》的規定，結合項目部的實際情況，制定本財務管理辦法，望項目部各位領導與同事遵守。
第一條財務處設立雙崗制（會計和出納）
1、會計的職責：
（1）依法組織會計日常核算、記帳、復帳、報帳，做到手續完備，帳目清楚。按期按時報帳，登記會計賬簿，編制會計報表。
（2）收集、整理和分析有關會計數據與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監督。
（3）與材料部保持緊密聯系，協助材料部搞好管理，嚴把成本控制關。
（4）定期檢查資金使用情況，考核資金使用效果，及時提出合理化建議。
（5）完成項目部領導交給的其他任務。
2、出納的工作職責
（1）認真執行現金管理制度，根據財務會計審核雙人簽字的收付款憑證辦理款項收付，收付款憑證及原始憑證，附件上加蓋“收訖”“付訖”，并在登記后將收付款憑證返回會計。
（2）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
第二條、財務部門的職責與權利
1、財務部門的職責：依法組織與實行項目部的日常會計核算，收集、整理和分析有關會計數據與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監督。
2、財務部門的權利：審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權拒絕報銷，情況嚴重的上報項目部有關領導。
第三條、主要材料購買、報賬、管理制度
1、材料購買
（1）購買主要材料時，首先由現場施工技術人員填寫購買原材料申請單，經技術負責人和經理批準后，由財務人員安排資金并由一名財務人員隨從采購員前往采購，在資金充足的情況下，原材料可以一次性購買或減少購買次數，以減少購
買材料發生的費用。
（2）在購材料時必須索取票據，票據內容應有日期、發貨單位、材料名稱、規格、單價、數量、金額、收款人簽字并加蓋收款專用章。
2、直撥現場（由技術負責人安排使用）
3、材料入庫
（1）在購回材料后，由技術人員檢驗質量簽字（檢驗質量以便在工程質量出現問題時查找原因）后入庫，由保管員清點數量并開入庫單。入庫單一式三聯分別由保管員、財務部、材料部門留存。
（2）入庫單內容：名稱、規格、單價、數量、金額、發貨單位、日期，并由技術人員、保管員、采購員分別簽字。
（3）材料入庫后，保管員根據入庫單準確、及時的登記入賬，并在入庫單據上簽字。財務部門與倉庫要定期盤點，以達到賬實相符的要求。
（4）采購員拿著入庫單的票據到經理處簽字，然后到財務部報賬。所有工地用材料必須由駐現場經理和總經理簽字。（總經理不在場時，金額低于元的材料，可由經理直接簽字后付賬，以不耽誤工程進度為準）。
4、材料出庫
（1）材料領用時，材料部門首先填寫領料申請單，由技術總工審批。申請單位應寫明材料名稱、規格、型號、數量、經手人。領料部門持簽字申請到保管處領料。
（2）實際發生的材料用量不得超過預算用量，如有超過現象應查明原因，如有無故浪費材料現象，經查實需追究責任，必要時須補交所浪費材料費用。
（3）材料保管人員需要記錄材料出入臺賬，并每月分類統計材料使用情況，以便與財務人員定期核對庫存及使用情況。
第四條、機械使用費用、臨時人工費用報賬流程
1、工地使用機械施工，由技術總工根據工地實際情況向駐工地經理反映，由經理同意后方可安排作業，并準確統計機械臺班。施工終止后，由技術負責人在領
款申請單上簽字，并由經理簽字后，交由財務人員審核后付款。
2、臨時人工費或施工班組人工費由各班組長向技術總工提出口頭或書面申請，由總工簽字下發付款通知單，經經理批準后到財務領款并附收據。
第五條、后勤管理
1、工地食堂后勤人員可以在財務處預借購買廚房用品的開支，外出購買廚房相關物品需由一人協助，所購物品必須有購物清單（發票等相關票據），報賬時須由經辦人簽字，經財務審核后報賬。
2、購買其他辦公用品需寫提前寫明清單以便一次性購買。
3、計劃外開支，須經郭總簽字或下達通知后方可報賬。
第六條、工資發放制度
1、所有管理人員應嚴格執行工地考勤制度，以方便辦公室人員（李佩佩）有效統計出勤情況，并根據實際情況于每月3日前打印考勤統計表，由技術總工簽字后送財務人員處。如在打卡時間內有特殊情況或因請假、外出無法簽到者，需要在當日或銷假后向技術負責人寫明情況，由總工簽字后留存辦公室人員備存。
一般情況，請假人員均應提前向總工說明情況，提交請假條（注明時間起止），由總工簽字確認后方可離開；有特殊情況需要延長假期的，必須由本人電話再次提前申請，超過請假期限無故不提前說明情況的，超過的部分均按缺勤處理，累計超過兩次的，扣除全年所有補助及福利。請假人員有提前返回的，需及時向辦公室人員銷假以便準確統計。
2、所有管理人員當月工資表會計應在下月批完畢，每月號準時發放上月工資，工資發放統一匯到個人銀行卡上，如遇銀行卡丟失，請及時報財務部門，否則造成損失，由本人負擔。
第2篇: 普惠幼兒園獎補相關財務制度
11001庫存現金
21002銀行存款
31009其他貨幣資金
100901外埠存款
100902銀行本票存款
100903銀行匯票存款
100904信用卡存款
100905信用證保證金存款
100906存出投資款
41101短期投資
110101股票
110102債券
110103基金
110110其他
51102短期投資跌價準備
61111應收票據
71121應收股息
81131應收賬款
91133其他應收款
101141壞賬準備
111201在途物資
121211材料
131231 低值易耗品
141243庫存商品
151244商品進銷差價
161251委托加工物資
171261委托代銷商品
181281存貨跌價準備
191301待攤費用
201401長期股權投資
140101股票投資
140102其他股權投資
211402長期債權投資
140201債券投資
140202其他債權投資
221501固定資產
231502累計折舊
241601 工程物資
251603在建工程
160301建筑工程
160302安裝工程
160303技術改造工程
160304其他支出
261701 固定資產清理
271801無形資產
281901長期待攤費用
第3篇: 普惠幼兒園獎補相關財務制度
行政事業在我國新政策下，其發展已經進入了新的階段。行政事業不同于其他私企或國企，是具有公益性質的一種單位，但其內部制度依然存在。但財務內控機制仍然缺乏統一的標準與準則。行政事業單位的人力、財力、物力在我國占據的不可忽視的比重。若缺乏科學合理的規章制度將對行政事業單位產生一些不利的影響。其效果不僅直接影響國民經濟的發展，而且對人民群眾來說，行政單位為人民服務的效果好壞代表了政府的形象與榮譽。因此，必須加強完善事業單位制度的建設，尤其是財務內控機制。這對國家的發展息息相關。
一、行政事業單位內部控制的意義
隨著經濟的不斷發展，某些行政機構在財務部門缺乏透明的財務信息，在內部控制方面存在不完善的現象，經常發生一些違反規章制度的貪污腐敗的事件，因此構建健全、科學、合理的系統性的財務內控機制及其重要。完善財務內部機制刻不容緩，內部控制制度作為經濟體制中重要的行政單位，要根據實際情況，制定合理的內部控制制度，有效保障安全的金融體系。內部控制體系由不同層次的單元組成，采取相應的控制措施、策略，對內部控制體系進行標準化、合理化、制度化，從而構成完整、嚴格的管理控制體制。為了適應目前社會的多元化、現代化，改變經營模式，實現多元化分工。內部控制由內部會計和內部管理兩部分，內部會計控制主要是在管理財務會計制度時，依據會計報表以及其它會計相關內容進行管理；而內部管理控制則是在會計之外的形式對管理體系采取一定的管理。
二、行政事業單位財務內控機制存在的問題
（一）缺乏財務內控意識
目前，事業行政單位在管理過程中，大部分工作人員往往太看重自己的政績，而對行政事業單位的財務內控機制的重要性往往忽視。行政事業單位內部控制往往由管理機構、審計機構、組織機構等組成，而目前其工作人員通常認為內部控制只是財務部門的責任，與其他部門無關。事業單位的領導也通常顧及自己的利益而忽視了自己的工作以及責任，相應的其部門機制也如同行為虛設。最后致使內部人員對內控機制認識不全面，缺乏有效快速執行力，缺乏內部控制的意識。
（二）內部控制機制不完善
隨著我國經濟的快速發展，有關行政事業單位也對自己內部控制的政策進行完善，但由于缺乏相關管理經驗，還沒有建立合理、科學、系統的財務內控機制，建立的內控機制還存在一些缺陷，這樣使一些不法官員渾水摸魚，在相關事宜上貪污受賄，為腐敗提供了漏洞，必須要嚴格標準化管理機構的財務內部控制機制，加強人民對事業單位的監督，因此仍然需要完善。其次，對財務部門的領導人員也要進行嚴格選拔，從而在選拔基層人員時要求層層遞加，可以最大程度嚴格保證事業單位的整體人員素質。
（三）監督體制不嚴格
雖然很多行政單位都設立有內部審計單位，但不是財務人員專業人員來管理，缺乏專業的技能和部門的獨立性，由于內部人員的專業性缺乏，而不能達到應有的效果，其次，財務審計沒有適當的進行監督管理，對內部控制的效果產生一定的影響。
三、構建行政事業單位財務內控機制的措施
（一）增強財務內部控制系統的意識
行政事業單位的相關高層要首先加強對財務內部控制機制的意識，自上而下逐步實施管理機制，從而與事業單位全體人員共同參與到這個任務中，創造一個正能量、透明、良好的財務內部控制氛圍。負責人要對各個部門的人員確定其基本職能，分工明確，不同部門之間相互聯系，相互監督，共同轉化為一個整體、高效的財務內控機制系統，可以有效控制內部機制，確保財務管理部門能夠有效準確的進行。因此建立科學、完善的財務內控機制是必須的。根據行政事業部門的職責，對相應的部門分配合理的任務，加強財務部門人員的專門培訓，提高行政單位工作效率與準確性，從而形成協調有序的財務內部系統，高效的工作效率以及規范的財務內部機制體制。
（二）建立高效合理的內部控制機制
內部控制制度是一個比較完整系統的體制，所以要根據不同單位的真實情況，根據實際制定合適的有效的機制，確認工作環節，從而分析討論各個環節的風險點，完善其風險評估，制定高效完善的措施，有效實施。我國行政事業單位不同于其他企業，有其本身的特殊性，因此財務內部控制機制要符合本身的特點，確保可行性以及科學性。在機制的整個實施過程中，要確保時刻監督，從而保證措施的準確性，萬一存在可能的風險，以便及時對機制進行完善，保證工作的順利進行。
（三）加強專項資金控制建設
在政府資金進行分配使用時，要對各項的專項資金使用情況定時及時向財政部門進行反饋，當項目課題結束后，要對專項資金的使用情況進行詳細的書面報告，以便上級核查，驗收。其次，財管部門在管理資金時，應該由主管領導集體負責審查，嚴格遵守規定，嚴禁私自挪用，侵占專項資金。
（四）加強財務相關人員培訓
在財務管理整個系統的每個環節都要確保順利進行，對財務部門工作的相關人員進行嚴格的培訓，確保財務工作人員在相關工作部分中實施嚴格的監督。如果不能保證財務相關人員具有優秀的專業素質，其內部控制的實施順利進行產生一定的阻礙，不能保證工作的順利進行。因此，行政事業單位一定要對財務部門的相關工作人員在專業方面的技能與理論知識進行強化，提高其工作專業技能與道德素養，符合職業道德標準。
（五）財務內部控制措施的不斷完善
事業單位在實施財務內部控制機制的過程中，并非一成不變，要依據該單位的實際情況與社會的發展進行不斷完善，降低可能發生的風險，這樣才能保證實施的順利進行，確保制度的有效性。不僅要保證事業單位內部的監督，還要確保社會組織和政府部門的監督，內部與外部的雙重監督，保證制度的透明性，大大的保證財務內部控制體制的不斷完善。
行政事業單位的財務內部控制制度的順利進行，需要不同部門的共同監督與參與，每一個工作人員都要積極落實相關政策，從而保證制度的順利進行，從加強行政事業單位內部控制的意識，創造良好的財務內部控制氛圍；建立高效合理的內部控制機制；加強專項資金控制建設；加強財務相關人員培訓；財務內部控制措施的不斷完善五個方面來確保內控體制的順利進行。因此，行政事業單位中的工作人員都應該積極地落實上級部門的政策，以保證財務內控體制的順利實行。
第4篇: 普惠幼兒園獎補相關財務制度
一、為規范事務所的財務運作和管理，有效地利用財務資源，特制訂本制度。
二、事務所在銀行統一開設若干賬戶，供本所全體律師使用。禁止任何人以任何形式，任何理由私自以事務所名義在銀行或其他金融機構開設賬戶。
三、事務所建立一套符合會計準則的財務賬冊，賬冊設總賬和明細賬。禁止另設暗賬或第二套賬。
四、律師業務收入(律師費)無論支票或現金均須進入事務所設立的賬戶，由事務所財務人員統一開局稅務票據。禁止本所律師私自收費，私自開票。
五、除房租外，事務所的公共費用由全體合伙人平均分擔，共同收入則平均分享。
六、事務所的房屋租金、物業管理費、空調費、水電費、電話費等經常性支出的辦公費用由財務人員核對，報經執行合伙人簽字同意后支付。
其他公共費用支出須先經行政部經理審批，再由財務人員核對并報經執行合伙人批準后支付。
七、費用報銷應按照規定粘貼單據并由報銷人簽名，經出納核對和主管會計復核簽字，再由執行合伙人簽署同意后方可報銷入賬。
所有報銷憑證必須是稅務或財政部門統一印制的憑證。否則，財務人員有權拒絕給予報銷。
律師個人使用飲食業發票或大額耐用品發票報銷，必須符合當年度稅務部門對律師事務所作出的相關規定。
八、合伙人支取個人業務收入，應填寫支取憑證，經主管會計審核簽名后，再由執行合伙人簽署同意后領取。
九、合伙人完稅后個人業務收入賬上余額不得少于萬元，超過部分可全額支取。
聘用律師的個人業務收入完稅后可預領%，余額在辦理結案手續后于當月結清。
本條第二款若與聘用合同規定的不符，則按照聘用合同執行;聘用合同沒有規定的，依照本條第二款執行。
十、合伙人或聘用律師若欠費，自收到財務報表或財務欠費通知之日起，合伙人應在個工作日內，聘用律師應在個工作日內繳清欠費，逾期者，事務所按日計收欠繳額的滯納金。
合伙人欠費超過一個月，由財務人員發催告通知;欠費超過個月，由執行合伙人簽發欠費催告通知，并向管理委員會通報;欠費超過個月，按自動退伙處理，由此發生的退伙，合伙人無權要求退返投資款(含裝修投資等遞延資產)。
專職律師欠費超過個月，由財務人員簽發催告通知，欠費達個月者，事務所應終止其聘用合同，并有權追償其欠繳的費用。
十一、合伙人或聘用律師在本所欠交的費用，財務人員有權用欠費的合伙人或聘用律師的個人業務收入優先沖抵，或在銀行賬戶中直接予以劃扣。
十二、合伙人和聘用律師在從事業務過程中，因過錯給當事人造成損失的，由該合伙人或聘用律師承擔民事賠償責任。事務所在先行承擔責任后，有權向過錯的律師追償。
十三、合伙人有權監督事務所的財務收支情況。
十四、財務人員應對事務所當月的收入和支出及時做好明細賬，以便合伙人核查。同時，財務人員應每月制作《合伙人月度現金流量明細表》和當月的《公共開支明細表》呈報給各合伙人。合伙人在核對后，應在當月的《合伙人月度現金流量總表》上簽字。如有疑問的，應于收到《合伙人月度現金流量明細表》后的五個工作日內，到事務所財務部門進行核查。
十五、財務人員須在每季度首月第個工作日前，對上個季度的財務收支狀況進行財務分析，并將財務分析的結果與上季度財務報表一并呈報管理委員會。呈報財務年報時也應有財務分析結果。
十六、事務所財務人員應做好稅費的代扣代繳工作，按時報稅。
十七、事務所財務人員有權拒絕合伙人和聘用律師違反財務制度的不合理要求。
事務所財務人員有權向執行合伙人、管理委員會或合伙人會議反映本所合伙人或專職律師違反財務制度的行為。
十八、事務所的財務印章由財務主管負責保管，執行合伙人私人印鑒由出納負責保管。
十九、本規則的修改，由管理委員會或者的合伙人提議，并由合伙人會議以全體合伙人的以上的多數通過。
二十、本制度的解釋權歸合伙人會議。
第5篇: 普惠幼兒園獎補相關財務制度
一、第三方支付平臺的運營模式第三方支付平臺是獨立于消費者和商家的營運商，也是交易資金代收代付的中介。
它與各大銀行簽約，建立深入的戰略合作關系，并與銀行支付結算系統對接，為電子交易中的買賣雙方提供資金支付的中轉站。在一個理想的支付系統里，資金的支付轉移與相應的賬務處理是同步的，即從付款方的貸方轉入收款方的借方。
但是在第三方支付系統中，由于存在延時交付或延時清算，資金的支付和賬務處理是不同步的。買方先將貨款支付到第三方支付平臺，賣方發貨并且由買方確認收貨后，第三方支付平臺再將貨款匯轉到賣方的賬戶。
在這個過程中，資金不能及時地由買方賬戶流轉到賣方賬戶，因此出現了資金在第三方支付平臺的沉淀。下面以支付寶的交易流程為例，簡要描述獨立第三方支付平臺的運營模式。
首先，買方在淘寶網上購買商品，并通過網上銀行等方式向支付寶公司的賬戶支付相應的的款項，交易由此產生。其次，賣方收到訂單后，一般在1~3天內向買方發貨。
最后，買方收到商品并在淘寶網上點擊“確認收貨”后，支付寶會將款項支付給賣方，此時交易結束。
二、虛擬賬戶概述在第三方支付平臺，進行資金流轉的載體是虛擬賬戶?它是第三方支付平臺提供給買賣雙方的交易賬戶。
虛擬賬戶分為兩類。一類存在于企業集團內部，以集團的銀行賬戶為依托，將企業內部的網絡平臺與銀行提供的系統相對接，企業集團為子公司、內部部門或項目設立子虛擬賬戶，并可通過網上銀行對這些子虛擬賬戶進行轉賬、查詢等操作。
還有一類是第三方支付虛擬賬戶，是第三方支付平臺為客戶提供的網上交易賬戶。用戶按照指定程序在網上注冊后，即可擁有個人專屬的虛擬賬戶，可以通過此賬戶進行充值、提現、轉賬、查詢等，但這些操作都要以客戶的銀行賬戶為依托。
以支付寶為例，淘寶用戶在淘寶網上按正確程序注冊后，將會擁有一個與淘寶賬號一一對應的支付寶賬號。在買方購買商品后，如果買方用支付寶里的余額付款，款項就會從買方的支付寶轉到支付寶公司的賬戶；如果買方直接通過網上銀行付款，賬款就從買方的銀行賬戶轉到支付寶公司的賬戶。
買方驗收貨物并確認收貨后，支付寶公司再將款項轉到賣方的支付寶賬戶，此時交易完成。從整個資金的流轉過程來看，支付寶賬戶兼具銀行賬戶和會計賬戶的功能。
第6篇: 普惠幼兒園獎補相關財務制度
自營工程付款審批流程
說明：1、請款人按要求時間、格式內容填制請款單
2、以送達或傳真形式傳送請款單
3、要求在時限內完成審核工作
4、程序審核過程中遇審核人外出可跳躍審核，但須補審簽
5、付款前必須經總經理審批簽字，或電話請示同意（但須補簽批）
聯營項目付款審批流程
說明：1、請款人按要求時間、格式內容填制請款單
2、要求在時限內完成全部審核工作
3、程序審核過程中遇審核人外出可跳躍審核，但須補審簽
4、付款前必須經總經理審批簽字，或電話請示同意（但須補簽批）
貨幣資金操作工作流程
稅務辦理工作流程
會計核算工作流程
保證業務辦理流程
自營項目資金管理辦法
第一章、項目資金管理總則
第一條為加強公司項目資金管理，確保公司資金正常周轉，使公司資金管理更為規范，滿足公司發展的需要，特制定本管理辦法。
第二條公司資金管理總體實行“費用劃分開、資金分級算、用款集中批、現金算流量、收支兩條線”為原則的管理辦法，以“兩個月資金會制度”為主要管理手段，以“資金回收和使用率、工程毛利率、工程結算率、責任成本完成率”四類考核指標進行考核的資金管理考核體系。
第二章、新開工項目資金策劃管理
第三條新開項目，項目部需編制“項目資金策劃書”，目的是指引材料和勞務、分包隊伍的招標，合理安排生產過程資金使用，做到心中有數，同時有效控制項目債務風險。
第四條新承接工程在項目部成立后，項目部應根據同業主簽訂的主合同在15天內（材料等招標前）按公司要求（附資金策劃表樣）上報項目資金策劃書。項目資金策劃項目經理為第一責任人，商務經理、項目財務為主要編制人，生產經理、材料、設備主管等相關人員配合完成。
第五條上報的項目資金策劃書經公司相關部門審核后由公司總會計師和總經理批準后下發給項目部、商務合約部、材料部、設備部、財務資金部等相關部門。
第六條項目管理部、商務合約部、材料設備部必須在收到經公司審核后的資金策劃書后才能開始有關勞務、材料和設備的招標工作，各相關職能部門必須按資金策劃書執行，如在招標談判過程中因實際需要付款方式需調整的以書面方式上報公司領導批準并報送財務資金部。嚴禁有關職能部門在未制訂資金策劃書或公司未批準前進行任何招標工作，如有違反者公司將嚴厲處罰。
第七條為促進和提高資金策劃的質量，將對資金策劃的實際執行情況進行考核，每半年進行一次。
第三章、資金審批程序管理
第八條項目資金申請表由主表和附表組成，主表為《項目資金計劃支付審批表》，附表為《項目支付材料款（設備）月匯總表》、《項目支付分包款（勞務費）月匯總表》和《項目支付其他費用（含備用金）申請月匯總表》。項目部在收到工程款后，必須填報主表和附表，填列要完整，如項目部沒有填列主表，公司將等待項目部補報后審批。
第九條如項目因特殊情況需申請急用款，填《項目急需資金支付審批表》，在項目下次收到工程款時還給公司。
第十條《項目資金計劃支付審批表》審批程序按項目經理------地區財務部----地區主管領導-------公司財務經理-------總會計師--------總經理進行審批。審批人不在公司可跳躍審批，但地區主管領導和總經理不在家時，需財務部“電話請示同意”后上報或下傳。項目部在資金申請時，附表必須由項目成本員、材料員、預算員負責填列，預算員要對勞務、分包單位完成工作量和合同應付款數據的真實性和準確性負責，材料員要對材料采購量和合同應付款數據的真實性和準確性負責，項目成本員對累計已支付款數據的真實性和準確性負責，并簽字，項目經理審核簽字。
第十一條項目部、特別是項目成本員要高度重視《項目資金計劃支付審批表》主表的填列，要準確計算項目現金流，必須按規定扣除稅金、應上交管理費，真實反映項目的現金流狀況。
第十二條項目經理要高度重視資金審批表，合理安排好資金，做到上報數據準確，上報表完整，確保項目和公司資金的正常運行。
第四章、資金考核制度
第十三條公司每兩個月召開一次資金會，布置工程款回收任務，落實回收責任人，總結工程款回收和項目資金使用情況，并對項目部的“工程款回收責任指標完成情況、工程款回收合同完成率、百元成本使用資金、累計現金凈流量”等資金指標完成情況進行公榜排名，一年公布5次，直到項目竣工交付使用并與業主辦理結算為止。
第十四條合同付款回收率考核每次資金會考核獎罰。合同付款回收率考核，按在建工程和已完工程分別考核，并結合每次資金會下達的收款責任指標完成情況、現金凈流量貢獻大小考核。
一、在建工程合同付款回收率考核方法
1、獎勵考核方法：每次資金會下達的收款計劃金額超額完成或完成率達到100%，同時，合同付款回收率（累計）指標超額完成或完成率達到100%，并且現金凈流量貢獻大；如項目合同付款回收率（累計）指標超額，同時現金流貢獻特別大的，項目收款計劃金額完成率在80%以上的也給予獎勵。獎勵對象僅為項目經理，金額控制在500—2000元。
2、罰款考核方法：每次資金會下達的收款計劃金額完成率在100%以下至60%以上（含60%）不罰款，在60%以下分五檔確定罰款金額。50%--59%（含下檔50%，下同）罰款金額100元，40%--49%罰款金額200元，30%--39%罰款金額300元，20%--29%罰款金額400元，0%--19%罰款金額500元；如果因下達收款任務過重完成率掉入罰款范圍內，只要合同付款回收率（累計）指標超額完成或完成率達到100%免罰款。
二、已完工程合同付款回收率考核方法
1、獎勵考核方法：同在建工程。
2、罰款考核方法：每次資金會下達的收款計劃金額完成率為0%，罰款金額100元；如果合同付款回收率（累計）指標超額完成或完成率達到100%免罰款。如果合同付款回收率（累計）指標完成100%以下，但工程現金凈流量為正流也免罰。
三、項目經理連續三次在資金會受罰款，之后暫停罰款；同時，暫停原項目經理競聘和擔任新工程項目經理，由其協助公司清欠辦清欠，直到該項目清欠完畢為止。
第十五條公司每次公榜的百元成本使用資金指標，每公布一次獎罰一次、一年獎罰五次。獎罰辦法為：百元成本使用資金控制好的，比公司規定節約（主體施工期間<包括封頂后次月>累計百元成本使用資金低于72%、裝修期間<不含首月>累計使用低于80%、完工后至保修金回收前累計使用低于90%），節支率超過10%和節支率雖小于10%但現金凈流量為正流的給予獎勵；百元成本使用資金超過公司規定并現金流為負流的給予罰款，獎勵金額和罰款金額按公司各時期規定標準執行或按公司領導決定執行。
第十六條工程款回收合同完成率、百元成本使用資金等指標完成不理想而受罰項目經理，在資金會應作表態發言，提出現金流扭負為正措施。
第十七條計算考核項目資金指標的產值，以上報公司內部成本核算表數據統計為基礎。已上報業主尚未簽認的設計變更和簽證工作量，自營部分增加工程量有50%以上把握簽證回來的按50%計算收入產值，把握低于50%暫不計算，分包部分業主尚未簽認的簽證工作量不統計收入產值和成本。
第十八條按月收款工程和分段收款工程，計算現金流入、現金流出量、工程款回收合同完成率、百元成本占用資金指標，均包括分包收款和付款、分包產值和分包成本。
第十九條分段收款工程，工程款回收合同完成率=（完成分段目標累計收取工程款額÷完成分段目標合同應收額累計－1）×100%；按月收款工程，工程款回收合同完成率=（累計收取工程款額÷成本表累計收入產值－合同規定回收率）×100%。項目累計報虧損，則公式中產值指標改用“累計總成本”。計算考核指標月份，項目部沒有編制成本表，則本指標按零計算，排列最后名。
第二十條按月收款工程和分段收款工程，百元成本占用資金=現金流出量累計÷上月累計總成本×100%。累計總成本，包括分包成本和稅金，以月成本分析表數據和預算、材料和財務核算數據為準。分段收款工程，月底或次月初收到款，應按本月累計總成本計算，如因成本表未能編出來，則按上月累計總成本計算，本月已批未付款也相應不計算。計算考核指標月份，項目部沒有編制成本表，且工程開工后已超過兩個月，則本指標按零計算，排列最后名。
第二十一條現金流入量和現金流出量統計應遵循“收支配比原則”。工程現金流入量，包括工程款收入（含現金、轉帳支票、銀行承兌匯票、頂抵支付工程款的各項代付款和罰款）、收取押金和出售廢舊物資等其他現金收入。
第二十二條工程現金流出量，除勞務費、材料款、工程款等與工程有關的對外付款和內部經費現金支出外，還包括稅金、工程履約保證金、退付押金、內部調撥材料（內部調出沖減）、內部設備及鋼管扣件和門架等內部租賃費（支付購買款不計算，由公司承擔）、計提福利費中開支的食堂伙食費及醫藥費、按規定計提上繳的企業養老金、支付材料商銀行承兌匯票、甲方抵支付工程款的代付水電費等代付款和罰款、本期已審批暫未支付款（下一個統計期，仍未支付的已批未付款，不統計在累計現金流量內）。計算項目部現金流量還應包括項目部應上繳公司的企業費用、公司分包管理費、備料款（業主回扣備料款沖減流出）。
第二十三條企業費用現金流計算方法，當（合同約定收款率-70%）小于內部經濟責任制規定應上繳凈率（扣除公司成本）的，上繳企業費用=實際收款金額×（合同約定收款率-70%）；當（合同約定收款率-70%）大于內部經濟責任制規定凈上繳率，上繳企業費用=實際收款金額×內部經濟責任制規定凈上繳率。
第二十四條按月收款工程和分段收款工程，現金凈流量=累計現金流入量－累計現金流出量。
第二十五條工程款回收責任指標完成率=實際收取工程款÷計劃回收指標×100%。
第五章、項目超額現金流有償占用制度
第二十六條為了加強對項目資金管理，鼓勵項目部和項目經理提高工程款回收率和節約資金支出，為公司作出更多的正現金流貢獻，公司對項目現金正流和負量中超額部分實行有償占用制度。
一、超額現金流計算方法。
規定在建工程以72%、裝修收尾以80%為考核點，凡因業主合同收款率高于或低于公司規定考核點部分均予剝離，并結合聯營工程扣稅管費方法，不論工程盈虧均按3%計算應上繳公司收入，同時對應繳未繳稅金產生的現金流部分均予剝離，以此來計算超額現金流，工程主體施工期間為69%、工程裝修期間為77%。工程完工后（以初驗為分界）不計算超額現金流，具體計算方法如下。
1、工程合同付款率為70%及以上
超額現金流=現金凈流量－應繳未繳稅金－（工程合同付款率－69%）×累計收款金額。
2、工程合同付款率為70%以下
超額正現金流=現金凈流量－應繳未繳稅金+（69%－工程合同付款率）×累計收款金額。
二、工程合同付款率。
工程合同付款率，按公司與業主簽訂的工程合同規定付款率計算；分段付款合同，根據合同規定和投標報價與中標價構成等實際情況由公司折算確定合同付款率。
三、超額現金流利息計算公式。
考慮到不同項目由于業主合同付款率不同，直接影響項目現金凈流量水平，所以現金正流與負流不全部計算利息，只計算通過項目部主觀努力而多貢獻的超額現金流。以收到工程款為計算界點，收到工程款前日作為計算“上期超額現金流”時點，收到工程款并審批額度用款日作為計算“本期超額現金流”時點，如果至下批收款前日實際使用資金超過審批額度，則按實際使用金額作為計算“本期超額現金流”。計息期以當月收款至下月收款前日為天數。
超額現金流應計利息=（上期超額現金流+本期超額現金流）÷2×內部結算利率×計算天數。
四、超額現金流利率標準。
上期與本期平均超額現金流為正流，內部結算利率按人民銀行規定的一年期流動資金貸款利率的2倍計算；如果平均超額現金流為負流，只要項目現金流整體是正流則不計算利息成本。
上期與本期平均超額現金流為負流，內部結算利率按人民銀行規定的一年期流動資金貸款利率計算；不計算雙倍。如上期與本期平均超額現金流為正流，但項目現金流整體為負流，則不予計算利息收入。
第二十七條超額現金流利息收入與利息成本處理
1、項目超額正現金流利息收入，視同項目部成本降低額，單列核算。利息收入累計余額作為公司兩個月資金會獎勵項目經理的資金來源，工程完工初驗后，利息收入累計余額加減項目成本降低額后仍有盈余，項目部可按公司審批的分成比率對剩余利息收入進行分配；合并計算后沒有盈余不得分配，利息收入沖抵項目虧損，但最終確認為盈余后仍可分配。
2、項目經理享有利息收入分配權，按貢獻大小對資金回收作出貢獻人員進行獎勵，報公司領導批準后發放。
3、項目利息成本，也視同項目部成本降低額，單列核算。如項目成本降低額為虧本，利息成本由項目經理帶入下一個工程的項目成本降低額中消化（基礎工程部帶入下一年度抵扣消化）；如項目成本降低額有盈余，利息成本在項目成本降低額中抵扣，扣除利息成本后項目成本降低額變為虧本，虧本部分由項目經理帶入下一個工程的項目成本降低額中消化，直到利息成本消化完畢或不再當項目經理為止。
第二十八條墊資工程超額現金流及利息計算
1、100%墊資工程，公司審批下達資金使用額度。階段工程完成后，項目實際使用資金低于公司審批下達資金使用額度，為超額正現金流。墊資工程超額正現金流不計算利息收入，但公司根據實際情況酌情給予獎勵；如果項目實際使用資金高于公司審批下達資金使用額度，其超額負現金流部分按月計算利息成本。
2、利息成本計算與處理按本制度規定執行。
第二十九條各項目利息收支計算清單兩個月公布一次，在兩個月資金會上公布并確認。
第三十條按項目核算資金利息的，工程開工后第一個月或首次收到工程款前，公司提前投入資金不計算利息；工程備料款在未到計扣前不計算現金凈流量和超額現金流，現金流入與流出概念。
第三十一條材料設備及商務合約部門應盡力提供更多合格商隊伍名冊供項目經理選擇，項目部和項目經理應在工程開工前做好資金策劃，主動參與材料設備、勞務隊伍招投標，合理確定對外合同付款率，從合同關口有效控制現金支出。
第六章、項目結算款以及保修金回收管理
第三十二條項目完成結算后，項目成本員應負責同業主進行工程款支付對帳，并簽訂好對帳單；項目部應按合同要求及時收回結算款，工程結算款收回同項目成本節約獎掛鉤，未收回全部工程結算款不能全部兌現成本節約獎。
第三十三條項目部要高度重視保修金的收回，加強保修期限內的各項服務，為保修金的收回創造好的條件。到期應及時向業主收回保修金。
第三十四條為防止錯失“工程價款優先受償權”，工程竣工交付使用后一個月內，項目部（資料員）需將“工程竣工驗收單”原件上報公司財務部一份，由財務部或總會根據清欠難易程度，向公司領導班子提出清欠方案，包括以物抵款、折讓套現、債務轉移、法律訴訟等手段。未上報而錯失工程價款優先受償權利的由項目經理和資料員負責。
第三十五條因業主原因項目產生拖欠工程款，對拖欠工程款的回收公司另行制定相關的管理制度加以規范。
第七章、附則
第三十六條本管理辦法自發文日起執行，原有的有關制度同時廢止，以本辦法為準。
第7篇: 普惠幼兒園獎補相關財務制度
一、為規范事務所的財務運作和管理，有效地利用財務資源，特制訂本制度。
二、 事務所在銀行統一開設若干賬戶，供本所全體律師使用。禁止任何人以任何形式，任何理由私自以事務所名義在銀行或其他金融機構開設賬戶。
三、 事務所建立一套符合會計準則的財務賬冊，賬冊設總賬和明細賬。禁止另設暗賬或第二套賬。
四、 律師業務收入(律師費)無論支票或現金均須進入事務所設立的賬戶，由事務所財務人員統一開局稅務票據。禁止本所律師私自收費，私自開票。
五、 除房租外，事務所的公共費用由全體合伙人平均分擔，共同收入則平均分享。
六、 事務所的房屋租金、物業管理費、空調費、水電費、電話費等經常性支出的辦公費用由財務人員核對，報經執行合伙人簽字同意后支付。
其他公共費用支出須先經行政部經理審批，再由財務人員核對并報經執行合伙人批準后支付。
七、 費用報銷應按照規定粘貼單據并由報銷人簽名，經出納核對和主管會計復核簽字，再由執行合伙人簽署同意后方可報銷入賬。
所有報銷憑證必須是稅務或財政部門統一印制的憑證。否則，財務人員有權拒絕給予報銷。
律師個人使用飲食業發票或大額耐用品發票報銷，必須符合當年度稅務部門對律師事務所作出的相關規定。
八、 合伙人支取個人業務收入，應填寫支取憑證，經主管會計審核簽名后，再由執行合伙人簽署同意后領取。
九、 合伙人完稅后個人業務收入賬上余額不得少于 萬元，超過部分可全額支取。
聘用律師的個人業務收入完稅后可預領 %，余額在辦理結案手續后于當月結清。
本條第二款若與聘用合同規定的不符，則按照聘用合同執行;聘用合同沒有規定的，依照本條第二款執行。
十、 合伙人或聘用律師若欠費，自收到財務報表或財務欠費通知之日起，合伙人應在 個工作日內，聘用律師應在 個工作日內繳清欠費，逾期者，事務所按日計收欠繳額 的滯納金。
合伙人欠費超過一個月，由財務人員發催告通知;欠費超過 個月，由執行合伙人簽發欠費催告通知，并向管理委員會通報;欠費超過 個月，按自動退伙處理，由此發生的退伙，合伙人無權要求退返投資款(含裝修投資等遞延資產)。
專職律師欠費超過 個月，由財務人員簽發催告通知，欠費達 個月者，事務所應終止其聘用合同，并有權追償其欠繳的費用。
十一、 合伙人或聘用律師在本所欠交的費用，財務人員有權用欠費的合伙人或聘用律師的個人業務收入優先沖抵，或在銀行賬戶中直接予以劃扣。
十二、 合伙人和聘用律師在從事業務過程中，因過錯給當事人造成損失的，由該合伙人或聘用律師承擔民事賠償責任。事務所在先行承擔責任后，有權向過錯的律師追償。
十三、 合伙人有權監督事務所的財務收支情況。
十四、 財務人員應對事務所當月的收入和支出及時做好明細賬，以便合伙人核查。同時，財務人員應每月制作《合伙人月度現金流量明細表》和當月的《公共開支明細表》呈報給各合伙人。合伙人在核對后，應在當月的《合伙人月度現金流量總表》上簽字。如有疑問的，應于收到《合伙人月度現金流量明細表》后的五個工作日內，到事務所財務部門進行核查。
十五、 財務人員須在每季度首月第 個工作日前，對上個季度的財務收支狀況進行財務分析，并將財務分析的結果與上季度財務報表一并呈報管理委員會。呈報財務年報時也應有財務分析結果。
十六、 事務所財務人員應做好稅費的代扣代繳工作，按時報稅。
十七、 事務所財務人員有權拒絕合伙人和聘用律師違反財務制度的不合理要求。
事務所財務人員有權向執行合伙人、管理委員會或合伙人會議反映本所合伙人或專職律師違反財務制度的行為。
十八、 事務所的財務印章由財務主管負責保管，執行合伙人私人印鑒由出納負責保管。
十九、 本規則的修改，由管理委員會或者 的合伙人提議，并由合伙人會議以全體合伙人的 以上的多數通過。
二十、 本制度的解釋權歸合伙人會議。
第8篇: 普惠幼兒園獎補相關財務制度
第一條為規范中小學財務行為，加強財務管理，提高資金利用效率，促進教育發展，根據上級相關文件精神，結合我鎮中小學特點，制定本制度。
第二條中小學金融管理的基本原則是實行國家相關法律法規和金融規章制度；堅持勤儉辦學的原則，正確處理職業發展需要與資金供給、社會效益與經濟效益、國家、集體和個人利益的關系。
第三條中小學財務管理的主要任務是合理編制學校預算；依法多渠道籌集教育經費；規范資金核算，提高資金使用效率；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度，規范學校經濟秩序，維護學校聲譽；如實反映學校財務狀況，為領導決策提供必要的數據；監督學校經濟活動的合法性和合理性。
第二章收入管理制度。
第四條收入是指學校開展教學活動依法獲得的非償還性資金。收入主要包括:教育經費撥款、教育附加撥款、上級補貼收入、專項撥款、職業收入(如住宿費、其他職業收入)、捐贈收入、其他收入(如利息收入等)。
第五條學校的所有收入應納入單位預算、統一核算和管理。財政撥款和上級補貼收入直接列入單位預算；學校收取的各種代收費和農村學校收取的兒童經費應納入學校經費賬戶統一核算。所有資金不得攔截或隱瞞。事件發生后15天內不辦理資金支付手續的，視為挪用教育資金，通報單位領導和經辦人，處以違規金額3-5%罰款。情節嚴重的上級處理。
第六條學校向學生收取的所有費用，除出具收費票據外，必須填寫收費統計表，必須經班主任和學校領導核實簽字，然后隨票據向財務人員報告。
第三章支出管理制度。
第七條支出是指中小學開展教學等活動的資金消耗和損失，主要包括職業支出和特殊支出。
第八條各項支出應分清性質和類型，正確列支和收集。專項支出應與撥入專項支出相匹配。
第九條單位支出按以下口徑辦理:(1)購買的辦公用品可以直接報告支出，購買其他批量物品時，可以單獨報告支出。(2)購買固定資產，經驗收后報支出，同時記錄固定資產和固定基金科目。(3)其他費用以實際報銷數列報銷費用。
第十條人員費用必須嚴格執行人員管理制度。嚴格控制獎金、福利和補貼。發放獎金的，首先要考慮資金來源，不要借錢發放獎金；其次，制定評估獎懲辦法，嚴格按照評估結果發放。并將評估結果隨獎金發放表報財務部門備查。
第十一條各單位公共資金應當在教育局批準的預算額度內，根據單位實際業務支出的需要，按月計劃合理使用。凡因實際情況超過年度預算指標的，
需要報告，經縣局同意，方可列支。支出要嚴格堅持支出標準。對于不報銷不該報銷的項目。如果發現不該報銷，由經辦人和審批人負責收回報告的資金。無法追回的資金，由校長和財務人員各承擔50%。學校的主要支出應由學校領導小組集體處理。會計人員應根據會計制度控制報銷，不處理無計劃費用、超標費用和不完整費用。購買商品時，應在充分論證的基礎上制定購買計劃；小學一次性支出2000元以上，初中3000元以上。第十二條基礎設施項目必須經縣教育局批準后，按照先立項后預算再招標，最后與承包商簽訂合同。項目實施過程中如需變更，應按程序辦理審批手續，項目完成后應及時辦理項目成本決算，并報有關部門審計。未完成上述程序的基礎設施項目，會計不辦理支付手續，支付時，承包商必須持有稅務部門開具的建筑專用發票。
第十三條校舍維修裝修工程應當在充分論證的基礎上制定維修裝修方案，報縣局財務部，經教育局批準后，方可辦理相關手續。
第十四條業務招待費管理。商務招待必須堅持勤儉節約、量力而行的原則。如果確實需要招待各種活動或來訪者，原則上安排在學校食堂就餐。所有商務招待費必須在商業支出-公共資金-商務招待費節目中計算。每學期向教職工公布一次。
第十五條差旅費用管理。縣內不支付出差補貼，縣外按規定標準執行。原則上，出租車不得用于外出會議。差旅費的報銷應該一件一件地注明原因。所有差旅費必須在事業支出-公共經費-差旅費項目中計算。
第十六條培訓費用管理。任何需要支付培訓費用的人員，在按照相關費用標準執行的同時，必須附上縣教育局通知或相關批準手續，否則不予報銷。
第四章資產管理制度。
第十七條流動資產是指現金、各種存款、應收和臨時支付、貸款、存款等。第十八條學校收取的所有資金必須在當天支付銀行，不得坐支，不得白條抵消庫存現金。
第十九條學校記賬員應當根據業務費用及時報告，并補足備用金。每個學校都錄現金日記賬。
第二十條各學校要完善固定資產賬戶，做到賬戶一致，在支付固定資產購置價格時同時核算固定資產。固定資產按性質分類，一般分為六類:房屋(分為教學房、生活房、辦公房、其他輔助房)和建筑(分為道路護欄、綠化景點、圍墻、運動場等建筑)；專用設備(分為實驗設備、實習設備、文化體育設備等專用設備)；一般設備(分為辦公設備、車船、醫療設備、烹飪設備、服裝等一般設備)；文物和展品；書籍；其他。
第二十二條固定資產定價:(1)購買和轉移的固定資產，按實際支付的購買價格或轉讓價格、運輸雜費、安裝費等記賬。，購買車輛按支付的車輛購買費和附加費計入購買價格。(2)自建固定資產，按照施工過程中實際發生的工資、材料、費用全部成本記賬。(3)在原有固定資產的基礎上進行改建和擴建的固定資產，按照改建和擴建的支出減去改建和擴建中材料變價收入后的凈增加值，增加固定資產。(4)接受捐贈的固定資產，按照同類資產的市場價格或捐贈者提供的價值憑證記賬。收取固定資產時發生的各種費用，應計入固定資產價值。(5)盤盈固定資產，按重置完全價值記賬。(6)已投入使用但尚未辦理移交手續的固定資產，可按估計價值入賬，確定實際價值后再進行調整。購買固定資產過程中發生的差旅費不固定資產價值。
第二十八條固定資產的報廢和轉讓。學校必須提出申請，經縣教育局、縣國資局等有關部門批準后方可實施。會計部門立即進行資產核減會計處理，處理因布局調整需要撤回的學校資產。
第二十九條對固定資產進行清查盤點，學校應當對固定資產進行定期或者不定期的清查。每年夏天進行一次全面檢查，根據檢查結果編制固定資產盤存盈虧損表，并按規定報有關部門審批。會計部門應根據處理意見及時調整會計。
第五章財務監督制度。
第三十四條各學校應當成立5-7人民主理財領導小組，每學期結束一次民主理財，并向教學代表大會報告招待費、差旅費、一學期末收支余額。財務管理小組評估了一個學期的收支情況。農村中小學每月進行一次民主理財。合理的支出發票和收費統計表，加蓋民主財務管理專用印章后，報銷人員按程序報銷。
第三十七條本制度自20xx年1月1日起實施。
第9篇: 普惠幼兒園獎補相關財務制度
第一章 總則
第一條 為了適應社會主義市場經濟和醫療衛生事業發展的需要，加強醫院財務管理和監督，規范醫院財務行為，提高資金使用效益，根據國家有關法律法規、《事業單位財務規則》（財政部令第8 號）以及國家關于深化醫藥衛生體制改革的相關規定，結合醫院特點制定本制度。
第二條 本制度適用于中華人民共和國境內各級各類獨立核算的公立醫院( 以下簡稱醫院) ，包括綜合醫院、中醫院、專科醫院、門診部( 所) 、療養院等，不包括城市社區衛生服務中心（站）、鄉鎮衛生院等基層醫療衛生機構。
第三條 醫院是公益性事業單位，不以營利為目的。
第四條 醫院財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持厲行節約、勤儉辦事業的方針；正確處理社會效益和經濟效益的關系，正確處理國家、單位和個人之間的利益關系，保持醫院的公益性。
第五條 醫院財務管理的主要任務是：科學合理編制預算，真實反映財務狀況；依法組織收入，努力節約支出；健全財務管理制度，完善內部控制機制；加強經濟管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效益；加強國有資產管理，合理配置和有效利用國有資產，維護國有資產權益；加強經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險。
第六條 醫院應設立專門的財務機構，按國家有關規定配備專職人員，會計人員須持證上崗。
三級醫院須設置總會計師，其他醫院可根據實際情況參照設置。
第七條 醫院實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制。醫院的財務活動在醫院負責人及總會計師領導下，由醫院財務部門集中管理。
第二章 單位預算管理
第八條 預算是指醫院按照國家有關規定，根據事業發展計劃和目標編制的年度財務收支計劃。
醫院預算由收入預算和支出預算組成。醫院所有收支應全部納入預算管理。
第九條 國家對醫院實行“核定收支、定項補助、超支不補、結余按規定使用”的預算管理辦法。地方可結合本地實際，對有條件的醫院開展“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分明”等多種管理辦法的試點。
定項補助的具體項目和標準，由同級財政部門會同主管部門（或舉辦單位），根據政府衛生投入政策的有關規定確定。
第十條 醫院要實行全面預算管理，建立健全預算管理制度，包括預算編制、審批、執行、調整、決算、分析和考核等制度。
第十一條 醫院應按照國家有關預算編制的規定，對以前年度預算執行情況進行全面分析，根據年度事業發展計劃以及預算年度收入的增減因素，測算編制收入預算；根據業務活動需要和可能，編制支出預算，包括基本支出預算和項目支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點的原則。不得編制赤字預算。
第十二條 醫院預算應經醫院決策機構審議通過后上報主管部門（或舉辦單位）。
主管部門（或舉辦單位）根據行業發展規劃，對醫院預算的合法性、真實性、完整性、科學性、穩妥性等進行認真審核，匯總并綜合平衡。
財政部門根據宏觀經濟政策和預算管理的有關要求，對主管部門（或舉辦單位）申報的醫院預算按照規定程序進行審核批復。
第十三條 醫院要嚴格執行批復的預算。經批復的醫院預算是控制醫院日常業務、經濟活動的依據和衡量其合理性的標準，醫院要嚴格執行，并將預算逐級分解，落實到具體的責任單位或責任人。醫院在預算執行過程中應定期將執行情況與預算進行對比分析，及時發現偏差、查找原因，采取必要措施，保證預算整體目標的順利完成。
第十四條 醫院應按照規定調整預算。財政部門核定的財政補助等資金預算及其他項目預算執行中一般不予調整。當事業發展計劃有較大調整，或者根據國家有關政策需要增加或減少支出、對預算執行影響較大時，醫院應當按照規定程序提出調整預算建議，經主管部門（或舉辦單位）審核后報財政部門按規定程序調整預算。
收入預算調整后，相應調增或調減支出預算。
第十五條 年度終了，醫院應按照財政部門決算編制要求，真實、完整、準確、及時編制決算。
醫院年度決算由主管部門（或舉辦單位）匯總報財政部門審核批復。對財政部門批復調整的事項，醫院應及時調整相關數據。
第十六條 醫院要加強預算執行結果的分析和考核，并將預算執行結果、成本控制目標實現情況和業務工作效率等一并作為內部業務綜合考核的重要內容。逐步建立與年終評比、內部收入分配掛鉤機制。
主管部門（或舉辦單位）應會同財政部門制定績效考核辦法，對醫院預算執行、成本控制以及業務工作等情況進行綜合考核評價，并將結果作為對醫院決策和管理層進行綜合考核、實行獎懲的重要依據。
第三章 收入管理
第十七條 收入是指醫院開展醫療服務及其他活動依法取得的非償還性資金。
第十八條 收入包括：醫療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。
（一）醫療收入，即醫院開展醫療服務活動取得的收入，包括門診收入和住院收入。
1. 門診收入是指為門診病人提供醫療服務所取得的收入，包括掛號收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術收入、衛生材料收入、藥品收入、藥事服務費收入、其他門診收入等。
2. 住院收入是指為住院病人提供醫療服務所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術收入、護理收入、衛生材料收入、藥品收入、藥事服務費收入、其他住院收入等。
（二）財政補助收入，即醫院按部門預算隸屬關系從同級財政部門取得的各類財政補助收入，包括基本支出補助收入和項目支出補助收入。基本支出補助收入是指由財政部門撥入的符合國家規定的離退休人員經費、政策性虧損補貼等經常性補助收入，項目支出補助收入是指由財政部門撥入的主要用于基本建設和設備購置、重點學科發展、承擔政府指定公共衛生任務等的專項補助收入。
（三）科教項目收入，即醫院取得的除財政補助收入外專門用于科研、教學項目的補助收入。
（四）其他收入，即醫院開展醫療業務、科教項目之外的活動所取得的收入，包括培訓收入、租金收入、食堂收入、投資收益、財產物資盤盈收入、捐贈收入、確實無法支付的應付款項等。
第十九條 醫療收入在醫療服務發生時依據政府確定的付費方式和付費標準確認。
第二十條 醫院要嚴格執行國家物價政策，建立健全各項收費管理制度。
醫院門診、住院收費必須按照有關規定使用國務院或省（自治區、直轄市）財政部門統一監制的收費票據，并切實加強管理，嚴禁使用虛假票據。
醫療收入原則上當日發生當日入賬，并及時結算。嚴禁隱瞞、截留、擠占和挪用。現金收入不得坐支。
第四章 支出管理
第二十一條 支出是指醫院在開展醫療服務及其他活動過程中發生的資產、資金耗費和損失。
第二十二條 支出包括醫療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用和其他支出。
（一）醫療支出，即醫院在開展醫療服務及其輔助活動過程中發生的支出，包括人員經費、耗用的藥品及衛生材料支出、計提的固定資產折舊、無形資產攤銷、提取醫療風險基金和其他費用，不包括財政補助收入和科教項目收入形成的固定資產折舊和無形資產攤銷。
其中，人員經費包括基本工資、績效工資（津貼補貼、獎金）、社會保障繳費、住房公積金等。其他費用包括辦公費、印刷費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業管理費、差旅費、會議費、培訓費等。
（二）財政項目補助支出，即醫院利用財政補助收入安排的項目支出。實際發生額全部計入當期支出。其中，用于購建固定資產、無形資產等發生的支出，應同時計入凈資產，按規定分期結轉。
（三）科教項目支出，即醫院利用科教項目收入開展科研、教學活動發生的支出。用于購建固定資產、無形資產等發生的支出，應同時計入凈資產，按規定分期結轉。
（四）管理費用，即醫院行政及后勤管理部門為組織、管理醫療和科研、教學業務活動所發生的各項費用，包括醫院行政及后勤管理部門發生的人員經費、耗用的材料成本、計提的固定資產折舊、無形資產費用，以及醫院統一管理的離退休經費、壞賬損失、印花稅、房產稅、車船使用稅、利息支出和其他公用經費，不包括計入科教項目、基本建設項目支出的管理費用。
（五）其他支出，即醫院上述項目以外的支出，包括出租固定資產的折舊及維修費、食堂支出、罰沒支出、捐贈支出、財產物資盤虧和毀損損失等。
基本建設項目支出按國家有關規定執行。
第二十三條 醫院從財政部門或主管部門（或舉辦單位）取得的有指定用途的項目資金應當按照要求定期向財政部門、主管部門（或舉辦單位）報送項目資金使用情況；項目完成后應報送項目資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門、主管部門（或舉辦單位）的檢查驗收。
第二十四條 醫院的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準；國家有關財務規章制度沒有統一規定的，由醫院規定。醫院的規定違反法律和國家政策的，主管部門（或舉辦單位）和財政部門應當責令改正。
醫院應嚴格控制人員經費和管理費用。各省（自治區、直轄市）要按有關規定并結合管理要求制定具體的工資總額和管理費用支出比率等控制指標。
第二十五條 醫院應當嚴格執行政府采購和國家關于藥品采購的有關規定。
第五章 成本管理
第二十六條 成本管理是指醫院通過成本核算和分析，提出成本控制措施，降低醫療成本的活動。
第二十七條 成本管理的目的是全面、真實、準確反映醫院成本信息，強化成本意識，降低醫療成本，提高醫院績效，增強醫院在醫療市場中的競爭力。
第二十八條 成本核算是指醫院將其業務活動中所發生的各種耗費按照核算對象進行歸集和分配，計算出總成本和單位成本的過程。
成本核算應遵循合法性、可靠性、相關性、分期核算、權責發生制、按實際成本計價、收支配比、一致性、重要性等原則。
第二十九條 根據核算對象的不同，成本核算可分為科室成本核算、醫療服務項目成本核算、病種成本核算、床日和診次成本核算。成本核算一般應以科室、診次和床日為核算對象，三級醫院及其他有條件的醫院還應以醫療服務項目、病種等為核算對象進行成本核算。
在以上述核算對象為基礎進行成本核算的同時，開展醫療全成本核算的地方或醫院，應將財政項目補助支出所形成的固定資產折舊、無形資產攤銷納入成本核算范圍；開展醫院全成本核算的地方或醫院，還應在醫療成本核算的基礎上，將科教項目支出形成的固定資產折舊、無形資產攤銷納入成本核算范圍。
第三十條 科室成本核算是指將醫院業務活動中所發生的各種耗費以科室為核算對象進行歸集和分配，計算出科室成本的過程。
（一）科室區分為以下類別：臨床服務類、醫療技術類、醫療輔助類和行政后勤類等。臨床服務類指直接為病人提供醫療服務，并能體現最終醫療結果、完整反映醫療成本的科室；醫療技術類指為臨床服務類科室及病人提供醫療技術服務的科室；醫療輔助類科室是服務于臨床服務類和醫療技術類科室，為其提供動力、生產、加工等輔助服務的科室；行政后勤類指除臨床服務、醫療技術和醫療輔助科室之外的從事院內外行政后勤業務工作的科室。
（二）科室成本的歸集。
通過健全的組織機構，按照規范的統計要求及報送程序，將支出直接或分配歸屬到耗用科室，形成各類科室的成本。成本按照計入方法分為直接成本和間接成本。
直接成本是指科室為開展醫療服務活動而發生的能夠直接計入或采用一定方法計算后直接計入的各種支出。間接成本是指為開展醫療服務活動而發生的不能直接計入、需要按照一定原則和標準分配計入的各項支出。
（三）科室成本的分攤。
各類科室成本應本著相關性、成本效益關系及重要性等原則，按照分項逐級分步結轉的方法進行分攤，最終將所有成本轉移到臨床服務類科室。
先將行政后勤類科室的管理費用向臨床服務類、醫療技術類和醫療輔助類科室分攤，分攤參數可采用人員比例、內部服務量、工作量等。
再將醫療輔助類科室成本向臨床服務類和醫療技術類科室分攤，分攤參數可采用人員比例、內部服務量、工作量等。
最后將醫療技術類科室成本向臨床服務類科室分攤，分攤參數可采用工作量、業務收入、收入、占用資產、面積等，分攤后形成門診、住院臨床服務類科室的成本。
第三十一條 醫療服務項目成本核算是以各科室開展的醫療服務項目為對象，歸集和分配各項支出，計算出各項目單位成本的過程。核算辦法是將臨床服務類、醫療技術類和醫療輔助類科室的醫療成本向其提供的醫療服務項目進行歸集和分攤，分攤參數可采用各項目收入比、工作量等。
第三十二條 病種成本核算是以病種為核算對象，按一定流程和方法歸集相關費用計算病種成本的過程。核算辦法是將為治療某一病種所耗費的醫療項目成本、藥品成本及單獨收費材料成本進行疊加。
第三十三條 診次和床日成本核算是以診次、床日為核算對象，將科室成本進一步分攤到門急診人次、住院床日中，計算出診次成本、床日成本。
第三十四條 為了正確反映醫院正常業務活動的成本和管理水平，在進行醫院成本核算時，凡屬下列業務所發生的支出，一般不應計入成本范圍。
（一）不屬于醫院成本核算范圍的其他核算主體及其經濟活動所發生的支出。
（二）為購置和建造固定資產、購入無形資產和其他資產的資本性支出。
（三）對外投資的支出。
（四）各種罰款、贊助和捐贈支出。
（五）有經費來源的科研、教學等項目支出。
（六）在各類基金中列支的費用。
（七）國家規定的不得列入成本的其他支出。
第三十五條 醫院應根據成本核算結果，對照目標成本或標準成本，采取趨勢分析、結構分析、量本利分析等方法及時分析實際成本變動情況及原因，把握成本變動規律，提高成本效率。
第三十六條 醫院應在保證醫療服務質量的前提下，利用各種管理方法和措施，按照預定的成本定額、成本計劃和成本費用開支標準，對成本形成過程中的耗費進行控制。
醫院應建立健全成本定額管理制度、費用審核制度等，采取有效措施糾正、限制不必要的成本費用支出差異，控制成本費用支出。
第六章 收支結余管理
第三十七條 收支結余是指醫院收入與支出相抵后的余額。包括：業務收支結余、財政項目補助收支結轉（余）、科教項目收支結轉（余）。當期各類收支結余計算公式如下：
業務收支結余= 醫療收支結余+ 其他收入- 其他支出
其中：醫療收支結余= 醫療收入+ 財政基本支出補助收入- 醫療支出- 管理費用
財政項目補助收支結轉（余）= 財政項目支出補助收入 - 財政項目補助支出
科教項目收支結轉（余）= 科教項目收入- 科教項目支出
第三十八條 業務收支結余應于期末扣除按規定結轉下年繼續使用的資金后，結轉至結余分配，為正數的，可以按照國家有關規定提取專用基金，轉入事業基金；為負數的，應由事業基金彌補，不得進行其他分配，事業基金不足以彌補的，轉入未彌補虧損。實行收入上繳的地區要根據本地實際，制定具體的業務收支結余率、次均費用等控制指標。超過規定控制指標的部分應上繳財政，由同級財政部門會同主管部門統籌專項用于衛生事業發展和績效考核獎勵。
財政項目補助收支結轉（余）、科教項目收支結轉（余）結轉下年繼續使用。
國家另有規定的，從其規定。
第三十九條 醫院應加強結余資金的管理，按照國家規定正確計算與分配結余。醫院結余資金應按規定納入單位預算，在編制年度預算和執行中需追加預算時，按照財政部門的規定安排使用。醫院動用財政項目補助收支結轉（余），應嚴格執行財政部門有關規定和報批程序。
第七章 流動資產管理
第四十條 流動資產是指可以在一年內（含一年）變現或者耗用的資產。醫院的流動資產包括貨幣資金、應收款項、預付款項、存貨等。
第四十一條 貨幣資金包括現金、銀行存款、零余額賬戶用款額度等。醫院應當嚴格遵守國家有關規定，建立健全貨幣資金管理制度。
第四十二條 應收及預付款項是指醫院在開展業務活動和其他活動過程中形成的各項債權，包括應收醫療款、預付賬款、財政應返還資金和其他應收款等。
醫院對應收及預付款項要加強管理，定期分析、及時清理。
年度終了，醫院可采用余額百分比法、賬齡分析法、個別認定法等方法計提壞賬準備。累計計提的壞賬準備不應超過年末應收醫療款和其他應收款科目余額的2%-4% 。計提壞賬準備的具體辦法由省（自治區、直轄市）財政、主管部門確定。
對賬齡超過三年，確認無法收回的應收醫療款和其他應收款可作為壞賬損失處理。壞賬損失經過清查，按照國有資產管理的有關規定報批后，在壞賬準備中沖銷。收回已經核銷的壞賬，增加壞賬準備。
第四十三條 存貨是指醫院為開展醫療服務及其他活動而儲存的低值易耗品、衛生材料、藥品、其他材料等物資。
購入的物資按實際購入價計價，自制的物資按制造過程中的實際支出計價，盤盈的物資按同類品種價格計價。
存貨要按照“計劃采購、定額定量供應”的辦法進行管理。合理確定儲備定額，定期進行盤點，年終必須進行全面盤點清查，保證賬實相符。對于盤盈、盤虧、變質、毀損等情況，應當及時查明原因，根據管理權限報經批準后及時進行處理。
低值易耗品實物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門要建立輔助明細賬，對各類物資進行數量、金額管理，反映低值易耗品分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領用實行一次性攤銷，個別價值較高或領用報廢相對集中的可采用五五攤銷法。低值易耗品報廢收回的殘余價值，按照國有資產管理有關規定處理。
醫院要建立健全自制藥品、材料管理制度，按類別、品種進行成本核算。自制藥品、材料按成本價入庫。
第八章 固定資產管理
第四十四條 固定資產是指單位價值在1000 元及以上（其中：專業設備單位價值在1500 元及以上），使用期限在一年以上（不含一年），并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上（不含一年）的大批同類物資，應作為固定資產管理。
醫院固定資產分四類：房屋及建筑物、專業設備、一般設備、其他固定資產。
圖書參照固定資產管理辦法，加強實物管理，不計提折舊。
第四十五條 固定資產按實際成本計量。
（一）外購的固定資產，按照實際支付的購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等相關支出作為成本。
以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產，按照同類或類似資產價格的比例對購置成本進行分配，分別確定各項固定資產的成本。
（二）自行建造的固定資產，按照國家有關規定計算成本。
（三）融資租入的固定資產，按照租賃協議或者合同確定的價款、運輸費、運輸保險費、安裝調試費等作為成本。
（四）無償取得（如無償調入或接受捐贈）的固定資產，其成本比照同類資產的市場價格或有關憑據注明的金額加上相關稅費確定。
大型醫療設備等固定資產的購建和租賃，要符合區域衛生規劃，經過科學論證，并按國家有關規定報經主管部門會同有關部門批準。
第四十六條 在建工程是指醫院已經發生必要支出，但按規定尚未達到交付使用狀態的建設工程。
醫院除按本制度執行外，還應按國家有關規定單獨建賬、單獨核算，嚴格控制工程成本，做好工程概、預算管理，工程完工后應盡快辦理工程結算和竣工財務決算，并及時辦理資產交付使用手續。
第四十七條 醫院原則上應當根據固定資產性質，在預計使用年限內，采用平均年限法或工作量法計提折舊（固定資產折舊年限見附1 ）。計提固定資產折舊不考慮殘值。計提折舊的具體辦法由各省（自治區、直轄市）主管部門會同財政部門規定或審批。當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起不提折舊；已提足折舊仍繼續使用的固定資產，不再計提折舊。
第四十八條 為增加固定資產的使用效能或延長其使用壽命而發生的改建、擴建或大型修繕等后續支出，應當記入固定資產及其他相關資產；為維護固定資產的正常使用而發生的修理費等后續支出，應當計入當期支出。大型修繕確認標準由各省（自治區、直轄市）財政部門會同主管部門（或舉辦單位）根據當地實際情況確定。
第四十九條 醫院應設置專門管理機構或專人，使用單位應指定人員對固定資產實施管理，并建立健全各項管理制度。
建立健全三賬一卡制度，即：財務部門負責總賬和一級明細分類賬，固定資產管理部門負責二級明細分類賬，使用部門負責建卡( 臺賬) 。
大型醫療設備實行責任制，指定專人管理，制定操作規程，建立設備技術檔案和使用情況報告制度。
醫院應當提高資產使用效率，建立資產共享、共用制度。
第五十條 醫院應當對固定資產定期進行實地盤點。對盤盈、盤虧的固定資產，應當及時查明原因，并根據規定的管理權限，報經批準后及時進行處理。
固定資產管理部門要對固定資產采取電子信息化管理，定期與財務部門核對，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。
第五十一條 醫院出售、轉讓、報廢固定資產或者發生固定資產毀損時，應當按照國有資產管理規定處理。
第九章 無形資產及開辦費管理
第五十二條 無形資產是指不具有實物形態而能為醫院提供某種權利的資產。包括專利權、著作權、版權、土地使用權、非專利技術、商譽、醫院購入的不構成相關硬件不可缺少組成部分的應用軟件及其他財產權利等。
購入的無形資產，按照實際支付的價款計價；自行開發并依法申請取得的無形資產，按依法取得時發生的注冊費、聘請律師費等支出計價；接受捐贈的無形資產，按捐贈方提供的資料或同類無形資產估價計價；商譽除合作外，不得作價入賬。
無形資產從取得當月起，在法律規定的有效使用期內平均攤入管理費用，法律沒有規定使用年限的按照合同或單位申請書的受益年限攤銷，法律和合同或單位申請書都沒有規定使用年限的，按照不少于十年的期限攤銷。
轉讓無形資產應當按照國有資產管理規定處理。
第五十三條 開辦費是指醫院籌建期間發生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費以及不計入固定資產和無形資產購建成本的其他支出。
開辦費在醫院開業時計入管理費用。
第十章 對外投資管理
第五十四條 對外投資是指醫院以貨幣資金購買國家債券或以實物、無形資產等開展的投資活動。
對外投資按照投資回收期的長短分為長期投資和短期投資。投資回收期一年以上（不含一年）的為長期投資。
第五十五條 醫院應在保證正常運轉和事業發展的前提下嚴格控制對外投資，投資范圍僅限于醫療服務相關領域。醫院不得使用財政撥款、財政撥款結余對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業債券等投資。
投資必須經過充分的可行性論證，并報主管部門（或舉辦單位）和財政部門批準。
第五十六條 醫院投資應按照國家有關規定進行資產評估，并按評估確定的價格作為投資成本。
醫院認購的國家債券，按實際支付的金額作價。
第五十七條 醫院應遵循投資回報、風險控制和跟蹤管理等原則，對投資效益、收益與分配等情況進行監督管理，確保國有資產的保值增值。
第十一章 負債管理
第五十八條 負債是指醫院所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或者勞務償還的債務。包括流動負債和非流動負債。
流動負債是指償還期在一年以內（含一年）的短期借款、應付票據、應付賬款、預收醫療款、預提費用、應付職工薪酬和應付社會保障費等。
非流動負債是指償還期在一年以上（不含一年）的長期借款、長期應付款等。
第五十九條 醫院應加強病人預交金管理。預交金額度應根據病人病情和治療的需要合理確定。
第六十條 醫院應對不同性質的負債分別管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。因債權人特殊原因確實無法償還的負債，按規定計入其他收入。
第六十一條 醫院原則上不得借入非流動負債，確需借入或融資租賃的，應按規定報主管部門（或舉辦單位）會同有關部門審批，并原則上由政府負責償還。
醫院財務風險管理指標和借款具體審批程序由各省（自治區、直轄市）財政部門會同主管部門（或舉辦單位）根據當地實際情況制定。
第十二章 凈資產管理
第六十二條 凈資產是指醫院資產減去負債后的余額。包括事業基金、專用基金、待沖基金、財政補助結轉（余）、科教項目結轉（余）、未彌補虧損。
（一）事業基金，即醫院按規定用于事業發展的凈資產。包括結余分配轉入資金（不包括財政基本支出補助結轉）、非財政專項資金結余解除限制后轉入的資金等。
事業基金按規定用于彌補虧損，用于彌補虧損的最高限額為事業基金扣除醫院非財政補助資金和科教項目資金形成的固定資產、無形資產等資產凈值。
醫院應加強對事業基金的管理，統籌安排，合理使用。對于事業基金滾存較多的醫院，在編制年度預算時應安排一定數量的事業基金。
（二）專用基金，即醫院按照規定設置、提取具有專門用途的凈資產。主要包括職工福利基金、醫療風險基金等。
職工福利基金是指按業務收支結余（不包括財政基本支出補助結轉）的一定比例提取、專門用于職工集體福利設施、集體福利待遇的資金。
醫療風險基金是指從醫療支出中計提、專門用于支付醫院購買醫療風險保險發生的支出或實際發生的醫療事故賠償的資金。醫院累計提取的醫療風險基金比例不應超過當年醫療收入的1 ‰-3 ‰。具體比例可由各省（自治區、直轄市）財政部門會同主管部門（或舉辦單位）根據當地實際情況制定。
醫院應加強對職工福利基金和醫療風險基金的管理，統籌安排，合理使用。對于職工福利基金和醫療風險基金滾存較多的醫院，可以適當降低提取比例或者暫停提取。
其他專用基金是指按照有關規定提取、設置的其他專用資金。
各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統一規定的，按照統一規定執行；沒有統一規定的，由省（自治區、直轄市）主管部門（或舉辦單位）會同同級財政部門確定。
專用基金要專款專用，不得擅自改變用途。
（三）待沖基金，即財政補助收入和科教項目收入形成的資本性支出凈值。
（四）財政補助結轉（余），即醫院歷年滾存的有限定用途的財政補助結轉（余）資金，包括從業務收支結余轉入的基本支出結轉以及項目支出結轉（余）。
（五）科教項目結轉（余），即醫院尚未結項的科教項目累計取得科教項目收入減去累計發生支出后，留待以后按原用途繼續使用的結轉資金，以及醫院已經結項但尚未解除限制的科研、教學項目結余資金。
（六）未彌補虧損，即事業基金不足以彌補的虧損。
第十三章 財務清算
第六十三條 醫院發生撤銷、劃轉、合并、分立時，應當進行清算。
醫院清算時，應由各級政府授權主管部門（或舉辦單位）、財政部門負責按有關規定組成清算機構，并在相關部門的監督指導下開展工作。清算機構負責按規定制訂清算方案，對醫院的財產、債權、債務進行全面清理，對現有資產進行重新估價，編制資產負債表和財產清單、債權清單、債務清單，通知所有債權人在規定期限內向清算機構申報債權，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。清算期間，未經清算機構同意，任何組織機構和個人不得處理醫院財產。
醫院財產包括宣布清算時的全部財產和清算期間取得的財產。
清算期間發生的財產盤盈、盤虧或變賣，無力歸還的債務，無法收回的應收賬款等按國有資產管理有關規定處理。
第六十四條 在宣布醫院終止前六個月至宣布終止之日，下列行為無效：
（一）無償轉讓財產；
（二）非正常壓價處理財產；
（三）對原來沒有財產擔保的債務提供財產擔保；
（四）對未到期的債務提前清償；
（五）放棄應屬于醫院的債權。
第六十五條 醫院撤銷時清償的順序為：
（一）清算期間發生的費用；
（二）應付未付的醫院職工的工資、社會保障費等；
（三）債權人的各項債務；
（四）剩余資產經主管部門和財政部門核準后并入接收單位或上交主管部門。
醫院被清算財產不足以清償的，應先按照規定支付清算期間發生的費用，再按照比例進行清償。
第六十六條 醫院清算完畢，清算機構應當提出清算報告，編制清算期間的收支報表，驗證后，報送主管部門（或舉辦單位）和財政部門審查備案。
第六十七條 經國家有關部門批準宣布醫院劃轉、合并、分立時，其資產按照國有資產管理規定處理。
第十四章 財務報告與分析
第六十八條 財務報告是指反映醫院一定時期的財務狀況和業務開展成果的總括性書面文件，包括資產負債表、收入支出總表、業務收入支出明細表、財政補助收支明細情況表、 基本建設收入支出表、 現金流量表、凈資產變動表、有關附表 、會計報表附注 以及財務情況說明書。
財務情況說明書主要說明醫院的業務開展情況、預算執行情況、財務收支狀況、成本控制情況、負債管理情況、資產變動及利用情況、基本建設情況、績效考評情況、對本期或下期財務狀況發生重大影響的事項、專項資金的使用情況以及其他需要說明的事項。
第六十九條 醫院應通過相關指標對醫院財務狀況進行分析，具體分析參考指標詳見附2 。
第七十條 醫院應當按月度、季度、年度向主管部門（或舉辦單位）和財政部門報送財務報告。
醫院年度財務報告應按規定經過注冊會計師審計，具體辦法另行規定。
第七十一條 醫院在辦理年度決算前，應對財產物資、債權、債務進行全面清查盤點，并編制盤存表，對盤盈、盤虧、報廢、毀損等按本制度規定及時處理。
第十五章財務監督
第七十二條 財務監督是根據國家有關法律、法規和財務規章制度，對醫院的財務活動及相關經濟活動所進行的監察和督促。
第七十三條 財務監督的主要內容包括：預算管理的監督、收入管理的監督、支出管理的監督、資產管理的監督和負債管理的監督等。
第七十四條 醫院的財務機構履行財務監督職責。醫院應當建立健全內部監督制度和經濟責任制。
第七十五條 醫院財務監督應當實行事前監督、事中監督、事后監督相結合，日常監督與專項檢查相結合，接受財政、審計和主管部門（或舉辦單位）的監督。
第十六章 附 則
第七十六條 醫院舉辦非獨立法人分支機構的收支是醫院財務收支的一部分，必須納入醫院財務統一管理。
第七十七條 醫院必須在取得行醫資格之日起30 日內，持批準文件向主管部門（或舉辦單位）進行財務登記，并由主管部門（或舉辦單位）向財政部門備案。
第七十八條 醫院基本建設投資財務管理除按照本制度執行外，還應執行國家基本建設投資方面的財務管理制度。
第七十九條 各省（自治區、直轄市）財政部門和主管部門可依照本制度，結合本地實際情況，制定具體實施辦法，并報財政部、衛生部備案。
第八十條 本制度由財政部、衛生部負責解釋。
第八十一條 企業事業組織、社會團體及其他社會組織舉辦的非營利性醫院 可參照本制度執行。
第八十二條 本制度自2011 年7 月1 日起在公立醫院改革國家聯系試點城市執行，自2012 年1 月1 日起在全國執行。1998 年11 月17 日財政部、衛生部發布的《醫院財務制度》（財社字[1998]148 號）同時廢止。
第10篇: 普惠幼兒園獎補相關財務制度
專家回答說，《稅收征收管理法》及其實施細則規定，從事生產、經營的納稅人應當在收到稅務登記證明書之日起15天內向主管稅務機關提交財務、會計制度或財務處理方法。納稅人使用計算機記賬時，必須在使用前向主管稅務機關提交會計電算化系統的會計軟件、使用說明書和相關資料。納稅人建立的會計電算化系統應符合國家有關規定，能夠正確、完全地計算收入和收入。
《國家稅務總局關于發表<的稅務事項最多跑一次清單>的公告》(國家稅務總局公告2018年第12日)規定，財務會計制度和會計軟件記錄報告書屬于最多跑一次清單事項。國家稅務總局納稅服務處明確，財務、會計制度和會計軟件的申報事項分為提交資料、處理途徑、處理期限、注意事項等。
1、提交資料:
《財務會計制度和會計軟件記錄報告》2份納稅人財務、會計制度或納稅人財務、會計方法1份使用計算機記賬的納稅人還應提供財務會計軟件、使用說明書的原件和復印件1份。
2.處理渠道:
(一)稅務服務廳；
(2)電子稅務局、移動終端、自助稅務終端的具體途徑由省稅務機關決定。
3.處理時間:
資料齊全，符合法定形式，填寫內容完整的，稅務機關受理后立即結算，稅務機關反饋財務會計制度和會計軟件記錄報告書。
4.注意事項:
(一)納稅人對提交資料的真實性和合法性負責
(2)納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只能去稅務機關跑一次
(3)海外注冊中資控股居民企業應根據中國相關法律、法規和國務院財政、稅務主管部門的規定，制定財務、會計報告，從處理基礎信息報告之日起15天內向主管稅務機關提交企業財務、會計制度、財務會計、處理方法和相關資料
(4)未按規定向稅務機關提交財務、會計制度或財務、會計處理方法和會計軟件的，影響納稅信用評價結果。
第11篇: 普惠幼兒園獎補相關財務制度
第一章
第一條 為了進一步加強行政事業單位財務管理，健全財務制度，杜絕違紀違法行為，從源頭上預防腐敗，促進黨風廉政建設和我市經濟有序健康發展，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》和財政部《行政單位財務規則》、《事業單位財務規則》等有關法律、法規規定，并結合我市實際制定本規定。
第二條 行政事業單位財務管理，是單位管理的重要組成部分，是規范單位經濟活動和社會經濟秩序的重要手段。行政事業單位的財務管理必須符合國家有關法律、法規和財務規章制度。行政事業單位應建立健全單位各項財務管理制度，完善內部監控制度，防止財產、資金流失、浪費或被貪污、挪用。
第三條 行政事業單位的財務管理包括：預算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資產管理、往來資金結算管理、現金及銀行存款管理、財務監督和財務機構等項管理。
第四條 財政部門負責行政事業單位財務管理工作。審計、稅務、物價、監察、人民銀行等有關部門應當依據各自職責做好行政事業單位財務監督工作。
第二章 預算管理
第五條 行政事業單位應當按照規定編制年度部門預算，報同級財政部門按法定程序審核、報批。部門預算由收入預算、支出預算組成。
第六條 行政事業單位依法取得的各項收入，包括：行政事業性收費、罰款和罰沒收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預算，不得隱瞞或少列。
行政事業單位取得的各項收入(包括實物)，要據實及時入賬，不得隱瞞，更不得另設賬戶或私設“小金庫”。
按規定納入財政專戶或財政預算內管理的預算外資金或罰沒款，要按規定實行收支兩條線管理，并及時繳入國庫或財政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。
第七條 行政事業單位編制的支出預算，應當保證本部門履行基本職能所需要的人員經費和公用經費，對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制。
支出預算包括：人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定，沒有政策規定的項目，不得列入預算。日常公用支出預算的編制應本著節約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支出預算的編制應嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定。專項支出預算的編制應緊密結合單位當年主要職責任務、工作目標及事業發展設想，并充分考慮財政的承受能力，本著實事求是：從嚴從緊、區別輕重緩急，急事優先的原則按序安排支出事項。
第八條 對財政下達的預算，單位應結合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。預算一經確立和批復，原則上不予調整和追加。
第九條 行政事業單位應加強對本級財政預算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度，保證項目的順利實施。專.項資金應實行項目管理，專款專用，不得虛列項目辜出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉移專項資金，不得進行二次分配。單位應建立專項資金績效考核評價制度，提高資金使用效益。
第十條 行政事業單位應建立健全支出內部控制制度和內部稽核、審批、審查制度，完善內部支出管理，強化內部約束，不斷降低行政事業單位運行成本。各項支出應當符合國家的現行規定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準;不得追求奢華超財力購置或配備高檔交通工具、辦公設備和其他設施。
第三章 采購管理
第十一條 行政事業單位的貨物購置、工程(含維修)和服務項目，應當按照規定實行政府采購。
第十二條 采購代理機構進行政府采購活動，應當符合采購價格低于市場平均價格、采購效率更高、采購質量優良和服務良好的要求。
第十三條 行政事業單位、采購代理機構及其他工作人員在政府采購工作中不得有下列行為：
1、擅自提高政府采購標準：
2、以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇;
3、在招標采購過程中與投標人進行協商談判;
4、中標、成交通知書發出后不與中標、成交供應商簽訂采購合同：
5、與供應商惡意串通：
6、在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益;
7、開標前泄露標底：
8、隱匿、銷毀應當保存的采購文件，或者偽造、變造采購文件;
9、其他違反政府采購規定的行為。
第四章 結算管理
第十四條 行政事業單位開立銀行結算賬戶，應經同級財政部門同意后，按照人民幣銀行結算賬戶管理規定到銀行辦理開戶手續。
第十五條 行政事業單位不得有下列違反人民幣銀行結算賬戶管理規定的行為：
1、擅自多頭開設銀行結算賬戶：
2、將單位款項以個人名義在金融機構存儲;
3、出租、出借銀行賬戶。
第十六條 行政事業單位對外支付的勞務費、購置費、工程款、暫(預)付款等，應當符合《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和《現金管理暫行條例》的規定，要求實行銀行轉賬、匯兌、托收等形式結算的，不得以大額現金支付。
第十七條 行政事業單位應加強銀行存款和現金的管理，單位取得的各項貨幣收入應及時入賬，并按規定及時轉存開戶銀行賬戶，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。銀行存款和現金應由單位專人負責登記“銀行存款日記賬”、“現金日記賬”，并定期與單位“總分類賬”核對余額，確保資金完整。“銀行存款日記賬”、“現金日記賬，，與“總分類賬”應分別由單位出納、會計管理和登記，不得由一人兼管。
第十八條 單位資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。
第十九條 行政事業單位應切實加強往來資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項應及時核對、清理、清算、解交，避免跨年度結算或長期掛帳，影響資金的合理流轉。預(暫)付、個人因公臨時借款等都應及時核對、清理，在規定的期限內報賬、銷賬、繳回余款，避免跨年度結算或長期掛帳。嚴禁公款私借，嚴禁以各種理由套取大額現金長期占用不報賬、銷賬、繳回余款，逃避監管。
第二十條 行政事業單位應建立和完善授權審批制度。資金劃轉、結算(支付)事項應明確責任、劃分權限實行分檔審批?重大資金劃轉、結算(支付)事項，應通過領導集體研究決定，避免資金管理權限過于集中，單位的一切資金劃轉、結算(支付)事項由一個人說了算的“家長式”管理模式。
第五章 資產管理
第二十一條 資產是指行政事業單位占有或使用的能以貨。幣計量的經濟資源，包括流動資產(含：現金、各種存款、往來款項、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產、無形資產和對外投資等。行政事業單位必須依法管理使用國有資產，要完善資產管理制度，維護資產的安全和完整，提高資產使用效益。
第二十二條 行政事業單位應加強對材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理，建立、健全其內部購置、保管、領用等項管理制度，對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。
第二十三條 行政事業單位固定資產應實行分類管理。固定資產一般可劃分為房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等類型。單位應按照固定資產的固定性、移動性等特點，制定各類固定資產管理制度，進行明細核算，不得隱匿、截留、挪用固定資產。單位應建立固定資產實物登記卡，詳細記載固定資產的購建、使用、出租、投資、調撥、出讓、報廢、維修等情況，明確保管(使用)人的責任，保證固定資產完整，防止固定資產流失。
第二十四條 行政事業單位固定資產不允許公物私用或無償交由與單位無關的經營單位使用。
第二十五條 行政事業單位不得隨意處置固定資產。固定資產的調撥、捐贈、報廢、變賣、轉讓等，應當經過中介機構評估或鑒定，報主管部門和財政部門批準。固定資產的變價收入應當轉入修購基金，用于固定資產的更新。
第二十六條 行政事業單位在維持本單位事業正常發展的前提下，按照國家有關政策規定，將非經營性資產轉為經營性資產投資的，應當進行申報和評估，并報經主管部門審核后報財政部門批準。投資取得的各項收入全部納入單位預算管理。任何單位不得將國家財政撥款、上級補助和維持事業正常發展的資產轉作經營性使用。
第二十七條 行政事業單位應當定期或者不定期的對資產進行賬務清理、對實物進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點。
第二十八條 行政事業單位因機構改革或其他原因發生劃轉、撤銷或合并時，應當對單位資產進行清算。清算工作應當在主管部門、財政部門、審計部門的監督指導下，對單位的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接收、調撥、劃轉和管理工作，防止國有資產流失。
第六章 財務機構
第二十九條 行政事業單位按照規定設置財務會計機構、配備會計人員，負責對本單位的經濟活動進行統一管理和核算。單位內部的其他非獨立工作部門或機構不得脫離單位統一監督另設會計、出納，不得另立賬戶從事會計核算。從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。
第三十條 單位會計機構中的會計、出納人員，必須分設，銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發生會計、出納一人兼，銀行印鑒一人管的現象。
第三十一條 行政事業單位按照規定設置會計賬簿，根據實際發生的業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。行政事業單位負責人對本單位的財務會計工作和會計資料的真實性、完整性依法負責。
第三十二條 會計委派制度和會計集中核算，是加強會計監督和財務管理的有效形式，是從源頭上防范和治理腐敗的重要措施。會計集中核算機構應按照本規定進一步完善核算制度，加強資金管理。納入會計集中核算機構管理的單位，要按照《市級行政事業單位會計集中核算實施辦法》，明確職責、履行義務，進一步完善管理，加強對單位收入、支出、資金撥付和資產的管理，防止國家資產、資金流失和浪費。
第三十三條 行政事業單位不得有下列違反會計管理規定的行為：
1、授意、指使、強令會計機構、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務會計報告;向不同的會計資料使用者提供編制依據不一致的財務會計報告;
2、明知是虛假會計資料仍授意、指使、強令會計機構、會計人員報銷支出事項，提供虛假會計記錄和其他會計資料;
3、另立賬戶，私設會計賬簿，轉移資金;
4、未按照規定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規定;
S、以未經審核的會計憑證為依據登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規定;
6、隨意變更會計處理方法;
7、未按照規定建立并實施單位內部會計監督制度;
8、拒絕依法實施的監督或者不如實提供有關會計信息資料：
9、隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計信息資料：
10、隨意將財政性資金出借他人，為小團體或個人牟取利益：
11、其他違反會計管理規定的行為。
第三十四條 財務會計人員工作調動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續，在交接手續未辦清以前不得調動或離職。財務會計機構負責人和財會主管人員辦理交接手續，由單位負責人監交，必要時上級單位可派人會同監交。一般財務會計人員辦理交接手續，可由財務會計機構負責人監交。財務會計人員短期離職，應由單位負責人指定專人臨時接替。
第七章 財務監督
第三十五條 行政事業單位應依據《會計法》、《會計基礎工作規范》等法規建立健全財務、會計監督體系，。單位負責人對財務、會計監督工作負領導責任。會計機構、會計人員對本單位的經濟活動依法進行財務監督。
第三十六條 行政事業單位財務監督是指單位根據國家有關、雄律、法規和財務規章制度，對本單位及下級單位的財務活動進行審核、檢查的行為。內容一般包括：預算的編制和執行、收入和支出的范圍及標準、專用基金的提取和使用、資產管理措施落實、往來款項的發生和清算、財務會計報告真實性、準確性、完整性等。
第三十七條 預算編制和執行的監督。行政事業單位應建立健全預算編制、申報、審查程序。單位預算的編制應當符合黨和國家的方針、政策、規章制度和單位事業的發展計劃，應當堅持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對各項支出是否真實可靠，各項收入是否全部納入預算，有無漏編、重編，預算是否嚴格按照批準的項目執行，有無隨意調整預算或變更項目等行為事項進行監督。
第三十八條 單位收入的監督。收入是指行政事業單位依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款收入，預算外資金收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強，應加強監督，其監督的主要內容是：
1、單位的收入是否全部納入單位預算，統一核算、統一管理。
2、是否依法積極組織收入;各項收費是否符合國家的收費政策和管理制度：是否做到應收盡收，有無超收亂收的情況。’ 3、對于按規定應上繳國家的收入和納入財政專戶管理的資金，是否及時、足額上繳，有無拖欠、挪用、截留坐支等情況。
4、單位預算外收入與經營收入是否劃清，對經營、服務性收入是否按規定依法納稅。
第三十九條 單位支出的監督。支出是指行政事業單位為開展業務活動所發生的資金耗費。支出管理是行政事業單位財務管理和監督的重點。其監督的主要內容是：
1、各項支出是否精打細算，厲行節約、講求經濟、實效、有無進一步壓縮的可能。
2、各項支出是否按照國家規定的用途、開支范圍、開支標準使用;支出結構是否合理，有無互相攀比、違反規定超額、超標準開會、配備豪華交通工具、辦公設備及其他設施。
3、基建或項目支出與行政事業經費支出的界限是否劃清，有無基建或項目支出擠占單位經費，或單位經費有無列入基建或項目支出的現象。應由個人負擔的支出，有無由單位經費負擔的現象。是否劃清單位經費支出與經營支出的界限，有無將應由經費列
支的項目列入經營支出或將經營支出項目列入單位經費支出的現象。
4、事業單位專用基金的提取，是否依據國家統一規定或財政部門規定執行;各項專用基金是否按照規定的用途和范圍使用。
第四十條 資產監督即對資產管理要求和措施的落實情況進行的檢查督促，包括：
1、是否按國家規定的現金使用范圍使用現金;庫存現金是否超過限額，有無隨意借支、非法挪用、白條抵庫的現象;有無違反現金管理規定，坐支現金、私設小金庫的情況。
2、各種應收及預付款項是否及時清理、結算;有無本單位資金被其他單位長期大量占用的現象。
3、對各項負債是否及時組織清理，按時進行結算，有無本單位無故拖欠外單位資金的現象，應繳款項是否按國家規定及時、足額地上繳，有無故意拖欠、截留和坐支的現象。
4、各項存貨是否完整無缺，各種材料有無超定額儲備、積壓浪費的現象;存貨和固定資產的購進、驗收、入庫、領發、登記手續是否齊全，制度是否健全，有無管理不善、使用不當、大材小用、公物私用、損失浪費，甚至被盜的情況。
5、存貨和固定資產是否做到賬賬相符、賬實相符;是否存在有賬無物、有物無賬等問題;固定資產有無長期閑置形成浪費問題;有無未按規定報廢、轉讓單位資產的問題發生。
6、對外投資是否符合國家有關政策;有無對外投資影響到本單位完成正常的事業計劃的現象：以實物無形資產對外投資時，評估的價值是否正確。
第四十一條 行政事業單位應建立健全內部監控、財務公示等制度，應確定專門機構或專(兼)職人員對發生的經濟事項進行事前、事中、事后監督、審查。單位的財務執行情況，應在一定的范圍、時期內公示，接受群眾監督。
第四十二條 行政事業單位應自覺接受審計、財政部門的檢查和監督。
第四十三條 行政事業單位領導工作調動或者離職，必須經同級審計部門進行任期離任審計。
第八章 附則
第四十四條 本坪定適用于市級行政事業單位。行政事業單位基本建設投資的財務管理，除國家另有規定外應當參照本規定辦理。
第四十五條 本規定由市財政局負責解釋。
第四十六條 本規定自發文之日起施行。
第12篇: 普惠幼兒園獎補相關財務制度
為了規范我校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進我校事業發展，根據我校具體狀況，制定本制度。
一、財務管理的基本原則、任務
1、財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關系，國家、群眾和個人三者利益的關系。
2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進行控制管理和結算;合理配置學校資源，努力節約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流失;建立健全學校內部管理制度;如實反映學校財務狀況，對學校經濟活動的合法性，合理性進行監督;按規范做好賬目、單據、報表等工作，并理解上級相關部門的財務檢查。
二、財務管理體制
1、學校財務管理體制是：“統一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。
2、學校財務處為學校的單一財務機構，在校長領導下，統一管理學校的各項財務工作，學校設財務主管1名，財務人員若干名。
3、學校財務處應根據會計業務的需要以及學校實際狀況，明確分工并制定人員崗位職責，每學期對財務人員的崗位職責的履行狀況進行必要的考核。
三、預算及收入管理
1、學校預算的依據是事業發展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校財務處應在每年的一月前按有關規定編制好下上年度的財務結算和本年度的財務預算。
2、編制預算務必堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持用心穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點，勤儉節約的原則。
3、學校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關文件執行。
四、支出管理
1、支出是根據學校為發展事業和開展教育教學、科研及其它活動發生的各項耗費和損失。
2、學校支出包括：
⑴事業支出。事業支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其它費用。
⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，務必按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并理解有關部門的檢查和驗收。
3、學校支出應當嚴格執行國家有關財務規定的開支范圍及開支標準。國家沒有統一規定的由財務處結合學校狀況制定有關規定和開支標準，并報校長室審批。
五、資產管理
1、資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。
2、流動資產是指能夠在一年以內變現或者耗用的資產。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上并在使用過程中基本持續原有物質形態的資產。單位價值雖未到達規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，作為固定資產管理。
4、固定資產分類：學校固定資產一般為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。
5、學校財務處應配合裝備服務中心，結合學校具體狀況，制定存貨、固定資產管理制度。
六、財務監督和檢查
1、財務監督是貫徹國家財經法規以及財務規章制度，維護財經紀律的保證。對違反財經法規的支出，財務處有權拒絕，同時報告領導處理。
2、財務監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。財務處對不同的經濟活動實行不同的監督形式。
3、學校財務處主管有權且務必組織專業人員對學校的會計工作進行審計(包括行政、工會、食堂、基建等)，并進行有效的經濟核算。
4、學校財務處應理解上級有關部門的財務監督和審計。
七、財務報告和財務分析
1、財務報告是指反映學校必須時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。財務處應以月報的形式向校長室和財政部門帶給財務報告。而各條線務必定期以月報的形式向財務處帶給財務報告。
2、財務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要資料包括學校事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出及財務管理狀況、存在的主要問題和改善措施等。
八、財務處應根據上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規章制度，構成科學規范的財務運行模式。
九、以上管理制度的解釋權屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。
第13篇: 普惠幼兒園獎補相關財務制度
為了保障單位資產的安全、增值，保護投資者的合法權益，規范企業財務行為，有利于企業的發展，加強財務管理，根據《會計法》、《企業財務通則》，結合本公司的實際情況，制定本制度:
一、任何一項經濟業務，必須有兩人及以上人員參與，不應有脫離監督的經濟行為。
二、本單位財會人員必須持證上崗，遵守國家有關法規、公司內部各項規章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監督各項經濟業務。
三、支票由出納員專人保管。領用支票時領用人需填寫領用支票審批單，由總經理審批后向出納員領用，領用人負責收回相關單據并及時到財務部辦理有關報銷手續。
四、公司現金必須存放在財務室的保險柜內。除保證兩天的開支外，多余的現金必須及時存入銀行。工資發放的現金應爭取當天發放完畢，避免在保險柜外放。
五、不準以收抵支，收支必須分開。
六、不準代其他單位收、付現金。
七、不準將本單位存款賬戶借給他人使用。
八、不準以白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現金。
九、不準有賬外存款。不得將長款存放一邊，脫離賬務監督。
十、辦公用品指定專人購買，專人保管并發出登記。
十一、固定資產和大宗的材料物資的采購要有批準的預算。購回后要通過倉庫保
管員驗收入庫，根據領料單出庫。報帳時要同時附上批準的預算單、發票、入庫驗收單方能付款。倉庫保管員對進出物資要及時記賬、對賬，如有不符，應查明原因，及時處理。
十二、出納人員要認真、逐筆、順序登記好現金日記帳和銀行存款日記帳，做到
日清月結，每天營業終了，應核對賬款是否相符，月終應與會計核對賬賬、賬實是否相符，如有問題應及時查明原因調賬。
十三、會計應定期或不定期對出納人員的庫存現金進行清查、盤點，如有長短款，
應查明原因及時處理。
十四、必須每年對材料、低值易耗品、固定資產進行全面清查一次。年中根據需
要可以不定期盤點。
十五、單位財務應接受稅務機關的監督,定期、及時、準確地上報會計報表和其
他財務資料。
第14篇: 普惠幼兒園獎補相關財務制度
為切實加強農村財務管理，規范農村集體經濟組織財務行為，推進基層黨風廉政建設，根據中央、省市相關規定和《興化市村級集體經濟組織財務管理制度》文件精神，結合我鎮實際情況，特制定本制度。
一、村級會計委托代理制度。
1.執行會計委托代理。在堅持村集體資金所有權、使用權、審查權、收益權不變的前提下，村集體經濟組織會計由鎮會計代理中心(簡稱代理中心)委托代理。
2.健全會計賬簿。全面實施合并村統一會計。
代理中心按照會計核算要求，以鎮為單位設立資金代管賬簿，以行政村為單位設立會計核算賬簿。
代管資金賬簿和會計核算賬簿均應健全賬目，設立總賬、明細賬、銀行存款和現金日記賬進行會計核算。
3.合理設置工作場所。代理中心設立會計和出納會計，設立負責村級資金代理的審查員、代理會計，負責村級會計會計、會計、監督、報告編制等工作。村設結報會計和輔助會計，負責本村財務事項結報，協助做好會計核算和本村賬務審核、核對等工作。
會計代理中心實行會計分離管理，嚴禁嚴格分離會計和金錢管理的總帳與出納、審查(會計)核與會計一人兼任。
4.規范代理業務流程。全面實施會計制報告模式:
(一)報告業務。村級財務事項實行按月結報與隨時結報相結合，當月財務事項，結報會計應在次月初前向代理中心進行集中結報，最遲不得超過一個季度，結報時，同時填寫結報清單，代理中心和村分別留存。
（2）收款業務。
結報會計收到資金，應在7日內將款項送至代理中心銀行賬戶，不得直接繳納現金。出納會計憑銀行資金解交單，開出代理中心代管資金收入憑證。代理中心出納會計和總賬會計依據代管資金收入憑證記賬聯入賬；村結報會計依據結算憑證、農民負擔專用票據的記賬聯和代管資金收款聯向代理會計結報。
（3）付款業務。經辦人所經辦的開支事項，在手續完備、票據規范的情況下，經村民主理財小組集體核實、自然村負責人審核和村黨組織書記批準后，由村結報會計再履行好相關報批手續向代理中心集中結報。結報后所需的付款，經代理會計審核后，填制結算資金打卡表，由結報會計開出代理中心村付出憑證（手續齊全），經代理中心主任審批后，出納會計開出代理中心轉賬支票，由結報會計到農村商業銀行直接打到收款人在農村商業銀行的公務卡、一折通或結算賬戶；村因工程建設、大額兌付、債務償還等需要付款的，必須先提供對方出具完備的會計手續，并填制市統一印制的付款憑證，由村審批人批準，再由村結報會計到代理中心辦理打卡支付手續。打卡表必須一事一表，打卡對象必須準確。代理中心出納會計和總賬會計憑代管資金付出聯入賬；代理會計憑代管資金記賬聯、資金用途有關手續和打卡表入賬。
（4）記賬和報表。代理會計按照審計員審核后的原始憑證編制記賬憑證、登記賬簿，按月編制會計報表，并及時將會計報表報送代理中心主任和村黨組織書記、結報會計。并按季上報市業務主管部門。
（5）審核和對賬。代理中心審計員按月對村結報會計結報的原始憑證和相關手續進行審計，對合格的票據蓋章確認后，代理會計方可入帳。
每月，代理中心出納會計與總賬會計核對存款、現金賬面余額，與銀行核對存款余額；總賬會計制訂代管資金對賬單，與代理會計和結報會計核對各村交鎮代管款情況，確認無誤后雙方簽字，確保賬賬相符。
村各種有價證券必須納入會計賬內核算，統一交代理中心進行登記、保管。代理中心應定期不定期地進行盤點清查。
二、村級集體資金管理制度
1.資金預（決）算管理。年初，各村應按照“以收定支”和“先保運轉、后搞建設”的原則，編制村級集體資金年度預算方案。編制的預算方案應交村民代表會議討論通過后，報鎮經管站審核，并經鎮政府批準。審批后的預算方案，應在村務公開欄中張榜公布。
村級當年收支要按預算方案執行，代理中心專門負責預算方案實施情況的管理和監督，做到“有預算不超支，無預算不列支”，杜絕超預算使用資金。對特殊情況確需超預算使用資金的，須重新修編資金預算方案，經規定程序通過后方可實施。
每年末，代理中心根據村資金實際收支情況編制資金收支決算方案，經民主理財后，進行張榜公布。
2.村級資金收入管理。村級組織實行收支兩條線管理，村級組織收取的任何資金和各個單位部門下達、幫扶的資金均統一納入會計代理中心賬戶實行扎口管理，禁止私人收取保管。
村集體取得資金，應在規定的期限內（7天）交代理中心，進入資金代管專戶。
3.賬戶管理。鎮會計代理中心代管資金賬戶只開設一個基本賬戶，并與市設在農村商業銀行的“現金池”賬戶實行聯網，便于歸集管理，提高利息收入，達到保值增值作用。
4.資金使用。村級資金實行先交后用，嚴禁行政干部收款用款，先用后結，公款私結等坐支集體資金的行為發生，嚴禁私設小金庫和資金體外循環。
5.村級轉移支付資金管理。村級轉移支付資金要全面、及時、規范地進行核算；村級轉移支付資金保障范圍為村干部報酬、村辦公經費和基本公共服務支出。不屬于村級經費保障的開支項目，不得在村級轉移支付資金中列支。
6.代管資金管理。鎮任何單位和部門不得以任何名義擠占、挪用、平調村集體資金。
7.資金結算管理。嚴格執行非現金結算制度，村級所有費用支出及資金付款，不允許由村結報會計（或村干部）代領代發，統一由會計代理中心直接支付，打卡至收款人在農村商業銀行辦理的公務卡、一折通或結算賬戶。嚴禁不打卡結算、不根據收款人打卡、打卡表不入村賬或不按憑證分表打卡等情況發生。
會計代理中心要逐步建立短信平臺信息庫，將打卡情況以短信形式發送至收款人手機。
8.備付金管理。市規定村級原則上取消備付金，但考慮到我鎮各村實際情況確定限額，備付金每村不得超過3000元，并實行逐步取消。
三、村級集體資產、資源管理制度
1.資產資源臺賬登記管理。村級組織的固定資產、財產物資，要建立明細賬登記，明確存放地點，落實保管人和保管責任。每年應對財產物資至少進行一次全面盤點，確保賬物相符。
村集體擁有的資源包括大水面、精養魚塘、機動地、“三荒”地塊、圩堤、場地、集體建設用地等集體資源，要建立好臺賬管理。
代理中心和村共同對資產資源的變動情況及時進行記載。實行承包、租賃經營的應當及時進行登記，已出讓或報廢的，應當履行規范程序及時核銷。
2.農村產權交易制度。農村集體經營性資產、農村集體建設工程項目、固定資產購置、農村集體資源發包均需向鎮農村產權交易服務中心先申報、審批、立項，后購置、發包或轉讓。主要包括：
（1）單件超過2000元的辦公用品及設備先申報后購置。
（2）建設工程項目。所有單項金額超過5000元的新建、改建、擴建工程（包括新建公用房屋建筑、裝飾、綠化、道路、路燈、橋梁、泵站修建、河道疏浚、硬渠建設等），先申報、招標、評標，后進行建設。
（3）集體資產、資源的發包，實行公開競標。
（4）集體土地的出讓、轉讓、租賃、流轉。
（5）集體資產的產權轉讓、出售。
（6）一事一議資金、財政資金、募捐資金、村級自有資金實施的項目。
（7）其他應該在農村產權交易服務中心進行交易的項目。
3.產權交易管理。村需要發包、轉讓的資產、資源、工程建設項目、農村土地流轉等，一律到鎮農村產權交易中心按照全市統一的程序組織發包，簽好合同，招標資金統一解繳會計代理中心資金專戶。
所有申報項目、發包標底價格和時間必須經村兩委會充分醞釀，由村務監督委員會、民主理財小組全體成員討論通過形成會議記錄，報鎮農村產權交易服務中心審核。
村級資源嚴禁低價發包，鎮黨委、鎮政府進一步明確村集體魚池標的指導價，凡魚池在20畝以下的最低年承包標的不低于400元/畝，20畝以上的不低于600元/畝，承包年限魚池一般在5年內，河溝一般在6年內，所承包年限租金須一次性交清。
村級工程建設（招標工程），必須履行申請立項程序，鎮招標辦和產權交易中心要在招標公告或招標文件中明確要求村級工程建設支出必須取得合法有效的原始憑證（稅票），工程結束后，經村申請，由招標單位、村主要干部和全體理財代表，組成驗收小組驗收，出具驗收合格報告，并且履行好相關審批手續，會計代理中心方可入賬。對招標后工程增項、變動部分應由招標單位、發包單位、監理單位（或村民議事代表表決意見）、審計單位（經管站、財政所）出具手續，報鎮政府批準后由招標辦或產權交易中心備案，增項部分超出本工程10%的，應該另行公開招標。
4.承包合同管理。各類承包合同必須簽訂規范的合同文本，鎮農村產權交易服務中心必須對產權交易的招標投標方案、招標公告、現場記錄、招標合同及其它相關資料統一編號、統一保管，任何人不得以任何理由私自保管、扣押、隱藏合同或協議。
嚴格按承包合同規定的上交標準和上交時限結算兌現，未經村民代表會議討論，任何人不得私自決定承包上交款的減免。
5.集體建設用地收益專項管理。農村集體建設用地是集體資產和資源的重要組成部分，其收益歸集體經濟組織所有，主要用于發展生產、增加集體積累、集體福利和公益事業等方面，改善農民的生產生活條件，不得用于發放干部報酬、支付招待費用等非生產性開支。農村集體建設用地收益一律納入賬內核算，嚴格實行專款專用、專項審計監督。
6.凡涉及村貸款、承包、對外簽訂合同、集體投資立項、固定資產出讓、出租、買賣、土地流轉及村集體所有經濟業務等重大事項，履行好相關程序，并經村黨組織書記、村主任（自然村負責人）批準后，一律使用村經濟合作社公章，否則不得入賬，村經濟合作社公章統一由鎮會計代理服務中心代理會計保管。
四、費用管理制度
（一）費用支出實行定項限額管理制度。
1.村干部報酬開支。嚴格按照市委、市政府有關文件的規定配備村干部，其報酬由基本報酬和考核報酬組成，具體依據鎮年度目標考評實施辦法，通過考核結算后，年終憑經管站工資報銷單一票入賬；村級不得無依據發放考核獎勵、補助，養老保險和醫療保險集體負擔部分一律按鎮文件規定列支，集體不得為村干部墊支應由村干部本人承擔的各項保險費用。
2.辦公、會務開支。村辦公用品、打印費用、電腦耗材、修繕、水費、電費等辦公費用，厲行勤儉節約，憑規范票據（稅票）實報實支，報支時需有支出的清單附件。
3.電話費用。每村設一部公用電話，村公用電話費按實報支，每月控制在150元以內（含電信網絡費）。村干部個人通訊費用實行包干使用，村黨組織書記、自然村負責人按每人每年720元補貼，村委會主任、村結報會計，按每人每年500元補貼，其他人員不得報支。
4.差旅費用。本鎮以內，公務車船費用實行包干使用，一票入賬，包干標準為村黨組織書記、自然村負責人按每人每年600元補貼，村委會主任、村結報會計，按每人每年500元補貼，其他鎮批村干部按每人每年300元補貼；本市以內，只報公務差旅費用，沒有出差補貼；本市以外，因公出差，需經鎮分管領導同意，出差補貼標準：住宿費每人每天200元限額，伙食費每人每天補助標準為100元，公雜費每天補助標準為60元。差旅費用一律憑正式票據報支，并附有會議通知、考察學習等附件。
5.招待費支出。村級公務招待費實行零支出。杜絕任何形式的招待、接待、協調、來人費用支出，嚴禁改頭換面虛假列支招待費。
村級商務接待必須貫徹中央“八項規定”和省委、市委“十項規定”精神，厲行勤儉節約，與村級集體收入、建設項目多少掛鉤，具體標準為：按上年集體經營性收入的2%、其他收入的10%（不含財政補助收入）。接待范圍：必須屬于商務接待，接待費用用于與集體收入直接關聯的人和事。審批程序：由鎮蹲點干部簽字、掛片領導或片長審核、鎮分管領導審批后方可報支入賬。全年額定總額最高不得突破2萬元。并且納入村級年度收支預算，經鎮政府批準后，年初一票入賬，記入專項應付款，憑票逐筆使用，實行超支不報，由代理中心把關，超用不補，結余全部轉入下年度使用。
報支時必須填制商務接待報銷單，并注明招待對象、招待事由、招待時間，實行一事一報，實報實支，并且取得對方合法有效的票據（稅票）方可入帳，嚴禁列支香煙、釣魚、購買農副產品和高檔酒水等。
6.用工支出。村級日常零星調工，必須公開透明，由村黨組織書記和自然村負責人共同審批調工工單，當月月底公布用工情況，用工費用要在次月月初結清，報賬時，列具用工清單（注明用工事由、工時、價格、金額），由出工人簽字確認，經手派工人、證明人簽字，村理財代表審核簽章，審批人審批后，實行一月一報，并實行打卡發放到出工人，嚴禁村干部、用工頭代領代發情況發生。村干部對用工的真實性負全部責任。
工程建設、植樹、打撈水上飄浮物等用工量較大的，還需事先擬定用工計劃，填寫用工評估表，由村民代表對用工量進行評議，工后對項目進行驗收評估，實行一事一報制。
7.外出學習考察支出。原則上村級不得自行組織村干部（黨員、村民代表）外出學習考察，確因工作需要的，須經鎮批準；鎮相關單位及主管部門確因工作需要，組織村干部（黨員、村民代表）外出學習考察的，須報鎮紀檢監察室備案，學習、培訓、考察費用由組織單位列支。
8.捐助、贊助、賀禮支出。村集體不得以捐助、贊助、賀禮費等名義向外單位（個人）捐款，確需捐贈的須經村民代表會議討論通過，并報鎮審核同意。
9.報刊費用。村級報刊訂閱費用實行限額控制，每年控制在2000元以內，主要用于黨報黨刊的訂閱，黨報黨刊下達超過標準的，提倡黨員干部個人自主訂閱；黨報黨刊報支時，除有規范的票據外，須附有鎮黨委政府出具的報支證明。嚴禁公費訂閱x電視報、揚子晚報等娛樂性報刊雜志；嚴禁訂閱“人情報”、“關系報”。
10.計劃生育、征兵、黨員冬訓班等專項工作不再單獨提取費用。其誤工補助、醫藥費用、差旅費用等按照相關政策據實逐項報支。其它非生產性開支要求嚴格控制。
（二）定期限時報支制度。村集體發生的費用支出，由村結報會計按月定期結報，特殊情況隨時結報。超季報支的，須報經鎮分管負責人同意，超過一年的，非特殊情況，一律不得報支。
（三）先理財后入賬管理制度。費用支出發生時，經辦人必須取得有效的原始憑證，注明用途并由證明人簽字（蓋章），每月在規定的結報日內，交民主理財代表和村干部集體審核， 審核同意后由理財小組組長簽字（蓋章），然后村審批人進行審批。審批后的票據，每月定期由村結報會計到鎮履行好相關審批手續，統一到代理中心進行審核、審計、結報。
（四）集體審批制度。村集體發生的費用支出和各項付款，由自然村負責人證明，村黨組織書記“一支筆”審批。對村發生的支出費用，村理財代表要嚴把審核關，每一張支出發票，在經手人、證明人齊全的前提下，村理財代表要共同審核，組長簽字確認，加蓋“理財代表審核專用章”。再經村主要干部共同審核后，由自然村負責人證明，村黨組織書記審批。村結報會計要將票據先交代理會計審核，再報相關領導審批后，送代理中心審計員審計合格后方可入帳。對301—2000元支出需經鎮蹲村干部審核；2001—4000元支出由村填報事先支出申請表，經片長批準后方可使用列支；對4001-10000元支出必須召開村干部和議事代表會議討論表決通過后，向鎮政府提出事先書面請示，經片長審核、掛片負責人批準后再使用；10001元以上重大支出需經鎮主要負責人批準同意后方可實施，村干部對支出發票的真實性負全部責任。
五、票據管理制度
1.票據的使用。要規范票據使用，不得串開、混用各種票據，嚴禁白條支出。收款和收入票據必須使用《x省村集體經濟組織內部結算憑證》，屬于農民經濟上繳的，一律使用《農民負擔專用票據》。費用支出應當取得對方單位出具的財政、稅務或其他合法有效的專用票據，同時附材料明細清單并注明具體使用地址；100元以下小額的，可以憑對方單位（章印齊全）出具的收據入賬，村發放各種補助應列發放清單（報銷單），領款人必須簽字（或蓋章），嚴禁拆分報支行為；對于應當取得對方法定票據而不取得濫用自制憑證的，報支程序不規范和報支手續不健全的，票據事由、時間不具體含糊不清的都是無效和違規的行為，村結報會計、代理會計、審計員必須拒報。村集體和農戶付款統一使用市農辦印制的《村集體經濟組織付款憑證》。村結報會計到代理中心交納、支付交鎮代管資金，分別使用《代理中心代管資金收入憑證》、《代理中心代管資金付出憑證》。
2.票據的保管和領用。代理中心明確專人保管票據，由代理會計和村結報會計一并領取，領用時必須進行登記簽名，經代理會計在收據聯加蓋村經濟合作社公章后，交村結報會計使用，一般情況，每個品種每次領用僅限一本，做到先交銷存根，再領下冊；收入憑證交銷存根時，代理會計必須查清收入是否入賬，并在存根注明入賬憑證號碼。《x省村集體經濟組織內部結算憑證》、《農民負擔專用票據》、《村集體經濟組織付款憑證》、《代理中心代管資金付出憑證》等連號票據，由村結報會計領取、使用；《代理中心代管資金收入憑證》會計代理中心出納會計使用。代理中心要定期檢查票據的領用和使用情況，查看發票存根是否完整，抽查存根與收入聯、付款聯等是否相符。
六、債權債務管理制度
1.加強債權管理。要強化村級組織經濟工作考核，及時完成政策規定內各項規費的收取工作，不得讓農戶拖欠集體資金。因借（付）出資金導致債權新增的，誰同意借付、誰負責收回，確因無法收回的由同意借付人個人負擔；對歷年形成的往來欠款，有償還能力的，要通過行政、經濟、法律等措施常年催繳；農戶暫無償還能力的要簽訂還款協議，約期歸還；對確無償還能力的農戶稅費尾欠款或無法收回的應收款項，可以通過村民代表會議進行民主評議，確定減免金額，經鎮經管站審核，報鎮人民政府批準后核銷，核銷對象和金額須張榜公開，接受群眾監督。
2.債務臺賬管理。建立村級債務臺賬，臺賬由代理會計和結報會計負責連續登記，村結報會計負責與債權人核對和解釋。
3.嚴格控制新債。嚴格執行資金預算方案，確保當年收支平衡。村級一般情況嚴禁借款，確需借款的，填好《興化市村級借款審批表》，必須經村民代表會議討論通過，并落實好還款資金來源，報鎮政府審批后，辦理借款手續。村民議事和鎮審批手續必須隨票入賬。未辦理規范手續擅自借款的，集體不得入賬，誰借誰負責償還。
嚴禁以集體名義為他人提供擔保，嚴禁舉債支付非生產性開支，嚴禁舉債興辦公益事業，嚴禁舉債墊支規費，嚴禁舉債興辦企業。
要加強借款利息管理，凡超過農村商業銀行同期貸款利率的借款利息，一律降息（最高不得超過年息10%），嚴禁超標準付息，嚴禁利滾利或預提利息現象發生。
4.逐步化解陳債。整合集體資產資源，民主確定債務化解方案，有計劃、有步驟償還集體債務。
七、籌資籌勞管理制度
1.民主議事。一事一議籌資、籌勞實行年初一次議定，由村委會提議，經村民大會或村民代表會議2/3以上人員討論通過，形成書面記錄，報鎮審批后實施。
2.限額收取。嚴格執行農民負擔政策，按規定標準向農民收取一事一議資金。
3.專款專用。一事一議籌資、籌勞款必須專款專用，不得用于彌補村干部報酬和村行政開支的不足，不得隨意預收、透支或追加。
4.專賬核算。代理中心統一分村設立一事一議專賬，專門核算村級一事一議資金的籌集和使用情況。專賬核算情況納入理財公開范圍，接受群眾監督。
八、民主理財和村務公開制度
1.理財組織。民主理財小組成員由村民會議或村民代表會議從村務公開監督小組成員中推選產生，每村一般5-7人，任期與村委會任期同步。現職村干部及其配偶、直系親屬不得參加民主理財組織。
2.民主理財。全面實行“先理財、后入賬”的管理模式。民主理財小組應按月逐筆逐項審核財務收支單據，經民主理財組長簽名確認并加蓋民主理財專用章，未經民主理財小組審核的收支單據不得入賬。
民主理財活動定期不定期開展，每年不少于四次，記載和報告理財情況，公布理財結果；開展正常的村級財務審計活動，鎮政府組建審計工作組，每2-3年對全鎮各村集體財務進行審計一次，發現問題及時整改處理到位，不斷提升全鎮農村財務規范化管理水平。
3.財務公開。村級財務要定期不定期公開，每年公布不少于四次，有條件的村應每月公開，對專項的、重大的財務情況，及時向村民公開；對五分之一以上村民或三分之一以上民主理財小組成員要求公開的專項或重要的財務活動，村集體應當單獨公布，并附其說明。財務公開要拍照存檔，資料須及時整理歸檔保管。
九、會計電算化管理制度
1.電算化崗位設置。代理中心應根據會計代理和電算化工作情況，配備管理員、審核員、記賬員，嚴禁管理員、審核員、審計員和記賬員一人兼任。
2.機房及電腦設備管理。做好計算機房和設備的防火、防水、防盜工作，配好防盜門、防盜窗，不得將任何易燃易爆物帶入機房。機房要配備空調設備，保持室內規定的工作溫度。不得隨意拆裝、移動計算機設備，更不得帶電維修、拆裝、移動設備。要按照規定的程序操作使用計算機和打印機，防止設備損壞。
3.會計核算軟件的操作管理。按照電算化規定的要求設置工作崗位和工作權限，系統管理員、審核員、記賬員要妥善保管操作密碼并注意經常更換。憑證錄入時，要嚴格按照市現行規定的會計科目和各級子科目錄入業務，憑證的各項要素不得缺省。
4.會計電算化檔案管理。及時做好電算化數據備份工作，每次記賬后，要將數據導出，保存在硬盤或軟盤中；每年，要將電算化數據采用光盤刻錄，并歸檔由代理中心統一保管。
每個季度，記賬人員必須將會計報表以書面形式打印輸出；年終，除總賬、報表外，必須將各科目的明細賬進行打印，并分類裝訂成冊，交檔案管理員統一保管。
十、檔案管理制度
1.檔案設施建設。以鎮統一建立農村會計檔案室，檔案室應具備防火、防盜、防塵、防潮、防蛀、防光、防鼠、防震、防高溫和防御有害生物、有害氣體的條件和設施。
2.檔案集中管理。每年年終，會計憑證、賬簿等會計檔案要集中統一按期移交到鎮經管站保管，經管站嚴格按財務檔案管理辦法強化管理。
3.檔案專人管理。鎮經管站要設立專職檔案管理員，負責檔案的收集、管理和調閱。
4.檔案調閱管理。查看村集體財務檔案，村委會須出具書面申請，經鎮經管站站長批準后，由專管人員進行登記，安排進行查閱。嚴禁會計檔案外借；嚴禁在檔案上涂畫、拆封和抽換，確保檔案完整。
十一、崗位職責
1.村級財務實行一把手負責制。村黨組織書記、自然村負責人為農村財務管理制度執行的第一責任人。
2.村級結報會計、代理會計承擔村級會計工作主體責任。負責對會計賬目的核算和會計業務的入賬把關。
3.實行會計人員持證上崗。凡是從事農村集體經濟組織會計工作的人員，應接受市、鎮農村經營管理部門的管理、培訓和考核，取得農村會計上崗證書，憑證上崗。
4.會計人員使用。村結報會計要保持相對穩定，任免和調換，先征求鎮經管站意見，然后鎮黨委政府考察批準，村“兩委會”不得自配財會人員。鎮代理會計實行聘用制，在鎮經管站現有人員中選聘。任何個人不得任意隨意撤換財會人員。
5.實行輪換制度。代理會計代理村賬要定期進行輪換，代理某一村賬最長時間不得超過市規定年限。
6.實行回避制度。村負責人直系親屬不得擔任本村的代理會計、結報會計；會計代理中心負責人直系親屬不得擔任會計代理中心總賬會計和出納會計。
第15篇: 普惠幼兒園獎補相關財務制度
各科室，局屬事業單位：
為加強和規范我局財務管理工作，保障工作正常運轉，根據財務管理有關規定，結合我局實際，現將進一步規范我局財務管理制度通知如下：
一、一切經費使用必須嚴格遵守上級有關財經紀律和財務管理規定，做到厲行節約，實行專人審核、“一支筆”審簽制度。
二、日常開支及行政事業辦公經費由分管財務副局長審簽，信訪專項資金、超計劃開支及3000元(含)以上大額費用由局務會議集體研究決定。
三、因公出差，事前必需經局長審批后才能報銷差旅費。
四、報銷費用的，經辦人必須按規定實事求是逐項填報、簽字，由辦公室主任審核，按規定經有關領導審簽后，交報帳會計統一核報。
五、各種公務接待必需附有來函或電話記錄單，按業務對口原則進行接待。
六、財務人員必須嚴格落實財務制度，嚴禁公款私存。在審核各種票據時，發現不符合規定的，要說明情況作退回處理。
七、所有物品(服務)按集中采購規定進行統一集中采購。
八、個人公務支出嚴格按公務卡使用管理規定結算。
九、報銷范圍及標準按財政部門規定執行。加班夜餐補助、工作人員差旅費、勞務費等費用報銷一律按照省、市、縣有關財務管理規定執行，嚴禁超范圍和標準報銷。
第16篇: 普惠幼兒園獎補相關財務制度
第一章總則
第一條為進一步加強對聯營合作工程管理，保障聯營合作工程施工正常運轉，確保工程資金需要，防患債務、稅務等經營風險，根據中建總公司及五局有關規定，結合公司具體實際，特制定本辦法。
第二章市場營銷管理
第二條聯營合作項目立項與承接條件
一、工程規模：房建項目需在8000萬元以上、市政基礎施設項目需在3000萬元以上方能予以立項；聯營合作項目單項工程造價房建項目在8000萬以下、市政基礎設施項目在3000萬元以下的，原則上不予立項，特殊情況需經公司領導班子研究同意后才能立項。
二、工程付款條件：進度款支付率低于80%的不予立項承接。經市場營銷部考察合作方資金實力雄厚、信用好，或者合作方能提供擔保的可酌情考慮適當放寬，工程投標前應提供相關資料。
三、工程利潤率：工程利潤低于8%的不予立項承接。工程投標前，合作方需向公司提供成本測算表，公司商務合約部應對其提供的成本測算表進行審核，作為投標和合同評審的必備核查文件。
四、材差調整：主要材料差價不能調整，總價包干和單價包干的工程不予立項承接。
五、工程合同經公司評審存在重大風險隱患，業主拒絕修改的不承接。
第三條聯營合作方資信業績評估
一、資信評估：工程投標前公司市場營銷部應對聯營合作單位資信、誠信、實力等進行評估，將合作單位的資質等級、資金實力、設備情況、現有施工管理人員情況、信用程度等進行評估，并提供相應的評估資料；
二、業績評估：合作方需提供自己組織施工的工程業績，以及工程獲獎情況，公司市場營銷部應對上述業績進行考察，并將考察情況及資信評估情況形成書面的評估報告，報公司主管領導及總經理審批。
第四條聯營合作方營銷職責
一、工程立項后，聯營合作方需確定項目的聯系人，納入營銷小組管理。
二、聯營合作方在開出項目跟蹤介紹信后，必須及時將跟蹤工程進展情況向公司指定的營銷經理聯系人通報一次。
三、聯營合作方所跟蹤工程不能達到上述第兩條要求時，視其自動放棄該項目。
四、根據工程規模大小，在立項前聯營合作方需交納2萬元的配合費,公司提供項目有關的證照資料，資格預審、投標文件的審核等相關服務，中標后退還；未中標不予退還。
第五條聯營合作模式
工程投標前，雙方應確定聯營合作模式，具體有以下幾種：
一、項目整體大包模式：公司委派項目經理和其他主要管理人員參與項目管理，聯營合作方投入全部人財物等資源，施工過程以聯營合作方為主體進行施工管理。聯營合作方向公司交納不少于工程總造價3%的管理費，工程勞保基金歸公司收取。特殊情況需降低上交管理費標準必須報公司領導研究決定。采用該模式需要公司領導集體研究決定，并有一名領導給予書面擔保。
二、切塊分包模式：合作方按其能力和需要承包部分施工任務，另一部分由公司自行組織施工。承接項目發生的前期營銷費用按各自施工產值比例分攤。合作方分承包的工程部分按大包模式規定執行。
三、股份合作模式：公司與合作方實行項目股份合作制，雙方派出施工管理人員共同組成聯合項目經理部，施工所需的財、物及項目盈利或虧損按股份比例分配。聯營合作項目應大力提倡采用股份合作模式。
四、中介咨詢費模式：合作方只獲取中標工程中介咨詢費，比例在合同造價的3%以內（含營銷費用），并按業主支付工程款的同等比例支付給合作方。工程交給公司組織施工管理，合作方不再參與項目施工和項目盈虧分配。
五、項目合作采用的模式雙方可以方協商，但最終采用的哪種模式的決定權由公司決定。
第三章項目人員配置及考核管理
第六條整體大包、切塊分包合作模式，公司需派出項目經理、質量安全員、材料員、商務經理、財務代表等主要人員履行總承包管理職能，其余人員由聯營合作方派出，合作方派出人員接受公司現場代表的技術指導、質量安全監控、商務管控、財務資金掌控及對業主方的協調管理。
第七條公司派出的現場代表，除項目經理、質量安全員、材料員常駐一個項目外，商務人員及財務代表可考慮實行兼任制度，商務人員及財務代表可根據實際情況兼任一到三個（不超過三個）合作分包項目的監管工作（公司管理人員原則上不得兼任）。管理人員的工資發放標準執行公司相關制度，公司派出人員的工資由公司承擔。
第八條公司對派駐聯營合作項目的項目管理人員實行目標管理責任制，明確過程及最終獎罰條款。責任狀的格式和內容公司將另行制定。
第四章聯營合作分包協議簽訂管理
第九條聯營合作分包協議書應與主合同同時評審，并根據評審結果于主合同簽訂前與合作方簽訂。
第十條對初次合作的合作方，合同簽訂前至少有一名公司領導熟悉并為其進行履約擔保。
第十一條合作方需提供履約保函或履約現金擔保。按合作方分包工程量提供與主合同同等比率的履約保函，如不能提供履約保函則需按提供履約保函金額的10%-30%提供現金擔保，并按公司保證業務制度規定支付全額履約保函手續費。需要提供農民工工資支付保函等其他保函的工程合作方需提供100％現金擔保，并支付手續費。
第十二條合作協議應采用公司標準文本。（標準文本另印發）
第五章采購、分包及租賃合同簽訂管理
第十三條材料采購、勞務分包、專業分包、垂直運輸設備和周轉材料租賃合同，合同額在50萬元以上，由公司法務部提供法律咨詢服務，以合作方名義簽訂書面合同，合同簽訂后報公司商務合約部備案。
第十四條以合作單位名義簽訂的合同，在合同中不得冠以中建五局xx項目部，只能出現合作單位名稱。
第十五條需要以公司名義簽訂在政府部門備案的相關合同，必須經公司相關部門評審同意，同時合作方需出具相關的擔保手續（包括提供承諾函、保函或保證金等），公司領導同意后方能簽訂。
第十六條需由公司名義簽訂的材料、設備等對外合同，聯營合作方需提供風險擔保，擔保方式可用聯營方的現金、房產、非與公司合作項目的工程款等，并出具承諾書；公司相關部門在此基礎上進行合同評審，公司領導同意后方能簽訂對外合同。
第十七條需以公司名義簽訂合同的材料、設備，以及非以公司名義簽訂合同的鋼材、砼，材料進場必須由公司指派專員（或材料員）驗收簽字，并以確認量作為申請付款和債務確認的依據，在對外合同條款中需專款明確。
第六章工程履約管理
第十八條聯營合作方在項目開工前應一次性向公司繳納工程總造價0.5%工程質量安全保證金，工程完工后質量安全符合要求后無息返還，對一次交納有因難的，可在施工期間支付工程款時分次扣取；具體交納比率由公司主管工程質量安全副總經理提議，公司總經理決定，并在聯營分包協議書明確規定。
第十九條工程發生重大質量安全事故，被當地政府通報批評的,除承擔事故處理費外，公司按造價2%扣信譽損失費；工程發生安全死亡事故，公司按造價2%扣安全事故損失費，在工程完工支付尾款時扣清。
第二十條工程完工辦理完財務結算后，公司退回合作方履約保函和工資支付保函等，如繳納現金保證金，則于財務結算后2天內無息返還合作方。
第二十一條在工程施工過程中，公司委派項目經理、材料員需對鋼材、混泥土嚴加監管，防范合作方將材料調運其他項目使用。
第七章項目印章管理
第二十二條聯營合作工程，公司不予刻制行政和財務印章，不予開立銀行帳戶。如因實際情況需要刻制項目行政章，由公司派出項目經理或代表負責保管并建立《印章使用登記臺帳》，按公司印章使用有關規定嚴格管理，公司辦公室負責定期監督檢查。工程完工后項目經理或代表將印章和《印章使用登記臺帳》交公司綜合辦公室。
第二十三條項目管理部保管印章的，則印章只限用于與業主、政府管理部門、監理、質檢站、設計院等聯系工作時使用。不得對外簽訂專業分包、勞務分包、采購、租賃、擔保、借貸款等經濟內容的法律文書。
第二十四條行政章放在項目管理部管理的，公司綜合辦公室和財務部門應一個季度檢查項目公章使用情況，并形成書面報告報公司領導。
第八章項目資金管理
第二十五條工程收款管理
一、聯營合作工程的工程款（包括預付備料款）收取由公司統一辦理，工程合同簽訂后公司財務部門負責向業主出具“專人收取工程款函”，指定專人負責收取工程款，禁止財務人員擅自將收據、發票交給合作單位收取工程款。
二、聯營合作方不得擅自收取業主單位工程款，一經發現，收取一次按工程總造價的2%罰款，收取兩次按工程總造價的4%罰款，以此類推。
第二十六條工程款支付管理
一、工程開工后公司收到預付備料款，不予一次性支付給合作方，公司根據項目進展分批撥款或代為支付給材料商。
二、支付管理方式：第一、實行用款額度審批與代為支付的管理，即公司按聯營分包協議和有關規定扣除有關稅費和工程質量安全保證金等后余額作為審批合作方“用款額度”的依據，并按合作方上報的“對外付款明細單”代為支付（附表格式），“項目部經費用款明細單”直接撥款給合作方（附表格式）。
符合以下條件之一的聯營合作方應按這一方式執行：
1、首次合作單位；
2、工程主材（含鋼材、水泥和商品砼等）以公司名義簽訂的；
3、工程造價大于1億元工程；
4、工程主體完工后“未收未付現金流量”平衡有問題的。
第二、實行到款扣取稅費和其他費用后一次撥款與資金流向監管管理方式，即公司按聯營分包協議和有關規定扣除有關稅費和工程質量安全保證金等后的余額一次撥付聯營合作方，聯營合作方在申請支付款時要上報“對外付款明細單”，公司財務部定期檢查合作方資金流向是否與審批的“對外付款明細單”相符。
符合以下條件之一的聯營合作方可按此付款管理方式執行：
1、未以公司名義簽訂材料采購、設備租賃和工程分包合同的，工程造價在1億元以內的長期合作單位；
2、未以公司名義簽訂材料采購、設備租賃和工程分包合同的，工程造價在1億元以內的信用等級優良單位（以公司評定為標準）；
3、能提供足夠抵押擔保物，債務風險較低隨時接受公司檢查的聯營合作單位。
如聯營合作方對外付款與上報“對外付款明細單”偏差大，公司將隨時變更付款方式。
第二十七條項目尾款及保修支付
工程質量保修金待保修期滿后，公司收回建設單位保修款，按規定填制結算單，辦理有關財務手續后支付。若主合同規定保修期未滿，而保修款已收回的，應扣除工程造價的1%以上作為防水保修押金在公司，待保修期滿期后支付（合作單位履約保函擔保至主合同保修期滿則不適用）。
第九章債務風險管理
第二十八條公司每兩月召開一次資金會，分析項目債權、債務風險情況，聽取項目經理匯報項目施工進度、質量及安全等相關情況。
第二十九條商務人員對付款申請表中有關勞務分包完成工程量數據負責，材料員材料采購量數據負責，財務人員對勞務分包及材料采購支付款數據負責，項目經理承擔總責任。項目部負責建立工程款支出臺帳，按月向公司編制項目現金流量表（現金流量表格式附后）。
第三十條工程主體完工，項目部應對工程進行盤點并編報“未收未付現金流量表”（附表格式），以便了解工程項目后期資金收支平衡情況。
第十章稅務和會計核算管理
第三十一條為了規避稅務風險，聯營合作方必須提供分包工程發票。公司代扣國家規定的相關稅費（所得稅除外），各分公司財務協助聯營方零營業稅申報，向聯營單位提供“代開發票申請表”或“付款證明”、公司向業主開具的發票復印件等資料（按當地稅務局要求提供）。開具分包發票要及時，至少要在下筆支付款時收回上筆分包發票才給予付款，同時不得跨年度。
第三十二條對項目盈利空間較低，可能影響合作方經濟利益的，經公司領導同意，在滿足下列某項情況下，聯營合作方可以不提供分包工程發票。
一、按公司要求以公司名義進行會計核算且材料及其他發票達到85%，人工費控制在30%以內；辦理竣工財務結算前會計檔案移交公司。
二、根據項目實際情況，公司對項目不辦理外經證，直按在收取工程款開具工程發票時交納全稅（包括營業稅和所得稅）的項目。
第三十三條以會計核算代替分包發票的，項目會計報表反映利潤和稅務局查帳需納稅調整而增加的利潤等按國家有關法律規定應繳納的所得稅由聯營合作方承擔。
第十一章竣工結算管理
第三十四條合同竣工結算：工程竣工交付使用后一個月內，合作方需將合作范圍的竣工結算資料報公司派出的商務人員審核后送公司審查，由公司商務合約部匯編結算書，報業主審簽。公司應在合作分包合同中約定，逾期不提交竣工結算資料的處罰方式。逾期不與業主審定的處罰方式，并約定公司可在合作方有意拖延時直接同意業主的結算審定結論。結算責任狀與合作協議同時簽訂。
第三十五條合作項目勞務、分包、租賃材料及設備結算：工程竣工后三個月內，合作方應與勞務、分包、租賃材料及設備等分供方辦理完畢結算，雙方簽字確認后將結算書及分供方結算匯總表一同報公司備案。
第十二章工程竣工財務結算
第三十六條辦理竣工財務結算必須具備的條件：
一、公司與建設單位已辦完工程結算；
二、公司與建設單位已辦完財務結算；
三、公司已收回除保修金之外工程款；
四、有聯營分包合同；
五、預算合約部已簽字確認工程分包結算書；
六、技術部門收齊竣工資料原件；
七、聯營合作方已提供對外債務清理表
八、已經開具全部分包發票或移交會計檔案。
第三十七條滿足第三十六條的要求，財務部即可憑結算書原件辦理工程竣工財務結算（附表格式），并按聯營分包協議書和會計核算管理補充規定，扣除應繳納的各項稅收和管理費等稅費，同時扣除尚未支付的外部欠款等后（沒有欠款的應有書面保證書）的余額一次性付給聯營合作單位。
第三十八條辦理工程竣工財務結算時需根據項目結算金額的大小按0.5%-2%預扣保修金，待保修滿后返回。
第十三章附則
第三十九條本辦法作為聯營分包協議的補充附件，聯營協議書應載明履行本管理辦法。
第四十條單項分包工程和局屬內部單位的聯營合作工程可參照本辦法執行。
第17篇: 普惠幼兒園獎補相關財務制度
292101短期借款
302111應付票據
312121應付賬款
322151 應付工資
332153 應付福利費
342161應付利潤
352171應交稅金
217101 應交增值稅
21710101進項稅額
21710102 已交稅金
21710103減免稅款
21710104出口抵減內銷產品應納稅額
21710105 轉出未交增值稅
21710106銷項稅額
21710107出口退稅
21710108進項稅額轉出
21710109 轉出多交增值稅
217102 未交增值稅
217103 應交營業稅
217104應交消費稅
217105應交資源稅
217106 應交所得稅
217107應交土地增值稅
217108應交城市維護建設稅
217109 應交房產稅
217110應交土地使用稅
217111應交車船使用稅
217112應交個人所得稅
362176 其他應交款
372181 其他應付款
382191 預提費用
392201待轉資產價值
220101接受捐贈貨幣性資產價值
220102接受捐贈非貨幣性資產價值
402301長期借款
412321 長期應付款
