實踐有著諸多的含義，經典的觀點是主觀見之于客觀，包含客觀對于主觀的必然及主觀對于客觀的必然。實踐就是人們能動地改造和探索現實世界一切客觀物質的社會性活動。實踐的基本特征：客觀性、能動性和社會歷史性。實踐的基本形式：經濟、政治、軍事、教育、科學， 以下是為大家整理的關于審計實踐報告6篇 , 供大家參考選擇。
審計實踐報告6篇
【篇一】審計實踐報告
實踐總結
在這第八周到第十六周的實踐課程中我們主要學習到了很多審計在實踐中的應用以及注意事項。在這段期間我們學習到了很多書本上學不到的知識，增加了對審計學實踐的了解。
我們首先學習到的是審計實踐底稿的設計。前兩節實踐課程中我們主要是搜集內部審計、國家審計以及社會審計的工作底稿以及分析他們的不同。國家審計：往往又叫政府審計，是國家對其內部部門及涉及的經濟活動的監督、審查。國際審計側重的是監督，尤其是合法性的監督。內部審計：機構內部設立的審計部門對內部經濟活動的審查、評價、咨詢。內部審計側重評價和咨詢，即所謂的增值服務。民間審計：通常稱為注冊會計師審計，是對上市公司財務報表的鑒證，簡單說，是增加使用者對報表的其可信性。民間審計側重鑒證，也就是證明。由于他們的目的和職能的不同所以所要求編制的審計工作底稿的側重點也不同：國家審計側重的是監督；內部審計側重評價和咨詢，即增值服務；民間審計是對上市公司財務報表的鑒證，側重鑒證，也就是證明。
及時的編制審計工作底稿不僅有助于提高審計工作的質量，便于在出具審計報告之前，對取得的審計證據和得出的審計結論進行有效復核和評價。而且在會計師事務所因執業質量而涉及訴訟或有關監管機構進行執業質量檢查時，審計工作底稿能夠提供證據，證明會計師事務所是否按照審計準則的規定執行了審計工作。
我們進行了兩次審計學案例分析，結合具體案例分析進行內部審計流程圖的繪制。根據流程圖進行進一步了解內部流程分析的具體步驟和手段措施。并了解了審計學在實踐中的很多方面的問題。我們要運用審計技術，獲得審計證據，再根據審計證據做出審計報告。
通過這學期審計實踐課程我了解到了審計人員在實施審計過程中的巨大作用。審計人員的職業能力和主觀能動作用的程度直接影響著審計工作質量的高低。只用擁有良好的職業道德素質和職業道德習慣，審計人員就能自覺正確的調整自己個人和審計工作服務者之間的關系，自覺的按照職業道德要求規范自己的行為，忠實的魯行自己的職責，做到依法審計客觀公正、實施求實的處理問題。我們不僅要有良好的職業技能也要有更好的職業素質。審計人員在審計過程中必須嚴格按照法律法規的規定的職責，權限和程序開展審計工作。
我們作為將來的一名審計人員，要努力學習、開拓創新。勇于接受挑戰不斷更新的審計理論知識和方法，從而更好的適應工作的需要，充分發揮審計的職能，讓審計更好的為國家的經濟發展做出貢獻。
【篇二】審計實踐報告
竭誠為您提供優質文檔/雙擊可除審計學實踐報告篇一：最新審計學專業社會實踐報告范文 上海鴻一玻璃裝飾公司文員工作崗位 社會實踐報告 學院： 學號： 姓名：××× 個人原創上海鴻一玻璃裝飾公司文員實習實踐活動總結有效防止雷同值得下載！ 本范文適合所有上海鴻一玻璃裝飾公司文員相關工作崗位實踐或實習報告，只需要把正文內容時間、地點和單位名稱改成自己的即可，在目錄上右鍵->更新域，就會自動更新目錄。 目錄 一、社會實踐目的.....................................................................2 二、社會實踐時間.....................................................................2 三、社會實踐地點.....................................................................3 四、社會實踐單位介紹.............................................................3 五、社會實踐主要內容.............................................................3 六、社會實踐總結.....................................................................5 （1）社會實踐體會..............................................................6 （2）社會實踐心得..............................................................7 （3）社會實踐反思..............................................................9 七、致謝....................................................................................10 第1頁共13頁 篇二：審計實訓報告總結 審計實訓報告總結 前言 實習是每一個大學生必須擁有的一段經歷，它使我們在實踐中了解社會、在實踐中鞏固知識；實習又是對每一位大學生專業知識的一種檢驗，它讓我們學到了很多在課堂上根本就學不到的知識，即開闊了視野，又增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎，也是我們走向工作崗位的第一步。自從走進大學校園，開始接觸會計專業，我就對注冊會計師這個神秘的行業充滿了好奇，也了解到它是大多數會計人員夢想的目標。在學習中，通過進一步的認識，更是激起了我對于這個職業的極大興趣。 會計是一門實踐性很強的學科,經過兩年多的的專業學習后,在掌握了一定的會計基礎知識的前提下,為了進一步鞏固理論知識,將理論與實踐有機地結合起來。在一個偶然的機會中我得知湖北中德秦會計師事務所正在招收實習生，為了滿足我對于會計師事務所強烈的好奇心。我投了簡歷去應聘，最后順利進入該事務所。 社會與校園是不同的兩個世界，也許我們不能完全立刻適應這激烈競爭的社會。但我們要學會逐步適應這個社會，我想我這幾個月的時間是我一個即將開始大學生活邁向社會的第一步。 1.概述 1.1實習目的 會計是對會計單位的經濟業務從數和量兩個方面進行計量、記錄、計算、分析、檢查、預測、參與決策、實行監督，旨在提高經濟效益的一種核算手段，它本身也是經濟管理活動的重要組成部分。 會計專業作為應用性很強的一門學科、一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理，提高經濟效益的重要手段，經濟管理離不開會計，經濟越展會計工作就顯得越重要。在學校學的這四年，可以說對會計已經是耳目能熟了，所有的有 關會計的專業基礎知識、基本理論、基本方法和結構體系，我都基本掌握了，但這些似乎只是紙上談兵，倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應用，那我想我肯定會是無從下手，一竅不通。自認為已經掌握了一定的會計理論知識在這里只能成為空談。于是在堅信“實踐是檢驗真理的唯一標準”下，認為只有把從書本上學到的理論知識應用于實際的會計實務操作中去，才能真正掌握這門知識。因此，我作為一名會計專業的學生，就必須親自動手去做，去實踐。只有這樣才能真正了解會計究竟是做什么的。 作為學習了這么長時間會計的我們，可以說對會計基本上耳目能熟了。有關會計的專業基礎知識、基本理論、基本方法和結構體系，我們都基本掌握了。但通過實踐了解到，這么似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強的東西搬到實際上應用，那我們也是無從下手，一竅不通。以前，我總以為自己的會計理論知識還算扎實，正如所有工作一樣，掌握了規律，照葫蘆畫瓢就行了。現在才發現，會計其實講究的是它的實際操作性和實踐性。離開了操作和實踐，其他一切都為零！會計就是在實際中學會做賬。 在實踐中我也發現，會計具有很強的連通性、邏輯性和規范性。其一，每一筆業務的發生，都要根據其原始憑證，編制記賬憑證、登錄總賬等。其二，會計的每一筆賬務都是有依有據，而且是逐一按時間順序登記下來的，極具邏輯性。其三，在會計的實踐中，漏賬、錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個程序、步驟都的以會計制度為前提、為基礎。體現了會計的規范性。 1.2實習單位情況 1.2.1公司簡介 xx會計師事務有限公司，是由湖北省財政廳批準，具有會計師事務所執業資格,由武漢市工商行政管理局依法登記成立，公司性質為有限責任公司。批準文號為鄂財注發[20XX]26號。會計師事務執業證書編號為42000xxx,營業執照號碼為420XX02180xxx號,司法鑒定許可證號:420007xxx。公司現有員工35人，具有注冊會計師資格的有17人，其中：高級會計師2人，同時具備注冊會計師和注冊評估師雙資格的有2人。 公司全體員工精誠團結、積極勤奮，是支朝氣蓬勃、富有戰斗力的隊伍。我們將秉承客戶至上的精神，堅持公正廉明、精確高效的執業操守，為客戶提供全 面、專業化的服務。公司實行總經理負責制，下設市場策劃部、財務審計部、司法鑒定部、財務部、人力資源部。 公司的服務項目類型有：注冊資本驗證；各類企業、事業單位財務年度報表審計；非盈利機構報表審計。經濟責任審計；離任審計；企業改制、清算、清產核資、分立、合并等專項審計；；高新技術企業認定專項審計；績效評價專項審計；企業解散破產清算審計，抵押貸款審計；工程竣工決算審計；財務收支審計；經濟案件鑒定；內部控制制度設計等其他專項審計。 公司堅持以技術為基礎、人才為核心、服務為根本、創新為靈魂的經營宗旨；以市場為先導、用戶需求為中心，不斷提高客戶滿意度，是公司的不懈追求，也是公司得以快速發展的最佳原動力。 公司還建立了一個包括中南財經政法大學、武漢科技大學、武漢理工大學、中南建筑設計院等各行業的教授專家顧問網絡，竭誠為社會提供權威性咨詢服務。 1.2.2公司業務介紹 財務審計業務：注冊資本驗證；各類企業、事業單位財務年度報表審計；經濟責任審計；企業清產核資；績效評價專項審計；企業解散破產清算審計，抵押貸款審計；工程竣工決算審計；財務收支審計；及其他各類專題專項審計等。 司法鑒定業務：接受公安、法院、檢查院、仲裁委員會等機構的委托，辦理各類涉案經濟事項的價值鑒定，如經濟案件鑒定、涉案資產價值的評估、工程經濟糾紛進行價值鑒定等。 管理咨詢：為企業提供財務、稅務、內部控制制度等管理咨詢，提供并購重組方案，包括管理層融資收購方案、企業兼并重組方案、股權重組方案、資產重組方案、債務重組方案、項目投資融資方案，為企業商務洽談、項目投資提供咨詢與可行性論證等。 1.2.3公司組織框架 剛進入事務所的時候經理還為我們這一批新來的對事務所的基本情況進行了介紹，這是我對會計師事務所有了最初的認識，它是依法承擔注冊會計師業務的中介服務機構，它是社會經濟活動的監督者，是企業經營管理行為的評價者，是企業財務狀況和經濟成果的見證者，是投資人利益的維護者。同時，經理還對 事務所的組織結構作了簡單的概述，主要有市場策劃部、財務審計部、司法鑒定部、財務部、人力資源部。 其中財務審計部作為事務所的核心部門，主要是辦理各項相關的審計業務按照相關工作要求，開展上級下達審計項目的具體實施工作。落實審計項目的整改追蹤，向相關管理部門移送審計發現問題或發出審計提示、提出審計建議。對任職干部離任、資產業務人員離崗進行審計。參與審計相關業務制度和業務知識的學習和培訓，不斷提升審計業務水平。做好審計管理信息系統的數據管理和安全運行維護工作。 人力資源部全面負責公司各部門人員招聘工作，具體表現為組織實施參與選拔和錄用；維護培訓渠道和培訓資源，關注外部培訓等業內活動，組織員工學習；擬訂勞動關系管理制度，勞動合同的文本、簽訂與解除；按照公司規定辦理員工的入職、轉正、離職手續；負責公司組織架構和崗位設置的管理和維護，并適時提出合理的調整建議；建立企業人才簡歷庫等。 財務部主要負責公司日常財務核算，參與公司的經營管理。負責會計核算，正確、及時、完整地記賬、算賬、報賬，全面反映給企業領導，及時提供真實的會計核算資料。加強財務管理，分月、季、年編制和執行財務計劃。負責組織全企業的經濟核算工作，組織編制和審核會計、統計報表，并向上級財務部門負責報告工作，按上級規定時限及組織編制財務預算和結算。負責接受審計、稽核、稅務和有關上級領導部門工作檢查。 2.崗前培訓 2.1培訓目標 崗前培訓的目標是使新進審計人員了解本公司情況、了解審計業務程序，便于新進人員能更快勝任審計工作并遵守相關規定。 2.2培訓內容 2.2.1學習審計業務的流程 1、準備階段 首先安排審計任務、選派審計人員、組成項目審計小組、確定項目負責人。審計前，提前和被審計單位溝通交流，提出審計時須準備的資料。由被審計單位 事先提供有關資料。制定審計工作方案，并由負責人分配任務。 2、實施階段 召開審計準備會議，明確審計意圖，與被審計單位管理層，財務人員及其它相關人員溝通，了解企業總體環境及內部控制情況。檢查評價討論公司內部控制制度，確定財務報告層次及認定層次的風險情況并根據對風險的判定情況制定進一步審計程序。通過在公司審計，發現 公司中存在的問題，小組成員討論公司的內部控制問題，進而在容易出現問題的地方給予更多的關注。 查閱有關文件及會計資料，審查會計憑證、帳簿、報表及其所反映的經濟活動情況，被審計單位應當配合審計機關的工作，并提供必要的工作條件。對應資產負債表和利潤表上發生的各科目，逐項進行審計。對有問題的科目，可查閱公司明細賬，原始憑證，并要求公司提供有關證明文件等。 按規定做好審計記錄，編寫審計工作底稿，對需進一步核查的問題應及時調查、取證。對于需要獲得完整，適當的審計證據以得出審計結論的科目，進行現場盤點，向相關業務單位及銀行，國家機關函證，根據實質性程序的情況對相關認定進行評估。審計底稿要按照所得稅審計底稿要求的格式和內容來編寫，保證審計底稿的完整，清晰。證據必須充分。 3、審計報告階段 1、分析、整理、復核審計工作底稿。由于分配審計客戶一般都是賬比較○ 簡單的，所以一天都能夠現場收集到資料了解公司的財務狀況。回到所里再分析、整理工作底稿、出具審計報告。 ②、撰寫審計報告初稿，并提交討論審核后定稿。 ③、審計報告初稿送被審計單位征求意見，被審計單位有異議的即時告訴審計單位。所里初稿定了時，要就初稿內容征求被審單位意見，如果被審單位有意見時，雙方即時協調。 ④、審計小組對被審計單位返回的意見應進一步復核查清，經討論后并修改審計報告。審計小組綜合被審單位意見，對審計底稿進行再一次審查。⑤、按照客觀公正、實事求是的原則出具審計報告，同時報所領導審批，并送達被審計單位，由被審計單位簽收。 ⑥、對審計結果的落實情況進行回訪、后續審計。 篇三：審計綜合實訓報告 審計綜合實訓報告 大三下學期，學校安排了審計學這門課程。在當時的學習過程中，老師就告訴我們，審計學是一門實踐性很強的學科，只依賴理論知識是不夠的，更需要的是利用我們所學到的知識去實踐。在課堂上，老師不僅僅會很細致深入的講解審計教材上的內容，還經常結合實例，從實際的操作和流程入手，非常直觀和形象的傳授審計知識。學校也很周到的安排了與之相關的審計綜合流程實訓，而這次的審計綜合實訓讓我很深刻的體會到了審計工作的辛苦和復雜，也真正理解了“實踐出真知”這個道理。 審計作為應用性很強的一門學科、一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理，提高經濟效益的重要手段，經濟管理離不開審計，經濟越發展審計工作就顯得越重要。在現代社會的發展中，審計對經濟的作用越來越大，受到越來越多人的關注。審計的目的是提高財務報表預期使用者對報表的信賴程度，由此可以看出，審計對企業、管理者、投資者來說，都是非常重要的。通過審計，可以對相關經濟活動和經濟事項的一些說法加以驗證。與學習過的課程相比，審計更加靈活、復雜，難度更大。在之前的學習中，我們都是通過書本來認識審計，聽老師講解審計的程序和要點，沒有過親身實際操作的經驗，而這次的綜合實訓是以一個模擬企業為對象，通過一系列的審計程序，很詳細的介紹實際的審計流程，結合書本上的內容，并與工作中的實際需要緊密聯系，獲得了很好的效果。 審計綜合實訓分成五個階段，分別是計劃審計階段、風險評估階段、控制測試階段、實質性測試階段、審計報告階段。每個階段都有具體而細致的過程和操作，具體包括：1、接受業務委托。接受業務委階段的主要工作包括：了解和評價審計對象的可審性；決策是否考慮接受委托；商定業務約定條款；簽訂審計業務約定書等。2、計劃審計工作。計劃審計工作主要包括：在本期審計業務開始時開展的初步業務活動；制定總體審計策略；制定具體審計計劃等。3、實施風險評估程序。主要工作包括：了解被審計單位及其環境；識別和評估財務報表層次以及各類交易、賬戶余額、列報認定層次的重大錯報風險，包括確定需要特別考慮的重大錯報風險以及僅通過實質性程序無法應對的重大錯報風險等。4、實施控制測試和實質性程序。實施進一步審計程序，包括實施控制測試和實質性程序。5、完成審計工作和編制審計報告。本階段主要工作有：審計期初余額、比 較數據、期后事項和或有事項；考慮持續經營問題和獲取管理層聲明；匯總審計差異，并提請被審計單位調整或披露；復核審計工作底稿和財務報表；與管理層和治理層溝通；評價審計證據，形成審計意見；編制審計報告等。 通過實訓，我很高興自己學到了很多審計實務的基本操作能力，進一步加深了我對審計流程的了解，取得了很好的成效。在編制工作底稿時，我學到了怎么樣編制工作底稿，注意了很多在課堂上沒有注意到的要點。在整個實訓過程中，要運用很多審計的程序，相互作用，共同發揮影響，每個環節都需要審計人員扎實的基本功和過硬的素質，謹慎細致的進行每一項工作，才能在最后保證審計工作對預期財務報告使用者產生正確的作用，可靠而真實。 在綜合實訓過程中，我發現了很多自身的不足，運用知識不靈活，對審計的程序沒有深刻了解，以致于在做實訓的時候，經常出現錯誤。我認識到了自己學習中的漏洞，一邊請教別人，一邊完成自己的任務。在實際操作中，也因為自己的粗心大意導致一些問題，比如數字輸入出現錯誤，會計科目錯誤等等。雖然這次實訓有老師在一旁指導，但是我還是很清楚的意識到自己審計知識基礎不扎實，和真正掌握相比還有一定的距離。在遇到模糊的知識點時，我需要查閱審計教材，仔細研究教材里的用詞，然后才可以明白實訓中程序的含義。這是我在今后審計的學習中必須要改進的方面。 我非常感謝學校安排了這次寶貴的審計綜合實訓機會，經過這次自身的切身實踐，我才深切地理會到了“走出課堂，投身實踐”的必要性。平時，在課堂中學習，思維的認識基本上只是局限于課本的范圍之內，這就導致我們對審計知識認識的片面性，使得我們只知所以然，而不知其之所以然。審計實訓不僅有利于我們加深對審計基本理論的理解、基本方法的運用和基本技能的訓練，達到理論與審計實務相結合的統一，提高學生的實踐操作能力，縮短學生步入社會的適應期，提高審計學專業學生發現線索、查找錯弊問題、綜合分析判斷和作出評價及提出建議的綜合能力；而且通過互相學習、互相督促、團結合作，有利于加深同學們之間、同學與老師之間的友誼，增進感情。實訓過程中，明確自己的責任義務，對審計流程的了解，會對以后的學習工作產生重大的意義。雖然我們已經歷了審計實訓的磨礪，但那畢竟只是個虛擬的業務處理程序，其與實際的業務操作相比還是有一定的差距。以后要更加努力，結合實際，融入自己的認識和見解， 把這些知識變成自己的財富。 總而言之，這次的實訓讓我對審計崗位的工作有了一定的了解，并在實際操作過程中找出自身存在的不足，對今后的會計和審計學習有了一個更為明確的方向和目標。希望在接下來的日子里，能更多的涉及會計和審計崗位的工作，以便我們能不斷地提高自己的能力，為以后走向社會奠定良好的基礎。
【篇三】審計實踐報告
監審綜[ ]第 號 簽發人：
關于A房地產開發有限公司綜合審計報告
根據監察中心審計部工作安排，審計組于年月日至月日對A房地產開發有限公司（下稱A）年度的經營情況進行綜合審計，現將審計情況報告如下：
一、A基本情況：
1、項目基本情況：
“ 公寓”位于 市 區，該項目用地總面積為 平方米，分為A、B、C、D四個區，其中A區用地面積為 平方米，B區用地面積為 平方米，C區用地面積為 平方米，D區用地面積為 平方米，我司根據規劃對該項目進行分期開發，截止目前C、A區已建設完工。BB區一期工程進度緩慢，原計劃于月日向業主交房，但由于前期工程延誤導致延期交房，A內部預計將于月日前向業主交付。BB區二期一標段工程已經全部封頂， #樓主體結構，以及樓層以下主體結構驗收完成。BB區二期二、三標段工程于年月開始進行土石方工程，并于年月將平整場地移交二期總包方重慶市 （集團）有限公司（下稱C），年月中旬開始試樁打孔工程，截止至年月日樓正在打樁過程中，樓由于高邊坡工程安全問題，正在協商工程方案樁基工程尚未開工建設。
2、銷售以及欠收情況：
AC區住宅已銷售完畢，A區住宅基本銷售完畢，A區車庫正在銷售中，商業部分尚未銷售；B區住宅和別墅正在預售過程中；D區處于前期籌備階段尚未開工建設。截止至 年底A可銷售樓盤總套數為套，已實現簽約總數為套，合同總成交金額累計達萬元，其中年在售樓盤共計銷售套，合同簽約金額為萬元。（詳見下表）
AA區銷售無按揭付款方式未收款情況，區除業主因房屋整改問題不滿意而未簽署萬按揭合同外，無按揭方式未收回房款的情況。但是由于受政策環境和銀根緊縮的影響，房交所對合同監管力度加強，各銀行個人貸款額度急劇收縮，使公司按揭回款速度嚴重滯后，現B區截止至年底按揭付款方式銷售額累計為 萬元，按揭付款方式銷售占總銷售額的 %，按揭付款方式未收款金額為 萬元，占按揭付款總額的 %。
二、審計發現問題
1、B區二期二、三標段土石方實際完成量與合同約定存在重大差異
經查，B區二期二、三標段土石方工程合同工程總方量為 萬立方米，工程單價為 元/m3，土石方工程款共計 萬元。審計人員根據二期二、三標段現在的實際地貌測量數據，以及A成控部張三所提供有工程監理簽字確認的原始地貌測量記錄，并依據以上資料經復核計算得出，該項工程土石方實際完成量約為 萬立方米，某建筑完成的合同金額就應該是 萬元，實際土方量與合同約定相差約 萬立方米，涉及金額達449.28萬元。截止至2011年12月31日已累計支付 萬元，占支付進度的 %，超出實際付款金額已達 萬元。另外，2012年1月份又A又以借款方式向某支付 萬工程進度款項，并支付其 萬元履約保證金，因此累計支付款項已超實際工程金額達到 萬元。對此審計人員了解到，由于A沒有對B區二、三標段土石方移交時的實際地形進行測量，也沒有對移交場地時實際完成工程量進行計算，并且五一建筑公司因為承包范圍不包括室外景觀和道路工程，所以只對各棟號基礎基坑范圍的場地標高進行交接等原因所致。
2、銷售部因延遲交房給B區業主的新年禮物中存在采購價格虛高的情況。
經查，A銷售部2011年12月21日上報申請，由于半山華府一期延遲交房給業主帶來一定影響且新年將至，為向 戶業主表示對客戶的歉意，贈送 DCG調和油一瓶，金額為 元/瓶，以及 東北大米一袋，金額為 元/袋，以此安撫客戶心情，本次活動涉及總金額達 萬元。文件報批單中銷售部經理某某批示為，經重慶新世紀百貨、重百以及XCG三家超市比較后，XCG超市價格最便宜。由于對方超市不提供報價，因此未能保留報價清單，而且新世紀和重百主要經營百貨零售，但 屬專業超市，價格在整個重慶市場有較大優勢，因此最終選擇 超市進行采購。
但經過審計人員詢價發現， 銷售負責人稱，如果團購 東北大米 袋以上的，可以按照 元/袋的進貨價格開票銷售并可以負責送貨，因此與A銷售部采購單價相差 元/袋，共產生 元差異。另外審計人員發現，A發放的食用油禮品中并不是報批時的DCG牌調和油，取而代之的是 省 市出產的 “ ”牌壓榨濃香菜籽油。但審計人員在走訪的新世紀百貨以及重百幾家超市均表示并不經營“ ”品牌的產品，且部分銷售人員提及該品牌并不被市場所認可。對于未按批示擅自更換使用“道道全”牌菜籽油的情況，銷售部經理某某解釋稱，原定是使用DCG牌調和油，但在我司內部審批流程完成后，DCG不能提供足夠的貨源，因此才更換為“道道全”菜籽油的，并且“道道全”較“DCG”便宜 元/桶，本次實際支付XCG超市金額為 萬元。
審計人員認為，詢價是公司物資采購良好的內控機制，為選擇物美價廉的商品提供有效的程序保證，但A銷售部并未嚴格負責的進行詢價，導致產生 元的差異，并且在未經批示和再次詢價的情況下，擅自更換知名度不高的“道道全”品牌。因此上述行為不僅給公司造成了一定的經濟損失，而且由于銷售部擅自更換知名度不高的品牌，最終將直接導致本次活動未能達到預期安撫業主的效果。
3、銷售部因延遲交房給B區業主的新年禮物中存在未按批示執行的情況
經查，A銷售部 上報申請，由于 一期延遲交房給業主帶來一定影響，且新年將至為向 戶業主表示對客戶的歉意，購買禮物贈送業主，以此安撫客戶心情。對此集團總部某總批示：可將上述禮物券夾在延期交房通知書中寄給客戶，具體操作時可與超市簽訂協議，按禮券兌換數結賬為宜。截止至 月 日銷售部已經向 戶業主發放了禮品，審計人員對其中的 戶業主進行電話抽訪中發現，僅有一戶業主提到收到了延期交房的致歉書明信片，其他大多數業主均是收到短信或者電話去指定地點領取禮品，在電話以及短信內容中并未提及延期交房的問題，甚至有一名業主是在其他業主處得知后才領到禮品的。在回訪的過程中所有業主均對延期交房感到不滿，并多次催問具體的交房日期。另外，A銷售部采購禮品時，也未按照某總批示與 超市簽訂購買協議。
對此，銷售部經理某某解釋稱，原計劃采取與XCG超市簽訂協議購買的形式，因超市只愿以款到提貨的原則銷售，不對零售客戶簽訂任何協議，因此沒有簽訂采購協議。對于發放禮品的通知是通過短信的形式發出，感謝業主對我司的支持，并致以新春的問候，要求業主提供相關證明領取相應禮品，但在短信內容中并未提及延期交房的情況。
審計人員認為，本次活動是基于延期交房所致，出于安撫業主心情進行公關的目的，但通過電話回訪可以看出，在本次活動執行過程中未能有效與業主進行溝通達成諒解，據銷售部經理稱合同中已經注明延期交房每日將產生總房款 ‰的違約金損失，因此本次公關活動既支出了大筆營銷費用又未能達到安撫業主的預期目的。
4、銷售部每月未定期制定廣告投放計劃
經查，銷售部負責制作投放廣告以促進銷售，但每月并未制定具體廣告投放計劃，導致存在銷售部無計劃投放廣告。由于銷售部在廣告實際投放時，也未能及時將制作版面、價格、費用等信息傳遞給財務備案，財務也無法實行費用的事中控制，且廣告費用支出存在滯后性，因此造成財務分析報告中銷售費用率失實的情況發生。因此，審計人員建議，銷售部應當以月為周期提前制定宣傳方案，并依據宣傳方案制定下月廣告投放計劃并上報地產總部審批，審批后交由財務監督執行。財務應當依據廣告實際投放情況在財務分析報告中據實反應銷售費用預算執行情況，以及據實計算銷售費用率與同行業進行對比，尋找差距分析原因。
5、銷售部門廣告宣傳合同簽訂不規范
經查，A 年銷售部所簽年度廣告合同存在無贈版條款以及無免費提供樣報數量約定的情況。以《 晚報》為例，雖廣告合同中未簽訂贈版條款，但實際執行中媒體卻贈送了一定的廣告版面進行優惠。對此，A銷售部策劃主管某解釋稱，與對方公司簽訂的媒體年度合同中并未對贈送項目進行詳細界定，每月對方贈送的形式需根據媒體當月廣告量由對方決定隨機產生。但審計人員認為，廣告贈版應是廣告公司給予長期客戶廣告費達一定比例的優惠方式，并且我司也應當參考合同價格和贈版數量統一制定詳細的促銷方案，最終達到合理配置資源為公司實現利潤最大化的經營目標。因此審計人員建議，銷售部簽訂相關廣告合同的過程中，應就贈版贈刊事項以及樣報數量達成協議，并明確在合同條款當中予以注明，在簽訂后將合同文本以及廣告刊登后的樣報及時交予財務留檔備查，在實際支付相關廣告費用時，作為結算審核依據。
6、行政部門辦公用品無入庫及領用臺賬
經查，人事行政部門負責辦公用品采購及領用工作。在辦公用品的領用過程中，未對領用情況進行記錄，僅由前臺文員負責辦公用品分發工作，在辦公用品的發放過程中，沒有相關的發放及領用記錄。行政中心相關目前將辦公用品零庫存方案作為臺賬的替代方法，辦公用品采購到貨后按照各部門申請統一發放。但審計人員現場觀察辦公用品庫房時，發現庫房當中仍有各種辦公用品存放于庫房當中。審計人員認為，建立辦公用品入庫及領用臺賬既有助于辦公用品進行規范管理，又有助于辦公費用分部門統計進行集約化管理，從而做到規范管理限額支出合理分配的目標。因此建議人事行政部門針對與辦公用品的入庫及領用情況建立相關明細臺賬，對于辦公用品及相關費用情況及時統計入賬。
三、審計意見：
綜上所述，B區二期二、三標段土石方工程合同工程實際土方量與合同約定相差約萬立方米，涉及金額達 萬元。截止至 年 月累計向某支付款項已超實際工程金額 萬元。因此審計人員建議，立即停止支付北京某開發建設有限公司 分公司承建的土石方以及邊坡錨桿檔墻工程剩余工程款項，責令現任A總經理某某負責在報告下發一個月內對以上差異進行核實，落實相關責任人出具處罰意見，并限期將公司損失追償到位。
對于銷售部存在采購新年禮物采購價格虛高、新年禮物活動未按批示執行、未定期制定廣告投放計劃以及廣告宣傳合同簽訂不規范的情況，作為銷售部經理某某應當負有管理責任，根據 員工獎懲制度第 條的規定，建議給予A銷售部經理某某 一次，行政扣罰 分的處罰。
有限公司監察中心審計小組：
二零 年 月 日
【篇四】審計實踐報告
工會審計報告-審計報告
根據審會的年度審計計劃，總經審辦派出以同志為組長的審計小組，于年月日至 日，對你單位年度財務收支管理情況進行就地審計。A單位己對所提供的資料作了真實、完整性的承諾。根據審計結果，現出具審計報告如下：
一、 被審計單位基本情況
A單位所管轄個基層。A單位機關人員編制18人，實際14人，下設9個部辦。財務部統一管理經費。截止2015年12月31日資產總額為 元，負債為 元。凈資產萬元，資產負債率%。
二、審計結果
(一) 2015年度財務收支情況
1、收入情況：
財務賬面總收入元，完成預算的142.36%,其中：
⑴會費收入3， 09年完成預算的 103.2%。
⑵撥交經費收入2元， 09年完成預算的119.32%。
⑶其他收入53元，
⑷上級補助收入52元。
2、支出情況
經費支出總額為4元， 09年完成預算的135.8%，其中：
(1、職工活動經費0元，(文體活動經費.00元, 宣傳活動費8,029.70元，其他活動費元)，占總支出的%。
(2、業務費元，
(會議費:元。其它業務費支出4元, )占總支出的%。
(3、行政費元。占總支出的%。
(4、補助下級支出元。占總支出的%。
3、其他支出賬面數00元，完成預算的100.05%。
3、經費結余情況。
本年收支相抵費費結余元，上年經費結余元，期末滾存經費結余元。
(二)截止2015年12月31日貨幣資金、固定資產、專用基金情況。
1、貨幣資金總額元，其中：庫存現金為1元，賬面與庫
存現金余額相符與資產負債表相符;銀行存款元，銀行對賬單與銀行賬面金額相符與資產負債表相符;固定資產元。
【篇五】審計實踐報告
某某某某會計師事務所有限公司
審 計 報 告
××會審字（年度）×××號
某某某某某某某有限責任公司全體股東：
我們審計了后附的某某某某某某某有限責任公司（以下簡稱貴公司）財務報表，包括年度年12月31日的資產負債表，年度年度利潤表和現金流量表以及會計報表附注。
（一）管理層對財務報表的責任
編制和公允列報財務報表是貴公司管理層的責任，這種責任包括：（１）按照企業會計準則的規定編制財務報表，并使其實現公允反映；（2）設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
（二）注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見，審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。
（三）審計意見
我們認為，某某某某某某某有限責任公司財務報表已經按照企業會計準則的規定編制，公允反映了貴公司年度年12月31日的財務狀況和年度年度的經營成果以及現金流量。
某某某某會計師事務所 中國注冊會計師：
有限公司 中國注冊會計師：
中國·省市 二Ｏ一九年三月十日
資產負債表
稅款歷屬時間：自年度年01月01日至年度年12月31日 會企01表
編制單位：某某某某某某某有限責任公司 單位：元
資產
行次
期末余額
年初余額
負債和所有者權益（或股東權益）
行次
期末余額
年初余額
流動資產
1
流動負債
34
貨幣資金
2
2806995.07
2786968.19
短期借款
35
交易性金融資產
3
交易性金融負債
36
應收票據
4
應付票據
37
應收賬款
5
2948322.74
2624908.67
應收賬款
38
331645.93
1106830.00
預付款項
6
預付款項
39
應收利息
7
應付職工薪酬
40
應收補貼款
8
應交稅費
41
314008.31
237328.20
其他應收款
9
254359.31
379000.00
應付利息
42
存貨
10
應付股利
43
6000000.00
其他應付款
44
2160597.70
2529700.00
一年內到期的非流動資產
11
其他流動資產
12
一年內到期的非流動負債
45
流動資產合計
13
其他流動負債
46
非流動資產
14
流動負債合計
47
857409.24
1550988.20
可供出售金融資產
15
非流動負債
48
持有至到期投資
16
長期借款
49
長期應收款
17
應付債券
50
長期股權投資
18
長期應付款
51
投資性房地產
19
專項應付款
52
固定資產
20
預計負債
53
在建工程
21
遞延所得稅負債
54
工程物資
22
其他非流動負債
55
固定資產清理
23
非流動負債合計
56
生產性生物資產
24
負債合計
57
857409.24
1550988.20
油氣資產
25
所有者權益（或股東權益）
58
無形資產
26
3057500.00
3057500.00
實收資本（或股本）
59
開發支出
27
資本公積
60
商譽
28
減：庫存股
61
長期待攤費用
29
盈余公積
62
3572466.06
3572466.06
遞延所得稅資產
30
未分配利潤
63
3763853.87
5243974.33
其他非流動資產
31
所有者權益（或股東權益）合計
64
非流動資產合計
32
65
資產總計
33
負債所有權權益（或股東權益）總計
66
利潤表
稅款歷屬時間：自年度年01月01日至年度年12月31日 會企02表
編制單位：某某某某某某某有限責任公司 單位：元
項目
行次
期末余額
年初余額
一、營業收入
1
減：營業成本
2
營業稅金及附加
3
141268.53
95284.58
銷售費用
4
831836.50
668700.00
管理費用
5
1426311.24
1235057.33
財務費用
6
-5715.24
-10268.46
資產減值損失
7
加：公允價值變動凈收益（損失以“-”號填列）
8
投資收益（損失以“-”號填列）
9
其中：對聯營企業和合營企業的投資受益
10
二、營業利潤（虧損以“-”號填列）
11
6420767.54
6026506.06
加：營業外收入
12
減：營業外支出
13
其中：非流動資產處置損失
14
三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）
15
6420767.54
6026506.06
減：所得稅費用
16
1605191.89
1506626.51
四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）
17
4815575.65
4519879.54
五、每股收益：
18
（一）基本每股收益
19
（二）稀釋每股收益
20
現金流量表
稅款歷屬時間：自年度年01月01日至年度年12月31日
編制單位：某某某某某某某有限責任公司 單位：元
項目
行次
本期金額
一、經營活動產生的現金流量
1
銷售商品、提供勞務收到的現金
2
收到的稅費返還
3
收到其他與經營活動有關的現金
4
經營活動現金流入小計
5
購買商品、接受勞務支付的現金
6
支付給職工以及為職工支付的現金
7
964776.00
支付的各項稅費
8
1793672.03
支付其他與經營活動有關的現金
9
949411.05
經營活動現金流出小計
10
經營活動產生的現金流量凈額
11
6264152.92
二、投資活動產生的現金流量
12
收回投資收到的現金
13
取得投資收益收到的現金
14
處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額
15
處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額
16
收到其他與投資活動有關的現金
17
投資活動現金流入小計
18
購建固定資產、形資產和其他長期資產支付的現金
19
244126.04
投資支付的現金
20
取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額
21
支付其他與投資活動有關的現金
22
投資活動現金流出小計
23
244126.04
投資活動產生的現金流量凈額
24
-244126.04
三、籌資活動產生的現金流量
25
吸收投資收到的現金
26
取得借款收到的現金
27
收到其他與籌資活動有關的現金
28
籌資活動現金流入小計
29
償還債務支付的現金
30
分配股利、利潤或償付利息支付的現金
31
6000000.00
支付其他與籌資活動有關的現金
32
籌資活動現金流出小計
33
6000000.00
籌資活動產生的現金流量凈額
34
-6000000.00
四、匯率變動對現金及現金等價物的影響
35
五、現金及現金等價物凈增加額
36
20026.88
加：期初現金及現金等價價物余額
37
2786968.19
六、期末現金及現金等價物余額
38
2806995.07
補 充 材 料
行次
本期金額
1、將凈利潤調節為經營活動現金流量
39
凈利潤
40
4519879.54
加：資產減值準備
41
固定資產折舊、油氣資產折耗、生產性生物資產折舊
42
414377.00
無形資產攤銷
43
長期待攤費用攤費
44
處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（收益以“-”號填列）
45
固定資產報廢損失（收益以“-”號填列）
46
公允價值變動損失（收益以“-”號填列）
47
財務費用（收益以“-”號填列）
48
投資損失（收益以“-”號填列）
49
遞延所得稅資產減少（收益以“-”號填列）
50
遞延所得稅資產增加（收益以“-”號填列）
51
存貨的減少（收益以“-”號填列）
52
2359182.72
經營性應收項目的減少（收益以“-”號填列）
53
-335707.38
經營性應收項目的增加（收益以“-”號填列）
54
-693578.96
其他
55
經營活動產生的現金流量凈額
56
6264152.92
2、不涉及現金收支的重大投資和籌資活動
57
債務轉為資本
58
一年內到期的可轉換公司債券
59
融資租入固定資產
60
3、現金及現金等價物凈變動情況
61
現金的期初末額
62
2806995.07
減：現金的期初余額
63
2786968.19
加：現金等價物的期末余額
64
減：現金等價物的期初余額
65
現金及現金等價物凈增加額
66
20026.88
某某某某某某某有限責任公司
財務報表附注
年度年12月31日
一、公司基本情況
某某某某某某某有限責任公司成立于×××年12月03日、公司注冊地址省市市、公司法定代表人×××、公司注冊資本人民幣×××萬元。經營范圍：×××生產、銷售。
二、財務報表的編制基礎
本公司財務報表以持續經營假設為基礎，根據實際發生的交易和事項，按照企業會計準則和《企業會計制度》及其補充規定，并基于以下所述重要會計政策、會計估計進行編制。
三、重要會議政策、會計估計的說明
1、公司執行的會計準則和會計制度
本公司執行《企業會計準則》和《企業會計制度》及其補充規定。
2、會計年度
本公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
3、記賬本位幣
本公司以人民幣為記賬本位幣
本公司會計核算以權責發生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原則。
4、記賬基礎和計價原則（會計屬性）
本公司會計核算以權責發生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原則。
5、現金及現金等價物的確定標準
（1）現金為本公司庫存現金以及可以隨時用于支付的存款；
（2）現金等價物為本公司持有的期限短（一般為從購買日起，三個月內到期）、流動性強、易于轉換為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資。
6、短期投資
本公司短期投資在取得時以初始投資成本計價。初始投資成本是指取得投資時實際支付的全部價款（包括稅金、手續費等相關費用）扣除其中包含的已宣告但尚未領取的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券信息。
短期投資持有期間取得的現金股利或利息，在實際收到時，沖減短期投資賬面價值，但收到的、已記入應收項目的現金股利或利息除外。在處置時，按所收到的處置收入（不包括已記入應收項目的現金股利或利息）與短期投資賬面價值的差額確認為當期投資損益。
年末短期投資按成本與市價孰低法計價。
短期投資按單項投資計算的市價低于按單項投資計算的成本時，則按其差額提取短期投資跌價準備，并計入當期損益。
如已確認跌價損失的短期投資的價值又得以恢復，則在原已確認的投資損失的金額內轉回。
7、壞賬損失核算方法
（1）壞賬的確認：凡因債務人破產，依據法律清償后確實無法收回的應收款項；債務人死亡，既無遺產可供清償，又無義務承擔人，確實無法收回的應收款項；債務人逾期三年未能履行償債義務，經股東大會或董中會批準列作壞賬的應收賬款和其他應收款；關聯方之間應收款項不計提壞賬；公司員工暫借款及存在其他單位的保證金、押金、國外項目的暫借款不計提壞賬準備。
（2）公司壞賬準備的核算方法：采用備抵法核算，按應收賬款年末余額的千分之五計提壞賬準備，壞賬損失發生時沖銷已提取的壞賬準備。
8、存貨
存貨包括主要材料、其他材料、周轉材料、設備、低值易耗品、機械配件、在建工程、在產品、產成品、半成品、結構件、商品等，無論存放何地，只要所有權屬于本單位的都是本單位的存貨，委托其他公司代銷的物資，仍屬于本單位的存貨。
各類存貨，外購存貨按實際成本計價，發生時采用加權平均法進行核算；產品成本計算主要采用品種法計算：低值易耗品采用一次攤銷法核算。
9、長期投資
本公司的長期股權投資（包括股票投資和其他股權投資），在取得時以初始投資成本計價，初始投資成本按以下原則確定：
（1）以現金購入的長期投資按實際支付的全部價款（包括稅金、手續費等相關費用）扣除已宣告但尚未領取的現金股利后確定為初始投資成本。
（2）接受債務人以非現金資產抵償債務方式取得的長期股權投資，或以應收債權換入的長期股權投資，按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費確定為初始投資成本；涉及補價的，按以下規定確定受讓的長期股權投資成本：收到補價的，按應收債權帳面價值減去補價，加上應支付的相關稅費，作為初始投資成本；支付補價的，按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費，作為初始投資成本。
（3）以非貨幣性交易換入的長期投權投資按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費確定為初始投資成本；涉及補價的，按以下規定確定換入的長期股權投資成本；收到補價的，按換出資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額，作為初始投資成本；支付補價的，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費和補價，作為初始投資成本。
（4）通過行政劃撥方式取得的長期股權投資，按劃出單位的賬面價值確定為初始投資成本。
長期股權投資凡對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的（通常指占被投資單位有表決權資本總額的20%或20%以上，或雖不足20%但有重大影響），采用權益法核算；反之，則采用成本法核算。采用權益核算時，長期股權投資的初始投資成本與應享有初始投資成本大于應享有被投資單位所有者權益份額之間的差額，分十年平均攤銷計入各攤銷期的損益；初始投資成本小于應享有被投資單位所有者權益份額之間的差額，記入“資本公積-股權投資準備”科目。
本公司對長期債權投資（包括債券投資和其他債權投資），在取得時以初始投資成本計價。初始投資成本按以下原則確定：
（1）以現金購入的長期債權投資按實際支付的全部價款減去已到付息期但尚未領取的債權利息后確定為初始投資成本。
（2）接受債務人以非現金資產抵償債務方式取得的長期債權投資，或以應收債權換入的長期債權投資，按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費確定為初始投資成本；涉及補價的，按以下規定確定受讓的長期債權投資成本；收到補價的，按應收債權賬面價值減去補價，加上應支付的相關稅費，作為初始投資成本；支付補價的，按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費，作為初始投資成本。
（3）以非貨幣性資產投入的長期債權投資按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費確定為初始投資成本；涉及實價的，按以下規定確定換入的長期債權投資成本；收到補價的，按換出資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額，作為初始投資成本；支付補價的，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費和補價，作為初始投資成本。
長期債券投資實際成本與債券面值的差額作為債券溢價或折價，長期債券投資按期計息，同時按直線法在債券存續期間內攤銷溢價或折價，計入各期損益。
年末本公司對長期投資按賬面價值與可收回金額孰低計量，對單項投資由于市價持續下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價值的差額，分項提取長期投資減值準備。已提取長期投資減值準備的長期投資價值又得以恢復的，在原已確認的投資損失的范圍內轉回。
10、固定資產
本公司的固定資產指使用期限超過一年，為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的單位價值較高的有形資產。固定資產按取得時的實際成本入賬，以年限平均法計提折舊。在不考慮減值準備的情況下，按固定資產的類別、估計的經濟使用年限和預計凈殘值率分別確定折舊年限如下：
固定資產類別
預計凈殘值率（%）
預計使用年限
房屋、建筑物
5%
20
運輸工具、機械設備、其他
5%
5-10
在考慮減值準備的情況下，按單項固定資產和扣除減值準備后的賬面凈額和剩余折舊年限，分項確定并計提各期折舊。
固定資產后續支出的會計處理方法：
固定資產修理費用，直接計入當期費用。
固定資產改良支出入固定資產賬面價值，其增計后的金額不超過該固定資產的可收回金額。
如果不能區分是固定資產修理還是固定資產改良，或固定資產修理和固定資產改良結合在一起，則本公司應按上述原則進行判斷，其發生的后續支出，分別計入固定資產價值或計入當期費用。
固定資產裝修費用，符合資本化原則的，在固定資產科目下單設“固定資產裝修”明細科目核算，并在兩次裝修期間與固定資產尚可使用年限兩者中較短的期限內，采用合理的方法單獨計提折舊。
融資租入固定資產發生的后續支出，比照上述原則處理。
經營租入固定資產發生的后續支出，在剩余租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中年限較短的期間內，采用合理方法單獨計提折舊。
對長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，且已無轉讓價值的；或由于技術進步原因，已不可使用的固定資產，或雖可使用，但使用后產生大量不合格品；或已遭毀損，不再具有使用價值和轉讓價值及其它實質上不能再給企業帶來經濟利益的固定資產全額計提減值準備。
年末公司對固定資產按賬面價值與可收回金額孰低計量，對單項資產由于市價持續下跌、技術陳舊、損壞或長期閑置等原因，導致其可收回金額低于幾面價值的差額，分項提取固定資產減值準備，并計入當期損益。
11、在建工程
在建工程的計價：
在建工程按實際發生的工程支出計價，包括需要安裝設備的價值，不包括根據工程項目概算購入不需要安裝的固定資產、為生產準備的工具器具、購入的無形資產及發生的不屬于工程支出的其他費用等。確認工程實際支出的方法如下：
發包的基建工程，按應支付的工程結算價款、交付施工公司安裝的需安裝設備成本及為工程建設而借入的專門借款所生的利息、折價或溢價的攤銷、匯兌差額的資本化金額確定工程實際支出。
自營的基建工程，按領用工程材料物資成本、原材料成本及不能抵扣的增值稅進項稅額、庫存商品成本及應我的相關閣費、公司輔助生產部門提供的各種勞務成本及為工程建設而借入的專門借款所發生的利息、折價或溢價的攤銷、匯兌差額的資本化金額確定工程實際支出。
在建工程結轉為固定資產的時點為在建工程達到預定可使用狀態。
在建工程期末按單項工程賬面價值大于可收回金額的差額計提在建工程減值準備。
12、無形資產
本公司的無形資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的沒有實物形態的非貨幣性長期資產。無形資產按取得時的實際成本入賬，按根據公司情況，分項選擇“合同的受益年限、法律的有效年限和10年分期平均攤銷，計入各攤銷期損益”。
存在下列一項或若干項情況時，將該無形資產的賬面價值全部轉入當期損益：
（1）某項無形資產已被其他新技術等所替代，并且該項無形資產已無使用價值和轉讓價值。
（2）某項無形資產已超地法律保護期限，并且已不能為企業帶來經濟利益。
（3）其他足以證明某項無形資產已經喪失了使用價值和轉讓價值的情形。
存在下列一項或若干項情況時，計提無形資產減值準備：
（1）某項無形資產的市價在當期大幅下跌，在剩余攤銷年限內預期不會恢復。
（2）某項無形資產已超過法律保護期限，但仍然具有部分使用價值。
（4）其他足以證明某項無形資產實質上已經發生了減值的情形。
年末本公司對無形資產按賬面價值與可收回金額孰低計量，按單項資產預計可收回金額低于其賬面價值的差額，分項提取無形資產減值準備，并計入當期損益。
13、借款費用
借款費用確認原則：因購建固定資產而專門借入的款項發生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額，在符合《公司會計準則—借款費用》規定條件的情況下，予以資本化，計入該項資產的成本；其他的借款利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額于當期確認為費用。因安排專門借款而發生的輔助費用，屬于在所購建固定資產達到預定可使用狀態之前發生的，不予資本化；以后發生的輔助費用于發生當期確認為費用，如果輔助費用的金額較小，于發生當期確認為費用；因安排其他借款而發生的輔助費用于發生當期確認為費用。為開發房地產而借入的資金所發生的利息等借款費用在開發產品完工之前計入開發成本；在完工之后而發生的利息等借款費用計入財務費用。
14、收入確認原則
本公司的商品銷售在商品所有權上的主要風險和報酬已轉移給購貨方，本公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施控制，與交易相關的經濟利益很可能流入企業，并且與銷售該商品相關的收入和成本能夠可靠地計量時，確認收入的實現。
本公司提供的勞務在同一會計年度開始并完成的，在勞務已經提供，收到價值或取得收取價款的證據時，確認收入的實現；勞務的開始和完成分屬不同會計年度的，在勞務合同的總收入、勞務的完成程度能夠可靠的確定，與交易相關的價款很可能流入，已經發生的成本和為完成勞務將要發生的成本能夠可靠地計量時，按完工百分比法確認收入；長期合同工程在合同結果已經能夠合理地預見時，按結賬時已完成工程進度的百分比法確認收入的實現。
本公司讓渡資產使用權取得的利息收入和使用費收入，在與交易相關的經濟利潤很可能流入企業，且收入的金額能夠可靠地計量時，確認收入的實現。
15、租賃
本公司將租賃分為融資租賃和經營租賃。
融資租賃，在租賃開始日，公司（承租人）將租賃開始日租賃資產原賬面價值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者作為租入資產的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應付款的入賬價值，并將兩者的差額記錄為未確認融資費用。未確認融資費用在租賃期內各個期間，采用直線法進行分攤。
經營租賃，經營租賃的租金在租賃期內的各個期間按直線法確認為費用。
四、主要稅項
（一）增值稅
本公司增值稅稅率17%計算繳納。
（二）城市維護建設稅
本公司的城市維護建設稅按流轉稅的5%計算繳納。
（三）教育費附加
本公司的教育費附加按流轉稅的3%計算繳納。
（四）地教育費附加
本公司的教育費附加按流轉稅的2%計算繳納。
（五）企業所得稅
本公司的企業所得稅按應納稅所得額的25%計算繳納。
（六）個人所得稅
本公司個人所得稅由員工個人負擔，本公司代扣代繳。
（七）其他稅項
按國家有關稅項的具體規定繳納。
五、財務報表主要項目注釋
金額單位為人民幣：“年初”指年度年1月1日，“年末”指年度年12月31日，“上年”指年度年度，“本年”批年度年度。
1、貨幣資金：期末余額2806995.07元
項目
年初余額
本年增減變動金額
年末余額
現金
302362.37
404954.73
707317.10
銀行存款
1191650.11
158941.37
1350591.48
其中：活期
七日通知存款
合計
2786968.19
20026.88
2806995.07
2、應收賬款:期末余額2948322.74元
（1）賬齡結構
賬齡
年初數
年末數
年末余額
比例（%）
壞賬準備
年初余額
比例（%）
壞賬準備
1年以內
2624908.670
100.00
2948322.74
100.00
1-2年
2-3年
3年以上
合計
2624908.670
100.00
2948322.74
100.00
（2）應收賬款明細及主要債務人
客戶類別
年初賬面余額
年末賬面余額
×××設備公司
75566.98
×××有限公司
18000.00
232400.00
×××有限公司
17500.00
×××有限公司
125500.00
75000.00
×××有限公司
40520.00
17352.00
×××有限責任公司
72600.00
22640.00
×××設備有限公司
22160.51
23400.00
×××有限公司
62000.00
255233.68
×××有限公司
56500.00
213385.00
×××有限公司
85406.00
192903.50
×××有限公司
83100.00
156300.00
×××有限公司
59410.98
×××有限公司
46310.93
20830.43
×××有限公司
75031.00
74113.07
×××有限公司
43200.00
×××有限公司
11885.00
×××有限公司
11000.00
×××有限公司
60000.00
合 計
2624908.670
2948322.74
3、其他應收款:期末余額379000.00
（1）賬齡結構
賬齡
年初數
年末數
年末余額
比例（%）
壞賬準備
年初余額
比例（%）
壞賬準備
1年以內
379000.00
100.00
379000.00
100.00
1-2年
2-3年
3年以上
合計
37500.00
100.00
37500.00
100.00
（2）其他應收款明細及債務人
客戶類別
年初賬面余額
年末賬面余額
×××
155000.00
101600.00
×××
220000.00
120000.00
×××
53000.00
合 計
379000.00
254359.31
4、存貨:期末余額元
（1）存入時間及所占比重
儲存時間
年初數
年末數
賬面余額
比重（%）
賬面余額
比重（%）
1年以內
100.00
100.00
1-2年
3年以上
合計
100.00
100.00
（2）存貨的類別
項目
年初余額
本年增加額
本年減少額
年末余額
原材料
3453669.67
73966.66
3379703.01
庫存商品（產成品）
5794162.31
1511465.97
7305628.28
周轉材料（包裝物、低值易耗品等）
112406.91
168145.55
280552.46
合計
9360238.89
1679611.52
73966.66
5、固定資產：期末賬面原值：7274090.00元
項目
年初賬面余額
本年增加額
本年減少額
年末余額
原價合計
6696590.00
244126.04
7274090.00
房屋建筑物
3570230.00
3570230.00
機器設備
3126360.00
244126.04
3703860.00
6、無形資產:期末余額3057500.00元
項目
年初賬面余額
本年增加額
本年減少額
年末余額
原價合計
3057500.00
3057500.00
土地使用權
3057500.00
3057500.00
7、應付賬款：期末余額331645.93元
項目
年初余額
年末余額
×××有限公司
95335.00
×××有限公司
76006.70
194868.88
×××廠
9348.90
11339.18
×××有限公司
116030.00
75278.00
×××
45200.00
53893.00
×××有限責任公司
27944.50
1818.54
×××有限公司
204903.00
156300.84
×××有限公司
127187.00
142743.75
×××有限公司
83400.00
226305.00
合計
1106830.00
8、應交稅費：期末余額314008.31元
稅 種
年初余額
本期應繳
本期已繳
期末余額
增值稅
69302.25
952845.8
948042.16
74105.89
城建稅
3465.11
47642.29
47402.11
3705.2945
教育費附加
2079.07
28585.374
28441.27
2223.1767
地方教育費附加
1386.05
19056.916
18960.85
1482.1178
企業所得稅
57537.16
1506626.51
1232987.52
131948.50
合 計
237328.20
2355529.24
1793672.03
314008.31
9、應付工資及福利費
項目
年初賬面余額
本年增加額額
本年支付額
年賬面末余額
工資、資金、津貼和補貼
2358541.00
2358541.00
應付福利費
30240.00
30240.00
應付職工養老保險金
152275.20
152275.20
合計
964776.00
964776.00
10、其他應付款：期末余額2160597.70元
（1）賬齡結構
賬齡
年初數
年末數
年末余額
比例（%）
壞賬準備
年初余額
比例（%）
壞賬準備
1年以內
2160597.70
100.00
100.00
1-2年
2-3年
3年以上
合計
2160597.70
100.00
100.00
(2)其他應付款主要債權人
項目
年初余額
年末余額
×××
572000.00
×××
357700.00
157700.00
×××
550000.00
×××
575600.00
×××
405000.00
×××
317300.00
×××
281997.70
×××
1050000.00
423000.00
合計
2529700.00
2160597.70
11、實收資本：期末余額
投資者名稱
年初余額
本年增加
本年減少
年末余額
投資金額
所占比例（%）
投資金額
所占比例（%）
×××
2440000.00
47.10
2440000.00
47.10
×××
200000.00
3.86
200000.00
3.86
×××
3057500.00
15.44
3057500.00
15.44
×××
1740000.00
33.60
1740000.00
33.60
合計
100.00
100.00
12、盈余公積：年末余額3572466.06
項目
金額
年初盈余公積
3572466.06
加：本年提取盈余公積
588329.49
年末盈余公積
3572466.06
13、未分配利潤：年末余額3763853.87
項目
金額
年初未分配利潤
5243974.33
加：本年末分配利潤
3333867.10
其中：本年凈利潤
4519879.54
減：提取盈余公積
588329.49
減：應付股利
年末未分配利潤
3763853.87
六、或有事項的說明
本公司無其他或有事項的說明
七、資產負債表日后事項的說明
本公司無需要披露的資產負債表日后事項。
八、關聯方關系及其交易
本公司無關聯方關系及其交易事項
九、本公司上年年報審計中注冊會計師未提出調整事項，出具的無保留意見的審計報告
十、所得稅匯算清繳及增值稅納稅事項
本公司能按照企業所得稅匯算清繳實施管理辦法及時辦理所得稅匯算清繳；能正確核算增值稅進項稅額、銷項稅額及應納稅額，本年度增值稅涉稅事項無違紀行為。
十一、財務報表的批準
本年度財務報表已于2019年1月12日經公司董事會批準。
十二、其他
本公司無其他需披漏的內容。
某某某某某某某有限責任公司
【篇六】審計實踐報告
XX項目部審計報告_審計報告
導語：項目部審計報告怎么寫?下面YJBYS為您推薦XX項目部審計報告
XXXX交通工程技術有限公司管理層：
根據XX字02號審計通知書,我們自07年7月4日至7月17日對XX項目部進行了全面審計。現將審計結果報告如下:
一、 管理層對經營結果的責任
按照企業會計準則和《施工企業會計制度》的規定，進行經營成果的核算是項目部的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務核算相關的內部控制，以使財務核算不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯誤;(2)選擇和運用恰當的會計政策;(3)作出合理的會計估計。
二、 審計責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對經營成果發表審計意見，按照《內部審計準則》的規定，計劃和實施了審計工作。我們考慮與財務相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，對內部控制的有效性發表意見，審計工作還包括評價經營情況。
三、 基本情況
XX項目部是自2005年10月至2007年6月承包XX公司XX高速公路二標三工區的路橋建設工程。
項目經理： XXX 2005年10月至2006年05月
XXX 2006年05月至2006年07月 XXX 2006年07月至2006年11月 XXX 2006年11月至今
四、 經營成果
1、截止2007年6月30日XX項目部資產總計25,420,117.46元，其中流動資產24,848,861.21 元，固定資產571,256.25元。負債及所有者權益總計
25,420,117.46元，其中：流動負債25,432,472.57元，未分配利潤-12,355.11元
2、XX項目因管理人員流動性大，使經營指標未能完成。
3、XX項目預計可確認收入20,941,287,20元，工程施工成本23,409,740.01 元， 預計虧損-2,468,452.81元
4、虧損原因是XX項目部未建立健全內部控制制度，造成料、工、費三方面成本未得到充分及時的控制，由于人員不穩定造成項目部債權、債務不能及時準確的進行確認，使企業有潛在的債務無法確認，為項目部造成直接經濟損失。
5、項目部未能合理利用資源，使公司投入的機械設備造成閑置，資金也未能高效地運營。管理人員沒有建立適合本項目部的規章制度，各部門之間沒有定期與不定期的進行溝通編制資金使用計劃上報財務，適成管理混亂。
6、財務人員未按照企業會計制度的規定對固定資產進行賬務處理，沒能及時準確的提供財務信息，是造成項目部不能及時控制工程成本的主要原因，最終造成項目虧損。
五、 內控制度不健全對經營成果的影響
1、 項目出現缺失原始單據現象。
2、 內部往來不開收據，不及時對賬，造成單方掛賬，不能確認資產負債情況。 3、 個人借萬元采購款進行零星采購，使資金分散，造成項目部資金不能有效的運轉，加大資金占用成本。
4、 采購物品不辦理入庫手續，造成項目部資源流失。
5、 收料手續不健全，造成山皮石收料單出現日期不連續現象。
6、 日常費用報銷手續不全，沒有部門的資金使用計劃。
7、 不設專人及時編制工資表，沒有專人審核考勤， 工資與個人往來賬混亂。工資費用未按月考核并登記會計賬簿，造成確認工程成本不準確。
8、 出庫制度不健全，造成打梁隊出庫螺紋鋼φ25型10.2205噸，損失金額合計33,159.99元。
9、 領料制度不建全，工程圖紙不全，不能準確核算作業單元成本，無法控制成本。
10、 未建立機械設備管理臺賬，造成機械消耗無法確認。
11、 未建立易耗品以舊換新制度，造成一臺鋼筋調直機G*12型價值1.350.00元盤虧。
12、 未建立固定資產管理臺賬，造成一臺千斤頂價值19.000.00元盤虧。 13、 起重機款150,100.00元未取得相關單據無法確認實際成本。
14、 由于管理不善，承包人預支超額工程款，XXX預支超額工程款3.822.90元未能完成工作，后補手續不全的結算單平賬，給項目部造成直接經濟損失。 15、 XXX預支工程款5,140.00元，未辦理工程決算手續。
16、 機械租賃決算手續不全，無法確認租賃費的合理支出。
17、 財務人員職責不清，制單人混亂，甚至出現憑證無制單人現象。 18、 因管理不善，造成模板損失，使XX單位建筑模板押金10,000.00元無法收回。
六、 審計意見
我們審計小組在取得專業技術人員的支持后，通過實施必要的審計程度，認為XX項目部存在嚴重的管理漏洞，財務部門沒能起到監督、審核的作用，管理層沒能充分盡到保護企業資產安全完整的職責，使項目部造成虧損。 七、 管理意見
我們就XX項目的審計工作中發現的問題，進行了詳細的分析總結，出具了管理建議書。在本報告后，我們附注了詳細的說明和管理建議，希望公司管理層能慎重考慮，共同努力完善內部控制制度，以實現公司利潤最大化的管理目標。 XXXX交通工程技術有限公司
XX項目部審計組
二〇〇七年七月十八日
附送：上述會計報表、報表附注及管理建議書
