行政事業單位：一是行政單位和事業單位的總稱2、 具有行政職能的機構履行執法監督和部分社會管理職能。 以下是為大家整理的關于醫院財務內部控制制度全的文章9篇 ,歡迎品鑒！
醫院財務內部控制制度全篇1
第一章總則
第一條為了進一步提高行政事業單位內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規和相關規定，制定本規范。
第二條本規范適用于各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關、人民團體和事業單位（以下統稱單位）經濟活動的內部控制。
第三條本規范所稱內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。
第四條單位內部控制的目標主要包括：合理保證單位經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。
第五條單位建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：
（一）全面性原則。內部控制應當貫穿單位經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現對經濟活動的全面控制。
（二）重要性原則。在全面控制的基礎上，內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。
（三）制衡性原則。內部控制應當在單位內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督。
（四）適應性原則。內部控制應當符合國家有關規定和單位的實際情況，并隨著外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
第六條單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。
第七條單位應當根據本規范建立適合本單位實際情況的內部控制體系，并組織實施。具體工作包括梳理單位各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上根據國家有關規定建立健全單位各項內部管理制度并督促相關工作人員認真執行。
第二章風險評估和控制方法
第八條單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估。
經濟活動風險評估至少每年進行一次；外部環境、經濟活動或管理要求等發生重大變化的，應及時對經濟活動風險進行重估。
第九條單位開展經濟活動風險評估應當成立風險評估工作小組，單位領導擔任組長。
經濟活動風險評估結果應當形成書面報告并及時提交單位領導班子，作為完善內部控制的依據。
第十條單位進行單位層面的風險評估時，應當重點關注以下方面：
（一）內部控制工作的組織情況。包括是否確定內部控制職能部門或牽頭部門；是否建立單位各部門在內部控制中的溝通協調和聯動機制。
（二）內部控制機制的建設情況。包括經濟活動的決策、執行、監督是否實現有效分離；權責是否對等；是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監督等機制。
（三）內部管理制度的完善情況。包括內部管理制度是否健全；執行是否有效。
（四）內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應的資格和能力。
（五）財務信息的編報情況。包括是否按照國家統一的會計制度對經濟業務事項進行賬務處理；是否按照國家統一的會計制度編制財務會計報告。
（六）其他情況。
第十一條單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注以下方面：
（一）預算管理情況。包括在預算編制過程中單位內部各部門間溝通協調是否充分，預算編制與資產配置是否相結合、與具體工作是否相對應；是否按照批復的額度和開支范圍執行預算，進度是否合理，是否存在無預算、超預算支出等問題；決算編報是否真實、完整、準確、及時。
（二）收支管理情況。包括收入是否實現歸口管理，是否按照規定及時向財會部門提供收入的有關憑據，是否按照規定保管和使用印章和票據等；發生支出事項時是否按照規定審核各類憑據的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據套取資金的情形。
（三）政府采購管理情況。包括是否按照預算和計劃組織政府采購業務；是否按照規定組織政府采購活動和執行驗收程序；是否按照規定保存政府采購業務相關檔案。
（四）資產管理情況。包括是否實現資產歸口管理并明確使用責任；是否定期對資產進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規定處置資產。
（五）建設項目管理情況。包括是否按照概算投資；是否嚴格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標控制機制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形；是否按照規定保存建設項目相關檔案并及時辦理移交手續。
（六）合同管理情況。包括是否實現合同歸口管理；是否明確應簽訂合同的經濟活動范圍和條件；是否有效監控合同履行情況，是否建立合同糾紛協調機制。
（七）其他情況。
第十二條單位內部控制的控制方法一般包括：
（一）不相容崗位相互分離。合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。
（二）內部授權審批控制。明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業務。
（三）歸口管理。根據本單位實際情況，按照權責對等的原則，采取成立聯合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經濟活動實行統一管理。
（四）預算控制。強化對經濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經濟活動的全過程。
（五）財產保護控制。建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。
（六）會計控制。建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業務水平，強化會計人員崗位責任制，規范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。
（七）單據控制。要求單位根據國家有關規定和單位的經濟活動業務流程，在內部管理制度中明確界定各項經濟活動所涉及的表單和票據，要求相關工作人員按照規定填制、審核、歸檔、保管單據。
（八）信息內部公開。建立健全經濟活動相關信息內部公開制度，根據國家有關規定和單位的實際情況，確定信息內部公開的內容、范圍、方式和程序。
第三章單位層面內部控制
第十三條單位應當單獨設置內部控制職能部門或者確定內部控制牽頭部門，負責組織協調內部控制工作。同時，應當充分發揮財會、內部審計、紀檢監察、政府采購、基建、資產管理等部門或崗位在內部控制中的作用。
第十四條單位經濟活動的決策、執行和監督應當相互分離。單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。
重大經濟事項的內部決策，應當由單位領導班子集體研究決定。重大經濟事項的認定標準應當根據有關規定和本單位實際情況確定，一經確定，不得隨意變更。
第十五條單位應當建立健全內部控制關鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督。單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取專項審計等控制措施。
內部控制關鍵崗位主要包括預算業務管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理以及內部監督等經濟活動的關鍵崗位。
第十六條內部控制關鍵崗位工作人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。
單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業務培訓和職業道德教育，不斷提升其業務水平和綜合素質。
第十七條單位應當根據《中華人民共和國會計法》的規定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員。單位應當根據實際發生的經濟業務事項按照國家統一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。
第十八條單位應當充分運用現代科學技術手段加強內部控制。對信息系統建設實施歸口管理，將經濟活動及其內部控制流程嵌入單位信息系統中，減少或消除人為操縱因素，保護信息安全。
第四章業務層面內部控制
第一節預算業務控制
第十九條單位應當建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。
單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保預算編制、審批、執行、評價等不相容崗位相互分離。
第二十條單位的預算編制應當做到程序規范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數據準確。
（一）單位應當正確把握預算編制有關政策，確保預算編制相關人員及時全面掌握相關規定。
（二）單位應當建立內部預算編制、預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協調機制，按照規定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息，根據工作計劃細化預算編制，提高預算編制的科學性。
第二十一條單位應當根據內設部門的職責和分工，對按照法定程序批復的預算在單位內部進行指標分解、審批下達，規范內部預算追加調整程序，發揮預算對經濟活動的管控作用。
第二十二條單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。
單位應當建立預算執行分析機制。定期通報各部門預算執行情況，召開預算執行分析會議，研究解決預算執行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執行的有效性。
第二十三條單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。
第二十四條單位應當加強預算績效管理，建立"預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用"的全過程預算績效管理機制。
第二節收入業務控制
第二十五條單位應當建立健全收入內部管理制度。
單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。
第二十六條單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。
業務部門應當在涉及收入的合同協議簽訂后及時將合同等有關材料提交財會部門作為賬務處理依據，確保各項收入應收盡收，及時入賬。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。
第二十七條有政府非稅收入收繳職能的單位，應當按照規定項目和標準征收政府非稅收入，按照規定開具財政票據，做到收繳分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。
第二十八條單位應當建立健全票據管理制度。財政票據、發票等各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規定手續。單位應當按照規定設置票據專管員，建立票據臺賬，做好票據的保管和序時登記工作。票據應當按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據管理。負責保管票據的人員要配置單獨的保險柜等保管設備，并做到人走柜鎖。
單位不得違反規定轉讓、出借、代開、買賣財政票據、發票等票據，不得擅自擴大票據適用范圍。
第二十九條單位應當建立健全支出內部管理制度，確定單位經濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規定辦理支出事項。單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保支出申請和內部審批、付款審批和付款執行、業務經辦和會計核算等不相容崗位相互分離。
第三十條單位應當按照支出業務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。實行國庫集中支付的，應當嚴格按照財政國庫管理制度有關規定執行。
（一）加強支出審批控制。明確支出的內部審批權限、程序、責任和相關控制措施。審批人應當在授權范圍內審批，不得越權審批。
（二）加強支出審核控制。全面審核各類單據。重點審核單據來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。
支出憑證應當附反映支出明細內容的原始單據，并由經辦人員簽字或蓋章，超出規定標準的支出事項應由經辦人員說明原因并附審批依據，確保與經濟業務事項相符。
（三）加強支付控制。明確報銷業務流程，按照規定辦理資金支付手續。簽發的支付憑證應當進行登記。使用公務卡結算的，應當按照公務卡使用和管理有關規定辦理業務。
（四）加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據支出憑證及時準確登記賬簿；與支出業務相關的合同等材料應當提交財會部門作為賬務處理的依據。
第三十一條根據國家規定可以舉借債務的單位應當建立健全債務內部管理制度，明確債務管理崗位的職責權限，不得由一人辦理債務業務的全過程。大額債務的舉借和償還屬于重大經濟事項，應當進行充分論證，并由單位領導班子集體研究決定。
單位應當做好債務的會計核算和檔案保管工作。加強債務的對賬和檢查控制，定期與債權人核對債務余額，進行債務清理，防范和控制財務風險。
第三節政府采購業務控制
第三十二條單位應當建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度。
第三十三條單位應當明確相關崗位的職責權限，確保政府采購需求制定與內部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。
第三十四條單位應當加強對政府采購業務預算與計劃的管理。建立預算編制、政府采購和資產管理等部門或崗位之間的溝通協調機制。根據本單位實際需求和相關標準編制政府采購預算，按照已批復的預算安排政府采購計劃。
第三十五條單位應當加強對政府采購活動的管理。對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產管理、財會、內部審計、紀檢監察等部門或崗位相互協調、相互制約的機制。
單位應當加強對政府采購申請的內部審核，按照規定選擇政府采購方式、發布政府采購信息。對政府采購進口產品、變更政府采購方式等事項應當加強內部審核，嚴格履行審批手續。
第三十六條單位應當加強對政府采購項目驗收的管理。根據規定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或專人對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。
第三十七條單位應當加強對政府采購業務質疑投訴答復的管理。指定牽頭部門負責、相關部門參加，按照國家有關規定做好政府采購業務質疑投訴答復工作。
第三十八條單位應當加強對政府采購業務的記錄控制。妥善保管政府采購預算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業務相關資料。定期對政府采購業務信息進行分類統計，并在內部進行通報。
第三十九條單位應當加強對涉密政府采購項目安全保密的管理。對于涉密政府采購項目，單位應當與相關供應商或采購中介機構簽訂保密協議或者在合同中設定保密條款。
第四節資產控制
第四十條單位應當對資產實行分類管理，建立健全資產內部管理制度。
單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保資產安全和有效使用。
第四十一條單位應當建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程，確保不相容崗位相互分離。
（一）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。
（二）嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。
（三）按照規定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應當嚴格履行簽字或蓋章手續。
第四十二條單位應當加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規定的審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。
第四十三條單位應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規定處理。
第四十四條單位應當加強對實物資產和無形資產的管理，明確相關部門和崗位的職責權限，強化對配置、使用和處置等關鍵環節的管控。
（一）對資產實施歸口管理。明確資產使用和保管責任人，落實資產使用人在資產管理中的責任。貴重資產、危險資產、有保密等特殊要求的資產，應當指定專人保管、專人使用，并規定嚴格的接觸限制條件和審批程序。
（二）按照國有資產管理相關規定，明確資產的調劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權限和責任。
（三）建立資產臺賬，加強資產的實物管理。單位應當定期清查盤點資產，確保賬實相符。財會、資產管理、資產使用等部門或崗位應當定期對賬，發現不符的，應當及時查明原因，并按照相關規定處理。
（四）建立資產信息管理系統，做好資產的統計、報告、分析工作，實現對資產的動態管理。
第四十五條單位應當根據國家有關規定加強對對外投資的管理。
（一）合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保對外投資的可行性研究與評估、對外投資決策與執行、對外投資處置的審批與執行等不相容崗位相互分離。
（二）單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定。
（三）加強對投資項目的追蹤管理，及時、全面、準確地記錄對外投資的價值變動和投資收益情況。
（四）建立責任追究制度。對在對外投資中出現重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規定執行對外投資業務的部門及人員，應當追究相應的責任。
第五節建設項目控制
第四十六條單位應當建立健全建設項目內部管理制度。
單位應當合理設置崗位，明確內部相關部門和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。
第四十七條單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔保管。
第四十八條單位應當建立與建設項目相關的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由單位內部的規劃、技術、財會、法律等相關工作人員或者根據國家有關規定委托具有相應資質的中介機構進行審核，出具評審意見。
第四十九條單位應當依據國家有關規定組織建設項目招標工作，并接受有關部門的監督。
單位應當采取簽訂保密協議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。
第五十條單位應當按照審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實行專款專用，嚴禁截留、挪用和超批復內容使用資金。財會部門應當加強與建設項目承建單位的溝通，準確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規定辦理價款結算。實行國庫集中支付的建設項目，單位應當按照財政國庫管理制度相關規定支付資金。
第五十一條單位應當加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。
第五十二條經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規定報經批準。
單位建設項目工程洽商和設計變更應當按照有關規定履行相應的審批程序。
第五十三條建設項目竣工后，單位應當按照規定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據批復的竣工決算和有關規定辦理建設項目檔案和資產移交等工作。
建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應當根據對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關資產管理。
第六節合同控制
第五十四條單位應當建立健全合同內部管理制度。
單位應當合理設置崗位，明確合同的授權審批和簽署權限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經授權擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴禁違規簽訂擔保、投資和借貸合同。
單位應當對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協調機制，實現合同管理與預算管理、收支管理相結合。
第五十五條單位應當加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保管。
第五十六條單位應當對合同履行情況實施有效監控。合同履行過程中，因對方或單位自身原因導致可能無法按時履行的，應當及時采取應對措施。
單位應當建立合同履行監督審查制度。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應當按照國家有關規定進行審查。
第五十七條財會部門應當根據合同履行情況辦理價款結算和進行賬務處理。未按照合同條款履約的，財會部門應當在付款之前向單位有關負責人報告。
第五十八條合同歸口管理部門應當加強對合同登記的管理，定期對合同進行統計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。與單位經濟活動相關的合同應當同時提交財會部門作為賬務處理的依據。
單位應當加強合同信息安全保密工作，未經批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業秘密。
第五十九條單位應當加強對合同糾紛的管理。合同發生糾紛的，單位應當在規定時效內與對方協商談判。合同糾紛協商一致的，雙方應當簽訂書面協議；合同糾紛經協商無法解決的，經辦人員應向單位有關負責人報告，并根據合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。
第六章評價與監督
第六十條單位應當建立健全內部監督制度，明確各相關部門或崗位在內部監督中的職責權限，規定內部監督的程序和要求，對內部控制建立與實施情況進行內部監督檢查和自我評價。
內部監督應當與內部控制的建立和實施保持相對獨立。
第六十一條內部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內部管理制度和機制的建立與執行情況，以及內部控制關鍵崗位及人員的設置情況等，及時發現內部控制存在的問題并提出改進建議。
第六十二條單位應當根據本單位實際情況確定內部監督檢查的方法、范圍和頻率。
第六十三條單位負責人應當指定專門部門或專人負責對單位內部控制的有效性進行評價并出具單位內部控制自我評價報告。
第六十四條國務院財政部門及其派出機構和縣級以上地方各級人民政府財政部門應當對單位內部控制的建立和實施情況進行監督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議，并督促單位進行整改。
國務院審計機關及其派出機構和縣級以上地方各級人民政府審計機關對單位進行審計時，應當調查了解單位內部控制建立和實施的有效性，揭示相關內部控制的缺陷，有針對性地提出審計處理意見和建議，并督促單位進行整改。
第七章附則
第六十五條本規范自2014年1月1日起施行。
醫院財務內部控制制度全篇2
行政事業在我國新政策下，其發展已經進入了新的階段。行政事業不同于其他私企或國企，是具有公益性質的一種單位，但其內部制度依然存在。但財務內控機制仍然缺乏統一的標準與準則。行政事業單位的人力、財力、物力在我國占據的不可忽視的比重。若缺乏科學合理的規章制度將對行政事業單位產生一些不利的影響。其效果不僅直接影響國民經濟的發展，而且對人民群眾來說，行政單位為人民服務的效果好壞代表了政府的形象與榮譽。因此，必須加強完善事業單位制度的建設，尤其是財務內控機制。這對國家的發展息息相關。
一、行政事業單位內部控制的意義
隨著經濟的不斷發展，某些行政機構在財務部門缺乏透明的財務信息，在內部控制方面存在不完善的現象，經常發生一些違反規章制度的貪污腐敗的事件，因此構建健全、科學、合理的系統性的財務內控機制及其重要。完善財務內部機制刻不容緩，內部控制制度作為經濟體制中重要的行政單位，要根據實際情況，制定合理的內部控制制度，有效保障安全的金融體系。內部控制體系由不同層次的單元組成，采取相應的控制措施、策略，對內部控制體系進行標準化、合理化、制度化，從而構成完整、嚴格的管理控制體制。為了適應目前社會的多元化、現代化，改變經營模式，實現多元化分工。內部控制由內部會計和內部管理兩部分，內部會計控制主要是在管理財務會計制度時，依據會計報表以及其它會計相關內容進行管理；而內部管理控制則是在會計之外的形式對管理體系采取一定的管理。
二、行政事業單位財務內控機制存在的問題
（一）缺乏財務內控意識
目前，事業行政單位在管理過程中，大部分工作人員往往太看重自己的政績，而對行政事業單位的財務內控機制的重要性往往忽視。行政事業單位內部控制往往由管理機構、審計機構、組織機構等組成，而目前其工作人員通常認為內部控制只是財務部門的責任，與其他部門無關。事業單位的領導也通常顧及自己的利益而忽視了自己的工作以及責任，相應的其部門機制也如同行為虛設。最后致使內部人員對內控機制認識不全面，缺乏有效快速執行力，缺乏內部控制的意識。
（二）內部控制機制不完善
隨著我國經濟的快速發展，有關行政事業單位也對自己內部控制的政策進行完善，但由于缺乏相關管理經驗，還沒有建立合理、科學、系統的財務內控機制，建立的內控機制還存在一些缺陷，這樣使一些不法官員渾水摸魚，在相關事宜上貪污受賄，為腐敗提供了漏洞，必須要嚴格標準化管理機構的財務內部控制機制，加強人民對事業單位的監督，因此仍然需要完善。其次，對財務部門的領導人員也要進行嚴格選拔，從而在選拔基層人員時要求層層遞加，可以最大程度嚴格保證事業單位的整體人員素質。
（三）監督體制不嚴格
雖然很多行政單位都設立有內部審計單位，但不是財務人員專業人員來管理，缺乏專業的技能和部門的獨立性，由于內部人員的專業性缺乏，而不能達到應有的效果，其次，財務審計沒有適當的進行監督管理，對內部控制的效果產生一定的影響。
三、構建行政事業單位財務內控機制的措施
（一）增強財務內部控制系統的意識
行政事業單位的相關高層要首先加強對財務內部控制機制的意識，自上而下逐步實施管理機制，從而與事業單位全體人員共同參與到這個任務中，創造一個正能量、透明、良好的財務內部控制氛圍。負責人要對各個部門的人員確定其基本職能，分工明確，不同部門之間相互聯系，相互監督，共同轉化為一個整體、高效的財務內控機制系統，可以有效控制內部機制，確保財務管理部門能夠有效準確的進行。因此建立科學、完善的財務內控機制是必須的。根據行政事業部門的職責，對相應的部門分配合理的任務，加強財務部門人員的專門培訓，提高行政單位工作效率與準確性，從而形成協調有序的財務內部系統，高效的工作效率以及規范的財務內部機制體制。
（二）建立高效合理的內部控制機制
內部控制制度是一個比較完整系統的體制，所以要根據不同單位的真實情況，根據實際制定合適的有效的機制，確認工作環節，從而分析討論各個環節的風險點，完善其風險評估，制定高效完善的措施，有效實施。我國行政事業單位不同于其他企業，有其本身的特殊性，因此財務內部控制機制要符合本身的特點，確保可行性以及科學性。在機制的整個實施過程中，要確保時刻監督，從而保證措施的準確性，萬一存在可能的風險，以便及時對機制進行完善，保證工作的順利進行。
（三）加強專項資金控制建設
在政府資金進行分配使用時，要對各項的專項資金使用情況定時及時向財政部門進行反饋，當項目課題結束后，要對專項資金的使用情況進行詳細的書面報告，以便上級核查，驗收。其次，財管部門在管理資金時，應該由主管領導集體負責審查，嚴格遵守規定，嚴禁私自挪用，侵占專項資金。
（四）加強財務相關人員培訓
在財務管理整個系統的每個環節都要確保順利進行，對財務部門工作的相關人員進行嚴格的培訓，確保財務工作人員在相關工作部分中實施嚴格的監督。如果不能保證財務相關人員具有優秀的專業素質，其內部控制的實施順利進行產生一定的阻礙，不能保證工作的順利進行。因此，行政事業單位一定要對財務部門的相關工作人員在專業方面的技能與理論知識進行強化，提高其工作專業技能與道德素養，符合職業道德標準。
（五）財務內部控制措施的不斷完善
事業單位在實施財務內部控制機制的過程中，并非一成不變，要依據該單位的實際情況與社會的發展進行不斷完善，降低可能發生的風險，這樣才能保證實施的順利進行，確保制度的有效性。不僅要保證事業單位內部的監督，還要確保社會組織和政府部門的監督，內部與外部的雙重監督，保證制度的透明性，大大的保證財務內部控制體制的不斷完善。
行政事業單位的財務內部控制制度的順利進行，需要不同部門的共同監督與參與，每一個工作人員都要積極落實相關政策，從而保證制度的順利進行，從加強行政事業單位內部控制的意識，創造良好的財務內部控制氛圍；建立高效合理的內部控制機制；加強專項資金控制建設；加強財務相關人員培訓；財務內部控制措施的不斷完善五個方面來確保內控體制的順利進行。因此，行政事業單位中的工作人員都應該積極地落實上級部門的政策，以保證財務內控體制的順利實行。
醫院財務內部控制制度全篇3
第一章是什么？
第一條為進一步提高行政事業單位內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據《中華人民共和國會計法》
《中華人民共和國預算法》等法律法規和。
相關規定，制定本規范。
第二條規范適用于各級黨的機關、人民代表大會機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關、人民團體和事業單位(以下統稱機關)經濟活動的內部控制。第三條規范稱為內部控制，指單位。
實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，防止和管理經濟活動的風險。第四條公司內部控制的目標主要是合理保證公司經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息完整、有效防止欺詐和腐敗，提高公共服務效率和效果。
第五條單位建立和實施內部控制，應遵循。
以下原則:
(一)全面原則。內部控制應貫穿單位經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現經濟活動的全面控制。
(二)重要性原則。在全面控制的基礎上，
內部控制應關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。
(三)平衡性原則。內部控制應在單位內部部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督。
(四)適應性原則。內部控制必須符合國家。
關于規定和單位實際情況，隨著外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高。
，不斷修改和完善。
第六條單位負責人對本單位內部控制的建立和有效實施負責。
第七條單位應根據本規范建立適合本單位實際情況的內部控制體系，組織實施。具體工作包括梳理單位各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上，根據國家有關規定建立健全單位各項內部管理制度，督促有關工作人員認真執行。
第二章風險評估和控制方法。
第八條單位應建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估。
經濟活動風險評估至少每年進行一次
外部環境、經濟活動和管理要求等發生重大變化時，必須立即重新評估經濟活動的風險。
第九條單位開展經濟活動風險評估應設立風險評估工作組，單位領導擔任組長。
經濟活動風險評估結果應形成書面報告，及時提交單位領導班子，作為完善內控的依據。
第十條單位進行單位級風險評估時。
重點關注以下幾點:
(一)內部控制工作的組織狀況。包括是否確定內部控制功能部門或領導部門；是否建立單位各部門在內部控制中的溝通協調和聯動機制。
的雙曲馀弦值。的雙曲馀弦值。
(二)內部控制機制的建設情況。包括經濟活動的決策、執行、監督是否實現有效分離的權利是否對等，是否建立健全的議事決策機制、職場責任制、內部監督等機制。
(三)內部管理制度的完善。包括內部管道。
理制是否健全執行是否有效。
(四)內部控制重要崗位工作人員管理情況。
的雙曲馀弦值。的雙曲馀弦值。包括是否建立員工的訓練、評價、輪流等機制，員工是否有相應的資格和能力。
(五)財務信息編輯情況。包括是否遵循國家。
家庭統一的會計制度會計經濟業務事項。
處理；是否按照國家統一的會計制度制作財務會計報告。
(6)其他情況。
第十一條公司進行經濟活動業務水平風險評估時，應重點關注以下幾點
(一)預算管理情況。預算編制過程中單位內部各部門之間的交流協調是否充分，預算編制是否與資產配置相結合，是否與具體工作相對應，是否在批準額和支出范圍內實行預算，進度是否合理，是否存在預算、超預算支出等問題
(二)收支管理情況。包括收入是否實現歸口管理，是否按規定立即向會計部門提供收入相關證明書，是否按規定保管印鑒和票據等發生支出事項時，是否按規定審查各種證明書的真實性、合法性，是否有使用虛假票據取得資金的情況。
(三)政府采購管理情況。包括是否遵循預定。
計算計劃組織政府采購業務是否按規定組織政府采購活動，是否按規定保存政府采購業務相關文件。
(四)理財情況。包括是否實現資產的歸還。
口頭管理明確使用責任是否定期資產。
檢查盤點，及時處理帳目不符的情況，是否按規定處置資產。
(五)建設項目管理情況。包括是否按概算投資，是否嚴格履行審查審查程序，是否建立有效的招標控制機制，是否有截留、占領。
挪用建設項目資金是否遵循。
規定保存建設項目相關文件，及時辦理交接手續。
(六)合同管理情況。包括是否實現合同歸口管理；是否明確合同經濟活動范圍和條件；是否有效監控合同履行情況，是否建立合同糾紛協調機制。
(7)其他情況。
第十二條單位內部控制的控制方法一般包括。
(一)不相容的職場相互分離。合理設置內部控制的重要崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。
(二)內部許可審查控制。明確各單位的工作。
工作和事項的權限范圍、審查程序和相關責任。
建立重大事項集體決策和簽證制度。相關人員應在授權范圍內行使職權，處理業務。
(三)歸口管理。根據本部門的實際情況，根據權責對等原則，設立聯合工作組，確定領導部門和領導人等方式，統一管理相關經濟活動。
(4)預算控制。加強對經濟活動的預算約束。
預算管理貫穿于職場經濟活動的全過程。
(五)財產保護控制。建立資產日常管理制度和定期檢查機制，保管資產記錄、實物。
、定期盤點、會計核對等措施，確保資產安全完整。
(六)會計控制。建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業務水平，加強會計人員崗位責任制，規范會計基礎工作，加強會計文件管理，明確會計證書、會計賬簿和財務會計報告處理程序。
(7)文件控制。要求單位依據國家有關規定。
公司的經濟活動業務流程，在內部管理制度中明確定義與各經濟活動相關的表格和票據。
要求有關人員按規定填寫。
審核、歸檔、保管單據。
（八）信息內部公開。建立健全經濟活動相關信息內部公開制度，根據國家有關規定和單位的實際情況，確定信息內部公開的內容、范圍、方式和程序。
第三章單位層面內部控制
第十三條單位應當單獨設置內部控制職能部門或者確定內部控制牽頭部門，負責組織協調內部控制工作。同時，應當充分發揮財會、
內部審計、紀檢監察、政府采購、基建、資產管理等部門或崗位在內部控制中的作用。
第十四條單位經濟活動的決策、執行和監督應當相互分離。單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。
重大經濟事項的內部決策，應當由單位領導
班子集體研究決定。重大經濟事項的認定標準應當根據有關規定和本單位實際情況確定，一經確定，不得隨意變更。
醫院財務內部控制制度全篇4
（一）總則
1、為貫徹執行國家財經法律法規和規章制度,維護國有資產的安全與完整,堵塞管理漏洞,提高醫院財務管理水平和會計信息質量,依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、財政部頒發的《內部會計控制規范》、《事業單位財務規則》、《事業單位國有資產管理暫行辦法》及《醫院財務制度》、《醫院會計制度》等法規制度，制定本規定。
2、院長對醫院財務會計內部控制制度的建立和有效實施負責。醫院財務科具體組織醫院財務會計內部控制制度的落實。
（二）預算控制
1、建立健全預算編制、審批、執行、調整、分析、考核等管理制度。醫院一切收入、支出必須全部納入預算管理。
2、建立嚴格的預算編制制度。根據醫院總體發展規劃和年度事業發展計劃,科學合理地編制年度預算。建立由院長負責,財務科牽頭,各相關科室共同參與,分工合作的預算管理工作機制。
3、預算按規定程序逐級上報,由上級預算管理部門審批。
4、醫院要按照批準的年度預算組織收入、安排支出,嚴格控制無預算支出。
5、年度預算一經批復,一般不予調整。因政策變化、突發事件等客觀原因影響預算執行的,按規定程序報批。
6、定期分析預算執行情況,及時研究預算執行中的問題,采取改進措施,確保年度預算的完成。建立預算執行績效考評制度。
（三）收入控制
1、建立健全收入、價格、醫療預收款、票據、退費管理制度及崗位責任制。明確相關崗位的職責、權限,確保提供服務與收取費用、價格管理與價格執行、收入票據保管與使用、辦理退費與退費審批、收入稽核與收入經辦等不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監督。
2、制定收入管理業務流程。明確收入、價格、票據、退費管理等環節的控制要求,重點控制門診收入、住院結算收入。加強流程控制,防范收入流失,確保收入的全過程得到有效控制。
3、各項收入的取得應符合國家有關法律法規和政策規定。取得的各項收入必須開具統一規定的票據。嚴格按照醫療機構財務會計制度規定確認、核算收入。各項收入由財務科統一核算,統一管理。其他任何部門、科室和個人不得收取款項。嚴禁設立賬外賬和“小金庫”。
4、各類收入票據由財務科統一管理。明確票據的購買、印制、保管、領用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環節的職責權限和程序,并設立票據登記簿進行詳細記錄,防止空白票據遺失、盜用。
5、加強結算起止時間控制。統一規定門診收入、住院收入的每日、每月結算起止時間,及時準確核算收入。
6、建立退費管理制度。各項退費必須提供交費憑據及相關證明,核對原始憑證和原始記錄,嚴格審批權限,完備審批手續,做好相關憑證的保存和歸檔工作。
7、建立各項收入與票據存根的審查核對制度,確保收入真實完整。
（四）支出控制
1、建立健全支出管理制度和崗位責任制。明確相關部門和崗位的職責、權限,確保支出的申請與審批、審批與執行、執行與審核、審核與付款結算等不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監督。
2、各項支出要符合國家有關財經法規制度。嚴格按照醫院財務會計制度的規定確認、核算支出。
3、健全支出的申請、審批、審核、支付等管理制度,明確支出審批權限、責任和相關控制措施。審批人必須在授權范圍內審批,嚴禁無審批支出。建立重大支出集體決策制度和責任追究制度。
4、加強支出的審核控制。完善支出憑證控制手續和核算控制制度,及時編制支出憑證,保證核算的及時性、真實性和完整性。
5、加強成本核算與管理。嚴格控制成本費用支出,降低運行成本,提高效益。
（五）貨幣資金控制
1、建立健全貨幣資金管理制度和崗位責任制。明確崗位的職責、權限,確保不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監督。
出納不得兼任稽核、票據管理、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。
醫院不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。
2、辦理貨幣資金業務的人員,要有計劃地進行崗位輪換。醫院門診和住院收費人員要具備會計基礎知識和熟練操作計算機的能力。
3、建立嚴格的貨幣資金業務授權批準制度。明確被授權人的審批權限、審批程序、責任和相關控制措施,審批人員按照規定在授權范圍內進行審批,不得超越權限。
4、按照規定的程序辦理貨幣資金收入業務。貨幣資金收入必須開具收款票據,保證貨幣資金及時、完整入賬。
5、貨幣資金支付必須按規定程序辦理。
支付申請：用款時應當提交支付申請,注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容,并附有有效經濟合同或相關證明及計算依據。
支付審批：審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批，對不符合規定的貨幣資金支付申請,審批人應當拒絕批準。
支付審核：財務審核人員負責對批準的貨幣資金支付申請進行審核,審核批準范圍、權限、程序是否合規;手續及相關單證是否齊備;金額計算是否準確;支付方式、收款單位是否妥當等，經審核無誤后簽章。
支付結算：出納人員根據簽章齊全的支付申請,按規定辦理貨幣資金支付手續,并及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬。簽發的支票應進行備查登記。
6、按照《現金管理暫行條例》的規定辦理現金的收支業務。不屬于現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。實行現金庫存限額管理,超過限額的部分,必須當日送存銀行并及時入賬,不得坐支。
7、按照《支付結算辦法》等有關規定加強銀行賬戶的管理。嚴格按照規定開立賬戶、辦理存款、取款和結算;定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況;加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理與控制。嚴禁出借銀行賬戶。
8、加強銀行存款對賬控制。由出納和編制收付款憑證以外的財會人員每月必須核對一次銀行賬戶,并編制銀行存款余額調節表,對調節不符、長期未達的賬項應及時向有關負責人報告。
9、加強銀行預留印簽的管理。醫院財務專用章必須由專人保管;個人印章要由本人或其授權人員保管；因特殊原因需他人暫時保管的必須有登記記錄。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
10、加強對現金業務的管理與控制。出納人員每日要登記日記賬、核對庫存現金、編制貨幣資金日報表,做到日清月結。
11、加強與貨幣資金相關的票據的管理,明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序,并專設登記薄進行記錄,防止空白票據的遺失和被盜用。
12、建立貨幣資金盤點核查制度。隨機抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表,核對是否相符。不定期抽查庫存現金、門診和住院備用金,保證貨幣資金賬賬、賬款相符。
（六）藥品及庫存物資控制
1、建立健全藥品及庫存物資管理制度和崗位責任制。明確崗位職責、權限,確保請購與審批、詢價與確定供應商、合同訂立與審核、采購與驗收、采購驗收與會計記錄、付款審批與付款執行等不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監督。醫院不得由同一部門或一人辦理藥品及庫存物資業務的全過程。
2、制定科學規范的藥品及庫存物資管理流程。明確計劃編制、審批、取得、驗收入庫、付款、倉儲保管、領用發出與處置等環節的控制要求,設置相應憑證,完備請購手續、采購合同、驗收證明、入庫憑證、發票等文件和憑證的核對工作,確保全過程得到有效控制。
3、建立藥品及庫存物資請購審批制度。授予藥劑科、綜合庫相應的請購權,明確其職責權限及相應的請購審批程序。
4、加強藥品及庫存物資采購業務的預算管理。藥劑科、綜合庫按照預算執行進度辦理請購手續。
5、健全藥品及庫存物資采購管理制度。藥品和庫存物資由醫院統一采購。對采購方式確定、供應商選擇、驗收程序等做出明確規定。納入政府采購和藥品集中招標采購范圍的,必須按照有關規定執行。
6、根據藥品及庫存物資的用量和性質,加強安全庫存量與儲備定額管理,根據供應情況及業務需求確定批量采購或零星采購：
（1）確定安全存量,實行儲備定額計劃控制；
（2）加強采購量的控制與監督,確定經濟采購量；
（3）批量采購由采購辦、設備科、綜合庫、總務科、財務科、審計科查辦、專業委員會及使用部門共同參與,確保采購過程公開透明,切實降低采購成本;
（4）小額零星采購由采購辦對價格、質量、供應商等有關內容進行審查、篩選,按規定審批。
7、加強藥品及庫存物資驗收入庫管理。根據驗收入庫制度和經批準的合同等采購文件,組織驗收人員對品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收并及時入庫;所有藥品及庫存物資必須經過驗收入庫才能領用;不經驗收入庫,一律不準辦理資金結算。
8、加強藥品及庫存物資核對管理。財務科要根據審核無誤的驗收入庫手續、批準的計劃、合同協議、發票等相關證明及時記賬;每月與藥劑科、綜合庫核對賬目,保證賬賬、賬實相符。
9、藥品及庫存物資的儲存與保管要實行限制接觸控制。指定專人負責領用,制定領用限額或定額;建立高值耗材的領、用、存輔助賬。
10、健全藥品及庫存物資缺損、報廢、失效的控制制度和責任追究制度。完善盤點制度，庫房每年盤點不得少于一次。藥品及庫存物資盤點時,財務、審計等相關部門要派員監盤。
（七）固定資產控制
1、建立健全固定資產管理制度和崗位責任制。明確相關部門和崗位的職責、權限,確保購建計劃編制與審批、驗收
醫院財務內部控制制度全篇5
一、貨幣資金管理的內控制度。
為了加強貨幣資金管理，防止盜竊、違法違紀現象的發生，對貨幣資金的收入、支出管理有以下規定
一、現金管理者必須每天提取準備金，不得超過銀行規定的限額。出納員收到現金，每天必須存入銀行，不得坐下，不得用白條充入庫存現金。保險柜的鑰匙必須隨身攜帶。
二、出納員下班前必須將所有現金(包括零備用金)存入保險箱，妥善保管，不得超過銀行規定的限額。轉賬支票，現金支票的使用必須經財務科長審批，印鑒必須交叉保管（或分開管理）。
三、嚴格控制簽發空白支票，特殊情況必須在支票上寫明收款單位名稱，款項用途、簽發日期、規定限額，由領用人在專設登記薄上簽章。廢棄支票必須按下廢棄的印記，與存根一起保存。對于空白收據的管理，專門設置登記薄登記，認真辦理取消登記手續。
四、記錄銀行日記賬和對賬必須由兩人交叉負責，對賬人制銀行馀額調整表。
五、門診、住院收款室貨幣資金管理。
1、收費人員必須全額支付當天的收入，收費室負責人提交收入日報總結表報告財務科，財務科由負責人審查報告總結表，制作會計對審查無誤的總結表進行會計處理。
2、收款室負責人、財務科應分別定期或不定期向門診收費。
進行現金盤點，杜絕挪用現金現象的發生。
3、收費員不得借故不打印病人姓名、科室等，打印項目要準確無誤，現金、印鑒、票據要妥善保管。
4、每個收費員必須設計算機密碼，并且不定期更換密碼，不得隨意進入他人程序收費，電腦票據號與發票號必須保持一致。
5、收費員應備規定數額的找零備用金（應根據本醫院的實際業務量確定），不得將公、私款混用，不得隨意外供或挪用收費款，每日下班前必須將全部現金放入保險柜妥善保管。
六、住院結算處貨幣資金的管理
1、收費員將當日收入必須足額上繳出納員，由收款室負責人（兼會計）打出收入日報匯總表與現金進行核對，對審核無誤的匯總報表進行賬務處理。
2、財務科應定期或不定期對住院結算處進行現金盤點，杜絕繳款不及時，挪用現金等現象發生。
3、收款室負責人（兼會計）對每日預收款收據、出院結算憑證票號進行核對檢查。
4、月末由收款室負責人（兼會計）與計算機預收款、應收在院病人醫療款進行核對，并與銀行對賬同時編制“銀行余額調節表”。
5、辦理出院結算人員應備規定數額的找零備用金，不得將公、私款混用，不得隨意外供或挪用公款。應將現金、印鑒、票據妥善保管，每日下班前必須將全部現金放入保險柜。
6、每個辦理出、入院結算人員，必須設計算機密碼，并且不定期更換密碼，不得隨意進入他人程序，電腦票據號與發票號必須保持一致。
7、住院病人以轉賬支票交付預交款的，在辦理出院結算時，若有余額必須以轉賬支票形式（銀行規定的轉賬起點）退回原出票單位，不得退付現金。
七、收款處、住院處退費管理
1、門診檢查，治療費的退費，必須經相關科室的主任、當事人簽字后，方可退費。
2、門診收費員項目打錯需要退費時，必須經收費處負責人核實并簽字后，方可退費。
3、住院處預交款的退費，必須經住院處負責人或財務科長簽字后，方可退費。
4、住院病人費用的退費，必須經科主任、住院部負責人簽字后，方可退費。
二、財務預算控制
預算控制是指通過對預算的編制、審批、執行、調整、分析、考核等環節實施事前、事中、事后全過程的控制。
一、預算的編制方法
1、分析本年度財務收支計劃執行情況，本年度財務計劃數是編制下年財務預算的基礎，并且預算一經批復下達，一般不予調整。
2、核實有關數字，核實在職實有人數，工資開支數，離退休人數，人員經費平均定額以及各種綜合性或單項的公用經費平均定額。
3、制訂合理的財務收支定額，凡是能夠用定額計算的，均應按照規定的定額標準進行計算，對暫時沒有定額的項目，應當通過對過去實際執行情況分析逐步確定定額。
4、做好重點收支項目的調整研究和編審工作，財務預算安排中要抓對單位具有重大影響，資金規模較大的重點項目認真研究，進行可行性論證。
二、醫院預算管理對內部控制的作用
1、有利于明晰責權利，提高管理水平
編制預算是醫院管理的起點，也是控制日常經濟活動的依據。預算的編制過程就是將醫院的總目標分解、落實到各部門和科室的過程，并按“誰負責誰承擔”的責任歸屬原則設立責任中心，在醫院內部各個部門、各個單位、各個環節全面落實目標和責任，起到預算對經營活動的事前預測作用，提高醫院管理水平，提高工作效率。
2、有利于協調醫院內部各部門、科室的工作關系
預算的編制是從全局出發，圍繞醫院總體目標，協調各部門和科室工作的結果。它可以促使各部門和科室管理人員檢查自身的活動和其他各部門活動之間的關系，充分估計可能發生的障礙和阻力，以及可能出現的薄弱環節，從自身做起，加強同各部門和科室的聯系，使各部門和科室的工作得到協調。
3、有利于強化成本管理，降低醫院成本
預算管理在醫院的經營管理中起著控制費用、降低成本開支，增加收入、目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用，是實現降低成本這一目標最好的管理手段。醫院通過預算管理，可加強項目投入的可行性研究，提高資金使用效率；可通過招標采購，降低藥品和各種材料的成本；可運用技術創新，提高醫療服務質量和水平，縮短病人住院天數，降低住院病人費用，從而提高醫院的競爭力。
4、有利于提升財務實力，降低醫院經營風險
在激烈競爭的醫療市場環境中，財務實力是影響醫院生存和發展的綜合競爭能力之一。醫院有效資產的規模、結構以及使用效益、盈利能力如何，要通過預算管理；通過財務風險預警體系；通過對資產負債率、流動比率、速動比率等有效數據的分析，及時調整醫院經營策略，達到降低醫院經營風險的目的。
5、有利于評價醫院內部各部門、科室的工作業績
從內部控制來說，預算管理可以促進醫院計劃工作的開展與完善，減小醫院的經營風險與財務風險。具體來說，預算管理提供的績效考核理念與方法，使醫院許多方面的計劃有了數量化和貨幣化的指標，可以定期地按照預算的要求，通過對各部門、科室完成預算情況的分析，考核他們工作的好壞，找出原因，分清責任，實現對醫院內部控制各單元實施量化的業績考核和獎懲制度，以便制定改進措施，提高工作質量。
三、票據管理內控制度
為加強收費票據的管理，根據國家財政部、許昌市財政局票據管理的有關規定，結合我院的實際情況，制定本制度。
一、本制度所稱票據是指醫院進行各種經濟活動時，對外出據的收款憑證。收費票據是醫院財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證。
二、收費票據由醫院財務部門統一管理，醫院其他部門不得自行領購、使用未經財務部門批準的票據。
三、醫院應使用財政部門監制的各種票據。并按財政部門規定的使用辦法、范圍使用。嚴格區分各種票據，不得混用。
四、財務科要明確專人負責收費票據的領購、保管、稽核、核銷。出納、收費人員不得兼管票據的管理、稽核等不相容工作。
五、醫院應建立收費票據專用帳簿，分種類登記票據的領購、結存數量，并登記起止號碼。
六、票據領用時，經管人和領用人要核對數量、號碼后簽字。醫院要根據票據的實際使用量，制定領用票據的數量，交舊領新。
七、分支機構領用票據，要經財務部門同意。票據使用完，經財務部門核銷后，才可領用新票據。
八、收費票據不得轉讓、代開。開出的收費票據要加蓋醫院專用章，內容要完整真實。
九、票據使用完后，要有專人稽核。存根應按會計檔案要求妥善保管，保管期滿后，要按市財政局訂的《財政票據存根核銷工作程序》核銷。
十、經管人員變更后要按會計移交制度，對票據進行盤點、移交，寫出移交清冊，經交接雙方及監交人簽字。
四、往來帳款的內部控制制度
一、根據審核后的原始憑證，正確地編制記賬憑證。首先要重視填制記賬憑證工作，杜絕不附原始憑證的記賬憑證。往來賬的許多問題都是從記賬憑證開始的。無論是沖賬、更正，還是轉賬調整，都應有外來或自制的原始憑證，哪怕是公函、協議、說明等，要求能正確、全面反映該項賬務處理的原因和根據。
二、及時、準確地登記往來明細帳簿，往來科目的設置要靈活掌握，避免相同的業務和單位記到不同往來賬中，而造成對賬的不便和統計數據的遺漏。
三、往來金額不要隨意捏合，應按會計制度要求，每筆經濟業務做一筆會計分錄，為單位之間核對往來賬打下良好的基礎。應杜絕數筆經濟業務合做一筆會計分錄的現象，以保證按記賬憑證登記的是名符其實的明細賬。
四、定期核對往來賬，做好對賬記錄。對賬是往來賬管理的重要方面。會計要定期對賬，認真填制《余額調節表》，通過核對賬目，如有不符，應查明原因，及時處理。而且通過交流，達到往來賬核算方法的相互照應，使雙方核算更準確、對賬更方便。
五、加強往來賬的分析。按會計制度規定，應收和預付款項是醫院資產的一個重要組成部分，它包括發生的各項債權。而應付和預收款項又是負債的重要方面，是發生的各種債務。從往來賬的核算來看，可以反映企業的債權、債務情況。通過往來賬的分析，可深刻揭示企業債權、債務所存在的問題，評價其是否合理、是否存在不良資產、遵照一貫性原則、合理確定壞賬準備的計提方法和比例。建立壞賬審批制度，嚴格地避免和控制“呆賬”。對于逾期的應收款及時督促催收。對長期無人追索的應付款項進行調查，確屬不需付的帳款，應報有關領導部門批準，及時進行帳務調整。為改善經營管理，提出合理化建議。往來賬的管理對加速資金回籠、提高資金使用效率有著極其重要的作用。
五、內部牽制和稽核制度
為了落實單位內部會計管理制度，做到事前控制，減少差錯，提高會計核算的準確性，依據《會計基礎規范》特制定本制度。
一、嚴格按照會計核算規定的操作流程進行核算。
二、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
三、銀行支票預留印鑒由現金出納和銀行出納各管一枚（或支票、預留印鑒分人保管），不得由一人經管。
四、出納員、收費員至少每月要進行一次庫存現金盤點，并要有盤點表。盤點表要有財務科長或組長等第二人的簽字。盤點表要作為檔案進行保管。
五、稽核人員應不定期抽查銀行日記賬、現金日記賬及庫存現金（含收費員的現金）及由現金出納保管的各種有價證券。
六、每月銀行出納做的“銀行余額調節表”應由第二人審核簽字。銀行余額調節表應作為會計檔案進行保管。
七、其他崗位的財務人員，未經授權不得辦理現金、銀行收付業務。如出納人員不在，授權財務人員代為辦理，須經出納員檢查認可并簽章后方可作為合法憑證。
八、材料、藥品采購人員不得兼任倉庫保管員。
九、倉庫保管人員不得兼任材料、藥品二級帳或總帳工作，不得填制或代填制入庫單、領料單。
十、采購材料、藥品由采購人員填制入庫單，經倉庫保管員檢查、驗收合格后雙方簽字蓋章，連同發票方可辦理入庫報銷手續。
十一、材料、藥品每月末進行盤點并如實填寫盤點表。稽核人員應每季對庫房的材料、藥品進行監盤，并在盤點表上簽名。盤點表應妥善保管。
十二、門診、住院收費員按規定開據收費發票，一般應于當日下班前將核對無誤的現金、匯總表（或票據）交給出納員。票據保管員不得填寫各類收款收據及收費發票。
十三、收費人員使用的計算機在操作時應設置密碼，密碼不得重復使用并要時常更新，月底在匯總、統計醫療收入、藥品收入等時應由專人負責，檢查財務記錄有無異常。
十四、所有原始憑證，必須經會計審查，方可據此填制記賬憑證。記賬憑證必須經稽核人員核準確認后方可記賬。
十五、記賬憑證輸入微機后，必須由稽核人員核準蓋章。輸入與稽核不能由一人兼任。
十六、財務報告報出前，須由稽核人員審核、財務科長（或會計主管）蓋章后方可報單位領導和上級部門。
十七、單位要加強對基建項目的管理。基建工程完成要經有關部門審核決算，并根據審核后的決算清理工程款項。單位增加的固定基金應與工程決算金額一致。
六、收入內控制度
醫院收入是補償醫療活動中各項支出和耗費的來源，是醫療事業維持和發展的重要基礎。
一、按照“不相容職務分離控制”的要求，明確職權分工與授權審批
報表與現金崗位相分離；票據的保管與使用相分離，辦理退費與退費審批相分離；價格管理與價格執行相分離。
二、保證各項收入的完整和真實
主要是要求各科室必須嚴格執行醫院制定的收費標準，按時向財務部門報表，并保證其真實、有效。
三、票據的內部控制
1、購買票據控制。各類收款票據的購買、保管、領用、核銷、遺失處理及歸檔必須符合收款票據和會計檔案管理的規定。
2、領用票據控制。只有授權的財會人員才能領用該類別的收款票據。實行領用記錄控制，及時記錄使用人員所領用收款票據種類、數量、號碼和領用日期，并由領用人員簽名。
3、票據使用控制。收款票據使用控制：門診、住院各收款員每日將所收票據核對無誤后，連同日報表上交出納。往來款、行政事業收款票據使用控制：負責該票據人員每日對所收款項、及時入賬、票據使用情況進行內控。
四、加強退費的內控管理
1、門診退費內控：應由患者持原始處方及票據，并由收款處負責人審核、簽字后方可退款，原始票據及處方一并上交出納。
2、住院退費內控：應由患者持原始票據，由財務人員返回所在科室，護士長審核后給予退費，由財務人員從新辦理出院，并對其費用加以審核將原始票據附在新記賬聯上，在醫院系統中應長期保存退費、減免的操作日志，以備審核。
五、加強患者欠款管理
為防止惡意欠費，在不影響病人治療的前提下，醫院應在微機系統中設置最高限額，如果超限額病區護士及財務人員應及時催交。對于已經產生的呆帳也應定期派人員去催交。
六、加強財務人員職業道德教育培訓
職業道德教育工作是做好收入內控管理工作的一項重要的工作。平時加強對收入各個崗位人員的定期或不定期的職業道德教育有利于提高職業道德。以上內部控制措施既互相銜接，又相互制約，形成全程、全方位立體防護網絡，可以有效地防止舞弊現象發生，保障收入的安全完整。
七、支出管理的內控制度
支出是醫院從事正常業務活動和其他活動過程中發生的各種資金耗費和損失。醫院支出主要包括工資福利支出、商品服務支出、對個人和家庭補助支出以及其他資本性支出。
一、嚴格執行醫療機構財務會計制度所規定支出的范圍標準，不得擅自擴大開支的范圍，提高開支的標準，應認真執行醫療機構2007 年支出經濟分類科目，按權責發生制原則，正確核算醫院的各項支出，確認支出，其核算方法應當在各期保持一致，變更時要進行說明，確保為管理者提供真實可靠，有參考價值的會計信息。
二、醫院的各項財務支出，申報單位必須填制“費用結算單”，有關批準人在“費用結算單”簽字審批，原始發票作為附件粘貼在“費用結算單”后，各責任人不再在發票上簽批。職工出差回來報銷應填制“差旅費報銷單”，填寫出差事由，職別等情況，有會議通知及其他文件等相關資料的，將通知資料附在后面，做為核算依據，會計人員根據相關規定計算差旅費后各責任人簽批。
三、醫院資產購置、房屋修繕工程支出，要嚴格執行醫院的年度預算，在付款前必須填寫“醫院資產購置申請單”或“醫院資產購置報銷審批單”，并提供資產購置或修繕工程合同書。未經主管部門和院領導批準的購置、修繕支出財務不予付款。嚴格控制超出預算的支出。當年沒有安排的支出項目，不得實施。特殊情況可以調整項目支出預算，但必須經過院長辦公會議研究通過，并上報主管部門、財政部門方可進行。醫院基本建設、大型修繕工程、一次采購超過50 萬元的設備購置支出，采購部門應提前一個月向財務科書面提出用款計劃申請，財務科審查后根據醫院資金狀況籌備安排資金。藥劑科、器械科、總務科、信息科每月二十五日編制下月采購計劃，于每月三十日前報主管院長、院長審批，并將審批后的采購計劃報財務科后，方能進行采購業務。
四、嚴格控制開支范圍、報銷手續、各種支出所取得原始憑證必須具有合法性，在“費用結算單”注明報銷事由．以及經辦人、驗收人、有關部門領導、院領導簽字同意后，方可報銷，否則，財務科不予辦理。
五、職工出差借款，先由本人填寫借款單，嚴格按照財務支出的審批程序審核后才能借支，出差回來及時到財務報帳，結清借款，非因公的個人借款，不能借支。職工住院、自然災害等情況需暫時借款的，經過院長辦公會議研究通過后才予辦理。
六、醫院各項財務支出審批的程序是：經辦人在報銷結算前應將發票和有關單據整理粘貼好，按規定填寫好“費用結算單”并簽字；主管部門負責人簽批；主管院長簽批；主管財務院領導簽批；財務負責人簽批。制單會計審核后編制記賬憑證，出納根據記賬憑證付款結算。
七、會計人員在辦理支出業務時，應當根據已批準的費用支出申請，對發票、結算憑證等相關憑據的真實性、完整性及合規性進行嚴格審核，審核無誤后及時進行賬務處理，應列當期的支出不能列在下期。
八、嚴格控制成本費用支出，實行科室全成本核算，降低運行成本，提高經濟效益。按不同科室分門診和住院兩部分核算科室收入；實行科室全成本核算；對非臨床、醫技科室也要制定科學的經濟核算指標，核算其運行成本。合理制定科室材料、物資消耗定額，凡能分清應由哪個科室負擔的費用，應直接計入該科室成本，凡由各科室共同耗用不能分清由那個科室負擔的費用，應采取既合理又較簡便的分配方法，分配計入各科室的成本。對科室不可控制費用的單位成本如臨床、醫技科室的水、電、氣、洗滌、消毒等用品力求節約，并進行定期考核。
八、債權和債務控制
一、建立健全債權和債務管理制度和崗位責任制
確保：業務經辦與會計記錄；出納與會計記錄；業務經辦與審批；總賬與明細賬核算；審查與記錄。五個不相容職務分離，不得由一人辦理債權或債務業務的全過程。
二、債權控制
（一）加強債權控制。明確債權審批權限，健全審批手續，實行責任追究制度，對發生的大額債權必須要有保全措施。建立清欠核對報告制度，定期清理，并進行債權賬齡分析，采取函證、對賬等形式加強催收管理和會計核算，定期將債權情況編制報表向院領導報告。
（二）建立健全應收款項、預付款和備用金的催收、清理制度，嚴格審批，及時清理。
1、醫療應收款管理要點。
醫院醫療應收款主要包括門診病人欠費、住院病人欠費、歷年欠費和醫保欠費四個部分。我國社會主義性質決定了醫院以提高社會效益為最高宗旨。因此，在醫療活動過程中。如果發生經濟和治病的矛盾時，當以治療為主，首先應搶救病人，救死扶傷，這就必然發生一些急診病人的欠費。當發生以上事項時，門診或住院收費管理人員應主動與業務人員配合，把所發生的欠費項目、金額及欠費病人的姓名、單位、住址、聯系電話等均應詳細記錄，并報院有關部門審批。門診和住院收費處要有專人負責及時填制“門診病人欠費情況表”和“住院病人欠費情況表”，報財務部門進行賬務處理。院財務部門要建立與門診和住院收費部門對欠費業務的定期核對制度，以確保其病人欠費明細賬戶與門診收費處和住院結算處
的病人欠費明細分類賬戶的一致。如果發現不相符，應及時查明原因，以防止挪用、偽造、貪污門診病人欠費等舞弊行為的發生。
2、備用金的管理。
備用金是為門診收費處、掛號室、住院處的收費員備零錢，以及有關部門的采購員周轉和零星開支用的。備用金的領取應經財務科長、院長的審批，當備用金領取人員崗位變動時應及時收回備用金，每月末由對賬會計與備用金持有人進行金額核對，年末對賬相符后收回，待次年年初重新申領。
3、職工出差借支和預付款的管理。
職工借支款僅限于長期出差培訓人員，及經院領導班子研究同意有特殊情況的職工，先由本人填寫借款單一式兩份，嚴格按照財務支出的審批程序審核后才能借支，出差回來及時到財務報賬，結清借款。對預付貨款需提供購貨合同復印件，填寫借款單一式兩份，經相關領導審批后，財會人員應認真審查有關違反規定和不合理的付款事項，嚴格控制預付款的發生，借款單第一聯作為付款的憑證，第二聯作為報賬憑證，對賬會計每月清理核對借款單，催促相關人員還款及報賬。
三、債務控制
1、加強債務控制。要充分考慮資產總額及構成、還款能力、對醫療機構可持續發展的影響等因素，嚴格控制借款規模。大額債務發生必須經領導集體決策，審批人必須在職責權限范圍內審批。
2、建立債務授權審批、合同、付款和清理結算的控制制度。定期進行債務清理，編制債務賬齡分析報告，及時清償債務，防范和控制財務風險。
四、建立健全病人預交住院金、應收在院病人醫藥費、醫療欠費管理控制制度。
（一）建立病人預交住院金制度，預交金額度根據病人病情和治療的合理需要來確定，在病人住院時根據病人性質需交納定額預交金后，方可辦理入院手續。特殊情況不能足額交納預交金的，由科醫生或護士、總值班人員簽字才可辦理入院手續。病人住院期間，由主治醫師、科微機管理員、及住院財會室等多方配合溝通協調，及時催款，防止欠款發生。
（二）每日進行住院結算憑證、住院結算日報表和在院病人醫藥費明細賬卡的核對；
（三）每月核對預收醫療款的結算情況；
（四）加強應收醫療款的控制與管理，健全催收款機制，欠費核銷按規定報批。確認長期無法收回的壞賬損失（一般三年以上），經過清查分清責任，經領導批準后沖減壞賬準備金。對核銷的壞賬應當進行備查登記，做到帳消案存。
九、庫存物資內部控制制度
第一節總則
一、為了加強對中心醫院庫存物資的內部控制，保證庫存物資采購、驗收、進庫、存儲保管和出庫業務的規范有序，揭示和防止差錯，根據《中華人民共和國會計法》等相關法律法規，結合醫院實際情況，制定本制度。
二、本制度所指庫存物資是指本醫院持有的除藥品外，將在醫療服務、醫療管理過程中正常消耗的各種物資，包括醫療、護理用一次性用品、普通材料、辦公用品、生活用品、燃料、各種修理用備件和使用期限相對較長，單位價值不大的低值易耗品。
三、醫院對庫存物資實行“招標采購”、“分級管理”原則，由庫存物資的管理部門根據月消耗計劃合理采購，依據統一的內部控制制度對醫院的庫存物資進行管理控制。
四、庫存物資內部控制中不相容職務應當分離，其中包括：
（一）物資入庫與出庫經辦者與審批者相分離；
（二）實物的驗收、保管與采購相分離；
（三）庫存盤點應由保管員、材料會計及獨立于這些職務的其它人員共同進行；
（四）若其職位空缺或相關人員臨時外出，應指定替代人員或臨時人員負責，避免暫時的職務重疊。
第二節分工與授權
五、醫院根據具體情況，設置專門的物資管理部門---總務科和器械科。總務科主要負責管理、控制非醫療用庫存物資；器械科負責管理控制醫用庫存物資。在這兩個科室設置專職材料財務崗位，辦理物資的驗收入庫、出庫業務，登記倉儲物資明細帳，定期盤點并編制庫存物資盤點表，保證庫存物資賬證相符、賬實相符、賬賬相符。
六、醫院財務科負責每月與器械科、總務科的物資明細賬進行核對，保證總賬與物資部門明細賬完全一致。
七、物資驗收入庫的批準權限由兩個科室的主管人員行使，禁止辦理無實物入庫手續，否則要追究批準人和驗收人的責任。
八、各科室領用消耗用材料或低值易耗品應由科主任或護士長或科室負責人簽批，特殊使用的耗材應填寫采購計劃單，交由物資管理部門負責人、主管院長審批方可采購、領用。用于臨床醫療由器械科負責，非醫療用品總務科負責。
九、庫存物資的盤盈、盤虧、變質老化，毀損的處理的決定權由醫院物資管理部門和財務部門行使，并報主管院長審批，查明原因，根據相應法規制度做出處理決定并進行會計處理。
十、物資驗收入庫時，保管員與采購員要把實物與物資清單上開列的品名、規格、數量相互對照，把供貨方開具的發票或供貨清單相互對照，貨物如發生短缺、破損等情形，應盡快查明原因上報物資管理部門負責人，做出相應處理。把所列物資逐一登記在《到貨登記薄》上，標明到貨日期、品名、規格、數量、有效期限、生產批號，醫療用一次性用品還要登記醫療用品注冊證號，保管員在驗證后與發票一致后，在發票上簽字，表明此張供應單據準確無誤，物資部門財務人員標根據準確無誤的發票辦理入庫手續，入庫單上保管員、采購員、科室領導要簽字方可生效。
十一、所有物資儲存在庫房內，嚴禁未經批準或授權的人進入庫房或接觸物資，確保物資安全、完整、有效。物資保管員只對入庫物資要井然有序地分門別類、擺放整齊，并定期檢查，及時整理，杜絕材料變質、丟失等不良現象的發生，同時要建立有關規章制度，貨品標牌、制定保安、防火制度等，實施有效管理。
十二、各科室憑銷售出庫單領取物資。銷售出庫單一式三聯上準確記錄物資種類、數量、金額及經辦人姓名，是倉庫發出物資的原始憑證。領用部門經辦人在銷售出庫單上簽字，交還保管員，保管員除按出庫單上所列物品發放物品外，還要對此銷售出庫單進行審核，準確無誤后保管員在銷售出庫單上簽字，保管員留下一聯后返回給財務人員。對低值易耗品堅持以舊換新原則辦理出庫領用手續，對于丟失的，使用科室要出具書面材料報請物資主管部門負責人審批，方可辦理出庫手續。
十三、堅持定期盤點制度，盤點能全面清點庫存物資，核查庫存物資的實際庫存數量是否與賬面數量相符，及時發現問題，采取有效措施糾正錯誤，堵塞漏洞。要求物資管理理部門至少每半年對庫存材料進行一次全面的盤點，盤點工作必須有財務人員參加，對庫存材料進行實地盤點，同時填寫實際數量，然后按該類物資賬面單價計算其總金額，將所得實際庫存金額與賬面庫存金額進行比較，出現盤虧、盤盈、變質老化、毀損要及時查明原因，按規定程式序進行處理，屬人為因素，要追究有關責任人員的責任。
十四、物資管理部門對長期閑置不用，而且在可預見的未來也派不上用場的庫存物資，要進行清點造冊并提出處理意見，報醫院主管領導，由物資管理部門按批準的方案進行處置，報財務部門根據處理的結果進行會計核算，以減少物資的庫存量，減少物資的減值風險。
十五、物資管理部門的財務人員應于每月結賬日，將各科室領用的物資進行分門別類的匯總，連同銷售出庫單（財務聯）上報財務科進行當期的財務核算。
十六、醫院由審計科的審計人員行使對庫存物資內部控制的監督檢查權。
十七、庫存物資內部控制的監督檢查的主要內容包括：
（一）物資管理、核算崗位設置及人員配備情況。重點檢查是否存在一人兼任不相容職務的情況。
（二）物資驗收入庫制度的執行情況。重點檢查物驗收入為庫手續是否齊全，是否有無實物的驗收入庫行為。
（三）庫存物資出庫制度執行情況。重點檢查是否有越權批準行為。
（四）盤點制度執行情況。重點檢查是否進行定期盤點，盤點出實物與賬薄不符的情況，是否查明原因并采取相應的措施進行處理，是否存在過期、變質、毀損、長期不用而不采取措施處理的現象。
（五）庫存物資盤虧、盤盈處理程序是否正確，手續是否完備。
十八、審計人員對監督檢查過程中發現的庫存物資內部控制中的薄弱環節，應要求被檢查單位糾正和完善，發現重大問題應寫出書面報告，向院有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。
十、基建項目財務管理
一、基建財務人員由財務科委派，分設會計、出納崗位，一人不能辦理貨幣資金業務的全過程。基建會計應對每項工程合同、預算和決算嚴格審查，并向財務科上報基建合同，編制按合同支付工程款預算計劃，嚴格按基建合同支付工程費用，要掌握基建財務收支，監督資金使用情況。
二、對發生的各項經濟業務，必須取得或填制原始憑證，根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。正確處理會計賬務，做到賬賬相符，賬務清楚，日清月結。
三、按規定編制醫院基建財務月、季、年度決算報表，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚，并及時上報領導和上級有關部門。
四、對本部門的各種憑證、會計賬簿、會計報表，按時裝訂成冊，分類妥善保管。
五、嚴格執行基建計劃，上報籌措資金預算，保證基建計劃的實施和落實，為合理使用資金當好科室參謀。
六、經常下施工現場，做到心中有數，協助搞好工程決算。
七、根據審計結果，及時辦理固定資產的交付使用核算，并及時移交每項工程的審計資料。
八、財務科定期不定期檢查基建財務核算資料，根據工程進度測算資金使用情況。每年定期接受內部審計，并出具審計結果。
十一、分支機構的財務管理
一、需要財務獨立核算部門的可設置財務機構，財務科對分支機構的財務工作統一管理，財務人員統一由財務科委派，財務人員應當具備良好的職業道德，會計、出納不得兼任，一人不能辦理貨幣資金業務的全過程。
二、財務獨立核算部門每月按時向財務科報送會計報表，年終報送年度會計報表并分析本年度財務經營情況，財務科隨時檢查各部門的庫存現金、銀行存款未達帳情況以及帳務處理的合法性、公允性、正確性。每年定期接受審計科進行內部審計，并出具審計報告。
醫院財務內部控制制度全篇6
為了嚴格財務管理、嚴肅財經紀律,加強和規范單位內部財務控制,提高內部財務管理水平和風險防范能力,根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》和其他有關法律法規,制定本制度.
第一條從事財務管理的人員應遵紀守法、敬業愛崗、依法辦事、保守秘密、搞好服務,具有良好的職業道德.
第二條各單位選配財務人員時,必須對其思想品德和業務素質進行全面嚴格考察,未取得《會計從業資格證》的人員,以及曾因經濟問題受到撤銷行政職務以上(含撤銷)處分的人員,原則上不得從事會計和出納崗位工作.
第三條各單位要隨時掌握財務人員的思想動態,對法紀觀念淡薄的人員,要及時調離財務工作崗位.
第四條單位領導人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人、會計主管人員和出納人員.會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納人員.
第五條各單位內部具體管理資金賬戶的機構應分別設立會計、出納、稽核崗位,并明確崗位責任制.
第六條會計、出納、稽核業務應相互制約.出納人員辦理資金賬戶的收付款業務,必須由會計人員制單,按職能和權限報經相關領導簽字同意后方可辦理.未經領導批準,不得擅自調整、調度銀行賬戶資金,也不得將未經單位主管領導簽字批準的付款票據留存抵庫,無撥款依據不得撥付資金.稽核人員應對資金的收、付業務進行定期審核,并在會計憑證上簽字.
第七條單位銀行賬戶的開設,必須有縣級以上(含縣級)人民政府或財政部門要求開設銀行賬戶的文件.銀行預留印鑒應為本單位財務專用章、本單位負責人名章、出納人員名章.不得以個人名義將公款辦理定存或其他形式存款.
第八條各單位應當建立健全貨幣資金管理崗位責任制,合理設置崗位,不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程,確保不相容崗位相互分離和定期輪崗規定落實到位.
（一）擔任出納的人員應當具備會計從業資格.出納不得兼任稽核、票據管理、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記和對賬工作.
（二）單位實行印鑒與票據(支票)分管制度.設立印鑒保管登記簿,銀行預留印鑒分別由不同人員保管,由保管人員簽名登記.分管印鑒或票據(支票)的財務人員外出時,應將印鑒或票據(支票)移交給單位領導指定的人員暫時分管,嚴禁印鑒和票據(支票)由同一人保管.分管印鑒的人員不得私自將印鑒交于他人代管或代蓋.
（三）出納登記財務收支業務的出納賬,應單獨設立現金和銀行存款日記賬,并采用三欄式的定本式賬頁,嚴格實行一年一本出納賬.不得用銀行對賬單代替日記賬,也不得按會計賬簿上的現金、銀行存款科目發生額抄錄,必須根據每日發生的會計憑證逐筆登記,每日結出余額.對采用會計電算化登記現金日記賬和銀行存款日記賬的,也必須根據每日發生的會計憑證逐筆序時登記,年末將采用會計電算化登記的賬頁打印并按定本式出納日記賬的管理要求裝訂成冊,同時按規定備份磁盤文檔.
出納賬簿由封面、扉頁、賬頁組成.啟用表應注明啟用日期、賬簿頁數、記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員姓名,并加蓋出納員名章和單位公章.
（四）出納員登記出納賬簿,要將會計憑證日期、編號、摘要、金額及其他有關資料一一記入賬內,做到數字準確,字跡工整,摘要清楚,登記及時.登記完畢,要在記賬憑證上簽名或蓋章.
（五）現金日記賬和銀行存款日記賬,每一賬頁的第一行寫“承前頁”；每一頁的最后一行寫“過次頁”.每月登記完后,要在下行寫“本月合計”,在“本月合計”下行寫“本年累計”.現金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額,沒有余額的在“借”或“貸”欄內寫“平”字,并在余額欄內標“——q——”表示.
（六）按規定應當由有關負責人簽字或蓋章的經濟業務與事項,必須嚴格履行簽字或蓋章手續,使用財務專用章必須履行相關的審批手續并進行登記.
第九條各單位應當加強貨幣資金的核查控制.指定不辦理貨幣資金業務的會計人員不定期抽查盤點庫存現金,抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表,核對是否賬實相符、賬賬相符.對調
節不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時向會計機構負責人
報告.
第十條單位內部應當定期和不定期檢查、評價貨幣資金管理的薄弱環節,如發現問題,應當及時整改.重點關注:貨幣資金業務相關崗
位設置情況；是否存在違反《現金管理暫行條例》的情形；是否存
在違規開立、變更、撤銷銀行賬戶的情形以及其他違反《人民幣銀
行結算賬戶管理辦法》、《支付結算辦法》的情形；對以前檢查中
發現的違規情況,是否及時進行整改；與貨幣資金管理相關的其他情形.
第十一條單位應設立支票和其他票據領用簿,購買支票或其他票據,按編號登記；領用支票或其他票據,應由領用人在領用簿上簽名.對作廢支票應及時收回,并在支票領用簿上準確登記作廢支票的號碼.
第十二條出納人員按復核無誤的收付記賬憑證、原始憑證及憑證所列金額收付現金時,應在憑證上加蓋“收訖”、“付訖”戳記.出
納人員付款時,報銷人或收款人必須在付款憑證、支票存根及有關憑證上簽字.
第十三條出納人員應經常對庫存現金進行清查盤點.會計機構負責人、會計主管人員每月應對出納人員保管的現金、有價證券和日
記賬進行抽查,并有文字記錄.每月終了,會計人員和出納人員必須共同核對會計賬簿與出納賬簿的銀行存款和現金賬目,共同清點現金實物量,編制現金盤點表,經會計主管人員簽字認可后,將簽字盤點表裝訂在當月會計憑證中備查.對盤虧或盤盈的貨幣資金要查明原因,按
規定進行處理.如發現異常,應及時向本單位領導報告.
第十四條嚴格執行《銀行存款余額核對情況月報制度》和《銀行賬戶管理情況報告制度》.每月末,會計、出納人員在核對自己所管
銀行賬戶余額無誤的基礎上,認真填制“銀行賬戶存款余額核對表”,向本單位領導和監督機構匯報貨幣資金結存情況.
第十五條出納人員因暫離崗位需作臨時性交接時,應編制交接表,由主管會計監交；因工作調離本單位(或本機構)辦理交接時,應編制
交接表,一式四份,由本單位內部監督機構參與監交.交接記錄應由有
關各方簽名,并作為會計檔案保管.
第十六條每年終,出納人員應將現金和銀行存款日記賬、出納人
員移交表、現金盤點表、支票領用簿等資料整理造冊,交會計人員按
會計檔案管理規定歸檔保管.
第十七條單位應當建立健全收入管理制度和崗位責任制.根據收
入來源和管理方式,合理設置崗位,明確相關崗位的職責權限,確保收款、開票與會計核算等不相容崗位相互分離.
第十八條各項收入應當由單位財會部門統一收取并進行會計核算,其他部門和個人未經批準不得辦理收款業務,嚴禁設立賬外賬和“小
金庫”.
業務部門應在涉及收入的合同協議簽訂后及時將合同副本交存財會部門備案,確保各項收入應收盡收,及時入賬.財會部門應當定期檢
查收入金額是否與合同約定相符；對應收未收項目應當查明情況,明
確責任主體,落實追繳責任.
第十九條有政府非稅收入征繳職能的單位,應當嚴格執行“收支
兩條線”管理規定,按照法定項目和標準征收政府非稅收入,并及時、足額上繳國庫,不得以任何形式截留、挪用、私分或者變相私分.
單位應當指定專人負責收集、整理、歸檔并及時更新與政府非稅收入有關的文件,定期開展培訓,確保主管領導和業務人員及時全面掌握相關規定.
第二十條單位應當建立健全票據管理程序和責任制度.財政票據等各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規定手續.單位應當按照規定設置票據專管員,建立票據臺賬,做好票據的保管和序時登記工作.票據應當按照順序號使用,不得拆本使用.每位負責保管票據的人員要配置單獨的保險柜等保管設備,并做到人走柜鎖.
單位不得違反規定轉讓、出借、代開、買賣財政票據,不得擅自擴大財政票據的適用范圍.
第二十一條單位內部應當定期和不定期檢查、評價收入管理的薄弱環節,如發現問題,應當及時整改.重點關注:長期掛賬的往來款項和沖減支出的交易或事項是否真實；掛賬多年的應收款項是否及時進行追繳,確實無法追繳的,是否按照規定程序報批后處理；已核銷的應收款項是否按照“賬銷、案存、權在”的要求,保留繼續追繳權利,明確責任人追繳義務；與收入相關的其他情形.
第二十二條單位應當建立健全支出管理制度和崗位責任制.合理設置崗位,明確相關崗位的職責權限,確保支出申請和內部審批、付款審批和付款執行、業務經辦和會計核算等不相容崗位相互分離.
第二十三條單位應當按照支付業務的類型,完善支出管理流程,明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限.實行國庫集中支付的,應當嚴格按照財政國庫管理制度有關規定執行.
（一）加強支出審批控制.明確支出的內部審批權限、程序、責任和相關控制措施.審批人應當在授權范圍內審批,不得超越權限審批.
重大支出應當由單位領導班子集體決策,重大支出限額應根據本單位實際情況確定,不得隨意變更.
（二）加強支出審核控制.全面審核各類付款憑證及其附件的所有要素.重點審核單據憑證是否真實、合規、完整,審批手續是否齊全,以及是否符合國庫集中支付和政府采購等有關規定.
會議費、差旅費、培訓費等支出報銷憑據應附明細清單,并由經辦人員簽字或蓋章.超出規定標準的支出事項應由經辦人員說明原因并附審批依據,確保單據憑證與真實的經濟業務事項相符.
（三）加強支付控制.明確報銷業務流程,按照規定辦理資金支付手續.簽發的支票應當進行備查登記.使用公務卡（加油卡）結算的,應當按照公務卡管理有關規定辦理業務.
（四）加強支出的核算和歸檔控制.由財會部門根據業務的實質內容及時登記賬簿；與支出業務相關的經濟合同和專項報告應當按照有關規定交存財會部門備案.
第二十四條單位內部應當定期和不定期檢查、評價支出管理的薄弱環節,如發現問題,應當及時整改.重點關注:是否存在挪用預算資金向無預算項目支付資金或用于對外投資的情形；是否存在采用虛假或不實事項套取資金的情形；是否存在違規向其他單位劃轉資金的情形；是否存在將本單位資金借貸給其他單位的情形；預付款項
的轉回或沖銷是否合理、合規,是否存在協同第三方套取資金的情形；與支出相關的其他情形.
第二十五條凡不遵守本制度規定造成違法、違規、違紀行為的,
要追究有關領導的責任,財政監督機構按照《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》等法律、法規的規定及時予
以查處,對觸犯刑律的應依法移送司法機關處理.
第二十六條本制度自印發之日起執行.
醫院財務內部控制制度全篇7
第一章是什么？
第一條是加強財務管理，規范財務行為，達到有效利用資金，提高資金使用效率的目的，切實保障部門各項工作的正常運行，根據《預算法》、《會計法》、《國庫集中支付管理方法》和中央和省市、自治區財務管理方法和見解規定，根據部門工作的實際情況，特別制定本規定。
第二條財務管理指導思想:以預算為核心，硬化預算執行，嚴格貫徹收支兩條線的力量，盡力結合，在財力允許范圍內合理分配使用，努力提高資金使用效率。財務管理工作按照主體明確、分級負責的預算管理、嚴格收支的節約、保障要點的原則實施。
第三條理財工作的基本原則:遵循國家法律、法規和財務規章制度的原則，遵循預算后支出的原則，遵循事前報告、事中控制、事后監督的原則，遵循政府采購的原則，堅持財務審查的原則，嚴格節約，制止奢侈浪費
第四條財務工作的主要責任是制定收支預算組織政府采購的國庫集中征收非稅收收入的建立健全的內部財務管理制度，加強國有資產的會計管理，指導所屬二級機構的財務會計。
第二章，預算管理。
第五條，各單位規劃財務部門預算編制應遵循編制合法，內容完整，保障重點，公開透明的原則。
第六條各二級單位、單位各單位應根據工作任務和工作計劃及時向財務部門提供資料編報下一年度開支、進貨計劃和預算。大型會議、培訓等特殊經費預算需要報告具體項目。固定資產購置、房屋維修、車輛維修費、網絡建設維修、郵政和報紙預訂等預算草案，財務部門根據經費需求和可能性，在初審總結平衡后提交部門領導審定。
第七條年度預算批準后，各部門必須嚴格執行。財務部門應確實履行預算的編制、提交、信息公開，實現數據真實準確、內容完整、會計證書一致、會計表一致、表一致。
第三章，進入管理。
第八條，本規定的收入是指行政機關的各項收入。行政部門收入包括非稅收入[行政事業性收費收入、罰款收入、國有資源(資產)有償使用收入、其他收入]、財政預算資金收入。非稅收其他收入包括利息收入、固定資產變價收入、房租收入、非。
本級財政資金、各級政府和部門給予的各種經費補助和報酬等各種資金。
第九條行政部門所有收入均納入預算管理范圍，嚴格執行收支兩條線管理。公司各收入應及時全額繳納財政專家。公司各收入均應納入公司預算統一管理，公司在業務活動中與其他公司或個人發生的所有款項，應立即發行財務票據，獲得的各種收入應立即、全額繳納批準開設的賬戶，嚴禁挪用、監禁和座位。
第四章，管理。
第十條所有支出都應納入預算管理。本規定的支出是指行政機關的各項支出。行政機關支出全部納入預算管理，嚴格圍繞預算安排。所有財務支出必須嚴格執行國家財務規章制度規定的支出范圍和支出標準。
各種支出的清算，必須正確、完整地填寫清算文件列出的內容，完全履行審查手續。財務認可支付證明書和支票由出納統一管理。印刷簽名實行會計和出納分配管理制度，即出納保管財務專用印鑒，會計保管機構法定代表人印鑒。會計在嚴格審核票據填寫內容、金額和相關手續后，可以蓋章。會計、出納必須實行原始證書傳遞登記簽字制度。
第十一條嚴格執行國家工資和津貼補貼政策。嚴禁自行擴大發行范圍，擅自設立發行項目，自行提高發行標準。人員經費支出由人事按有關文件規定批準標準，經有關部門批準后，由分管人事和財務領導審查后交給公司財務部門執行。
第十二條支出范圍和標準，行政部門支出，包括基本支出和項目支出。
(一)基本支出分為工資福利支出、個人和家庭補助支出、商品和服務支出三類。三種支出反映在部門預算功能科目行政運行中。其中:以下內容:
1.行政運行中的工資福利支出、個人和家庭補助支出實行定額管理、按零基礎預算原則分類，嚴格按政策標準執行
2.行政運營中的商品和服務支出包括日常公共經費、特別公共經費、特別房地產管理費、辦公室租金4種。實行定額標準管理，根據財政部門制定的行政部門商品和服務支出分項定額標準制定預算，在使用中可根據本部門的實際工作需要調整使用。
(二)項目支出按照量入為出、統一兼顧、先急后慢的原則集中管理。項目支出集中體現在部門預算功能類科目一般行政管理事務等方面。
第十三條，務卡和現金管理。
(一)規范本公司財政許可支付業務，減少現金支付結算，提高支付透明度，加強財政監督，本公司在職人員因工作需要發生的單一金額在50，000元以內的日常公務支出(包括公務接待費、出差費、印刷費、會議費、培訓費等)，在不能或不方便轉賬支付的情況下，需要用公務卡結算支付。
(二)公務卡支出結算發生后，持卡人應取得正式稅務發票或法定發票、卡POS發票等財務清算證明書和相關銀行消費證明書，立即向財務部門辦理清算手續。
(三)嚴格控制現金支出、現金支付范圍:在沒有卡條件的地區發生的公務支出按規定支付給個人的支出，例如旅費中的飲食補助、交通補助等簽證費、快遞費、過橋費等現在只能用現金結算的日常零星支出在500元以下。現金清算是以現金匯入公務活動相關人員工資卡的清算形式完成的。年度現金流不得超過公共經費總額的10%。
的雙曲馀弦值。的雙曲馀弦值。的雙曲馀弦值。
醫院財務內部控制制度全篇8
摘要：醫院內部的財務控制是現代醫院構建和追求科學化的管理與分配的重要因素。現代醫院要想長遠的發展下去，卻又面臨著越來越強勁的醫療市場的競爭，必須尋找一條具有內涵的發展之路。在這條路上，醫院內部的財務控制制度的完善和與時俱進的更新管理，是在競爭中找效益、求發展的有效途徑。目前的醫院管理隨著社會主義市場經濟的全面搞活，醫院的財務活動也進行了較為全面的財務控制，為醫院內部的財務控制制度做了規范性的向導。本文就現實生活中醫院對其內部財務的管理、完善以及一些惠民利民的措施和醫院內部財務控制制度的完善所帶來的方便之處，闡述一下醫院內部財務控制制度的完善和應用的必要性。
關鍵詞：醫院 內部財務控制 完善 應用
過去，醫院的內部財務是由單純的計劃經濟所控制，發展需要靠政府的扶持。而隨著社會主義市場經濟的發展壯大，醫院對其內部財務管理也大刀闊斧的進行了全面的市場激活，逐漸建立和完善了醫藥分開核算制度和社會醫療保險制度。在一定程度上，醫院管理層全面深刻深造，不斷更新內部財務控制理財觀念，以可靠、優質的服務占有相當大的醫療市場份額。面對實力逐漸壯大的其他醫療機構，醫院內部的財務控制制度的完善及應用，能很大程度的保證醫院的市場競爭力，也是現代醫院的財務發展方向。
一、醫院內部財務的管理
醫院的一切財務核算和控制離不開詳細透徹的財務預算和分析。
（一）醫院財務收入的管理
第一，對于醫院的業務收入，財務控制要嚴格遵守國家相關的法律法規，做到不多收老百姓的血汗錢、不濫收老百姓沒有必要支付的費用、不漏收必要的醫療費用。第二，必須使用由財務處統一管理的收費票據。病人未能檢查或自愿放棄檢查的相關費用，要及時退還給病人，需做到賬務和實際情況相吻合。第三，醫院對病人的相關減免、保險制度要落實，由審計處監察執行。第四，醫院所收費用必須有主治醫生、收費處和病人三方的簽字，才算有效。
（二）醫院的債務管理
第一，病人拖費欠費，要及時的催交。對于那些突發意外又沒有家人的病人，要先及時的搶救治療，同時要得到院長或重要領導人的書面收費通知。第二，對于那些長期拖欠醫療費用的病人，要向病人的擔保人催交，在催繳無果的情況下，可以通過病人單位經手人催收。第三，醫院要建立相應的催收欠費機制，努力減少醫院不必要的經濟損失。
（三）醫院其他收入費用的管理
第一，對于救護車出診獲得的收入，要及時且準確無誤的交到財務部。第二，實習生在醫院的實習費，醫院要統一收取，并交至有關財務部。第三，其他社會的捐贈、垃圾廢品的回收所獲得的費用，也要統一管理。
另外，醫院的內部支出費用的管理，主要體現在：第一，購買醫療器材、設備等高支出。第二，醫療人員的培訓與再深造。醫院的內部支出費用應層層把關，切實落實到醫院的整體管理之中。
二、醫院加強內部財務控制和管理的有效應用
（一）加強財務的參與職能
財務人員給大家的印象大部分是坐在辦公室算賬，這種印象應該改變。醫院的財務人員應該多在醫院基層走動走動，時時觀察醫院的重大經濟活動和病人實際就醫的資金情況，提高醫院與病人之間的經濟控制科學性，也能在財務人員的工作中看到醫院內部財務控制制度的前瞻性。另外，加強財務的參與職能，可以促進領導對于相關制度的分析與決策，及時修改方案方法漏洞，為財務的管理積累經驗。
（二）加強財務的控制職能
財務控制，能夠對經濟活動進行有效合理的調節、檢查和修改，也是確保醫院財務計劃有效實現的途徑，能夠保證醫院資金使用情況的明朗化、規范化。
（三）加強財務的服務職能
現代管理必須要有服務意識。現代醫院的服務模式尤其是財務服務模式需要改變，應該增強財務服務意識、強化有效管理、樹立正確的財務服務態度、提高服務質量和效益，而做到這些，就必須要求財務人員有一顆服務病人、讓領導放心、病人滿意的心，財務人員用真誠服務的態度對待工作，不僅可以和諧病人與醫院之間的關系，而且能夠為優秀的醫院工作團隊分憂解難。
三、醫院建立并完善內部財務控制體系的必要性
做好醫院內部財務控制的關鍵是建立資金管理體系。
1.加強成本的預算、監測、管理，能夠提高資源利用率。社會主義市場經濟體制下的醫院財務管理模式是市場導向型，醫院只有提高成本的預算能力，人力、財力、物力才可以被本質的充分利用，人力、財力、物力的節約能夠提高工作效率，從而提高醫院的整體競爭力和財務人員的專業實力。而成本的另一種核算是建立在成本核算組織體系之中的，健全、成熟的成本控制制度，與會計核算軟件相結合，能積極促使醫療核算軟件的開發與升級，從而更加準確、高效率的投入到醫療事業當中。
2.醫院票據的管理更應納入醫院內部財務控制體系之中。票據的有效崗位分離，能夠確保不濫取發票，如果任何發票都能被相對應的崗位員工領取的話，那么發票的使用將會出現一片混亂的景象。對于已經開出的發票，醫院要對其進行審驗，確保票據的合法有效使用和使用安全。
3.市場動態的及時了解和回饋，能夠提高各項財務的預測精確度。而科學的、準確的醫療市場行情，也是完善醫院內部財務控制制度的一大方法。現在的醫療形式，不僅受到國家政策的影響，而且醫療項目的新技術、新設備、新興人才也是巨大的影響力。面對巨大的市場沖擊力，建立有效的內部財務控制體系刻不容緩。一套科學的、可操作的理論體系會為醫院的財務控制發展道路提供鮮明的前進方向。全面系統的了解醫院財務工作的性質，把合理預算做到切切實實的項目上，遵守國家的、醫院的發展規劃，能夠很好地帶動醫療經濟的發展。這也是醫院建立并完善內部財務控制體系的必要性。
四、醫院財務控制的幾個具體表現
1.醫院的內部控制制度：明確規范和界定財務人員的工作職責和權限，設立醫院內部的牽制制度。財務人員各司其職，利用分工的異同來相互制約，使得在一個嚴密的牽制制度內更加有效快捷的完成工作，也使醫院減少不必要的差錯，員工和醫院得到全面的提升，使醫院的內部財務控制制度更加完善，對于醫院經濟的健康發展具有特殊的使命與重大意義。 2.國家對醫院的經濟撥款下降，員工工資的提高等因素直接影響到醫院的經濟發展，而這個時候正是加強醫院成本控制方案實施的時機。許多醫院通過嚴格的內部控制來激活市場財務控制份額，使其醫院內部的財務控制更量化和有質化，這也是醫院的財務工作人員所要學習、掌握和擅長的經濟交流與促進方式。有了資金、技術、人才才能深刻的談論醫院的長遠發展和建設，醫院內部的財務管理也才有可能更加合理、有效和持久的發展下去。
3.面對能源減少甚至快要枯竭的環境，必須要懂得和善于開源節流。目前，一部分醫院在這方面做得還不錯，他們嚴格控制人員費用、盡量減少和降低水、電等的不合理消耗，而且對于那些可以回收的醫療器材進行回收，節約資源，避免不必要的浪費。另外，現在的醫院對那些一次性的衛生材料進行了嚴格的數量控制和耗材控制，在一定程度上，起到了很好的節流的有益作用。無論是大器材還是小器材，醫院只要做好相應的開源節流措施，實踐每件醫療小事之中，都會對我國醫院的內部財務控制制度作出有利貢獻。
五、醫院財務管理及人才隊伍控制的完善
我國的醫院財務工作人員的整體素質偏低，專業的財務管理人才隊伍也不夠健全。但是，近年來這個不夠健全的隊伍正在發展壯大，逐漸走向規范化、全面化的道路。現在市場上，像雨后春筍般興起了許多專業的、有針對性的醫院財務培訓機構，為這支隊伍增添了生命活力和希望。醫院的財務管理人才隊伍只有發展壯大，才能為醫院的經濟發展提供堅實的人才儲備，為我國針對性的醫院財務經濟發展事業提供后備軍。人才是強國的重要砝碼，雖然這個隊伍正在發展壯大，但是醫院不能松懈對具有高素養人才的培養。我國的醫院內部財務控制制度還有待改善和進步，而且許多醫院沒有相應完善的制度，醫院面臨的內部財務控制制度的困境不容小視，更加需要耐心和有信心地走一條健康發展之路。
六、結語
醫院的內部財務控制工作是一項嚴謹的、綜合性強的、具有挑戰性的工作。在醫院，它起著至關重要的連帶作用，會與醫院的各種事情和工作活動的實施息息相關、密不可分。所以，在醫院的內部財務控制上，醫院需要認清自己管理中的缺陷和不足，可以借鑒國外先進的管理控制經驗，取其精華、棄其糟粕，結合我國的實際情況，將其優秀的部分運用到我們的管理控制系統中，定能使我們的財務管理體系逐漸規范化和步入科學持續發展的軌道。
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醫院財務內部控制制度全篇9
1、建立健全建設項目內部管理制度。合理設置崗位，明確內部相關部門和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。
2、建立與建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔保管。
3、建立與建設項目相關的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由單位內部的規劃、技術、財會、法律等相關工作人員或者根據國家有關規定委托具有相應資質的中介機構進行審核，出具評審意見。
4、依據國家有關規定組織建設項目招標工作，并接受有關部門的監督。采取簽訂保密協議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。
5、按照審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實行專款專用，嚴禁截留、挪用和超批復內容使用資金。財會部門應當加強與建設項目承建單位的溝通，準確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規定辦理價款結算。實行國庫集中支付的建設項目，按照財政國庫管理制度相關規定支付資金。
6、加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。
7、經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規定報經批準。單位建設項目工程洽商和設計變更應當按照有關規定履行相應的審批程序。
8、建設項目竣工后，按照規定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據批復的竣工決算和有關規定辦理建設項目檔案和資產移交等工作。建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，根據對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關資產管理。
