新形勢下行政事業單位內部控制存在的問題及對策7篇
新形勢下行政事業單位內部控制存在的問題及對策(1)
新形勢背景下行政事業單位內部控制制度建設作者：趙紅亞來源：《中國經貿》2018年第20期
????????【摘 要】對目前我國新時代背景下行政事業單位內部控制現狀進行分析，并通過多方面的分析研究，對我國目前事業單位內部控制制度建設過程中存在的問題以及影響，并就出現的問題，對內部控制體系的缺陷構成的原因進行探討，結合分析結果制定出合理的科學的應對方案，希望可以對我國的事業單位內部控制提出一些可借鑒的資料。
????????【關鍵詞】新形勢背景；行政事業單位；內部控制制度建設
????????一、引言
????????內部控制體系構建，是我國事業單位的重要工作。內部控制就是通過制度建設、開展實施、有效執行來實現事業單位內部工作的目標，對事業單位內部的安全管理以及風險防范進行的監督管理。隨著我國信息時代的發展，大數據時代的來臨，電子智能控制技術對行政事業單位的內部控制制度產生了相當大的影響。下面我們將針對新形勢背景下的行政事業單位內部控制的現狀以及存在的問題進行分析與探討。并對信息數據時代的行政事業單位內部控制制度管理體系制定出科學有效的應對措施。
????????二、 行政事業單位內部控制制度建設的意義體現
????????第一，新時代背景下，建立內部控制制度是國家法律法規對行政事業單位管理的要求，可以促進經濟事項管理，保證行政事業單位經濟活動合法合規。行政事業單位職能包括：經濟管理、公共管理、文化教育、社會公共服務等，然而每一項職能的業務都與財務經濟息息相關。那么為我國行政事業單位制定一套科學合理的內部控制制度，可以有效的保障事業單位的財務資金安全，更可以促進行政事業單位的資產安全。所以，行政事業單位建立內部控制管理體系是促進財務管理的必然手段。
????????第二，新時代背景下，行政事業單位內部控制體系建設是我國黨和政府廉政體系的重要體現。要想杜絕體制內腐敗和固有資產的流失，那么建立一套完善的內部控制制度是非常有必要的，行政事業單位通過對內部控制體系的構建，能夠更好實現防范意目標，更可以顯現出控制和監督的作用，對行政事業單位內部實施財務預算和風險控制，這樣能夠有效的預防財務風險事故的發生，以及貪污腐敗的事情發生。
新形勢下行政事業單位內部控制存在的問題及對策(2)
行政事業單位內部審計存在的問題及對策作者：林超媚來源：《經營者》2016年第07期
????????摘 要 本文從行政事業單位內部審計工作中存在的問題出發，對解決當前內部審計工作中出現問題的主要措施進行了探討分析，并提出解決對策。
????????關鍵詞 行政事業單位 內部審計 審計獨立性
????????一、行政事業單位內部審計存在的問題
????????（一）對內部審計工作重視不夠
????????一些行政單位認為自身并不以營利為目的，不涉及成本核算等相關的工作內容，只是簡單地記錄單位內部財務的支出和收入，并對國家審計、政府集中采購制度、國庫集中支付制度、財政預算外收支兩條線管理進行監督和制約；再由于工作人員在進行審計工作時獨立性較差，審計的效果和質量也得不到良好的實現。從內審自查的結果來看，一些行政單位在資產的披露、處置、計量、確認等財務管理和會計核算方面依然存在著大量的問題和漏洞。
????????（二）內部審計機構的設置不到位
????????具有獨立性的審計工作與會計監督、財務監督有著本質的區別，也就是說，審計工作若不具備一定的獨立性，也就無法實現審計工作的順利開展。很多行政事業單位并沒有設立獨立的審計機構，大多只是掛靠在財務管理部門或者其他部門，使得審計的機構設置缺乏獨立性。甚至有些單位的審計人員由財務會計人員來充當，自己審自己缺乏公允性。由于行政事業單位內部審計機構設置不到位，影響了行政事業單位內部審計結果。領導既分管財會工作，又分管審計工作。還有經濟不獨立，行政事業單位內審人員編制、工資福利等均受本單位制約，在實際工作中既要充分發揮審計監督的職能作用，又要維護本部門自身利益，一身二任，難免顧此失彼，審計獨立性較差。
????????（三）行政事業單位內部審計的內容過于單一，無法適應新形勢的要求
????????行政事業單位在市場經濟得到迅速發展的條件下，對各項職能的內容進行了一定的增加，但從當前的內部審計工作來看，大部分的工作內容還只是限于對財務收支的審查和記錄和糾正違規事項，并只進行審計的事后監督管理，缺乏主動性，這明顯并不能滿足經濟發展的需求。
新形勢下行政事業單位內部控制存在的問題及對策(3)
新形勢下行政事業單位加強預算管理的思考
作者：龔玨珂
來源：《經營者》2016年第10期
????????摘 要 行政事業單位預算管理對規范政府行為、防范財務風險、優化財政支出結構有重要意義。隨著新《預算法》的頒布，行政事業單位原有的粗放預算管理模式已不能適應現狀，進一步完善和強化預算管理已是勢在必行。本文通過分析行政事業單位預算管理中存在的突出問題，從提高預算管理意識、建立預算管理機構、加強項目動態監管、完善監督考核機制等方面提出了相應的對策建議。
????????關鍵詞 行政事業單位 預算管理 預算法
????????隨著社會主義市場經濟的發展和經濟業務的復雜多樣，行政事業單位的預算管理越來越重要。行政事業預算管理制度在不斷地發展與完善，先后經歷了2000年“一個部門一本預算”的部門預算改革、2001年財政國庫集中收付制度改革、2007年政府收支分類改革。2014年8月31日，第十二屆全國人民代表大會常務委員會第十次會議審議通過了修訂后的《中華人民共和國預算法》，并規定新的《預算法》于2015年1月1日起開始實行，充分體現完善和強化行政事業單位預算管理，適應經濟社會環境發展的重要意義。
????????一、加強行政事業單位預算管理的重要性
????????預算管理貫穿于行政事業單位預算編制和執行的全過程，是國家公共管理、單位內部控制的重要組成部分，是規范政府行為、落實財政預算制度、優化財政支出結構的客觀要求，是國家依法治國、新《預算法》實施的必然要求，是保證單位財務管理順利進行、提高資金有效利用和配置的重要保障，是防范單位財務風險、完善單位內控機制的必要手段。預算管理水平的高低直接影響本單位的運轉和長遠目標的實現。
????????二、行政事業單位預算管理存在的突出問題
????????（一）管理層不重視，預算編制粗略
????????預算管理是一項全局性工作，需要各個部門的參與、配合。新《預算法》對行政事業單位預算編制的完善度及透明度有了更高的要求，單位所有的收入和支出項目都必須納入預算編制管理，寬口徑的預算項目編制方法使得各單位預算編制的難度上升，工作量加大。但是，許多單位的領導仍普遍認為預算的編制與管理只是財務部門的事情，并未組織相關部門對次年的預算做一個綜合性的考慮，也未對財務部門上報的預算進行認真的審核，認為只要財務部門能從財政爭取到盡可能多的資金就可以了。財務部門也往往因時間緊、任務重，常常采用“上年基數+增長數”的方式編制次年預算，這必然導致有預算的項目不實施，想實施的項目又無預算，整個預算猶如空中樓閣，不能很好地與單位次年的工作安排相結合。
新形勢下行政事業單位內部控制存在的問題及對策(4)
財政新形勢下的行政事業單位內部控制建設探析
作者：劉躍
來源：《經營管理者·中旬刊》2016年第06期
????????摘 要：2012年，財政部制定《行政事業單位內部控制規范（試行）》，意在進一步提高行政事業單位管理水平，規范其內部控制，加強廉政風險防控機制建設。自規范實施以來，各單位積極探索，內部控制建設取得了初步成效。但是，內部控制建設是一項需要統籌規劃和持續完善的系統工程，目前仍存在一些亟待解決的問題。本文進一步探討了在當前財政體制改革形勢下的行政事業單位內部控制建設。
????????關鍵詞：財政體制改革 行政事業單位 內部控制
????????2014年6月，中央政治局審議通過《深化財稅體制改革總體方案》，明確了財稅體制改革的時間表和路線圖。當前，為更好地適應國家治理需要，完善社會主義市場經濟體制，我國財政工作以改革和發展為中心，規范管理，推進創新，在深化改革的同時，圍繞完善制度、明確職責、理順流程、控制節點、加強監督等幾方面，逐步推進財政管理工作向科學化、規范化和信息化發展。行政事業單位是我國政治制度的組織載體，是公共服務的供給者和社會事務的監管者，在推動經濟社會發展過程中擔負著重要職責。近年來，行政事業單位貪污挪用公款、私設“小金庫”、違規發放津補貼、侵吞濫用國有資產、政府采購和招投標違法違紀等現象時有發生，給國家造成損失，也給各單位事業的健康發展造成不良影響。究其原因，一是對經濟活動風險認識不足，防范意識薄弱；二是單位內部管理制度不健全，沒有制定有效的風險防控措施，也沒有形成完整的制度體系；三是制度執行不到位，內部監管不力，缺乏及時發現和有效處置風險的能力。因此，提高行政事業單位內部控制效力，強化對權力的制約和監督非常必要。須借助內部控制這一手段，審視和梳理現行制度，建立有效控制措施，創新機制體制，加強內部監管，提升內部管理水平。
????????一、內部控制的定義
????????審計署《行政事業單位內部控制研究》課題組對內部控制做了定義：“行政事業單位內部控制是內部控制要素與過程的統一。從靜態上講，是指單位為履行職能、實現總體目標而建立的保障系統，該系統由內部控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督等要素組成，體現為與行政、管理、財務和會計系統融為一體的組織管理結構、政策、程序和措施；從動態上講，是單位為履行職能、實現總體目標而應對風險的自我約束和規范的過程”。簡單的說，就是單位為實現內部控制目標，通過制定制度、控制節點、實施監管，對經濟活動的風險進行防范和管控。
新形勢下行政事業單位內部控制存在的問題及對策(5)
淺析行政事業單位內部控制存在的問題和對策
作者：陳雨清
來源：《行政事業資產與財務》2019年第09期
????????摘 要：有效的內部控制可以提高行政事業單位的工作質量。但行政事業單位內部管理存在的一些問題，阻礙了內部控制作用的發揮。本文在闡述內部控制對行政事業單位重要性的基礎上，分析了內部控制存在的問題，最后提出了工作建議，以幫助行政事業單位改善內部控制工作。
????????關鍵詞：內部控制;行政事業單位;問題
????????一、內部控制對于行政事業單位的重要意義
????????因性質與企業不同，行政事業單位內部控制工作具有不同的特點。首先，由于行政事業單位長期以來缺乏精細化管理和成本管理意識，對單位內部管理進行改進的積極性不高，導致單位內控建設存在一些困難，推進內控工作遭遇的阻力較大。其次，行政事業單位的內控工作不僅需要滿足單位內部管理的需要，還要積極對接國家政策方針，為社會提供更為優質的公共產品和公共服務。因此，行政事業單位必須不斷完善和推進內部控制工作，以便更好地履行相關職責。具體而言，內部控制工作對于行政事業單位的重要意義，包含以下幾個方面的內容。
????????1.可以幫助行政事業單位做好各項管理工作
????????行政事業單位的工作性質是為社會公眾服務，由于單位掌握大量的社會公共資源，內部控制工作可以保證單位日常各項工作的合法合規性。
????????（1）可以保證國有資產的完整性和安全性。內控機制可以保證行政事業單位公共資源使用的公平性和公開性，提升資源利用效率，確保國有資產安全，避免出現私人侵占國有資產的現象。
????????（2）提升單位工作效率，節省行政開支。行政事業單位的工作效率直接關系到社會經濟發展水平。通過建立健全內部控制制度，監督單位各個環節工作的開展，并實施科學的考核評價機制，可以促進行政事業單位各部門工作效率的提升。同時，還可通過內控體系建設，改進工作流程，簡化煩瑣的辦事程序，提升單位服務水平和效率，節省單位的成本支出。
新形勢下行政事業單位內部控制存在的問題及對策(6)
行政事業單位內部控制存在的問題及對策
作者：黃左捷
來源：《中國集體經濟》2019年第11期
????????摘要：自改革開放以來，我國社會主義經濟高速發展，行政事業單位內部控制力度在不斷加強，而發揮行政事業單位的社會職能，順應社會主義市場經濟的發展，必須重視創新行政事業單位內部控制制度，加強內部財務管理與控制審計。文章將分層簡析行政事業單位內部控制存在的問題及對策，并提出個人見解。
????????關鍵詞：行政事業單位；內部控制；存在問題；對策
????????如果行政事業單位內部控制工作執行順利，本單位所上交的財務資料就具有更高的可信度，事業單位內部管理人員可以把重點內容轉到提高單位財務管理工作上；如果事業單位的內部控制存在很多不足之處，工作人員則應當對本單位內部控制進行仔細檢查，嚴格把關，做好內部財務管理工作。此外，內部控制審計工作對事業單位固定資產與無形資產均有影響，重新規定了這兩種資產的折舊方式，并在新會計制度的變化內容中體現出來。而且，內部控制審計明顯要求事業單位應該對固定資產與無形資產進行定期折舊，合理評估資產的消耗率，準確核算其真正價值，從而有效加強行政事業單位資產管理。可是，從總體視角來看，當前行政事業單位內部控制工作尚且存在管理機制不健全，管理手段落后，工作人員的內部控制意識不足等。
????????一、行政事業單位內部控制存在的問題
????????從總體視角來看，行政事業單位內部控制工作存在三方面的問題。
????????（一）管理機制不健全
????????有不少管理人員對內部會計和財務工作缺乏科學而正確地理解，認為內控工作只是對本單位賬目的統一核對，忽視了財務管控工作的重要性，也沒有設立單獨的財務管理部門。其次，國內行政單位內部控制的相關法律并不完整，雖然國家已經頒布了《內部會計控制規范》、《會計法》和《會計準則》，卻均屬于導學性文獻，并沒有針對具體工作細節予以指導，這些文獻內容大多缺乏實踐操作性和法律效用，很容易導致國內行政事業單位內部控制工作無法可依，不利于提升單位內控效果。再次，行政事業單位內部預算制度并不完善，沒有針對資產管理、物資采購、財政收支和項目管理預算工作制定科學合理的方案。預算制度尚未容納所有內部控制管理業務，加上專業性強的預算管理機構設置不及時，且預算編制與行政事業單位的長遠發展戰略缺乏有效的結合，致使行政事業單位內部控制管理水平下降，相應的預算編制工作開展未能達到預期效果。另外，由于行政事業單位財務部門的職能作用發揮不充分，且在財務工作方面存在著形式主義，進而嚴重削弱了內部控制體系的實際作用，間接地加大了財務風險概率。而且，如果行政事業單位的財務內控機制不完善，其相關內控體系必然缺乏健全性，使行政事業單位的內控管理工作難以順利開展。
新形勢下行政事業單位內部控制存在的問題及對策(7)
行政事業單位內部控制存在問題及對策
作者：彭敬英
來源：《智富時代》2018年第11期
????????【摘 要】行政事業單位內部控制是保障行政事業單位權利規范有序、科學高效運行的有效手段，也是各單位工作目標實現的長效保障機制。自《行政事業單位內部控制規范（試行）》發布實施以來，行政事業單位積極推進內控制度建設，取得了一些成效，但也存在內部控制觀念淡薄、內部控制制度不完善、缺乏必要監督和審計機制等問題。內部控制對單位的經濟運行及長遠發展具有重大意義，本文對行政事業單位內部控制存在的問題及對策進行分析研究。
????????【關鍵詞】行政事業單位；內部控制；存在問題；對策
????????一、行政事業單位內部控制存在問題
????????（1）內部控制意識較為薄弱
????????部分行政事業單位存在內部控制意識薄弱問題，而內部控制意識作為內部控制環節中最為關鍵的內容之一，是健全內部控制系統以及實施控制制度的重要保證，若是沒有良好的內部控制意識，對于行政事業單位內部控制制度建設和實施將極為不利。【1】
????????部分行政事業單位領導或負責人不重視單位內部控制制度的建設，認為內控制度是“自捆手腳”，使單位工作的開展受到過多約束，程序更加繁瑣，喪失了靈活機動性；部分單位領導或負責人認為單位開展業務較為單一，沒有嚴格進行內部控制的必要；還有部分領導僅將單位財政資金控制、預算控制看做是單位內部控制，認為只要做資金管理和預算管理控制便足夠。以上問題導致行政事業單位內部控制基礎水平不高、執行力不強、內部控制體系不全面，不能有效防范風險，不利于單位工作目標的實現及健康、長遠發展。
????????（2）內部控制制度不夠完善
????????行政事業單位應當建立適合本單位實際情況的內部控制體系，并組織實施。具體工作包括梳理單位各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上根據國家有關規定建立健全單位各項內部管理制度并督促相關工作人員認真執行。【2】
