中國農村信用社是經中國人民銀行批準設立的，由會員參股，實行民主管理，主要為會員提供金融服務的農村合作金融機構。 以下是為大家整理的關于信用社銀行內部控制建設實施方案的文章3篇 ,歡迎品鑒！
第1篇: 信用社銀行內部控制建設實施方案
摘要:農信社是我國金融機構的重要組成部分,肩負著支持“三農”經濟發展,促進地方經濟繁榮的責任和使命。但是,由于體制等方面的原因,農信社在內控機制建設方面還存在諸多薄弱環節。面對新形勢、新任務,加強內控建設成為當務之急。文章就農信社如何加強內控機制建設進行了探討并提出建議。
關鍵詞:農信社內控機制建議
中圖分類號:F830.61文獻標識碼:A
文章編號:1004-4914(2010)08-189-02
隨著深化農信社改革的逐步深入,農信社管理體制基本理順,各項業務邁上了發展的快車道。但由于體制等方面的原因,農信社內控機制建設較為落后,存在諸多薄弱環節,已不適應現在業務發展的需要。因此,加強內控機制建設刻不容緩。
一、當前存在的問題
產權不夠明晰。目前農信社內控制度產生的種種問題,與管理與監督層面有關系,更與農信社長期以來產權不明晰有著直接的關系。在農信社賴以運轉的資本中,股權結構單一,占資本絕大多數的公共積累未進行股權量化,處于所有者虛置狀態;對單個社員來說,由于股額較小,股權分散,其股金對信用社的經營狀況起不了多大作用,而且也不會對其切身利益帶來多大影響,從而挫傷了民主管理的積極性。由于缺乏來自所有者的強力監督,因而使信用社經營者在經營中失去了自我管理、自我約束的動機,農村信用社有效的監督機制也難以真正形成。
機制不夠完善。一是“三會”制度有名無實,并沒有真正形成相互制衡格局。二是民主管理流于形式。“一人一票制”是合作制的精髓,但由于農信社大多為自然人入股,企業法人股占比極低,仍是內部人治理形態,“三會”民主管理功能在具體運作中難以得到充分體現。三是組織機構建設和監督檢查體制不夠完善。目前,農村信用社的內部控制組織建設薄弱,大多數農信社是以內部稽核監察為主要內控部門。但內部監察部門由于缺乏權威性和獨立性以及與保衛、會計部門協調配合不夠等原因,不能正常履行稽核監督責任。
制度不夠健全。管理體制的曲折變遷,使農信社的性質、制度定位、發展方向、管理方式始終處于混亂狀態,難以形成一套系統的、有效的內控制度。省聯社成立后,雖然修訂完善了一系列規章制度和操作流程,但大部分是從原農行沿襲下來的。特別是對新開辦的業務很難做到制度和流程領先,形成業務操作和監督上出現真空或斷層。
執行不夠到位。從近年農村信用社系統發生的各種案件和事故來看,一個重要原因是內控制度落實不到位,違規違章操作的現象不能得到及時的糾正。有些信用社從局部利益、個人利益出發,執行內控制度力度較弱,自我約束不夠,甚至搞違規經營。部分農信社對日常業務操作情況形成固定的印象,使內部控制缺乏機敏性,忽略了相互制約、互為條件的控制,產生有章不循、違章操作、包干代替的現象。
檢查不夠嚴格。近年來,隨著農村信用社內部體制的改革和業務的開拓發展,稽核檢查的力度加大、頻率加快。但作為被稽核單位,先考慮的是如何應付稽查,由于怕批評、怕處罰,其心態是盡量少暴露問題,發現問題少告或不告,至于如何對發現的問題進行整改則放在一邊,檢查人員一走,由于缺乏監督,整改也就大打“折扣”。同時在稽核處罰實施過程中,往往受一些主客觀因素的制約,使一些稽核處罰沒有得到真正落實或處理不力,造成違規成本降低,因此屢查屢犯的現象也就不足為奇。
思想不夠重視。部分農信社對內控制度建設的重要性認識不足,甚至認為,上級部門下達的存貸款、收息、資產保全、利潤等經濟指標是剛性的,而內控制度建設是彈性的,對自身的利益沒有多大影響。存在著一手硬、一手軟的現象,甚至出現為完成任務而觸“高壓線”。
二、加強內控機制建設的必要性
增強經營活力的需要。農信社是以金融資產和金融負債為經營對象,它所經營的商品是貨幣和貨幣資本,為客戶提供金融服務。只有加強內控機制建設,農信社才能保持新鮮的活力,不斷地強化和創新,實現農信社的又好又快發展。
發揮支農作用的需要。農信社是我國金融機構的重要組成部分,肩負著支持“三農”經濟發展,促進地方經濟繁榮的重大責任。但是農業是弱勢產業,農民是弱勢群體,其對信貸資金的需求是額度較小頻率高,同時,農業經濟的不確定風險因素較商業銀行多。因此,只有加強內控機制建設,才能更好地發揮服務“三農”的各項職能。
防范金融風險的需要。農信社經營對象、經營商品和經營方式的特殊性,要求必須切實防范金融風險。但是,由于社會信用觀念的缺失,加上從業人員的道德風險、操作風險等,近年來,金融案件的屢屢發生,從側面上也反應了農信社的內控機制存在著一些問題。因此,對農信社的內控機制進行創新和優化是農信社自身發展的需要。
三、幾點建議
1.進一步完善治理結構,健全工作體制。一是完善“三權分立”的法人治理結構。對農信社實行股份制改造,實現社員股本損益與農信社經營狀況相掛鉤。然后通過面向社區農民和農村經濟組織信用社進行增資擴股,切實完善法人治理結構。二是改革聯社內審工作領導體制,樹立內審工作獨立性和權威性。應當建立具有高度獨立、管理嚴謹、運行規范、直接向理事長負責的垂直領導的內審工作體制。三是構筑有效的內控監督體制。建立健全具有充分獨立性和權威性的內部審計、稽核體系,理順關系,完善機制,樹立內控機構權威。審計、稽核部門應具有獨立性、超脫性、權威性和統一性。
2.建立健全規章制度,規范操作程序。隨著新型業務的開拓發展,農信社原有的制度已明顯滯后,有些甚至是相互矛盾和沖突。為此,一是必須在對原有制度進行整理歸納的基礎上,根據本社實際,制定出統一的業務治理制度及操作規程,從根本上解決制度多而流于形式的問題。二是按照組織控制方法,加快內部機構改革,使農信社內部各部門、各崗位形成權責明確、相互制約、相互牽制的統一體。三是完善人事內部控制制度。制定嚴格的員工行為規范制度和勞動治理分配制度,解決目前存在的分配薪酬吃大鍋飯等問題。四是決策部門應盡快制定明確的處罰制度,使職能監督部門真正做到處罰有據,從而有效遏制違規經營和有章不循、屢查屢犯行為。五是制定科學合理的考核指標體系,防止基層農信社為完成考核指標而故意違規。制定考核指標體系時,要突出以經營效益為中心進行綜合性考核,加強各項考核指標之間制衡作用,避免考核指標體系的片面性,杜絕某些信用社為完成任務而弄虛作假、違規操作的現象。
3.加大檢查處罰力度,提升制度執行力。一是加強內部核查制度。農信社在各項業務中應當建立部門之間、崗位之間有效的相互核查制度,保證部門之間、崗位之間的相互監督,營造一種層層負責、處處把關、事事監督、人人遵守執行規章制度的良好氛圍,確保內部控制制度落到實處。二是加大監督檢查力度。為防范經營風險,將相對滯后的事后稽核檢查防范前移到未發之前,應當派駐業務精、原則性強的稽核人員到每個縣聯社,稽核人員不受進駐聯社的干預,監察稽核人員嚴格對基層農信社負責人內控制度的執行進行監督檢查,對查出的問題,根據誰主管、誰負責的原則,嚴肅處理。
4.開展制度文化建設,增強員工的制度意識。由于體制等方面的原因,直到省聯社成立之前,農信社的制度文化一直是空白。因此,加強制度文化建設已是當前的一個重要工作。一是要通過各種形式,讓全體干部員工明白,內部控制的動力源于風險防范,但內部控制只能防范風險,難以轉嫁、承擔、化解或分散風險。即使建立了合理而有效的內部控制系統,科學而全面的管理仍是必不可少的,不能將二者混為一談。加強管理、增強自身素質,是降低風險對企業的影響程度的關鍵。二是要通過各種形式,讓農信社各級領導認識到建立完善的內控制度的必要性和緊迫性,要從提高全員的政治素質與業務素質入手,增強員工對內控制度重要性的認識。三是針對農信社工作特點,進行普法教育,舉辦法律法規專題講座,開展警示和“現身說法”活動,增強員工的法制法規意識,提高嚴格依照內控制度的要求來開展工作的意識。
(作者單位:河南省農村信用社聯合社駐馬店市辦公室河南駐馬店463000)
第2篇: 信用社銀行內部控制建設實施方案
根據《轉發×××××××的通知》（××農信聯發[×××]×××號）文件要求，為完善我區農村信用社內部控制體系框架，建立有效的合規風險管理長效機制，培育合規文化，確保農村信用社穩健經營，結合我區農信社實際，制定合規建設長效機制的實施方案如下：
一、合規建設的組織領導
聯社成立合規建設領導小組。聯社主任任組長；聯社兩位副主任任副組長；成員由聯社各管理部門負責人組成。領導小組下設辦公室，辦公室設在稽核特派員辦公室，負責整章建制等合規建設的具體工作。各基層農信社按要求成立了內控制度評價小組，負責對各項內控制度的評價工作。
二、設立合規建設崗，明確工作職責權利
聯社根據上級開展合規建設要求，在稽核特派員辦公室設立合規建設崗，配備工作人員兩名，明確工作權利與職責。
（一）設立合規管理職能的合規建設崗，由稽核特派員辦公室××××兩位同志負責。
（二）協助高級管理層制定、有效推動和執行信用社的合規政策，有效管理信用社的合規風險。
（三）主動識別、量化、評估、監測、測試和報告合規風險。
（四）組織各部門梳理整合信用社的規章制度和操作規程，適時修訂合規手冊、內部行為準則或各項操作程序，使其符合合規法律、規則和準則的要求，并具有較強的執行力。
（五）合規建設崗為履行其職責而獲取信息的權利以及在提供這些信息方面要求員工有給予合作的相應權責。
（六）合規建設崗對可能違反合規政策的事件進行調查的權利。
（七）合規建設崗向高級管理聯社領導班子自由陳述和披露調查結果的權利。
（八）合規建設崗向高級管理層（聯社領導）正式報告的義務和進行溝通的權利。
（九）合規建設崗有向上級管理部門報告合規建設情況（工作進程、簡報、總結等）的義務。
三、明確合規管理重點，構建合規建設的長效機制
（一）培育良好控制環境
控制環境是指影響特定的合規政策和程序的效率的各種因素，這種影響可能是加強也可能是減弱，其好壞直接決定著我社合規框架實施的效果和效率。良好的控制環境需要依靠長期不懈的努力來建立和維持。做好合規建設工作，首先必須培育良好控制環境。結合實際應從人員素質、組織結構、管理控制方法等方面來培育良好控制環境。
1．人員的品行和素質。信用社的每一位員工既是合規建設的主體，又是合規控制的客體，既要對其所負責的作業實施控制，又要受到內部其他員工的控制和監督。所有的內部控制都是針對“人”這一特殊要素而設立并實施的，再好的制度也必須由人去執行。可以說，人員的品行和素質是銀行合規建設效果的一個決定性因素。人員的品行和素質包括價值觀、道德水準和業務能力等。各級管理者及廣大員工是否認識到合規建設的重要性、自己工作崗位的重要性，是否勝任本職工作和控制要求的業務能力，有無強的工作責任心和誠實的態度，不僅決定合規建設環境的優劣，也決定整個合規制度能否合理設計、執行和監督。所以我社應注重人員的品行和素質教育。
2．組織結構和權責劃分。我社所以分為這么多管理部門，為的是使管理工作能夠有效、高效的運行。科學合理的組織結構，能夠起到相互檢查和制約、防止和糾正各種錯弊的作用。但是組織機構只為銀行內部控制制度的執行提供了一個合理的框架，合規制度的實施成效關鍵還是要取決于職權與職責的確定情況。責權分派是在組織結構設置的基礎上，設立授權的方式，明確各部門和各崗位人員的權利與所承擔的責任。責權分配應達到以下標準：每項經濟業務由兩個或兩個以上的部門承擔，經過兩個或兩個以上的崗位處理；不相容職務進行分離；權利和責任與控制任務相適應，并落實到具體部門及個人。
3．管理控制方法。管理控制方法是指為控制整個生產經營活動，按照內部各個崗位的職責范圍而建立的相應的管理方法。嚴格的管理控制方法能夠有效地防止可能發生的錯弊，或是發現并糾正已經發生的錯弊。管理控制方法包括有助于調查偏差原因并予以糾正的程序或措施。我社用科技力量，加強管理控制方法。信貸系統的投產，對規范信貸流程、落實貸款前提條件方面起到重要作用。財務系統的投產，對統一和規范我行財務核算模式、科目及帳戶管理、柜員及授權管理等內容進行規范管理。
（二）精確風險評估工作
風險是指事件本身的不確定性，在實施計劃的過程中，內、外部因素都有可能發生變化，甚至是與預計截然相反的變化，因此，風險處處存在，并給目標的實現帶來威脅。必須對其所面臨的各種可能風險有一個清醒的認識，分清哪些是主要風險，哪些是次要風險，哪些風險是可以通過適當的行為來避免或分散的，哪些是自身不可控制的，并據此確定監控的重點并采取相應的控制措施。
（三）全面實施控制活動
控制活動是指為了確保指令能夠得以有效執行而制定并實行的各種政策和程序，旨在幫助保證對影響信用社目標實現的風險采取必要的防范或減少損失的措施。控制活動貫穿于內部的各個階層和所有的職能部門，包括交易授權、不相容崗位、業務流程和操作規范、規章制度等多項內容。
1．授權交易，有效的合規控制要求每項經濟業務活動都必須經過適當的授權批準，以防止內部員工隨意處理、盜竊財產物資或歪曲記錄。所有員工應端正對授權意義的認識。不管你愿不愿意，權利不再集中于某一人或某一級管理層次，必須把權利分別授予各部門和個人，這是現代組織正常運行的一個基本前提。所以我社應加強授權的管理。
2．職責劃分，我們要注意崗位不相容的多種形式，要盡量避免由于權利分配不當而導致權利形式過程產生弊端。一般而言，判斷一個崗位是什么性質的不相容可按如下原則作為：若證明了一個人不能同時負責兩項相關作業，則屬于必須有兩人以上分別行使的不相容，即作業不相容；若是在部門管理內部，則屬于必須由兩個崗位分別形式職責的不相容，即職責不相容崗位；若是涉及職能部門職責的崗位，則屬于必須由兩個以上部門相互制衡行使的崗位，即部門不相容崗位。應針對不相容業務細分崗位，形成相互牽制的態勢。
3．業務流程和操作規范，業務流程是指信用社為了確保經濟業務活動的順利進行，在明確各個崗位職責的基礎上規定并實施的業務處理手續和程序。經過幾個部門或人員，有助于相互監督和制約，能夠有效地防范和及時發現錯弊。操作規程是指詳細規定每個事項該怎么做，員工所要做的只是按照操作規程的規定行事。
4．規章制度，規章制度主要規定銀行員工在共同的業務活動中應當執行的工作內容、遵守的工作程序和使用的工作方法，是全體員工應當遵循的行為準則。規章制度一旦建立，就應該嚴格執行，防止有章不循，流于形式。隨著時間和環境的變化，應該對制度中不適應新情況或不完善的的地方加以修改或補充。
（四）信息與溝通
科學合理的組織結構應當有助于管理者通過正式的信息溝通渠道來進行評價和控制。組織結構的關系也就是信息溝通渠道，在一個組織中，如果上下級之間溝通的效率較高、效果較好，就容易使下級領會上級指示的意圖，減輕上級管理的工作量，上級也可以及時了解下級執行經濟業務的進展情況，從而有效地發揮合規控制的作用。必須按照某種適當的形式并在某個及時的地點之內，辨別、獲取有效的信息，并加以溝通，使每個員工能夠順利履行其職責。形成一個良好的信息溝通系統，能保證信息在銀行內部自上而下、自下而上、橫向以及與外界進行有效的傳遞，從而有助于提高合規控制的效果和效率。通過溝通渠道，每個員工能清楚自己在合規控制制度中所扮演的角色、所承擔的責任及其地位和作用，并能將實施中存在的問題及時反饋給管理層，以便管理者及時掌握合規控制中的潛在薄弱環節，以采取相應的預防和改進措施。
（五）監控
監控是對內部控制整體框架及其運行情況的跟蹤、監測和調節，以自始至終確保其有效性。監控能夠在不影響或盡可能小地影響信用社正常經營管理活動的情況下，通過對合規控制的實施情況進行評價，對信用社經營發生的錯弊及時予以糾正，將內部控制的缺陷及其改進性不斷反饋給管理者，并能在一定程度上對發現的內部控制缺陷及時予以彌補，對發生的新的業務進行必要的調整。我們主要是進行自我監控。自我監控指各級管理部門和各級人員定期或不定期地對各自執行內部控制制度的情況進行檢查，并分析和評估其有效性，以期更好地達到內部控制的目標。
四、結合實際采取措施，確保合規建設長效機制實施
（一）搭建合規文化建設組織保障體系，深入開展合規建設。聯社成立合規建設領導小組，就我區農信社的合規機制建設情況深入開展摸底調查，疏理業務流程和環節的合規風險點，明確目標任務，確立“抓好立規—強化循規—全面合規”的正確思路。
（二）加強合規文化的宣傳，營造合規建設氛圍。聯社及各信用社全面做好宣傳發動，認真組織開展合規建設年的活動，將合規建設與案件專項治理有機相結合，更新觀念，推行問責制、舉報制，完善合規風險管理。通過內部刊物《稽核情況通報》、《合規工作簡報》及時編發內部管理動態及合規建設活動信息，通過發出檢查情況通報，整改處罰通知書等手段，推行問責制，引發員工風險意識，更新觀念，營造合規建設氛圍。
（三）規范管理，繼續抓整章建制工作。聯社成立合規建設領導小組、內控工作責任小組等機構，要求管理部門及各信用社對現有規章制度進行專項清理和評價，健全各項規章制度，完善業務操作流程，抓好“立規”，達到制度化、規范化，做到“業務開展，制度先行”。
（四）加強員工的培訓學習，大力強化“循規”。各職能管理部門結合自身職能，切實制定對業務人員及管理人員培訓計劃，并組織實施。建立考評測試機制，提高員工業務水平及防范意識，促進“循規”。
（五）繼續開展防范操作風險的檢查活動。聯社、信用社制定檢查方案，采取有力措施進行自查，聯社派出檢查組，對全轄信用社各項經營活動、內控制度建立和執行情況進行常規與專項稽核檢查，采取邊查邊糾的工作方法，實施教懲相結合的工作措施，促進“全面合規”。
（六）將合規納入績效考核范圍。聯社要求通過合理考核項目及比重設計，摒棄過往單純追求利潤的價值取向，要求員工在業務拓展與遵循合規方面取得良好的平衡，并通過激勵約束機制，旗幟鮮明地倡導誠信合規、懲處敗德違規，充分體現信用社對合規價值的鼓勵和重視；，考核評價各部門、業務線條、分支機構的負責人時，將其合規風險管理能力列為重要考核內容。
（七）建立舉報機制。聯社結合實際，設立了案件專項治理、治理商業賄賂、反洗錢、業務服務等舉報監督電話，這一措施是“合規人人責”的具體落實，強調了員工應從維護誠信精神的角度，自覺地向信用社管理層指出存在的問題，從而體現“四個負責”，即“員工對員工負責，員工對信用社負責，信用社對員工負責，信用社對社會負責”。相應管理層對員工或社會通過舉報機制反映的問題應當認真核查，對舉報者要進行有效的保護，對有功者要給予必要的獎勵。
第3篇: 信用社銀行內部控制建設實施方案
為切實加強農村信用社內部控制,完善監督制約機制,提高經營管理水平,防范化解金融風險,保障信用社安全、穩健運行，根據人行、銀監局及上級辦的有關文件精神，結合xx縣聯社實際情況，特制定本實施方案。
一、內部控制建設總體要求和原則
內部控制建設總體要求是：深入貫徹落實了國發[XX]15號文件精神，按照國家金融法律、法則和有關規定要求，堅持以人為本的思想，通過開展學習教育、查擺問題、整章建制、強化監督等，增強全員的內部控制意識，健全各項管理制度和崗位操作的監督制約，切實提高內部控制水平，從根本上扭轉農村信用社內部控制薄弱的局面，促進信用社穩定健康發展。
內部控制建設的目標是：全縣信用社員工的內部控制意識明顯增加，各項管理制度和崗位操作規程健全、規范，內部控制建設責任得到落實了，內部監督制約機制健全完善，各項經營管理決策得到有效監督;識別和控制風險能力明顯提高，各類案件、責任事故得到有效控制。
內部控制建設應遵循以下原則：一是要覆蓋信用社經營管理決策、業務運行、檢查監督、員工管理、案件防范、安全保衛等全部經營管理活動，通過全面的清理、檢查、整改和完善，使內部控制滲透到各項業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的部門和崗位。二是以防范風險、審慎經營為出發點，樹立內部控制的權威性，明確任何人不得擁有不受內部控制約束的權力，確保存在的問題能夠得到及時糾正。三是建立完善內部控制的自我糾正機制，建立獨立于內部控制建設和執行部門之外的監督、評價部門，通信息交流和反饋渠道，落實了內部控制建設責任，促進內部控制不斷完善。四是嚴禁信用社以加強內部控制為名亂設崗位、亂進人員、超編制配備人員。五是與信用社構建新的組織形式，深化內部機制改革以及業務發展等緊密結合，促進和鞏固信用社改革成果。
二、內部控制建設的主要內容
內部控制建設的主體是信用社，重點是強化對各營業網點和資金流出業務、崗位、環節的管理、控制和監督。各信用社根據自身實際，按照《商業銀行內部控制指引》的要求，著重做好以下工作。
(一)加強內部控制文化建設，增強內部控制觀念。各社要深入開展以學法規、學制度和剖析案例為主要內容的學習教育活動，并采取“集中與分散”相結合的學習方式和舉辦各種業務培訓班以及以會代訓的形式，不斷提高員工的業務素質和依法經營的觀念，使信用社全體員工特別是各級管理人員充分認識到，加強內部控制是防范風險、改善經營狀況、實現穩健經營的基礎和保障，是加快發展步伐，更好地支持農村小康社會建設的必然要求，徹底糾正重發展、輕管理的錯誤思想，牢固樹立“制度先行、內控先行”的觀念，增強法律意識，制度意識和自覺遵守崗位職責的意識，弘揚鐵賬本、鐵算盤、鐵規章的“三鐵”精神，倡導并形成遵守制度光榮，違反制度可恥的氛圍，創建員工嚴格遵守職業道德，認真落實了各項制度規定，獎罰分明，規范有序的良好內部控制環境。
(二)深入查擺問題，找出內部控制的薄弱環節和漏洞。聯社各職能部門和信用社要把查擺、分析問題，作為內部控制自我評價和糾正機制的重要內容，定期組織全體員工逐級分專業、按崗位對內控制度建設及落實了情況進行全面清理檢查。領導干部、部室負責人、信用社主任帶頭查找自身在內控工作上存在的問題，深入剖析思想原因，并形成書面的查擺剖析材料。同時聯社管理部室把內部控制建設與信貸檢查、內部稽核、檢查輔導結合起來，進一步查找管理中的薄弱環節和工作中的漏洞。重點查擺內部控制意識是否到位，法人治理結構是否完善，決策程序和運行規則是否科學、規范;查擺高級管理人員的職責范圍和應承擔和責任和是否明確，各項決策是否自覺置于有效監督之下，是否存在超范圍、超權限、逆程序決策問題;查擺各項業務、各專業、各崗位的管理制度，操作規程是否建立健全，各項制度規定是否全面落實了，查擺風險識別與控制機制是否科學有效，各類經營風險是否控制在預定的目標范圍，查擺監督制約機制是否健全完善，事后監督，會計檢查、稽核監督等環節作用是否充分發揮;查擺責任制是否得到全面落實了，存在的問題能否及時反饋和糾正，問題責任人及有關人員能否及時按照規定進行處理等。查擺問題要全面、深入、細致、覆蓋所有的部門和崗位，覆蓋經營管理的各項業務過程和各個操作環節，做到橫到邊、豎到底，不留“死角”。在全面查擺問題的基礎上，聯社組織各部門負責人、業務骨干和一線操作人員，分專業、按崗位對制定的各項制度、辦法進行分析評價，查找制度上的漏洞。
(三)整章建制，建立起符合信用社發展需要的內部控制體系。
各信用社要在認真查擺問題、分析原因的基礎上，本著“缺什么補什么”的原則，建立健全各項管理制度、崗位職責和操作規程，對不符合新規定要求和不適應變化了的業務發展需要的，要及時進行修訂或廢止;對票據消費信貸、貨幣市場等新開辦業務，嚴格按照“內控先行、制度先行”的要求，建立健全制度，加強風險防范和控制，統一、規范、細化各項業務流程和崗位操作規程，明確各崗位的職責，禁止事項和紀律，制定業務操作的質量標準。
完善法人治理結構，明確理事會、經營班子、監事會的職責，規范運行程序和議事規則，充分發揮理事會、監事會的作用，理事會負責決定信用社的經營戰略和重大決策，確定信用社可以控制、接受的風險水平，批準發展戰略和各項業務的政策，制度和程序，聘任經營班子，對內部控制的科學性和有效性進行監督等，經營班子負責執行理事會批準的各項戰略、決策、制度和程序，建立授權和責任明確，報告關系清晰的組織結構，建立識別、計量和管理風險的程序，建立和實施健全、有效的內部控制，及時糾正內部控制存在的問題等，監事會負責實施財務監督，負責對信用社依法合規穩健經營情況以及經營班子履行職責情況進行監督。
全面建立健全并實行授權授信制度，根據業務部門的經營管理水平、風險控制能力等，結合當地經濟發展實際和業務發展需要，合理確定各信用社、業務部門以及客戶經理的決策范圍和權限，建立統一、完善的授權管理體系，健全內部控制委員會、新業務開發委員會、貸款審查委員會、財務管理委員會、人事薪酬委員會等決策、咨詢組織，規范決策程序，強化對決算行為制度約束和民主監督，提高決策的科學化和規范化水平。
以增強事中控制能力為重點，建立健全橫向監督制約機制，明確各部門、各專業、各崗位之間橫向監督制約機制，明確各部門、各專業、各崗位之間橫向的監督制約關系，落實了監督責任，使每項業務過程和各個操作環節都置于有效的監督制約之下，增強事中控制風險的能力。健全事后監督、會計檢查輔導、稽核監督機制，明確和落實了檢查監督人員的責任，全面實行干部異地交流制、主管會計委派制，定期稽核制，重要崗位定期輪換和強制休假制度，增強監督的有效性。
建立內部控制責任制，明確各管理部門、主要負責人在內部控制建設方面的職責，定期對履行職責情況進行考核，對因內部控制失效造成重大損失的，追究信用社高級管理人員和相關部門負責人的責任。明確各專業、各崗位應知、應會的知識和必須遵守的法律、法規、制度，從新業務開始逐步建立和落實了從業人員資格考試制度，促進形成學習制度、照章辦事的良好氛圍，增強全體員工執行制度規定、主動參與內部控制建設的自覺性。
(四)加大責任追究力度，促進各項制度的落實了。各信用社要把追究違規責任作為加強內部控制建設的一項重要內容，一方面利用簽定責任書的形式，落實了責任，把責任落實了到人。另一方面按照從嚴制社的原則，進一步完善違規行為和失職行為的責任追究制度，對崗位職責不落實了，內控制度落實了不到位，出現違規違章的行為，嚴格按照《山東省農村信用社員工違規違章行為處理暫行辦法》，對當事人和有關人員進行處理，決不姑息遷就。
建立科學、完善的決策記錄與考評機制，如實、詳細、明確地記載各項經營管理決策的過程和結論，詳細記載決策機構各成員的意見，做到有案可查，定期對決策機構各成員履行職責情況進行考核評價，及進調整優化決策的人員構成，杜絕“一言堂”全面提高信用社經營管理決策水平。建立健全工作登記制度，授權授信要以書面形式進行;各專業、各崗位員工必須遵行的制度規定、崗位職責和操作規程等，要以書面形式印發到相關業務具體經辦人員以及與之有制約關系的崗位人員和稽核人員，后臺監督要有書面記錄，稽核檢查要逐項登記并有書面結論。
(五)建立內部控制監督評價機制，增強自我糾正能力。聯社確定不同部門分別負責內部控制的建設、執行和監督、評價。會計電腦部、個人業務部、公司業務部等部室負責建立健全內部控制。各業務部室、稽核監察部負責組織檢查、評價內部控制方面存在的問題。為保證信用社內部控制建設與業務發展需要相適應，聯社定期組織業務骨干、一線人員對內部控制的建設情況進行評價。同時，建立內部控制報告和信息反饋制度，確保各業務部門、稽核部門、檢查監督人員在日常經營管理中發現內部控制隱患和缺陷，能夠及時反饋到監督、評價及建設部門，增強信用社內部控制的自我糾正能力。
三、內部控制建設的組織實施
(一)內部控制建設以信用社法人為單位進行，實行法人代表負責制。各信用社要根據本指導意見的要求，制定詳細的工作方案，明確內部控制建設的具體內容，工作重點、時間安排和目標要求，信用社主任是內控建設的責任人，切實加強組織領導、層層明確落實了責任，扎扎實實地做好每一項工作，確保內部控制建設取得實效，全面實現各項任務目標。聯社管理部室要充分發揮職能作用，加強業務指導，對工作進展情況進行監督檢查，督促信用社認真落實了各項要求，促進內部控制建設活動順利進行，確保內部控制建設取得實效，全面實現各項任務目標。對工作不負責任，搞形式，走過場的信用社、要嚴厲追究其法人代表失職責任。
(二)各信用社內部控制建設要與深化內部機制改革結合起來，把完善經營管理決策機制，落實了風險管理責任，健全監督制約機制，強化投資人對經營管理決策的監督制約作用，建立風險識別、計量和控制體系等，作為內部控制建設的重點，規范高級管理人員的職務行為，加強對新開辦業務風險的管理，增強對風險的事前防范、事中控制和事后監督能力，提高決策的民主化、科學化水平，促進信用社經營管理水平的全面提高。同時，對業務量小、達不到保本點、無安全保障的營業網點，堅決予以撤并，降低經營成本，減少風險點，對達不到內控制要求，營業網點數量超出信服務社管理能力的，要進行合并重組，強化對營業網點的監督、管理和控制，提高分支機構的內部控制水平。
(三)內部控制建設要與業務發展結合起來，一手抓內部控制建設，一手抓業務發展，通過加強內控制度建設，進一步推動組織資金、信貸支農、清收盤活不良資產，扭虧增盈、新產品開發等業務工作的開展，增強信用社的資金實力，提高經濟效益，降低風險水平，促進信用社持續、穩定、健康發展，充分發揮信用社金融主力軍和聯系農民的金融紐帶作用，更好地支持全省農村經濟結構調整和農民增收，促進城鄉經濟協調發展。
