中學(Secondary school)，分為初中與高級中學，屬于中等教育的范疇。初級中學一般是指九年義務教育的初中，高級中學是指非義務教育階段的高中。 以下是為大家整理的關于內部控制評價與監督的文章12篇 , 歡迎大家前來參考查閱！
【篇一】內部控制評價與監督
摘要：內部控制制度是單位的防火墻，對企業如此，對行政事業單位也然。根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規和相關規定，財政部制定的《行政事業單位內部控制規范（試行）》已自2014年1月1日起施行。各級事業單位參照該規范，已經建立或完善了本單位的內部控制。本文僅從行政事業單位內部控制執行效果評價與監督的角度，闡述內部控制的幾個關鍵節點，以期對事業單位內部控制制度的建設有所裨益。
關鍵詞：事業單位；內部控制；有效性；分析
一、引言
事業單位是我國國家職能得以實現的重要職能部門，關系國計民生。事業單位非以利潤最大化為目的，他們的宗旨是提高服務效率，服務于廣大民眾。事業單位應當建立健全內部控制制度，這是其職能得以實現的保證。從一定意義上說，搞好內部控制，能夠起到制度籠子的作用。實施內部規范，建立完善的內部控制制度，對于建立健全權力運行的制約和監督體系，減少自由裁量權的空間和余地，用制度來限制權力的濫用，具有重要的促進作用。我國行政事業單位類型眾多，業務活動紛繁復雜。一般而言，行政事業單位的業務活動可以分為經濟活動和非經濟活動，比如單位發生的資金收支業務或涉及到公共經濟資源在單位內部的運轉，屬于單位自身的經濟活動，而公安機關的維護交通安全和交通秩序活動、教育機構的教學活動、科研機構的科研活動，醫療、療養機構的醫療活動等則是單位的專業業務活動，相對而言屬于單位的非經濟活動。由于行政事業單位不僅是公共服務的提供者和社會事務的監管者，同時也是公共資源的使用者，所以不論何種類型的行政事業單位，其正常運轉都離不開公共資金，都需要對其自身所掌握的公共資源進行配置和使用。因此，經濟活動是行政事業單位共有的業務活動。內部控制的評價與監督是確保內部控制建設不斷完善并有效實施的重要環節。本文分別對二者加以闡述。
二、內部控制評價的原則
對內部控制進行實施效果的評價，一般遵循下列原則：
全面性原則：應當包含設計和運行，對實現各個控制目標的各個方面進行全面、系統、綜合評價的評價。
重要性原則：以風險為導向，根據風險發生的可能性及其對實現目標的影響程度，確定需要評價的重要業務單位、重大業務事項和高風險領域。
客觀性原則：應結合事業單位所處行業環境、地域、業務特點等實際，以事實為依據，如實反映內控控制設計與運行的有效性。
適應性原則：應當符合國家有關規定和單位的具體情況，并隨著外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
三、內部控制評價的內容
行政事業單位內部控制評價與監督的內容包括自我評價、內部監督和外部監督三個層次。
（一）事業單位內部控制設計的有效性評價，指為實現控制目標所必須的內部控制要素都存在并且設計恰當。一般評價內部控制設計的有效性，主要關注一下要素：
1、相關內部控制的設計是否有助于事業單位提高經營或者辦事效率和效果，實現其發展戰略。
任何事業單位都有其發展規劃，那么，單位內部控制的設計必須服務于其發展規劃，為發展規劃的實現保駕護航。反之，不利于其發展規劃的內部控制設計就不具有有效性。
2、相關控制的設計是否能夠保證單位遵循適用的法律法規。
法律、法規是為事業單位經營活動劃定的高壓線，碰觸不得。單位內部控制的設計必須能夠保證單位遵循法律法規或者規避掉法律風險。
3、是否為防止、發現并糾正財務報告重大錯報而設計了相應的控制。
財務報告是事業單位財務部門的最終產品，財務報告必須真實、準確符合事業單位會計準則和事業單位財務規則。單位內部控制的設計必須以防止、發現并糾正財務報告重大錯報為目的而進行控制，這是毋容置疑的。
4、是否為合理保證資產安全和完整而設計了相應的控制。
保證資產的安全、完整是事業單位最基本的要求。內部控制設計的內部控制，應以達到這個目的或給予合理保證為目的。
（二）事業單位內部控制運行的有效性評價
內部控制運行的有效性是指現有內部控制按照規定程序得到了正確執行。評價其有效性，應充分考慮：
1、相關控制在評價期內是如何運行的：一般按照內部控制運行程序來分析評價其可行性。
2、實施控制的人員是否具備必要的權限和能力：實施控制的人員權限需要授權即可，能力必須是可以勝任的才能保證內部控制的有效運行。
3、相關控制是否得到了持續一致的運行：沒有持續一致的運行，再好的內部控制設計也是枉然。
4、相關控制運行的方式，一般包括人工控制和自動控制、預防性控制和發現性控制。根據其控制運行方式，判斷運行中是否可能存在漏洞等。
（三）事業單位內部控制自我評價
事業單位內部控制自我評價是指事業單位自行組織的，對單位內部控制的有效性進行評價，形成評價結論，出具評價報告。一般內審部門為實施主體，評價內容主要有：內部控制的設計的合理、合法性；內部控制的全面性；內部控制的重要性和適應性。與上述設計和運行評價基本雷同，這里不再贅述。負責部門或機構在完成評價工作后，應當編寫單位內部控制自我評價報告，對內部控制的有效性發表意見，指出其缺陷，并提出整改建議。評價報告應當提交單位負責人，單位負責人應當對擬采取的整改措施作出決定，并督促落實。
（四）事業單位內部控制的內部監督
根據監督與執行分離的基本原理，內部控制內部監督應當與內部控制的建立和實施保持相對獨立。一般有獨立審計部門或者專職內審崗位負責實施。監督主體要明確各相關部門或崗位在內部監督中的職責權限，規定內部監督的程序和要求，對內部控制建立與實施情況進行內部監督檢查。行政事業單位應當建立內部控制的定期監督檢查制度。在單位內部控制體系建設初期，行政事業單位的內部監督檢查工作應當相對密集一些，每3―6個月進行一次全面性監督檢查和自我評價，以及時促進內部體制體系建立和執行的改進和完善；因外部環境重大變化、單位經濟活動重大調整和管理要求提高等引起內部控制體系發生重大變動，應當及時進行內部監督檢查和自我評價。在單位內部控制體系建立和執行情況逐步穩定后，行政事業單位應當每年至少進行一次全面性監督檢查和自我評價。行政事業單位還應當根據單位的具體情況不定期地對內部控制開展各項檢查、抽查等監督檢查工作。 （五）事業單位內部控制的外部監督
內部控制的外部監督主要由財政部門和審計部門承擔，同時應當充分發揮紀檢、監察等部門的作用，構建嚴密的外部監督網絡。
1、財政部門的外部監督。各級財政部門應當對單位內部控制的建立和實施情況進行監督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議，并督促單位進行整改。
2、審計部門的外部監督。各級審計部門對單位進行審計時，應當調查了解單位內部控制建立和實施的有效性，揭示相關內部控制的缺陷，有針對性地提出審計處理意見和建議，并督促單位進行整改。
四、內部控制常見問題分析
（一）內部控制設計不以實現控制目標為標準
事業單位由于其一般都有主管部門管理，所以事業單位的內部控制一般都有。但是，核心思想卻不一定指向控制目標，這個導向存在問題。這是亟待改善的問題。這里面有認識問題，有業務水平問題，所以應該加強對內部控制編制人員的培訓工作，從意識層面上，從技術層面上，解決這個問題。
（二）內部控制設計很好，運行卻一般
很多單位內部控制設計得近乎完美，但是執行效果偏差卻很大。這是一個很大誤區，以為設計好了就行了，知道運行是關鍵，卻缺乏必要措施去主動評價內部控制的運行并監督運行。這是普遍存在的問題。這里面其實是一個領導意識的問題或者領導力度的問題，而且，以前者為主。具體而言，單位領導必須重視，尤其是主管部門必須這樣要求，才有可能從根本上改變這種局面。由于內部控制的建設不像預算那樣容易量化，所以這里面是有一定的管理難度的。改變這種現象，需要加強外監督，借用外力施壓，督促被監督部門重視內部控制的運行效果。
（三）內部監督力度差
內部監督要么沒有，要么力度很差。內部監督流于形式一般情況下比較常見，沒有內部監督是極端情況下才有。加強內部監督，日常工作的中監督尤為重要，而內部審計監督必須按既定監督程序，嚴格執行，領導重視，至少一年內審一次。
（四）內控測評方法不科學
內控測試方法有很多，好的方法事半功倍，差的方法則事倍功半。很多事業單位不注意內控測評方法的科學應用，或者不重視科學的測評方法。內部控制的測試一般先按定性和定量分析。通過定性分析利用內部控制自我評價報告，判斷出可能存在的設計或者運行問題。然后運用定量方法，利用統計抽樣技術，科學地縮小測評范圍，降低車評成本。抽樣測評可以節省大量人力物力，前提是抽樣的樣本要具有典型性，具有廣泛的代表性，所以樣本容量要有最低量的要求，要保持有足夠的謹慎原則。方法的運用上，要多種方法綜合運用，觀察、詢問、檢查、再執行等各種方法用其優點，擯棄其缺點。
綜上可知，事業單位的內部控制建設自2014年實施《行政事業單位內部控制規范（試行）》之后已經有了質的飛躍，但仍然存在種種不足，亟待改進。只要通過事業單位主管部門重視、事業單位本單位全員重視、領導重視，并加強審計與內外部監督，事業單位內部控制現狀就能從根本上扭轉。
（作者單位：山東青島療養院）
參考文獻：
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[2]薛彩榮.事業單位內部控制問題研究.紅旗出版社.2008.15
[3]張富良.洪向華.建設社會主義新農村學習讀本.中共黨史出版社.2006.1
【篇二】內部控制評價與監督
(一)轉變觀念，走出對內部審計的認識誤區。內部審計畢竟是企業的內部事務，企業內部的事務終究要靠企業自身來解決。發揮內部審計在內部控制中的更大作用，必須要有企業管理當局的積極呼應。只有企業領導尤其是最高決策層的領導轉變對內部審計的認識，才會對內部審計的發展形成巨大的推動力。因此，企業的各級領導必須充分認識到市場經濟環境下，加強企業內部審計工作，是強化內部控制的重要舉措;現代企業內部審計所從事的是總經理或總裁想做而又沒有時間和精力去做的事;內部審計不是企業的第二紀委，而是企業管理當局的參謀或顧問。
(二)進一步提高內部審計的獨立性以及地位。獨立性則是內部審計機構的靈魂，其表現為形式上的獨立和實質上的獨立。形式上的獨立表現為內部審計機構在組織形式上是受資本所有者委托而不受企業內部其他組織機構的束縛;實質上的獨立表現為內部審計機構和人員在執行業務時除受資本所有者的委托事項及相關規章約束外，不受其他事項的干擾。科學、有效的內部審計機構設置是內部審計發揮作用的保障。內部審計機構在企業中處于什么樣的地位，內部審計部門與業務部門及其他各職能部門之間存在著怎樣的制衡關系等因素，最終決定了內部審計工作的獨立性程度。國外比較通行的做法是內審機構直接隸屬董事會或總經理。董事會作為企業的最高經營決策機構，擁有最高的權威。總經理作為企業決策執行系統的最高領導，也擁有非常高的權威。實踐證明，在董事會或總經理領導下設立內審機構，有利于保持內審機構較強的獨立性和較高的權威性，從而有利于內部審計職能作用的有效發揮。因此，完善企業內部審計制度是健全內部控制的重要內容，內部審計對改進內部控制相當關鍵。企業應該結合本單位的規模、生產經營特點等因素，建立相應的內審機構，內審機構應是獨立于財務部、人事部的一個獨立部門，它應直接對企業管理當局負責，如有必要，遇有重大的內部審計事項或企業內部發生重大的違規、違法事件時，還可直接向股東大會及其常設機構董事會報告。在企業內部監督機制中，內審部門應有不容置疑的權威性，以保證內部審計報告能引起企業管理當局的足夠重視。針對內審報告中提出的整改意見和處置建議，應及時予以研究并給予反饋，這樣才能保證在科學、完善的決策、執行、監督機制下，最大力度地完成企業的經營目標。
(三)以風險導向審計作為內部審計的發展方向。隨著風險導向內部控制時代的來臨，內部審計的工作重點也發生變化，由“控制”轉向“風險”。在風險導向內部審計觀念下，年度審計計劃與公司最高層的風險戰略連接在一起，內部審計人員通過對當前的風險分析確保其審計計劃與經營計劃相一致，依據風險管理原則改變審核過程。當前我國企業內部審計主要將大部分精力用于財務數據的真實性、合法性的查證和生產經營的監督，管理審計尚未得到廣泛的開展。因此，要順應內部審計科學發展的客觀規律，在實踐中有意識地推動內向型管理審計的發展。從強調確認和測試控制完整性，逐步轉向強調確認和測試風險是否得到有效管理。審計建議應不再僅是強化控制、提高控制效率和效果，而應該是規避風險、轉移風險和控制風險，通過風險管理的有效化，提高整體管理效率和效果。
(四)內部審計要建立全程遞進式的監控措施。在企業的生產經營一線，建立互相牽制、互相制約的內控制度，重要業務最好采用雙簽制，所有業務均要經過復核，禁止一個人處理業務的全過程，建立以“防”為主的監控防線。在會計部分常規性核算的基礎上，內審部門對各個崗位、各項業務進行日常性和周期性的核查，建立以“堵”為主的監控防線。通過內部稽核、離任審計、落實舉報、紀律檢查、專項審計等手段，建立以“查”為主的監控防線。通過以上三個層次的內控措施，不僅可以及時發現問題，而且對于防范和化解企業的經營風險和會計風險，將起到重要的作用。
(五)加強內部考核的力度，使內部審計工作制度化。為了保證內部控制制度能有效地發揮作用，并使之不斷地得到完善，企業就必須對內部控制制度的執行情況進行檢查和考核，由內審部門結合財務部門、企業管理部門等職能部門來具體執行內部檢查工作。檢查內部控制制度是否得到有效遵循，對執行情況做出客觀評價，并對于嚴格執行內部控制制度的，要給予精神鼓勵或物質獎勵。對于違規違章的，果斷給予行政處分和經濟處罰，并與職務升遷掛鉤。只有做到壓力和動力相結合，才能最終達到內部控制的目的。
(六)提高內部審計人員的素質。首先，要提高內部審計人員的業務素質和專業技能。經濟的發展使企業之間的競爭不斷加劇，企業面臨的經營風險普遍增大，內部審計在規避企業風險、提高運營效益和減少消耗等經營管理方面的作用日益加強，這要求企業的內部審計人員必須了解企業運營的各個方面。在新形勢下，內審人員只有具備多種專業技能才能順利開展內部審計工作，使內部審計發揮其應有的職能作用。其次，要對內部審計人員進行思想教育和職業道德教育。企業應當經常組織內部審計人員學習財經法律法規和經濟政策以及內部文件，不斷加強內審人員的思想道德教育，增強其從事內部審計工作的事業心和責任感。
【篇三】內部控制評價與監督
第一章總則
第一條為規范學校內部控制評價與監督，促進學校內部控制不斷完善并有效實施，根據《行政事業單位內部控制規范(試行)》(財會[2012]21號)和《教育部直屬高校經濟活動內部控制指南(試行)》(教財廳[2016]2號)等有關規章制度，制定本辦法。
第二條本辦法所稱內部控制評價，是指學校自行對內部控制建立和執行的有效性進行評價，形成評價結論，并出具評價報告的過程。
本辦法所稱內部控制監督，是指學校內部審計與監察部門，對學校內部控制建立和實施情況進行的監督。
第三條學校要加強內部控制評價與監督工作，充分發揮內部控制評價報告和內部控制監督意見、建議的作用，高度重視內外部審計、檢查中發現的內部控制風險和提出的整改建議，積極整改落實，提高內部控制體系的健全性和有效性，促進學校事業持續健康發展。
第二章內部控制評價與監督的組織
第四條學校成立由校長擔任組長的內部控制建設領導小組，領導小組下設內部控制評價與監督工作小組(以下簡稱評審工作小組)，評審工作小組由審計處牽頭，成員包括監察處、學校辦公室等相關職能部門。負責內部控制評價與監督工作的組織與實施。
第五條內部控制評價原則上一年一次，以每年的12月31日作為評價報告的基準日，于次年的6月30日前完成評價，并出具內部控制評價報告。
第六條內部控制監督主要以內部控制審計的形式進行，也可結合其他審計或相關檢查工作靈活開展。
第七條內部控制評價與監督工作可以由學校審計處具體實施，也可以根據需要委托具備良好資質和信譽的中介機構承擔。
第八條學校各二級單位應按照學校內部控制建設的要求，通過不斷完善內控制度、實施內控措施和執行有關程序完善自身內控建設。要建立經常性的內部控制建設自評與自查機制，積極主動接受學校和外部相關機構組織的評價監督。
第三章內部控制評價內容
第九條評價學校內部控制建立的有效性，主要側重以下方面：
(一)合法合規性。內部控制的建立是否符合《行政事業單位內部控制規范(試行)》、《教育部直屬高校經濟活動內部控制指南(試行)》及國家相關法律、法規的規定。
(二)全面性。內部控制的建立是否覆蓋了學校及所屬單位經濟活動的全過程、各相關部門、內部控制關鍵崗位和相關工作任務。
(三)重要性。內部控制的建立對重要經濟活動和經濟活動的重大風險是否給予足夠關注，并建立相應的控制措施。是否重點關注了學校的各關鍵部門和崗位、重大政策落實、重點專項執行和高風險領域。
(四)適應性。內部控制的建立是否根據國家相關政策、學校經濟活動的調整和自身條件的變化，適時調整內部控制的關鍵控制點和控制措施。
第十條評價學校內部控制執行的有效性，主要考慮以下方面：
(一)各項經濟業務控制在評價期內是否按規定運行。
(二)各項經濟業務控制是否得到持續、一致的執行。
(三)相關內部控制機制、內部管理制度、崗位責任制、內部控制措施是否得到有效執行。
(四)執行業務控制的相關人員是否具備必要的權限、資格和能力。
第四章內部控制評價方法
第十一條內部控制評審工作小組或學校委托的中介機構，應當對被評價單位進行現場調查，綜合運用個別訪談、調查問卷、專題討論、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評價單位內部控制建立和執行是否有效的證據，按照評價的具體內容，如實填寫評價工作底稿，研究分析內部控制風險。
第十二條評審工作小組或中介機構，應當根據現場調查獲取的證據，對內部控制風險進行初步認定，按影響程度分為重大風險、重要風險和一般風險。
重大風險，是指一個或多個控制風險的組合，可能導致學校嚴重偏離控制目標，嚴重影響學校的事業發展。重要風險，是指一個或多個控制風險的組合，其嚴重程度和經濟后果低于重大風險，但仍有可能導致學校偏離控制目標，影響學校事業發展。一般風險，是指除重大風險、重要風險之外的其他風險。
第十三條評審工作小組或中介機構，應當編制內部控制風險認定匯總表，對內部控制風險及其成因、表現形式和影響程度進行綜合分析和全面復核后提出認定意見。
對內部控制風險的認定，應當以日常監督和專項監督為基礎，結合年度內部控制評估，由內部控制評審工作小組進行綜合分析，按照規定的權限和程序進行審核后予以最終認定。
第十四條評價工作完成后應出具內部控制評價報告。內部控制評價報告至少應當包括真實性聲明、評價工作總體情況、評價依據、評價范圍、評價程序和方法、風險及其認定、風險整改及對重大風險擬采取的控制措施、評價結論等內容。
第十五條評價報告應提交給內部控制建設領導小組和學校負責人，以及內部控制歸口管理部門。學校的內部控制歸口管理及相關部門應根據評價報告及時進行整改。
第十六條學校應當建立內部控制評價工作檔案管理制度。內部控制評價的有關文件資料、工作底稿和證明材料等應當妥善保管、及時歸檔。
第五章內部控制監督
第十七條學校要加強內部控制的監督工作，應主動接受校內外監督部門的監督檢查，確保內部控制制度有效實施。
第十八條內部控制監督主要以內部控制審計的方式進行。審計處要將內部控制納入內部審計范圍，將內部控制審計列為內部審計日常工作。通過組織開展內部控制審計，推動內部控制建設，切實防范風險。
第十九條實施內部控制審計，可以根據學校實際情況確定審計的方法、范圍和頻率，重點業務、重要經濟事項的內部控制審計可以專項審計形式進行，一般的日常監督可以結合學校經濟責任審計、財務收支審計、工程審計等工作進行。
第二十條內部控制審計的程序和方法參照學校內部審計相關規程進行。
第六章附則
第二十一條本辦法由審計處負責解釋。
第二十二條本辦法自2017年1月1日起實施。
【篇四】內部控制評價與監督
企業的內部控制體系是由若干圍繞具體業務流程的內部控制體系有機構成的，每個業務流程的內部控制體系建設和持續改進才是最具體的和有效的，因此，企業內部控制體系審計哪些內容，實質就是每個業務流程的內部控制體系的內容。
企業需要圍繞具體業務所建立的現存內部控制體系在覆蓋業務循環活動全過程與目標，滿足內部控制預期要求的程度進行審計，以證實和評價其內部控制體系建設的充分性
怎樣來證明企業所建立的針對某具體業務的內部控制體系是充分的還是不充分的，是否存在真空，這就需要對一些條件和要求進行測試，看其是否符合企業內控制度的政策、流程、方法與責任，就是我們所要講的企業內部控制體系審計哪些內容。
《企業內部控制規范》就是一個用來指導企業的內部控制完善性程度的一個基本標準，它也是企業內部控制體系建立完善的權威指南。包括：內部控制環境；風險評估；控制活動；信息與溝通。評估與監控。
同時按照風險管理理論的觀點，企業組織應對組織活動所面臨的顯性和隱性的風險盡可能的進行識別，并對其進行管理。從內控風險出發，對于任何一項具體業務對象，我們給出企業內部控制體系審計需要測試的通用內容，包括五個方面：
1、內部控制環境；
2、內部控制風險識別，評估與防范；
3、內部控制措施與控制活動情況；
4、內部信息識別與管理；
5、內部控制監督、評審、糾偏與改進情況。
審計的對象是企業組織為某業務活動和結果所建立的內部控制體系全部內容。測試的結果為有制定和沒有制定兩種情況。
一、內部控制環境
內部控制環境指企業組織內的某類經營管理活動過程其內部控制賴以存在的基礎，包括誠信觀，道德觀，勝任能力，目標設定，內部治理，審計、監督、決策層作用，管理風格，管理哲學，內部控制認識，組織結構，權利與責任的分配，人力資源政策及實施情況，行為要求，規模，跨度，管理鏈情況等。
1、權力制衡情況：決策層、監督層、執行層的設置與職責分布；
2、三個層面崗位的設置情況與崗位職責，特別是關鍵崗位的設置與崗位職責；
3、內部控制目標設定情況如經濟指標、參數等；
4、人力資源政策、培訓制度、崗位能力要求等制定情況；
5、管理層內部控制認識、管理風格；
6、崗位配置人員的素質情況；
7、員工道德要求與行為規范。
二、內部控制風險識別、評估與防范
1、內部控制潛在風險識別情況；
2、內部控制潛在風險程度評估情況；
3、內外環境變化時，內部控制潛在風險再識別與再評估及時性情況；
4、內部控制潛在風險防范措施。
三、內部控制措施與控制活動情況
1、為保證內部控制目標實現而制定的政策、制度、規定、業務流程等；
2、授權與分權情況；
3、經濟活動運行的報告、統計情況；
4、復核情況；
5、業務檢查與監督情況；
6、非相容崗位的分離設置情況
7、關鍵過程或環節的控制情況。
四、內部信息識別與管理
1、內部控制信息體系的建立與保持情況；
2、內部控制信息的識別、處理、溝通與反饋；
3、內部控制制度的管理；
4、內部控制記錄的管理，特別是關鍵內部控制記錄的管理。
五、內部控制監督、評審、糾偏與改進情況
1、內部控制活動的監督情況；
2、內部控制體系的評審情況；
3、自身效能監察情況；
4、對違規、違紀等偏離情況的整改處置、糾正與預防措施；
5、內部控制體系的持續改進情況。
【篇五】內部控制評價與監督
為深入貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想，切實落實自治區關于防范化解重大風險和推動高質量發展的決策部署，建立健全以風險管理為導向、合規管理監督為重點，嚴格、規范、全面、有效的內控體系，推動國有企業高質量發展，根據《廣西壯族自治區人民政府辦公廳關于加強和改進企業國有資產監督防止國有資產流失的實施意見》（桂政辦發〔2016〕188號）《廣西壯族自治區人民政府關于印發改革國有資本授權經營體制實施方案的通知》（桂政發〔2019〕45號）《自治區國資委關于印發加強監管企業內部控制體系建設與監督工作的實施意見的通知》（桂國資發〔2020〕24號）有關要求，制定本實施意見。
一、建立健全內控體系，進一步提高管控效能
（一）優化內控體系。進一步樹立和強化“管理制度化、制度流程化、流程信息化”的內控理念，通過“強監督、嚴問責”和加強信息化管理，嚴格落實各項規章制度，將風險管理和合規管理要求嵌入業務流程，促使企業依法合規開展各項經營活動，實現“強內控、防風險、促合規”的管控目標，形成全面、全員、全過程、全體系的風險防控機制，切實全面提升內控體系有效性，加快實現高質量發展。推行全面預算管理，不斷提升企業經營管理水平，增強國有經濟競爭力、創造力、控制力、影響力、抗風險能力。
（二）強化集團管控。進一步完善企業內部管控機制，企業主要領導是企業內控體系監管工作第一責任人，負責組織領導建立健全覆蓋各業務領域、部門、崗位，涵蓋各級子企業全面有效的內控體系。各企業應明確專門職能部門或機構統籌內控體系工作職責；落實各業務部門內控體系有效運行責任；企業審計部門要加強內控體系監督檢查工作，準確揭示風險隱患和內控缺陷，進一步發揮查錯糾弊作用，促進企業不斷優化內控體系。
（三）完善管理制度。全面梳理內控、風險和合規管理相關制度，及時將法律法規等外部監管要求轉化為企業內部規章制度，持續完善企業內部管理制度體系。在具體業務制度的制定、審核、修訂中嵌入統一的內控體系管控要求，明確重要業務領域和關鍵環節的控制要求和風險應對措施。將違規經營投資責任追究內容納入企業內部管理制度中，強化制度執行剛性約束。
(四)健全監督評價體系。統籌推進內控、風險和合規管理的監督評價工作，將風險、合規管理制度建設及實施情況納入內控體系監督評價范疇，制定定性與定量相結合的內控缺陷認定標準、風險評估標準和合規評價標準，不斷規范監督評價工作程序、標準和方式方法。
二、突出工作重點，不斷健全內控體系
(五)加強重點領域日常管控。聚焦關鍵業務、改革重點領域、國有資本運營重要環節以及境外國有資產監管，定期梳理分析相關內控體系執行情況，認真査找制度缺失或流程缺陷，及時研究制定改進措施，確保體系完整、全面控制、執行有效。要在投資并購、改革改制重組等重大經營事項決策前開展專項風險評估，并將風險評估報告(含風險應對措施和處置預案)作為重大經營事項決策的必備支撐材料，對超出企業風險承受能力或風險應對措施不到位的決策事項不得組織實施。
(六)加強重要崗位授權管理和權力制衡。不斷深化內控體系管控與各項業務工作的有機結合，以保障各項經營業務規范有序開展。按照不相容職務分離控制、授權審批控制等內控體系管控要求，嚴格規范重要崗位和關鍵人員在授權、審批、執行、報告等方面的權責，實現可行性研究與決策審批、決策審批與執行、執行與監督檢査等崗位職責的分離。不斷優化完善管理要求，重點強化采購、銷售、投資管理、資金管理和工程項目、產權(資產)交易流轉等業務領域各崗位的職責權限和審批程序，形成相互銜接、相互制衡、相互監督的內控體系工作機制。
（七）健全重大風險防控機制。積極采取措施強化企業防范化解重大風險全過程管控。加強經濟運行動態、大宗商品價格以及資本市場指標變化監測，提高對經營環境變化、發展趨勢的預判能力。結合內控體系監督評價工作中發現的經營管理缺陷和問題，綜合評估企業內外部風險水平，有針對性地制定風險防范應急預案。根據原有風險的變化情況及應對方案的執行效果，及時調整完善風險防范應急預案，提高風險應對工作的效率和水平。有效做好企業間風險隔離，防止風險由“點”擴“面”，避免發生系統性、顛覆性重大經營風險。
三、加快信息平臺建設，強化內控執行剛性約束
(八)提升內控體系信息化水平。各監管企業要結合企業信息化平臺建設，將內控體系信息化平臺建設納入工作計劃，加強內控信息化建設力度，進一步提升集團管控能力。內控體系建設部門要與業務部門、審計部門、信息化建設部門協同配合，推動企業“三重一大”、投資和項目管理、財務和資產、物資采購、全面風險管理、人力資源等集團管控信息系統的集成應用，逐步實現內控體系與業務信息系統互聯互通、有機融合。要進一步梳理和規范業務系統的審批流程及各層級管理人員權限設置，將內控體系管控措施嵌入各類業務信息系統，確保自動識別并終止超越權限、逾越程序和審核材料不健全等行為，促使各項經營管理決策和執行活動可控制、可追溯、可檢査，有效減少人為違規操縱因素。集團管控能力和信息化基礎較好的企業要逐步探索利用大數據、云計算、人工智能等技術，實現內控體系實時監測、自動預警、監督評價等在線監管功能，進一步提升信息化和智能化水平。
四、加大企業監督評價力度，促進內控體系持續優化
(九)全面實施企業自評。督促所屬子企業每年以規范流程、消除盲區、有效運行、提升質量為重點，對企業自身內控體系的有效性進行全面自評，客觀、真實、準確揭示經營管理中存在的內控缺陷、風險和合規問題，形成自評報告，并經董事會或類似決策機構批準后按規定報送上級單位。
(十)加強集團監督評價。各監管企業要在子企業全面自評的基礎上，制定年度監督評價方案，圍繞重點業務、關鍵環節和重要崗位，組織對所屬子企業內控體系有效性進行監督評價，確保每3年覆蓋到全部子企業。要將海外資產納入監督評價范圍，重點對海外項目的重大決策、重大項目安排、大額資金運作以及境外子企業公司治理等進行監督評價。
(十ー)強化審計監督評價。要根椐監督評價工作結果，結合自身實際情況，充分發揮外部審計的專業性和獨立性，委托外部審計機構對部分子企業內控體系有效性開展專項審計，并出具內控體系審計報告。內控體系監管不到位、風險事件和合規問題頻發的監管企業，必須聘請具有相應資質的社會中介機構進行審計評價，切實提升內控體系管控水平。
五、加強出資人監督，全面提升內控體系有效性
(十二)建立出資人監督檢查工作機制。加強對企業落實各項國有資產監管政策制度執行情況的綜合檢査，建立內控體系定期抽查評價工作制度，每年組織專門力量對監管企業經營管理重要領域和關鍵環節開展內控體系有效性抽查評價，發現和堵塞管理漏洞，完善相關政策制度。
（十三）充分發揮企業內部監督力量。通過完善公司治理，健全相關制度，整合企業內部監督力量，發揮企業董事會或委派董事決策、審核和監督職責，有效利用企業監事會、內部審計、企業內部巡察等監督檢査工作成果，以及出資人監管和外部審計、紀檢監察、巡視反饋問題情況，不斷完善企業內控體系建設。
(十四)強化整改落實工作。進一步強化對企業重大風險隱患和內控缺陷整改工作跟蹤檢査力度，將企業整改落實情況納入每年內控體系抽査評價范圍，嚴格落實提示、約談和通報制度，對整改不力的印發提示函，或給予約談、通報。深入落實整改責任，避免出現重復整改、形式整改等問題。
六、加強結果運用，提升監督震懾作用
(十五)充分運用監督評價結果。加大監督檢査工作結果在各項國有資產監管及干部管理工作中的運用力度。要強化督促整改，指導所屬企業明確整改責任部門、責任人和完成時限，對整改效果進行檢査評價，按照內控體系一體化工作要求編制內控體系年度工作報告并及時報市國資委，同時抄送企業紀委（或內部監察部門）、組織人事部門等。指導所屬子企業建立健全與內控體系監督評價結果掛鉤的考核機制，對內控制度不健全、內控體系執行不力、瞞報漏報謊報自評結果、整改落實不到位的單位或個人，給予考核扣分、薪酬扣減或崗位調整等處理。
（十六)嚴格落實責任追究。嚴格按照《關于貫徹執行<廣西國有企業違規經營投資責任追究暫行辦法>的通知》(貴國資發〔2018〕52號)等有關規定，及時發現并移交違規違紀違法經營投資問題線索，強化監督警示震懾作用。對監管企業存在的重大風險隱患、內控缺陷和合規管理等問題失察，特別是對已發現但沒有及時向出資人報告、沒有及時處理，造成重大資產損失或其他嚴重不良后果的，要嚴肅追究企業集團的管控責任;對各級子企業未按規定履行內控體系建設職責、未執行或執行不力，以及瞞報、漏報、謊報或遲報重大風險及內控缺陷事件的，堅決追責問責，層層落實內控體系監督責任，有效防止國有資產流失。
【篇六】內部控制評價與監督
一、評價范圍
根據《x局內部控制評價制度》規定，內部控制評價分為自我評價和獨立評價兩部分，2018年的內部控制評價工作依照此原則進行。
二、工作任務
本次評價工作主要包括單位層面和業務層面兩個層面的評價工作。
在單位層面，對內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等五個方面從內部控制的設計有效性和運行有效性兩方面進行全面系統評價。
在業務層面，對為確保工作目標、工作效率和效果、財務報告及相關信息真實完整目標、資產安全目標、合法合規目標等單個或整體控制目標實現所設置的內部控制活動進行評價。
對單位層面的控制是否有效為主線，包括內部環境、風險評估、信息與溝通、內部監督等；對主要業務活動控制的設計與執行的有效性進行評價。
評價工作重點關注以下內容：
1.被評價單位內部控制是否在風險評估的基礎上涵蓋了單位層面的風險和所有重要的業務流程層面的風險。
2.被評價單位內部控制設計的方法是否適當，內部控制建設的時間進度安排是否科學、階段性工作要求是否合理。
3.被評價單位內部控制設計和運行的組織是否有效，人員配備、職責分工和授權是否合理。
4.被評價單位是否開展內部控制自查并上報有關自查報告。
5.被評價單位是否建立有利于促進內部控制各項政策措施落實和問題整改的機制。
6.被評價單位在評價期間是否出現過重大風險事故等。
三、主要工作流程
1.內部控制自我評價
自我評價由所屬各單位按照局統一安排，自行開展。內控評價股室制定年度內部控制評價工作方案，提交局長辦公會審議，根據工作方案的時間安排啟動內部控制自我評價，下發內部控制自我評價表。各相關股室接到自我評價表后，按內部控制評價制度的相關要求，成立自我評價工作小組，制定工作實施方案，組織本部門進行自我評價工作。評價結果經部門負責人簽字確認后報內控工作小組匯總，內控評價工作組將對各單位的自我評價情況進行分析和審核，并報內部控制領導小組審閱。
2.內部控制獨立評價
內部控制獨立評價，由教體局內控評價工作組綜合運用訪談、測試和比較分析等方法，廣泛收集內部控制設計和運行是否有效的證據，研究分析內部控制缺陷，對各相關部門內部控制的有效性進行評價。局內控評價工作組對現場各小組初步認定的內部控制缺陷進行全面復核、分類匯總，初步確認綜合獨立評價結果，報經內部控制領導小組審閱。同時結合提出的內控缺陷整改建議，組織內部控制缺陷整改，跟蹤整改落實情況。
3、內部控制評價報告編制
內控評價工作小組在協調各相關部門完成內部控制自我評價工作及內控評價工作組完成獨立測試工作后，結合內部控制評價工作底稿和內部控制缺陷匯總表，形成書面的《內部控制自我評價報告》，呈交內部控制領導小組審閱。
四、進度安排
本次評價工作的前期準備階段從2018年10月23日至2018年11月10日，自我評價階段預計從2018年11月13日至2018年12月1日，獨立評價現場測試階段預計從2018年12月4日至2019年1月26日，自我評價結果的分析和審定預計從2019年1月29日至2019年2月14日；匯總評價階段預計從2019年2月22日至2019年3月2日，自我評價結果的匯報、審批、反饋和出具報告預計從2019年3月5日至2019年3月15日。
【篇七】內部控制評價與監督
摘要：內部控制制度是單位的防火墻，對企業如此，對行政事業單位也然。根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規和相關規定，財政部制定的《行政事業單位內部控制規范（試行）》已自2014年1月1日起施行。各級事業單位參照該規范，已經建立或完善了本單位的內部控制。本文僅從行政事業單位內部控制執行效果評價與監督的角度，闡述內部控制的幾個關鍵節點，以期對事業單位內部控制制度的建設有所裨益。
關鍵詞：事業單位；內部控制；有效性；分析
一、引言
事業單位是我國國家職能得以實現的重要職能部門，關系國計民生。事業單位非以利潤最大化為目的，他們的宗旨是提高服務效率，服務于廣大民眾。事業單位應當建立健全內部控制制度，這是其職能得以實現的保證。從一定意義上說，搞好內部控制，能夠起到制度籠子的作用。實施內部規范，建立完善的內部控制制度，對于建立健全權力運行的制約和監督體系，減少自由裁量權的空間和余地，用制度來限制權力的濫用，具有重要的促進作用。我國行政事業單位類型眾多，業務活動紛繁復雜。一般而言，行政事業單位的業務活動可以分為經濟活動和非經濟活動，比如單位發生的資金收支業務或涉及到公共經濟資源在單位內部的運轉，屬于單位自身的經濟活動，而公安機關的維護交通安全和交通秩序活動、教育機構的教學活動、科研機構的科研活動，醫療、療養機構的醫療活動等則是單位的專業業務活動，相對而言屬于單位的非經濟活動。由于行政事業單位不僅是公共服務的提供者和社會事務的監管者，同時也是公共資源的使用者，所以不論何種類型的行政事業單位，其正常運轉都離不開公共資金，都需要對其自身所掌握的公共資源進行配置和使用。因此，經濟活動是行政事業單位共有的業務活動。內部控制的評價與監督是確保內部控制建設不斷完善并有效實施的重要環節。本文分別對二者加以闡述。
二、內部控制評價的原則
對內部控制進行實施效果的評價，一般遵循下列原則：
全面性原則：應當包含設計和運行，對實現各個控制目標的各個方面進行全面、系統、綜合評價的評價。
重要性原則：以風險為導向，根據風險發生的可能性及其對實現目標的影響程度，確定需要評價的重要業務單位、重大業務事項和高風險領域。
客觀性原則：應結合事業單位所處行業環境、地域、業務特點等實際，以事實為依據，如實反映內控控制設計與運行的有效性。
適應性原則：應當符合國家有關規定和單位的具體情況，并隨著外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
三、內部控制評價的內容
行政事業單位內部控制評價與監督的內容包括自我評價、內部監督和外部監督三個層次。
（一）事業單位內部控制設計的有效性評價，指為實現控制目標所必須的內部控制要素都存在并且設計恰當。一般評價內部控制設計的有效性，主要關注一下要素：
1、相關內部控制的設計是否有助于事業單位提高經營或者辦事效率和效果，實現其發展戰略。
任何事業單位都有其發展規劃，那么，單位內部控制的設計必須服務于其發展規劃，為發展規劃的實現保駕護航。反之，不利于其發展規劃的內部控制設計就不具有有效性。
2、相關控制的設計是否能夠保證單位遵循適用的法律法規。
法律、法規是為事業單位經營活動劃定的高壓線，碰觸不得。單位內部控制的設計必須能夠保證單位遵循法律法規或者規避掉法律風險。
3、是否為防止、發現并糾正財務報告重大錯報而設計了相應的控制。
財務報告是事業單位財務部門的最終產品，財務報告必須真實、準確符合事業單位會計準則和事業單位財務規則。單位內部控制的設計必須以防止、發現并糾正財務報告重大錯報為目的而進行控制，這是毋容置疑的。
4、是否為合理保證資產安全和完整而設計了相應的控制。
保證資產的安全、完整是事業單位最基本的要求。內部控制設計的內部控制，應以達到這個目的或給予合理保證為目的。
（二）事業單位內部控制運行的有效性評價
內部控制運行的有效性是指現有內部控制按照規定程序得到了正確執行。評價其有效性，應充分考慮：
1、相關控制在評價期內是如何運行的：一般按照內部控制運行程序來分析評價其可行性。
2、實施控制的人員是否具備必要的權限和能力：實施控制的人員權限需要授權即可，能力必須是可以勝任的才能保證內部控制的有效運行。
3、相關控制是否得到了持續一致的運行：沒有持續一致的運行，再好的內部控制設計也是枉然。
4、相關控制運行的方式，一般包括人工控制和自動控制、預防性控制和發現性控制。根據其控制運行方式，判斷運行中是否可能存在漏洞等。
（三）事業單位內部控制自我評價
事業單位內部控制自我評價是指事業單位自行組織的，對單位內部控制的有效性進行評價，形成評價結論，出具評價報告。一般內審部門為實施主體，評價內容主要有：內部控制的設計的合理、合法性；內部控制的全面性；內部控制的重要性和適應性。與上述設計和運行評價基本雷同，這里不再贅述。負責部門或機構在完成評價工作后，應當編寫單位內部控制自我評價報告，對內部控制的有效性發表意見，指出其缺陷，并提出整改建議。評價報告應當提交單位負責人，單位負責人應當對擬采取的整改措施作出決定，并督促落實。
（四）事業單位內部控制的內部監督
根據監督與執行分離的基本原理，內部控制內部監督應當與內部控制的建立和實施保持相對獨立。一般有獨立審計部門或者專職內審崗位負責實施。監督主體要明確各相關部門或崗位在內部監督中的職責權限，規定內部監督的程序和要求，對內部控制建立與實施情況進行內部監督檢查。行政事業單位應當建立內部控制的定期監督檢查制度。在單位內部控制體系建設初期，行政事業單位的內部監督檢查工作應當相對密集一些，每3―6個月進行一次全面性監督檢查和自我評價，以及時促進內部體制體系建立和執行的改進和完善；因外部環境重大變化、單位經濟活動重大調整和管理要求提高等引起內部控制體系發生重大變動，應當及時進行內部監督檢查和自我評價。在單位內部控制體系建立和執行情況逐步穩定后，行政事業單位應當每年至少進行一次全面性監督檢查和自我評價。行政事業單位還應當根據單位的具體情況不定期地對內部控制開展各項檢查、抽查等監督檢查工作。 （五）事業單位內部控制的外部監督
內部控制的外部監督主要由財政部門和審計部門承擔，同時應當充分發揮紀檢、監察等部門的作用，構建嚴密的外部監督網絡。
1、財政部門的外部監督。各級財政部門應當對單位內部控制的建立和實施情況進行監督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議，并督促單位進行整改。
2、審計部門的外部監督。各級審計部門對單位進行審計時，應當調查了解單位內部控制建立和實施的有效性，揭示相關內部控制的缺陷，有針對性地提出審計處理意見和建議，并督促單位進行整改。
四、內部控制常見問題分析
（一）內部控制設計不以實現控制目標為標準
事業單位由于其一般都有主管部門管理，所以事業單位的內部控制一般都有。但是，核心思想卻不一定指向控制目標，這個導向存在問題。這是亟待改善的問題。這里面有認識問題，有業務水平問題，所以應該加強對內部控制編制人員的培訓工作，從意識層面上，從技術層面上，解決這個問題。
（二）內部控制設計很好，運行卻一般
很多單位內部控制設計得近乎完美，但是執行效果偏差卻很大。這是一個很大誤區，以為設計好了就行了，知道運行是關鍵，卻缺乏必要措施去主動評價內部控制的運行并監督運行。這是普遍存在的問題。這里面其實是一個領導意識的問題或者領導力度的問題，而且，以前者為主。具體而言，單位領導必須重視，尤其是主管部門必須這樣要求，才有可能從根本上改變這種局面。由于內部控制的建設不像預算那樣容易量化，所以這里面是有一定的管理難度的。改變這種現象，需要加強外監督，借用外力施壓，督促被監督部門重視內部控制的運行效果。
（三）內部監督力度差
內部監督要么沒有，要么力度很差。內部監督流于形式一般情況下比較常見，沒有內部監督是極端情況下才有。加強內部監督，日常工作的中監督尤為重要，而內部審計監督必須按既定監督程序，嚴格執行，領導重視，至少一年內審一次。
（四）內控測評方法不科學
內控測試方法有很多，好的方法事半功倍，差的方法則事倍功半。很多事業單位不注意內控測評方法的科學應用，或者不重視科學的測評方法。內部控制的測試一般先按定性和定量分析。通過定性分析利用內部控制自我評價報告，判斷出可能存在的設計或者運行問題。然后運用定量方法，利用統計抽樣技術，科學地縮小測評范圍，降低車評成本。抽樣測評可以節省大量人力物力，前提是抽樣的樣本要具有典型性，具有廣泛的代表性，所以樣本容量要有最低量的要求，要保持有足夠的謹慎原則。方法的運用上，要多種方法綜合運用，觀察、詢問、檢查、再執行等各種方法用其優點，擯棄其缺點。
綜上可知，事業單位的內部控制建設自2014年實施《行政事業單位內部控制規范（試行）》之后已經有了質的飛躍，但仍然存在種種不足，亟待改進。只要通過事業單位主管部門重視、事業單位本單位全員重視、領導重視，并加強審計與內外部監督，事業單位內部控制現狀就能從根本上扭轉。
（作者單位：山東青島療養院）
參考文獻：
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[3]張富良.洪向華.建設社會主義新農村學習讀本.中共黨史出版社.2006.1
【篇八】內部控制評價與監督
1.鞏固內部控制建設基礎。
一是要明確單位負責人在內部控制建設中的主體責任。
通過宣傳訓練等措施，行政事業單位負責人充分理解內部控制的理念和作用，明確內部控制對加強單位各環節的管理，實現單位管理目標，從制度上保護干部的積極意義。讓單位負責人自覺地把內部控制作為頂級工程。
二是要健全內部控制的組織機構和工作機制。
根據內控組織結構設置和工作機制的要求，在兼顧適應性和效率的基礎上，完善內控組織機構和工作機制，確保內控有效運行。
三是嚴格落實內控責任，建立失責追究機制。
內部控制的有效運行依賴于嚴格執行控制責任，嚴格科學的制度設計，沒有嚴格執行就會變得虛假。對于不相容的崗位分離、內部授權審批控制、歸口管理、預算控制、財產保護控制、會計控制、發票控制和信息內部公開等控制方法，應嚴格執行責任，對違規者嚴格追查處理，保證控制制度有效執行。
2.建立多層次的內部控制監督體系。
內部控制的評價和監督是確保內部控制建設不斷完善和有效實施的重要環節。要發揮內部控制評價和監督的作用，必須確立。
位內部自我評價、內部監督和外部監督三個層次的監督體系，通過內部的動力和外部的壓力的共同作用，發揮監督作用。
一是要明確單位內部控制自我評價的職能部門和評價的內容。通常情況下，要將內審部門作為單位內部控制自我評價的責任部門，對內部控制設計的合理性、合法性、全面性、重要性和適應性；內部控制機制、管理制度、崗位責任制和內控措施的有效性進行評價，并編制評價報告報單位負責人。
二是發揮單位內部審計、紀檢部門的內部監督作用。按照內控運行與監督相分離的原理，將具有獨立性的部門作為單位內部控制監督的部門，確因人手不足未設置內審部門的可成立內部監督聯合工作小組，負責履行內部監督職能。通過監督激勵等制度設計，形成內部監督動力，發揮內部監督效能。
三是發揮財政和審計部門的外部監督作用。財政和審計部門可將單位的內部控制監督作為一項專門的監督內容，和日常的財務監督、審計監督并列，制定專門的監督檢查計劃，更加注重日常風險防控的監督，避免事后監督檢查的滯后性。
3．改進和完善外部監督規范
首先，財政部門和審計部門對行政事業單位實施內部控制監督，除了以《預算法》、《會計法》、《行政事業單位內部控制規范（試行）》為統領外，還應結合內部控制監督檢查工作的流程、檢查的范圍、頻率等方面制定具體的操作流程，將外部的監督檢查制度化、規范化，而非隨機的，不定期的抽查，確保外部監督的長效機制。同時外部監督部門還應及時收集各類財政、財務管理的制度規范，及時更新相關的政策文件、支出標準等等信息，確保外部監督的權威性和準確性。其次，要積極探索第三方機構參與審計監督，參照企業內部控制審計的做法，通過委托對行政事業單位內部控制和財務規則比較熟悉的會計師事務所，承接內部控制審計工作，并出具審計報告。財政部門和審計部門在此基礎上再進行復核和綜合評價，解決政府部門人手不足，監督檢查面過窄的問題。
最后，政府監督部門要加強溝通聯系，做好橫向的信息共享和互通，節約資源，提高外部督檢查的一致性和權威性。
【篇九】內部控制評價與監督
第一條為進一步改進機關工作作風，提高機關工作效能建設，根據《中國共產黨紀律處分條例》《行政機關公務員處分條例》
《事業單位工作人員處分暫行規定》等有關規定，結合實際制定本制度。
第二條機關工作作風和工作效能監督管理的對象為市自然資源和規劃局全體公務員、事業單位全體干部職工以及掛職、借用、聘用人員。
第三條機關工作作風監督的主要內容包括：
(一)是否存在黨員不佩戴黨徽上崗及應佩戴場合不佩戴黨徽的現象，以及衣冠不整、穿拖鞋上班的現象;
(二)是否存在不按規定時間和要求到崗，上班時間擅自缺崗、脫崗、離崗和無故串崗、無故關門辦公的現象;
(三)是否存在上班時間吃早餐、吃零食、上網聊天、網絡購物、炒股、玩游戲或從事與工作無關事項的現象;
(四)是否存在辦公室臟亂差，辦公桌雜亂無章，檔案資料隨意堆放，故意不接聽辦公電話的現象;
(五)是否存在對群眾和服務對象態度生硬，“門難進、臉難看、話難聽、事難辦”的現象;
(六)是否存在故意錯撥去向標識牌，或不執行一次性告知制，導致群眾或服務對象往返多次而被投訴的現象;
(七)是否存在因工作推諉扯皮、懈怠拖沓、效率低下，被群眾或服務對象投訴的現象;
(八)是否存在不執行首問負責制，不敢擔責，接待群眾來訪躲、避、繞，不按規定反饋群眾投訴反映問題的現象;
(九)是否存在不執行會風會紀，參加會議表態發言隨意偏離主題、信口開河甚至罔故合法合規要求的現象;
(十)是否存在不服從管理，隨意“講條件”、“撂挑子”，故意不履行崗位職責，或者只履職不盡責的現象;
(十一)是否存在敷衍塞責，不按規定和要求向上級提交材料或意見，不及時答復同級或下級意見的現象;
(十二)是否存在拒不接受監督檢查或在接受監督檢查和工作安排過程中出現咆哮、謾罵等擾亂工作秩序的現象;
(十三)是否存在其他工作作風方面的問題。
第四條機關工作效能監督的主要內容包括：
(一)是否存在貫徹執行黨的路線、方針、政策和決議不及時、不徹底、不全面的問題;
(二)是否存在執行相關法律法規和政策規定不及時、不徹底、不全面的問題;
(三)是否存在貫徹落實省自然資源廳和市委市政府重大決策部署不及時、不徹底、不全面的問題;
(四)是否存在貫徹落實省自然資源廳和市領導指示批示不及時、不徹底、不全面的問題;
(五)是否存在落實黨組會、局長辦公會、業務會、信訪專題會等會議決策事項不及時、不徹底、不全面的問題;
(六)是否存在落實局領導或科室、分局、單位負責人交辦事項和各類會議交辦單明確事項不及時、不徹底、不全面的問題;
(七)是否存在辦理“互聯網+政務服務”審批事項不及時、不徹底、不全面的問題;
(八)是否存在其他工作效能方面的問題。
第五條機關工作作風和工作效能監督工作接受駐局紀檢監察組指導，具體由機關紀委組織機關黨委、辦公室、人事科開展
監督，每次人數不少于3人。開展監督時，可邀請“兩代表一委員”或政風行風監督員參加。開展監督時，可根據監督內容，采取“四不兩直”方式(即不定期、不打招呼、不固定形式、每月不少于1次;直接進行圖片、音頻、視頻取證，直接調取查看檔案資料)實施。監督時，可一定范圍內聽取縣(市)局、分局以及基層所主要負責人意見。參加監督人員嚴禁通風報信，要嚴格遵守保密相關規定，否則按規定予以處理。發現問題，要進行調查，聽取當事人陳述，了解問題原因，能立即整改的，應要求立即整改;不能立即整改的，機關紀委應形成工作作風和效能建設監督發現問題登記表，并下發整改交辦表要求限期整改。整改結果要及時報機關紀委，由其驗收銷號。
第六條機關工作作風和工作效能監督發現的問題，要不定期進行匯總、剖析、歸類和通報。對相關責任人及其所在科室、分局或直屬事業單位主要負責人，應視情節，對其進行提醒談話，
情節嚴重的，應給予其批評教育、責令檢查、誡勉談話等處理，
存在問題故意不整改或整改不力，以及被市以上監督檢查發現并被通報的，應予以從重處理。被處理的相關責任人，一律取消當年參加評優評先的資格，年度考核定為“不稱職”或“不合格”等次。相關法律法規和規定需要進行其他追責問責的，從其規定。
第七條本制度自印發之日起施行，由機關紀委負責解釋。縣(市)自然資源和規劃局可參照執行。
【篇十】內部控制評價與監督
1.內部控制建設基礎不牢固。
由于行政事業單位內制建設制度規范發布實施時間不長，制度宣傳訓練不足，單位負責人、其他管理人員不熟悉內部控制建設的理念、規范，思想觀念還停留在被監督的階段，工作量增加也有抵抗感，從上到下內部控制建設的積極性不高。受現行行政事業單位組織架構和人員編制的影響，單獨設立內部控制的職能部門困難，多由領導部門和臨時組織協調內部控制，獨立性和專業性難以保證。
一些單位受到人手不足的限制，不相容的單位分離等內部風險控制措施無法實施。在業務控制層面，雖然有一些控制制度和程序，但都比較零散，沒有系統，沒有將內部控制的理念設計和嵌入到各個業務環節和風險控制點，形成系統標準化的內部控制流程。重財務審查執行和資金安全控制，輕視其他業務環節的控制。內部控制的基礎工作不足，評價和監督成為無源水，無本木監督的效果無法談論。
2.評價和監督體系不完善。
行政事業單位內部控制評價和監督是單位內部自我評價、內部監督和外部監督三個層次的內部控制監督體系。現行各行政事業監督管理體系對保證行政事業單位業務工作和財務工作的正常進行，實現資產安全和使用的有效性和行政功能的發揮，發揮了重要作用。但目前行政事業單位內部控制監管體系仍存在一些問題。
一是內部評估機構不清楚，評估效果難以發揮。實踐中，行政事業單位通常由綜合部門或財務部門代行內部控制自我評價功能，獨立性和專業性難以保證，導致自我評價效果差，無法科學評價內部控制制度設計的合理性和運行的有效性。
二是內部監管機制難以建立。內部監督是單位對自身內部控制的建立和實施情況的監督檢查，根據監督和執行分離的基本原理，內部監督部門應獨立于內部控制的具體實施和管理部門。一般來說，內部審計部門或內部審計部門應履行監督職能，但由于機構設置不足，沒有設立相關內部監督聯合工作組，許多行政事業單位內部控制的內部監督職能無法發揮。
三是外部監督滯后。行政事業單位內控控制的外部監督主要是財政部門和審計部門的監督，財政部門以財政監督檢查的形式監督行政事業單位內部控制，審計部門主要以任期經濟責任審計和專業審計監督行政事業單位內部控制。兩者在監監督的頻率和時效性，事后監督難以完全避免內部控制失效。檢查工作受時間和人員的限制，不能進行深入的檢查，只能走形式和過程，影響政府監督的效力。同時，一些政府監督人員素質不高，主觀隨意性大，情面放棄原則，政府監督效果差。
3.內部評價缺乏評價功能和動力。
行政事業單位收支兩條線制度的實施對嚴格的行政事業性收費管理，避免坐支挪用收費收入發揮了積極作用，但由于收入和支出的完全脫節，單位缺乏內化約束和激勵機制，部分地區仍實施會計委派制度等剝奪單位會計管理權限的管理措施，單位內部管理意識和內部管理積極性下降。機構安裝上也沒有對內部控制評估和監管機構的明確要求，缺乏內部評估和監管的功能。
從監督的動力來看，單位負責人是各制度的審查執行人，也是內部控制度的有效性負責人，在沒有設立內部紀律檢查部門的前提下，內部評價和監督是單位負責人的評價和監督，負責人和監督者之間具有主體的一致性。單位內部控制人或財務人員依賴單位，實際利益由單位領導掌握，對單位領導違規審批和財務制度違規行為無法進行有效監管，可能因監管而受到不必要的打擊。這樣的監管即使成功了，財務人員也不能獲得多少切實的利潤，但是如果不成功，可能會失去現有的利潤。這種機制的存在導致單位內部監管動力不足，運行不暢。
4.外部監督規范需要完善。
行政事業單位內控外部監管主要表現為財政部門監管和審計部門監管。實踐中，財政部門監督檢查主要依據的《會計法》、《政府會計準則-基本準則》、《事業單位會計準則》、財政部門制定的其他各種財務規則、政策性文件等，主要著重于預算編制和執行、財務合規性和各項支出標準的執行情況等，行政事業單位內部控制關注不足，指導性意見和建議不足。檢查的時間、頻率等沒有制度規范，主要受到財政部門人員和當年重點工作安排，內部監督的制度性和規范性不強。
審計部門的內部監督監督主要是單位負責人的責任期經濟責任審計，在其他專業工作審計中受到適當關注，在內容復雜的單位審計工作中，內部控制有效性的監督通常只有一次，沒有上升的探索和可行的改善意見和建議，很難真正發揮審計外部監督對單位內部監督的作用。兩個部門的監督檢查沒有橫向的信息交流機制，檢查結果不一致，有時結論相互矛盾。
【篇十一】內部控制評價與監督
1.內控建設評估。
內部控制的評估，主要是檢查預設目標是否達成。達成是有效的內部控制建設，相反失效或效果未達到預期的內部控制建設。
計算利潤賬戶。
利益不能一概而論地取代經濟利益。利益的范疇有公益利益、政治利益等。
招商引資，私營企業計算經濟賬戶，企業在這里生產，能否獲得足夠的經濟利益，沒有很大的風險
國家企業計算經濟會計、責任會計，如大型能源企業的選址，必須考慮政府發展的導向，中石化、中石油、中海油出去的戰略也是承擔自己責任的表現。
作為國有大型能源企業，為國家解決憂慮，在能源領域不下雨，建立能源安全體系
政府機關計算民生賬戶、環境賬戶、發展賬戶等，大力發展經濟可以拉動國家GDP增長率，但同時需要評價環境污染、失地農民就業問題、市場容量問題等。
中石化的社會責任。
失效的內部控制建設，費用支出失控，潛在損失增加，制度管理混亂。
例如，一些民營企業為了活躍經濟，允許部門經理支出一定比例的業務費用，但適用范圍沒有明確的規定，沒有監督機制，部門經理大手大腳，浪費，使本來微利的企業出現赤字，本來赤字的企業雪上加霜。
企業利益驅動下的污染。
一些企業由于財產、物資內部控制管理薄弱，物資采購制度松弛，庫存采購、檢查、保管、運輸、支付等責任未嚴格分離，庫存發行未按規定程序處理，未及時與會計記錄核對，發行的貨款也未能及時回收，多年損失、廢棄、不足、積壓、滯銷等未處理，巨額損失隱藏在庫存中，經濟往來審查制度不健全等因素
過度招待。
一些企業由于財產、物資內部控制管理薄弱，物資采購制度松弛，庫存采購、檢查、保管、運輸、支付等責任未嚴格分離，庫存發行未按規定程序處理，未及時與會計記錄核對，發行的貨款也未能及時回收，多年損失、廢棄、不足、積壓、滯銷等未處理，巨額損失隱藏在庫存中，經濟往來審查制度不健全等因素
虛假的清算。
二是管理會計。
主要看政令是否暢通。一些單位的內部控制形狀相似，有些制度本身不合理，不健全，有些制度，但在實際工作中各行各業，制度形狀相同。
一些上市公司每年提取的壞賬損失和商品削減損失往往是數千萬元，一次報告數億元損失，企業經營狀況變臉時發生。
有些公司信息層次失真，為了維持自己的形象和業績需要，包裝真正的業績，在主要領導的指示下誤解投資者。由于管理不當，一些單位成為犯罪的溫床，經常出現違法違紀現象。例如，國有企業的業務主管部門以借用的名義從國有企業獲得豪華車輛的使用權。
最近爆炸的會計挪用公款欣賞女播音員事件是人員管理的異常。
2.2.......
內控建設監管。
一是制定規則。
無規矩不成方圓，人性惡的一面不僅僅是教育，更重要的是制約。
建立三個相對獨立的控制水平:
第一層相互制約，建立以防為中心的日常監視防線。
第二個層次是事后監督，在會計部門的正常會計核算的基礎上，對各單位、各業務進行日常性和周期性的檢查，建立以"為中心的監視防線。
第三個層次是以審計、紀律檢查部門為基礎，通過內部常規審計、離職審計、通報、監督審查的報告等手段，對內部各科構建有效的"；調查"；主要的監督防線。
以上三個"；防、堵塞、調查"；遞進式監督控制，及時發現問題，始終貫穿該功能。
二是加強內部控制制度。
實施情況的檢查和審查。
建立有效的激勵機制。嚴格執行內部控制制度的，給予精神鼓勵和物質獎勵的違反者，堅決處理，與職務升降有關。
只有結合壓力和動力，才能最終達到內部控制的目的。
三是加強內部控制行為主體。
"；人"；的控制。
把內部控制工作落到現場。
不管是哪的內部控制，行為主體都是人。只有上下一致，及時溝通，隨時掌握相關人員的思想、動機和行為，才能做好內控工作。
領導者除了以身作則發揮表率的作用外，還必須做以下工作
●第一，要及時掌握內部人員的思想行為情況。行，必有其動機，著重了解賭博、炒股、做生意、與社會劣質人員交流、追求超常消費等情況，掌握有關人員犯罪的原因，采取措施防范和控制。
●第二，對業務人員進行職業道德教育和業務培訓。職業道德教育要從正反兩方面加強法紀政紀、反腐倡廉等方面的教育，用周圍的人說周圍的事，加強基礎教育。
●第三，加強對人員的繼續教育，提高工作能力，減少業務處理的技術錯誤。
四是接受和加強外部監督。
要確立前期不怕出問題，中期不怕陣痛，后期不怕負擔的思想。
接受政府主管部門、行業企業協會、消費者等多維外部監督。最終，將問題分解到內部建設中，避免在一個地方摔倒兩次。
中紀委網絡監督渠道。
五是建立良好的信息交流系統。
讓職權在陽光下運行。
習總書記在浙江省委書記期間指示的村級財務民主監督制度有效抑制了干部亂花錢、人民怨言的不良情況。
同時，良好的信息和溝通系統能夠及時掌握運營情況，提供內容全面、及時、準確的信息，使決策、執行、監督、反饋形成良好的閉環，提高效力。
【篇十二】內部控制評價與監督
根據《企業內部控制規范》及配套指引的要求，結合北京**實業總公司（以下簡稱公司）內部控制制度和評價辦法，在內部控制日常監督和專項監督的基礎上,采取自查和專項檢查的方式，我們對公司內部控制的有效性進行了評價。
一、公司經理層聲明
公司經理層及全體成員保證本報告內容真實、準確和完整，沒有任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。
公司內部控制的目標是：公司內部控制的目標是保證經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、提高經營效率和效果、促進實現公司發展戰略。由于內部控制存在固有局限性，故僅對實現上述目標提供合理保證。
二、內部控制評價工作的總體情況
公司經理辦公會授權綜合管理部負責內部控制評價的具體組織實施工作，對納入評價范圍的業務和事項進行評價。成立組織機構，建立**及****兩公司內部控制實施與評價工作領導小組，下設內部控制實施與評價工作辦公室，負責內控實施與評價工作，其成員由公司資產運營部、綜合辦公室、財務審計部、人力資源部、安全保衛部共同參與組成。公司綜合管理部（綜合辦公室）為內控實施與評價工作牽頭單位。
三、內部控制評價的范圍
內部控制評價的范圍涵蓋了公司的主要業務和事項,評價范圍占公司總資產100%，納入評價范圍的業務和事項包括：組織架構、發展戰略、人力資源、資金活動、資產管理、財務報告、全面預算、合同管理、內部信息傳遞等；重點關注的高風險領域主要包括：安全生產、重大投資等事項。
（一）納入評價范圍的業務和事項包括
1、組織架構
公司建立健全了法人治理結構，設立了經理辦公會和高級管理層為主體的法人治理結構。制定了《經理辦公會議事規則》等制度，確保了公司經理辦公會操作規范、運作有效。公司按照科學、精簡、高效的原則，合理設置了與公司生產經營和規模相適應的組織架構。形成了各司其職、各負其責、相互配合、相互制約、分層級管理的內控組織架構體系。各職能機構根據管理職責制定了的工作制度，形成了一整套完整、合規、有效運行的制度體系。
2、發展戰略
認真貫徹兩公司依據“十三五”發展規劃制定的發展方向，繼續落實“兩個一體化”戰略，從以下幾個方面著手推進公司下一步的工作：
啟動沿海戰略：繼黃驊實現實際推動和寧波合作調查工作的全面啟動，我們的設想是：2017年滄州**參股，完善調研浙江***項目，2018年爭取實現入股浙江***；2019年爭取實現天津基地合資，總體要求是每個項目年產值不少于10億元，并具備上市條件。
和諧、合理地安置好職工：因為停產造成公司冗員，將在2017年徹底得到合理、人性化的安置，我們將比照**化工廠的相關條件把職工的未來安排好。我們將嚴格按照《勞動法》及相關規定辦事。
打造**的工匠精神：繼續大力宣傳公司里埋頭苦干的一大批優秀優秀職工，“讓好人不吃虧，讓老實人不吃虧，讓努力工作的人不吃虧”成為全體員工的共識。
繼續推進內控體系建設及6s管理工作：繼續進行企業內控體系管理升級工作，通過貫徹6s管理體系，達到為公司轉型升級和異地建設、京外布局起到保駕護航的作用。
繼續加大科研體系建設：借助于****中央研究院的平臺，積極開展對外技術合作，不斷開發新產品、拓展新業務；加快新產品的投放速度，為企業創造新的利潤增長點；提高技術服務質量，增強企業核心競爭力。
繼續鞏固“三個中心一個盤活”戰略：繼續做好資產盤活與利用工作，鞏固成果，為公司發展、職工隊伍穩定添磚加瓦。
3、人力資源
公司建立了符合實際、切實可行的人力資源管理制度，對員工培訓、考核、薪酬等各個環節進行規范，形成有效的激勵機制。公司制訂了《勞動管理制度》、《勞動合同管理規定》、《薪酬管理辦法》等一系列制度，通過人力資源的調配管理辦法,充分激發了員工的積極性和創造性，提高了工作效率，提升了公司運營水平。在員工招聘、管理、使用、辭退與辭職等方面嚴格遵守國家法律法規政策規定，與員工簽訂正式勞動合同，嚴格按勞動合同行使權力和履行義務。在培訓方面，制定了相關管理規定，在每年年初制定當年培訓計劃，按培訓計劃實施各項培訓。在薪酬、考核、晉升等各方面，設置了以崗位工資為主體的結構工資制，員工工資由基礎工資、崗位工資、 年功工資、月獎和年度獎勵等部分構成。檢查中發現員工培訓記錄不夠及時準確，提出口頭整改。
4、資金活動
公司對貨幣資金的收支和保管業務建立了嚴格的授權批準程序。嚴格按照《財務會計管理制度》進行管理和資金收付。嚴格執行對款項收付的稽核及審查，貨款的支付均需填制付款申請單報批后支付。同時注重對票據、印章等和貨幣資金有關事項的管理，定期或不定期對貨幣資金進行盤點和銀行對賬，確保貨幣資金賬面余額與實際庫存相符。報告期內公司沒有違反相關規定的事項發生。
5、財務報告
為了規范財務報告，保證財務信息的真實、完整、合法，公司制定了《財務會計管理制度》、《內部控制審計制度》、《內部審計制度》等制度，明確了財務報告的編制與報送處理等流程。公司健全了財務報告編制、對外披露和分析利用各環節的授權批準制度，通過制度進一步規范了會計記錄的編制以保證財務報告的真實、完整，同時從根本上防范了編造虛假交易，虛構收入、費用的風險。
報告期內，公司嚴格按照財務管理制度、財務工作程序，對公司的財務活動實施管理和控制，規范會計核算，保證了公司財務活動按章有序地進行，財務報告的真實、準確、完整，也為公司進行重大決策提供了可靠的依據。
6、全面預算
公司制定了《預算管理辦法》、《預算審計制度》、《預算實施細則》等管理制度，明確公司預算管理機構、職責、編制依據、審批程序、預算執行、預算考核等方面管理內容。在預算編制方面，公司組織各職能部門和子公司編制年度預算，結合公司業務發展戰略情況，綜合考慮預算期內宏觀經濟政策變動、市場環境、行業趨勢、公司競爭能力變化等因素對生產經營活動可能造成的影響，分析上期預算執行情況，充分預計預算期內公司資源狀況、生產能力、技術水平等自身環境的變化，以歷史資料、定額制定與管理及會計核算等基礎工作作為預算編制依據來編制年度預算方案。同時根據經營業務的具體實施情況,允許經過授權批準對預算進行適當調整, 以使預算更加符合實際情況。通過預算管理,對各職能部門和子公司的資源進行分配、考核和控制,減少預算的盲目性,增強預算的可行性,使公司預算更符合戰略發展的需要,更能有效保證公司整體目標的實現。
7、資產管理
公司建立了《固定資產管理制度》，對各類固定資產的新增、日常購置、內部調撥、維修保養、處置等工作流程和授權審批事宜進行了明確的規定。規定固定資產實行由使用部門、管理部門、財務部門歸口分級管理的原則，使用部門、管理部門負責實物的直接管理責任，財務部門負核算和監督、檢查的管理責任。 通過采取職責分工、定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施，能夠有效地防止實物資產的失竊、毀損和重大流失。
8、合同管理
公司制定了《經濟合同管理辦法》和《企業法律顧問管理辦法》，規定了合同管理的機構和職能，合同的審批、簽訂及履行、合同的變更、解除和糾紛處理等管理內容。 公司配備了專職或兼職法律事務工作人員負責法律事務工作，形成了上下一體相互配合的法律工作組織體系。為促進公司依法依規運行、有效防范法律風險奠定了基礎。
9、內部信息的傳遞
公司建立了內部信息傳遞的相關管理制度，規范生產經營信息傳遞、公文信息傳遞、財務信息傳遞、會議信息傳遞等業務操作。強化內部報告信息集成和共享，確保內部信息傳遞及時、渠道通暢。公司定期召開經理辦公會、調度會研究、總結和部署重點工作，協調解決生產經營中的重大問題。黨群系統定期召開思想政治工作研討會、工會研討會，推動信息交流。
公司建立了較為完備的信息系統，以及信息系統安全管理制度，信息系統人員（包括財務會計人員）恪盡職守、勤勉工作，能夠有效地履行職責。公司管理層提供了適當的人力、財力以保障整個信息系統的正常、有效運行。
公司制定了《保密管理辦法》，詳細規定了信息披露的原則、內容、程序、保密機制等，并明確了責任追究機制，以確保公司信息披露符合監管部門的有關法律、法規規定。報告期內，公司及時、準確、完整、公平地對外披露各種信息，未發生違反規定的事項。
10、企業文化
公司制定了《企業文化管理制度》，公司經理辦公會是公司企業文化管理的最高決策機構，審議確定公司企業文化的核心內容，審批公司企業文化管理制度，對涉及企業文化的各項重大事項進行決策。
公司十分重視企業文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新、團隊協作精神，樹立現代管理理念，強化風險意識。經過長期的文化積淀，逐步形成了“團結、關愛、進取、拼搏”的企業文化體系。公司積極開展各種形式的企業文化學習、宣傳、培訓等活動，讓企業文化理念扎根在基層，在公司內形成了積極向上的價值觀和開拓創新的工作氛圍。公司領導班子帶領干部職工凝神聚力堅守企業生存發展的陣地，攻堅克難不斷提高科技驅動和產業調整升級，精心籌劃實施未來發展前景，為企業生存發展和集團公司的進一步發展做出了積極的貢獻，創造了較好的社會效益和經濟效益。
公司參與編輯**化工廠建設發展的《往事并不如煙》畫冊和文集，共同追憶創業拼搏的歲月，激發不忘初心，砥礪前行的正能量。
公司始終堅持以人為本，維護干部職工的合法權益，在改革調整的過程中始終堅持把職工的切身利益放在第一位，保證了隊伍的穩定。**兩公司領導班子及成員堅持理論聯系實際，認真調研企業發展大計，從《涅槃》、《重生》、《堅守》、《突圍》、《騰飛》到《輕資產化京外布局在企業合作中的探索與嘗試》，為公司生存發展起到了巨大的推動作用，是公司領導班子帶領廣大干部職工腳踏實地、真抓實干、擔當負責的真實寫照，是我們企業文化不斷升華的碩果，作為企業文化的一個重要組成部分，已經成為根植于大家內心的寶貴精神財富。
2016年5月集團公司工會對**公司的“職工之家”進行了驗收和現場授牌。**兩公司在企業發展的進程中，始終堅持在拼搏中堅守，在創新中堅守，在陽光中堅守，緊緊依靠廣大職工群眾，狠抓工會組織建設，以“職工之家”的形式不斷增添文化陣地。
11、社會責任
本公司高度重視安全生產、環保和職業健康工作，2016年度，公司深入貫徹落國家有關安全生產的一系列政策措施，緊緊圍繞安全管理的總體目標，強化精益管理，通過加強培訓、完善制度、強化監督、提高執行力等手段，有效預防了重大安全事故的發生，全年安全形勢總體平穩，安全與生產工作取得較好成績。
報告期內，公司開展了安全隱患的排查和開展安全教育培訓，確保了公司的安全穩定。《環境保護管理制度》提出我公司環境保護宗旨：推行清潔生產、合理利用資源和能源、做到經濟效益、社會效益和環境效益的和諧統一。
狠抓安全、環保、消防、為調整轉型和異地建設提供保障：面對**化工廠區域搬遷工作的迫近，政府對我們的監管力度不斷加強，我們唯有不斷加強安全、環保、治安的管理，全力確保各項安全，才能為企業的生存贏得話語權。
本公司以確保員工職業健康安全、創造和諧的勞工關系為目標，堅持科學發展觀，以人為本，積極維護員工的權益和職業安全和健康。
（二）重點關注的高風險領域主要包括：
1、安全生產
公司堅持“安全第一、預防為主、綜合治理”方針，落實安全責任制，強化安全意識，健全公司安全生產管理體系。為貫徹落實新《安全生產法》和近幾年來國家和行業頒發的一系列安全生產法律、法規、標準、規范以及行業安全生產工作的要求, 建立健全“安全生產黨政同責”的安全生產責任體系。
2、重大投資
公司制訂了《對外投資管理辦法》和《“三重一大”制度管理辦法》以規范公司的重大投資行為，降低投資風險、提高投資收益。制度明確了公司各職能部門分工、投資行為的決策程序、審批程序、執行程序及投資行為的監督檢查，規范子公司對外投資行為。公司經理辦公會作為公司對外投資的決策機構，在其權限范圍內，對公司的對外投資做出決策。公司對外投資領導小組負責對公司重大投資項目的可行性、投資風險、投資回報等事宜進行專門研究和評估，為決策提供建議，公司資產運營部是公司投資事務的主管部門，負責日常投資工作的管理，收集、整理對外投資材料的申報材料，完成論證前的準備工作。公司對重大投資決策規定了嚴格的審查和決策程序，確定了具體的審批權限。上述程序的執行對公司的可持續發展和預期的投資回報起到了保障作用。
上述納入評價范圍的單位、業務和事項以及高風險領域涵蓋了公司生產經營管理的主要方面，不存在重大遺漏。
四、內部控制評價的程序和方法
內部控制評價工作嚴格遵循基本規范、評價指引及公司內部控制評價辦法規定的程序執行,評價過程中，我們采用了個別訪談、審閱制度和流程文檔、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，并結合內控自檢的結果，廣泛收集公司內部控制設計和運行是否有效的證據，如實填寫評價工作底稿，分析、識別內部控制缺陷，出具公司內部控制評價報告。
五、內部控制缺陷及其認定
公司確定的內部控制缺陷認定標準如下：
1.財務報告內部控制缺陷認定標準
(1) 具有以下特征的缺陷，應認定為重大缺陷:
① 公司高級管理人員舞弊；
② 企業更正已公布的財務報告；
③ 注冊會計師發現當期財務報告存在重大錯報，而內部控制在運行過程中未能發現該錯報；
④ 企業審計委員會和內部審計機構對內部控制的監督無效。
(2) 具有以下特征的缺陷，應認定為重要缺陷:
① 未按公認會計準則選擇和應用會計政策；
② 財務報告過程控制存在一項或多項缺陷，雖未達到重大缺
陷標準，但影響財務報告達到合理、準確的目標。
(3) 財務報告一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他內部控制缺陷。
2、非財務報告內部控制缺陷評價的認定標準
（1）具有以下特征的缺陷，應認定為重大缺陷:
① 國有企業缺乏民主決策程序，如缺乏“三重一大”決策程序；
② 企業決策程序不科學，如決策失誤，導致并購不成功；
③ 違犯國家法律、法規，如環境污染；
④ 管理人員或技術人員紛紛流失；
⑤ 媒體負面新聞頻現；
⑥ 內部控制評價的結果特別是重大或重要缺陷未得到整改。
⑦ 重要業務缺乏制度控制或制度系統性失效。
(2)具有以下特征的缺陷，應認定為重要缺陷：
① 關鍵崗位業務人員流失嚴重；
② 重要業務制度或系統存在重要缺陷；
③內部控制重要缺陷未得到整改；
④其他對公司有重要影響的情形。
(3)非財務報告一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之
外的其他控制缺陷。
六、內部控制缺陷的整改情況
公司根據《企業內部控制基本規范》和相關指引的要求，建立健全了內部控制制度，年度內部控制檢查、評價過程中發現的一般控制缺陷均按期整改，報告期內未發現公司存在內部控制重要缺陷和重大缺陷。針對上個報告期內發現的內部控制一般缺陷，公司采取了相應的整改措施， 對于“相關制度不存在”和“相關制度不完整”類缺陷，責任部門已編寫完善的相關制度，明確組織職責和操作流程；對于“相關制度不符合業務實際情況”類缺陷，責任部門已修訂更新相關制度及管理辦法，確保相應制度流程滿足實際開展需要。
七、整改措施
（一）內部評價提示的缺陷整改
1財務管理方面
（1）我公司內控流程規定每日庫存現金的限額不超過5000元，出納人員對庫存現金日清月結，編制《現金盤點表》并簽字。現已整改完畢。
（2）我公司根據內控流程的規定，每月各部門根據工作計劃填制《部門資金計劃表》，部門審核后報總會計師符合并提交總經理審批，財務部門嚴格按照資金計劃使用資金，對于超出資金計劃外的支出，根據實際情況報總經理批準。此項整改方案我公司已經在2016年5月開始實施。
（3）根據公司檔案管理的要求，我單位已將一部分財務檔案歸檔至專門的財務室保管，此項整改完畢。
2、 人力資源管理方面
人才資源需求之前是文字版的申請，現改成人力資源需求申請
表。《公司崗位描述及人員編制調整表》沒合并，為分開表，填寫的是調動通知單和崗位職責說明書，現將兩表合并成《公司崗位描述及人員編制調整表》
3、資產管理方面
（1）完善資產管理流程圖，固定資產的取得增加了兩個表：《固定資產領用表》，《固定資產登記表》。
（2）通過自檢，我們發現應該補充完善和明確資產鑒定小組人員，明確責任。我們相應做出補充完善兩公司資產鑒定小組的決定。
4、內控自查發現的缺陷
（1）針對檢查中發現的我公司內控制度中缺少企業文化評估制度、對外捐贈管理規定、無形資產管理制度的問題，檢查結束后，我公司立即制定了《企業文化評估制度》、《對外捐贈管理辦法》并將其充實到制度匯編中。
（2）內控檢查中揭示的企業沒有配備專職審計人員，根據公司的現狀，目前處于調整轉型時期，人員變動很大，暫時不具備配備專職審計人員的條件。
八、內部控制有效性的結論
整體而言，公司已經建立起規范、健全的內部控制管理體系，各項內控制度符合法律、法規要求，可以保護公司資產的安全與完整，保證會計記錄和會計信息的真實性、準確性和及時性。本公司認為，截止2016年12月31日，本公司內部控制度是健全的，內部控制運行階段的執行是有效的。
報告期內，公司對納入評價范圍的業務與事項均已建立了內部控制，并得以有效執行，達到了公司內部控制的目標，不存在重大缺陷。
九、其他內部控制相關重大事項說明
無
自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發出日之間沒有發生對評價結論產生實質性影響的內部控制的重大變化。
我們注意到，內部控制應當與公司經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。未來期間，公司將繼續完善內部控制制度，規范內部控制制度執行，強化內部控制監督檢查，促進公司健康、可持續發展。
北京**實業總公司
