國有企業財務管理制度篇1
第一章資金審批制度
1、總則
（1）所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；
（2）財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；
（3）財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準；
（4）開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；
（5）往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須公司主管領導批準；
（6）非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準；
（7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。
2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程
3、行政費用支出管理制度
（1）公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支；
（2）涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。
3、公司差旅費開支制度
（1）公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼；
（2）公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具；
（3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：
①房租標準：A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/日。
②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。
（4）、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。
4、車輛維修費及汽油費管理制度
（1）公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；
（2）車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由辦公室建賬予以核銷使用；
（3）公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。
5、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
（1）公司辦公用具由辦公室統一采購、管理；
（2）辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；
（3）辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊；
（4）辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；
（5）公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一安排；
（6）有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。
6、行政費用報銷制度
（1）公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；
（2）公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核，并按本章第1條的規定進行審批支付；
（3）應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；
（4）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人；
（5）支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付；
（6）銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；
（7）其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。
第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。
2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。
4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。
（1）參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；
（2）負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5、工程中間結算程序。
（1）施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽；
（2）財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。
6、工程決算程序。
（1）施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；
（2）財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準；
（3）大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算；
（4）房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。
第三章財產管理制度
1、公司財產的范圍
（1）公司財產包括固定資產和低值易耗品；
（2）凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；
（3）凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算
（1）公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；
（2）公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；
（3）辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。
3、財產的購置與調撥
（1）辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購；
（2）財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；
（3）各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；
（4）固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；
（5）財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。
4、財產的清查、盤點
（1）公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；
（2）各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；
（3）財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；
（4）凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；
（5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。
國有企業財務管理制度篇2
【摘要】國有企業的發展模式有了新的改變，財務管理對國有企業的重要性不言而喻，但是將國有企業的管理與跨國公司，乃至一些大型的私營企業相比，存在的問題也是比較多的，尤其是國有企業財務管理現狀非常不樂觀。文章對國有企業財務管理存在的問題做了相應的分析，同時對如何加強國有企業財務管理工作進行詳細的闡述。
【關鍵詞】財務管理國有企業全面預算
從目前我國國有企業的發展來說，整體上呈上升趨勢，很多國有企業在國際市場上都占有一定的地位。但是將國有企業的管理與跨國公司，乃至一些大型的私營企業相比，存在的問題也是比較多的，尤其是國有企業財務管理現狀非常不樂觀。很多國有企業運行中資金的使用效率不高，國有資產的浪費現象嚴重，這些情況的發生嚴重影響到國有企業進一步的發展，必須在今后國有企業運行中得到解決。
一、國有企業財務財務管理現狀
（一）財務管理意識缺乏
因為國有企業不僅要承擔一定的經濟責任，同時也要承擔相應的社會責任，所以很多國有本企業將管理的重點放在生產管理中，對于生產中的產品質量、生產過程等的了解比較全面，但是對財務管理的了解較少，他們認為對于企業來說，生產是最重要的，而財務管理是為生產服務的，財務管理就是財務人員根據相關規定制定財務報表，所以對財務管理的重要性沒有清楚的認識，導致國有企業財務管理與其他企業之間的差距逐漸拉大。
（二）資金管理不善
資金是維持國有企業正常運行的重要條件，資金管理也是企業財務管理的重點，但是在國有企業中資金管理方面存在的問題相對較多，具體而言主要體現在兩個方面：第一，在資金籌集存在問題，國有企業因為發展需要往往要進行籌資活動，但是一些國有企業在籌資中沒有籌資規模進行控制，企業籌資結構不合理，最終導致國有企業面臨重大的財務風險，不僅不能促進企業的發展，甚至造成企業整體優勢的下降。
（三）財務監管不到位
從外部監管來說，國有企業財務監管主要是國資委進行的，但是國資委對國有企業的監管主要集中在事后監管中，采用的主要是財務報告的方式，這樣容易導致國有企業相關人員為了自身利益制作虛假的財務報告，導致國有資產流失。國資委在對國有企業進行財務監管中主要是對個人財務問題關注，但是對于像不良資產、財務制度等宏觀問題的關注度較少，很難實現這方面的提高。另外，從內部監管來說，國有企業內部財務監控制度缺乏，不能實現財務監控的程序化，對于大型國有企業來說，集團對子公司的監管也存在不到位的現象，使得國有企業內部監控不能促進財務管理的有序發展。
二、如何加強國有企業的財務管理
（一）樹立新時期財務管理理念
在當前我國國有企業有了進一步的改革，國有企業面對的市場環境以及承擔的責任也有了新的變化，從財務管理中來說，國有企業的財務管理無論是內容，還是方法都有了新的變化，企業領導要對財務管理工作更多的支持，在制度建設、人員配置等方面提供相應的資金，從而使國有企業財務管理能與國際接軌，促進國有企業的進一步發展。
（二）創新財務管理制度
對于國有企業來說，經過改革開放幾十年的發展，國有企業制度建設無論是微觀還是宏觀都有了一定的提升，但是在財務制度中還存在非常大的問題，所以要對國有企業財務管理制度進行創新，堅持標本兼治的原則，對財務管理制度中存在的問題進行改革和完善，建立國有企業人員財產申報制度。另外，在國有企業財務管理制度的創新中要針對國有企業的運行特點，對可能出現的問題做出預測，保證財務管理制度的使用年限。
（三）加強資金管理
國有企業資金管理要從三個方面進行，第一，加強對企業資金全過程的管理和控制，在事前應該編制相應的資金使用計劃，結合企業未來發展需要，確定企業資金最低儲備量，在事中要加強對企業資金流動的控制，保證企業資金的正常運行，防止資金積壓，提高國有企業資金的利用效率。第二，要重視企業籌資中的成本費用控制，在企業籌資中不僅要控制資金籌集量，而且要對資金籌集成本有深入的研究和考慮，選擇成本較低的籌資方式。第三，減少浪費，節約企業資金使用，堅持開源節流，提高國有企業資金投入的科學性。
（四）實現全面預算管理
預算管理的推行能很好地實現國有企業財務管理目的，對提高國有企業經濟效益有很大的幫助。實現全面預算要從兩個方面做起：第一，要建立專門的預算管理機構，國有企業管理層以及財務管理人員要成立預算管理中心，對國有企業子公司、各部門等進行預算控制，加強國有企業內部的聯系，建立預算管理目標。第二，實現全過程的預算控制，做好事前預算編制、事中預算控制以及之后預算考核，對預算控制中出現的問題及時發現和解決，從而形成國有企業內部全員、全過程、全方面的預算控制。
（五）財務人員素質提高
在國有企業改革不斷深化的過程中，國有企業財務人員的素質也應該有較大的提高，要實現財務人員從核算型向管理型的轉變，國有企業根據發展需要對財務人員進行培訓，增強他們的財務管理能力，使他們在日常工作中能提出建設性的意見。另外，對于會計人員來說，要重點加強會計知識更新，提高會計核算能力，通過培訓培養一批復合型的會計人才，為國有企業的發展貢獻力量。
三、結論
現代企業的發展模式有了新的改變，財務管理對國有企業的重要性不言而喻，但是國有企業財務管理中存在的問題嚴重影響到了國有企業的進一步發展，要創新財務管理不僅要從思想上加強重視，而且在企業的實際運行中也應該不斷完善財務管理制度、重視預算管理，從而使國有企業財務管理水平不斷提高。
參考文獻
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[2]宋鳳梅.國有企業財務管理存在的問題及對策[J].行政事業資產與財務，2011（14）.
國有企業財務管理制度篇3
一、國有資產管理體制改革及其對國有企業財務管理的影響
黨的十六大報告指出：“國家要制定法律法規，建立中央政府和地方政府分別代表國家履行出資人職責，享有所有者權益，權利、義務和責任相統一，管資產和管人、管事相結合的國有資產管理體制。”根據黨的十六大精神，第十屆全國人民代表大會第一次會議通過了《國務院機構改革方案》，成立了國務院國有資產監督管理委員會，各省市區也陸續設立了國有資產監督管理機構。同時，為了給企業國有資產的監督管理提供法律依據，國務院公布施行了《企業國有資產監督管理暫行條例》。這標志著我國國有資產管理體制改革進入了新的階段。
隨著國有資產管理體制改革的深化，對國有企業的財務管理產生了重大影響：
（一）新國有資產管理體制的建立，使國有企業財務管理形成出資人財務管理和經營者財務管理兩個層次。企業財務分為出資人財務和經營者財務。在計劃經濟時期，國家以社會管理者的身份對國有企業實施財務管理，未實行出資人和經營者財務分別管理的模式。改革開放以來，國家進行了一系列旨在為企業放權的改革和探索，強化了經營者財務管理，但出資人財務管理卻一直未能到位，因而出現“內部人控制”現象。新國有資產管理體制的建立為進行國家出資人財務管理創造了條件。這是因為，進行國家出資人財務管理應有明確的財務管理主體，即由誰來代表國家對國有企業進行財務管理。從理論上來說，國有企業的所有者應當是全體人民，但這種理性解釋無助于對國有企業財務管理的實際操作。要解決國有資本產權所有者的虛擬問題，需要建立一個能代表全體人民和國家行使其所有者權利和義務的實體組織。新國有資產管理體制，堅持了“兩權分離”原則，設立了特設機構，解決國有企業所有者缺位的問題。
（二）新國有資產管理體制的建立，使國家對國有企業的財務管理形成宏觀財務管理和出資人財務管理兩個領域。所謂宏觀財務管理是指國家以社會管理者的身份對所有企業實施的財務管理，所謂國家出資人財務管理是指國家以出資人的身份對國有企業實施的財務管理。新國有資產管理體制實行“政資分開”和“政企分開”，各級國有資產管理機構與同級政府有關部門分別行使不同的管理職能。政府有關部門行使社會公共管理職能，按照國民待遇的原則，對各類所有制企業進行統一的社會公共管理。而各級國有資產管理機構則專門履行出資人職責，對企業的管理僅限于有國有資本金投入的企業，無權參與那些沒有國有資本金投入企業的經營管理。不同的部門行使不同的管理職能，從而使國家對國有企業的財務管理形成宏觀財務管理和出資人財務管理兩個領域。在新的國有資產管理體制下，如何構建國家出資人財務管理制度，如何改革現行國家宏觀財務管理制度，這是完善國有資產管理體制和深化國有企業改革必須解決好的兩個問題。
二、國家出資人財務管理制度的構建
構建國家出資人財務管理制度具有重要理論意義和現實意義。從理論上講，委托代理理論要求建立國家出資人財務管理制度。在新國有資產管理體制下，實行“兩權分離”，自然就形成了所有者與經營者之間的委托——代理關系。作為委托方，出資人應該將資本經營權授予經營者，但是，由于委托——代理雙方利益及目標的不一致，出資人仍要保留選擇經營者、收益分配、重大決策等權利，對經營者行為進行必要的約束和監督，以達到控制投出資本的目的，這就需要利用財務管理的方法和手段。從現實來看，我國國有企業財務管理伴隨著企業的改革，從企業基金制度到利潤留成和盈虧包干制度、從兩步利改稅到承包經營責任制等，先后經歷了幾個階段。然而不管哪一階段，一直都是在“放權讓利”上繞圈子，雖然制定了多項擴大企業理財自主權的政策，但始終未能建立健全企業的財務管理機制，沒有理順國家出資人和企業經營者的財務關系，沒有將財務管理的責權利具體分解、落實到企業所有者、經營者乃至企業財務部門，結果造成國有企業會計信息失真，國有資產大量流失，嚴重損害了國家的利益。要從根本上解決這些問題，必須建立起國家出資人財務管理制度，管資產、管人、管事都離不開對國有企業的財務管理。首先，財務控制是“管資產”的有力手段，通過加強財務管理，對國有資本的投資進行控制，合理確定國有資本的投向和規模，監督企業財務結構和資本結構的變化，決定國有資本的投入、退出、轉讓、資產重組等重大事項。其次，財務決策是“管事”的重要內容，通過加強財務管理，審批或決定企業的經營方針和投資計劃，審批企業的年度財務預算和決算方案以及年度財務報告，審批企業的利潤分配方案及彌補虧損方案，對重大財務事項進行決策。最后，財務考核是“管人”的基本依據，通過加強財務管理，確定企業經營者的財務責任，制訂業績評價指標及獎懲制度，實施對經營者的激勵政策，根據經營能力和經營業績任用、考核經營者。總之，加強國家出資人財務管理有助于建立起管資產與管人、管事相結合的國有資產管理體制。
國有企業財務管理制度篇4
第一章總則
第一條水城縣宏興綠*農業投資有限公司是縣*具有法人資格的國有獨資企業，負責水城縣獼猴桃產業園區管理委員會獼猴桃的種植、推廣；農業產業投資；非融資*擔保等業務，歸屬水城縣獼猴桃產業園區管理委員會管理。
第二條為規范公司內部財務管理工作，提高經濟效益，建立合法、科學、有序的財務核算體系，明確財務管理工作職責和權限，根據<中華*共和國會計法>、<企業財務通則>、<會計基礎工作規范>以及國家其他相關法律、法規，結合本公司實際，特制訂本制度。
第三條公司董事長組織擬定財務管理辦法，并組織實施公司年度經營計劃和投資方案，審批財務事項。
第四條公司設置財資部。財資部是負責公司資金籌措及財務管理和會計核算的職能機構，對公司經濟活動進行財務控制和監督。
第五條會計人員必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑*，登記會計帳簿，編制財務會計報告。
會計檔案管理工作中，必須嚴格遵守<會計檔案管理辦法>等有關規定。
第六條公司的會計核算和財務管理工作，必須堅持營運機構財務與主管部門財務分離、營運機構財務與下屬公司財務分離、營運機構投資財務與運行費用財務分離的[三分離"原則，按照企業會計制度的要求分別核算與管理。
第七條公司對外投資、貸款擔保和資產處置等重大事項，按規定上報公司董事會審核，水城縣獼猴桃產業園區管理委員會審批。
第八條服從*委派本公司監事會成員的監督和指導，積極配合監事會成員依法履行職責和行使職權。
第二章貨*資金管理制度
第九條嚴格執行<支付結算辦法>和<現金管理暫行條例>。
第十條堅持不相容職務分離原則。會計不得兼任出納工作，財務印簽應實行分開保管。會計與出納相互制約、相互監督。
第十一條本公司不辦理現金業務。
第十二條公司在銀行開立的賬戶應該設置相應的銀行存款日記帳，出納員應該按照銀行存款收付款憑*逐筆順序登記，每日結算，隨時掌握存款余額。公司應指定專人簽發支票等支
付工具，并妥善保管，嚴格按*順序號簽發，嚴禁簽發空頭支票和遠期支票。
第十三條建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應將銀行日記帳發生額與銀行提供的對帳單進行逐筆核對，提交會計人員復核。
第十四條嚴格執行<貴州省統一*管理實施辦法>。*必須指定專人負責管理，公司辦公室負責列冊登記，順號發放使用，保*完整無缺。*中的各聯單據是公司財務收支活動中據以進行核算的原始憑*，必須按規定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應該整份按照原聯數粘貼，加蓋作廢*后隨存根保留備查。
第十五條加強應收及預付款項的管理:
(一)應收及預付款包括應收賬款，其他應收款、預付賬款。各類應收款及預付款應分單位及時登記，準確反映其形成、收回情況，月底應列出各項應收及預付款的余額分戶清單。
(二)因公出差借款，須經過董事長審批同意后支付。出差借款人應在返回后十日內，及時辦理差旅費報銷手續，結算借款金額。對無故延期不報者，財務部門在催促無效的情況下，可制定扣款計劃，報經董事長同意后從借款人*中扣回。
(三)各類應收及預付款應建立定期核對和清理制度。相關業務部門對六個月以上的款項與財資部進行核對后進行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應明確辦理人員的責任，落實
催收措施；對將近兩年的應收款項應重新辦理債權落實手續，并采取有效措施，防止資金損失。
第三章財務收支審批制度
第十六條公司的資金只用于公司的正常經營活動，除業務結算、職工出差和業務需要可預支一定數額的資金外，嚴禁任何單位和個人無故占用、挪用公司的資金，預支資金必須經董事長批準。
第十七條公司實行一支筆審批制，審批權限為:公司的日常經費支出由董事長審批。
第*條審批程序實行[審查、審核、審批"三級審核制。各項支出由經辦人提出申請，職能部門負責人對該支出的合理*進行[審查"并簽署意見，財務負責人根據財務管理制度對已審查的支付款的真實*及合法*進行[審核"，最后由董事長簽審后支付。
第十九條會計機構、會計人員必須按照有關規定對原始憑*進行審核，對不真實、不合法的原始憑*不予接受；對記載不準確、不完整的原始憑*予以退回，并要求更正、補充后再給予辦理。
第二十條公司在經營活動中的各項收入均應及時、全額登記入帳，統一核算。不準設[帳外帳"，嚴禁設立[小金庫"。
第四章固定資產管理制度
第二十一條固定資產是指企業使用期限超過一年的房屋、建筑物、生產用的機器設備、工具儀器、運輸工具，使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的非生產用設備、工具、用具，均列為公司固定資產范圍。
第二十二條公司所有固定資產由管委會統一管理(賬實分開管理)。
第五章內部控制制度
第二十三條凡涉及資金款項和財物收付、結算的經濟事項，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。
第二十四條出納人員的職責:
(一)對有關公司銀行存款收付的事項，應經有關人員審核批準后，方可辦理；未經審核或手續不完備的收付事項，出納人員有權拒絕辦理。
(二)出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
(三)簽發支票所使用的*，應由出納和會計分別保管。
第六章財務報告及財務評價制度
第二十五條財務會計報告是反映單位財務狀況和經營成果的書面文件，由資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表、會計報表附注組成。
第二十六條會計報表編制要求:數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。
第二十七條根據公司內部管理需要，編制各種內部會計報表，由公司自行設計，如[預算執行情況表"等。
第二*條財務會計報表必須由董事長、財務負責人、主辦會計簽字并蓋章，以明確責任。年度會計報表須聘請注冊會計事務所審計后，才能對外報送。
第七章附則
第二十九條本制度由財資部負責起草、解釋、修訂。第三十條本制度經公司董事會審議通過，報水城縣獼猴桃產業園區管理委員會批準后實施，修正時亦同。
國有企業財務管理制度篇5
第一章：總則
第一條為加強國有企業的財務預算及財務管理和監督，規范企業財務行為，依據《企業國有資產法》、《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》(財政部令第41號)、《中央企業財務預算管理暫行辦法》和有關財務會計制度規定，結合我市實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱“企業”為市本級國有企業(含國有獨資企業、國有控股企業和國有參股企業)。石家莊市人民政府授權市國有資產監督管理委員會(簡稱市國資委)代表市政府履行對國有企業的出資人職責(以下簡稱國有資產出資人)。國有資產出資人根據市政府賦予的監督管理職能，代表市政府對市本級國有企業財務預算、財務管理和財務監督實施統一的規范管理和監督。
第三條國有企業必須嚴格執行《中華人民共和國會計法》等有關法律、法規和財務管理制度，確保企業財務預算、財務管理和財務監督的規范運作。
第二章：財務預算
第四條為提高企業財務管理水平，有效建立和完善企業內部控制制度，各企業都要建立規范的財務預算管理制度，組織開展內部財務預算編制、執行、監督和考核工作，完善財務預算工作體系，推進實施全面預算管理。
第五條財務預算是指企業在對未來一年的生產經營活動進行全面系統籌劃的基礎上，圍繞企業發展規劃和經營計劃，對預算年度內企業各種資源運用及經營成果與分配等所作的具體安排。
第六條企業要在認真分析、預測影響年度經營目標主要因素的基礎上，制定切實可行的財務預算方案，并將年度財務預算細劃為月份、季度預算，建立必要的財務預算執行和完成情況監控及考核機制。
第七條企業應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據財務管理關系，層層組織做好各級子企業財務預算編制工作。
第八條企業年度財務預算重點反映以下內容：
(一)企業預算年度內預計資產、負債及所有者權益規模、質量及結構;
(二)企業預算年度內預計實現經營成果及利潤分配情況;
(三)企業預算年度內為組織經營、投資、籌資活動預計發生的現金流入和流出情況;
(四)企業預算年度內預計達到的生產、銷售或者營業規模及其帶來的各項收入、發生的各項成本和費用;
(五)企業預算年度內預計發生的產權并購、增資擴股、長短期投資以及固定資產投資的規模及資金來源;
(六)企業預算年度內預計對外籌資總體規模與分布結構;
(七)其他。
企業應當采用合并口徑編制財務預算報表，合并范圍應當與上年度財務決算編制范圍一致，如有變動應當說明。
第九條企業應當于每年11月30日前將下年度財務預算報告報國有資產出資人;國有資產出資人對企業報送的財務預算報告審核后，于12月31日前提出批復意見。
第十條國有資產出資人根據企業財務預算，核定企業負責人經營業績考核指標，并與企業簽訂經營目標責任書。國有資產出資人在年度終了，依據企業年度財務決算結果，組織財務預算執行情況核查，對主要財務預算指標完成情況進行綜合評價，將財務預算目標執行情況作為考核及獎懲依據。
第三章：財務管理
第十一條企業要采取各種措施加強財務管理，在嚴格執行有關財務管理法律、法規和規定的基礎上，結合本企業實際情況，制定財務管理制度和企業會計核算辦法，并報國有資產出資人備案。企業內部財務管理制度原則上應包括以下內容：
(一)資本金管理制度;
(二)貨幣資金及往來戶結算管理制度;
(三)產品、原材料、設備等資產購銷和管理制度;
(四)固定資產和在建工程管理制度;
(五)無形資產和遞延資產管理制度;
(六)對外投資管理制度;
(七)銷售及其他收入管理制度;
(八)成本核算及費用支出管理制度;
(九)利潤分配管理制度;
(十)部門負責人離任審計制度。
第十二條企業要以集團(公司)為單位，建立以現金流量為核心的內部資金管理制度，對資金實行統一集中管理，制定統一的使用計劃，明確資金調度權限和資金使用審批程序。要堅持適度籌措的原則，從總體上控制企業負債規模。
第十三條企業所有資金(包括代收、代付資金)都必須嚴格按規定入賬管理，不得賬外設賬和資金體外循環。
第十四條企業大宗原、輔材料或商品物資的采購、固定資產的購建和工程建設應當按照公開、公正、公平的原則進行操作。
第十五條企業因合并、設立、轉讓、劃轉、合資合作、改制等涉及資產(產權)變動發生的財務事項，必須按規定審批程序辦理相應手續后，按相關規定調賬。
第十六條企業要嚴格按權責發生制進行成本核算，合理劃分期間費用和當期成本的界線，及時結轉成本和費用。要按規定的比例提取固定資產折舊及預提各項費用，不得隨意調整計提比例和折舊政策。要定期開展經濟活動分析，隨時掌握企業成本變動的原因，及時提出相應的整改措施。
第十七條企業應嚴格遵守會計核算規定，執行新《企業會計準則》(財政部令第33號)的企業，制定各項資產減值準備計提的標準和方法，定期對計提的各項資產減值準備逐項進行認定、計算，不得應提不提、應攤不攤或者多提多攤成本(費用)，造成企業經營成果不實。
第十八條企業原則上不應為其他企業提供貸款擔保，確需為其他企業提供擔保的，必須符合《中華人民共和國擔保法》的規定，充分考慮被擔保單位的資信和償債能力，并由被擔保企業提供相應的資產反擔保。企業發生的擔保項目，要設置備查簿逐筆登記，并進行跟蹤監督。
第十九條母公司與子公司或子公司與子公司之間發生關聯交易，必須實行有償交易，并按公允的原則合理作價，據實分攤相應費用。企業發生的關聯交易，要按規定在會計報表附注中就關聯方的關系、交易價格的公允性和關聯交易差價的性質及形成的原因進行披露說明。
第二十條企業月末應對應收債權和對外投資進行清理核實，制定切實可行的清收方案，加大回收力度。要嚴格劃分投資與債權的界限，不得交叉記賬，正確核算企業投資收益。要建立企業投資決策失誤追究制度，企業出現重大投資決策失誤，要依據有關規定追究相關領導者和主要負責人的責任。
第二十一條企業下列財務事項必須報國有資產出資人審批：
(一)經清產核資確認的潛虧掛賬及資產損失核銷以及影響所有者權益的事項;
(二)資產(產權)轉讓、劃轉、租賃、報廢等資產處置行為;
(三)企業所發生的擔保、資產抵押行為;
(四)企業年度計提的工資總額;
(五)國家、省和市法律、法規和規章規定報批的其他事項。
第二十二條企業實現的年度凈利潤歸企業出資人所有，必須按規定進行分配。國有獨資和國有控股企業年度分配方案須報國有資產出資人審批后執行。
國有獨資企業、國有控股、參股企業應上交的國有資本收益，要按照石家莊市市屬國有企業國有資本收益管理的規定及時上交。
第四章：財務監督
第二十三條企業要建立完善的內部財務監督和審計制度，并報國有資產出資人備案。
第二十四條企業須按規定設置內部審計機構或專職審計人員，對企業各項財務管理辦法執行情況進行監督。
第二十五條企業要明確經理(廠長)、財務負責人(包括總會計師或行使總會計師職權的企業領導)、財務部門在財務管理上的權限和工作職責;公司制企業根據《公司法》規定，還應明確董事會、股東會和監事會在財務管理和監督上的職權和義務，并經董事會、股東會討論通過。
第二十六條根據國有資產監管工作的需要，國有資產出資人依據《企業國有資產法》、《公司法》等法律規定，向企業派駐監事會或監事，對企業財務活動實施監督。
第二十七條企業財務主要負責人的任免必須報國有資產出資人批準或備案：
(一)國有獨資和控股企業財務負責人(總會計師、財務總監等)的任免必須報國有資產出資人批準。
(二)國有獨資和控股企業所出資的上市公司、擬上市公司以及涉及公用事業類主業的子企業等重要子企業的財務負責人(總會計師、財務總監等)任免必須報國有資產出資人批準。
國有獨資和控股企業的一般子企業的財務負責人(總會計師、財務總監等)任免須經母體企業批準，并報國有資產出資人備案。
第二十八條企業以下事項須按有關規定報國有資產出資人，由國有資產出資人委派具備資質的會計師事務所進行審計：
(一)企業年度財務決算;
(二)企業經理(廠長)任期屆滿、年度和專項事項;
(三)企業發生重大財務異常情況，如企業發生債務危機、長期經營虧損等重大事項;
(四)國有資產出資人確定的其他需要審計事項。
第二十九條企業及各級子企業應當根據會計師事務所的審計報告進行財務決算調整;企業對審計意見存在異議且未進行財務決算調整的，應在上報財務決算報告時，向國有資產出資人提交說明材料。
第三十條會計師事務所出具的審計報告應當符合《獨立審計具體準則》的有關規定，對企業違反國家財務會計制度規定或者未按注冊會計師意見進行調整的重大會計事項進行披露。
第三十一條企業法人、總會計師或主管會計工作的負責人等應對企業編制的財務決算報告真實性、完整性負責;承辦企業年度財務決算審計業務的會計師事務所及注冊會計師對其出具的審計報告真實性、合法性負責。
第五章：財務決算與財務報告
第三十二條企業在每個會計年度終了后，應嚴格按國家財務會計制度及相關會計準則規定，在全面財產清查、債權債務確認、資產質量核實基礎上，認真組織編制年度財務決算報告，以全面、完整、真實、準確反映企業年度財務狀況和經營成果。
第三十三條企業于每月10日前將上月財務快報及分析報送國有資產出資人。財務分析重點圍繞生產經營、財務變動、經營成果等情況進行分析，特別是對本單位影響經濟效益的重大變動事項進行詳細說明。
第三十四條企業年度財務決算報告由財務決算報表、年度報表附注和年度財務情況說明書，以及國有資產出資人規定上報的其他相關生產經營及管理資料構成。
第三十五條企業要嚴格按照財政部《合并會計報表暫行規定》和省國資委及財政部門有關財務決算編制工作要求，按照規定的合并范圍、合并口徑和合并方法，納入合并報表的范圍，編制企業年度財務決算合并報表。對沒納入合并報表范圍的子企業，企業應向國有資產出資人報送具有法律效力的文件或者經濟鑒證證明。企業財務決算報表合并范圍發生變更，應將變更范圍及原因報國有資產出資人備案。
第三十六條企業應在年度終了后2個月內分別以紙質文件和電子文檔形式將財務決算上報國有資產出資人。含有上市公司的企業，可以在對上市公司財務指標預測的基礎上，編制財務預決算，正式財務決算報告須在4月初報國有資產出資人。
第三十七條企業在編制財務決算工作中，要按照國家規定的成本開支范圍、費用開支標準以及遞延資產分期攤銷年限，規范提留。要結合企業清產核資工作，認真清理以前年度的潛虧掛賬，如實反映歷史遺留問題，經審批后合理消化和處理。
第三十八條為確保財務決算的真實性，企業編制年度財務決算工作中要認真遵循會計真實性、準確性原則，按照國家有關財務會計制度規定和會計核算工作要求，正確采用統一的會計政策和會計估計，不得隨意變更會計政策和濫用會計估計。
第三十九條企業及子企業編制財務決算報告應當遵循會計可比性原則，編制基礎、編制原則、編制依據和編制方法及各項財務指標口徑應當保持前、后期一致，各年度期間財務決算數據保持銜接，如實反映年度間企業財務狀況、經營成果的變動等情況。
第四十條除國家另有規定，企業及子企業執行的會計制度應一致;因特殊情形不能保持一致的，應事先報國有資產出資人備案，并陳述相關理由。子企業執行會計制度與企業總部不一致的，應按有關規定將企業總部或者子企業的財務決算數據進行調整后合并。
第四十一條國有資產出資人依法對企業年度財務決算報告編制工作進行監督，組織有關工作人員和中介機構對企業財務決算報告真實性、完整性進行核查。
第四十二條企業報送財務決算報告后，國有資產出資人應當在規定時間內對企業資產質量、財務狀況及經營成果進行審核，并依據審核后的財務決算報告進行企業負責人業績考核、企業效績評價和企業國有資產保值增值結果確認等工作。
第四十三條為促進企業及時準確編報企業財務報告，國有資產出資人對企業財務報告編報工作實行考核制度，對在財務報告編報中表現突出的單位和個人給予表彰。
國有企業財務管理制度篇6
1.1財務管理概述。通常，人們會將財務核算與財務管理的關系混淆，其實兩者之間有顯著區別，財務管理在層次上是一種高于會計核算的活動。我們熟知的會計活動是將企業發展中與經營活動有關或無關的所有經濟活動記錄企業賬簿，進而將企業真實的財務狀況客觀反映出來。而財務管理是將會計活動比如會計核算所得到的數據結果當做分析的材料，并采取多種財務分析手段，對數據進行分析整合，最終形成財務報告，以為企業管理者做出科學的決策提供必要的財務性依據，而在市場中，其他市場主體可以通過財務報告了解本企業經營的真實狀況。
1.2財務目標管理概述。通常來講，企業的財務目標并不是單一的，可以是由很多目標一起組成一個大的財務目標，包括企業的盈利能力和運營能力，其中，盈利能力指的是企業通過對所有經濟資源的利用創造出一定利潤的能力，可從企業的銷售收入與成本之間的對比、凈利潤與凈資產的對比以及股東權益反映出來；所謂運營能力，是企業在財務管理活動中應該關注一切反映企業運營能力的指標，并努力提高企業運營能力，最大限度降低財務風險。在國有企業財務管理中實施目標管理，就要以財務目標為核心，制定各種指標，并在實際管理活動中加以調整，實現對財務目標的動態監測，以真實、客觀將企業的財務狀況反映出來，促使企業財務目標的順利實現。
2目標管理應用于國有企業財務管理中的必要性
國有企業的經濟情況和國家的整個經濟發展水平水平有很大關系，所以應該找到一種有效的管理方式。目標管理和眾多財務管理方式方法相比，其有效性更勝一籌，也被廣泛的應用到國有企業的財務管理中。具體的管理程序是由企業的管理者設定一個預期目標，然后把目標管理的科學理念運用其中，進而達到這個目標。作為企業領導者應該在這個目標的基礎上帶領員工不斷的創新，提高企業的經濟效益，達到預期的財務目標。這也說明了財務管理方法中目標管理對于實現整個企業的財務目標起到了很大的作用。國有企業應該在建立自己的財務管理理念的基礎上，把各個工作程序和財務管理相結合，提高企業經濟效益。
3目標管理在國有企業財務管理中的運用
3.1編制財務預算。為了能夠更好地進行企業財務管理，作為國有企業應該建立企業目標財務管理委員會，由企業的負責人及各個相關部門的主管組成。在確立企業的財務目標之后，應該先搜集相關的材料，針對企業發展的財務情況進行分析并提出對未來的預測，并結合國家相關方面的政策、經濟情況、行業動態等方面，做出以企業的利潤作為核心的企業財務預算大綱。國有企業通過財務目標來確定企業的成本，并通過信息技術手段預測出實現目標應該銷售的產品數量，這有利于保證目標的順利實現。企業的各個部門都應該確定企業的財務收支狀況，并做好財務報表，上報給委員會進行審批，通過之后就可以制定出可行的財務預算方案，并落實到每個企業部門。
3.2建立目標管理責任制。企業的發展離不開制度的建立，制度也是企業自身發展的前提。可見，企業財務目標和建立制度之間是相輔相成的，缺一不可，沒有制度的財務目標實現起來就會非常的困難。所以企業根據自身的發展情況建立目標管理制度是勢在必行的。管理制度建立之后需要落實到實際工作中去，作為企業員工應該提高自身的經濟核算理念，企業也應該根據員工的價值安排給他們工作，將實現財務目標應該遵守的制度分配到工作崗位中，這也體現出了不同部門具有不同的職責和權限，在以后的工作中也能夠明確自身的地位和價值，幫助更好地落實制度。國有企業財務管理中目標的設定是一個必然的因素，企業中的每個部門都應該圍繞這個目標工作，服從企業的安排。財務管理人員應該對各個部門在工作中產生的財務預算進行審核，同時還要對落實財務預算的情況進行分析，并找到其中存在的問題，及時地解決并上報給上級部門，作為下一個財務預算編制材料，而且方便財務管理人員日后的查看。國有企業財務管理部門應該根據企業的發展情況和外部環境的變化制定出科學的財務信息體系，這也能夠保證合理化控制財務目標。此外，還可以加強對財務信息化管理的建設，優質高效地提高企業的財務目標管理能力，進而促進企業經濟的快速發展。
3.3其他應重視的問題
3.3.1樹立以人為本的理財觀念。人在企業發展中是十分重要的因素，而企業財務管理目標的實現必須以以人為本為原則，關注人的發展，實現人在目標管理中的價值，充分提高人員的工作積極性。國有企業的利益相關者都是以個體或者群體存在的，例如股東、團體、組織等，他們的利益和企業自身的利益是密切相關的，企業必須重視工作人員的發展情況，實現人員的合理化分配，從人員的理財觀念出發，在企業發展好的時候能夠給員工一定的獎勵，激發他們才能的展現。
3.3.2強化風險管理。經濟全球化的快速發展，企業應該加強自身的財務風險管理。第一，應該對管理人員進行培訓，使他們了解到財務風險的相關知識，樹立風險觀念，盡快適應當前的市場形勢。第二，根據企業的自身情況建立一個相對完善的風險管理機制，并運用現代化信息技術不斷加強這方面的調查和研究，對可能存在風險的投資進行預測，提高風險預測的精確性。第三，對于一些高新技術方面的投資，風險會高于固定資產投資，所以作為國有企業應該對那些利于自身發展的無形資產使用類似于固定資產投資的攤銷制度，并建立其資產保護機制，盡快地化解危機。國家也應該根據當前國有企業的發展狀況給予一定的幫扶。
3.3.3將目標管理績效與獎懲掛鉤。企業在發展的過程中需要設定財務目標，而為了實現這個目標需要把目標管理的績效和獎懲制度相結合，通過激勵的方式實現財務目標的實現，并進一步提高企業管理水平，加強企業管理人員的能力。同時企業可以設定評先進、獎勵等機制選拔更加優秀的人才，對完成目標的員工進行獎勵，對違反企業規定的員工實行懲罰，能夠對員工的行為起到規范的作用，提高員工工作積極性。
4結束語
綜上所述，文章針對目標管理對于財務管理的重要作用，也充分體現了財務核算機制和財務控制相結合，對于提高國有企業財務管理的質量具有十分重要的作用。在企業發展中財務管理指標進行分析，實行責任制，對管理人才進行合理化分配，推動企業管理的發展。國有企業作為我國經濟發展中的支柱性產業，國家也應該給予高度的重視，多指定些利于企業發展的政策，同時在發展資金給予大力的支持，這樣才能夠實現大企業帶動小企業，促進社會主義市場經濟的健康發展。
國有企業財務管理制度篇7
一、財務管理的定義
財務管理是企業組織財務活動和處理財務活動中所發生的財務關系的一項經濟管理工作，是企業管理的一個重要的組成部分。
二、財務管理制度的制訂
企業管理的基本依據是企業管理制度，而企業內的財務管理同樣也要依據企業內部財務管理制度。我認為完備的財務制度的建立應從以下幾方面著手加強：
第一、建立健全內部稽核制度和內部牽制制度。內部稽核制度是財務管理制度的重要組成部分，它主要包括：稽核工作的組織形式和具體分工;稽核工作的職責、權限;審核會計憑證和復核各種財務帳簿、報表等方法。稽核工作的主要職責是：(1)審核財務、成本、費用等計劃指標是否齊全，編制依據是否可靠，有關計算是否銜接等;(2)審核實際發生的經濟業務或財務收支是否符合有關法律、法規、規章制度的規定，若發生問題要及時加以改正;(3)審核財務憑證、財務帳簿、財務報表和其他財務資料的內容是否合法、真實、準確、完整，手續是否齊全，是否符合有關法律、法規、規章、制度規定的要求;(4)審核各項財產物資的增減變動和結存情況，并與帳面記錄進行核對，確定帳實是否相符，并查明帳實不符的原因。
內部牽制制度規定了涉及企業款項和財物收付、結算及登記的任何一項工作，必須由兩人或兩人以上分工處理，以起到一種相互制約的作用。例如：出納人員不得兼任稽核、財務檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作，即“管帳不管錢，管錢不管帳”。通過內部稽核制度和牽制制度的建立，既能夠保證各種財務核算資料的真實、合法和完整，又能使各職能部門的經辦人員之間形成一一種相互牽制的機制。
第二、建立健全內部審計制度，實施對財務人員的再監督。內部審計是實施再監督的一種有效的手段。其目的是為了健全企業的內部控制制度，嚴肅財經紀律，查錯防弊，改善經營管理，保證企業持續健康的發展，提高經濟效益。在建立內部審計制度時，要堅持內部審計機構與財務機構分別獨立的原則，只有這樣才能更好地實施財務人員的再監督作用。
第三、建立財務審批權限和簽字組合制度。企業建立財務審批權限和簽字組合制度的日的在于加強企業各項支出的管理，體現財務管理的嚴格控制和規范運作。在審批程序中規定財務上的每一筆支出應按規定的順序進行審批;在簽字組合中規范了每一筆支出的單據應根據審批程序和審批權限完成必要的簽名，同時還應規定出納只執行完成簽字組合的業務，對于沒有完成簽字組合的業務支出，出納員應拒絕執行。小企業通過建立財務審批權限私簽字組合制度，對控制不合理支出的發生及保證支出的合法性能起到積極的作用。
第四、建立成本核算和財務分析制度。成本核算制度的主要內容包括成本核算的對象、成本核算的方法和程序以及成本分析等。特別要提出的是成本分析是財務會計人員的一項重要職責，企業的經營者必須定期了解企業的資金狀況和現金流量。企業財會人員也要定期向企業經營者提供成本費用方面的各種報表，以利于經營者進行成本分析、成本控制和效益衡量。企業通過財務分析制度的建立，確定財務分析的主要內容、財務分析的基本要求和組織程序、財務分析的方法和財務分析報告的編寫要求等，使企業掌握各項財務計劃和財務指標的完成情況，檢查國家財經制度、法令的執行情況，有利于改善財務預測、財務計劃工作，研究和掌握企業財務會計活動的規律性，不斷改進財務會計工作。
第五、規范財務基礎工作，提高財務人員工作的水平。在市場經濟條件下，企業的管理者應更好地認識到財務人員服務主體、核算范圍，以及信息質量的新特點。財務人員工作要滿足各類投資者、債權人及國家宏觀管理部門的需要，由于財務管理工作不僅影響到企業與國家的分配關系，亦影響到社會各方面的利益關系，因而企業應將協調各方面的利益關系、抵制和防范各種市場風險作為其基點，使財務信息能夠真實、公允地反映企業資金的運轉情況、經濟效益的提高情況及企業的發展前景。因而，企業的管理者應提高對財務核算和財務管理重要性的認識，從而充分意識到財務管理這一管理工作的重要意義。
一個企業要長期有序地發展，必然會在多個方面做好長期發展的規劃，而財務管理的長期規劃應顯得特別重要，在制定財務管理長期規劃的時候，同樣要依據管理企業財務管理制度，因為它是企業發展與管理中的一個重要層面。
三、財務管理的內容
有了完備的財務管理制度，在日常財務管理中，就要不斷地將制度內容進行落實、貫徹執行，一個好的制度制定出來后，應該是符合企業實際情況的，也應該是具有相當可行性的，也就是應該具有可操作性。當長期按照制度所規定的事項進行操作的時候，久而久之，一些原先的制度規定或規則要求，都會慢慢變成財務人員的良好習慣，此時，企業內部的管理就會比較順暢了，而財務管理人員或財務負責就會相對輕松，相對來講企業在財務管理方面的管理成本也會降低。但在日常財務管理過程中，財務管理人員仍需進行一定的管理工作，這就是財務管理所涉及的內容，這些內容概括來講主要有資金籌措、資金運用、帳冊管理、企業完稅、資產評估、收益分配等幾個方面。
四、財務管理的手段
在財務管理保證企業正常運作的過程中，必然需要通過一定的手段或方法對企業的財務狀況加以控制、協調等，只有這樣，才能達到財務管理的目的。在企業日常財務管理中，主要管理手段有財務預測、財務決策、財務計劃、財務控制、財務分析等幾點。
如果企業內部有完備的財務管理制度，但在日常管理工作中不能發揮出管理的效應，同樣不能達到企業財務管理的目的，在《中國著名企業管理案例評析》一書中，有一篇名為《巨人沉浮錄》的文章，在這篇文章中，作者對“巨人”集財從發起到衰敗的整個過程進行了詳盡的剖析，其中就探討了財務制度完備的情況下，財務管理手段匱乏同樣是導致企業衰敗的因素。現將其中有關此點的論述整理如下：
“巨人集團”和“史玉柱”的名字上個世紀90年代，曾響徹了中國大地，從1990年到1997年巨人集團的轟然倒塌，這其中“巨人”享受過輝煌巔峰帶來的快意，也體驗了低谷中企業經營的悲情;通過對巨人案例的分析，在其整個的管理柜架或管理體系中，財務管理一直是被當作重點來抓的，總公司設財務總部，各分公司及駐外辦事處財務基本獨立核算但由總公司監控，總公司設財務總監，財務制度也基本完備，但在企業壯大后的財務操作過程中存在較多的問題;1996年下半年，巨人集團因巨人大廈的運作資金遇到困難，開始對整個體系的財務狀況進行核查，在同年9月21日的財務會議上，監審委總裁李敏指出，總公司對子公司已有不同程度的失控現象，子公司私自坐支貨款，財務丟失嚴重。財務賬不能及時反映公司經營狀況，特別是低價拋售貨物，應收款已結帳，但仍掛在賬上不消賬。
如此混亂的財務管理，最終導致巨人大廈的后續資金無法到位，財務預算無法得到落實;當然巨人的倒塌也有其他方面的原因，而財務管理方面的不足仍在巨人從巔峰走向衰敗的過程中起了推波助瀾的作用。
因此，為保證企業財務方面的正常運作，企業內財務管理在財務管理制度完備的基礎上，其日常財務管理或管理控也是極其重要的。
五、財務管理在企業管理中的作用及其重要性分析
財務管理在企業管理中的最重要作用，就是保證企業的正常運營同時能夠滿足企業發展規劃的要求。
深圳華強集團是一個綜合發展的國有大型企業集團，母公司深圳華強集團有限公司是廣東百屬國有企業。集團創建于1979年，由粵北山區小三線三個軍工廠抽調人員到深圳特區組建而成。企業自成立以來，國家共投資642萬元，經過多年的艱苦創業和積累，已發展成為一家龐大的企業集團，并被列為國務院512戶重點國有企業和全國100戶現代企業制度試點企業。
集團主要有五大生產基地:深圳集團總部、深圳梅林、深圳扳田、東莞塘廈、廣東肇慶。經營范圍涉及了信息產業、家電產業、啤酒產業和房地產業四大產業，其中信息產業以計算機和網絡工程通訊產品為主;家電產業以彩電和家庭影院為主;啤酒產業以藍帶啤酒為主。
集團現在擁有26家子公司，40多家分公司，其中有兩家上市公司，一家在國內深交所上市，一家在美國上市。集團的組織主要是以產權為紐帶的母子公司體制，集團母公司(總部)以資產經營為主，行使資產經營職能，成為資產運營中心，投資決策中心，資金調控中心三大中心;屬下的26家子公司大部分是中外合資企業，是"自主經營、自負盈虧"的經營主體，具有較高的經營自主權，它們下設專業生產廠，以生產經營為主，成為經營利潤中心。由此形成集團公司—子公司—專業生產廠三個層次的組織結構。
集團通過加大改革力度，加快產業、產品結構調整，加強內部管理，開展資本經營、收購兼并工作，規模逐步擴大，效益明顯提高。1998年，集團的總資產達43億元，凈資產20億元，實現工業總產值64億元、利稅總額4.8億元，出口創匯5億美元。
從案例中，我們不難看出，企業管理者的運營理念并不能脫離企業現實情況去追求更高的東西，特別是今天，市場經濟體制逐步成熟，所有的管理、運作、發展等都很難離開資本或資金的支持，而資本或資金的直接管理人員，也就是企業內的財務人員在很多時候能直接改變或影響企業正常進行的各種運作。就也就是說，好的財務管理能夠支持企業所進行的各種運作及發展規劃，而混亂的、或不能很好進行財務管理的企業,正常的企業運行往往會受到影響，當然最終是不可能按規劃正常發展壯大的。
國有企業財務管理制度篇8
一、總則
1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；
2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度。
二、財務工作崗位職責
（一）會計職責
1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；
2、建立、健全公司內部各項財務規章制度，并監督執行；
3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；
4、負責完成公司的日常財務工作；
5、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；
6、積極為公司籌措和調度資金，協助公司領導作好全公司的資金運籌及資金管理工作；
7、做好公司納稅申報和稅收策劃工作；
8、完成領導交辦的其他工作。
（二）出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收支，做到賬實相符；
2、嚴格控制庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵押現金；
3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符；
4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后方可生效；
5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作；
6、完成領導交辦的其他工作。
三、現金管理制度
1、所有收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。
3、庫存現金超過2000元時必須存入銀行。
4、財務人員從銀行提取現金，應當填寫“領用單”，寫明用途金額，由總經理簽字批準。
5、無論何種匯款，財務人員都需審核“匯款通知單”，分別由經手人，部門主管，總經理簽字方可匯出。
6、任何現金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后一周內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。
7、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。
3、所開出支票必須封填收款單位名稱。
4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
5、簽發支票必須在銀行賬戶余額內按規定向收款人簽發，不準出租支票或將支票轉讓其他單位和個人使用，不準將支票交收款單位代簽。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務主管和出納負責保管。
六、現金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。
3、其它依據相關會計制度及法規執行。
七、資產管理制度
本制度所指的資產是指單位價值在500元以上的且使用期限超過3年的物品。包括：房屋建筑物、交通設備、辦公套具、電子設備、機器設備、辦公設備等。各部門按月編制預算，填寫申購單，逐級審批。公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品金額大于1000元（含），必須采用轉賬方式付款，不得使用現金，確實有特殊情況，需總經理同意方可。
八、費用管理制度
日常費用管理
一、業務招待費：
1、業務招待費是公司因經營業務需要而發生的餐費、禮品費等，應本著必要、合理、節約的原則從嚴掌握。因業務需要接待時，必須事前經部門負責人、分管副總批準后方可接待。
2、業務招待中娛樂性招待必須經總經理批準后方可。
3、業務招待報銷時應憑有效票據填寫費用報銷單并附事先經總經理審批的《招待費用申請表》，列明原由、招待對象、人數、地點及陪餐人員、費用標準，事后方可憑有效票據填寫《費用報銷單》予以審批報銷。《招待費用申請表》由財務部專人妥善保管。
4、公司實行招待費總額控制原則，所有招待費用在發生前都需告知上級主管，必須經過部門主管、總經理、主管會計簽字方可報銷。
二、差旅費：
1、差旅費包括出差期間發生的往返車船費、訂票費、市內交通費、住宿費、住宿補助、伙食補助、通訊費補貼等，費用分項計算，計算后標準總額內憑出差地有關發票據實報銷，超支部分自理。
2、差旅費報銷標準：
（1）出差申請程序：公司員工出差應事前填寫“出差申請審批單”，明確出差任務、路線時間及隨行人員等相關事宜，再上報部門負責人、分管副總審批。
（2）出差人員如需借款，憑領導簽字批準的《出差審批單》，填寫《借款單》，經總經理簽字批準可在財務部預支和出差預估費用相當的借款。
（3）公司各部門因公外出人員，在出差期間所支出的費用，要本著勤儉節約，杜絕浪費的原則，嚴格按以下規定。
國有企業財務管理制度篇9
第一章資金審批制度
1.總則
（1）所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；
（2）財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；
（3）財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準；
（4）開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；
（5）往來款項的沖轉(指非正常經營業務)，須公司主管領導批準；
（6）非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準；
（7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。
2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程
3、行政費用支出管理制度
（1）公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支；
（2）涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。
3.公司差旅費開支制度
（1）公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼；
（2）公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具；
（3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：①房租標準：A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。
（4）、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。
4.車輛維修費及汽油費管理制度
（1）公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；
（2）車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由辦公室建賬予以核銷使用；
（3）公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。
5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
（1）公司辦公用具由辦公室統一采購、管理；
（2）辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；
（3）辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊；
（4）辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；
（5）公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一安排；
（6）有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。
6.行政費用報銷制度
（1）公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；
（2）公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核，并按本章第1條的規定進行審批支付；
（3）應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；
（4）凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人；
（5）支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付；
（6）銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；
（7）其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。
