備用金管理制度8篇
備用金管理制度(1)
備用金管理制度
1、目的:為了加強項目部備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。
2、名詞解釋:備用金是單位內部各部門工作人員用作零星開支、業務采購、差旅費等以現金方式借用的款項。
3、實行備用金制度有利于各部門工作人員用心靈活地開展業務，從而提高工作效率，但務必做到專款專用，不得挪用和貪污，一經發現嚴肅處理。
4、本制度規定了備用金借用和報賬手續及備用金的管理要求。
5、備用金借款和報銷手續
5、1工作人員需臨時借用備用金時，先到財務部辦事處索取“借款單”，財務人員根據實際需要向借款人發放“借款單”，一式三聯，借款人按規定的格式資料填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項，經項目主管經理簽字同意，再由財務負責人簽字批準后，方可到財務部辦事處辦理借款手續。財務人員審核簽字后的“借款單”各項資料是否正確和完整，經審核無誤后才能辦理付款手續。
5、2借款人員完成業務后應在三日內到財務部辦事處索取“報銷單”，填寫好“報銷單”的各項規定資料，并經主管經理審批后，再將“報銷單”回到財務部辦事處，財務人員根據財務制度規定認真審核，審核無誤后，辦理報銷手續。
5、3借款人辦理報銷手續時，財務人員應查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應及時付現退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，應讓其退回余額以結清原借款單所借賬款。
6、備用金的管理
6、1因業務原因長期借用備用金的人員可由財務部辦事處根據實際狀況核定，撥出一筆固定數額的現金并規定使用范圍；使用部門務必設立專人經管定額備用金，備用金經管人員務必妥善保存支付備用金的收據、發票以及各種報銷憑證，并設備用金登記簿，記錄各種零星支出。
6、2財務部辦事處應當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。
6、3借用備用金的人員應及時沖賬，對無故拖延者，財務部辦事處發出最后一次催辦通知后還不辦理者，財務部辦事處將從下月起直接從借款人獎金中抵扣，不再另行通知。備用金管理制度。
6、4跨年度使用備用金時，年底務必重新辦理借款手續，并沖銷年借款。
備用金管理制度（三）
備用金是企業、機關、事業單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。預支備作差旅費、零星采購等用的備作金，一般按估計需用數額領取，支用后一次報銷，多退少補。對于零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規定的數額領取，支用后按規定手續報銷，補足原定額。
1、備用金借支管理
企業各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門核定其零星開支便于管理；另一方面，憑此單據支給現金。
各部門零星備用金，一般不得超過規定數額，若遇特殊需要應由企業部門經理核準。
各部門零星備用金借支應將取得的正式發票定期送到財務部門備用金管理人員手中，沖轉借支額或補充備用金。
2、備用金保管
備用金收支應設置“備用金”賬戶，并編制“收、支日報表”送交經理查看。
備用金定期根據取得的發票編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出狀況。
備用金賬戶應做到逐月結清。
出納人員應妥善保管各種與備用金相關的各種票據。
備用金的管理不論采用何種辦法，都應嚴格備用金的預借、使用和報銷的手續制度。
3、備用金預借、使用及報銷流程
4、備用金的會計核算
預付及補充備用金時
借:其他應收款——備用金
貸:銀行存款
經審核報銷時
借:制造費用、管理費用等
貸:其他應收款——備用金
收回備用金余額時
備用金管理制度（五）
酒店備用金管理制度
目的:備用金的設立是為了一些部門或個人因為業務的特殊性而出現的，為了保證備用金的完整性和安全性，特擬定以下制度。采購員、收銀員、出納員、司機等要熟悉并遵守此制度。
1、備用金的申請
要求設立備用金的部門或個人需先填好借支單，說明原因。
財務部對此進行調查和審核，如果確因業務需要，財務部請示總經理審批。
經過審批同意后，申請人可到財務部出納處領取備用金。
申請人領取備用金，我部即可確認其為備用金保管人，保管人負責備用金的完整和安全。
2、備用金的保管使用
設立備用金的部門或個人務必對備用金專款專用，不得出現占用、挪用備用金的狀況。
財務部可對設有備用金的部門或個人定期或不定期地進行盤點，盤點時財務人員和保管人一齊清點備用金，并填制備用金盤點表，雙方簽字確認。
在對備用金的盤點當中，如果發現備用金有被占用、挪用、短缺等狀況，務必由保管人立即補上，有長款狀況則要求保管人解釋原因。
任何人不得對保管人提出借用備用金的要求，否則，財務部有權對此行為進行處罰。
如果備用金一向都發生短缺、占用、挪用等現象，我部有權對保管人進行經濟及行政處罰。
保管人在使用備用金時，可用貼合財務制度的單據到財務部報銷，經過報銷后到出納處領取相應的報銷金額。
3、備用金的歸還
保管人因業務關系不需要可隨時將備用金歸還財務部，財務部開出收據給保管人以證明其已將備用金歸還。
財務部在盤點備用金過程中，如發現保管人不需要備用金或備用金使用量不大，有權要求保管人在限期內歸還部分或全部備用金。
備用金管理制度（七）
備用金管理制度
第一條、為了加強公司各辦事處備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。
第二條、備用金是各辦事處工作人員用作日常辦公用品開支、項目管理及實施、差旅費等以現金方式借用的款項。
第三條、實行備用金制度有利于各辦事處工作人員用心靈活地開展業務，從而提高工作效率，但務必做到專款專用，專人專賬管理，不得挪用和貪污，一經發現嚴肅處理。
第四條、備用金的管理要求：
1、備用金帳戶由專人負責，實行專帳管理。各辦事處需將備用金帳戶管理人員的狀況報部公司備案。
2、備用金管理員及時做好備用金帳戶的收支記錄，每周五下班前將本周的收支狀況以電子報表形式報公司人事行政部。
3、備用金帳戶按月結清，備用金管理員應于每月25日結清備用金帳戶，將備用金帳戶的支出憑證分類整理隨備用金帳戶的收支狀況表以快遞方式報公司人事行政部。
4、公司財務部有權對各辦事處的備用金帳戶進行不定期清查，備用金的支出要嚴格遵守公司的財務制度，不得出現白條抵帳，未經同意任何人無權轉借備用金。
第五條、備用金的申請：
1、備用金的申請務必嚴格遵守公司的財務制度，由辦事處負責人提出申請，經人事行政部審核，公司總經理審批后，方能劃入指定帳戶。
2、備用金申請時光為每月1日。
3、上月備用金帳戶沒有結清的，不能申請下月的備用金。
第六條、備用金的支出范圍：
1、辦事處日常辦公支出；
2、辦事處所轄市場的項目實施與管理支出；
3、辦事處所用辦公設備/固定資產類支出；
4、辦事處所連轄市場開發支出；
5、其他得到批準的支出；
第七條、備用金的使用程序：
1、辦事處人員需支取備用金時，需填寫“借款單”，借款人按規定的格式資料填寫借款日期、借款人、借款用途和借款金額等事項，經項目主管經理簽字同意，再由備用金專管員審核后，方可使用備用金。
2、借款人員完成業務后應在三日內到備用金專管員處，填寫好“報銷單”的各項規定資料，并經主管經理審批后，再將“報銷單”回到備用金專管員處，專管員審核無誤后，辦理報銷手續。
3、借款人辦理報銷手續時，備用金專管員應查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應及時付現退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，應讓其退回余額以結清原借款單所借賬款。
4、備用金專管員務必妥善保存支付備用金的收據、發票以及各種報銷憑證，并設備用金登記簿，記錄各種零星支出，每月31日備用金專管員匯總清理備用金帳戶，并將備用金帳戶的收支狀況報總公司人事行政部門備查。
5、借用備用金的人員應及時沖賬，對無故拖延者，備用金專管員發出催辦通知后還不辦理者，備用金專管員可通知財務部將從下月起直接從借款人獎金中抵扣，不再另行通知。
6、跨年度使用備用金時，年底務必重新辦理借款手續，并沖銷年借款。
第八條、備用金的報銷程序
1、備用金實行按月結算的管理方式。
2、備用金專管員于每月25日將“備用金”帳戶匯總，編制當月備用金帳戶的結算表，整理相關的收據、發票以及各種報銷憑證附結算表后快遞總公司人事行政部，由人事行政部統一到財務部報銷。
第九條、本辦法由公司人事行政部制定，并負責解釋、修改。
備用金管理制度(2)
備用金管理制度
為了加強學校備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定我校備用金管理制度。
一、備用金的管理
1．備用金是單位內部工作人員用作零星開支、業務采購、差旅費、個人勞務報酬等以現金方式借用的款項。
2．實行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業務，從而提高工作效率，但必須做到專款專用，不得挪用和貪污，一經發現嚴肅處理。
3．職工備用金使用期限最長不得超過3個月。
4．超過還款期限的，財務有權拒絕再次借款。
5．備用金采用雙重管理模式，財務部門負責全校備用金的管理，各部門負責本部門職工備用金的管理。
6．財務部門應當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，及時清理。
7．跨年度使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續，并沖銷前期借款。
二、備用金的范圍
備用金使用的范圍：①因公出差所需的費用。②零星辦公用品的購置。③個人勞務報酬。④向個人收購農副產品和其他物資的價款。⑤領導安排其他應急所需資金。⑥中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。屬于上述結算范圍的支出，部門可使用備用金支付，不屬于上述結算范圍的款項支付一律由財務部門進行轉帳支付。原則上超出1000元以上的支出業務，能用轉帳支付方式支付的，必須用轉帳支付。
三、備用金借款和報銷手續
1．工作人員需臨時借用備用金時，借款人應按規定的格式內容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項，經分管校長簽字同意，再由財務負責人簽字批準后，方可到財務辦理借款手續。
2．借款人員完成業務后應及時到財務部門辦理報銷手續。
3．借款人辦理報銷手續時，財務人員應查閱備用金臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應及時付現退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，應讓其退回余額以結清原借款單所借賬款。
4．財務人員應給還款人員開具還款憑證。
四、拖欠備用金的處罰措施
1．備用金借款到期（3個月）不還，從次月開始按每月2%的比例直接從工資內扣款。
備用金管理制度(3)
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備用金管理制度
為了加強公司備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，明確借款審批、支用、核銷規定，特制定本制度。
一、備用金的管理
1．備用金是單位內部工作人員用作零星開支、業務采購、差旅費、收銀找零等以現金方式借用的款項。
2．實行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業務，從而提高工作效率，但必須做到專款專用，不得挪用和貪污，一經發現將嚴肅處理，如若丟失，由本人承擔。
3．備用金應嚴格執行前款不清后款不借的原則。
4．備用金借款要一事一單，以保證專款專用，不允許一款多用或多比備用金交叉使用。
5．備用金采用雙重管理模式，財務部門負責全公司備用金的管理，各部門負責本部門備用金的管理。
6．財務部門應當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、建立備用金明細賬，情況發生變化要及時清理。
二、備用金的范圍
備用金使用的范圍：①因公出差所需的費用。②辦公用品等零星的購置。③因公需要的財務費用（年檢、審計報告等）④領導安排其他應急所需資金。屬于上述結算范圍的支出，部門可使用備用金支付，不屬于上述結算范圍的款項支付一律由財務部門進行支付。
三、備用金借款和報銷手續
1．工作人員和部門需借用備用金時，借款人應按規定的格式內容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項，經分管領導簽字同意，財務負責人簽字,王總批準后，方可到財務辦理借款手續。
2.備用金借支原則上由借支人親自辦理，由于特殊原因由非借支人本人的其他員工代為辦理的，須由借支人本人在備用金申請單上親自簽名，否則視同代辦人的備用金，由此產生的一切責任由代辦人負責。
3．借支的備用金在完成業務后應及時到財務部門辦理報銷手續，出差人員應在回來后三天內報銷，一筆備用金未使用完，要及時到財務部報賬沖銷，不能挪作他用，否則不予報銷。
4．借款人辦理報銷手續時，財務人員應查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應及時付現退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，應讓其退回余額以結清原借款單所借賬款。
5.原則上誰借支誰報銷，借支人因故不能親自報賬而委托他人代辦的，財務部門應在報銷憑證上注明“沖（借支人xxx）賬，金額（大寫）”字樣。否則對因代辦人員錯誤聲明引起誤沖的，責任由借支人負責。
6．對于已核銷的備用金，出納應開具相應金額的收據，注明報銷金額及收付款金額，一式三聯，借款人應妥善保存，以備查詢，如臨時借用的備用金財務未入賬的，報銷時應把借支人的借據原件還給借支人。報銷還款時，借支人要主動索要收據或者原借據，否則由此所產生的責任和錯誤以實際證據為準，承擔相應責任。
7.公司員工調離、辭退或辭職時，必須到財務部門辦理備用金清理手續。凡未辦理備用金清理手續的員工，公司將不予辦理有關手續。
四、拖欠備用金的處罰措施
1．備用金借款到期不還，如有特殊情況無法到期結清的，應由借支人提出書面申請，說明不能按時歸還的原因，由借款人所在部門負責人簽字后，報分管財務副總審批。無順延理由到期不還的，直接分月從借支人工資中扣除，直到扣完為止。
2．惡意拖欠備用金而不予償還的，公司將通過司法部門解決。
借支現金、支票、支出及費用報銷流程與制度
第一章：流程一、 現金借支流程：1、借支人填寫《借款申請單》，注明借款時間、事由，采購部門需附經過審核的物品申購單。1、部門經理審核借款金額的合理性。1、梁總審核簽字、王總審批，王總或梁總不在時由財務經理審批。1、財務出納支付現金。 1、外地匯款參照上述條款，由財務人員進行匯款。 1、王總委托借款，由財務經理與王總電話落實后辦理借款手續，事后王總補簽手續。 二、 支票借支流程：1、借支人填寫《借款申請單》1、部門經理審核借款金額的合理性。1、梁總或王總審批，王總或梁總不在時由財務經理審批。1、由出納人員填寫支票并登記《支票領用登記表》，并由使用人簽字后領取 第二章：制度1、 在借支現金、支票、報銷時嚴格按上述流程執行。2、 現金統一由財務部門管理。現金日記帳要日清月結、帳款相符， 3、不準個人借用公款。 4、不準公款私存。 5、當借款人需大量使用現金或匯票時，（ 超過1萬含1萬元）需提前壹天通知財務部經理，以便做好資金使用計劃。 6、采購員借款應在當天辦理報銷，如當天來不及應在第二天辦理，不得拖延。7、出差人應在借款出差回來三天內報銷還款。 8、 借款不按時報銷者不予辦理新的借款。9、報銷人應保證票據的真實性、合理性對不符合規定的票據財務部有權退回。10、 報銷單據與報銷事由不符者，應由經手人另行書寫報銷事由說明。11、 公司各項報銷須由經手人簽字， 部門經理審核簽字，財務經理審核簽字，最后由王總簽字，未經領導批準財務部門不得報銷。12、支票需設登記薄專人管理，領用支票時必須填寫《支票領用登記表》，使用后按期報帳，逾期不報不得領用新支票。13、 支票使用完畢當日，使用人要及時報帳或注銷。14、未經財務經理簽字、王總批準簽字，一律不準領用空白支票（包括：現金支票和轉帳支票），使用人對空白支票使用的安全負責。） 違反上述管理制度， 視情節罰款50-200元。
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2013年1月1日
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備用金管理制度(4)
公司備用金管理制度
為了加強公司對有關部門備用金管理，規范借款行為，提高自己利用效率，減少自己損失，特定指定本制度。
一、 本制度適用于公司各部門。
二、 備用金范圍
1、采購員零星采購備用金；
2、個人因公出差借款備用金；
3、經常性零星支出備用金；
4、食堂費用備用金；
5、其他備用金。
三、 實行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活的開展業務， 從而提高工作效率，但必須做到專款專用，不得挪用、轉借他人或用于其他用途，一經發現，將從嚴處理。
四、 臨時備用金借款手續及報銷手續
1、工作人員臨時借用備用金時，先到財務部索取“借款單”，財務人員根據實際情況向借款人發放“借款單”。借款人按規定在財務人員指導下填寫借款單。
2、借款人將填寫完畢的“借款單”交由直屬領導核準。
3、經過核準后的“借款單”交由財務部經理批準后，由財務部轉交總經理批準。
4、借款人憑借經過總經理批準的“借款單”向出納處領取借款。
5、借款人辦理報銷手續時，需要將報銷發票整理并填寫完成“費用報銷單”，并于每周四、五兩日將報銷單交至財務部。
6、財務部人員需在查明報銷人員借款金額后，核對借款人“費用報銷單”，核對無誤后轉交財務經理批準后轉至報銷流程。沖借款的“費用報銷單”須要注明沖銷借款人借款，致使財務管理單位將其作為支付憑證而重復支付該款項的，由填制人及經辦業務部門負責人承擔全部責任及相應損失。
7、經過批準的“費用報銷單”送至出納處，勾銷借款單并退回多余金額或者補足報銷金額。
五、 長期備用金
因業務原因長期借用備用金的人員可由財務部根據實際情況核定，撥出一筆固定數額的現金并規定使用范圍；使用部門必須設立專人經管定額備用金，備用金經管人員必須妥善保存支付備用金的收據、發票以及各種報銷憑證，并設備用金登記簿，記錄各種零星支出。經管人員必須按月定期向公司財務部申報備用金使用情況，前賬未清，不得繼續借款。對因特殊原因不能按時結算的，須提前向財務負責人說明原因，經財務負責人同意后，方可延期。
六、 備用金額度
1、因公出差人員借款，按預計出差天數、往返路費、住及生活費用核定借款額度。
2、食堂借款由平均月用餐人數及平均用餐標準核定借款額度。
3、其他借款根據實際情況核定。
七、 財務部應當按借款日期、部門、用途、金額、注銷日期建立備用金使用臺賬，按月清理。
八、 備用金管理要求
1、出納在審批手續不全情況下借支備用金的，按借支金額10%處罰，情節嚴重者直接除名并追究其法律責任。
2、到期臨時備用金借款未及時收回的，也無法提供其他特批書面報告的，每發現一筆，對出納扣罰100元。
3、財務部負責人負責對備用金定期盤點（一個月不少于一次），對因未及時盤點而出現的損失承擔連帶責任；備用金盤點損失，一律由責任人賠償；盤點盈余，交公司財務部作掛賬處理，無法查明原因的，進行賬務處理，列入“營業外收入”科目。
4、臨時備用金超過歸定時間不歸還，逾期按銀行同期貸款利率計息，并在歸還借款時付清；因長期出差在外無法回借款地歸還的或其他特殊原因需要續借的，必須提出書面報告，并經主管領導證明，財務總監審核，董事長（或董事長）批準后免于罰息。
5、若借款人拒不歸還（超過歸還時間一個星期），由出納提出申請經批準后，告知總務部相關人員在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。如人力資源部未作扣款處理，每次處罰200元，造成損失的，由責任人承擔。
6、財務部對借款人的借款信用進行評定，對于逾期還款或拒不還款等人員，嚴格控制以后借款甚至取消借款資格。
7、借款人員發生人事異動或離職，人力資源部未書面通知財務部確認清賬，造成借款無法收回的，由人力資源部承擔借款損失。
九、 所有備用金必須在年末進行清理，年初重新辦理借款手續。
備用金管理制度(5)
12 備用金管理制度范文
第一條 為了加強項目部備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。
第二條 備用金是單位內部各部門工作人員用作零星開支、業務采購、差旅費等以現金方式借用的款項。
第三條 實行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業務，從而提高工作效率，但必須做到專款專用，不得挪用和貪污，一經發現嚴肅處理。
第四條 備用金借款和報銷手續。
1．工作人員需臨時借用備用金時，先到財務部索取借款單，借款單一式三聯，借款人應按規定的格式內容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項，經項目主管經理簽字同意，再由財務負責人簽字批準后，方可到財務部辦事處辦理借款手續。
2．借款人員完成業務后應在三日內到財務部辦事處索取報銷單，填寫好報銷單的各項規定內容，并經主管經理審批后，再將報銷單返回財務部辦事處，財務人員根據財務制度規定認真審核，審核無誤后，辦理報銷手續。
3．借款人辦理報銷手續時，財務人員應查閱備用金臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應及時付現退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，應讓其退回余額以結清原借款單所借賬款。
第五條 因業務原因長期借用備用金的人員可由財務部根據實際情況核定，撥出一筆固定數額的現金并規定使用范圍；使用部門必須設立專人經管定額備用金，備用金經管人員必須妥善保存支付備用金的收據、發票以及各種報銷憑證，并設備用金登記簿，記錄各種零星支出。
第六條 財務部應當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。
第七條 借用備用金的人員應及時沖賬，對無故拖延者，財務部將從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。
第八條 跨年度使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續，并沖銷年借款。
備用金管理制度(6)
備用金管理制度
為了防止資金流失，加強資金管理，提高工作效率，現就公司備用金管理規定如下：
一、備用金分類
為保證日常臨零支付而單獨儲備的現金。備用金分定額備用金、臨時備用金、出納備用金三種。
1、定額備用金是指因支出頻繁等原因而需要周轉的現金，具有時間長、比較固定的特點。
2、臨時備用金是指因公司業務需要而暫時借支的現金，具有一次性、時間較短的特點。
3、出納備用金是指因結算需要而準備的庫存現金，具有金額較大、流轉快的特點，一般不超過規定限額。
二、備用金借支、歸還手續
1、定額備用金和臨時備用金的借支、歸還手續
（1）、借支：借款人填寫《借款單》——部門負責人簽字——財務人員核簽備用金余額——總經理審批——會計記帳——出納審核付款。
（2）、會計核算設置科目：“其他應收款——定額備用金——部門/姓名”；“其他應收款——臨時備用金——部門/姓名”。
（3）、定額備用金配備表
定額備用金配備表
2、歸還：
備用金需按時歸還或及時報賬沖銷，當月超標準的借支額度，如不按時交回借支的，財務部門從次月開始從其工資中扣回，并按銀行貸款同期利率計息清算。屬個人特殊原因經總經理批準同意的借支不屬備用金范圍，應按約交還或從工資中扣還。其借支按銀行同期貸款利息計息。
3、出納備用金的提取手續
出納填寫《資金申請單》——會計主管審核——填寫基本戶銀行支票（或網上銀行轉帳提現）——會計根據相關票據記帳。
三、備用金管理
1、定額備用金的管理：
（1）、根據工作需要、管理需要原則進行辦理，額度根據支出業務變化，對使用對象和用途范圍一年審定一次；
（2）、定額備用金實行專人借支專人負責的辦法，不得全部或部分轉借或以臨時備用金性質借支他人。
（3）、因人員調動或離職等原因造成定額備用金責任人更換的，必須辦理變更手續，變更方法采用借還兩條線，即原責任人辦理還款，新責任人辦理借款。
2、臨時備用金的管理:
（1）、臨時備用金包括差旅費、臨時采購款、行政臨時事務借支等工作性質的一次性借支款。
（2）、具體借支人為借支款項的責任人，轉借或其他情況而沒有辦理相關財務手續的，財務不予承認。
（3）、臨時備用金由借款人以現金歸還或費用報銷抵沖。
（4）、部門負責人為各種臨時性備用金歸還的第一管理人，必須監督經辦人及時辦理相關報帳歸還手續；
3、出納備用金的管理：
（1）、出納備用金的使用者只能是財務部門出納員。
（2）、出納領取備用金要求開具基本戶銀行支票（或網上銀行轉帳提現），不得以收坐支。
（3）、出納備用金必須注意安全第一原則，有專用保險柜存放現金，并且存放地點符合公安、公司安全管理原則。
（4）、保險柜隔夜存放現金額不得超過控制金額，特殊情況下的大額存放，必須及時向財務總監報告，以便采取相應的安全措施。
（5）、出納備用金必須日清月結，每天核對帳實數據。
（6）、出納備用金的直接責任人為當事現金出納員，會計負管理責任。
4、相關約定
（1）、對未轉正員工、經常性違反結算紀律的員工實行控制借支。
（2）、借支不分金額大小，均須報副董事長（或總經理）審批。
（3）、各部門員工變更或離職必須及時辦理清帳手續，人事部門及其他相關單位、部門有義務及時通知財務部清帳，否則，造成的損失由相關責任單位或部門負責。
（4）、財務部出納于每月5號前清理臨時性個人備用金借款，并以文字方式告知當事人；財務部部長負責協助催收。
（5）、財務部于每月10日前編制《備用金余額表》。
四、罰 則
1、出納在審批手續不全情況下借支備用金的，按借支金額10%處罰，情節嚴重者直接除名并追究其法律責任。
2、到期臨時備用金借款未及時收回的，也無法提供其他特批書面報告的，每發現一筆，對出納扣罰100元。
3、財務部負責人負責對備用金定期盤點（一個月不少于一次），對因未及時盤點而出現的損失承擔連帶責任；備用金盤點損失，一律由責任人賠償；盤點盈余，交公司財務部作掛賬處理，無法查明原因的，進行賬務處理，列入“營業外收入”科目。
4、臨時備用金超過歸定時間不歸還，逾期按銀行同期貸款利率計息，并在歸還借款時付清；因長期出差在外無法回借款地歸還的或其他特殊原因需要續借的，必須提出書面報告，并經主管領導證明，財務總監審核，董事長（或董事長）批準后免于罰息。
5、若借款人拒不歸還（超過歸還時間一個星期），由出納提出申請經批準后，告知部門相關人員在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。如人力資源部未作扣款處理，每次處罰200元，造成損失的，由責任人承擔。
6、財務部對借款人的借款信用進行評定，對于逾期還款或拒不還款等人員，嚴格控制以后借款甚至取消借款資格。
7、借款人員發生人事異動或離職，人力資源部未書面通知財務部確認清賬，造成借款無法收回的，由人力資源部承擔借款損失。
五 、附 則
本辦法由財務部負責解釋與修訂。
財務部
修訂于2014年7月3日
備用金管理制度(7)
備用金管理制度和財務報銷制度?
第一章總則
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1.為嚴格控制費用支出，加強費用管理，提高公司效益，本著合理、節約的原則，根據公司財務管理制度的有關規定，制定本制度。
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2.本制度中所稱費用是指差旅費、住宿費、市內交通費、業務招待費、通訊費、辦公費及其他費用等。
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3.本制度適用對象為公司總經理及以下人員，總經理以上高層管理人員（僅限董事長）費用按實報銷，無出差補貼等。
第二章備用金借支程序
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1.公司員工因公出差，為保證公司業務的合理需要，按審批權限批準
后，可向財務部預借一定數額的備用金。
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2.?備用金借支程序：借款人因公出差應填寫出差申請單，即派差單，按規定程序批準后到財務部應收往來會計處領取借款單并填制借款單（借條），按第四章規定權限審批后交應收往來會計編制記賬憑證，由稽核崗位會計復核，出納根據復核后的記賬憑證，向借款人支付備用金。借支5000元以上的大額備用金須提前一天通知財務部。
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3.備用金借款人須在公司業務完畢后5個工作日內到財務部結清備用金。次年1月6日前，上年所有個人借支的備用金都必須結清歸還，逾期不還的，一次從工資中扣回。
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4.借款單是財務賬務處理的依據之一，是業務發生的原始記錄，報銷費用時借款單不予退還；歸還多借備用金時，由出納開具收據給報銷者本人，借款單也不予歸還。
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5.備用金是為保證公司業務需要而設，因私不得借支備用金。
第三章費用報銷程序
1.費用報銷程序：報銷人按下款要求自行粘貼票據并填制費用報銷單或差旅費報銷單（差旅費報銷明細表），按第四章規定權限審批后交費用會計編制記賬憑證，由稽核崗位會計復核出納根據復核后的記賬憑證向報銷人支付報銷款或收取歸還的備用金余款；出納收取歸還的備用金余款須向報銷人開具收據，借款單不予退回。
2.對原始票據的要求：
⑴、所有票據必須是合法的正式發票，除定額票據外，其余票據都必須是一次性套寫清楚的票據，收據（財政票據除外）及白條不予報銷；業務中因個人原因違章的罰款單據不予報銷；特殊情況下，必須說明情況合理后，必須總經理簽字批準。
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⑵、原始票據的粘貼：交通票據等小票據的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊靠粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據間須留出一定間隔距離，票據較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼。原始票據必須按交通票據、住宿票，招待票等不同類別和不同金額，分門別類進行粘貼或分類別審批報銷，不能混合粘貼。
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⑶、除交通票據外的其他票據，報銷人須在每張票據正面空白處注明票據金額開支的用途并簽名。裝卸費、運雜費、倉租費、保險費等票據須注明業務或提供相應的單據號并簽名。
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⑷、不符合上述規定要求的報銷單據，財務部有權退回，要求報銷人重新整理。
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⑸、對于審批手續不全的原始憑證，會計不得編制記帳憑證，出納也不得付款。
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⑹、未按規定時間報銷的，財務部門應于當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支付，并從6日起按日加收借款額1%的資金占用費用，從出差費用中補助費中扣除，當月費用必須在次月3號前報銷。
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⑺、財務部有權對不實的出差費用向員工出差居住地酒店或其他相關人員直接查詢，如有虛假行為取消該項費用報銷，并處于允許報銷總金額的20%的罰款。
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⑻、出差人員應認真填寫派差單，派差單作為差旅費報銷的依據，缺一不可，否則財務部不予報銷各種費用（后附派差單）。?
3.?費用報銷后，財務部費用會計應記錄個人費用登記帳簿，?按月上報財務部經理、總經理審閱。業務員的費用列入個人銷售費用進行收入成本費用考核。
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第四章審批權限
1.費用報銷審批權限：?
⑴、部門經理以下人員報銷，由部門經理簽字確認，主管副總經理審核簽字，財務部經理簽字核準后，報總經理簽字批準；
⑵、部門經理的費用報銷由主管副總經理審核簽字確認，報財務部經理審核簽字后，報總經理簽字審批；
?⑶、副總經理的費用報銷由財務部經理審核簽字后，報總經理簽字審批；
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⑷、財務部經理的費用報銷由總經理簽字審批。
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⑸、總經理不在時，備用金借支由財務部經理請示總經理批準，待總經理返回時補簽。
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2.總經理、董事長使用資金或報銷直接通知財務部經理，由財務部經理及時指派人員辦理。
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第五章出差補貼標準
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1.出差是指公司人員受公司主管負責人派遣（派差單）在公司辦公所在地城市以外的地區履行公務，并根據本制度的規定享受相應的出差伙食補貼標準、交通工具標準及出差住宿標準；在公司辦公所在地城市市內履行公務不享受出差伙食補貼。
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2.?公司員工出差應嚴格履行報批手續，未經批準不得自行出差，自行出差或因私外出所發生的費用均由其本人自行承擔，公司不予報銷。
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3.公司各部門應嚴格控制出差人數，并考慮其完成任務的期限，確定合理出差日期，逾期出差應向主管負責人報告，對因公出差人員，按相應標準報銷出差費用。
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4.員工出差分“長途”和“短途”兩種，即當天能往返的為“短途”，出差時間在一天以上的為“長途”。
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5.出差住宿費報銷，在標準以內據實報銷。
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6.住宿費，交通費，伙食費按規定標準之內憑票報銷。
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7.出差人員帶車出差且當天不能返回的，每天住宿、生活補貼按一般員工標準執行。
第九章業務招待費標準
1.業務招待費是指因工作需要招待客戶和有關部門人員而發生的費用。
2.各部門人員因公接待外單位人員，建議安排工作餐，需要到外面宴請的，部門需安排接待工作餐的，須經部門經理批準由公司辦公室統一按排并登記備案，記入部門招待費。
3.招待費發票日期欄必須填寫清楚，報銷時應附有業務事由、具體人數、時間、地點、批準領導等。
第十章辦公費標準
1.辦公費是指辦公用品、印刷品及其它辦公物品等的支出。公司辦公費統一由辦公室指定專人進行控制與管理。
2.各部門申請購置辦公用品、印刷品等其它辦公物品時，需注明用途、數量、規格型號，辦公室需查明是否可調節使用，再確定是否購買，報財務部經理，總經理審批后執行。
3.辦公室負責辦公用品領發的人員，每月需填報辦公用品、印刷品等購、領、發、存報表，按部門分類歸檔，報送財務部和各有關部門
第十一章其他費用標準
1.禮品費。因工作、業務特殊需要，需贈送有關部門人員或客戶禮品的，經公司總經理或董事批準后可購買及報銷。
2.加班費。加班費由人力資源部按國家和公司有關規定辦理，月底隨同當月工資一起發放。
3.福利費。公司發放給職工的各種福利，須由總經理批準，安排采購并按規定制度發放。
備用金管理制度(8)
備用金管理制度
備用金管理制度（一）
1、本公司各部門零用周轉金的劃撥采取定額式，各部門劃撥1 000元，以供日常零星開支之用。
2、各部門的備用金限用于購置消耗性文具用品及事務性臨時開支，其余購置器具修繕或金額較大的開支，均應先行呈準后始得辦理。
3、各部門應于每周六抄報本周諸項費用開支，限次周星期一送會計 科審核，次周星期三由會計 科按各單位核準金額劃撥，但開支申請金額較少者，合并至下周統一劃撥。
4、各部門按周抄報該部門費用時，應按次序編號填制備用金報表，一式兩份，一份自行留底存查，一份送會計科憑以核對。
5、各部門申請核撥時，應將發票或收據貼于原始憑證粘貼頁上，在粘貼頁右下端應有部門主管、申請人簽章證明。
6、索取發票或收據時，應注意本公司抬頭、廠家及負責人簽章品名、金額、數量等。
7、會計科審核各部門備用金申請，須會同有關單位按其授權范圍審核各項費用，并通知單位。
8、各部門備用金賬務處理以不設立賬簿記載為原則，僅以備用金周報表代替。備用金（現金）報表代替現金簿，備用金（各項費用）明細表代替費用明細賬。
9、各部門各項費用應于發生當月報銷。
10、本辦法未定事項，按慣例或會計一般處理原則辦理。
備用金管理制度（二）
1、目的：為了加強項目部備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。
2、名詞解釋：備用金是單位內部各部門工作人員用作零星開支、業務采購、差旅費等以現金方式借用的款項。
3、實行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業務，從而提高工作效率，但必須做到專款專用，不得挪用和貪污，一經發現嚴肅處理。
4、本制度規定了備用金借用和報賬手續及備用金的管理要求。
5、備用金借款和報銷手續
5、1工作人員需臨時借用備用金時，先到財務部辦事處索取“借款單”，財務人員根據實際需要向借款人發放“借款單”，一式三聯，借款人按規定的格式內容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項，經項目主管經理簽字同意，再由財務負責人簽字批準后，方可到財務部辦事處辦理借款手續。財務人員審核簽字后的“借款單”各項內容是否正確和完整，經審核無誤后才能辦理付款手續。
5、2借款人員完成業務后應在三日內到財務部辦事處索取“報銷單”，填寫好“報銷單”的各項規定內容，并經主管經理審批后，再將“報銷單”返回財務部辦事處，財務人員根據財務制度規定認真審核，審核無誤后，辦理報銷手續。
5、3借款人辦理報銷手續時，財務人員應查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應及時付現退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，應讓其退回余額以結清原借款單所借賬款。
6、備用金的管理
6、1因業務原因長期借用備用金的人員可由財務部辦事處根據實際情況核定，撥出一筆固定數額的現金并規定使用范圍；使用部門必須設立專人經管定額備用金，備用金經管人員必須妥善保存支付備用金的收據、發票以及各種報銷憑證，并設備用金登記簿，記錄各種零星支出。
6、2財務部辦事處應當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。
6、3借用備用金的人員應及時沖賬，對無故拖延者，財務部辦事處發出最后一次催辦通知后還不辦理者，財務部辦事處將從下月起直接從借款人獎金中抵扣，不再另行通知。
6、4跨年度使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續，并沖銷年借款。
備用金管理制度（三）
備用金（國際上也稱暫定金額）是企業、機關、事業單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。預支備作差旅費、零星采購等用的備作金，一般按估計需用數額領取，支用后一次報銷，多退少補。對于零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規定的數額領取，支用后按規定手續報銷，補足原定額。
1、備用金借支管理
（1）企業各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門核定其零星開支便于管理；另一方面，憑此單據支給現金。
（2）各部門零星備用金，一般不得超過規定數額，若遇特殊需要應由企業部門經理核準。
（3）各部門零星備用金借支應將取得的正式發票定期送到財務部門備用金管理人員（出納員）手中，沖轉借支額或補充備用金。
2、備用金保管
（1）備用金收支應設置“備用金”賬戶，并編制“收、支日報表”送交經理查看。
（2）備用金定期根據取得的發票編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出情況。
（3）備用金賬戶應做到逐月結清。
（4）出納人員應妥善保管各種與備用金相關的各種票據。
備用金的管理不論采用何種辦法，都應嚴格備用金的預借、使用和報銷的手續制度。
3、備用金預借、使用及報銷流程
4、備用金的會計核算
（1）預付及補充備用金時借：其他應收款——備用金貸：銀行存款
（2）經審核報銷時
借：制造費用、管理費用等。
貸：其他應收款——備用金。
（3）收回備用金余額時
