作為當代年輕人，我們能做的就是盡自己最大的努力為社會和國家服務，在這個過程中，我們可以親近中國共產黨，直到成為他們中的一員。 以下是為大家整理的關于企業會計制度最新版的文章12篇 ,歡迎品鑒！
第一篇: 企業會計制度最新版
(一)為了規范小企業的會計核算，提高會計信息質量，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》及其他有關法律和法規，制定本制度。
(二)本制度適用于在中華人民共和國境內設立的不對外籌集資金、經營規模較小的企業。
本制度中所稱“不對外籌集資金、經營規模較小的企業”，是指不公開發行股票或債券，符合原國家經濟貿易委員會、原國家發展計劃委員會、財政部、國家統計局2003年制定的《中小企業標準暫行規定》(國經貿中小企[2003]143號)中界定的小企業，不包括以個人獨資及合伙形式設立的小企業。
(三)符合本制度規定的小企業可以按照本制度進行核算，也可以選擇執行《企業會計制度》。
1.按照本制度進行核算的小企業。不能在執行本制度的同時，選擇執行《企業會計制度》的有關規定;選擇執行《企業會計制度》的小企業，不能在執行《企業會計制度》的同時，選擇執行本制度的有關規定。
2.集團公司內部母子公司分屬不同規模的情況下，為統一會計政策及合并報表等目的，集團內小企業應執行《企業會計制度》。
3.按照本制度進行核算的小企業，如果需要公開發行股票或債券等，應轉為執行《企業會計制度》;如果因經營規模的變化導致連續三年不符合小企業標準的，應轉為執行《企業會計制度》。
(四)小企業可以根據有關會計法律、法規和本制度的規定，在不違反本制度規定的前提下，結合本企業的實際情況，制定適合于本企業的具體會計核算辦法。
(五)小企業應當根據會計業務的需要設置會計機構，或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員;不具備設置條件的，應當委托經批準設立從事會計代理記賬業務的中介機構代理記賬。
(六)小企業填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等，應按照《會計基礎工作規范》和《會計檔案管理辦法》的規定執行。
(七)小企業的會計核算應當以持續、正常的生產經營活動為前提。會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目，會計期末編制財務會計報告。
本制度所稱的會計期間分為年度和月度，年度和月度均按公歷起訖日期確定。會計期末，是指月末和年末。
(八)小企業的會計核算以人民幣為記賬本位幣。
業務收支以人民幣以外的貨幣為主的小企業，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編報的財務會計報告應當折算為人民幣。
小企業發生外幣業務時，應當將有關外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬。除另有規定外，所有與外幣業務有關的賬戶，應當采用業務發生時的匯率或業務發生當期期初的匯率折合。
期末，小企業的各種外幣賬戶的外幣余額應當按照期末匯率折合為記賬本位幣。
(九)小企業的會計記賬采用借貸記賬法。
(十)小企業會計記錄的文字應當使用中文。在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當地通用的一種民族文字。
(十一)小企業在會計核算時，應當遵循以下基本原則：
1.小企業的會計核算應當以實際發生的交易或事項為依據，如實反映其財務狀況和經營成果。
2.小企業應當按照交易或事項的經濟實質進行會計核算，而不應僅以法律形式作為會計核算的依據。
3.小企業提供的會計信息應當能夠滿足會計信息使用者的需要。
4.小企業的會計核算方法前后各期應當保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應將變更的內容和理由、變更的累積影響數，或累積影響數不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。
5.小企業的會計核算應當按照規定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致、相互可比。
6.小企業的會計核算應當及時進行，不得提前或延后。
7.小企業的會計核算和編制的財務會計報告應當清晰明了，便于理解和運用。
8.小企業的會計核算應當以權責發生制為基礎。凡在當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用;凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應作為當期的收入和費用。
9.小企業在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。
10.小企業的各項資產在取得時應當按照實際成本計量。其后，各項資產賬面價值的調整，應按照本制度的規定執行。除法律、法規和國家統一會計制度另有規定外，企業不得自行調整其賬面價值。
11.小企業的會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度(或一個營業周期)的，應當作為收益性支出;凡支出的效益及于幾個會計年度(或幾個營業周期)的，應當作為資本性支出。
12.小企業在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則。
13.小企業的會計核算應當遵循重要性原則，在會計核算過程中對交易或事項應當區別其重要性程度，采用不同的核算方法。
(十二)小企業如發生非貨幣性交易，應按以下原則處理：
1.以換出資產的賬面價值，加上應支付的相關稅費，作為換入資產的入賬價值。
2.非貨幣性交易中如果發生補價，應區別不同情況處理：
(1)支付補價的小企業，應以換出資產的賬面價值加上補價和應支付的相關稅費，作為換入資產的入賬價值。
(2)收到補價的小企業，應按以下公式確定換入資產的入賬價值和應確認的損益：
換入資產入賬價值=換出資產賬面價值-(補價÷換出資產公允價值)×換出資產賬面價值-(補價÷換出資產公允價值)×應交的稅金及教育費附加+應支付的相關稅費
應確認的損益=補價×[1-(換出資產賬面價值+應交的稅金及教育費附加)÷換出資產公允價值]
3.在非貨幣性交易中，如果同時換入多項資產，應按換入各項資產的公允價值占換入資產公允價值總額的比例，對換出資產的賬面價值總額和應支付的相關稅費等進行分配，以確定各項換入資產的入賬價值。
(十三)小企業如發生債務重組事項，應按以下規定處理：
1.以低于債務賬面價值的現金清償某項債務的，債務人應將重組債務的賬面價值與支付的現金之間的差額，確認為資本公積;債權人應將重組債權的賬面價值與收到的現金之間的差額，確認為當期損失。
2.以非現金資產清償債務的，債務人應將重組債務的賬面價值與轉讓的非現金資產賬面價值和相關稅費之和的差額，確認為資本公積或當期損失;債權人應將重組債權的賬面價值作為受讓的非現金資產的入賬價值。
如果債務人以多項非現金資產清償債務的，債權人應按取得的各項非現金資產的公允價值占非現金資產公允價值總額的比例，對重組應收債權的賬面價值和應支付的相關稅費之和進行分配，按分配后的價值作為各項非現金資產的入賬價值。
3.以債務轉為資本的，債務人應將重組債務的賬面價值與債權人因放棄債權而享有的股權的賬面價值之間的差額確認為資本公積;債權人應將重組債權的賬面價值作為受讓的股權的入賬價值。
4.以修改其他債務條件進行債務重組的，應分別情況處理：
(1)作為債務人，如果重組債務的賬面價值大于將來應付金額，應將重組債務的賬面價值減記至將來應付金額，減記的金額確認為資本公積;如果重組債務的賬面價值等于或小于將來應付金額，則不作賬務處理。
(2)作為債權人，如果重組債權的賬面價值大于將來應收金額，應將重組債權的賬面價值減記至將來應收金額，減記的金額確認為當期損失;如果重組債權的賬面余額等于或小于將來應收金額，則不作賬務處理。
(十四)本制度中所稱的賬面余額，是指某科目的賬面實際余額，不扣除作為該科目的備抵項目(如壞賬準備等);賬面價值，是指某科目的賬面余額減去相關的備抵項目后的金額。
(十五)小企業應按本制度的規定，設置和使用會計科目：
1.在不影響對外提供統一財務會計報告的前提下，可以根據實際情況自行增設或減少某些會計科目。
2.明細科目的設置，除本制度已有規定外，在不違反本制度統一要求的前提下，可以根據需要自行確定。
3.本制度統一規定會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。企業不應隨意打亂重編。某些會計科目之間留有空號，供增設會計科目之用。
(十六)小企業年度財務會計報告，除應當包括本制度規定的基本會計報表外，還應提供會計報表附注的內容。本制度中規定的基本會計報表是指資產負債表和利潤表。企業也可以根據需要編制現金流量表。
小企業應按照本制度規定，對外提供真實、完整的財務會計報告。企業不得違反規定，隨意改變財務會計報告的編制基礎、編制依據、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規定的財務會計報告有關數據的會計口徑。
(十七)執行本制度的小企業，轉為執行《企業會計制度》時，應按會計政策及其變更的相關規定進行處理。
第二篇: 企業會計制度最新版
1健全企業內部控制和提高工作效率的需要
對會計工作的內部牽制，往往采用職務分管的控制方法，以達到互相牽制、互相稽核、驗證的目的，這種方法不能說沒有效果，但是長期從事某一職務，往往會產生“麻木不仁”、“相互串通”、“死氣沉沉”等缺點。為克服這些缺點，一般采用職務輪換的方法。
2降低小企業稅收風險的需要
《中華人民共和國稅收征收管理法》加大了依法治稅力度，加重了對稅務違法案件的處罰。由于國家頒發的行業會計制度和公共綜合會計制度本身存在許多會計職業性判斷和選擇，稅務機關在納稅檢查時，不僅要依據國家頒發的行業會計制度和公共綜合會計制度，更重要的是要依據企業經過判斷和選擇后確定的企業內部制度。
3適應會計改革、完善會計規范體系的需要
會計規范即會計工作應遵守的規矩。它是處理各項經濟業務、進行會計核算和實施會計監督的準繩。從我國會計改革的方向看，在會計理論、會計規范、會計教育等方面，根據自身的國情結合國際慣例，建立符合社會主義市場經濟體制、適應現代化制度要求的會計法規體系。企業內部會計制度能使會計規范成為普遍性與特殊性相結合、通用性與專業性相結合、宏觀指導性與微觀操作性相結合的有機統一體。
4適應現時代會計電算化的需要
會計電算化是企業會計工作發展的必然趨勢，隨著企業走向市場、宏觀調控的加強和各項會計改革措施的逐步展開，對會計快捷、準確地提供各種信息的需要日益迫切，會計電算化的全面推進勢在必行。而會計電算化的正常運作，則完全有賴于一套完整、便于操作的程序，有賴于會計人員嚴格按規則操作。
第三篇: 企業會計制度最新版
(一)為了規范小企業的會計核算，提高會計信息質量，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》及其他有關法律和法規，制定本制度。
(二)本制度適用于在中華人民共和國境內設立的不對外籌集資金、經營規模較小的企業。
本制度中所稱“不對外籌集資金、經營規模較小的企業”，是指不公開發行股票或債券，符合原國家經濟貿易委員會、原國家發展計劃委員會、財政部、國家統計局2003年制定的《中小企業標準暫行規定》(國經貿中小企[2003]143號)中界定的小企業，不包括以個人獨資及合伙形式設立的小企業。
(三)符合本制度規定的小企業可以按照本制度進行核算，也可以選擇執行《企業會計制度》。
1.按照本制度進行核算的小企業。不能在執行本制度的同時，選擇執行《企業會計制度》的有關規定;選擇執行《企業會計制度》的小企業，不能在執行《企業會計制度》的同時，選擇執行本制度的有關規定。
2.集團公司內部母子公司分屬不同規模的情況下，為統一會計政策及合并報表等目的，集團內小企業應執行《企業會計制度》。
3.按照本制度進行核算的小企業，如果需要公開發行股票或債券等，應轉為執行《企業會計制度》;如果因經營規模的變化導致連續三年不符合小企業標準的，應轉為執行《企業會計制度》。
(四)小企業可以根據有關會計法律、法規和本制度的規定，在不違反本制度規定的前提下，結合本企業的實際情況，制定適合于本企業的具體會計核算辦法。
(五)小企業應當根據會計業務的需要設置會計機構，或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員;不具備設置條件的，應當委托經批準設立從事會計代理記賬業務的中介機構代理記賬。
(六)小企業填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等，應按照《會計基礎工作規范》和《會計檔案管理辦法》的規定執行。
(七)小企業的會計核算應當以持續、正常的生產經營活動為前提。會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目，會計期末編制財務會計報告。
本制度所稱的會計期間分為年度和月度，年度和月度均按公歷起訖日期確定。會計期末，是指月末和年末。
(八)小企業的會計核算以人民幣為記賬本位幣。
業務收支以人民幣以外的貨幣為主的小企業，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編報的財務會計報告應當折算為人民幣。
小企業發生外幣業務時，應當將有關外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬。除另有規定外，所有與外幣業務有關的賬戶，應當采用業務發生時的匯率或業務發生當期期初的匯率折合。
期末，小企業的各種外幣賬戶的外幣余額應當按照期末匯率折合為記賬本位幣。
(九)小企業的會計記賬采用借貸記賬法。
(十)小企業會計記錄的文字應當使用中文。在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當地通用的一種民族文字。
(十一)小企業在會計核算時，應當遵循以下基本原則：
1.小企業的會計核算應當以實際發生的交易或事項為依據，如實反映其財務狀況和經營成果。
2.小企業應當按照交易或事項的經濟實質進行會計核算，而不應僅以法律形式作為會計核算的依據。
3.小企業提供的會計信息應當能夠滿足會計信息使用者的需要。
4.小企業的會計核算方法前后各期應當保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應將變更的內容和理由、變更的累積影響數，或累積影響數不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。
5.小企業的會計核算應當按照規定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致、相互可比。
6.小企業的會計核算應當及時進行，不得提前或延后。
7.小企業的會計核算和編制的財務會計報告應當清晰明了，便于理解和運用。
8.小企業的會計核算應當以權責發生制為基礎。凡在當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用;凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應作為當期的收入和費用。
9.小企業在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。
10.小企業的各項資產在取得時應當按照實際成本計量。其后，各項資產賬面價值的調整，應按照本制度的規定執行。除法律、法規和國家統一會計制度另有規定外，企業不得自行調整其賬面價值。
11.小企業的會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度(或一個營業周期)的，應當作為收益性支出;凡支出的效益及于幾個會計年度(或幾個營業周期)的，應當作為資本性支出。
12.小企業在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則。
13.小企業的會計核算應當遵循重要性原則，在會計核算過程中對交易或事項應當區別其重要性程度，采用不同的核算方法。
(十二)小企業如發生非貨幣性交易，應按以下原則處理：
1.以換出資產的賬面價值，加上應支付的相關稅費，作為換入資產的入賬價值。
2.非貨幣性交易中如果發生補價，應區別不同情況處理：
(1)支付補價的小企業，應以換出資產的賬面價值加上補價和應支付的相關稅費，作為換入資產的入賬價值。
(2)收到補價的小企業，應按以下公式確定換入資產的入賬價值和應確認的損益：
換入資產入賬價值=換出資產賬面價值-(補價÷換出資產公允價值)×換出資產賬面價值-(補價÷換出資產公允價值)×應交的稅金及教育費附加+應支付的相關稅費
應確認的損益=補價×[1-(換出資產賬面價值+應交的稅金及教育費附加)÷換出資產公允價值]
3.在非貨幣性交易中，如果同時換入多項資產，應按換入各項資產的公允價值占換入資產公允價值總額的比例，對換出資產的賬面價值總額和應支付的相關稅費等進行分配，以確定各項換入資產的入賬價值。
(十三)小企業如發生債務重組事項，應按以下規定處理：
1.以低于債務賬面價值的現金清償某項債務的，債務人應將重組債務的賬面價值與支付的現金之間的差額，確認為資本公積;債權人應將重組債權的賬面價值與收到的現金之間的差額，確認為當期損失。
2.以非現金資產清償債務的，債務人應將重組債務的賬面價值與轉讓的非現金資產賬面價值和相關稅費之和的差額，確認為資本公積或當期損失;債權人應將重組債權的賬面價值作為受讓的非現金資產的入賬價值。
如果債務人以多項非現金資產清償債務的，債權人應按取得的各項非現金資產的公允價值占非現金資產公允價值總額的比例，對重組應收債權的賬面價值和應支付的相關稅費之和進行分配，按分配后的價值作為各項非現金資產的入賬價值。
3.以債務轉為資本的，債務人應將重組債務的賬面價值與債權人因放棄債權而享有的股權的賬面價值之間的差額確認為資本公積;債權人應將重組債權的賬面價值作為受讓的股權的入賬價值。
4.以修改其他債務條件進行債務重組的，應分別情況處理：
(1)作為債務人，如果重組債務的賬面價值大于將來應付金額，應將重組債務的賬面價值減記至將來應付金額，減記的金額確認為資本公積;如果重組債務的賬面價值等于或小于將來應付金額，則不作賬務處理。
(2)作為債權人，如果重組債權的賬面價值大于將來應收金額，應將重組債權的賬面價值減記至將來應收金額，減記的金額確認為當期損失;如果重組債權的賬面余額等于或小于將來應收金額，則不作賬務處理。
(十四)本制度中所稱的賬面余額，是指某科目的賬面實際余額，不扣除作為該科目的備抵項目(如壞賬準備等);賬面價值，是指某科目的賬面余額減去相關的備抵項目后的金額。
(十五)小企業應按本制度的規定，設置和使用會計科目：
1.在不影響對外提供統一財務會計報告的前提下，可以根據實際情況自行增設或減少某些會計科目。
2.明細科目的設置，除本制度已有規定外，在不違反本制度統一要求的前提下，可以根據需要自行確定。
3.本制度統一規定會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。企業不應隨意打亂重編。某些會計科目之間留有空號，供增設會計科目之用。
(十六)小企業年度財務會計報告，除應當包括本制度規定的基本會計報表外，還應提供會計報表附注的內容。本制度中規定的基本會計報表是指資產負債表和利潤表。企業也可以根據需要編制現金流量表。
小企業應按照本制度規定，對外提供真實、完整的財務會計報告。企業不得違反規定，隨意改變財務會計報告的編制基礎、編制依據、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規定的財務會計報告有關數據的會計口徑。
(十七)執行本制度的小企業，轉為執行《企業會計制度》時，應按會計政策及其變更的相關規定進行處理。
第四篇: 企業會計制度最新版
小企業會計制度是為了規范小企業的會計核算，提高會計信息質量，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》及其他有關法律和法規，制定本制度，根據財政部的財會〔2011〕17號文件，該制度從2013年1月1日廢止。實行《小企業會計準則》。
一、如何辦理財務會計制度備案
依據：《國家稅務總局關于印發全國統一稅收執法文書式樣的通知》(國稅發〔2005〕179號)
本文書(表)已實行“免填單”服務：即納稅人可以不填寫表格，直接由稅務機關受理人員根據納稅人提供的證明資料或其口述，打印出制式文書，再由納稅人核對、簽章確認后，按規定程序辦結該涉稅事項。
使用說明
1、本表依據《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十條設置。
2、適用范圍：從事生產、經營的納稅人自領取稅務登記證件之日起15日內將其財務、會計制度或財務、會計處理辦法報送稅務機關備案時使用。采用電子計算機記賬的，應當在使用前將其記賬軟件的名稱和版本號及有關資料報送稅務機關備案。
3、填表說明：
(1)低值易耗品攤銷方法：包括一次攤銷法、分期攤銷法、五五攤銷法;
(2)折舊方法：包括直線折舊法(平均年限法、工作量法)、加速折舊法(雙倍余額遞減法、年數總和法、盤算法、重置法、償債基金法和年金法等);采用加速折舊法的，在備注欄注明批準的機關和附列資料;
(3)成本核算方法：納稅人根據財務會計制度規定采用的具體的存貨計價方法或產成品、半成品成本核算方法;
(4)會計核算軟件：采用電子計算機記賬的，填寫記賬軟件的名稱和版本號，并在備注欄注明批準使用的機關和附列資料;
(5)會計報表：包括資產負債表、利潤表、現金流量表及各種附表，在“名稱”欄按會計報表種類依次填寫;
4、本表為a4型豎式，一式二份，稅務機關和納稅人各一份。小企業財務會計制度及核算辦法
第一章總則
一、目的
為了規范管理本公司的財務行為，加強財務管理，內部控制和經濟核算，發揮財務在公司經營和提高經濟效益中的作用，特別制定本制度。
二、制定本制度的依據
依據《企業會計準則》《會計法》等國家相關法律、法規，結合本藥業科技有限公司的具體情況制定本制度。
三、制定本制度的原則
第一條建立和建全公司內部管理制度，完善經濟核算，盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經營成果。
第二條正確計算和反映本公司的經營成果，依法繳納稅收。
第三條財務管理必須做好各項財務收支的預算控制，核算分析和考核等工作。
第二章財務工作管理規范
第一條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、正確、完整并符合會計制度的規定。
第二條各部門辦理事務必須填制或取得原始憑證，并及時送交財務。
從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個人處取得的原始憑證，必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經辦人簽字。購買實物的原始憑證，必須有實物證明及出處。
第三條財務工作必須填制或取得原始憑證，根據審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、編號、內容、科目、金額、所附單據張數、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。
第四條財務工作人員對不真實、不合格的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第五條財務工作人員應當會同總經理辦公室，定期清查(每月一次)，保證賬簿記錄與實物、款項相符。財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管提出書面報告，并請求查明原因，做出處理。
第六條財務工作人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。辦理交接手續，必須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項核對點收。
1、現金、有價證券應與會計賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶余額應與銀行對賬單保持一致，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額應與總賬有關賬戶余額保持一致，若不一致，移交人員必須限期查清，若查不清，由移交人賠償。
2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交人負責。
3、移交人經管的各種票據、印章和其他實物，必須交接清楚。對未了事項和遺留問題，應寫出書面材料。凡在電腦系統中操作的要對其數據在實際操作狀態下進行交接。
4、會計人員交接必須有監交人。一般會計人員交接由財務部門經理指定人員監交，部門經理交接由總經理指定人員監交。
5、交接完畢，交接雙方應在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執一份，存檔一份。
第三章貨幣資金管理制度
本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫存現金、銀行存款、支票。
一、現金管理制度
第一條現金使用規定：
1、必須憑公司規定的符合手續的合法憑證收支現金，禁止白條抵庫;對違反規定、字跡不清的單據，出納有權拒絕支付;
2、出納支付現金后，收款人必須在相關單據上簽字確認;
3、出納收到的每一筆現金，無論金額大小，都必須開具現金收據;
現金收據中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫必須一致)、繳款內容、繳款人簽名、出納簽名等;
4、不準私事借支公款;
5、妥善保管保險柜鑰匙、密碼，確保資金安全。
第二條現金核算與盤點：
1、出納應當逐筆記摘“現金日記賬”。
2、每日業務終了，應及時結算現金余額，并按面值分別清點數量，盤出實存現金，與現金賬核對無誤，做到日清月結;
3、現金日記賬與現金總賬應由現金出納定期核對，至少每月一次，做到帳帳相符。
4、財務負責人有權不定期且至少每月一次對現金進行抽盤。對現金盤點發現的盤盈、盤虧應查明原因及時進行處理。如果經查明盤盈屬于記賬錯誤、丟失單據等，應及時更正錯賬或補辦手續。原因不明則由過失人賠償。
二、銀行存款管理制度
1、經會計人員審核符合公司支付規定的原始憑證，作為銀行存款支付依據。同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬。
2、業務終了當日，出納人員應及時結出銀行存款流水賬余額，核對公司所有銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異，應立即核對查明原因，不允許將帶有問題的余額轉入第二天;
3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對，每月一次，做到帳帳相符。
4、每月初，出納人員應及時到銀行索取銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表。銀行存款余額調節表由主管人員負責核對。
5、除公司規定的基本賬戶和結算賬戶之外，不得另行開設賬戶。確屬需要的，需報總經理核準;
6、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用;
三、支票管理制度
公司支票分為現金支票和轉帳支票兩種。在使用支票時，應注意以下幾點要求：
1、出納簽發支票，必須經主管同意，支票填寫要素必須齊全;
2、不得簽發空頭支票、不得出租、出借支票或將支票轉讓給其他單位或個人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發;
3、公司收到轉帳支票，經審核無誤后及時填制進帳單，根據情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。資金未進帳，不得發貨。
4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應及時清理，超過期限應及時核對和清查。
5、出納應妥善保管未簽發的支票及已簽發的支票存根。
第四章印章管理制度
第一條各類印章必須分處專人保管、使用，不得擅自將自己保管的印章交他人使用。
第二條應嚴格按規定的業務范圍和批準程序使用各類印章，不得亂用錯用。
第三條印章保管人員應負起監印責任，在監印中應嚴格審查，注意核實內容，審核無誤后送總經理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經總經理同意，進行登記，注明用途。
第四條各類印章，不用時應上鎖保管，做到人走章收。財務專業印章和法人代表章，要放入保險柜保管。
第五章備用金管理制度
第一條申請審批及歸還手續：借款人根據公司規定或計劃填寫“借款單”，申請人簽名——部門經理審核——總經理批準——財務主管審核——出納審核付款。
第二條備用金實行專人借支專人負責的辦法，不得轉借他人。
第三條財務部未經批準或審批手續不全情況下，私自使用備用金或擴大范圍和限額的，視情節輕重對財務人員處50元以上罰款。第四條除公司規定部門使用的固定性備用金外，商品采購完成后5天內須到財務報賬，根據正規發票數額多退少補。
第五條備用金超過歸定時間未歸還，每逾期一天按3﹪計息，并在歸還借款時付清;因其他特殊原因需要續借的，必須提出書面報告，并經部門經理證明，總經理批準后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下(超過歸還時間一個星期)，由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。
第六條財務主管負責對備用金每月盤點，對于備用金盤點損失，由責任人賠償;
第六章費用開支管理
一、人工費用管理
第一條人工費包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補貼工資等支出。根據核定的基本工資、考勤情況及各部門績效完成情況計算應付工資，報經理審核批準。
第二條考勤規定：考勤由專人負責記錄，將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等如實記錄。(其中，公司每日晨會開始未到視為遲到，晨會結束未到視為曠工半天;未經領導批準的請假視為曠工。)在公司規定范圍之外凡需加班的，須填報加班申請表一式兩份，報人力資源部審批。無加班申請表的不予計算加班工資。考勤人員每月2號將審核無誤的考勤表上報財務部并張貼。
第三條工資計算標準：日工資以基本工資為準計算，每月按實際“出勤天/月應出勤天”計算日工資。遲到、曠工、請假等按相關考勤制度執行。
第四條工資發放時間定為每月8-10日，財務部應及時將工資發放到員工本人，并完善發放手續。發給公司員工的工資、補助等必須根據實有人數和實發金額取得本人簽收的憑證為經費支出依據。
二、差旅費用的預支和報銷依照出差管理制度執行。
三、其它費用管理
第一條公司辦公用品及電腦、傳真復印機等電子產品的購買和維修，須制定購買和維修保養計劃及費用預算，報經理審批。
第二條公司公務用車產生的燃油費、修理費等費用和違規經濟損失依照用車管理制度執行。
第三條水電，租賃費等，根據合同價款，通過預提費用核算入帳。
第七章費用報銷管理制度
第一條報銷費用必須以合理、合法、真實的憑證為依據，原始發票不得臆造、涂改，不得偽造發票。
第二條發生的費用必須按規定分類填寫公司統一的報銷單據，不得隨意填寫。
第三條各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數和所屬部門和職務，內容和項目必須齊全。原始憑證必須按公司規定的程序進行審核、簽字，相關手續必須完備，否則財務有權不予報銷。
第四條各項當月費用報銷必須在每月25日前送呈有關領導審批，各級領導應及時審批，防止造成費用入賬逾期現象。
第五條對于手續或填寫不符要求的一律退回修改、補全手續、重填憑證;對于不得報支的費用項目，一律退回拒付;對于超期申報的費用，根據相關項目規定進行報支。小企業財務會計制度及核算辦法
一.庫存現金管理
1.公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。
2.嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。
3.不準用“白條”入帳。
4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5.到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6.現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7.現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券;私人財物不得存放入內。
8.現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。
9.出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.
二.銀行存款管理
1.公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。
2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4.銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。
5從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。
6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。
8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三.往來帳款的管理
1應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2.其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。
3.應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四.內部牽制：
1.公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2.非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。
3.庫存現金和有價證券每季抽查一次。
4.現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
第三章財產管理制度
1.公司財產的范圍
⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品;
⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;
⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算
⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。
⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。
3.財產的購置與調撥
⑴辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購。
⑵財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;
⑶各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準;
⑷固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;
⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。
4.財產的清查、盤點
⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;
⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;
⑶財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任;
⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見;
⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。
五.本制度自下發之日起執行。
第五篇: 企業會計制度最新版
(一)為了規范小企業的會計核算，提高小企業會計制度
會計信息質量，根據<中華*共和國會計法>、<企業財務會計報告條例>及其他有關法律和法規，制定本制度。
(二)本制度適用于在中華*共和國境內設立的不對外籌集資金、經營規模較小的企業。
本制度中所稱[不對外籌集資金、經營規模較小的企業"，是指不公開發行股票或債券，符合原國家經濟貿易委員會、原國家發展計劃委員會、財政部、國家統計局2003年制定的<中小企業標準暫行規定>(國經貿中小企[2003]143號)中界定的小企業，不包括以個人獨資及合伙形式設立的小企業。
(三)符合本制度規定的小企業可以按照本制度進行核算，也可以選擇執行<企業會計制度>。
1。按照本制度進行核算的小企業，不能在執行本制度的同時，選擇執行<企業會計制度>的有關規定;選擇執行<企業會計制度>的小企業，不能在執行<企業會計制度>的同時，選擇執行本制度的有關規定。
2。集團公司內部母-子公司分屬不同規模的情況下，為統一會計政策及合并報表等目的，集團內小企業應執行<企業會計制度>。
3。按照本制度進行核算的小企業，如果需要公開發行股票或債券等，應轉為執行<企業會計制度>;如果因經營規模的變化導致連續三年不符合小企業標準的，應轉為執行<企業會計制度>。
(四)小企業可以根據有關會計法律、法規和本制度的規定，在不違反本制度規定的前提下，結合本企業的實際情況，制定適合于本企業的具體會計核算辦法。
(五)小企業應當根據會計業務的需要設置會計機構，或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員;不具備設置條件的，應當委托經批準設立從事會計代理記賬業務的中介機構代理記賬。
(六)小企業填制會計憑*、登記會計賬簿、管理會計檔案等，應按照<會計基礎工作規范>和<會計檔案管理辦法>的規定執行。
(七)小企業的會計核算應當以持續、正常的生產經營活動為前提。會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目，會計期末編制財務會計報告。
本制度所稱的會計期間分為年度和月度，年度和月度均按公歷起訖日期確定。會計期末，是指月末和年末。
(八)小企業的會計核算以**為記賬本位*。
業務收支以**以外的貨*為主的小企業，可以選定其中一種貨*作為記賬本位*，但編報的財務會計報告應當折算為**。
小企業發生外*業務時，應當將有關外*金額折合為記賬本位*金額記賬。除另有規定外，所有與外*業務有關的賬戶，應當采用業務發生時的匯率或業務發生當期期初的匯率折合。
期末，小企業的各種外*賬戶的外*余額應當按照期末匯率折合為記賬本位*。
(九)小企業的會計記賬采用借貸記賬法。
(十)小企業會計記錄的文字應當使用中文。在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當地通用的一種民族文字。
(十一)小企業在會計核算時，應當遵循以下基本原則:
1。小企業的會計核算應當以實際發生的交易或事項為依據，如實反映其財務狀況和經營成果。
2。小企業應當按照交易或事項的經濟實質進行會計核算，而不應僅以法律形式作為會計核算的依據。
3。小企業提供的會計信息應當能夠滿足會計信息使用者的需要。
4。小企業的會計核算方法前后各期應當保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應將變更的內容和理由、變更的累積影響數，或累積影響數不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。
5。小企業的會計核算應當按照規定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致、相互可比。
6。小企業的會計核算應當及時進行，不得提前或延后。
7。小企業的會計核算和編制的財務會計報告應當清晰明了，便于理解和運用。
8。小企業的會計核算應當以權責發生制為基矗凡在當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用;凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應作為當期的收入和費用。
9。小企業在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。
10。小企業的各項資產在取得時應當按照實際成本計量。其后，各項資產賬面價值的調整，應按照本制度的規定執行。除法律、法規和國家統一會計制度另有規定外，企業不得自行調整其賬面價值。
11。小企業的會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度(或一個營業周期)的，應當作為收益性支出;凡支出的效益及于幾個會計年度(或幾個營業周期)的，應當作為資本性支出。
12。小企業在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則。
13。小企業的會計核算應當遵循重要性原則，在會計核算過程中對交易或事項應當區別其重要性程度，采用不同的核算方法。
(十二)小企業如發生非貨*性-交易，應按以下原則處理:
1。以換出資產的賬面價值，加上應支付的相關稅費，作為換入資產的入賬價值。
2。非貨*性-交易中如果發生補價，應區別不同情況處理:
(1)支付補價的小企業，應以換出資產的賬面價值加上補價和應支付的相關稅費，作為換入資產的入賬價值。
(2)收到補價的小企業，應按以下公式確定換入資產的入賬價值和應確認的損益:
換入資產入賬價值=換出資產賬面價值-(補價÷換出資產公允價值)×換出資產賬面價值-(補價÷換出資產公允價值)×應交的稅金及教育費附加+應支付的相關稅費
應確認的損益=補價×[1-(換出資產賬面價值+應交的稅金及教育費附加)÷換出資產公允價值]
3。在非貨*性-交易中，如果同時換入多項資產，應按換入各項資產的公允價值占換入資產公允價值總額的比例，對換出資產的賬面價值總額和應支付的相關稅費等進行分配，以確定各項換入資產的入賬價值。
(十三)小企業如發生債務重組事項，應按以下規定處理:
1。以低于債務賬面價值的現金清償某項債務的，債務人應將重組債務的賬面價值與支付的現金之間的差額，確認為資本公積;債權人應將重組債權的賬面價值與收到的現金之間的差額，確認為當期損失。
2。以非現金資產清償債務的，債務人應將重組債務的賬面價值與轉讓的非現金資產賬面價值和相關稅費之和的差額，確認為資本公積或當期損失;債權人應將重組債權的賬面價值作為受讓的非現金資產的入賬價值。
如果債務人以多項非現金資產清償債務的，債權人應按取得的各項非現金資產的公允價值占非現金資產公允價值總額的比例，對重組應收債權的賬面價值和應支付的相關稅費之和進行分配，按分配后的價值作為各項非現金資產的入賬價值。
3。以債務轉為資本的，債務人應將重組債務的賬面價值與債權人因放棄債權而享有的股權的賬面價值之間的差額確認為資本公積;債權人應將重組債權的賬面價值作為受讓的股權的入賬價值。
4。以修改其他債務條件進行債務重組的，應分別情況處理:
(1)作為債務人，如果重組債務的賬面價值大于將來應付金額，應將重組債務的賬面價值減記至將來應付金額，減記的金額確認為資本公積;如果重組債務的賬面價值等于或小于將來應付金額，則不作賬務處理。
(2)作為債權人，如果重組債權的賬面價值大于將來應收金額，應將重組債權的賬面價值減記至將來應收金額，減記的金額確認為當期損失;如果重組債權的賬面余額等于或小于將來應收金額，則不作賬務處理。
(十四)本制度中所稱的賬面余額，是指某科目的賬面實際余額，不扣除作為該科目的備抵項目(如壞賬準備等);賬面價值，是指某科目的賬面余額減去相關的備抵項目后的金額。
(十五)小企業應按本制度的規定，設置和使用會計科目:1。在不影響對外提供統一財務會計報告的前提下，可以根據實際情況自行增設或減少某些會計科目。
2。明細科目的設置，除本制度已有規定外，在不違反本制度統一要求的前提下，可以根據需要自行確定。
3。本制度統一規定會計科目的編號，以便于編制會計憑*，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。企業不應隨意打亂重編。某些會計科目之間留有空號，供增設會計科目之用。
(十六)小企業年度財務會計報告，除應當包括本制度規定的基本會計報表外，還應提供會計報表附注的內容。本制度中規定的基本會計報表是指資產負債表和利潤表。企業也可以根據需要編制現金流量表。
小企業應按照本制度規定，對外提供真實、完整的財務會計報告。企業不得違反規定，隨意改變財務會計報告的編制基儲編制依據、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規定的財務會計報告有關數據的會計口徑。
(十七)執行本制度的小企業，轉為執行<企業會計制度>時，應按會計政策及其變更的相關規定進行處理
第六篇: 企業會計制度最新版
第一節，我是。
第一條是加強財務管理，根據國家法律、法規和財務制度，根據公司的具體情況制定本制度。
第二條，財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀工作的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益增強企業經濟實力為宗旨。
第三條，理財工作要貫徹落實勤儉辦企的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中停止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第四條公司和全資下屬公司、分店(包括51%所有權的全資、內聯企業)的財務工作，必須實行本制度。
第二節是會計管理系統。
第五條，單位負責人對會計工作的責任。
(一)對本公司會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
(二)促進內部會計管理制度的實施。
(三)負責預算方案的實施，催促財務部門實行收入、成本、利潤評價指標。
(四)保證會計機構、會計人員依法履行職責。
(五)在財務報告書上簽字蓋章，承擔責任。
(六)表彰獎勵會計師。
第六條是財務部的設置。
財務部設置原則。
公司根據三統一分的原則設置人員統一、機構統一、會計分離。公司財務部對所有實體財務機構實行屬關系的集中統一領導，實體財務人員業務由公司財務部領導，行政由各實體領導。根據業務工作量、經營規模等，大型實體可以稱為財務部，設立財務部經理崗位，小型實體可以稱為財務室，設立會計主管崗位。
公司實施統一管理、分散會計的會計體制，具體會計形式如下
各實體在公司統一領導下獨立計算，每周統計一次收入、飲食成本、一次費用等財務指標，星期天下午報告公司財務部總結的每月會計按要求制作每月報告，公司財務部統一總結會計報告。
周報和月報的要求:周報的統計時間范圍從上周日到本周六的月報的計算時間從上個月26日到本月25日。
庫存購買采用實際成本法，從倉庫領取商品采用先進先出法，酒吧領取商品的計算采用零售價格法。庫存庫存采用持續庫存制。
收入、費用計算采用權利責任制。
對外業務部門，如稅務、工商、銀行、財政等相關業務由公司財務部統一處理。政府職能部門向各實體收費，實體只有接待權，沒有決策支付權，必須立即向公司各職能部門報告。
其他涉及不到的，全面落實新頒布的《企業會計制度》。
第三節是會計人員的職務。
第八條，會計崗位的設置。
根據公司的實際情況，設置財務負責人、財務負責人、副負責人、負責人會計、成本會計、交易會計、資產會計、出納員、審計負責人、審計負責人、收銀員、保管員、文件管理員等。
第九條，財務部的責任。
(一)根據國家財務、稅務相關法律、法規要求，給予本公司行業特點，科學合理組織財務活動，制定統一健全的財務規章體系。
(二)根據公司年度經營計劃中的投資計劃和項目進度計劃，制定相應的資金需求量預測計劃和各種財務預算計劃，為滿足公司運營資金和投資建設的需求，合理分配資金，積極籌措資金。
(三)按照企業財務通則、會計準則等，合理組織會計工作，執行會計監督，按照會計程序正確辦理會計手續，如債權、債務發生的會計、基金增減和經營收支、費用成本的計算，按照會計程序正確辦理會計手續，如實注冊會計手續
(四)根據批準的財務支出計劃和規定的支出范圍、標準，認真審查各原材料設備的采購計劃，準確、及時地進行成本計算的審查、控制、結算，努力降低成本。
(五)嚴格按照國家規定的現金使用范圍支付現金，控制庫存現金額。妥善存放庫存現金、各種人價證券和財務章、空白支票和發票，按照有關銀行結算制度的規定辦理貨款收取。
(六)按時完成會計財務工作，及時編制各種會計報表，按規定完成稅務申報、測算、繳納、減免工作，負責社會集團購買力下的購買控制商品的購買審查、批準、登記。
(七)審計和分發公司人員工資、獎金、福利和保險管理，負責固定資產的追加、調整、清算資產、損失、折舊管理。
(八)負責公司資金籌集、融通、使用、管理，統一公司長期投資，負責項目投資財務評價、審查和費用管理。
(九)公司經濟合同的歸口管理，參與主要經濟合同的談判、制定、審查、合同，進行合同登記、立案，負責組織檢查、促進經濟合同的履行。
(十)主持或參與部下企業經營(承包)方案的談判、合同工作、各部門目標規劃責任制財務指標的確立、審查，實施過程監督、評價、公司領導及時反饋。
(十一)負責公司內部審計、審計。
(十二)妥善保管會計資料，對各種會計賬簿、證明書和報告書進行備案、立案、調查、銷毀等作業管理。
(十三)定期總結、整理、統計會計資料，分析財務計劃執行情況，評價資金使用效果，明確企業運營存在問題，及時為領導決策提供正確的財務信息、經營狀態和合理化建議。
(十四)負責財務部下設的預算部門、財務結算中心、內部銀行機構。
(十五)完成社長提出的其他任務。
公司財務部除了做好公司總部財務核算工作外，還負責對下屬實體財務工作進行檢查、監督、指導、規范，對整個公司財務人員進行培訓。
第十條，財務負責人協助社長管理系統整體的財務會計，對系統整體的財務會計負責。
財務負責人的主要責任如下
1.執行公司章程和股東大會、董事會決議，主持公司財務計劃、信用計劃和會計報告書等編制簽署，執行完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改善措施，指導各財務活動，評價生產經營成果，對社長負責報告工作
2.審查公司基礎設施、投資等發展項目和重要經濟合同，對可行性報告提出評價意見
3.負責全系統資金融調整決策，經社長或董事會簽字執行。
4.審查部下公司、企業投資和利益的計算方案
5.制定公司員工工資、獎金、福利方案和股東紅利方案
6.監督全系統的財務管理和活動
7.監督全系統財務部門和會計人員執行國家財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經紀律、不談經濟效益、不執行計劃、違反財經紀律的事項
8.對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，經理批準后執行
9.負責全系統財務人員培訓，不斷提高會計人員素質和業務水平
10.審查報告財政、稅務、工商等各部門的財務報告和其他財務資料。
第十一條是財務部經理領導財務部的工作，由社長和財務負責人領導主持公司的財務工作。
財務部經理的主要職責是:
1.主持財務部工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實完成各項會計業務
2.執行總經理和財務負責人的財務工作決定，控制和降低公司經營成本和各項費用，審查監督資金的運用和經營效益，按月、季度、年度向財務負責人、總經理、董事會提交財務分析報告
3.籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審查、批準和銀行貸款、償還
4.定期或不定期組織會計人員對下屬公司、企業進行財務檢查，監督下屬公司、分店執行財經紀律和規章制度
5.協助財務負責人制作各種會計報表，主持公司財產檢查
6.參加公司開發新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。
第十二條是財務部副社長協助社長工作，負責公司的財務管理。
第十三條是下屬公司、分店的財務部經理，在社長的指導下主持本公司的財務工作。財務部經理的主要職責是:
1.主持財務部工作，領導會計人員完成各會計業務工作
2.制訂財務計劃，做好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，評估計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告
3.參與投資、重大經濟合同的可行性研究
4.負責制作會計報表，主持財產檢查
5.執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節約，提高經濟效益
6.監督、檢查資金使用、費用支出和財產管理，嚴格審查原始證明書和賬單、文件，防止貪污、浪費和不合理支出。
第十四條是會計部門的責任。
公司總部負責會計責任。
負責編制公司總結報告和財務分析。
負責公司總賬的注冊，保證下個月15號之前檢查。
評價各實體日常報告公司財務工作的完成時間和效果。
督促各實體與公司交易會計結賬。
配合財務經理調度公司貨幣資金。
負責審查其他會計負責人制作的收費證明書和附有的原始證明書，保證原始證明書真實、合法、完整、會計科目正確使用。
負責公司簽訂合同的存放工作。
督促各公司會計完成本職工作。
在財務經理的安排下做好外部協調工作。
認真完成上級提交的其他工作。
下屬實體主管會計職責。
負責編制公司的財務分析。
負責公司總賬的注冊，保證下個月15號之前檢查。
督促本部門各會計完成本職工作。
5、負責審查其他會計人員制作的收費證明書和附帶的原始證明書，保證原始證明書真實、合法、完整、會計科目正確使用。
6.負責會計文件的保管。
7、負責貨幣資金、資產、成本、交易金以外的明細賬戶注冊。
8.在財務經理的安排下做好外部協調工作。
9.認真完成上司提交的其他工作。
第十五條，承擔職場的責任。
1、在經理領導下，按照國家財會法規、公司財會制度的相關規定，認真辦理提取和存放現金，完成收繳手續和銀行結算業務。
2、根據審查無誤的手續，進行銀行存款、取款、轉賬結算業務的銀行存款日記賬登記的立即根據銀行存款。
對賬單，在月末作出相應調整，做到與銀行對帳單相符。
3、登記現金和銀行日記帳，做到日清月結，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發現差錯及時查清更正。
4、認真審查臨時借支的用途、金融和批準手續，嚴格執行市內采購領用支票的手續，控制使用限額和報銷期限。
5、正確編制現金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。
6、配合對應收款的清算工作。
7、嚴格審核報銷單據、發票等原始憑證，按照費用報銷的有關規定，辦理現金收支付業務，做到合法準確、手續完備、單證齊全。不開遠期支票和空頭支票。
8、核算人事部提供的薪金發放名冊，按時發入公司職工的工資、獎金。
9、負責及時、準確解繳各種社會統籌保險、公積金等基金的工作。
10、負責妥善保管現金、有價證券、有關印章、空白支票和收據，做好有關單據、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。
11、負責掌管公司財務保險柜。
12、完成財務經理臨時交辦的其他工作
第十六條 成本會計崗位職責
負責抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。
月底組織統一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點，并負責相關賬務處理。
月底將各部門領用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發料單相核對，確保成本核算的真實性。
及時核算每周、每月的原材料成本率，如發現指標波動幅度較大，上報財務負責人。
及時完成成本項目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關科目與總賬核對。
負責對廚房核算員、倉庫保管員進行業務指導。
及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經理溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。
第十七條 往來款會計崗位職責
公司總部往來款會計崗位職責
負責公司消費關系單位的檔案管理工作，并根據營銷部有關簽字消費協議，及時做好登記工作。
負責鑒定各實體轉交的簽字消費賬單的真實性，并負責及時催收結算由公司管理的關系單位的消費賬目。
及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。
每月核對一次各實體往來款余額，并保證于次月20日前核對完畢。
每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。
每周四上午10：00之前制定出應付賬款明細表，及時準確的反映公司對外欠款情況，給公司付款決策者提供依據。
對公司出現的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務經理，待總經理作出處理決定后，及時進行賬務處理。
負責公司總部及各實體應收款項催收工作的考核總結，上報財務經理。
負責登記“撥付所屬資金”明細賬，并與各實體財務部門協商對賬時間。
隨時協助公司總部出納到各實體收款，并于每周五經總經理批準后協助總公司出納對外付款。
及時完成上級領導交辦的其他工作。
實體往來款會計崗位職責
及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。
每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。
對公司出現的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務經理，待總經理作出處理決定后，及時進行賬務處理。
負責本實體應收款項催收工作，按月做出應收賬款賬齡分析及催收工作總結報告，上報財務經理。
負責登記“上級撥入資金”明細賬，并定期與公司總部財務部門對賬。
及時完成上級領導交辦的其他工作。
第十八條 資產會計崗位職責
負責固定資產及低值易耗品明細賬的登記工作，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。
每月到各部門對實物進行盤點一次，保證固定資產賬與低值易耗品賬與實物相符。
對在盤點過程中發現的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況，及時上報并按要求處理。
對所管轄區的閑置財產負責保管好，并建立閑置資產備查賬，每月末上報閑置資產庫存統計表，協助主管上級做好閑置資產的調配工作。
協助公司有關部門及時處理無利用價值的閑置資產及廢舊物資。
認真、準確核算固定資產折舊及低值易耗品的攤銷工作，并及時做好報廢資產的賬務處理工作。
公司總部資產會計負責公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點及財務核算工作。
及時完成上級交辦的其他工作。
第十九條 記賬會計崗位職責
及時登記除貨幣資金、資產、往來款之外的明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。
負責檔案管理工作，保證檔案資料及時分類歸檔、保存完整。
及時清理各明細科目，如有異常及時上報。
及時完成上級交辦的其他工作。
第二十條 稽核崗位職責
認真審核吧臺及廚房的賬單，仔細核對吧臺收入是否與賬單相符。
對賬單出現的問題及時反饋到各相應部門及財務經理。
核對賬單的優惠及打折權限，是否按公司規定執行。
對各吧臺商品進行不定期盤點，每月不少于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺人員賠償。
不定期抽查收銀臺備用金金額，是不與公司規定相符。
及時完成上級交辦的其他工作。
第二十一條 收銀員崗位職責
負責本崗位商品領用、盤點、擺放、檢查工作。
負責備用金的清點領用工作。
負責結賬收款與營業日報表的填寫并上報工作。
負責餐廳的信息傳遞工作。
負責本崗位設施設備的安全檢查和維護保養工作。
負責本崗位的衛生清理工作。
及時完成上級交辦的其他工作。
第二十二條 保管員崗位職責
負責商品和物資驗收、貯存和發放工作。
負責及時記錄商品保管賬及填寫商品標識卡。
負責商品庫的日清月結和各實體商品與物料的月底對賬工作，準確及時完成商品調撥。
負責本崗位的衛生清掃工作，負責倉庫區域的安全工作。
及時完成上級交辦的其他工作。
第二十三條 各級財務部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
第十三條 財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。
記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結，按期報帳。
第二十四條 各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。
第二十五條 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向上級財務部門報告。
公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
第二十六條 財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。
被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續。
移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。
移交交接必須監交。下屬公司、分店一般財會人員的交接，由本單位負責人會同財務部經理進行監交；財務部經理的交接，由總公司財務部經理會同本單位負責人進行監交；總公司財務部經理的交接，由總經理會同財務總監進行監交。
第四節 科目報表及會計核算原則
第二十七條 公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業會計制度》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。
第二十八條 公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。
第二十九條 公司根據實際需要，增設“1212 物料用品”、“1213 燃料”、“1135 撥付所屬資金”、“2323 上級撥入資金”等會計科目，并統一編號。
第三十條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按業務發生當日的匯率折算。
第三十一條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第三十二條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
第三十三條 公司財務核算采用權責發生制原則。
對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。
第三十四條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經總經理辦公會同意，任何人不得隨意改變。
第三十五條 凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：
1.以現金投資的，應以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據；
2.以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據；
3.以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的金額和日期為記帳依據；
4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。
第三十六條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。
第三十七條 長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。
第三十八條 公司以單價1000元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產，固定資產分類及折舊年限詳見《固定資產管理辦法》
固定資產以預留5%的殘值后提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。
第三十九條 購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，應加上安裝調試費。進口設備還應包括關稅等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。
第四十條 固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。
1.盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。
2.盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。
3.報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入營業外收入，其損失作營業外支出處理。
4.公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，并設置固定資產明細帳進行核算。
第四十一條 公司每年按年末應收賬款余額10%的比例提取壞帳準備金。
第四十二條 公司主要的會計報表有如下幾種：
1.資產負債表（年、季、月）；
2.利潤表（年、季、月）；
3.現金流量表（年度）；
4. 利潤分配表（年）；
5.資產減值準備明細表（年度）；
6.股東權益增減變動表（年度）；
7.固定資產增減變化表（月）；
8. 現金出納月終盤存表（月）；
9. 應收、應付和預付款項明細表（月）。
第四十三條 報表編制的時間要求：各實體報表于每月29日下午前報公司財務，公司匯總報表于每月1日前編制完成。
第四十四條 報表編制程序和質量要求：由各實體財務先編制，報公司財務匯總。會計報表根據登記完整、核對無誤的會計賬簿紀錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。
第四十五條 公司及各實體報表須加封面，封面上加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章并注明日期。會計報表上須加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章。
第五節 內部牽制牽制度
第四十六條 內部牽制的原則
（一）凡是公司的財務收支、采購、生產、銷售、投資等各種活動，其管理部門之間都要相互約束、相互監督。凡是涉及款項、財物的收付、保管、結算、登記工作的各崗位，必須由兩人或兩人以上辦理。
（二）對公司內部機構、崗位及其職責和權限進行合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離的原則，確保不同部門和崗位之間權責分明，相互制約監督。
（三）制定的內部牽制制度應符合國家有關法律法規和本公司實際情況。
（四）能夠明確各項經濟業務的牽制手續和牽制責任人，并能提高工作效率。
第四十七條 公司主要負責人：各股東按《公司法》規定行使監督權，董事會對股東會負責，對經營者行使監督權。總經理對董事會負責，負責總個公司的經營管理。財務總監由董事會任命，對公司財務行使監督權。
第四十八條 公司財務根據各項經營指標對各實體主要負責人考核、監督。
第四十九條 資金管理的內部牽制規定：
（一）貨幣資金的支出必須由公司總經理審批、部門負責人、財務經理、經辦人簽章后方能辦理。收付程序要首先經稽核人員審核無誤后，才能由出納員辦理收付款，非全額報銷憑證，應由稽核人員注明大寫人民幣實報金額。
（二）嚴格按規定程序辦理支付業務，除現金管理辦法規定的現金開支范圍外，1000元以上的款項支付，通過銀行轉賬，不得支付現金。
（三）除財務部門外，其他任何部門無貨幣資金收付職權。
（四）嚴格審核付款原始憑證，有權拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業務。
（五）當天的收支業務，必須當天做完記賬憑證并登記入賬，做到日清。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。
（六）非出納人員代收款項，必須與出納員辦理交接登記手續。
（七）10000元以上的付款必須先做憑證，經審核員審核后方能付款。
（八）出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。
（九）各吧臺及財務人員使用發票必須辦理有關手續。
（十）工資表、獎金表須經實體財務填制并上報公司人事部審核無誤簽章，由總經理簽批后，方可發放。
第五十條 材料采購由三人以上共同辦理，定價員做到貨比三家，材料物美價廉，以最低價格，買到質優物品。付款員負責按約定價格付款。復核監督員負責檢驗材料質量，觀察付款員付款金額是否正確。財務部不定期（每周至少兩次）派詢價員，到市場詢價，詢價結果交保管員及財務部門核對。
第五十一條 采購員采購的物品，交保管員驗收，根據物品驗證標準，對數量、質量、價格逐一核對，在驗收單上簽名。
第五十二條 各類物品（原材料、物品、商品）須有兩套以上的賬進行管理。其中保管員根據驗收單、領料單收貨發貨，登記保管賬，成本會計或記賬會計根據驗收單、領料單登記賬本，兩者定期核對。
第五十三條 使用人領用物品填寫領料單，交部門負責人簽字，保管員審核后，根據領料單發放物品，并當即填寫單價、金額及合計金額大小寫，并在保管處簽字，領料人核實品種、數量后，在領料人處簽字。領料單一式三聯，要求字跡清晰，不得涂改，存根聯及財務聯留保管處，營業結束后，由保管將財務聯送財務，存根聯保管據此記賬，領料人一聯由領料人自行帶回保管。
第五十四條 實體之間物品調撥，由需方填寫調撥單，負責人、領料人、發料人簽字必須俱全，第一聯為領料方保管記賬聯，第二聯為領料方財務記賬聯，第三聯為發料方財務記賬聯，第四聯為發料方保管記賬聯。
第五十五條 固定資產購置，由需用部門填寫固定資產購置請求單，經部門負責人、總經理簽字后，交工程部辦理。購置固定資產必須取得正規發票，交財務部門辦理入賬手續，并填寫固定資產卡片。使用部門負責對固定資產進行驗收，并辦理驗收手續，明確各自責任。
第五十六條 廢品處置時，由保管填寫廢品交款單一式三聯，各酒店質檢員負責監稱，驗明品種數量后，雙方簽字，收購方持財務聯及出門證到財務交款，出納收款后加蓋“現金收訖”章，返還出門證一聯，保安見章后，方可放行。采購部每季度一次反饋廢品市場價格，以便隨時調整收購價。
第五十七條 主管會計負責登記總賬，往來會計、財務會計、成本會計等登記明細賬，出納登記現金、銀行存款日記賬，月末由主管會計負責核對總賬與明細賬，并由主管會計監督出納盤點現金。
第五十八條 賬務人員外出結算，如遇客人要求優惠時，須填寫優惠審批單，并報總經理批準，將審批單附在記賬憑證上。
第五十九條 每個吧臺設置收銀員、核算員、商品員各一名，商品員核對賬單上商品的數量、價格，并負責發出商品；核算員計算賬單金額，并監督收銀員收款；收銀員負責收款，顧客簽單時，核實簽單人的簽單權限。財務核算員負責每天對吧臺收入進行復核。
第六十條 膳食部嚴格按收銀員簽章的賬單制做菜品，保存賬單的廚房聯，不得有丟失現象，對菜品價格，菜名是否與實際相符認真檢查，贈菜必須有相關人員簽名。
第六十一條 吧臺保存餐飲賬單的收款聯，作為計算當天收入的依據，并與廚房聯核對，防下出現無賬單出菜現象。
第六十一條 服務員對賬單中商品、菜品變動情況進行監督，出現劃、退必須有領班以上管理人員簽字。點菜員對賬單上菜品、商品劃改進行監督，出現變動時簽字證明。
第六節 內部財務稽核制度
第六十二條 為加強會計核算與監督，提高會計核算質量，保證會計信息資料的真實性、準確性、完整性和合法性，本公司實行內部財務稽核制度。
第六十三條 財務部設置一名稽核主管和一名稽核員，稽核主管負責對財務憑證、賬簿、報表進行稽核；稽核員負責對吧臺營業收入和采購報銷單據進行稽核。稽核主管對稽核員的業務進行指導。
第六十四條 原始憑證的稽核，應注意以下事項：
原始憑證的內容是否真實、完整，計算是否正確，手續是否齊全，是否符合法律、法規、規章制度的規定。
從外單位取得的原始憑證，必須加蓋填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制的原始憑證必須有公司指定人員簽名或蓋章。對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章。
購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須加本單位公章。
原始憑證不得涂改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當有開出單位重開或更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。
原始憑證不得外借，其他單位如因特殊情況需要使用時，經本單位會計機構負責人批準，可以復制。
從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原開出單位蓋有公章的證明，有經辦單位會計機構負責人和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。
第六十五條 記賬憑證的審核或檢查時，應注意下列事項：
（一）每一交易行為發生，是否按規定填制傳票，記賬憑證內容是否與后附原始憑證相符。
（二）會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數字的計算是否正確。
（三）轉賬是否合理，借貸方數字是否相符。
（四）應加蓋的戳記編號等手續是否完備，有關人員的簽章是否齊全。
第六十六條 賬簿檢查時，應注意下列事項：
（一）各實體財務必須每月 日前將所有賬簿登記完畢，公司總部財務于 日前登記完畢。
（二）各種賬簿的記載，是否與記賬憑證相符，應復核者是否已復核，每日應記的賬，是否當日記載完畢。
（三）各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉現象。
（四）各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、地頁等手續，是否依照規定辦理，誤露的空白賬頁，有否劃“×”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。
（五）各種賬簿有無經核準后而自行改訂者。
（六）活頁賬頁的編號及保管，是否依照規定手續辦理，訂本式賬簿有無缺號。
（七）舊賬簿內未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。
（八）各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依照規定期限及手續辦理。
（九）明細賬與總賬是否相符，資產類、負債類核對金額。
（十）成本、費用、收入累計數與會計報表數是否相符。
（十一）應付工資、預提費用、待攤費用等科目的真實性。
第六十七條 吧臺收入稽核，須注意下列事項：
稽查各吧臺餐單、商品銷售報表與廚房賬單，各項收入有無少計、錯計、遲計、漏計。
餐飲賬單與廚房菜單是否一致。
吧臺備用金的使用情況。
各吧臺庫存商品盤點、核對及有無過期報損。
第六十八條 采購部報銷時，先經稽核員核查市場購買單或驗收單財務聯與結算聯，核對一致并簽章后，出納方可付款。
第六十九條 報表檢查，應注意下列事項：
（一）各種報表是否按規定期限及份數編送，有無缺漏。
（二）各種報表內容是否與賬簿上的記載相符。
（三）數字計算是否正確，簽章是否齊全。
（四）報表編號、裝訂是否完整及符合規定。
（五）報表保存方法及放置地點是否妥善。
第七節 會計憑證和檔案保管
第七十條 各下屬公司、企業必須加強對發票的管理，安排專人負責發票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發票，違者處發票額15%以上的罰款和扣發1-2個月的獎金，情節嚴重的追究法律責任。
第七十一條 會計憑證必須內容真實、手續完備、數字準確、不得涂改、挖補，如事后發現差錯，也必須由經辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。
第七十二條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。
第七十三條 采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少15年。
第七十四條 會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理、董事會稅務機關同意后，才能銷毀。
附件：
會計核算基礎工作規定
貨幣資金管理辦法
商品物資材料管理辦法
應收賬款管理辦法
應付賬款管理辦法
固定資產管理辦法
低值易耗品管理辦法
財產清查管理辦法
公司內部招待及打折、退菜的管理辦法
吧臺管理辦法
會計人員交接辦法
會計檔案管理辦法
附一：
會計核算基礎工作規定
第一條 為適應公司規模化方向的發展，充分體現會計信息的可檢驗性，特制定本規定。
第二條 會計科目的運用及帳戶的設置、按本公司《財務會計管理制度》執行，不得任意更改或自行設置，下屬實體因業務需要新增科目時，須報總公司財務部批準。
第三條 憑證一般采用記帳憑證或收、付、轉憑證。
第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序圖式。
(一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；
(二)根據記帳憑證編制記帳憑證匯總表；
(三)根據記帳憑證匯總登記總分類帳；
(四)根據原始收、付款憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；
(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；
(六)月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。
記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成匯總表，然后再根據記帳憑證匯總表登記總分類帳。
記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在記帳憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。
第五條 記帳規劃：
(一)記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。
(二)登記帳簿時用鋼筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。
(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。
(四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。
(五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。
(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃"√"號。
(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。
(八)記帳發生錯誤，用以下方法更正：
1.記帳前發現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。
2.記帳后發現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
3.報出會計報表后發現記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：
1.經濟業務完成后，發生退回或退出；
2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收；
3.帳戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向；
4.其它必須沖銷原記數字的事項。
(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發生額的帳戶，應將加計的借貸發生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄"承前頁"
(十一)月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發生額，在摘要欄注明"本月合計"、"本季合計"和"本年合計"的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的帳戶，也可不結轉。不需要加計發生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。
(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。
(十三)年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明"上年結轉"字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明"結轉下年"字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。
第六條 結帳、對帳：
(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：
1.在結帳時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。
2.本期內所有的轉帳業務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提取。
3.在全部業務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見"記帳規則"的第11點。
(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：
1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。
2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。
3.帳實核對分兩類：第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。
附二：
貨幣資金管理規定
第一條 為加強公司貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，實現貨幣資金的統一管理，特制定本制度。
本規定所指貨幣資金指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。
本規定適用于公司及所屬各實體、部門。
各實體負責人對本實體貨幣資金的安全負責。
公司貨幣資金支出必須經總經理批準，否則一律不允許支付。實體貨幣資金經公司總經理授權實體總經理，經實體總經理批準，在授權范圍內可支付。
公司按以下程序辦理貨幣資金支付業務。
（一）申請：公司部門或個人用款時，應提前填寫借款單，注明借款事由、金額等內容，并附相關證明。
審批：由公司總經理或其授權人審批。
復核：由公司財務經理復核。
辦理支付：出納員根據審核無誤的借款單辦理支付，并及時登記現金和銀行存款日記賬。
第七條 現金管理規定
（一）、現金的使用范圍：
工資、津貼；
個人勞務報酬；
各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；
向個人收購農副產品及其他物資的價款；
出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
1000元以下的零星支出；
中國人民銀行同意的其他必要的現金支出。
核定庫存現金
庫存現金是為保證各店日常零星支出，按規定允許各店留存的現金的最高數額。根據公司的具體情況各店核定的庫存現金最高限額如下：
公司：15000元
小銀龍：5000元
天鵝湖：3000元
各店財務應嚴格執行此規定，公司財務部將不定期進行抽查，如發現違規行為分別對店總、駐店財務負責人、出納員處以200元、100元、200元的罰款。
（三）現金支出的規定
1、公司采購部正常的市內原材料采購，借支現金在20000元以下的，部門經理簽字后，報請總經理和財務經理簽字辦理；市外原材料采購30000元以內簽批手續相同，超此標準，需報請董事長簽批。
2、采購部除以上現金采購外，其他物品采購借款一律不得超過1000元。
3、其他部門及各店的零星開支需預支現金，500元以內的由部門負責人或店總批準后，由財務部經理簽字辦理；500—2000元增加公司總經理的簽批；超2000元需報請董事長批準。經辦人五天內必須憑發票辦理必要的沖銷入帳手續，五天內不報銷者，每推遲一天罰款50元。
4、借款出差的人員回公司后，五天內（以返城車票時間為準）應及時到財務部報帳，每推遲一天罰款50元，經辦人若有欠款，財務部有權在當月的工資中扣回。
5、前次借款無故未報銷者，不得再次借款。
6、本公司職工非經董事長批準一律不準從財務上借款，否則給予店總、出納和駐店會計主管各100元的罰款。
（四）現金管理的其他規定
各店營業收入應當日送存開戶銀行，需向公司報帳的單位，于每周二、周五向公司報帳一次,每拖延一天，分別對店總及駐店負責人罰款50元。
各出納不得以白條抵庫，不得私借公款，違者每次對其罰款100元。對各種臨時性借款應在規定時間內及時清理，對超過6天（含6天）的臨時借款每項每天罰款20元。
任何人借款必須填制公司統一印制的“借款單”，由部門經理簽批，同時簽批人為擔保人，有協助財務部執行規定的義務，如經辦人在規定時間內未完成報銷手續，部門經理負連帶責任，每次罰款20元。
現金要做到日清月結，每日結出各帳戶的余額，駐店財務負責人每月至少抽盤現金2—3次，發現問題及時處理，并做出盤點報告于次月的2號之前上報公司財務負責人及各店總，違者將對其罰款50—100元。
第八條 銀行存款管理規定
（一）按照《銀行帳戶管理辦法》的規定開立銀行帳戶。
（二）對于1000元以上的支付業務應使用支票。
（三）為確保銀行存款的安全，支票和印鑒應分別保管，出納人員保管支票和財務專用章，主管會計保管私人印鑒。
（四）銀行存款要做到日清月結，每日結出各帳戶的余額，不準開空頭支票，每開出一次空頭支票，將對出納人員罰款50元。
（五）為準確掌握銀行存款的實際余額，出納人員應及時地進行帳證、帳帳及帳單的核對。
（六）月末各主管會計應編制出銀行余額調節表，對于未達帳項，要落實其真實性，對于調節不符款項應及時查找原因，并于次月的6日前將銀行余額調節表上報財務負責人，每拖延一天罰款50元。
附三：
商品物資材料管理辦法
為加強對商品物資材料的管理，做到賬實相符，保證會計核算質量，加強成本控制，特制定本辦法。
公司對所有經營的存貨一律實行統一采購，統一配送，統一核算，由實體統一到公司總庫領用的制度，價格核算上實行隨行就市。原則上長途采購的原材料采購成本由公司采購部制單員重新核定后撥入實體，商品價格原則上由公司采購部在原采購成本的基礎上加價5%后撥入各實體。
物料及庫存商品的盤點：月末（25日）結賬前，由各倉庫保管員、廚房核算員對庫存進行盤點，并寫出盤點報告，資產會計負責監盤，對出現的賬實不一致現象，要查找原因，當月處理完畢。
燃料盤點：月末（25日）結賬前，由各實體資產會計、保管及使用部門進行現場估算盤點。
水電表計量：月末（25日）結賬前，由工程部負責抄各水電表數，并將結果報財務部門。
原材料管理規定：
領用：各實體在領用原材料時，必須做到數量準確，價格能隨貨同行，各實體原材料保管員、廚房人員驗收時必須核對數量，對出現的誤差及時更正，并當場簽字認可，不準代簽。
庫存：公司采購部倉庫和各實體的原材料，每月末結賬前必須進行一次清庫盤點，所有原材料都要過稱計量。對冷庫內原材料要清理到庫外進行過稱。公司采購部倉庫盤點時，由資產會計監督，保證盤點表的真實正確，并與財務賬面核對。如出現積壓的原材料直接記入成本，而不再作為庫存。
廚房各班組廚師長每周六晚和每月25日晚營業結束后要安排人對本班組現存原材料進行盤點，對所有原材料都要過稱計量，盤點時由資產會計監盤。確保盤點正確。
廚房經理和廚師長要做好原材料的日常監督，對冷庫、廚房內部倉庫的鑰匙要明確責任人，對出現的損失、變質由責任人賠償，分管管理人員負連帶責任。
高檔原材料從總庫領用后要特殊管理，如干貨類要由保管人建立收發記錄，發出要經過膳食經理的審批，收發記錄要報實體財務存檔管理。
海鮮池養殖員對貴重海鮮要建賬管理，及時登記收發記錄，收貨時要有廚房經理或廚師長簽字，發出數量及時辦理簽字手續，做到日清月結。對出現的海鮮死亡及時冷藏或協調處理，每月資產會計要進行盤點，核對盈虧，各店海鮮池每月允許有500元的合理損耗，超過合理損耗要追究責任。
各實體財務在核算周、月飲食成本率時必須根據真實的原材料盤點表，不能隨意變更、弄虛作假，對違反規定嚴肅處理。
各實體膳食經理、廚師長、主配和保管人員要學習成本控制的相關知識，做好成本預算并認真執行以上規定，做好監督控制。
商品管理規定：
公司商品實行協議采購制度，對沒有采購協議的商品各實體一律不準銷售。同時對兩個月內滯銷的商品，將不再銷售。由采購部每月負責統計各實體滯銷商品的種類、數量、金額及供應商，并通過財務部上報公司總經理，經公司總經理批準退貨后，由采購部商品保管員負責在10日內聯系客戶給予全部清退。
商品盤點：公司總庫由公司資產會計每月監盤一次；各實體倉庫每月由實體資產會計監盤，對庫房內出現因商品過期而造成的損失，由該保管員負責賠償并做違紀處理；吧臺在售商品由財務稽核員不定期抽查，各商品員要對所保管商品的保質期及時檢查，因個人原因而超過保質期的商品，由該商品員負責賠償。
商品促銷：各實體按公司統一規定的商品銷售政策推銷。各實體吧臺商品員及服務人員不允許擅自為客戶推銷商品，更不允許接受客戶贈送的禮品，如果發現上述事件，將對商品保管員、財務負責人及其他當事人嚴肅處罰。
商品外借：各實體庫房、吧臺一律不準對內部員工外借商品，購買可以，但必須以現金結算，不準還商品。對于因外借商品而出現的后果，由商品保管員或收銀員全部負責。吧臺之間因貨源不足需借用商品，須有收銀員的親自簽名，由商品保管員辦理調撥手續。
附四：
應收賬款管理辦法
第一條 為進一步規范我公司應收帳款管理，保證資金周轉順暢，避免呆帳、死帳的出現，并結合公司實際情況，特制定本辦法：
第二條 簽字掛賬規定。
〔一）各單位若簽字掛賬，必須有簽字協議。協議簽訂前，首先由各實體財務部負責調查單位資信情況。若可行經實體負責同人簽字并上報公司總經理審批后；方可簽訂消費掛賬協議。若私自掛帳造成的經濟損失由該經辦人全額賠償，同時給于違紀處理。
（二）簽字掛賬協議必須明確簽字人員，并預留簽字人的簽字字樣，雙方單位蓋章，法定代表人簽字，明確各自權利義務。
（三）小型企業、新辦企業原則上不允許簽字；如簽字除執行第(一)條規定外；必須每月一結算，如果到期不結賬，即要停止簽字。實體財務要以書面的形式將擬停止掛帳的單位當天內上報公司財務部。經審批后由公司財務部及時通知到各實體，各實體接到通知后以書面形式即時通知各消費吧臺，對未按規定執行造成經濟損失由經辦人全額賠償，同時按違紀處理。若屬信息傳達不到位造成的經濟損失由各實體財務負責人全額賠償，并做違紀處理。
（四）小型機關、行政、事業單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，確要簽字，實體要按以上程序上報審批后方可以簽字掛賬。若違反規定處罰措施同第（一）條。
（五）個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字，有特殊情況，關系單位或關系人需臨時掛帳（無掛帳合同）的；遇有這種情況，必須由餐廳經理（營銷經理）以上管理人員同意并簽字擔保才能掛帳，掛帳總額不得超過5000元，并由擔保人負責回收，其他人無權擔保掛帳。
第三條 應收賬款的催收
應收賬款由各實體負責催收，實體負責人本實體應收賬款負總的責任，實體財務部安排催收人員。
一個單位同時在幾個實體掛賬的，由掛賬金額大的實體催收。
催收時間遵循兩個標準，時間標準為每兩個月催收一次，金額標準為每個單位掛賬超過5000元時，本次即要催收。
催收人員應做好詳細的催收情況記錄，收回的款項做好標記，并在回單位后與出納員辦好款項交接手續，未能收回的款項要詳細注明原因，經三次催收未能收回并預計今后無法收回的款項，報總經理批準后，及時做出相應的賬務處理。
催收記錄應妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據之一。
如果結算方式使用的是支票，發現空頭后，將退回原經辦人員自行催要，時間定為10天，10天后重新轉作外欠帳管理。
第四條 應收帳款賬單及傳遞的管理
（一）各吧臺核算員對簽字賬單的合規性負責，審核內容包括：簽字單位是否與本公司協議掛賬，簽字人是否協議規定的人員，字跡是否屬實、清楚，金額是否正確。若簽字賬單存在上述問題，款項由該核算員負責收回，無法收回的，負賠償責任。
（二）各實體往來帳款會計，應對賬單的合規性、真實性負審核責任，若經往來賬款會計審核過的賬單存在（一）中所述瑕疵且出呆賬、死賬的，該往來賬款會計負連帶責任，按過失處理。
（三）各實體往來帳款會計于每月29日上午10點前把當月的應收帳款明細表（與當月資產負債表應收帳款余額核對無誤后，以表格形式打印一式兩份）報公司往來帳款會計處；待匯總后上報總經理。
（四）吧臺之間帳單傳遞：當班收銀員必須做好帳單的傳遞工作，不得延誤。若出現因傳遞不及時造成漏結賬現象，由該收銀員全部賠償并作違紀處理。
（五）往來財款會計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經辦收銀員補辦手續，若出現呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。
（六）公司財務部要每兩個月對各實體簽字掛賬的單位消費、結算進行一次評估，并將評估情況匯總到每月的經營分析報告中，作為經營分析會的一個重要問題進行集體討論，從而決定是否允許以后繼續簽字掛賬消費。
附五：
應付帳款控制管理辦法
第一條 掛帳規定
（一）采購員根據所購物品(原材料、物料用品、庫存商品等)填寫購貨單，倉庫或廚房保管員（核算員）驗收入庫后制出驗收單，驗收單一式四聯，一聯保管留存并據以登記保管賬，其余三聯交采購采購部門負責人審核、簽字，并經財務部上報總經理簽字后由主管會計傳采購部兩聯，一聯由采購部留存，另一聯由采購員交客戶，第四聯驗收單交往來款會計處掛帳。
（二）往來帳款會計將交來的原材料、物料和商品驗收單，及時作憑證掛帳。
（三）往來款會計監督購貨單與驗收單一致，對于未能及時結算的客戶，往來款會計應在月末將有關單據暫估價入賬，待有關手續到位后再調整賬目。
第二條 對帳規定
（一）往來帳款會計應熟悉客戶，隨時掌握客戶余額。
（二）每季必須與全部客戶對帳一次，對于進貨次數較多的每月對賬一次，對不符者一定要查出原因進行調整。
（三）往來賬歡會計在每月 日前記賬完畢，15日前與總賬會計核對，月末余額一致。
第三條 結算規定
（一）每周星期五對外結算付款，每周四上午10：00前制出客戶欠款金額一覽表，報總經理批示。
（二）根據總經理批示，制出允付賬款一覽表，由財務經理復核后，轉出納處據以付款。
（三）付款完畢后制付款明細表，上報總經理，并根據付款單做記賬憑證。
附六：
固定資產管理辦法
為加強對固定資產的管理與控制，杜絕工作中的隨意性，特制定本辦法。
固定資產是指公司使用期限超過一年，單位價值超過1000元的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與經營有關的設備、器具、工具等。
第三條 固定資產按直線法每月計提折舊，計提折舊時預留5%的殘值。
第四條 固定資產的分類劃分標準及折舊年限：
（一）房屋及建筑物分類
1、房屋
營業用房 30年 非營業用房 35年 簡易房 5年
注：非營業用房指不與營業用房連成一體的辦公室、職工宿舍、招待所、職工食堂、浴室、理發室、托兒所、幼兒園等。
2、建筑物
包括；水塔、蓄水池、水井、油罐、停車場、園林設施、圍墻、室外游泳池、網球場、高爾夫球場等。建筑物折舊年限統一規定為15年。
（二）機器設備分類
l、供電系統設備 15年 包括：變壓器、高低壓開關拒、發電機、充電機等。
2、供熱系統設備 11年 包括：熱水鍋爐、熱氣鍋爐、烤爐、管道等。
3、小鍋爐 5年
4、中央空調系統設備 10年 包括：制冷機（組）、冷卻塔等。
5、通訊設備 5年 其中內部呼叫器、手機 3年
6、洗滌設備 5年 包括：洗衣機、干（濕）洗機、平燙機等。
7、維修設備 10年
8、廚房機具設備 5年 包括：冰箱、冷柜、洗碗機、餃于機、和面機等。
9、電子計算機系統設備 6年 包括：計算機、終端收款機（帶電腦）等。
10、電梯 10年
11、相片沖印設備 8年
12、復印、打字設備 3年
13、其他機器設備 10年
（三）交通運輸工具分類
1、大型客車（33座以上） 8年 30萬公里
2、中型客車（32座以下） 8年 30萬公里
3、小轎車 5年 20萬公里
4、行李車 7年 30萬公里
5、貨車 12年 50萬公里
6、摩托車 5年 5萬公里
（四）家具設備分類
1、營業用家具 5—10年 包括：床、沙發、寫字臺、會議桌、餐桌、櫥柜、柜臺、貨架、美容設備、衛生設備等。
2、辦公用設備 10年
（五）地毯分類
1、純毛地毯 5年
2、混織地毯 3年
3、化纖地毯 3年
（六）電器及影視設備分類
1、閉路電視播放設備 10年
2、音響設備 5年
3、電視機 5年
4、電冰箱 5年
5、空調器
柜式 5年
窗式 3年
6、電影放影機 10年
7、照相機 10年
8、其他電器設備 5年
（七）文體誤樂設備分類
1、高級樂器 10年 包括：鋼琴、手風琴、風琴、電子琴、高級管弦樂器等。
2、游樂場設備 5年
3、健身房設備 5年
（八）其他設備分類
1、工藝擺設 10年 包括，高級屏風、高級工藝品
2、消防設備 6年
第五條 固定資產的購置與驗收
固定資產由公司工程部負責統一購置，購置前須填寫“固定資產購置申請單”，經總經理審批后，方可辦理。
低值易耗品購入后，統一由使用部門負責驗收，驗收人員應認真核對固定資產的類別、數量、規格、型號等，看是否與購置申請單一致。
固定資產經驗收核對無誤后，驗收人員在驗收單上簽字，并交使用部門負責人簽字。驗收單一式四聯，第一聯為存根聯，由使用部門留存，并據以填寫本部門的資產清單，第二聯為實體財務聯，第三聯為公司財務聯，第四聯為結算聯，由經辦人據以辦理報銷手續。
使用部門驗收固定資后，由財務部門與使用部門及時簽定財產管理責任書。
第六條 固定資產的賬簿設置
（一）公司和實體主管會計設置固定資產總賬；資產會計按類別設置明細賬，按類別、品名、購入時間設置臺賬。臺賬應詳細登記固定資產品名、原值、折舊年限、殘值、已提折舊等內容。
（二）使用部門建立部門資產清單，并按使用管理人建立固定資產卡片，管理責任明確到人。
第七條 固定資產的內部調撥
公司內部實體之間的固定資產相互調撥，必須經過部門辦理如下調撥手續。
（一）由使用部門一式四份填制‘固定資產內部調撥單”，由公司財務、實體財務、調出、調入部門各一份·
（二）固定資產調出、調入部門負責人，核算員在調撥單上簽字。
（三）財務部有關人員在調撥單上簽章。
（四）固定資產調出、調入部門辦理固定資產轉移。
（五）財務及調入、調出部門分別變更固定資產管理責任書。
第八條 固定資產出售
公司出售固定資產，必須辦理如下手續：
（一）公司財務與使用部門共同填寫“固定資產轉讓銷售審批單”說明轉讓的原因，建議價格及固定資產的原值、凈值、已使用年限等項內容。
（二）由工程部有關技術人員簽署意見。
（三）總經理簽署審批意見。
未經上述程序，一律不得轉讓固定資產。
第九條 固定資產的報廢
（一）固定資產報廢首先由使用部門或保管部門填寫“固定資產報廢審批單”，列明固定資產的報廢原因及固定資產的原值、凈值等基本情況。
（二）工程部經理或有關技術人員簽署意見。
（三）總經理簽署審批意見。
（四）經批準報廢的固定資產，有殘余價值一律轉入廢料倉庫進行實物管理。
（五）同時財務部門將批準報廢的固定資產凈值轉入“固定資產清理”科目核算。財務部門、使用部門的固定資產職能管理部門同時在有關帳表上減少固定資產數量。
第十條 固定資產的盤點
（一）固定資產清查的組織和方法：應由財務部門會同使用部門、工程部一塊進行。每季應對帳目核對一次，每年年終決算前對所有的固定資產采用“實地盤點法”清查盤點一次。
（二）固定資產清查中，發現盤盈、盤虧和毀損的固定資產，各部門無權自行處理。必須認真查明原因，寫出處理意見；編制固定資產盤盈（虧）報告表，及時報總經理批準后才能處理。
（三）盤盈的固定資產按照重置完全價值減去估計折舊后的差額計入營業外收入，盤虧及毀損的固定資產，按照原價和除累計折舊，變價收人過失人及保險公司賠損后的差額計入營業外支出。
（四）季末盤點：每季末由實體財產會計和公司財產會計要親自到各部門進行固定資產盤點并辦理財產管理責任書的簽字手續。
第七篇: 企業會計制度最新版
一、總則
(一)為規范公司財務行為，加強財務管理和經濟核算，適應市場經濟發展需要，依照《企業會計制度》的《會計法》特制定本辦法。
(二)本辦法是處理財務事項的規范和準則，適應公司所有單位和部門。
(三)公司總經理授權會計負責人，具體負責本企業的財務管理工作，嚴格執行《會計法》，遵守國家法律、法規及財經紀律;
根據公司實際，按照精簡、效能原則確定內部財務管理機構設置及財會人員的配備;
依照《會計法》、《企業會計制度》及國家的其它有關政策規定下達、落實收入、成本費用、利潤考核指標，按規定簽批報銷有關費用開支;
接受財政、審計、稅務機關的監督等。
認真宣傳貫徹國家有關財務政策;
審核重要財務開支事項;
研究解決執行中的問題，負責組織內部財務核算，并向有關部門報送財務報表等。
(四)公司財務管理體制，按照統一領導，統一管理的原則。
(五)建立健全內部財產物資管理制度，財產物資計量驗收制度，完善內部經濟責任制，增收節支，降低消耗，增加盈利。
(六)財務管理的基本任務和方法應從屬公司生產經營的目標任務，利用價值形式組織財務活動，強化財務管理，搞好經濟核算，圍繞生產經營的中心任務開展財務工作，為完成和超額完成各項目標任務作出不懈的努力。
要做好各項財務收支的計劃、控制、分析和考核等工作。財務收支要注重日常控制與管理、分析和考核要做到資料齊全，數字準確清晰，分析要有理有據，運用事前計劃預測，事中核算控制，事后分析考核的方法，搞好全面財務管理，依法合理籌集和使用資金，并有效的使用各項財產，發揮優勢，努力提高經濟效益。
(七)加強財務管理基礎工作，在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發、領退、轉移及各項資產的毀損等，都應符合統一規范的各種原始記錄的格式、內容及填制方法、簽署、填制、匯集的要求，及時做好原始記錄，確保各項原始記錄的真實、完整、準確、清晰、及時健全財務核算資料。
各項財產物資的供應計劃、定貨與采購標準、入庫驗收保管、出庫標準，應根據公司內計量驗收標準執行。規定各項計量控制手段的配置、管理、教正、維修以及物資的購進、領用轉移、產品的入庫、銷售等各個環節，應符合計量的驗收管理等工作要求，做到計量工具齊全，手續齊全，計量準確。
做好財產物資的清查工作，定期或不定期地進行財產清查、財產物資如有盤盈、盤虧和毀損;
在查明原因，分清責任，按規定程序報經有關部門批準后，應進行相應的賬務處理，做到賬、卡、物三相符。
加強內部的財務收支預算管理，按預算辦理財務事務。
二、資金籌集的管理
(一)資金籌集嚴格按《企業會計制度》的有關規定執行，除公司依照法定程序籌集資本金外，一律不得擅自籌集資本金，在經營期間內，各項財產發生的溢余短缺和非常損失，除另有規定外，不得直接增減資本金。
(二)籌集資金的要求：
研究影響籌集投資的多種因素，講求資金籌集的綜合經濟效益。
1、合理確定資金的需要量控制資金的投放時間，這是節約資金使用的必要條件。
2、周密研究投資的流向，大力提高投資效果，要以投資的流向研究投資的回收，借以把籌集效果和投資效果統一起來進行分析。
3、認真選擇籌資的來源，力求降低資金成本，要從各種籌集的渠道和方式的結合中，制定最佳的籌集方案，一便降低綜合的資金成本。
(三)合理運用負債經營1、流動負債是指將在一年(含一年)或者超過一年的一個營業周期內償還的債務，包括短期借款、應付票據、預收賬款、應付工資、應付股利、應交稅金其它暫收應付款項、預提費用、應付福利費和一年內到期的長期借款等。
2、長期負債是指償還期限在一年或超過一年的一個營業周期以上的各種負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款。
3、流動負債的應計利息支出，計入財務費用，長期負債的應計利息支出，籌建期間的，計入長期待攤費用;生產經營期間的計入財務費用;
與購建固定資產有關的，在資產達到預定可使用狀態之前發生的，計入購建固定資產的價值，在資產達到預定可使用狀態之后發生的，計入財務費用，存款利息沖件利息支出。
三、流動資產的管理 流動資產是企業資產的重要組成部分，公司內嚴格按《企業會計制度》的有關規定對流動資產進行管理。
(一)流動資產的性質和范圍：流動資產是指可以在一年內或者超過一年的一個營業周期內變現或者耗用的資產，包括貨幣資金、短期投資、應收賬款、預付賬款、其它應收款及存貨等。
(二)各項流動資產的內部管理制度1、嚴格執行國家現金管理制度和銀行結算辦法，按國務院頒布的《現金管理暫行條例》規定范圍使用現金。
2、應收賬款、預付賬款、待攤費用、其它應收款的等的管理。
①對應收賬款、其它應收款要及時登記所發生的每筆往來款項，準確反映其形成、回收及增減變化情況，每月終了進行核對，在確保相符的基礎上，明確責任，積極清理“三角債”，及時回收貨款。使貨款盡快轉化為貨幣資金，參與企業周轉，緩解資金緊張的矛盾。嚴格控制預付貨款，一般情況下，必須貨到付款，不準預付。要切實做到根據生產需要，資金情況確定采購批量。對其它應收款要及時清收，尤其個人借款要嚴格控制，限期交回，對限期交不回者，扣發每月的工資等個人收入抵頂借款。
①待攤費用是公司已經支付但應由本期和以后各期分別負擔的分攤在1年以內(含一年)的各項費用。按批準的范圍，將有關已經支付而由本期或以后各項攤銷的費用列入待攤費用處理，應按受益期在一年內分期平均攤銷，計入成本費用，如果某項待攤費用已經不能使企業受益，應當將其攤余價值一次全部轉入當期成本費用。
②壞賬損失根據《企業會計制度》的規定執行，在期末分析各項應收款項的可回收性，并預計可能產生的壞賬損失。對預計可能發生的壞賬損失,計提準備金，除有確鑿證據表明該項應收款項不能夠收回和收回的可能性不大外(如債務單位已撤消、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足、發生嚴重的自然災害等導致停產而在短時間內無發償付債務以及三年以上的應收賬款)，不得全額計提壞賬準備。
(三)存貨的管理制度：
1、存貨是指在生產經營過程中持有以備出售、或者仍然處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料和物料等。包括：各類材料、商品、包裝物、低植易耗品、在產品、半成品、產成品、及發出商品等。
2、存貨的計價原則：采用實際成本法。
①購入存貨的實際成本：包括買價(不包括應負擔的增值稅)、運輸費、裝卸費、運輸保險費等費用及途中合理損耗，入庫前的加工、整理及挑選費用等。
②自制存貨的實際成本：包括自制過程中實際發生的直接材料費、直接人工費、其他直接費用和應分攤的間接制造費用，間接制造費用應以合理的標準分配給有關的成本對象。
③委托外單位加工存貨的實際成本包括：實際耗用的材料或半成品以及、加工費和往返運雜費及應計入成本的稅金。
④投資者投入的存貨，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。
⑤接受捐贈的存貨，按照發票賬單所列金額加企業負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等做為實際成本，無發票帳單的，按照同類存貨的市價計價。
⑥盤盈的存貨，按照同類存貨的市場價格計價入賬。
3、領用、發出和結存的計價方法：公司所有材料的日常領用、發出均采用實際成本計價、按加權平均法計算出材料成本，車間每月按生產計劃開領料單，負責人簽字蓋章，并由單位負責人簽字，超過計劃和超過定額領用的物資在辦手續的同時，必須有分管的領導簽字。
4、清查、盤點及處理原則：存貨每年終了前12月份必須進行一次全面的盤點清查。期間可以進行不定期盤點，盤點結果與賬面記錄及時核對，對于盤盈、盤虧、毀損與報廢的存貨及時查明原因，報公司領導批準后，分別情況予以處理。
盤盈的存貨，沖減管理費用，盤虧、毀損與報廢的存貨，扣除過失人或者保險公司賠償或殘料價值后，計入管理費用;
存貨毀損屬于非常損失的，扣除保險公司賠償和殘料價值后，計入營業外支出。
5、存貨的期末計價：存貨在期末時應按成本與可變現價值就低計量，對可變現凈值低于成本的差額，計提存貨跌價準備。
四、固定資產管理制度 (一)固定資產的計價：固定資產按取得時的實際成本計價。
(二)固定資產的折舊方法采用年限平均法：
折舊的計提方法是采用年限平均法，按月計提折舊。
(三)固定資產的凈殘值率是按固定資產的原值的0—5%確定。
(四)固定資產管理權限：為管好固定資產，公司對所有的機器設備類、固定資產的數量、原值、已提折舊、凈值、規格型號、建置年月、設備狀況、大修理記錄等分別設賬、卡進行管理，辦理固定資產驗收和提出申請報廢、停用、封存、改良、維修等手段，領導批準后方可進行。年終對固定資產進行全面清查、盤點做到賬實相符。保證固定資產的完整無損。
(五)固定資產的內部管理制度1、固定資產的增加，固定資產增加必須按公司批準下達預算項目進行，不能擅自購置增加固定資產。
2、固定資產的領用，需到財務部辦理固定資產領用表，領取固定資產編號及標簽，領用人應對領取的固定資產負責。
2、固定資產的報廢，對固定資產必須正常進行維護、保養，充分發揮其性能，不能只管用，不管修，更不能任意拆除報廢，如確需報廢，寫出報廢原因的報告書，報有關領導批準，辦理報廢轉帳手續。
3、固定資產管理。按《企業會計制度》規定，發生的固定資產修理支出，計入有關部門費用，根據實際，規定一次支出金額較小的中、小修，可一次計入成本費用。固定資產大修理費用采用預提或待攤方式在兩次大修理間隔期內，分期平均攤銷或預提。
4、固定資產清查，為保證固定資產在使用過程中的安全、完整、達到賬實相符，必須對固定資產進行定期或不定期地清查。
固定資產清查，主要是對固定資產進行盤盈、盤虧、毀損、報廢及其他存在的問題進行清查，以明確責任。清查的問題如屬管理不善造成的經濟損失，要追究有關部門人員的責任，并處以經濟賠償，其凈收益或凈損失，計入當期損益。
(六)在建工程的管理，在建工程包括施工前準備，正在施工中或雖已完工但未交付使用的建筑工程和安裝工程，在建工程按照下列方法計價：
自營工程，按照直接材料，直接工資、直接機械施工費以及分攤的工程管理費計價，設備安裝工程，按照所安裝設備的原價、工程安裝費用、工程試運轉支出以及所分攤的工程管理費用計價。加強在建工程全過程管理，制定執行可行性分析，專項審批、工程材料物、機械設備采購及保管、工程驗收等制度。
出包工程，按照應當支出的工程價款以及所支付的工程管理費計價。
在建工程發生毀損或者報廢，按照扣除殘料價值和過失人或保險公司等賠償后的凈損失。計入工程成本。
在建工程結束應將其列入在建工程，節余物資及時清點入庫，不得計入工程成本或形成賬外材料造成流失。
(七)固定資產，在建工程的期末計價。固定資產、在建工程應當在期末時按照賬面價值與可收回金額就低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額，應當計提固定資產、在建工程減值準備。
五、無形資產和遞延資產 (一)無形資產：
無形資產是指公司長期使用，但是沒有實物形態的長期資產，包括專利權、非專利權、商標權、土地使用權、商譽等。
1、無形資產按照取得的實際成本計價：
①投資者做為資本金或者合作條件投入的無形資產，按照評估確認或者合用協議約定的金額作價。
②購入的無形資產，按照實際支付的買價、手續費及其他資本性支出作為入帳價值。
③自行開發并經法律程序申請取得的無形資產，按取得時發生的注冊費、聘請律師費、申請登記費等費用支出計價④接受捐贈的按照所付單據的金額入帳，如果無法取得單據，參照同類無形資產的市價即重置成本計價入賬。
2、無形資產的攤銷：
無形資產計價入賬后，應從受益之日起，在有效使用期限內平均攤入管理費用，不留余額(無殘值)。無形資產的有效期限按照下列原則確定：
①法律和合同分別規定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限與合同或者公司申請書規定的受益年限就短的原則確定。
②法律無規定有效期限，公司合同規定受益年限的，按照合同或者公司申請書規定的受益年限確定。
③法律和合同均未規定法定有效期限和受益年限的，按照不超過10年的期限攤銷。
(二)長期待攤費用：
長期待攤費用是指企業已經支出，但攤銷期在1年以上的各項費用，包括開辦費、租入固定資產改良及計價期限在1年以上的固定資產大修理等費用。
1、遞延資產的計價與攤銷：
①開辦費是指企業在籌建期間發生的不應計入有關資產成本的各項費用支出，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、印刷費、銀行借款利息、注冊登記費以及不能計入固定資產和無形資產的支出。開辦費在開始生產經營、取得營業收入時停止收集，并開始在生產經營當月起一次記入開始生產當月的損益。
②經營租入固定資產改良支出是能增加租入固定資產的效用或延長使用壽命的改裝、翻修、改建等支出，如果支出的數額較大，并受益期超過一年的作為長期待攤費用核算，支出費用在租賃有效期限內分期平均攤銷。
③固定資產大修理費是指固定資產大修理所發生的支出，其攤銷方法應在兩次大修理間隔期平均攤入成本費用。
六、成本和費用的管理
(一)成本和費用管理是公司財務管理的核心內容，努力降低成本費用，對于加強在建工程的生產經營管理，提高經濟效益具有重要作用。
(二)成本費用管理堅持統一領導，分級核算的原則，實行財務部、車間二級核算，執行公司下達的成本、費用計劃，并層層分解，落到實處。
(三)產品成本核算，采用“制造成本法”核算，生產經營過程中實際消費的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用，計入產品制造成本(即產品生產成本)(四)成本核算的一般程序：
1、對生產費用進行審核和控制，確定計入產品成本項目。
2、將應計入本月產品成本的各種要素費用，在各種產品之間按照成本項目進行分配和歸集，計算出各種產品的成本。
3、對既有完工產品，又有在產品、半成品，按月初的產品費用與本月生產費用之和，在完工產品與月末在產品之間進行分配和歸集，算出該種完工產品成本。
(五)成本的計算方法，采用“品種法”“分批法”計算，攤入成本的費用分為直接費用和間接費用(要有明細制度)(六)期間費用是指不能直接歸屬于某個特定產品成本的費用，它容易確定其發生的期間，而難以判別其所屬的產品，因而在發生的當期應從當期的損益中扣除，期末無余額。期間費用包括管理費用、財務費用和營業費用。
(七)成本費用的匯集、分配和計算，嚴格執行“權責發生制”原則。
七、銷售收入、利潤及其分配 (一)銷售收入的內容：
銷售收入是指公司銷售產品和提供勞務等經營業務中實現的營業收入，包括產品銷售收入和其它業務收入。
產品銷售收入包括銷售產成品、半成品、提供工業性勞務等取得的收入。
其他業務收入包括材料銷售、固定資產出租、外購商品銷售、包裝物出租、以及提供非工業勞務等取得的收入。
(二)銷售收入的確認：
銷售收入按“權責發生制”確認在產品和工業性勞務等的實際成本采用“加權平均法”核算。
交款提貨銷售，指貨款已經收到，發票帳單和提貨單已經交給對方，無論產品是否發出，都作為收入的實現。
預收貨款銷售，以商品、產品發出或勞務提供是確認收入的實現。
委托其他單位代銷的商品產品、收到代銷單位的代銷清單后，不管款項是否收到，確認收入的實現。
其他方式、商業匯票，以發出商品、產品或提供勞務已提供，將發票、帳單交給買方，并取得買方承兌的商業匯票是作為收入的實現。
自產自制產品用于本企業工程建設、對外投資或作為固定資產時，不確認銷售收入，但應比較同類產品的售價計算應交增值稅及消費稅。
對銷售退回的收入，應沖減退回當月的銷售收入，同時沖減退回當月的銷售成本。
(三)銷售收入的日常管理加強銷售的日常管理，嚴格按照供貨合同管理，產品的定貨、提貨合同，由財務管理貨款的結算程序及銷售退回手續等有關的銷售收入管理制度，加強對其他收入的管理，按照編制收入計劃，落實責任制，嚴格其他銷售收入的各項手續制度，確保收入及時入帳。
(四)利潤及其分配1、利潤的構成及其核算稅前利潤總額=營業利潤+補貼收入+投資凈收益+營業外收支凈額營業利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-營業費用-管理費用-財務費用產品銷售利潤=產品銷售凈收入—產品銷售成本—產品銷售稅金及附加產品銷售凈收入=銷售收入—銷售退回—銷售折讓—銷售折扣其他銷售利潤=其他銷售收入—其他銷售成本—其他銷售稅金及附加投資凈收益=投資收益—投資損失營業外收支凈額=營業外收入—營業外支出產品銷售稅金及附加包括：應有銷售產品、提供勞務為負擔的消費稅、城市建設維護稅和教育費附加等。
2、利潤的預測和分析要加強對利潤的預測與分析，根據年度生產經營計劃，經濟責任制方案及市場等情況，結合實際搞好年、季利潤的預測，編制利潤計劃，確定目標利潤，并按月、季、年考核成績，分析利潤完成情況，通過與目標計劃等對比、分析，發現問題，即使糾正，確保利潤的實現。
3、營業外支出管理營業外收入和營業外支出是指與企業生產經營無直接關系的各項收入和支出。
營業外收入包括：固定資產的盤盈、處理固定資產凈收益，罰款收入等。
營業外支出包括：固定資產盤虧、報廢、毀損和出售凈損失，非常損失。公益救濟性捐贈，賠償金、違約金，被沒收的財物損失，稅收的滯納金和罰款等。
①固定資產盤虧、報廢、毀損和出售的凈損失，固定資產盤虧毀壞是按照原價扣除累計折舊后，過失人及保險公司賠款后的差額，固定資產報廢是指清理報廢的變價收入減去清理費用后與帳面凈值的差額。
②非常損失：是指自然災害造成的各項資產凈損失，(扣除保險公司賠償款及殘值)，還包括由此造成的停工損失和善后清理費用。
③公益救濟性捐贈：是指通過中國境內非盈利的社會團體、國家機關向教育、民政等公益事業遭受自然災害地區，貧困地區的捐贈。
④賠償金、違約金：是指企業因未履行經濟合同、協議，而向其他單位支付的賠償金、違約金，罰息等罰款性支出。
要嚴格劃分營業外支出與成本、費用開支范圍，不得將由營業外支出的開支列作成本、費用，亦不得將成本費用計入營業外支出，營業外支出的范圍嚴格按國家規定，不得擴大。
4、利潤分配及其管理(一)利潤總額的分配順序：
利潤由公司財務按規定進行統一分配，按國家規定做相應的調整后，依法繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，除國家另有規定外，按照下列順序分配：
①提取法定盈余公積、法定公益金。
②提取任意盈余公積。
③其他按規定應分配和未分配的利潤。
八、財務報告與經濟效益的評價
(一)財務報告：財務報告是反映公司某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果，現金流量的文件，包括會計報表、會計報表附注及財務情況說明書。
公司按照國家財政部門的規定的報表種類及格式上報，月、季主要報表是：資產負債表、損益表。
年度報表是：資產負債表、;
利潤表、現金流量表。
財務情況說明書：主要說明企業生產經營的基本情況，利潤實現和分配，資金增減和周轉。對本期或者下期財務狀況產生重大影響的事項，資產負債表日后至報財務報告以前發生的對企業財務狀況產生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
(二)經濟效益評價分析：
公司按照建立現代企業制度的要求，為綜合評價公司的財務狀況及經營成果，根據財政部制定的規章制度，特指定以下十項主要評價指標。
1、銷售利潤率：反映企業銷售收入的獲得水平。計算公式：
銷售利潤率=利潤總額/產品銷售凈收入×100%其中產品銷售凈收入：指扣除銷售折讓，折扣和退回之后的銷售凈額。
2、總資產報酬率：用于衡量企業運用全部資產獲利的能力。計算公式：
總資產報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產總額×100%其中：(平均資產總額期初資產總額+期末資產總額)/23、資本收益率：指企業運用投資者投放資本獲得收益的能力。計算公式：
資本收益率=凈利潤/實收資本×100%4、資本保值增值率：主要反映投資者投放企業的資本完整性和保全性。計算公式：
資本保值增值率=期末所有者權益總額/期初所有者權益總額%其中：資本保值增值率=100%為保值，大于100%為資本增值5、資產負債表：用于衡量公司負債水平高低情況。計算公式：
資產負債表=負債總額/資產總額×100%6、①流動比率：衡量公司在某一時點償付即將到期的債務能力，又稱短期償債能力比率。計算公式：
流動比率=流動資產/流動負債×100%②速動比率：指速動資產與流動負債的比率。它是衡量公司在某一時間運用隨時可變現的資產償短期債務的能力。計算公式：
速動比率=速動資產/流動負債×100%其中：流動資產=流動資產-存貨7、應收帳款周轉率：也稱收帳比率，用于衡量公司應收帳款周轉快慢。計算公式：
應收帳款周轉率=賒銷凈額/平均應收帳款余額×100%其中：賒銷凈額=銷售收入-現銷收入-銷售退回折讓折扣，平均應收帳款余額=(期初應收帳款余額+期末應收帳款余額)/28、存貨周轉率：用于衡量公司在一定時期內存貨資產的周轉次數，反映產、供、銷平衡效率的一種尺度，公式如下：
存貨周轉率=產品銷售成本/平均存貨成本×100%其中平均存貨成本=(期初存貨成本=期末存貨成本)/29、社會貢獻率：是衡量運用全部資產為國家或社會創造或支付價值的能力。公式如下：
社會貢獻率=企業社會貢獻總額/平均資產總額×100%企業社會貢獻總額：即企業為國家或社會創造或支付的價值總額，包括(含資金、津貼等工資性收入)，勞動退休統籌及社會福利支出、利息指出凈額，應交增值稅，應交產品消費稅及附加，應交所得稅，凈利潤等。
10、社會積累率：衡量企業社會貢獻總額中多少用于上交國家財政。計算公式：
社會積累率=上交國家財政總額/企業社會貢獻總額×100%上交國家財政總額：包括應交增值稅，應交消費稅及附加，應交所得稅及其他稅收等。比較法、比較率是財務分析的基本方法，通過與上年周期或同行業對比，以及成本降低率，效益增長等分析，考核各項任務完成情況，找出原因，指定措施。
(四)編制要求1、公司財務根據登記完整，核實無誤的帳簿記錄編制報表，做到數字真實，計算準確，內容完整，資料齊全，各種鉤稽關系銜接。
2、報表及說明要報送及時，印章齊全，書寫認真。
3、公司將財務報表作為企業財務管理的重要內容，切實抓細抓好，不斷提高報表質量，適應管理的要求，用以知道經營管理工作。
4、財務報告及財務報送時間。
公司財務部于次月10日前報出月季報表，并于次月15日前報出財務分析或說明和公司經濟效益分析指標。
第八篇: 企業會計制度最新版
專家回答說，《稅收征收管理法》及其實施細則規定，從事生產、經營的納稅人應當在收到稅務登記證明書之日起15天內向主管稅務機關提交財務、會計制度或財務處理方法。納稅人使用計算機記賬時，必須在使用前向主管稅務機關提交會計電算化系統的會計軟件、使用說明書和相關資料。納稅人建立的會計電算化系統應符合國家有關規定，能夠正確、完全地計算收入和收入。
《國家稅務總局關于發表<的稅務事項最多跑一次清單>的公告》(國家稅務總局公告2018年第12日)規定，財務會計制度和會計軟件記錄報告書屬于最多跑一次清單事項。國家稅務總局納稅服務處明確，財務、會計制度和會計軟件的申報事項分為提交資料、處理途徑、處理期限、注意事項等。
1、提交資料:
《財務會計制度和會計軟件記錄報告》2份納稅人財務、會計制度或納稅人財務、會計方法1份使用計算機記賬的納稅人還應提供財務會計軟件、使用說明書的原件和復印件1份。
2.處理渠道:
(一)稅務服務廳；
(2)電子稅務局、移動終端、自助稅務終端的具體途徑由省稅務機關決定。
3.處理時間:
資料齊全，符合法定形式，填寫內容完整的，稅務機關受理后立即結算，稅務機關反饋財務會計制度和會計軟件記錄報告書。
4.注意事項:
(一)納稅人對提交資料的真實性和合法性負責
(2)納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只能去稅務機關跑一次
(3)海外注冊中資控股居民企業應根據中國相關法律、法規和國務院財政、稅務主管部門的規定，制定財務、會計報告，從處理基礎信息報告之日起15天內向主管稅務機關提交企業財務、會計制度、財務會計、處理方法和相關資料
(4)未按規定向稅務機關提交財務、會計制度或財務、會計處理方法和會計軟件的，影響納稅信用評價結果。
第九篇: 企業會計制度最新版
1企業內部會計制度的性質
企業內部會計制度的綜合性是由會計在管理中的作用決定的。因為它是企業管理制度的一個重要組成部分，會計制度涉及到企業管理的方方面面，企業內部各部門在處理各種業務(尤其是會計業務)時，都必須按會計制度的要求執行。從企業內部控制角度看，企業內部會計制度是內部控制制度的主體，會計制度必須全面體現內部控制的要求，尤其是企業各項經濟業務的處理流程必須滿足內部控制的要求。同時，會計工作又具有特定的技術要求，各種會計規范都是以會計技術為基礎建立的，這源于會計技術的可選擇性。企業內部會計制度作為直接約束會計系統運行的規范，具有系統的技術思想，比如要對會計分工中的牽制技術以及編制憑證、登記賬簿和編制會計報表等技術做出明確說明。可見，企業內部會計制度綜合了會計管理、會計技術、內部控制等內容，是一個綜合性規范。
2內部會計制度是企業的一種經濟政策
根據企業發展理論，企業在其發展的不同階段會采用不同的經濟政策，即使在同一發展時期中，面對不同的市場也會選擇不同的經濟政策。企業內部會計制度對企業的經營管理起著決策支持作用，為經濟政策的實施保駕護航。它作為一種管理制度，具有一定的穩定性，不會像企業經濟政策那樣有較頻繁的變動，但會計制度中會計政策的選擇也可以配合不同的經濟政策進行。會計系統為企業經濟政策的制定和實施提供信息支持，內部會計制度保證會計信息的可用性，它們都屬于企業經濟政策中不可缺少的內容。
3內部會計制度是剩余會計規則制定權合約
從我國會計制度的變遷看，目前是政府享有一般通用的會計規則的制定權，經營者享有剩余會計規則的制定權。企業內部會計制度是以《會計法》和國家統一會計制度為依據制定的，其內容不得超越國家統一會計法規允許的范圍。這實際上決定了內部會計制度的內容是在限定條件下的選擇，其屬于經營者享有的剩余會計規則制定權合約。
4內部會計制度是一種“私有物品”
“私有物品”與“公共物品”是相對應的概念，“公共物品”的特點是每個人對該物品的消費不會造成他人消費的減少，而“私有物品”則是由特定個體壟斷和擁有的。內部會計制度是特定企業根據自身的經營特點和管理要求在國家統一法規許可的范圍內“量身訂做”的，只適用于本企業，別的企業不能照搬照抄，如同“世界上沒有完全相同的兩片樹葉一樣”,也沒有完全相同的企業。另外，制度的實施會產生特定的經濟后果，不同的企業只能使用適應本企業特點的制度。從這個意義上講，內部會計制度具有“私有物品”的性質，具有一定的排他性。
5企業內部會計制度的地位
企業內部會計制度的地位是指其在會計規范體系中所處的地位。會計規范是一個綜合概念，它幾乎包括一切對會計運行有影響的要求，這些要求不僅直接約束會計行為，也可以約束會計人員、會計內部的監控機制等。因此，可以從不同的角度去理解會計規范，如：按其形成和來源方式，可分為實踐中自發形成的規范和人們通過一定形式制定的規范;按其制約方式，可分為強制性規范、內化性規范、他律與自律相結合的規范等。會計規范作為會計行為的標準，其表現形式是多種多樣的，企業內部會計制度也是它的一種表現形式。因為它對企業會計工作應達到的標準及應采用的方法、技術和程序等都要按國家統一會計制度的要求給出明確的規定，企業會計工作應該遵守這些規定，而且這些規定最直接地約束或指導企業的會計實務。所以，企業內部會計制度在會計規范體系中占有一席之地。由于企業內部會計制度是企業自身制定的，因此對企業內部會計制度能否列入法規體系就有兩種認識。一種是，從法規制定的權限看，立法權的最低機關是省人大和省政府以及經國家批準的較大的市人大及市政府，其他機關均沒有立法權，因此企業內部會計制度不具備法規的身份，不能列入會計法規規范。
第十篇: 企業會計制度最新版
【事項名稱】
財務會計制度及核算軟件備案報告
【申請條件】
從事生產、經營的納稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件，應當報送稅務機關備案。
【設定依據】
1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第十九條、第二十條
第十九條 納稅人、扣繳義務人按照有關法律、行政法規和國務院財政、稅務主管部門的規定設置賬簿，根據合法、有效憑證記賬，進行核算。
第二十條 從事生產、經營的納稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件，應當報送稅務機關備案。
【辦理材料】
【辦理地點】
1.可通過辦稅服務廳（場所）、電子稅務局辦理。
辦稅服務廳（場所）具體地點可從國家稅務總局河北省稅務局網站“納稅服務”欄目內“辦稅地圖”模塊查詢。
電子稅務局網址可從國家稅務總局河北省稅務局網站“納稅服務”欄目內“電子稅務局”模塊查詢。
2.此事項可在全國、省內、同城通辦。
【辦理機構】
主管稅務機關
【收費標準】
不收費
【辦理時間】
即時辦結
【聯系電話】
主管稅務機關對外公開的聯系電話，可從國家稅務總局河北省稅務局網站“納稅服務”欄目內“辦稅地圖”模塊查詢。
【辦理流程】
【納稅人注意事項】
1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
2.文書表單可在國家稅務總局河北省稅務局網站—納稅服務—下載中心—表證單書模塊查詢下載或到辦稅服務廳領取。
3.稅務機關提供“最多跑一次”服務。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。
4.納稅人使用符合電子簽名法規定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5.納稅人提供的各項資料為復印件的，均需注明“與原件一致”并簽章。
6.納稅人采用新辦納稅人“套餐式”服務的，可在“套餐式”服務內一并辦理財務會計制度及核算軟件備案報告業務。
7.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法等信息報送稅務機關備案。
8.非境內注冊居民企業應當按照中國有關法律、法規和國務院財政、稅務主管部門的規定，編制財務、會計報表，并在領取稅務登記證件之日起15日內將企業的財務、會計制度或者財務會計、處理辦法及有關資料報送主管稅務機關備案。
9.納稅人未準確填報適用的財務會計制度的，將影響財務會計報告報送等事項的辦理。
10.納稅人使用計算機記賬的，還應在使用前將會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備案。
11.納稅人上門辦理涉稅事項時需報送紙質版資料，通過網上辦理或移動終端辦理的按照系統操作報送電子版資料。本指南中提到的辦理材料里未注明原件、復印件的均為原件，僅注明復印件的只需提供復印件，注明原件及復印件的，收取復印件，原件查驗后退回。
第十一篇: 企業會計制度最新版
小企業會計制度是為了規范小企業的會計核算，提高會計信息質量，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》及其他有關法律和法規，制定本制度，根據財政部的財會〔2011〕17號文件，該制度從2013年1月1日廢止。實行《小企業會計準則》。
一、如何辦理財務會計制度備案
依據：《國家稅務總局關于印發全國統一稅收執法文書式樣的通知》(國稅發〔2005〕179號)
本文書(表)已實行“免填單”服務：即納稅人可以不填寫表格，直接由稅務機關受理人員根據納稅人提供的證明資料或其口述，打印出制式文書，再由納稅人核對、簽章確認后，按規定程序辦結該涉稅事項。
使用說明
1、本表依據《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十條設置。
2、適用范圍：從事生產、經營的納稅人自領取稅務登記證件之日起15日內將其財務、會計制度或財務、會計處理辦法報送稅務機關備案時使用。采用電子計算機記賬的，應當在使用前將其記賬軟件的名稱和版本號及有關資料報送稅務機關備案。
3、填表說明：
(1)低值易耗品攤銷方法：包括一次攤銷法、分期攤銷法、五五攤銷法;
(2)折舊方法：包括直線折舊法(平均年限法、工作量法)、加速折舊法(雙倍余額遞減法、年數總和法、盤算法、重置法、償債基金法和年金法等);采用加速折舊法的，在備注欄注明批準的機關和附列資料;
(3)成本核算方法：納稅人根據財務會計制度規定采用的具體的存貨計價方法或產成品、半成品成本核算方法;
(4)會計核算軟件：采用電子計算機記賬的，填寫記賬軟件的名稱和版本號，并在備注欄注明批準使用的機關和附列資料;
(5)會計報表：包括資產負債表、利潤表、現金流量表及各種附表，在“名稱”欄按會計報表種類依次填寫;
4、本表為a4型豎式，一式二份，稅務機關和納稅人各一份。小企業財務會計制度及核算辦法
第一章總則
一、目的
為了規范管理本公司的財務行為，加強財務管理，內部控制和經濟核算，發揮財務在公司經營和提高經濟效益中的作用，特別制定本制度。
二、制定本制度的依據
依據《企業會計準則》《會計法》等國家相關法律、法規，結合本藥業科技有限公司的具體情況制定本制度。
三、制定本制度的原則
第一條建立和建全公司內部管理制度，完善經濟核算，盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經營成果。
第二條正確計算和反映本公司的經營成果，依法繳納稅收。
第三條財務管理必須做好各項財務收支的預算控制，核算分析和考核等工作。
第二章財務工作管理規范
第一條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、正確、完整并符合會計制度的規定。
第二條各部門辦理事務必須填制或取得原始憑證，并及時送交財務。
從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個人處取得的原始憑證，必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經辦人簽字。購買實物的原始憑證，必須有實物證明及出處。
第三條財務工作必須填制或取得原始憑證，根據審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、編號、內容、科目、金額、所附單據張數、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。
第四條財務工作人員對不真實、不合格的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第五條財務工作人員應當會同總經理辦公室，定期清查(每月一次)，保證賬簿記錄與實物、款項相符。財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管提出書面報告，并請求查明原因，做出處理。
第六條財務工作人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。辦理交接手續，必須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項核對點收。
1、現金、有價證券應與會計賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶余額應與銀行對賬單保持一致，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額應與總賬有關賬戶余額保持一致，若不一致，移交人員必須限期查清，若查不清，由移交人賠償。
2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交人負責。
3、移交人經管的各種票據、印章和其他實物，必須交接清楚。對未了事項和遺留問題，應寫出書面材料。凡在電腦系統中操作的要對其數據在實際操作狀態下進行交接。
4、會計人員交接必須有監交人。一般會計人員交接由財務部門經理指定人員監交，部門經理交接由總經理指定人員監交。
5、交接完畢，交接雙方應在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執一份，存檔一份。
第三章貨幣資金管理制度
本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫存現金、銀行存款、支票。
一、現金管理制度
第一條現金使用規定：
1、必須憑公司規定的符合手續的合法憑證收支現金，禁止白條抵庫;對違反規定、字跡不清的單據，出納有權拒絕支付;
2、出納支付現金后，收款人必須在相關單據上簽字確認;
3、出納收到的每一筆現金，無論金額大小，都必須開具現金收據;
現金收據中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫必須一致)、繳款內容、繳款人簽名、出納簽名等;
4、不準私事借支公款;
5、妥善保管保險柜鑰匙、密碼，確保資金安全。
第二條現金核算與盤點：
1、出納應當逐筆記摘“現金日記賬”。
2、每日業務終了，應及時結算現金余額，并按面值分別清點數量，盤出實存現金，與現金賬核對無誤，做到日清月結;
3、現金日記賬與現金總賬應由現金出納定期核對，至少每月一次，做到帳帳相符。
4、財務負責人有權不定期且至少每月一次對現金進行抽盤。對現金盤點發現的盤盈、盤虧應查明原因及時進行處理。如果經查明盤盈屬于記賬錯誤、丟失單據等，應及時更正錯賬或補辦手續。原因不明則由過失人賠償。
二、銀行存款管理制度
1、經會計人員審核符合公司支付規定的原始憑證，作為銀行存款支付依據。同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬。
2、業務終了當日，出納人員應及時結出銀行存款流水賬余額，核對公司所有銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異，應立即核對查明原因，不允許將帶有問題的余額轉入第二天;
3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對，每月一次，做到帳帳相符。
4、每月初，出納人員應及時到銀行索取銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表。銀行存款余額調節表由主管人員負責核對。
5、除公司規定的基本賬戶和結算賬戶之外，不得另行開設賬戶。確屬需要的，需報總經理核準;
6、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用;
三、支票管理制度
公司支票分為現金支票和轉帳支票兩種。在使用支票時，應注意以下幾點要求：
1、出納簽發支票，必須經主管同意，支票填寫要素必須齊全;
2、不得簽發空頭支票、不得出租、出借支票或將支票轉讓給其他單位或個人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發;
3、公司收到轉帳支票，經審核無誤后及時填制進帳單，根據情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。資金未進帳，不得發貨。
4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應及時清理，超過期限應及時核對和清查。
5、出納應妥善保管未簽發的支票及已簽發的支票存根。
第四章印章管理制度
第一條各類印章必須分處專人保管、使用，不得擅自將自己保管的印章交他人使用。
第二條應嚴格按規定的業務范圍和批準程序使用各類印章，不得亂用錯用。
第三條印章保管人員應負起監印責任，在監印中應嚴格審查，注意核實內容，審核無誤后送總經理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經總經理同意，進行登記，注明用途。
第四條各類印章，不用時應上鎖保管，做到人走章收。財務專業印章和法人代表章，要放入保險柜保管。
第五章備用金管理制度
第一條申請審批及歸還手續：借款人根據公司規定或計劃填寫“借款單”，申請人簽名——部門經理審核——總經理批準——財務主管審核——出納審核付款。
第二條備用金實行專人借支專人負責的辦法，不得轉借他人。
第三條財務部未經批準或審批手續不全情況下，私自使用備用金或擴大范圍和限額的，視情節輕重對財務人員處50元以上罰款。第四條除公司規定部門使用的固定性備用金外，商品采購完成后5天內須到財務報賬，根據正規發票數額多退少補。
第五條備用金超過歸定時間未歸還，每逾期一天按3﹪計息，并在歸還借款時付清;因其他特殊原因需要續借的，必須提出書面報告，并經部門經理證明，總經理批準后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下(超過歸還時間一個星期)，由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。
第六條財務主管負責對備用金每月盤點，對于備用金盤點損失，由責任人賠償;
第六章費用開支管理
一、人工費用管理
第一條人工費包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補貼工資等支出。根據核定的基本工資、考勤情況及各部門績效完成情況計算應付工資，報經理審核批準。
第二條考勤規定：考勤由專人負責記錄，將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等如實記錄。(其中，公司每日晨會開始未到視為遲到，晨會結束未到視為曠工半天;未經領導批準的請假視為曠工。)在公司規定范圍之外凡需加班的，須填報加班申請表一式兩份，報人力資源部審批。無加班申請表的不予計算加班工資。考勤人員每月2號將審核無誤的考勤表上報財務部并張貼。
第三條工資計算標準：日工資以基本工資為準計算，每月按實際“出勤天/月應出勤天”計算日工資。遲到、曠工、請假等按相關考勤制度執行。
第四條工資發放時間定為每月8-10日，財務部應及時將工資發放到員工本人，并完善發放手續。發給公司員工的工資、補助等必須根據實有人數和實發金額取得本人簽收的憑證為經費支出依據。
二、差旅費用的預支和報銷依照出差管理制度執行。
三、其它費用管理
第一條公司辦公用品及電腦、傳真復印機等電子產品的購買和維修，須制定購買和維修保養計劃及費用預算，報經理審批。
第二條公司公務用車產生的燃油費、修理費等費用和違規經濟損失依照用車管理制度執行。
第三條水電，租賃費等，根據合同價款，通過預提費用核算入帳。
第七章費用報銷管理制度
第一條報銷費用必須以合理、合法、真實的憑證為依據，原始發票不得臆造、涂改，不得偽造發票。
第二條發生的費用必須按規定分類填寫公司統一的報銷單據，不得隨意填寫。
第三條各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數和所屬部門和職務，內容和項目必須齊全。原始憑證必須按公司規定的程序進行審核、簽字，相關手續必須完備，否則財務有權不予報銷。
第四條各項當月費用報銷必須在每月25日前送呈有關領導審批，各級領導應及時審批，防止造成費用入賬逾期現象。
第五條對于手續或填寫不符要求的一律退回修改、補全手續、重填憑證;對于不得報支的費用項目，一律退回拒付;對于超期申報的費用，根據相關項目規定進行報支。小企業財務會計制度及核算辦法
一.庫存現金管理
1.公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。
2.嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。
3.不準用“白條”入帳。
4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5.到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6.現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7.現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券;私人財物不得存放入內。
8.現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。
9.出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.
二.銀行存款管理
1.公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。
2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4.銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。
5從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。
6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。
8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三.往來帳款的管理
1應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2.其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。
3.應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四.內部牽制：
1.公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2.非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。
3.庫存現金和有價證券每季抽查一次。
4.現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
第三章財產管理制度
1.公司財產的范圍
⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品;
⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;
⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算
⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。
⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。
3.財產的購置與調撥
⑴辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購。
⑵財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;
⑶各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準;
⑷固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;
⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。
4.財產的清查、盤點
⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;
⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;
⑶財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任;
⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見;
⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。
五.本制度自下發之日起執行。
第十二篇: 企業會計制度最新版
摘要：隨著經濟的不斷發展，管理已經成為企業的生產力，要想在競爭激烈的市場當中占有一定的地位，必須不斷地建立健全管理制度，企業的內部財務管理制度就會顯得尤為重要。如果財務管理制度不健全，必然會導致公司的財政出現混亂，公司的經濟一亂，公司也必然會混亂，嚴重的甚至可能造成公司的財政危機，使得公司破產。因此建立健全企業的財務管理制度是非常重要的。
關鍵詞：企業；內部財務管理；建立健全制度；必要性
中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1001-828X（2012）08-0-01
一、建立健全企業內部財務管理制度的必要性
1.企業內部財務管理制度的現狀
（1）目前，我國的市場經濟體制不斷地發展，體制改革不斷地深入發展，經濟體制不斷地完善，企業發展非常迅速。但是大部分的企業財務管理制度的改革卻跟不上企業發展的需要，已經成為了制約我國企業高速發展的障礙。主要就是表現在：企業對于財務管理的認識不深刻，對于財務管理的看法還是僅僅停留在了成本控制、會計核算等這些基本的功能上面，并沒有與時俱進。對于建立企業內部的財務管理制度并不是很積極，導致相關的財務管理制度并不是很完善，甚至一些小型的新型企業還沒有考慮建設自己企業的內部財務管理制度。
（2）最近幾年，我國的中央企業，國有大型企業不斷認識到了企業財務管理的重要性，財務管理也得到了很大程度的提高，已經開始逐步加強財務管理制度的建設，并且已經取得了一定的成效。但是目前的中小型企業的思想并沒有到位，還沒有認識到這個的重要性，建立健全企業內部財務管理制度在我國的中小企業存在著很大的發展障礙。
2.財務管理可以迅速反映出企業的生產經營狀況
企業的所有活動最終目的就是為了盈利，而是否盈利主要就是要靠財務來反映，另外及時地核算、分析財務數據也可以檢查企業在某一段的發展歷程里面是否出現了問題，從而可以及時發現問題，解決問題。而財務數據的權威性，也為企業領導制定一系列的決策的提供重要依據。
3.建立健全企業財務管理制度是加強企業內部管理的要求
財務管理是企業管理的中心，財務管理通過對于企業的價值形態和資金活動的管理，達到了對于事物形態的管理，因此財務管理師企業管理活動的基礎。另外財務管理活動幾乎貫穿了企業生產經營的方方面面，企業的盈虧狀況都需要通過專門的財務和核算來反映，這就需要財務管理可以滲透到企業生產經營的各個環境當中。這樣才能夠為企業的領導者提供更加有力的證據，更好地為企業的發展服務。
二、建立健全企業內部財務管理制度的措施
1.統一思想，加強領導，提高認識
企業要加大宣傳和教育的力度，通過這些活動要讓企業的財務人員以及工作人員，當然更重要的是企業的領導人員都能夠充分認識到企業建立健全內部財務管理制度的重要性。同時要把他們同轉換企業的經營機制，深化企業的改革聯系起來，增強財務管理制度的生命力。
2.要加強對于財務人員的培訓
要給企業的財務人員定期的進行各種業務培訓，培訓的方式是多種多樣的，可以有研討班，培訓班，會議以及學習班等各種形式，要加強對于會計理論和市場經濟理論的不斷學習，從而提高業務人員的技能。
不僅要加強財務人員的業務水平，更重要的是要提高財務人員的道德水平。要不斷地宣傳那些先進的事跡和先進的人物，讓公司的財務人員都能夠提高自身的職業素養，做好本職工作。
3.財政部門要給予企業指導，促進企業的財務制度建立健全
國家的財政部門要將健全企業的財務管理制度和促進企業轉換經營機制，落實企業的自主權，建立企業現代化制度結合起來，要從思想的高度指導，幫助企業加快建立健全企業內部財務管理制度。
4.建立健全財務制度時需要遵循一定的原則
（1）合規性
這指的是，制定企業的財務管理制度必須要符合國家的相關法律法規，必須要把國家的法律法規體現到企業的財務管理制度當中去。這是因為國家的法律法規是企業經營必須要遵循的規章制度，同時也是可以引導企業進行工作的重要因素。
（2）理論聯系實際的原則
不同的企業的經營方式，生產規模和組織方式都是不一樣的，那么他的財務活動也是不可能完全一樣的，所以公司在建立健全企業內部財務管理制度的時候，是不能夠盲目照抄照搬的，但是可以借鑒其他公司的經驗。關于企業進行財務政策制定的時候，企業要結合自身的管理的要求來作出具體的規定。
（3）全面性的原則
我們必須明確，企業的財務活動的貫穿在公司的生產經營的全過程當中，因此公司必須要全面地規范企業的生產活動的方方面面，要全面規范各項財務活動，使得財務的工作可以順利的進行，使得企業的整個制度系統形成一個相互制約，相互補充的完整制度圈。
（4）要進行權責利相結合的原則
企業的所有活動都要注重這個原則，內部財務管理制度的建立也是如此，在組織和處理企業的財務關系的時候一定要用權利來作為保障，要以責任作為中心，要以利益作為手段。
（5）大中型的企業要全面的推廣預算管理制度
我國的經貿委已經明確提出，企業必須要“建立全面的預算管理制度”要對生產經營的各個方面都要實施分析，執行，考核。實施全面預算管理，是規范內部運行，提高企業管理的有效手段，是實現企業整合和公司治理的最有效的方法。目前已經有很多的大中型企業已經開始實行全面預算管理制度了，并且已經取得了一定的收益，由此可見全面預算管理制度是必須的，是可以給企業帶來效益的。
三、總結
財務管理的重要性已經慢慢凸現出來，為了讓我們國家的企業能夠在國際競爭的大市場確立地位，必須要加快建立健全企業內部財務管理制度，只有建立了，合理，科學，完善的企業內部財務管理制度，才可以使得我們企業擁有更多的競爭力，這樣才能夠讓我們的企業長期發展下去。建立健全企業內部財務管理制度并不是一朝一夕就可以完成的任務，企業必須要做好長期奮斗的準備，要從小事做起，一點一滴地建設企業自己的內部財務管理制度。
