【篇一】銀行內控管理存在主要問題及改進措施
摘要：20世紀90年代，由于呆滯賬所占比例過高，我國商業銀行面臨資不抵債的危機，內部控制在我國商業銀行中逐漸推行起來。但是銀行業危機事件仍層出不窮，分析其原因，共同性的問題就是內部控制效率低下。本文闡述了當前我國商業銀行內部控制的現狀，分析了商業銀行內部控制效率低下的原因，提出了強化風險意識優化內部控制環境、建立內部激勵機制確保執行到位、完善內部監督體系建立獨立有效的內部審計機制、培養專業性人才做好崗位與人員的匹配的對策，以期能為各商業銀行今后健全內部控制、提升經營管理水平作為參考。
關鍵詞：商業銀行;內部控制;問題;對策
前言
在1990年初，我國四大銀行普遍存在呆滯賬貸款超比重的現象，這在各銀行引發了研究內部控制的高潮，并逐漸推行起全面內部控制。全面內部控制的實行在一定程度上緩解了商業銀行的經營危機，使得銀行減少了運營成本，但是本質上呆滯賬份額仍處于居高不下，它所引發的風險依然存在。分析諸多案例，究其主要原因，共同點之一就是內部控制低效。在這一背景下，本文從內部控制環境、執行力度、監督落實環節、人力資源配置幾方面研究我國商業銀行在內部控制中存在的問題，并提出相應的對策，以期能夠為我國商業銀行內部控制今后的發展提供一些幫助。
一、商業銀行內部控制特點及問題研究的必要性
（一）商業銀行內部控制特點
在銀行業，由于商業銀行本身就是自帶風險、經營風險的行業，眾多的商業銀行希望借助內部控制的管控實現風險的防范。通過商業銀行內部控制事前預警、事中控制和事后監督的方式，對商業銀行制度、業務、操作等多方面及時發現問題并得以直接上報至管理層，以最高效的速度加以糾改。這一舉措能夠幫助商業銀行加強自省、防微杜漸、有效對風險進行防控的同時，加速達到經營成果，并得以長遠的發展。它具有以下幾個特點：
1.全面性。商業銀行的內部控制不是只針對某項業務或者某個崗位，而是全覆蓋的，它包含商業銀行的存款業務、信貸業務、資金業務等各類業務的事前事中事后，甚至是柜面辦一筆存現業務的各個步驟，同時也包含上至管理層下至客戶經理在內的各個部室、人員和崗位。
2.審慎性。商業銀行的經營對象是貨幣資金，這造就了它本身的高風險性。商業銀行經營風險的特性使得合規審慎成為了最主要的著眼點。在日常經營中，不論是哪個操作環節或者經營決策中，都要本著內部控制第一位的原則。
3.有效性。在商業銀行內部，內部控制應當是真正貫徹執行的，擁有能夠約制所有人包括管理層的效力;同時，在實行內部控制過程中，內部審計部門發現的不足和問題應當盡快上報至管理層，且業務經營部門和執行部門及時整改問題。
4.獨立性。內部控制的監督檢查與評價部門是獨立于內部控制的建立和執行部門，不參與銀行的經營管理活動，在董事會的直接領導下工作，并直接向董事會和高級管理層報告。
（二）商業銀行內部控制研究的必要性
風險是商業銀行經營過程中的“雙刃劍”。如果經營風險得當，它為商業銀行帶來的是高收益和長足的發展。但是，在近幾年來，忽視風險、諸多漏洞問題肆虐的商業銀行也時常可見，對于這類未能做到內控優先的銀行已漸漸退出銀行界，血淋淋的現實給了我們答案。高效的內部控制為商業銀行帶來的不只是風險的可控，同時也是實現經營目標、穩健發展的基礎。正是在這個意義上講，商業銀行加強并改進內部控制、做好風險防范十分緊迫。
二、商業銀行內部控制存在的問題
（一）缺乏風險意識，內部控制環境不穩定
科學有效的內部控制環境對商業銀行內部控制穩當運行來說具有基礎性和關鍵性的作用。然而在多數商業銀行中，銀行內部都沒有建立完善的風險控制系統，從上至下都沒有樹立起風險意識。加上部分經營管理層專業化水平較低，對內部控制認識不到位，也因此對內部控制的重視程度較低。當內部控制目標實現與要素控制的要求產生沖突風險暴露時，中高級管理人員重業務一味追求短期經營成果、輕內部控制缺乏長期發展眼光的老舊理念會誘導操作人員尤其是重要崗位員工只為達到目標不惜一切代價，可能會引發更大的危機。風險意識的缺乏和內部控制環境的不穩定，無法為商業銀行內部控制的高效發展提供奠基作用。
（二）執行力度不足，崗位員工懈怠
近幾年，隨著國內外商業銀行的涌起，我國商業銀行為占有一席之地，爭相加快擴大規模。短期來看，這些舉措確實是利于商業銀行的經營發展的，但是片面追求短期效益，忽視了長此以往帶來的問題，最終只會絆住商業銀行繼續前進發展的道路。長期來看，一方面，多層分支機構的開設，使得總行對各支行的管控不到位，內部控制無法落實，欠缺執行。另一方面，大量新員工的入職，是否具備職業操守，能否勝任工作，都為崗前培訓以及上崗操作大大增加了操作風險，近年來崗位人員有章不循、違章操作的案例也層出不窮。商業銀行內部控制無法執行落實的情況下，操作風險于員工而言也是形同虛設，無權威性。
（三）監督環節不到位，內控難以落實
有效的監督是加強內部控制的重要環節。在絕大多數商業銀行中，由于全員自上而下風險意識的缺失，內部的監督部門是不受歡迎并被排斥的，這大大加大了內部監督工作開展的難度。一方面，商業銀行內部稽核審計部門缺乏獨立性，在履行職責過程中發現的缺陷受內控編制和執行部門的制約，不能直接反饋至董事會，使得內控效果大打折扣。另一方面，商業銀行內部控制的監督工作仍集中于事后監測，忽視了事前預警和實時監控的作用。
（四）缺乏專業人才，加大操作風險
在商業銀行內部控制中，人力資源方面主要存在著兩方面的問題：人員過多與人才短缺。伴隨著眾多商業銀行大規模的擴張，大量員工涌進，然而專業性的人才卻很是短缺。一方面，在未能設置有效條件對人力進行篩選，盲目招收員工，降低門檻，增加成本的同時加大了風險。其次是員工素質與崗位設置不匹配，其中能夠專業從事財務、信貸、資金業務等工作的人員數量占極少比例，無法滿足相關業務發展的需要。隨著金融產品的不斷創新，急需更多專業性的人才。
三、商業銀行內部控制改善對策
（一）強化風險意識，優化內部控制環境
在內部控制的一系列活動的進程中，平穩的內部控制環境是高效內部控制的基礎。要強化風險意識，優化內部控制環境，一是從管理層入手，通過內部控制專業化知識以及銀行業中現實案例的分析，使管理層正確認識內部控制，樹立風險意識，建立起自上而下、自下而上相結合的風險管理理念。二是構建有效的控制模式并確定積極的長期目標。在未能樹立正確的目標管理以及老舊的經營模式的影響下，商業銀行以控制具體管理活動的內容為目的，過多地強調結果，一定程度上導致了銀行從業人員徇私枉法、暗度陳倉的發生。因此，內部控制思想意識是要在全員以及全面工作中樹立的，加上整體控制構架的構建，并以注重環境建設和內部控制過程建設，完善內部控制，有效規避內部控制風險的萌發。隨著控制環境的改善和條件的成熟，商業銀行的內部控制也逐步完善。
（二）建立內部激勵機制，確保執行到位
一是根據商業銀行發展實際需要，有計劃地在行政區域增設分支機構，做到資源的合理配置。另外做好崗位分工，內部控制工作的開展實現逐級控制、逐級監督、逐級上報制，確保總行對各支行情況了然于心。二是將制度落到實處。通過建立內部激勵機制，將員工日常工作情況納入考核，促使員工對自我進行規范，降低人為操作風險。同時要注意獎懲分明，并嚴格落實確保執行到位，否則會挫傷員工對內部控制工作的積極性，使內部控制前期工作都功虧一簣。
（三）完善內部監督體系，建立獨立有效的內部審計機制
內部控制的監督評價是內部控制能夠順利進行的重要保障。一方面，建立內控監督體系。這一體系應該是合規合理且獨立的，實現對其他控制的再控制。基于內控監督體系設立內部審計機構，區別于業務部門和執行部門，一定要做到內審中發現的相關問題能上報反饋至管理層和董事會。另一方面就是將內部控制風險控制的重點工作從事后監督轉變到事前預警和實時監控上來。例如，商業銀行計劃增設理財業務，內部審計部門在業務開展前需要審查相關制度是否制定、是否嚴格按照崗位制約原則配備人員等等，就是所謂的事前預警。在業務開展過程中，應及時查找內部控制的空白點，避免風險即實時監控。同時，制定一系列先進的理念和責任制度來提高員工的自律性、積極性，形成科學的內控體系，做到事前控制，也要避免員工因對制度的不熟悉，學習不到位而產生風險。通過事前預警、實時監控、事后監督幾種方式，在商業銀行內部建立有完整的監督體系。
（四）培養專業性人才，做好崗位與人員的匹配
內部控制機制中人力資源部要履行好自己的職能，做好安排。一是切實根據自身銀行實際業務開展需要，有針對性地進行人員招聘工作，提高新員工準入門檻;二是加強技能與道德的雙重培訓，鼓勵員工提升自我進行繼續教育，提升職業道德和專業技能水平;三是在干部選拔任用階段，注重多方面能力和素養的考評，選好人、帶好隊;四是引進專業的內部控制管理人才，為員工做好標桿示范，營造良好工作氛圍，有利于商業銀行內部風險管理文化的建設。
四、結論
綜上所述，在當前時代背景下，有效的內部控制是商業銀行控制風險實現穩健運營的基礎。本文針對商業銀行內部控制工作中存在的內控環境不穩定、執行力度不足、監督環節不到位、缺乏專業內控人才幾點問題進行了分析，各商業銀行要提升對內控的重視度，完善內部控制制度體系，轉變內控模式，解決各個環節中遇到的難題。通過有效的內部控制，逐步實現商業銀行利益最大化的長期目標，實現穩健長遠的發展。
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【篇二】銀行內控管理存在主要問題及改進措施
摘要金融風險防范成為金融市場的重點。深入金融體制改革，建立內控管理與風險防范制度是現階段的重點工作。我國銀行發展趨勢呈現多樣化，管理模式多元化，銀行內部控制風險管理與風險防范工作也面臨著挑戰，風險管理能力對銀行提出了更高的要求。本文主要分析了銀行內部風險管理與風險防范的問題，并針對性地提出管理策略，旨在提高銀行內控風險管理水平。
關鍵詞銀行內部控制風險管理風險防范
金融改革持續進行，銀行發展模式多樣化，內部的內控管理和風險防范成為企業的重點工作內容。在深化金融環境下，在激烈的銀行競爭形勢下，銀行需要防范激烈的競爭風險，提高內部控制風險管理與風險防范效率；這樣銀行才能走上健康道路。現階段，銀行的風險因素較多，在各種因素的作用下，銀行內部控制風險管理與風險防范存在較多的需要改進的地方。
一、銀行內部控制風險管理與風險防范存在的問題
（一）內部控制風險管理與風險防范環境不夠優化
我國部分銀行對內部控制風險管理與風險防范不夠重視，不能營造內控管理和風險防范的環境，內部控制風險管理與風險防范環境優化程度低。銀行的內控風險管理與風險防范覆蓋面廣，涵蓋了銀行的各個部門，涉及銀行各個環節，銀行日常運行的每個環節都關系著銀行內控和風險防范。然而部分銀行忽略了內控的全面性，內部控制風險管理與風險防范僅僅是財務部門或內控部門的職責，缺乏上下全員的協同工作，其他部門無法配合，管理難以取得成效。另外，銀行內部控制風險管理與風險防范意識薄弱，企業并未有風險防范建設。
（二）內部控制風險管理與風險防范制度不夠完善
現階段大多數銀行未建立內控管理制度。制度僅僅是基本的銀行制度，關于內控和風險防范的制度體系并不健全，不完善。大型企業銀行雖然存在內控制度，但制度不完善和不到位，形同虛設。另外，中小型銀行完全不具備內部控制風險管理與風險防范制度的能力，對內控規范化建設僅僅點到為止，銀行內部具有的內控制度陳舊或過時，不具有客觀性和真實性。除此之外，在內控制度和風險防范落實過程中，缺乏監督和管理，落實情況為應付完事，只是形式主義的落實情況，難以實現銀行的風險防范效果。
（三）風險防范和管理模式落后
銀行的運行風險種類多樣，風險程度不一。當前銀行的內部控制風險管理與風險防范模式落后，風險防范模式采取的是多年以前通過成立風險管理部門來實現的。然而，風險管理部門在落實風險管理工作與風險防范工作時，與內部控制制度脫節，缺乏風險防范和內部控制體系相聯系的工作態度。另外，銀行的風險管理委員會不具有獨立執行的權力，受制于上層領導。導致風險防范和監管缺乏科學性，且落后的模式不能引入互聯網金融技術。
二、銀行內部控制風險管理與風險防范的對策
（一）從思想高度上認知
銀行是我國金融體系的其中一部分，發揮著最重要的金融功能，銀行的健康運行，才能推動銀行的健康發展。首先，銀行樹立風險防范意識，要從思想高度上認識到風險防范的重要性，并將銀行的內控制度和風險防范制度建設上升到銀行的發展戰略，提高對銀行內控和風險防范的重要認識。其次，內控風險管理風險防范過程要有改革發展的眼光；內控戰略要注入創新思維，推動內部控制風險管理與風險防范的創新性發展。并在解決風險防范過程中，采取多元化的策略。
（二）優化內部控制風險管理與風險防范環境
首先，優化內控管理和風險防范環境，將環境建設作為重要的工作。其次，認清當今金融市場和金融新形勢，結合當今的金融背景營造符合時代發展的內部控制風險管理與風險防范環境。再次，建立內部控制風險管理與風險防范體系。實現內控管理的全面和系統，豐富多種管理模式，確保內部控制風險管理與風險防范貫穿到銀行運行的始終，并成為銀行管理的重要內容，涵蓋銀行經營的各個環節。另外，在銀行內部要加強內控和風險的相關知識培訓，加強銀行的風險管理與風險防范的普及性，培養銀行人員的風險意識和權責意識。將內部控制風險管理與風險防范實現緊密的聯系，促使兩者合力推動銀行內部建設，建立內部控制風險管理與風險防范體系。
（三）完善內部控制風險管理與風險防范制度
制度有著制約的作用，在管理中有基本作用，制度能夠引導內部控制風險管理與風險防范的正確方向。首先，銀行要健全內控風險防范制度建設，明確內部控制風險管理與風險防范內容的規范性。其次，制度的制定要結合金融市場以及當前最新形勢，隨后在此基礎上有針對性地制定內部控制風險管理與風險防范制度。另外，風險具有不可控性。要對風險進行前瞻性的認知，評估風險的種類、風險程度，制定有針對性的內部控制風險管理與風險防范制度。與此同時，制度要落實，要常態化，將風險防范作為常態化的工作。內部控制風險管理與風險防范貫徹銀行來運行，實現定期監督和不定期監督。最后，銀行管理層要密切關注行業內控中所出現的新風險點，并在有效分析的基礎上，對自身所實施的風險管理和防范制度進行優化調整。這樣一來不但能夠將無法滿足新形勢下內控工作要求的內容予以剔除，同時更重要的是可以使銀行在經營過程中所遇到的風險概率降低。此外，內控風險管理與防范制度要想發揮作用，有效執行是關鍵。因而銀行要在該制度落實中，在具體部門與人員工作考核上采取績效獎懲辦法，這樣一來可以最大限度地保證銀行所制定的內控風險防控制度得到切實執行。
（四）創新內部控制風險管理與風險防范模式
內控管理和風險防范工作要具有創新性。金融市場和金融形勢也是瞬息變化的，內部控制風險管理與風險防范工作要迎合時代的發展潮流，創新管理模式。首先，銀行設置內部控制與風險管理目標，要將背景因素充分考慮；緊密結合銀行內部管理制度，設置獨立的內控風險管理部門；使其具有獨立性并只對董事會負責，高層領導對其不具有領導作用。這就確保內控風險管理部門不受約束開展工作。其次，加強內部控制風險管理與風險防范體系建設創新性，提高監管的信息化水平，完善監管體系。全面建立風險識別監測控制系統，完善風險系統的各個環節，引入風險防范技術，創新內控和風險防范模式，運用信息化、智能化手段，加強對銀行內控風險的收集預測和防范。
三、結語
銀行要想實現可持續健康發展，就要對經驗過程中所存在的內控風險予以降低。通過加強內部控制風險管理與風險防范，采用科學化的手段，利用信息化職能技術，營造內部控制風險管理與風險防范環境；建立完善的內部控制風險管理與風險防范系統，用制度來制約銀行運行，實現內控管理的有效性。
（作者單位為臺州銀行股份有限公司）
參考文獻
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【篇三】銀行內控管理存在主要問題及改進措施
摘要：隨著金融自由化、經濟一體化程度的不斷加深，商業銀行的內部控制越來越受到銀行和監管當局的重視；它是商業銀行健全機制、完善制度，實現經營目標、保護存款人利益的一項重要措施，在保障自身穩健經營的過程中發揮著重要的作用。本文就當前商業銀行內部控制存在的一些問題進行簡要分析，并提出相應改進措施。
關鍵詞：商業銀行；內部控制；現狀；制約因素；對策
中圖分類號：F830.33文獻標識碼：A文章編號：1001-828X（2013）07-00-01
一、當前商業銀行內部控制存在的問題
近幾年，國內銀行頻頻發生大案，如齊魯銀行的金融票據詐騙案件。由于銀行管理體制、運營機制等方面的不足，目前我國商業銀行內控能力與現代商業銀行相比，仍有著較大的差距，對內部控制的認識仍較薄弱，或存在片面認識等。
1.在控制環境方面仍存在經營管理指導思想偏差。重業務發展，輕內控管理，在銀行內部控制機制的建立和完善上造成了一定的障礙。
2.內部控制的監督尚有不足。商業銀行自我約束機制還沒有真正建立起來，所有權與經營權尚未真正分離，更缺乏對董事會、管理層有效、公開的監督、評估機制。在內部審計體制方面也存在不合理狀況，審計機構獨立性不充分，對于各級管理人員存在著控制盲點。
3.在內部控制的組織結構方面存在缺陷。各控制組織架構之間還存在著脫節現象，未能形成相互聯系、相互制約的內控機制。全面控制存在著不均衡、動態控制比較薄弱的現象。
4.內部控制活動的實施方面存在疏漏。表現在制度執行上，崗位自我約束機制制度不健全，有章不循，違章操作；有些創新業務相關制度尚未建立就提前運作。缺乏嚴格的、常規性檢查，監督制度執行上也存在脫節情況，這些都增大了銀行的經營風險。
二、推進和完善商業銀行內部控制的幾點建議
（一）商業銀行內部控制應堅持的原則和目標
1.內部控制應堅持的原則。按照《銀行法》、《巴塞爾協議》等規定，商業銀行內部控制應堅持全面原則、審慎原則、有效性原則及獨立原則。
全面原則要求商業銀行內部控制系統必須貫穿到金融機構的各項業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的部門和崗位，不留有任何死角。必須囊括所有業務過程、所有操作環節和所有的管理活動。
審慎原則要求內部控制要以防范風險，審慎經營為出發點。
有效性原則要求各種內部控制制度必須符合國家和監管部門的規章，必須具有高度的權威性和可操作性；執行內部控制不能有例外，任何人不得擁有超越制度或違反規章的權力，這是保證商業銀行“以制度立行”的根本。
2.確立科學的商業銀行內部控制目標——兼顧安全和效益。在商業銀行的經營管理中，安全與效益是矛盾統一的。安全是收益的前提，沒有安全目標，收益目標就無從談起。收益是安全目標的歸宿，安全目標是為收益目標服務的。因此，確定科學合理的內部控制目標即兼顧安全和效益，是商業銀行穩健經營、健康發展的關鍵之所在。
（二）強化商業銀行內部控制的主要途徑與手段
1.加快經營管理體制改革，創建良好的內部控制環境。按照現代企業制度的要求，使商業銀行成為真正自主經營、自負盈虧、自我發展、自我約束的法人實體和市場主體。在此基礎上，建立符合國際標準的財務會計制度和信息披露制度，構建科學的經營管理體制，構造先進的人力資源管理和激勵約束機制，實現經營管理信息化，為內部控制的建立與健全奠定良好的基礎。
2.建立和完善商業銀行組織機構。完善商業銀行組織機構是加強商業銀行內部控制的基本要求。首先，機構設置要合法科學；其次，規章制度要嚴密高效、相互制約；再次，為進一步加強風險管理，有必要成立一些審計委員會或安全領導小組等，并按巴塞爾委員會的要求，成立內審委員會，形成審計部門對內審委員會負責，內審委員會對法人負責的制度。
3.加強制度建設和落實，構建完善的內控體系。首先要全面、動態地做好內控制度的體系建設。每設立一個新崗位，每開展一項新業務，其管理辦法、操作規程、制約措施都必須及時配套。其次要制定和完善內部責任體系。要通過授權、授信，明確各部門、各分支機構的職責權限；健全崗位責任制，明確職責，從而形成完善的崗位責任體系。
4.對商業銀行各項業務實時監控。實時監控是加強商業銀行內部控制的重要環節。要及時查找內部控制的空白點，及時建立預警體系，要將風險控制的重點由“事后”監測轉變為“事前”預警和實時監控，達到對主要業務環節隨時監控和反饋的效果。
（三）構建商業銀行內部控制運行機制
結合我國商業銀行實際，應當按照全面性、審慎性、有效性、獨立性的原則構建我國商業銀行內部控制的運行機制，以有效防范、控制風險。
1.要針對重點構筑監控防線。商業銀行內部控制的重點業務為：會計、出納、信貸、計算機、信用卡等；商業銀行內部控制的重要環節是：資金往來賬務、重要空白憑證、票據管理、貴金屬、貸款審批、授信等；商業銀行內部控制的重點機構和人員；基層網點負責人、主管會計，信貸審批人等。因此，應在明確內控重點的基礎上，設立順序遞進的三道監控防線，以實現立體交叉控制效果。第一道自控防線為一線崗位制度落實情況；第二道防線為相關部門、崗位間相互監督制約制度落實情況；第三道監控防線為內部監督部門對各部門、各崗位、各項業務全面實施監督反饋制度落實情況。實行適當的責任分離制度，建立重點崗位人員輪換及強制休假制度。加強業務操作的事后檢查，健全商業銀行內部授權審批機制，保證資產運用的安全性和盈利性。
2.建立預警預報與應急應變措施。為了早期預知可能出現的錯誤和問題，及時發現問題，防范于未然，減少失誤和損失，商業銀行應當圍繞經營行為、業務管理、風險防范、資產安全建立定期的業務分析、信貸資產質量評價、資金運用風險評估制度；健全內部控制系統的評審和反饋；及時對帶有苗頭性、傾向性問題進行風險預測、預報，并根據可能出現的可能會影響商業銀行正常營運的各類事件、各個重要部門、營業網點等制訂出切實的應急應變步驟與措施，從而把業務風險降到最低。
3.提高內部控制的管理與監督能力。內部審計制度是銀行內控的最后一道防線，是對控制的再控制。首先必須確立審計工作的權威性地位，實行垂直領導，真正形成監督部門的威懾力量。其次，要切實根據需要強化審計監督職能，起到抓關鍵、帶全面的效果。同時，要實行審計處罰制，發現違章違規問題要按嚴格規定進行處罰，防止檢查走過場。對審計部門的內部管理實行主審人負責制，對審計人員實行問責制等管理辦法。最后，要不斷提高審計人員業務素質，要不斷吸納熟悉金融法規和制度規定，具有豐富工作經驗和綜合分析能力的人員從事審計工作，并采取經常性培訓制度，更新知識結構，使審計人員能適應新形勢，確保內控制度的全面執行。
