資金管理是社會主義國家對國有企業資金來源和使用進行計劃、控制、監督和考核的總稱。財務管理的重要組成部分。資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。 以下是為大家整理的關于企業資金管理方面的內控制度創新:企業資金管理制度的文章4篇 ,歡迎品鑒！
企業資金管理方面的內控制度創新:企業資金管理制度篇1
一、企業資金管理存在的問題
1.資金流轉環節監控不力,財務風險增大。目前國有企業中所有者對企業、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環節普遍存在著監控不力的現象,擅自挪用轉移資金、基金,侵吞國有資產等問題突出。盡管設置了一些監督職能部門,也制定了多種監督制度,但因監督者缺乏掌握企業財務資金全面情況的必要手段,難以及時有效地發揮作用。相當多的企業在籌資、投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制,企業資金入不敷出,依賴借新還舊來維持生產經營,財務風險極大。
2.缺乏詳細的資金使用規劃,資金使用隨意性較強。企業生產經營的各環節各自為政,資金的使用和管理比較分散,缺乏科學合理的資金使用規劃是資金低效甚至無效的主要原因。企業在生產經營過程中,對于哪些是急需資金必須保證供應的,哪些是近期將要發生的,哪些是將來必須要發生的,沒有一個統一的計劃,往往隨意性較強,資金并沒有用在真正需要的地方,一旦在需要資金時由于資金短缺影響企業的生產經營給企業帶來損失。此外,缺少資金使用計劃的另外一個后果是,容易造成企業忽視市場經濟規律,盲目生產造成商品大量積壓。這些企業為了維持經營活動,不得不向銀行貸款,龐大的利息支出,無形中加重了企業的經營負擔,可能導致企業今后在經營中陷入困境。
3.資金管理模式不成熟,資金供需沖突大。無論是單一企業還是集團式企業,都應建立起符合企業特性的資金管理模式,否則難以解決資金供需雙方需求。資金管理的兩大模式就是分散式和集中式的,不同的企業應采取不同的資金管理模式,集中式的資金管理對資金的集中控制和統一調配有利,但不利于發揮成員企業或分公司的積極性。成員企業或分公司在資金上過分依賴企業集團,若配套措施不到位,可能影響資金的周轉速度,影響其對市場的應變能力。分散式的資金管理,有利于調動成員企業或分公司的積極性,但又難以避免資金分散、資金使用率低、沉淀資金比例大、資金使用成本高等固有缺點。由于集中式和分散式固有的不足,企業應有著重,結合兩者模式的優點,根據企業需要動態的混合的選用。
4.資金管理手段落后不能滿足企業發展的需要。許多企業由于缺乏必要的技術手段,資金控制能力不足,在企業經營過程中付出了沉重的代價。大型集團公司由于成員企業眾多、地域分布廣泛,資金管理失控,監控缺乏手段,資金使用率低。其突出表現是:企業集團缺少統一集中的資金管理系統,各個子公司、各種業務對資金流動的影響沒有形成相關聯的完整信息,難以有效監督,風險較大;部分子公司資金出現缺口,只能向銀行貸款,另一些子公司資金出現富余,但由于管理分散而無法利用,導致整個企業集團的資金成本上升,資源浪費極大;與多家銀行的無序合作使得內部交易體外循環,財務費用過高。這些問題的存在嚴重制約了企業的健康發展,甚至威脅到企業的生存。
二、企業資金管理的思路
1.建立健全企業內部管理制度,規范資金管理。(1)通過建章立制,使財務人員在工作中有章可循、有據可依;(2)通過嚴格執行財經法紀和企業財務制度規定,使企業管理人員對資金運用的合理性和有效性實施控制;(3)通過管理制度的實施和控制,發現企業在資金管理方面存在的問題和薄弱環節,促使企業逐步完善內部管理制度,提高管理水平和經濟效益。
2.抓好資金流程管理,建立資金管理體系,實現資金良性循環。要管好用好資金,提高資金的使用效率,就要建立健全完善的資金管理及運作體系對企業內部單位資金實行統一集中管理,是實現資金良性循環的重要保證。如公司對所屬分公司和二級獨立核算單位按照統一計劃、統一調度、統一結算、統一借貸的原則,在銀行統一開戶,實行收支兩條線管理。在嚴格實行逐級審核、逐級審批的同時,對重點基建工程項目需要的資金實行專款專用,對重大財務支出實行集體決策。另外在資金的借貸上公司充分考慮資金風險,科學合理地安排資金結構,根據企業的實際情況,由公司按計劃統一借入資金,進行分配和使用。這樣既實現了對企業內部資金的統一調配,又有利于提高資金使用效率,防范金融風險。
3.做好財務分析,推動企業加強資金管理。企業財務分析主要是以企業財務報表上反映的諸項指標為依據,對企業的經營業績和資金狀況進行分析和評價。一方面是對企業過去已完成的經營活動的總結,使人們能更加全面地認清企業現實的經營狀況,另一方面可以幫助企業管理者預測企業的未來狀況。因此,做好財務分析工作是加強資金管理的基礎。企業財務人員在對企業的諸項經濟指標進行分析評價,時常要運用一定的技術方法,而且必須結合企業各方面的實際情況進行綜合分析與評價,才能使企業的經營信息得到有效的反饋,從而使企業管理者可以通過財務分析總結經驗教訓,并對企業未來的生產經營活動作出正確、有效的預測。
4.實施全面預算管理,提高資金使用效益。(1)從資金集中管理入手,建立、完善并推廣企業結算中心制度,強化資金集中統一管理,充分發揮財務公司、內部銀行或資金結算中心的資金管理功能,提高資金使用效益;(2)推行全面預算管理制度,保障企業資金有序流動,建立健全全面預算管理機制,對生產經營各個環節實施預算的編制、分析、考核制度,將預算作為企業內部組織生產經營活動的法定依據,把資金的收支納入嚴格的預算管理程序之中;(3)明確現金流量在企業管理工作中的核心地位,要把現金流量監控作為重點,分門別類,把好關鍵點,加強對現金流量的分析預測,強化對公司現金流量的監控,嚴格限制預算的資金支出,實施大額資金的跟蹤監控,嚴格控制現金流入和流出,保證支付能力和償債能力。企業要將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節,高度重視企業的支付風險和資產流動性風險。
三、企業資金管理的具體對策
1.建立資金結算中心,實施資金的集中管理。建立資金結算中心,嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環,保證資金管理的集中統一。通過建立資金結算中心,實現內部資金的集中管理、統一調度和有效監控,對下屬單位做到“你的錢,我看著你花”。結算中心一個口子對銀行,下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外,統一在結算中心開設結算賬戶,充分發揮結算中心匯集集團內部資金的“蓄水池”作用;同時,有利于提升集團的整體形象,營造新型的銀企關系。
2.積極開展內部審計,強化事前預防和事中控制。加強內審機構的權威和職能,健全內部審計監控制度,強調內部審計與監督不僅是對財務會計信息和經營業績真實性與合法性的結果性審計與監督,而且更重要的是對企業規章制度和重大經營決策貫徹執行情況的過程性審計和監督,把監督關口前移,將更多的精力放到管理審計中去,強化事前預防和事中控制,保證各項經營活動都按嚴格的程序進行。
3.轉變觀念,加大資金管理的力度,提高資金經營效益。企業的效益來自兩個方面,一靠經營,二靠管理。尤其是資金管理。不善經營,就沒有利潤來源,不可能有效益,而管理不善,到手的效益也會流失,經營和管理為企業效益的兩個輪子,兩輪驅動,企業經營才能有良好的運行質量,企業領導要努力克服重經營、輕管理的觀念,強化全員資金管理意識。使企業的每個部門、每個人都關心資金周轉和節約資金,都參與到資金管理中,這樣,就使資金運用的好壞真正與每個部門和個人的切身利益掛起鉤來。以強化管理為切入點,以爭創效益為目的,加強對資金的合理調度,群策群力,開源節流,管好和用活資金。
4.優化資金籌措結構,做到事前控制。(1)認真核定資金的合理需要量。企業應以需要與節約兼顧為基本原則,采用合理的計算方法,確定資金的合理需要量。資金合理需要量可以通過現金預算的編制來實現現金預算的內容,包括現金收入、現金支出、現金多余或不足管理的計算以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等。同時,從財務會計穩健原則角度來說,也可以通過編制企業資金使用計劃來確定。一個合理的資金計劃,是在保證生產經營需要的前提下,挖掘企業內部資金潛力,通過測算資金收支、物資供需和產銷環節的綜合平衡,以經營計劃為基礎,以部門計劃為依據進行編制的。加強資金的計劃管理,分析資金動態,根據使用來計劃核定資金需要,可使資金的使用達到最優化。(2)加強對資金籌集的管理。資金需要量確定后,就要確定如何來籌集所需資金,確定籌資方案。企業自主經營、自負盈虧,難免出現資金困難,資金不足的現象,可通過從企業內部籌集和從企業外部籌措資金的途徑。究竟采用哪種籌資方式,企業可根據自身實際情況來確定,既要考慮籌資數額,還要考慮籌資成本。但無論選用哪種方式籌資,都應保持良好的信譽,依法保障出資者的合法權益,以增加出資者對企業的信任度,從而打通籌資渠道,減少籌資難度,并為今后更好的籌資奠定基礎。
綜上所述,資金管理是財務管理的核心,企業要保證血液資金暢通無阻,防止出現淤血和貧血,就必須建立一套適合市場經濟發展的資金管理方法,做到優化資金結構、拓寬籌資渠道,盤活沉淀資金,提高資金使用效益。從資金來源和資金運用中找出最佳經濟效益,提高經濟效益,提升資金管理的科學性,從而促進企業在現代企業制度下可持續發展。(作者單位:湖南省東安縣職業中專學校)
企業資金管理方面的內控制度創新:企業資金管理制度篇2
1.貨幣資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。
2.公司經理對本公司貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。
3.財務中心建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。
4.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
5.不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。
6.辦理貨幣資金業務，配備合格的人員，并根據公司具體情況進行崗位輪換。
辦理貨幣資金業務的人員具備良好的職業道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業務素質和職業道德水平。
7.財務中心對貨幣資金業務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。
8.審批人根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。
經辦人在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。
9.財務中心按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。
(1)支付申請。公司有關部門或個人用款時，提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。
(2)支付審批。審批人根據其職責、權限和相程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人拒絕批準。
(3)支付復核。復核人對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式是否恰當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。
(4)辦理支付。出納人員根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。
10.公司對于重要貨幣資金支付業務，實行集體討論和總經理審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
11.嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。
12.財務中心加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金及時存入銀行。
13.財務中心必須根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本公司的實際情況，確定本公司現金的開支范圍。不屬于現金開支范圍的業務通過銀行辦理轉賬結算。
14.現金收入及時存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現金的，事先報經公司總經理審查批準。
借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
15.取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。
16.嚴格按照有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。
定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題，及時處理。財務中心加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理與控制。
17.嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用;不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款，任意占用他人資金;不準違反規定開立和使用銀行賬戶。
18.財務中心指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，查明原因，及時處理。
19.財務中心定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，作出處理。
20.財務中心加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。
21.財務中心加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。
22.財務中心建立對貨幣資金業務的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。
23.貨幣資金監督檢查的內容主要包括：
(1)貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業務不相容職務混崗的現象。
(2)貨幣資金授權批準制度的執行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。
(3)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。
(4)票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。
24.對監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制中的薄弱環節，及時采取措施，加以糾正和完善。
企業資金管理方面的內控制度創新:企業資金管理制度篇3
一、企業營運資金管理存在的問題
（一）營運資金短缺
企業要快速發展壯大必須依靠充足的資金，然而受外部經濟形勢及市澈爭激烈等因素影響企業往往存在經營資金不足的困擾。當前國家緊縮貨幣政策、通脹壓力加重，市澈爭激烈企業銷售利潤低、墊資嚴重等因素使企業面臨經營資金短缺問題。此外，從企業自身經營方面，由于不斷擴大生產規模，需要大量固定資產投資，如果投資管理不好，也會造成營運資金短缺情況。營運資金短缺會制約企業發展規模。
（二）營運資金運營效率低
有些企業營運資金效率低，存在流動資金周轉速度慢與商業信用使用差距較大的現象。一方面許多企業應收賬款控制不嚴，賬面應收賬款較大，回收周期較長，呆死賬發生概率較大。企業只注重市場占有率擴大，銷售業績增加，而忽視了對應收賬款的管理，減少實際現金流，降低了營運資金使用效率。另一方面企業對市場產品需求把握不準確，產品結構不合理，產品滯銷，或生產組織協調差，使原材料在某個生產環節上積壓，使產品賬面價值過高，而可變現能力差，使流動資金周轉速度慢。第三、商業信用使用率低，應付賬款是一種無息貸款，合理利用應付賬款會使企業發展速度加快。對于大型企業運用商業信用效率高，而對于眾多中小企業來說應付賬款受到限制，商業信用利用率很低，而中小企業又正是支持經濟發展的重要組成部分。
（三）信貸資金比重較大
對于大多數企業來說，企業融資的主要渠道是銀行短期借款，短期借款的優點是銀行資金充足，實力雄厚，能為企業提供較多的短期資金。銀行借款具有較高的彈性，可以隨借隨還。缺點是資金成本較高，限制條件較多。企業在信貸資金管理上往往存在誤區，缺乏對營運資金管理規劃，在不斷擴大企業經營的過程中，存在資金的籌集與運用不匹配的現象，一方面大量向銀行借款，另一方面沒有合理安排營運資金的使用時間和使用需求量，使信貸資金在某一時點上閑置。這樣會降低信貸資金使用效率，加大企業資金成本，使企業增加財務風險。
（四）營運資金結構不合理
企業在營運資金短缺的情況下盲目擴大企業固資資產投資規模，使長期負債比例上升，營運資金占用比例下降，勢必會影響企業的正常生產經營活動，營運資金短缺，可能會影響企業盈利能力下降，如果企業長期存在資金結構不合理現象，很可能會使企業資金鏈斷裂，增加財務風險。
二、完善企業營運資金管理的措施
金融體系的不斷完善以及金融市場的日益國際化是影響企業界資金管理的外部環境。而企業的自身管理水平低下，經營不善，資金匱乏，銷售不暢作為企業自身因素也制約著企業的發展。在內外環境的影響下，企業為了更好地發揮營運資金管理作用，應根據企業實際自身經營特點，深入分析本企業經營管理中存在的問題，結合外部市場、金融環境，針對上述資金管進中存在的問題，主要采取以下幾點措施以供參考。
（一）完善金融市場，拓寬企業融資渠道
在國家大的金融環境下，國家已經大力支持中小企業的貸款，以解決中小企業資金匱乏的狀況。對于企業而言，應在營運資金的籌措方面實行多渠道融資。企業籌措資金的渠道除了長期籌資，還有短期銀行借款、短期融資、商業信用、票據貼現、集團拆借、銀行承兌等多種形式但無論采用哪種籌資方式都有其優缺點，關鍵是財務人員一定要在分析、比較的基礎上選擇籌資組合，在舊能多地使用流動負債的基礎上，注意企業的清償能力，保證企業的信譽，給企業帶來更大的收益。
（二）合理確定貨幣持有量，提高資金利用水平
關鍵確定合理的現金持有量，編制每年、月現金收支計劃表。年度收支計劃主要根據各銷售合同付款條件確定現金流入量；根據各存貨采購計劃、勞務支出用量，以及預測的支付期間確定現金支出量，測算出現金盈余/缺口，如果盈余要編制盈余資金支出計劃，主要由集團用于股票、債券的投資、其他公司資金拆借或用于擴大再生產。如果有資金缺口，要通過銀行貸款、集團拆借、銀行承兌式加以補充。月收支計劃是根據每月具體資金供給、需求情況編制的。這樣可以合理確定現金基本儲備、安全儲備和增長儲備，提高資金利用率。
（三）健全存貨的控制與管理
首先準確預測存貨需求量，主要以銷售量確定存貨持有量。銷售部門準確制定銷售月計劃；生產調度按需排產，編制月計劃完工產品所需材料清單；采購部編制月采購計劃單，三個環節協調配合管理者才能對實際存貨狀況做到“心中有數”，為確定合理的訂貨量和訂貨時機提供依據。其次，供應商與企業有效的溝通，供應可以根據需求時間進行排產，保證及時供貨。
（四）加強應收賬款全面的控制與管理
首先，銷售部要把清欠工作作為銷售經理負責制的一項考核指標。其次，銷售部做好結算工作，即使暫時無法收回欠款，也要做到結算手續完備，防止一旦發生訴訟沒有法律依據。對已經確認的欠款，要及時簽認，防止超過訴訟時效。第三、要嚴格控制合同的信用期，在簽訂合同時將信用條款寫入合同，用法律形式約束對方，對于有的惡意拖欠貨款，必要時停止供貨，以保證資金的安全性。第四、要建立專職清欠機構，聘請專職律師，認真研究、利用國家相關政策，發揮對集團整體清欠工作的指導作用。
（五）優化企業資金結構
企業要根據自身經營情況，綜合考慮資金成本，盈利能力及將來償還的現金壓力等因素，合理安排流動負債與長期負債的比重，滿足企業資金需求，同時要維持流動資產與流動負債的合理比例，實現節約資金與保持償債能力的平衡。企業應科學合理地規劃營運資金和長期投資所需的資金需求量與使用量的比例，嚴格按資金計劃使用長期投資，嚴禁由于長期投資資金使用不合理，而占用營運資金現象。同時加快營運資金周轉周期，舊能提高營運資金利用率，這樣才不會因為長期投資增加而減少營運資金，使企業盈利能力下降，財務風險加大的現象發生。
（六）加強采購供應管理合理利用商業信用資金
當企業付款周期比收款周期長時，那么業務越多，從供貨商那里獲得的無息貸款也就越多，企業能更好運用營運資金。因此采購部門在付款時應注重本銷售回款速度，既不損害公司信譽度，又能用別人的錢賺錢；另外要有穩定的供貨商，建立長期合作。具統計，這種短期籌資在許多企業中占到流動負債的40%左右，它是企業重要的短期籌資來源。
企業資金管理方面的內控制度創新:企業資金管理制度篇4
摘要：隨著我國經濟實力不斷的增強，人們生活水平得到了極大的改善，對企業資金管理方面關注力度也越來越大，如何在快速變化的新時期背景下，創新企業資金管理內部控制相關工作，提高資金的利用效率，提升企業在同行業之間的核心競爭力，是我國現代化企業們面臨的一個重要課題，同時，資金管理也是衡量一個企業整體經濟發展水平的重要指標之一，所以企業想在市場經濟這個大環境下穩定可持續的發展，就必須對資金管理內部控制進行高效的管理。
關鍵詞：企業；資金管理；內控制度；創新
中圖分類號：F275文獻識別碼：A文章編號：1001-828X（2016）021-000-01
資金管理作為企業財務部門的首要內容，是一個企業正常運用和發展的主要因素，加強對資金內部控制管理，優化企業管理結構，實現企業預期目標利潤，所以企業在日常運營的過程中，應該建立一套完善、系統的內控制度，對企業內部資金進行合理規劃，減少財務工作中存在的漏洞，提升企業整體的管理效率。本文就企業資金管理的重要性、我國企業資金管理中存在的問題、制定內部控制應該遵循的原則以及加強建立完善的資金管理內控體系等方面進行了分析。
一、企業資金管理的重要性
自2009年爆發金融危機開始，我國企業生存發展就處于一個多變的市場經濟環境，為了企業自身能夠穩定可持續發展，就必須要提高資金管理水平，對資金的流入和支出等方面進行控制，提升企業整體資金的利用效率，同時，對資金進行管理，能夠在進行投資的過程中合理的確定預算額度，有助于企業實現經濟收益。
金融危機爆發之后，導致經濟市場整體發展腳步放緩，企業經營者對市場經濟信心缺失，降低了投資力度，導致企業整理經營情況下降，針對這一情況，企業應該積極制定資金管理制度，為企業發展指明方向。同時，也能夠有效的緩解我國融資困難的局面，幫助企業在穩定發展，擴大經濟規模[1]。
二、我國企業資金管理中存在的問題
（一）資金整體管理水平低
企業在發展初期可能制定了相應的資金管理制度，然后在每個會計期間開始之時制定資金使用計劃，但是實際企業經營過程中，往往資金的收入和支出不受控制，很大程度上降低了資金計劃的可行性，導致企業內部整體管理水平不高，不利于企業規模進一步擴大[2]。
（二）內部控制重形式輕實施
企業在進行資金管理內控的過程中，只是為了方便進行財務核算，導致內部控制監管力度小，沒有落實到日常工作中去，不能夠真實的反映企業生產經營發展趨勢，不能為企業進行決策提供有力的數據信息。同時，隨著經濟快速的發展，企業為了能夠更好的適應快速發展時代，必須建立完善的內部控制管理體系，對各個部門正常運轉所需的資金進行監管，提高資金的利用效率。
三、制定內部控制應該遵循的原則
企業在制定內控制度的時候，應該切合企業的實際情況進行，保證內控制度實施的可行性，所以在制定內部控制時應該遵循的原則有：
合法性原則。企業在制定財務核算制度的時候，都必須符合國家《企業法》中的規定，保證做到有法可依、有章可循，不能違反國家法律法規，保證內控制度的合法性，發揮法律的強制性，有序的對企業內部資金管理進行管控，提高資金的利用率[3]。
成本效益原則。企業在進行生產經營活動的最終目標就是產生經濟效益，實現利潤最大化，所以在實行內控管理過程中，應當遵循該原則，保證效益大于成本，對每項經濟活動的成本費用和預期經濟效益進行比較，保證企業能夠穩定長遠的發展下去。
職務不兼容原則。企業在進行財務崗位設立的時候，應該遵循職務不兼容原則，防止一個人在進行多崗位核算過程中出現舞弊等行為，不僅造成經濟損失，還不利于企業的發展，所以，應該將資金管理工作交給不同的工作人員進行監管，例如出納不能管賬，同時職務不兼容原則也是保證內部控制實施的基礎[4]。
四、加強建立完善的資金管理內控體系創新
建立完善的資金內控體系，不僅是符合時代的發展，也能夠有效提高資金利用效率，有利于企業進行財務核算，提升企業整體形象和水平，為企業進一步發展和擴大奠定良好的基礎。
（一）對資金貨幣完整性進行控制
企業內控體系對日常發生的各項貨幣資金收支業務工作流程進行監管，按照規定登記，對于發票和收據進行整理分類，按照會計中規定的連續性對票據等重要信息進行保存，然后和銀行等方面核對收入和發出的金額，保證資金金額的準確性，保證企業資金的回收和支出能夠協調發展，達到收支平衡的狀態。
（二）對資金安全性進行控制
企業要對資金來源的真實性進行分析，然后通過賬實盤點，定期對企業內部資金進行盤點，保證企業流動資金等資產的安全性，同時嚴格遵守職務不相容原則，對資金管理崗位進行分離控制，明確劃分工作職能和目標，達到互相監督、共同發展的管理狀態。
（三）對資金效益性進行控制
企業要是想進一步擴大規模和生產力，就必須對資金效益性進行控制，對賒銷方式進行規范，增加銷售渠道，擴大銷售數量，降低生產成本和采購成本，實現企業的經濟目標。所以企業在進行籌資的過程中，要結合實際情況優化方案，提高資金內控的可行性[5]。
（四）對資金周轉環節進行嚴格控制
企業內控體系就是對資金流向進行高效的監管，保證貨幣資金的使用和方向，對于投資、籌資等風險給予足夠的重視，對日常經營產生的資金進行嚴格的管理，對應收應付賬款方面制定合理的管理體系，設置壞賬準備對資金進行管理。
五、結束語
通過對企業資金內部控制管理工作進行創新，不僅是順應社會現代化建設發展的必然趨勢，也是提高企業內部資金管理效率，優化組織結構，提升企業在同行業之間的核心競爭力的重要途徑之一。同時，創新內部資金管理控制體系，對資金的流入和支出進行監控，不斷完善企業資金內部控制制度，為企業進一步發展提供強有力的支持。
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