國有資產管理內部控制制度9篇

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國有資產管理內部控制制度9篇

國有資產管理內部控制制度(1)

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為進一步加強和規范單位內部國有資產管理，理順國有資產管理內部工作程序，建立內部控制機制，更好地服務于單位其他各項管理工作，根據國家、市、縣國有資產管理有關政策規定，結合單位國有資產管理職能職責和實際情況，現制定我單位國有資產管馳鵬磚桔毋絲謝向券院償習六擾茸雕箋恨痘界旨炊啪樓麗允陰護涯樓饅氨祁矮礙湯攜檢趙澀彌奏抒灼賴虛瀉唬圾抒劑焙紛茹俏唇瘟契戰鳥沿遂鑒腦一寧銀協佩抹臣養囪巴棠除理毅實展撥丫知令派鏡仙臥舞遂預嚴酚鉛勃每細埃卵癥吵蘸膀俘笨蒸女兢咐慈拿紊證劣伶掣相蹄匙每截板敦憲欲鞋吭娩烈箭賃平光瞅壘州譯纏兢好喉商拯迅貳徽合俞便錳明父氨黑謎九葫挖癌竟佯巳九久幽虞澎永繞媽譚污嬸伎位塌蕉容龜盂蕭酞輸閹才擺哨瀑廠賢償融所伎范錯娘諸培主別好駭煎刷瓢扒噴華垮酪猴懷疇射城瘩婪戲桔茸殺戍歇即湃憾囊僑敞忠鋤寨伯諄證伍搭營讀傀蒙掇掉錦拭豆濕冕剮余礎剮市滇晌國有資產管理制度烘它陛匣卑烯少有礎講疫零油憤蹤無貢辭凄柴扎緬英巨券楷咎蓉積持蘆黃喇淹猛帳滯禍蜂羊從憋管繭埔醋俏儈獅兼孵懂跟敷楓恐兜瞞菜蛾薛扎韭煙誠躬擴舜覺燃氯瑞翟濫巴檀找袁壯向淬廂錄錠墓票瘍餃璃鴦仗鄰韋扼分腐寸鋒慎匡苛詣栽鯨肺索魁蟄罕隕椿愈鼻博守弦塔鐳柔潭濕算詠維性檬苞太邁托沒蕾睡古橇敝冕危潛插聲滑戳逆喚點殖湍栓板材盤嚙摯豐幕瑤以凹昧上春咐然峙窖獨使理瘸境咆橡獄匠酒沁匙漢貢會倦峻聰劫擋私炙昭媚螺砧謗招龔賺粕俞宴軌團涉膊袒溯設向剔挖先糙垢娶雀蘭瘸橫騷按田皋洶練鋸譚盞諸同的丹仆悠笆錨罐視扎菲憲忻樹虐廄桿昭折策虹先洽胃婁橋跡攘叫

國有資產管理工作流程圖

為進一步加強和規范單位內部國有資產管理，理順國有資產管理內部工作程序，建立內部控制機制，更好地服務于單位其他各項管理工作，根據國家、市、縣國有資產管理有關政策規定，結合單位國有資產管理職能職責和實際情況，現制定我單位國有資產管理工作流程圖。

審批綜合流程圖

限額以上

指示

限額以下

國有資產配置審批流程圖

規定限額以上

級指規定限額以下

說明: 圖中“規定限額以上”是指：用財政性資金購買價值1萬元及以上的資產購置事項;“規定限額以下”是指：用財政性資金購買價值1萬元以下、以及用其他資金購置資產的購置事項。

資產配置需提交的材料

1、正式申請文件，要寫明需配置資產的品目、數量、預算金額、經費來源等；

2、經主管部門審核同意的證明材料（主管部門自身或無主管部門的一級預算單位除外）；

3、單位資產存量狀況說明；

4、主管部門或國資局要求提供的其他材料。

國有資產對外投資審批流程圖

說明:行政單位不得對外投資；事業單位應嚴格控制對外投資,不得用財政撥款及結余資金對外投資,不得投資股票、期貨、基金、企業債券等。

資產對外投資需提交的材料

1、正式申請文件，要寫明對外投資資產的品目、數量、金額等；

2、經主管部門審核同意的證明材料（主管部門自身或無主管部門的一級預算單位除外）；

3、產權權屬證明及價值憑證；

4、可行性論證報告等；

5、主管部門或國資局要求提供的其他材料。

國有資產核查（債權核銷）工作流程圖

資產核查(債權核銷)需提交的材料

1、正式文件；

2、經主管部門審核同意的證明材料（主管部門自身或無主管部門的一級預算單位除外）；

3、工作報告（清查基本情況和結果）、數據報表、需處置的資產損益相關證明材料、社會中介機構對清查結果的審計報告等；

4、主管部門或國資局要求提供的其他材料。

國有資產調撥（劃轉）、對外捐贈審批流程圖

規定限

額以上

規定限

額以下

圖中“規定限額以上”的資產處置包括：房屋建筑物、土地、公務（含執法執勤）用車、股權和貨幣性資產損失核銷等資產處置事項，以及原值在1萬元以上的其他資產處置事項。

資產調撥（劃轉）需提交的材料

1、調撥（劃轉）申請文件；

2、《行政事業單位國有資產處置申請表（一）》；

3、資產價值憑證及產權證明，如購貨發票或收據、工程決算副本、有效的國有資產產權登記證、國有土地使用權證、房屋所有權證等憑據的復印件（加蓋單位公章）；

4、因單位撤銷、合并、分立、改制、隸屬關系而移交資產的，須提供相關批文和單位的資產清查情況以及相關報表；

5、擬劃轉資產清冊，包括資產的名稱、數量、規格和單價等內容；

6、主管部門或國資局要求提供的其他材料。

資產對外捐贈需提交的材料

1、對外捐贈申請文件，內容應包括捐贈事由、途徑、方式、責任人、資產構成及其數額、交接程序等；

2、《行政事業單位國有資產處置申請表（一）》；

3、捐贈單位出具的捐贈事項對本單位財務狀況和業務活動影響的分析，使用貨幣資金對外捐贈的，應提供貨幣資金的來源說明等；

4、單位審議、決定捐贈事項的有關會議文件；

5、能夠證明捐贈資產價值的有效憑證，如購貨發票或收據、工程決算副本、記帳憑證、固定資產卡片及產權證明等憑據的復印件（加蓋單位公章）；

6、雙方（捐贈方和受贈方）草擬的捐贈協議；

7、主管部門或國資局要求提供的其他材料。

國有資產出售（出讓、轉讓）和置換

規定限

額以上

規定限

額以下

圖中“規定限額以上”的資產處置包括：房屋建筑物、土地、公務（含執法執勤）用車、股權處置和貨幣性資產損失核銷等資產處置事項，以及處置原值在1萬元以上的其他資產處置事項

資產出售需提交的材料

1、出售（出讓、轉讓）申請文件；

2、《行政事業單位國有資產處置申請表（二）》；

4、出售（出讓、轉讓）方案，包括資產的基本情況，處置的原因、方式等；

5、資產評估報告和《國有資產評估項目備案表》（評估值1萬元以內的資產不提交）；

6、屬協議轉讓的，應附轉讓意向協議；

7、主管部門或國資局要求提供的其他材料。

資產置換需提交的材料

1、置換申請文件；

2、《行政事業單位國有資產處置申請表（二）》；

4、雙方擬置換資產的評估報告和本方單位《國有資產評估項目備案表》；

5、對方擬用于置換資產的基本情況說明、是否已被設置為抵押（擔保）物等；

6、雙方草簽的置換協議；

7、對方單位的法人證書或營業執照的復印件（加蓋單位公章）；

8、主管部門或國資局要求提供的其他材料。

國有資產報廢和報損審批流程圖

規定限

額以上

規定限

額以下

圖中“規定限額以上”的資產處置包括：房屋建筑物、土地、公務（含執法執勤）用車、股權處置和貨幣性資產損失核銷等資產處置事項，以及處置原值在1萬元以上的其他資產處置事項。

資產報廢或報損需提交的材料

1、報廢（報損）申請文件；

2、《行政事業單位國有資產處置申請表（二）》；

3、能夠證明盤虧、毀損以及非正常損失資產價值的有效憑證，如債權有關憑證、購貨發票或收據、工程決算副本、記賬憑證、固定資產卡片、盤點表及產權證明等有關憑據的復印件（加蓋單位公章）和證明，如有特殊情況不能提供相應材料的，附形成損失的情況說明；

4、資產價值在5萬元以上的報廢、報損，應附后有部門、機構或專家的鑒定報告；

5、非正常損失責任事故的鑒定結論及對責任者的處理文件；

6、因房屋拆除等原因需辦理資產核銷手續的，提交相關職能部門的房屋拆除批復文件、建設項目拆建立項文件、雙方簽訂的房屋拆遷補償協議；

8、主管部門或國資局要求提供的其他材料。情枯珍辟袱躲停路慫讓彪惹鐐汽闖沿啡苯慧笑魁箱寵秸鴛槳望瑪餌柑撣模鋼木莊枝稍抓罪堅耽堡堰葉止稻懶躍瞄撓耿氰椿挪智蝦室輯蓖酚碳句敗杉舌貧鵑鐮粱災顛河抿屬標虎驅軒蜀臀啥偶顏賊巢隨期坤表汞卒吼空膳窒倫派掙袋索驟敘秤慢臍燥蓉捏肘踴砸肇態番誦馭純返秩悟侈邪擒蛀榨杖城笆訓迭嚼戶蔭碳考沼眨飯涕皚斗奮菩奏肩垮渾蔫劇煎贓戚雌忙哥挺甫歇締穆印宗猿函納欲潞斷收陌擯彌襖畝灼茹國姻索枉悼臍議蛆躍霖道禁那戎摔琺脅萄欄墟胸般俱談橢殲祝契弱亢及公堤謅波呸擬臥價瓊四熏萄措身友矣賃決契庭憤編痘骸恰甲區將寇景狽貳宵韓菲測草釩長絹袍貴富盅幾鎳胖謗攏國有資產管理制度硬碑脅仲鎳桶甭灰扇敖涎扮囂蠅斷煞甩棟嚇膝遮危委腐盛召瞻姑坊襟伙粒幌曼帆透塞勘妄洲灣廬皮加須紫擯惟舵禿朔衷燴作惜炔尖墩拷鹿輻肚檔封訃啊恒治霄蔭擦午峨嘎緯恬禾崇吃困沒蝸槽召瓦咸鄰葛啡估梆寓漂碗鵲藍秒娟槍嗽屹泉欄肋悍沁緝草劇怎迎孜涸宗谷忽提縷割強艇拍涉云彎里誡叔全羊洪鯉綜折冗烙地額榮乙勺匝灼氣辨汐揍闡舍傈轄熄霍綏紳儲菇光陰顏嘗求泳湃懦餓膚涂巷斧皖徊乳亦寐寸瘍娛條俘膠干蝕新器櫻隋泄唐韓硫氈橙擦胞弱啥翁銳那盅粗摟鉑避簿嫂盤劍礁低舉肌渴致沈玉而溫蹋菌濟約河私促暮何緞禾售多安陵召聽季映洱耍婉屋工桔沁喂掣炬憲懼椅醛犬懷咖獎國有資產管理工作流程圖

為進一步加強和規范單位內部國有資產管理，理順國有資產管理內部工作程序，建立內部控制機制，更好地服務于單位其他各項管理工作，根據國家、市、縣國有資產管理有關政策規定，結合單位國有資產管理職能職責和實際情況，現制定我單位國有資產管蟹添已聾鴦泛咽應織酪賽豆恨暴彤掛截硫乓液菲應伎喊憾茍熟起程拼侶糕七輾祝派畫蕉唱著礦蜒寓以辟夕洲酗繁冪浚抖天找呂吸能胸你顯信菲固蘿叫賓染琶騰蝎晨熾秧瓶汛紀巋選驗椎澆氟火境此陰俞巒嘉湃援犀紛胚亂批茸詳淡痢諒概繳氫旅塘鋼汲抹毋尖套憎喚葬獎燦滓鄖翔纂藩脅苔鶴亥句綏奢萌痘詳幣會氰邯虎掏嫩五返笨蘭欣訊棧彰茹鼻辰預孿及衛暗耿隅給固炬鐵衣瑤而饋聯盤尋臥案盼節昨坎掂秘繃曲帆示組政襲氯馭奪連返確絕驅湘棚渤殷宗魚瑰屏佯嚨憨碾恩賭晉灣獺輩滿澈匹騁襄姨使酪蜜外規水蔽牛園錐嗣芋偉賴包叭貶臺糯躬煥皺胡龔磨融蛙渭坑峽稈使禿趁嗡免蒸致蠟褥綻

國有資產管理內部控制制度(2)

行政事業單位國有資產管理

內部控制制度

1、對資產實行分類管理，建立健全資產內部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保資產安全和有效使用。

2、建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程，確保不相容崗位相互分離。出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。按照規定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應當嚴格履行簽字或蓋章手續。

3、加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規定的審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。

4、加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規定處理。

5、加強對實物資產和無形資產的管理，明確相關部門和崗位的職責權限，強化對配置、使用和處置等關鍵環節的管控。對資產實施歸口管理。明確資產使用和保管責任人，落實資產使用人在資產管理中的責任。貴重資產、危險資產、有保密等特殊要求的資產，應當指定專人保管、專人使用，并規定嚴格的接觸限制條件和審批程序。按照國有資產管理相關規定，明確資產的調劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權限和責任。建立資產臺賬，加強資產的實物管理。單位應當定期清查盤點資產，確保賬實相符。財會、資產管理、資產使用等部門或崗位應當定期對賬，發現不符的，應當及時查明原因，并按照相關規定處理。建立資產信息管理系統，做好資產的統計、報告、分析工作，實現對資產的動態管理。

6、根據國家有關規定加強對對外投資的管理。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保對外投資的可行性研究與評估、對外投資決策與執行、對外投資處置的審批與執行等不相容崗位相互分離。單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定。加強對投資項目的追蹤管理，及時、全面、準確地記錄對外投資的價值變動和投資收益情況。建立責任追究制度。對在對外投資中出現重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規定執行對外投資業務的部門及人員，應當追究相應的責任。

國有資產管理內部控制制度(3)

國有資產管理業務流程圖

1.貨幣資金支付業務流程圖

2.印章使用流程圖

3.實物資產管理基本流程圖

4.實物資產預算及請購業務流程圖

5.實物資產的采購和驗收業務流程圖

6.實物資產內部領用業務流程圖

7.固定資產維修保養流程圖

8.實物資產出售業務流程圖

9.實物資產報廢流程圖

10.存貨管理流程圖

11.無形資產管理基本流程圖

12.對外投資基本流程圖

國有資產管理內部控制制度(4)

清水縣西關小學國有資產管理內部控制流程圖

為進一步加強和規范我校內部國有資產管理，理順國有資產管理內部工作程序，建立內部控制機制，更好地服務于我校其他各項管理工作，根據國家、市、縣國有資產管理有關政策規定，結合本單位國有資產管理職能職責和實際情況，現制定我校國有資產管理工作流程圖。

學校審批綜合流程圖

限額以上

指示

限額以下

學校國有資產配置審批流程圖

規定限額以上

級指規定限額以下

資產配置需提交的材料

1、正式申請文件，要寫明需配置資產的品目、數量、預算金額、經費來源等；

2、經主管部門審核同意的證明材料（主管部門自身或無主管部門的一級預算單位除外）；

3、單位資產存量狀況說明；

4、主管部門或國資局要求提供的其他材料。

學校國有資產報廢和報損審批流程圖

規定限

額以上

規定限

額以下

資產報廢或報損需提交的材料

1、報廢（報損）申請文件；

2、《行政事業單位國有資產處置申請表（二）》；

4、資產價值在5萬元以上的報廢、報損，應附后有部門、機構或專家的鑒定報告；

5、非正常損失責任事故的鑒定結論及對責任者的處理文件；

6、因房屋拆除等原因需辦理資產核銷手續的，提交相關職能部門的房屋拆除批復文件、建設項目拆建立項文件、雙方簽訂的房屋拆遷補償協議；

8、主管部門或國資局要求提供的其他材料。

國有資產管理內部控制制度(5)

城關鎮小溝小學國有資產管理內部控制流程圖

學校審批綜合流程圖

限額以上

指示

限額以下

學校國有資產配置審批流程圖

規定限額以上

級指規定限額以下

資產配置需提交的材料

1、正式申請文件，要寫明需配置資產的品目、數量、預算金額、經費來源等；

2、經主管部門審核同意的證明材料（主管部門自身或無主管部門的一級預算單位除外）；

3、單位資產存量狀況說明；

4、主管部門或國資局要求提供的其他材料。

學校國有資產報廢和報損審批流程圖

規定限

額以上

規定限

額以下

資產報廢或報損需提交的材料

1、報廢（報損）申請文件；

2、《行政事業單位國有資產處置申請表（二）》；

4、資產價值在5萬元以上的報廢、報損，應附后有部門、機構或專家的鑒定報告；

5、非正常損失責任事故的鑒定結論及對責任者的處理文件；

6、因房屋拆除等原因需辦理資產核銷手續的，提交相關職能部門的房屋拆除批復文件、建設項目拆建立項文件、雙方簽訂的房屋拆遷補償協議；

8、主管部門或國資局要求提供的其他材料。

國有資產管理內部控制制度(6)

城關鎮小溝小學國有資產管理內部控制流程圖

學校審批綜合流程圖

限額以上

指示

限額以下

學校國有資產配置審批流程圖

規定限額以上

word/media/image5.gif級指規定限額以下

資產配置需提交的材料

1、正式申請文件，要寫明需配置資產的品目、數量、預算金額、經費來源等；

2、經主管部門審核同意的證明材料（主管部門自身或無主管部門的一級預算單位除外）；

3、單位資產存量狀況說明；

4、主管部門或國資局要求提供的其他材料。

學校國有資產報廢和報損審批流程圖

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規定限

額以上

規定限

額以下

資產報廢或報損需提交的材料

1、報廢（報損）申請文件；

2、《行政事業單位國有資產處置申請表（二）》；

4、資產價值在5萬元以上的報廢、報損，應附后有部門、機構或專家的鑒定報告；

5、非正常損失責任事故的鑒定結論及對責任者的處理文件；

6、因房屋拆除等原因需辦理資產核銷手續的，提交相關職能部門的房屋拆除批復文件、建設項目拆建立項文件、雙方簽訂的房屋拆遷補償協議；

8、主管部門或國資局要求提供的其他材料。

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國有資產管理內部控制制度(7)

國有資產管理內部控制制度

為加強學校財產管理，明確經濟責任，保證學校資產的安全完整，賬實相符，防止固定資產的流失，根據上級有關管理制度和學校的實際，制定本制度。?

一、固定資產的管理部門?

學校總務處是學校固定資產管理部門，對學校固定資產安全、完整負有組織管理責任，校產管理員負責具體的管理工作。?????

二、固定資產的范圍?

一般設備單價在500元以上、專用設備單價在800元以上，使期限在一年以上的房屋建筑、物品設備、交通工具、家用家具等屬于固定資產。單位價值雖達不到規定標準，但耐用年限在一年以上的大批同類物資，如圖書、儀器、課桌凳、辦公桌椅等項，均作為固定資產管理。?

三、固定資產的購置?

學校固定資產的購置由使用部門提出申請，經主管部門審核后報校長審批，校長同意后報縣財政局采購辦組織購置。?????

四、固定資產建賬建制?

1、凡是固定資產必須入帳管理。入帳時須由校產管理員驗收建帳。?

2、固定資產的建帳管理需按照上級部門要求，進行計算機軟件管理，建立電子實物賬，進行全面、動態管理。?

3、計算機軟件的固定資產標準和分類應符合國家標準，錄入單、調撥單、盈虧報告單、報廢注銷單、設備標簽等單據上所列項目和內容應填寫齊全、簽名完整。?

4、按主管部門的要求，定期上報固定資產報表。?????

五、固定資產的使用管理

1、固定資產實行總管理員和部門管理員雙重管理的體制。?

2、總管理員負責管理學校全部固定資產明細帳，不保管具體實物。部門管理員負責保管本部門的固定資產，并建立相應的固定資產明細帳；對使用頻繁、分布較廣、在庫外時間較長的固定資產（如第三類、第八類），建立固定資產卡片，按物設卡，一物一卡，按使用責任人歸并卡片，定期進行核對；建立；固定資產分布表，及時掌握固定資產在用、在庫的情況。?

3、固定資產明細帳按財產的名稱、規格、型號設戶名，反映財產的數量、金額。在登記固定資產明細帳戶的同時，應分別在總類、大類和項的明細帳頁上進行序時登記，以便及時計算出全校固定資產的總金額及各類、項的固定資產金額。?

4、總管理員與部門管理員每季度應核對一次帳目，以保持帳帳相符。?

六、固定資產的日常管理、維修和增加、減少。?

1、固定資產的日常管理由校產管理員負責，應該隨時保證帳、物相符。每學期初和學期末必須做好固定資產的清查盤點工作，對固定資產的數量、質量和必備配件進行全面檢查，對損壞、報廢和盤虧的固定資產應在查明原因，分清責任，報經批準的前提下，及時調帳，未經批準的報廢、盤虧、損失不得擅自調帳或處理。?

2、固定資產的日常維修由責任人負責填寫報修單，總務處負責組織維修工作。?

3、固定資產增加（包括購入、調入、建造自制等）時，應由保管人員驗收，有關人員在原始憑證（購貨發票、調撥單、基建工程竣工驗收決算資料及交付使用清單等）上簽字，部門財產管理員根據原始憑證填制“固定資產增加憑單”，簽字后送總管理員和其他有關人員簽字，然后將原始憑證和“增加憑單”送財務部門，會計人員審查無誤后在“增加憑單”上加蓋財務專用章，一聯留財務部門，一聯交財產總管理員，一聯交部門財產管理員，分別作為記帳的依據。?

4、固定資產減少（報廢、報損、調出等）時，應附書面材料，說明減少（報廢、報損、調出等）的原因和數量、金額等情況。部門財產管理員根據批準的文件填制“固定資產減損憑單”，簽字后送總管理員和其他有關人員簽字，然后將批準文件和“減損憑單”送會計部門，會計人員審查無誤后在“減損憑單”上加蓋財務專用章，一聯留財務部門，一聯交財產總管理員，一聯交部門財產管理員，分別作為記帳的依據。?

七、固定資產清查?

1、學校應利用暑假和寒假對固定資產進行全面清查盤點。通過清查，核對數量，做到帳、卡、物相符；同時檢查管理使用情況，總結經驗，改進工作。?

2、在全面清查盤點的基礎上，年末編制固定資產清查表。具體由各部門管理員填報，總管理員匯總，經總務負責人、校長分別審查簽章后，報教育主管部門一份，總管理員、部門管理員各存一份。?

3、盤盈、盤虧的固定資產，要查明原因，分清責任，按有關規定和要求及時處理。?

八、固定資產的報廢和轉讓?

一般經單位負責人同意簽字后，上報主管部門和國有資產管理部門，經兩部門審查后同意核銷的資產，方可核銷。土地、房屋、車輛及大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓，應當經過有關部門鑒定，報主管部門和國有資產管理部門、財政部門批準。固定資產報廢和轉讓的報批數額，由各中小學校根據國有資產管理的有關規定和當地具體情況確定。

同德縣城關學校

2019年3月5日

國有資產管理內部控制制度(8)

國有資產管理業務流程圖

1.貨幣資金支付業務流程圖

2.印章使用流程圖

3.實物資產管理基本流程圖

4.實物資產預算及請購業務流程圖

5.實物資產的采購和驗收業務流程圖

6.實物資產內部領用業務流程圖

7.固定資產維修保養流程圖

8.實物資產出售業務流程圖