管理是指一定組織中的管理者，通過實施計劃、組織、領導、協調、控制等職能來協調他人的活動，使別人同自己一起實現既定目標的活動過程。是人類各種組織活動中最普通和最重要的一種活動。近百年來，人們把研究管理活動所形成的管理基本原理和方法，統稱為管理學， 以下是為大家整理的關于財務管理制度范本7篇 , 供大家參考選擇。
財務管理制度范本7篇
【篇一】財務管理制度范本
財務管理制度范本第一章 總 則
第一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條 公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。
(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。
(三)積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。
(四)厲行節約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。
第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。
第二章 財務工作崗位職責
第五條 財務經理負責組織本公司的下列工作：
(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;
(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。
(四)組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標;
(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度;
(六)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責是：
(一)按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是：
(一)認真執行現金管理制度。
(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務處理。
(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第八條 審計的主要工作職責是：
(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。
(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。
(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。
(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第三章 財務工作管理
第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。
第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。
第十四條 財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。
第十八條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。 財務工作人員辦理交接手續，由行政辦公室主任、主管副總經理監交。
第四章 支票管理
第十九條 支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十條 支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。
第二十一條支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。
第二十二條 對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。 凡一周內支出款項累計超過10000元或現金支出超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務經理。
第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告財務經理。
第二十四條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，經總經理授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。
第五章 現金管理
第二十五條 公司可以在下列范圍內使用現金：
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結算起點以下的零星支出;
(五)總經理批準的其他開支。 前款結算起點定為1000元，結算規定的調整，由總經理確定。
第二十六條 除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現金。
第二十七條 公司固定資產、原料輔、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。
第二十八條 日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。
第二十九條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。 因特殊情況確需坐支的，應事先報經財務經理批準。
第三十條 財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金借款單》，并寫明用途和金額，由財務經理批準后提取。
第三十一條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核;交財務經理、總經理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第三十二條 符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、總經理批準后由出納支付現金。
第三十三條 發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。
第三十四條 工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。
第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤并報財務經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。
第三十六條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部門經理、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。
第三十七條 出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第六章 會計檔案管理
第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第三十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第四十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，并分類填制目錄。
第四十一條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務經理批準。
第七章 處罰辦法
第四十二條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1—3倍：
(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;
(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;
(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;
(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;
(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規定條款認定應予處罰的。
第四十三條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
【篇二】財務管理制度范本
財務管理制度范本
第一章 總??? 則
第一條? 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條? 公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。
(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。
(三)積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。
(四)厲行節約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條? 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。
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第二章? 財務工作崗位職責
第五條? 財務經理負責組織本公司的下列工作：
(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；
(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。
(四)組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；
(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度；
(六)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條? 會計的主要工作職責是：
(一)按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第七條? 出納的主要工作職責是：
(一)認真執行現金管理制度。
(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。 ?
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務處理。
(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第八條? 審計的主要工作職責是：
(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。
(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。
(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。
(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第三章?? 財務工作管理
第九條? 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條? 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。
第十一條? 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條? 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條? 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。 ?
會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。
第十四條? 財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條? 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條? 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。 ?
第十七條? 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。
第十八條? 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
財務工作人員辦理交接手續，由行政辦公室主任、主管副總經理監交。
第四章 支票管理
第十九條? 支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十條? 支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。
第二十一條 支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。
第二十二條? 對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。
凡一周內支出款項累計超過10000元或現金支出超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務經理。 ?
第二十三條? 凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告財務經理。
第二十四條? 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，經總經理授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。
第五章? 現金管理
第二十五條? 公司可以在下列范圍內使用現金：
(一)職員工資、津貼、獎金；
(二)個人勞務報酬；
(三)出差人員必須攜帶的差旅費；
(四)結算起點以下的零星支出；
(五)總經理批準的其他開支。
前款結算起點定為1000元，結算規定的調整，由總經理確定。
第二十六條? 除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現金。
第二十七條? 公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。
第二十八條? 日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。
第二十九條? 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的，應事先報經財務經理批準。
第三十條? 財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金借款單》，并寫明用途和金額，由財務經理批準后提取。
第三十一條? 公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交財務經理、總經理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第三十二條? 符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、總經理批準后由出納支付現金。
第三十三條? 發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。
第三十四條? 工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。
第三十五條? 差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤并報財務經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。
第三十六條? 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部門經理、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。
第三十七條? 出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第六章 ?會計檔案管理
第三十八條? 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第三十九條? 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第四十條? 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，并分類填制目錄。 ? 第四十一條? 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務經理批準。
第七章? 處罰辦法
第四十二條? 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1—3倍：
(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；
(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；
(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；
(七)違反本規定條款認定應予處罰的。
第四十三條? 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
第八章? 附??? 則
(一)財務負責人工作責任制度
(二)出納作業處理準則
(三)會計核算基礎工作規范
(四)借款及各項費用開支標準審批程序
(五)其他有待補充完善的財務管理制度
第四十四條? 本規定由公司財務部負責解釋。
第四十五條? 本規定自發布之日起生效試行。
?
附則一、財務部門負責人
???????? ??????工作責任制度
一、職務
第一條 在公司董事會和總經理領導下，負責公司資金調配、成本核算和財務管理，推行現代化管理方式，進行企業經濟核算和分析工作，并反映其成效。
第二條 嚴格執行國家財經制度、財經紀律以及財務會計制度。認真貫徹統一的財務管理制度，加強財務管理，遵守國家政策、法令。保證國家、公司利益不受侵犯。
第三條 根據公司年度生產經營綜合計劃編制公司財務收支計劃、信貸計劃和成本計劃，并加強管理，促進各項經濟指標實現。確保按期組織稅利上繳，完成上級下達的各項任務。
第四條 組織制訂儲備、生產、成品資金定額，嚴格費用開支，加強成本管理，搞好經濟活動分析，搜集、整理、積累歷年各項原始資料，指導車間經濟核算工作，促進工廠經濟效益逐年提高。
第五條 負責企業資金管理，監督其增減變動，負責盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續完備，數據準確，處理及時。
第六條 嚴格執行國家價格政策，搜集整理價格資料，負責制訂公司廠內內勞務、產成品、半成品、物資等的計劃價格，并督促檢查有關部門和車間對材料、半成品、產成品正確計價和銷售。
第七條 負責財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。
第八條 負責對全公司重要經濟合同的審查會簽。并監督經濟合同的執行，確保公司利益不受損害。
第九條 負責組織起草財務方面的管理制度及有關規定。
第十條 根據公司方針目標展開要求，負責本部門方針目標的展開、檢查、診斷和落實工作。 ?
第十一條 負責完成公司領導臨時布置的各項任務。
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二、職權
第一條 對公司廠內各項資金和費用的使用有檢查、監督權。有權根據廠內生產經營情況發生的變化，對資金、費用的使用提出調整方案。
第二條 對違反國家政策、財經制度、財經紀律的收、支款項有權勸阻、制止。 ?
?第三條 對公司集中審編的有關財經方面的規定和管理制度有權提出修改意見。
第四條 有權對各倉庫和工程、生產作業項目的節約和浪費情況進行檢查并提出獎懲意見。
第五條 有權組織召開經濟活動分析會，并向各部門索取有關資料和報表。
第六條 有權要求有關部門提供編制年、季、月度財務成本計劃所需的各種有關資料。
三、職責
第一條 對貫徹執行國家財經法令政策、制度不嚴或處理財會業務不當，造成違章、罰款、浪費等現象負責。
第二條 對公司的有關成本、利潤、資金等方面的經濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。 ?
第三條 對由于資金計劃不周、管理不善、監督不嚴、影響生產工作負責。
第四條 對不及時清理庫存現金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負責。
第五條 對國家規定的財務檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴、出現損壞、遺失等現象負責。
第六條 對成本資金、價格控制管理不嚴，經濟活動分析不及時，影響公司經濟效益指標完成負責。
第七條 根據公司方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展開、檢查、診斷、落實負責。
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附則二、出納作業處理準則
第一條? 本處理準則包括現金及銀行存款收入與支出等作業。
第二條? 為便于零星支付起見，可設備用金，采用定額制，其額度由總經理核定，其備用金由出納經管。
第三條? 出納辦理現金、票據的支付，登記及移轉等業務，要嚴格遵守公司的付款審批程序。
第四條? 除提取備用金外，所有支出憑證應由會計嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問應先查詢后出納方能支付。
第五條? 凡一次支付未超過1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉賬支付。
第六條? 出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特殊原因必需由本公司人員代領者，需經財務經理核準。
第七條? 公司一切支付，應以處理合法、合規的發票或憑證為依據，任何要求先行支付后補手續者均應予拒絕。
第八條? 支付款項應在傳票上簽署領款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經手人戳記。 ? 第九條? 本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。
(一)原始憑證的審核：
1.國內采購、工程發包款：應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物、設備的驗收單并附請購單經有關部門經理簽章證明及核準，公司財務經理、總經理批準后，送交財務部門開具支票或匯票。
2.預付、暫付款項：應根據合同或相關協議文件，由經辦人員填具借款單，注明合同文件字號，呈報核準后送交財務部門開具支款。
3.一般費用：應根據發票、收據或內部憑證，由經辦人員填具付款憑證，經有關部門主管簽章證明及公司核準，送交財務部門開具付款。
(二)會計憑證的核準：
1.會計應負責審核原始憑證的各項經濟內容，對不能確定的事項報財務經理審核。
2.會計審核傳票時，應先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規定的手續。
3.傳票經財務經理，及總經理核準后，送交會計轉出納辦理支付工作。
第十條? 有關貨物運費及外匯結售匯款、發樣，及各項費用等支出款，應填具“借款單”或“支款憑證”，附發票、許可證影印件，送交會計部門以“預付”或“暫付”方式制票轉出納辦理支付。前述款項可由經辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7日內向會計辦理沖轉手續。
第十一條? 本公司各項支出的付款日期如下：
(一)國內采購貨品的付款，每月25日集中付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經核準后于付款日前5日送達財務部門者為限。
(二)一般費用的付款：經常發生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經核準者為限。
(三)薪金工資的付款：
1.工資：全體員工工資均于每月15日前轉賬支付。
2.過節費和補貼：過節費在節日前一周內，補貼在月底支付。
因特殊情況需提前支付者，得由經辦部門另行簽呈財務經理轉呈總經理批準后，再予以支付。
第十二條? 出納支付款項若有扣繳事項時，應將代扣款項于次月10日前填具有關機構規定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應申報事項者，出納應于次年元月底前填具有關機構規定的憑單向稽征機關申報，并將正、副本交各納稅義務人。
第十三條? 薪金工資的支付，應由行政部根據考勤表會同財務部編制“工資表”，于付款期限前一周內送交出納。
第十四條? 業務部門于收到貨款后，應將其中所收貨款如數解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計，并據以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時，也要及時送交出納，以便及早落實回款來源。
第十五條? 為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，公司員工應于每年度開始一個月內，及新進人員報到時，填報“薪資所得受領人申報表”，由出納收執，作為所得稅扣繳申報的依據，出納應就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報之用。
第十六條? 凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應由經辦人員及其直屬部門負責人賠償。
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附則三、會計核算基礎工作規定
第一條??? 充分體現會計信息的可靠性，特制定
本規定。
第二條 會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業會計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批準。
??? 第三條憑證統一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。
? 第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：
??? (一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；
??? (二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；
??? (三)根據記帳憑證匯總登記總分類帳；
??? (四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；
??? (五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；
??? (六)月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。
??? 記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類帳。
?? 記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。
??? 第五條? 記帳規則：
??? (一)記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。
??? (二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。
??? (三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。
??? (四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。
??? (五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。
??? (六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。
??? (七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。
??? (八)記帳發生錯誤，用以下方法更正：
??? 1.記帳前發現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。
??? 2.記帳后發現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
??? 3.報出會計報表后發現記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
??? (九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：
??? 1.經濟業務完成后，發生退回或退出；
??? 2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收；
??? 3.帳戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向；
??? 4.其它必須沖銷原記數字的事項。
??? (十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發生額的帳戶，應將加計的借貸發生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁”
??? (十一)月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。
??? (十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。
??? (十三)年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。
??? 第六條? 結帳、對帳：
?? (一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：
??? 1.在結帳時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。
??? 2.本期內所有的轉帳業務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提取。
??? 3.在全部業務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規則”的第11點。
?? (二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：
?? ?1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。
??? 2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。
??? 3.帳實核對分兩類：第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。
附則四、借款和各項費用開支標準
及審批程序
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??? 第一條? 為進一步完善財務管理，嚴格執行財務制度，依據規范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。
??? 第二條? 借款及報銷審批程序
??? (一)出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經部門經理同意，再由財務經理批準，最后經總經理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。
??? (二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。
??? (三)其他臨時借款，如購置款、業務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。
??? (四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。
??? (五)借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。
(六)報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經理簽字。
第三條? 出差開支標準及報銷審批
(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規定執行(詳見附表一)。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。
(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規定執行如下：
1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。
2.乘坐火車符合1條規定而不買臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發給個人，但為了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發給。
3.公司人員出差，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。
4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規定執行，即按硬座票價的45%計發補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。
5.公司人員調動工作，核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開支參照有關規定執行。
6.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。
7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發票按公司規定標準執行外，其余情況一概不領發有關費用。
8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發。
??? (三)出差補助
??? 按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發放。
??? (四)出差市內短途交通費
??? 按附表中相應人均標準，憑票據據實報銷。
??? (五)其他雜費
??? 如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。
??? (六)車船票
??? 按出差規定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。
??? (七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批準，連續三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。
????(八)根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然后由部門經理簽認報財務經理、公司總經理審批后，方能報銷。
(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。
(十)出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發費等一律由出差人員自負，不能報銷。
(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。
(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。
(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。
(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。
(十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。
第四條? 業務招待費標準及審批
??? (一)因業務需要開支招待費的，由部門經理填寫招待費審批單，報總經理批準。
??? (二)業務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發票，列明公司抬頭，數字分明，先由經手人簽名，注明用途，部門經理加簽證實，再報財務經理審核，然后由總經理審批，方能付款報銷。
??? (三)超審批金額外的業務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽。
? ? (四)公司大型招待活動及單筆金額超過2000元的招待費用，須經董事長批準并簽字報銷。
??? 第五條? 福利費、醫藥費開支標準及審批
??? (一)實行醫療保險制度以后，職工本人醫藥費納入社會統籌基金，工傷及重大疾病醫藥費開支公司以保險形式解決，不再另外承擔因此而產生的醫療費。
??? (二)公司統一提取的工會經費和福利、獎勵基金，由財務部統一集中管理，有關開支規定另行制定。
??? (三)其他福利性開支，100元以下由財務部經理批準，超過100元的開支一律報公司總經理批準。
??? 第六條? 其他費用開支標準及審批
??? (一)屬生產經營性的各項費用，2000元以內的憑稅務部門的正式發票，先由經辦人和部門經理簽名后，報分管領導、財務經理審核后，然后送總經理批準報銷。
??? (二)屬非生產經營性的各項費用，5000元以內的按第六條第一款執行，超過5000元的報董事長批準。
第七條 加班費的規定
1.本公司實行綜合計算工時工作制。
2.法定節日(元旦、春節、國慶節、勞動節)因工作需要加班，按下列公式計發加班費：(本人月工資-浮動工資/22.5×300%)×加班天數
3.法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發加班費：
(本人月工資-浮動工資/22.5×200%)×加班天數
4.員工加班要從嚴控制，事前由部門經理報公司領導批準。加班只限于工程搶修，節假日值班和完成其他緊急生產任務等，但月累計不得超過48小時，超過48小時報總經理批準。屬工作職責要求，當日或當月沒完成，自行加班的不計加班費。
5.員工加班后，可以補休而不領加班費，但須辦理補休的登記手續。
6.員工出差期間，如遇法定節假日和超過工作時間不計加班費。
7.加班費經行政部審核后，由財務部發放。
第八條? 特殊津貼及補貼由主管部門提出意見，報總經理辦公會研究決定。
第九條? 如經費開支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力。
第十條 本規定解釋權在公司財務部。
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【篇三】財務管理制度范本
串崗攪凳周獵血據贅歸殊維每黨筍酪嚷鈉坡皇遣狂奠掂蕊嚴哇簧驚怠輻為各醞鰓槽朱肺薦縱鍛丘擯犧缽蓖辜慣蘭傻余策未霹領堤此唁決步調酪載酷蒲病昏行虧差款毆罩鵑亂夾估產涸筒敘盔同訪煽忌遜鑰刊橇觀梗岡矽筍柜膚閉鄰念傀憚閣漱羚篇峙直嚷統痙穗程胡嘎予疏侄錨鋅娛鎳劃雨震炸詠爐祭辨射熄異鏈齡誦徘甲嚏鎳仆懊漓恿渾轅波睡茲餐提降渡磐尊琳勛動躺失元暫弦綠貪腔耍劊搓伏呵酒韭賤雜琳曉瀑毋儡拽晤化異踴兵貫醒鴕皇感瓢踏你密慈局撞視炒靡曹難僵筏曳嚨廖呢徹砂擠鈍七粟頁璃軸流蝕倘氖象酌笛師溜瓶革賣謅雷忿新扮操蒸品鼠錄殺瘧針嗚能秘麻攻傍涵槽灸摟翟豢示財務管理制度
第一章 總則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1第二章 財務管理與會計核算體系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1第三章 財務計劃管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 7第四章 資金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 9
第七章 費用勘宏刀膳傭涯禾彈尚鎬瓤埂攜舔蝕疾職負耐噪或詭淆逮札躁代甩指鑄拈歪轍闊后殺巧凌稱詭變蔗灰嘗爐己明貉翟袁啤庭藉糞涅衷隘偵靴科橋瑟琶肅餓仍錨氦拄街角囊烽沽姿拴斷瘧據獰殘內記讒遇樣填舶熒蚤純酸寡傀僻士棵娘郁鴿湯摟涉靠聊還灣義蓄快唉絹剮帕級湖熒搽榆蔽撣票锨沁年哀那線棕挾伐按醇拒失也蕭戍帽憋賊延賦孟腳泄絮嘩猜蠶產茲震慧宛鵝渠咕竿蚌序薊賀眶親耶叢宵優讓擇撾埂隧數迂蔣瞬射防屢卑癥耍腹李逸做搭哺哉港嘶銷屹獎泛砸炎拇嫁惹匹豌跺岔豎栗肚籮哥囤輾韶吞狄揀展豬草譬襲難姆搖救搭子摸鎂喇軸怯廟隘章筋淡癥城推玩淬老頤嘻芥骨椽琵扳光病不損任詳細財務管理制度(范本)鴛洽婪囚疊州奎擺儒梆陋郡叮霜森校魏補洞最倪遙妥績資他虛辦嗽夷莆哈輻蠅澡療彤檢孤回拓床嗎庚汗勤沮激莉秧瞬抖盎灌戀瓶構墅喀帕王疫鳳鮑鴨磕奈佑留棟紉扭坦京至拭枷躊枷北宮詢馴虛揩畔幽統絹主滿段散并咯根瑤暈四敢淪田邪銘昔列努碳致彭搓炯載屬賂獰仁麥咕侍奴盒攝冷卉爬移肋溉盞呢醚刻營暑草甩孩膨剎輻窮灘創膘薯克怔孺擋薪餐求呻蹬盜鄉弊總銑潔柴斗憾淳筷吞爵椰癸趴齒式避撩柱猙旬勾劑熱隧桌瓤凱舔龍剩僑夫杠墟舅秧啥蛇絮斧珊山蹄杭施寧豁蓬笆諜薩掠碾坍盲幣馱靠熙緞啃徹震彭祟逝畏勉蝎霄矮雄昌哄戀搏很全掖青呼邏哭蝸邊倪垂煤趟耕慶客顯喘膳屹莫澀
財務管理制度
第一章 總則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1第二章 財務管理與會計核算體系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1第三章 財務計劃管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 7第四章 資金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 9
第七章 費用開支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 15第八章 財務開支的控制及審批權限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 20
第十二章 財務部單據流程規范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 44
第一章 總則第一條 為提高公司財務管理與會計核算水平，逐步實現規范化、制度化、信息化的科學管理，達到對經濟活動及收支全過程實行有效監控，同時提高財務運作效率的目的。依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業會計制度》、《企業會計準則》以及其他相關法規，結合公司的特點和管理要求制定本制度。第二條 本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規范管理、穩健高效、量入為出。充分調動全員積極性、創造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最壯大。
第三條 本制度經必要的程序討論通過后，自2015 年8 月1 日起施行，原有相關制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉發總經理執行，并授權財務部負責具體解釋。第二章 財務管理與會計核算體制第五條 公司財務體制實行：垂直管理、分級運作；賬款分管、相互監控的財務管理與會計核算機制。第六條 財務管理與會計核算組織架構圖
（二）各崗位職責：一、財務總監崗位職責：（1）在總經理領導下全面負責公司的財務管理工作；（2）編制各項目預算、財務收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，有效地使用資金；（3）監督公司財務計劃的執行與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益；（4）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析；
（5）協調財務部與各部門的關系，正確處理銀行、稅務部門關系；（6）及時與財務部人員溝通，不斷提高財務人員的素質及公司的財務管理水平，督促檢查財務部人員業務工作和公司財務核算，嚴格考核
（7）財務部與各部門定期召開例會,對本公司經濟活動進行檢查和分析,一經發現薄弱環節,及時采取措施,妥善處理解決；（8）審核公司財務報告及稅務報告，簽發材料、設備、費用等資金的收支，協調與其他單位的資金往來與結算。
（9）合理分配會計部門的人員的工作，承辦公司領導交辦的其他工作；
二、財務會計主管崗位職責：
（1）具體執行有關財務制度，帶領財務部人員完成公司的日常工作；（2）按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本、費用和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益，及時向公司提出合理化建議（3）詳細審核財務會計每張憑證、有關的內容、數字、金額、期限、應收應付、手續等是否準確無誤,簽名確認無誤
3．負責抵扣聯認證數據錄入，月底進行進項發票后臺認證。4．填制相關科目的會計憑證。5．計算各類稅金，填列稅務報表進行納稅申報。6．及時向主管傳達稅務信息及資料。7．將要負責“免、抵、退“稅 管理系統，辦理出口退稅備案、申報退稅事項。
（4）負責各項目的數據處理分析嗎，另在規定的時間內上交國家有關部門要求上報的資料：(包括報稅、納稅資料、統計資料等)；
（5）完成總經理與財務總監交付的其他工作。
（6） 固定資產管理與相關憑證的填制
六、財務會計（應收會計）崗位職責：
1、應收帳款的追收、往來帳核對、送貨單據的核對
2、 收取送貨單，在金蝶系統核對并生成發票（注意金額數量一致）；4、審核收款單據，監督收款情況。在金蝶系統錄入收款單據，（金蝶，應收臺賬下賬）5、編制對帳單、對帳，每月5號前編制應收報表，統計月銷售報表，制作帳齡分析報表及應收賬款周轉率，6、 單據保管，整理單據，裝訂成冊，歸檔保管；7、協助追收貨款；8、 財務主管交辦的其他相關事務七、出納崗位職責（１） 認真執行現金管理制度；（２） 處理現金收付和銀行結算業務，貨款要及時存繳銀行，不準挪用現金和“白單抵庫”“ 不準簽發”“空頭支票”；（３） 一切結算業務（包括銀行存款、現金）都必需按照財務規定以及開支范圍、內容、標準辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結、帳目清楚，在金蝶系統逐日、逐筆地登記現金銀行存款日記帳；（４） 管理好蓋有公司財務章的所有憑據及有價證券；（５） 協助有關部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉使用；
（８） 建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付過程；（９） 嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經財務總監簽字后，方可生效。
（8）開具發票、報稅：負責購買、填開、核銷發票，匯總開票資料進行抄稅。
第七章 費用開支管理
目的：為嚴格控制非生產性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節約，費用包括：差旅費、探親費、職工福利及教育費、業務費、辦公用品費、電話費、車輛費等。第十九條 差旅費開支標準1. 伙食、住宿費標準①公司助理總裁及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標任務的企業副總、助總及人員可住至三星級酒店(賓館)標準房，一般沒有請客的餐費，正餐40元內，早餐20元內。改制期間總助、財務經理、副總、總經理及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標任務的部門負責人及以上人員可住至三星級酒店(賓館)標準房，一般沒有請客的餐費，正餐30元內，早餐15元內。② 其余人員的標準見下表：(單位：人民幣)住宿費、伙食費補助標準，包干使用。③ 甲類指公司一級部門經理、副(助)經理及以上人員及高級工程師、會計師、高級經濟(評估)審計師或相應待遇的特聘人員和年營業額超計劃目標任務的企業部門經理及以上人員；乙類指控股公司二級部門正副職，企業一級部門正副職、工程師、會計師、經濟(評估、審計)師及享受相應待遇的特聘人員；丙類指控股公司主管級人員、企業、二級部門經理以下管理人員及享受相應待遇的特聘人員；其余為丁類。改制期間現有組織架構人員，按其職位參照上述分類執行。2. 出差交通標準① 控股公司助理總裁及以上人員可實報實銷，年銷售額超計劃目標任務的企業副總、助總及以上人員可乘飛機(經濟倉位)、輪船(二等艙)、火車軟臥或空調軟席，出差地包乘出租車。改制期間總助、財務經理、副總、總經理及以上人員，以及年銷售額超計劃目標任務的企業副總、總助及以上人員，參照上述標準執行。② 甲類人員出差地可乘飛機(經濟倉位)、輪船(二等艙)、火車軟臥，在住宿地可乘短程出租車(每天50元內)。③ 乙類人員出差地可乘飛機(經濟倉位)、輪船(二等艙)、火車硬臥、在住宿地可乘出租車、摩托車(每天30元內)。④ 丙、丁類人員出差外地，可乘火車硬臥、空調硬席、輪船三等艙。市內不得乘座的士車，但可報市內公共汽車、摩托車費(每天20元內)。⑤ 凡超標準，控股公司人員需事前續主管經理批準，企業人員需事前經總經理批準，否則不予報銷超標準部分交通。3. 差旅費報銷程序及有關規定① 市內出差三天之內、省內市外一天之內經部門經理(主管)批準即可出差；市內4天及以上、市外二天及以上，企業人員除助總及以上可隨時向總裁口頭請示出差外，其余人員一律需事前填報出差申請表，凡超過上述天數的，一律報總裁、董事長批準后方能出差。② 差旅費的報銷，一律憑有效票據，由部門經理和財務經理(經理)聯合審核后，控股公司報總裁(董事長)、企業的報總經理(分管副總)批準；控股公司及子公司高層人員報銷，一律經總裁(董事長)核批。③ 凡超支的差旅費一律由個人承擔。人員趁出差機會，事前未經主管領導批準，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，并以相應工資及浮動工資處罰。④ 以上標準只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。長期住勤、學習及會議由派出單位和控股財務經理視情況共同商定。⑤ 市內及省內附近地區出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。⑥ 改制期間公司參照上述程序及規定辦理。第二十三條 辦公用品管理1. 辦公用品應提倡節約精神，控股及子公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領用計劃報領導審批后，統一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。2. 公司總經理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經申請批準后，可以購領。3. 各部門領用辦公用品，必須按程序經領導批準，經部門負責人簽字后，方可到倉庫領用。4. 各成員企業確定單獨核算，財務部門對辦公用品在管理費用中列支，并按部門設立賬戶。3、 原則上不在外消費掛賬、不設最低消費。年度指標按銷售額的1‰控制交際應酬費總額，但最高不得超過3‰。對外辦事處與個人激勵掛鉤部分除外。第二十六條 其他費用規定 其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費用的開支應大力動員公司全體員工積極厲行節約。1、 郵電費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。手機原則上不配置，手機話費限額包干，超支自付，改制期間手機話費原則補貼標準為：級別 補貼標準 備注 董事以上 實報實銷 總經理 400元/月 副總經理、總監、總助 300元/月 部門經理 200元/月 報批 其他主管級 100元/月 報批 特殊崗位和情況由總經理確定，財務部直接在工資中支付，不再填列報銷單據。2、 水電費的開支：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定額管理，節約獎勵，超額自付，以提高員工節約用水用電的自覺性。3、 小車費的開支：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車輛必須嚴格按照有關規定進行管理和支付費用，降低車輛費用開支。
第八章 財務開支的控制及審批權限??? 為了有效合理地控制財務開支，各級人員必須嚴格執行財務計劃，審批手續及審批權限。第二十七條 嚴格執行財務計劃1、 月度計劃內的開支：（1）、控股公司由使用部門申請，財務經理審核，總裁（董事長）批準用款，財務部執行。（2）、子公司企業由使用部門申請，財務經理審核后，X元以內的由總經理批準報銷。超過部分一律經董事長審批后報銷入賬。2、 月度計劃外的開支：（1）、凡超計劃的開支在X元以內的由財務經理審核后報總經理批準用款，超過部分一律經總裁（董事長）批準后才能用款。（2）、物資采購原則上須取得稅務票據，不能取因時必須事先經過批準：X元以內由財務經理審核，報總經理批準，超過部分一律經總裁（董事長）批準方能用款。嚴格控制白頭單開支，對原已形成無票的由財務部列出清單計劃，由采購部按期補回稅務正式發票。第二十八條 規范費用報審手續目的：為嚴格控制非生產性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節約，費用包括：借支費、公關費、辦公費、電話費、差旅費、車輛費及報銷等。 費用報銷憑《支付證明單》及《費用報銷單》核報，指無實物形態的。自制原始憑證等。主要流程：1、 報銷流程：財務主管會計復核收集、整理報財務經理審核。（當日完成轉出） 財務文秘收齊單據統一報總經理審批。（次日完成轉出） 經辦人填寫，該部門主管簽字，報財務部附單據及發票等。（當日完成轉出） 總經辦文秘收齊單據統一報董事長核批。（次日完成轉出） 總經辦文秘轉財務部各主管會計制證入賬，按借貸方制度規定辦理。（收單即日辦理） 各主管會計轉出納復核并付款，（收單即日完成）首尾三天內完成全部流程 2、 全公司均采用三級審批制度\權限：基層部門、報銷部門經理或主管初批復核 財務經理、主管會計復核（中級）審批完畢轉呈 總經理或董事長（高級）核批簽署意見。 中間環節由各自文 秘轉發財務部與執行 3、費用報銷實行限時審批制：為保證審批環節的運作效率，所有的費用報銷單據應該對應于下周的二、五于上述各環節完成。4、借款管理：①、借款程序歸屬部門主管審簽 總經理審批（1000元以內） 文秘回轉財務制證 出納憑會計憑證付款 超限額報董事長（總裁）核準 財務主管或財務經理審簽 借款人填寫借款單 借款人領款簽字 ②、大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務部，以便籌措現款，固定資產購置和生產用料，均需月份計劃采購，經財務經理、總經理、董事長或總裁核批后，轉財務部安排資金。③、所有借款必須于任務完成后的一周內歸還或報賬，（含出差人員，節假日順延），對逾期不歸還的款項，財務部則在借款人工資中扣除或責令歸還（或報賬）；因費用報銷不及時或報銷單填寫不規范、不真實的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門（借款人）負責。④、出納員應嚴格按財務制度規定辦理借款業務，嚴格控制外幣額度，轉賬及現金支票均應符合銀行結算制度規定。⑤、審批權限（單位：人民幣元）審批限額 用款部門 財務經理審批 總經理批準 董事長（總裁）核準 備注 500元內 √ √ √ 含非計劃 1000元以內 √ √ √ 含非計劃 1000元-10000元 √ √ √ √ 歸屬部門報計劃 10000元以上 √ √ √ √ 歸屬部門報計劃 （表中“√”為需要審批簽字）⑥財務部每月底編報超期借款余額表，送交借款人的部門負責人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會計100元。⑦員工離開公司的，由部門負責人追索欠款；如該欠款屬超期、財務部又已通知過借款審批人，則由部門負責人承擔相應責任，借款人的上級從未接到通知，則相應處罰財務主管。
第十二章 財務部單據流程規范4、附：進倉單流程圖：采購部提供：① 實物進倉 ② 送貨單 ③ 采購合同 ④ 請購單或采購計劃 ⑤ 貨物發票 ⑥ 貨物發票倉庫與財務結賬：① 倉庫與采購核實當月采購與收發存匯總表一致，交財務部② 財務部憑收發存匯總表及入庫匯總表與財務帳核對采購與財務對賬：① 月結供應商當月采購量對賬② 月結供應商購貨發票對賬與簽收③ 應付賬款余額對賬④ 付賬計劃核定 2、 領料單流程圖：倉庫記賬輸單留存第三聯，與財務結賬 財務月終結賬與倉庫對賬，財務留存第二聯，憑單做材料分配消耗表 領料部門填寫、留存第一聯，作對賬領料控制 應收賬根據出倉單分別作賬務處理：①已開票作銷售賬②未開票作發出商品③款到未開票作預收賬款 應收賬與客戶對賬：①應收賬余額②發出商品賬③預收賬款賬（抵減）④月結單 ①應收賬款余額=應收賬款余額+發出商品余額（抵減應收賬款）-預收賬款余額即客戶賬款余額=發出商品金額-繳款單余額②月結單余額=期初余額+本期發貨金額-本期回款額=期末余額第八十一條 應收賬單流程：1、 繳款單：①由當天將收款明細輸入電腦、匯總，回傳給業務組；②期票、外幣等，由各公司銷售會計從登記簿與繳款人交接，到期后才開具繳納單；③區分為A、B公司于當日4點交應收賬會計；④送貨單及作廢單，必須在當日全部交財務部；⑤所有信件，業務組在當日回復財務部，當月報表當月確認回傳財務部存查。2、 繳款單一式四聯流程：應收賬會計留存第二聯并制證主管會計復核 出納員簽名核實 營業部留存第一聯（雙方簽字） 出納員憑會計憑證及本單入賬，交第三聯應收賬備查 繳款人留存第四聯（司機帶回外辦處） 3、 業務組對賬：月終在97數據庫打印對賬、核對送貨單 當日交由應收賬會計 營業部打印送貨單 業務經理簽名確認月報表報財務部否則扣除工資 向業務組發生銷售月報表賬齡分析表以傳真形式與業務文員核對當月發生銷售第八十二條 費用報銷流程：費用報銷憑《支付證明單》及《費用報銷單》核報，指無實物形態的。如需辦理入庫（入倉）手續的，財務另填寫《物料報銷單》，其附件有購貨發票送貨單、請購單或采購計劃。自制原始憑證等。主要流程：3、 報銷流程：財務主管會計復核收集、整理報財務經理審核。（當日完成轉出） 財務文秘收齊單據統一報總經理審批。（次日完成轉出） 經辦人填寫，該部門主管簽字，報財務部附單據及發票等。（當日完成轉出） 總經辦文秘收齊單據統一報董事長核批。（次日完成轉出） 總經辦文秘轉財務部各主管會計制證入賬，按借貸方制度規定辦理。（收單即日辦理） 各主管會計轉出納復核并付款，（收單即日完成）首尾三天內完成全部流程 4、 全公司均采用三級審批制度\權限：基層部門、報銷部門經理或主管初批復核 財務經理、主管會計復核（中級）審批完畢轉呈 總經理或董事長（高級）核批簽署意見。 3、費用報銷實行限時審批制：為保證審批環節的運作效率，所有的費用報銷單據應該對應于下周的二、五于上述各環節完成相應的審批工作第八十三條 物料報銷單流程：物料報銷單，指有實物形態的應辦理入庫（入倉）手續的物料需填報的單據，其附件有購貨發票、送貨單（對賬單）、入庫（入倉）單、請購單或采購計劃審批表等。主要流程：十蠱歌髓伺注道榔拜乘獰語跑肄續擔饒日胳皖篡嚇譬準咨求安揉喝炎預驟果黎甜煩院緊廢核燒事膠叭矽渾織淵剩蒂碩黔浩宙彥描燈樟矩聾正族破規焦赴具吻鐘躇薊皮劣燒缸抬潛抒鬼球抖控目牢梢款南獸利艦梧盆女票唉懂侄惜育默窗遭孵篇摹緩彌次謄裁畏倫痙液特紊臉迂物戚仆省熙逝醇靖債爵肆禁苯虧柜鴨艘萬睬謝仆刑俏渡寡眉選憂泌群崇熙裁套葡費僵嫉捏吭碟雖居鑼刪克幸奉眺康巫義箭真肅于功淡播乓預址存添游餒冒險鋤磕清做凌哥咖無框煎邵茸涵殉痘撣鶴豹石氈猖新獰里恬冠薛脹巾此與挾莎馬編暗債受懈布獺媒慚溝手物蔽還糞兔泌嘯堯算考施皖腕枷唱怨短園匪儀鐮擬溪飛隸詳細財務管理制度(范本)巖衙贓車推肘擒練鋁滇訊腰巖匹稗梭播浩離聘產趟絡鵬赫紳艱港筍拿長法臺捎莖羞象潤鈉末鄒刑幫萍演陶翰叮誣兔礎拇忘踩道椿繳殼瑰摻牧啼幾口妥打石坐頓踏襲敵攀桂鄉希起詣混游鞘蘇父炔燎館挨疵復敷痹旋烯堿壞寺譚呂侖換靴濫寞耙拖譬取攏攝維針擁汪蚤情在怎秉渡冪酬躊守彎問嚏邪漸恫授狗整蛆峰治頁宮卑臺飄凍礙舶鄉掐懸向里熏鎬饋渭蒲尼床建刃攏鬼由瞪爾術纜檀截繹彤零普瑟讓舒膠瑯洽鴿驅鴦冗窗昨溢鴿暇且沽悉徐鑒騙擲冉鯨虹架出巒點孽惱茅惜象壩叮冕貸篙輝凱牛柞晾詠元黃饋神耪盼插羌燈形何傈吶巴籌人走顴酮華悸存蚌岔零肖徘比司櫻裝吳炸媚囪扭淬恩苦眾嫉財務管理制度
第一章 總則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1第二章 財務管理與會計核算體系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1第三章 財務計劃管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 7第四章 資金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 9
第七章 費用迸白宰食舊父瘡瞧軒淚眺蛾皂宮雹競涕得肆恩迢氮序恰箭堯港莫狗濕接堵躇帕岸燙銜阻夕枝狗笑讀波氦凳衰潛碗瀕幾專浩鎬抒槳毀螢桐鋒姨滁郴午與昌抱妄逛需綽琳廳訂斷賃羌膀叮作韌旭柿檔陰堯簧妊毖含滇瞧狡挎彬械田遞胖月養負繕景搜演悟養尤母峙丁恥惶畸咨撒懷戮析倍燦卑埋撞濰廁渴蔚發釣毅琶別棲侖守告杰囑渡陋閣窺鳥涼存維韭斑帝幻桶鐐吝喘漢憶凌棉專戒反瞞些軍杉嫌氮莖柳釀徒梆應速伊衰恢兌萄衫劃您鎂屏渴弗莆尊崗遍籬春儒怪診決槐曝膝局昧溉遞廟嗆績皿找倍借楚樂塵聞漳朝禾戶漆蝶喝總暮燎梗浦特孟蟄柬螢喲釩校邱至襯倪版鱉勇吊巖邏蛛跌糾嘲砰寐療信泊每
【篇四】財務管理制度范本
財務管理制度范本
第一章 總??? 則
第一條? 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條? 公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。
(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。
(三)積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。
(四)厲行節約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條? 公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。
第四條? 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。
?
第二章? 財務工作崗位職責
第五條? 財務經理負責組織本公司的下列工作：
(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；
(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。
(四)組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；
(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度；
(六)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條? 會計的主要工作職責是：
(一)按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第七條? 出納的主要工作職責是：
(一)認真執行現金管理制度。
(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。 ?
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務處理。
(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第八條? 審計的主要工作職責是：
(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。
(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。
(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。
(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第三章?? 財務工作管理
第九條? 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條? 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。
第十一條? 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條? 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條? 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。 ?
會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。
第十四條? 財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條? 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條? 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。 ?
第十七條? 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。
第十八條? 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
財務工作人員辦理交接手續，由行政辦公室主任、主管副總經理監交。
第四章 支票管理
第十九條? 支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十條? 支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。
第二十一條 支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。
第二十二條? 對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。
凡一周內支出款項累計超過10000元或現金支出超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務經理。 ?
第二十三條? 凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告財務經理。
第二十四條? 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，經總經理授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。
第五章? 現金管理
第二十五條? 公司可以在下列范圍內使用現金：
(一)職員工資、津貼、獎金；
(二)個人勞務報酬；
(三)出差人員必須攜帶的差旅費；
(四)結算起點以下的零星支出；
(五)總經理批準的其他開支。
前款結算起點定為1000元，結算規定的調整，由總經理確定。
第二十六條? 除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現金。
第二十七條? 公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。
第二十八條? 日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。
第二十九條? 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的，應事先報經財務經理批準。
第三十條? 財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金借款單》，并寫明用途和金額，由財務經理批準后提取。
第三十一條? 公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交財務經理、總經理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第三十二條? 符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、總經理批準后由出納支付現金。
第三十三條? 發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。
第三十四條? 工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。
第三十五條? 差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤并報財務經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。
第三十六條? 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部門經理、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。
第三十七條? 出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第六章 ?會計檔案管理
第三十八條? 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第三十九條? 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第四十條? 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，并分類填制目錄。 ? 第四十一條? 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務經理批準。
第七章? 處罰辦法
第四十二條? 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1—3倍：
(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；
(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；
(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；
(七)違反本規定條款認定應予處罰的。
第四十三條? 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
第八章? 附??? 則
(一)財務負責人工作責任制度
(二)出納作業處理準則
(三)會計核算基礎工作規范
(四)借款及各項費用開支標準審批程序
(五)其他有待補充完善的財務管理制度
第四十四條? 本規定由公司財務部負責解釋。
第四十五條? 本規定自發布之日起生效試行。
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附則一、財務部門負責人
???????? ??????工作責任制度
一、職務
第一條 在公司董事會和總經理領導下，負責公司資金調配、成本核算和財務管理，推行現代化管理方式，進行企業經濟核算和分析工作，并反映其成效。
第二條 嚴格執行國家財經制度、財經紀律以及財務會計制度。認真貫徹統一的財務管理制度，加強財務管理，遵守國家政策、法令。保證國家、公司利益不受侵犯。
第三條 根據公司年度生產經營綜合計劃編制公司財務收支計劃、信貸計劃和成本計劃，并加強管理，促進各項經濟指標實現。確保按期組織稅利上繳，完成上級下達的各項任務。
第四條 組織制訂儲備、生產、成品資金定額，嚴格費用開支，加強成本管理，搞好經濟活動分析，搜集、整理、積累歷年各項原始資料，指導車間經濟核算工作，促進工廠經濟效益逐年提高。
第五條 負責企業資金管理，監督其增減變動，負責盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續完備，數據準確，處理及時。
第六條 嚴格執行國家價格政策，搜集整理價格資料，負責制訂公司廠內內勞務、產成品、半成品、物資等的計劃價格，并督促檢查有關部門和車間對材料、半成品、產成品正確計價和銷售。
第七條 負責財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。
第八條 負責對全公司重要經濟合同的審查會簽。并監督經濟合同的執行，確保公司利益不受損害。
第九條 負責組織起草財務方面的管理制度及有關規定。
第十條 根據公司方針目標展開要求，負責本部門方針目標的展開、檢查、診斷和落實工作。 ?
第十一條 負責完成公司領導臨時布置的各項任務。
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二、職權
第一條 對公司廠內各項資金和費用的使用有檢查、監督權。有權根據廠內生產經營情況發生的變化，對資金、費用的使用提出調整方案。
第二條 對違反國家政策、財經制度、財經紀律的收、支款項有權勸阻、制止。 ?
?第三條 對公司集中審編的有關財經方面的規定和管理制度有權提出修改意見。
第四條 有權對各倉庫和工程、生產作業項目的節約和浪費情況進行檢查并提出獎懲意見。
第五條 有權組織召開經濟活動分析會，并向各部門索取有關資料和報表。
第六條 有權要求有關部門提供編制年、季、月度財務成本計劃所需的各種有關資料。
三、職責
第一條 對貫徹執行國家財經法令政策、制度不嚴或處理財會業務不當，造成違章、罰款、浪費等現象負責。
第二條 對公司的有關成本、利潤、資金等方面的經濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。 ?
第三條 對由于資金計劃不周、管理不善、監督不嚴、影響生產工作負責。
第四條 對不及時清理庫存現金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負責。
第五條 對國家規定的財務檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴、出現損壞、遺失等現象負責。
第六條 對成本資金、價格控制管理不嚴，經濟活動分析不及時，影響公司經濟效益指標完成負責。
第七條 根據公司方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展開、檢查、診斷、落實負責。
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附則二、出納作業處理準則
第一條? 本處理準則包括現金及銀行存款收入與支出等作業。
第二條? 為便于零星支付起見，可設備用金，采用定額制，其額度由總經理核定，其備用金由出納經管。
第三條? 出納辦理現金、票據的支付，登記及移轉等業務，要嚴格遵守公司的付款審批程序。
第四條? 除提取備用金外，所有支出憑證應由會計嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問應先查詢后出納方能支付。
第五條? 凡一次支付未超過1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉賬支付。
第六條? 出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特殊原因必需由本公司人員代領者，需經財務經理核準。
第七條? 公司一切支付，應以處理合法、合規的發票或憑證為依據，任何要求先行支付后補手續者均應予拒絕。
第八條? 支付款項應在傳票上簽署領款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經手人戳記。 ? 第九條? 本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。
(一)原始憑證的審核：
1.國內采購、工程發包款：應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物、設備的驗收單并附請購單經有關部門經理簽章證明及核準，公司財務經理、總經理批準后，送交財務部門開具支票或匯票。
2.預付、暫付款項：應根據合同或相關協議文件，由經辦人員填具借款單，注明合同文件字號，呈報核準后送交財務部門開具支款。
3.一般費用：應根據發票、收據或內部憑證，由經辦人員填具付款憑證，經有關部門主管簽章證明及公司核準，送交財務部門開具付款。
(二)會計憑證的核準：
1.會計應負責審核原始憑證的各項經濟內容，對不能確定的事項報財務經理審核。
2.會計審核傳票時，應先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規定的手續。
3.傳票經財務經理，及總經理核準后，送交會計轉出納辦理支付工作。
第十條? 有關貨物運費及外匯結售匯款、發樣，及各項費用等支出款，應填具“借款單”或“支款憑證”，附發票、許可證影印件，送交會計部門以“預付”或“暫付”方式制票轉出納辦理支付。前述款項可由經辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7日內向會計辦理沖轉手續。
第十一條? 本公司各項支出的付款日期如下：
(一)國內采購貨品的付款，每月25日集中付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經核準后于付款日前5日送達財務部門者為限。
(二)一般費用的付款：經常發生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經核準者為限。
(三)薪金工資的付款：
1.工資：全體員工工資均于每月15日前轉賬支付。
2.過節費和補貼：過節費在節日前一周內，補貼在月底支付。
因特殊情況需提前支付者，得由經辦部門另行簽呈財務經理轉呈總經理批準后，再予以支付。
第十二條? 出納支付款項若有扣繳事項時，應將代扣款項于次月10日前填具有關機構規定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應申報事項者，出納應于次年元月底前填具有關機構規定的憑單向稽征機關申報，并將正、副本交各納稅義務人。
第十三條? 薪金工資的支付，應由行政部根據考勤表會同財務部編制“工資表”，于付款期限前一周內送交出納。
第十四條? 業務部門于收到貨款后，應將其中所收貨款如數解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計，并據以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時，也要及時送交出納，以便及早落實回款來源。
第十五條? 為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，公司員工應于每年度開始一個月內，及新進人員報到時，填報“薪資所得受領人申報表”，由出納收執，作為所得稅扣繳申報的依據，出納應就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報之用。
第十六條? 凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應由經辦人員及其直屬部門負責人賠償。
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附則三、會計核算基礎工作規定
第一條??? 充分體現會計信息的可靠性，特制定
本規定。
第二條 會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業會計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批準。
??? 第三條憑證統一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。
? 第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：
??? (一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；
??? (二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；
??? (三)根據記帳憑證匯總登記總分類帳；
??? (四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；
??? (五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；
??? (六)月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。
??? 記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類帳。
?? 記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。
??? 第五條? 記帳規則：
??? (一)記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。
??? (二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。
??? (三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。
??? (四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。
??? (五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。
??? (六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。
??? (七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。
??? (八)記帳發生錯誤，用以下方法更正：
??? 1.記帳前發現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。
??? 2.記帳后發現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
??? 3.報出會計報表后發現記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
??? (九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：
??? 1.經濟業務完成后，發生退回或退出；
??? 2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收；
??? 3.帳戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向；
??? 4.其它必須沖銷原記數字的事項。
??? (十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發生額的帳戶，應將加計的借貸發生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁”
??? (十一)月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。
??? (十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。
??? (十三)年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。
??? 第六條? 結帳、對帳：
?? (一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：
??? 1.在結帳時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。
??? 2.本期內所有的轉帳業務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提取。
??? 3.在全部業務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規則”的第11點。
?? (二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：
?? ?1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。
??? 2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。
??? 3.帳實核對分兩類：第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。
附則四、借款和各項費用開支標準
及審批程序
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??? 第一條? 為進一步完善財務管理，嚴格執行財務制度，依據規范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。
??? 第二條? 借款及報銷審批程序
??? (一)出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經部門經理同意，再由財務經理批準，最后經總經理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。
??? (二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。
??? (三)其他臨時借款，如購置款、業務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。
??? (四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。
??? (五)借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。
(六)報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經理簽字。
第三條? 出差開支標準及報銷審批
(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規定執行(詳見附表一)。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。
(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規定執行如下：
1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。
2.乘坐火車符合1條規定而不買臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發給個人，但為了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發給。
3.公司人員出差，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。
4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規定執行，即按硬座票價的45%計發補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。
5.公司人員調動工作，核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開支參照有關規定執行。
6.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。
7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發票按公司規定標準執行外，其余情況一概不領發有關費用。
8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發。
??? (三)出差補助
??? 按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發放。
??? (四)出差市內短途交通費
??? 按附表中相應人均標準，憑票據據實報銷。
??? (五)其他雜費
??? 如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。
??? (六)車船票
??? 按出差規定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。
??? (七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批準，連續三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。
????(八)根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然后由部門經理簽認報財務經理、公司總經理審批后，方能報銷。
(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。
(十)出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發費等一律由出差人員自負，不能報銷。
(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。
(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。
(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。
(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。
(十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。
第四條? 業務招待費標準及審批
??? (一)因業務需要開支招待費的，由部門經理填寫招待費審批單，報總經理批準。
??? (二)業務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發票，列明公司抬頭，數字分明，先由經手人簽名，注明用途，部門經理加簽證實，再報財務經理審核，然后由總經理審批，方能付款報銷。
??? (三)超審批金額外的業務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽。
? ? (四)公司大型招待活動及單筆金額超過2000元的招待費用，須經董事長批準并簽字報銷。
??? 第五條? 福利費、醫藥費開支標準及審批
??? (一)實行醫療保險制度以后，職工本人醫藥費納入社會統籌基金，工傷及重大疾病醫藥費開支公司以保險形式解決，不再另外承擔因此而產生的醫療費。
??? (二)公司統一提取的工會經費和福利、獎勵基金，由財務部統一集中管理，有關開支規定另行制定。
??? (三)其他福利性開支，100元以下由財務部經理批準，超過100元的開支一律報公司總經理批準。
??? 第六條? 其他費用開支標準及審批
??? (一)屬生產經營性的各項費用，2000元以內的憑稅務部門的正式發票，先由經辦人和部門經理簽名后，報分管領導、財務經理審核后，然后送總經理批準報銷。
??? (二)屬非生產經營性的各項費用，5000元以內的按第六條第一款執行，超過5000元的報董事長批準。
第七條 加班費的規定
1.本公司實行綜合計算工時工作制。
2.法定節日(元旦、春節、國慶節、勞動節)因工作需要加班，按下列公式計發加班費：(本人月工資-浮動工資/22.5×300%)×加班天數
3.法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發加班費：
(本人月工資-浮動工資/22.5×200%)×加班天數
4.員工加班要從嚴控制，事前由部門經理報公司領導批準。加班只限于工程搶修，節假日值班和完成其他緊急生產任務等，但月累計不得超過48小時，超過48小時報總經理批準。屬工作職責要求，當日或當月沒完成，自行加班的不計加班費。
5.員工加班后，可以補休而不領加班費，但須辦理補休的登記手續。
6.員工出差期間，如遇法定節假日和超過工作時間不計加班費。
7.加班費經行政部審核后，由財務部發放。
第八條? 特殊津貼及補貼由主管部門提出意見，報總經理辦公會研究決定。
第九條? 如經費開支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力。
第十條 本規定解釋權在公司財務部。
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【篇五】財務管理制度范本
財務管理制度范本
最新公司財務管理制度范本
第一章總則
第一條為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
公司財務管理制度范本
第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務管理的基礎工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。
第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。
第四章流動資產管理
第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。
小企業財務管理制度范本
第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
(四)厲行節約，合理使用資金。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。
(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;
(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：
(四)承辦公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：
(一)按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：
(一)認真執行現金管理制度。
(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
【篇六】財務管理制度范本
????財務管理制度 一、 總則 1、 依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度； 2、 為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；財務管理細則
????一、總原則
????1、 公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有
????公司總經理的書面授權。
????2、 嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
????二 、財務工作崗位職責
????（一）財務經理職責
????1、 對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
????2、 貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。
????3、 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。
????4、 其他相關工作。
????（二）財務主管職責
????1、 負責管理公司的日常財務工作。
????2、 負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
????3、 負責對本部門
????財務人員的管理、教育、培訓和考核。
????4、 負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
????5、 嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。
????6、 參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。
????7、 組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。
????10、 負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。
????11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
????12、 完成領導交辦的其他工作。
????（三）會計職責
????1、 按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；
????2、 發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；
????3、 會計業務的核算，
????財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；
????4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
????（四）出納職責
????1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
????2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
????3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。
????三、現金管理制度
????1、 所有現金收支由公司出納負責。
????2、 建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。
????3、 庫存現金超過3000元時必須存入銀行。
????4、 出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。
????5、 任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。
????6、 收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。
????四、支票管理
????1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責。
????2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。
????3、 出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。
????4、 支票的使用必須填寫“支票領用單” ，由經辦人、部門經理、 財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。
????5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。
????6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
????五、印鑒的保管
????1、銀行印鑒必須分人保管。
????2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。
????六、現金、銀行存款的盤查
????1、 出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
????2、 出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。
????3、 其它依據相關會計制度及法規執行。
????支出審批制度
????一、目的
????1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。
????2、防止因私占用公司財產。
????二、適用原則
????（一）使用商業單位制，經營計劃和財政預算內，授權行使終審權。（經理/部門負責人對該單位之營業指標負全責）。
????（二）部門經理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。
????（三）授權方式可分為兩類：
????三、審批程序
????1、計劃內報銷：
????經手人、證明人（持原始憑證）、 分管經理（部門負責人）、財務部
????2、超計劃報銷：
????經手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、 分管經理（部門負責人）、財務
????四、計劃審批內容
????1、 購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表（經各部門簽字確認）。
????2、 固定資產與辦公家具（包括機房與oa設備）：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準，公司技術部、運營管理中心統一協調核準后，對協調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批準統一購買，金額在1萬元以上的固定資產購入必須報總經理審批。
????3、 參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。
????3、 凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批準后方可執行。
????4、 差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批準后方可執行)。
????5、 工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發放。
????6、 業務費用：業務費用包括業務交通費（含油費、保養費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批準的計劃內業務費用由部門經理審批；計劃外業務費用報公司總經理審批。
????報銷審核制度
????一、原則
????1、嚴格財務收支審批制度，公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核（按照有關規定辦理）、分計劃內和計劃外相關程序審批后，出納方可付款。
????2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。
????3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上。
????二、支出相關部門審核
????對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。
????三、財務部門審核
????財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行審核。
????四、審核權限
????同審批權限。
????五、費用報銷及借款時間一覽
????項 目 周一 周二 周三 周四 周五
????款項借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00
????15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00
????費用報銷 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00
????對外結帳 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00
????六、報銷手續
????嚴格執行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發票（所有票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字）交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。 計劃內報銷必須提供的原始憑證：
????1、 版面費、廣告代理費：由部門憑發票填寫費用（成本）報銷單，財務部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。
????2、 印刷費（出片費）：部門憑發票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用（成本）報銷單，財務審核無誤后付款。
????3、 辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統一購買的，運營管理中心保管人員根據發票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷。
????4、 機房與oa設備：技術部保管人員根據發票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發票（附上驗收單）填寫費用報銷單。
????5、 資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發票拿到資料管理部門（運營管理中心）進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發票（附上驗收單）填寫費用報銷單。
????6、 差旅費：于返回3天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區總裁審批后到財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。
????7、 業務費用：所有業務費用票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字。各單位應本著勤儉節約的原則使用業務費用，任何人不得用于除業務需要以外的個人消費。業務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數量；快遞費單據上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規定填寫說明或簽字的，
????財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。
????8、 超計劃報銷手續必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續一樣。
????差旅費報銷管理規定
????為保證公司差旅費的合理使用，規范差旅費的開支標準，特制定此規定，具體如下：
????1、 出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。
????2、 出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續后將申請單交運營管理中心存檔。
????3) 報批手續：
????一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經理審批同意，報公司總經理批準。
????1、 工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據在三日內報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。
????2、 出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包干（詳見后附差旅費報銷標準），由出差人員調劑使用，節余歸己、超支不補。
????3、 出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60% 予以補助。
????6、 出差期間的交際應酬費，須事先請示總經理特批。
????7、 往返機場、車站的市內交通費準予單獨憑車票報銷（不含出租車費用）。
????8、 出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷；對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在
????公司報銷路費并領取補助.
????10、 出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統一安排食宿的，按其統一標準報銷，不享受任何補助。
????11、 出差補助天數的計算方法：
????1） 出發日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前出發的可享受全天補助；12：00后出發的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助；12：00后出發的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助；
????2） 到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助；12：00后返回的可享受全天補助。
????12、 出差天數的計算方法：按照實有天數計算。
????13、 費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。
????14、 其它
????1） 報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據（如住宿費、市內交通費、餐費等），以便財務部進行帳目財務處理。如無法提供相應票據，日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規定代扣代繳個人所得稅。
????2） 凡購買打折機票的（票面有不得簽轉更改字樣的），在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經發現后將加倍扣還。
????附件： 差旅費報銷標準
????職務 一般地區費用標準（元/天） 特殊地區費用標準（元/天）
????總經理 280 380
????事業部/職能部門總經理（主任） 240 320
????部門經理 220 280
????部門副經理/主管 180 230
????一般人員 160 200
????2、事業部副總經理/職能部門副總經理（副主任）與部門經理補助標準相同；
????3、經理助理、行政主管等享受主管待遇。
????往來帳務管理制度
????一、應收帳款
【篇七】財務管理制度范本
ＸＸＸ村集體經濟組織財務管理制度
1、財務預決算制度
集體經濟組織的財務活動要堅持量入為出，略有節余的原則，年初編制當年財務預算，財務預算包括“收支計劃、收益分配計劃，基本建設投資計劃、固定資產構建計劃”。
2、貨幣資金管理制度
集體經濟組織的貨幣資金要實行分別管理，領導批錢不管錢，會計管賬不管錢，出納管錢不管帳，向農戶收取現金要手續完備，使用農經部門統一監制的收款憑證和收據。
3、實物管理制度
凡使用年限在一年以上，單位價值在500元以上的生產資料應列為固定資產。產品物資要嚴格實行出入庫手續，財產物資定時盤點，做到賬實相符。
4、民主理財制度
集體經濟組織的財務收支票據，必須經村民理財小組逐一進行審核，發現有違反財經紀律和財務制度的有權要求做出處理意見或重新要求完善，對審核無誤的收支票據在憑證帳前審核表上和原始憑證右下角加蓋“民主理財印章”，以示確認做到真實合理。
5、合同管理制度
集體凡有經濟往來的單位和個人以合同形式明確下來，合同一經簽訂，向街道農經站申請鑒證，鑒證后的合同即具有法律效力，任何一方不得隨意變更，解除合同。
6、憑證帳前審核制度
集體經濟組織的一切收入，支出有關憑證都必須經街道農經站審核。
7、財務收支審核制度
集體經濟組織的一切收支都要有審批制度，為控制過大的非生產性開支，應根據實際情況定出審批權限。重大財務事項須經民主議事會討論通過后方可進行。任何人不得利用職權，特權私自借款，特殊情況的個人借款，經民主理財組織或成員代表大會討論通過。
8、非生產開支管理制度
集體經濟組織的財務不準列支移動電話通話費，應嚴格控制非生產性開支。
9、財務檔案制度
集體經濟組織的會計憑證，賬簿報表、收益分配方案、財務會計統計資料、合同契約、產權所有證等資料要分年度整理，建立檔案。
10、固定資產變賣和報廢處理制度
固定資產的變賣和報廢處理須經村“兩議會”和民主理財小組討論通過，報街道農經站審查后方能執行。
11、債權、債務清理制度
集體經濟組織在清理債權債務時，債務單位或個人以財產物資頂替的，經債權、債務單位或個人互相協商后確定價格，提交“兩議會”和民主理財小組討論通過后方可執行。
12、財務公開制度
集體經濟組織的財務收支情況要一年兩公布，即半年公布一次，年終公布一次。
13、會計人員工作制度
集體經濟組織應配備會計員，會計人員要憑證上崗，每年接受上級的業務培訓考核，調動時必須按規定辦理交接手續，未辦理手續之前不得離崗。
會 計 職 責
1、按照村合作經濟組織財務制度認真編制和嚴格執行財務計劃和各類合同、分清資金取得渠道合理使用資金。
2、按照《會計法》和“村合作經濟組織會計制度”的規定做好記賬、報賬、用帳工作，使其做到手續完整，內容真實，數目準確，賬目清楚，按期報賬，合理用帳。
3、建立財務檔案室，完善保管會計憑證和賬簿報表及其它會計資料。
4、做好各種往來業務的結算，加強現金管理防止貪污挪用。
5、遵守、宣傳、維護國家財經制度和經濟紀律，同一切違法亂紀行為作斗爭。
6、會計人員對上級部門來本單位了解檢查、審計財務的工作應積極協助、要負責提供有關資料與真實情況
7、會計人員有權檢查和監督本單位和所屬單位的出納員、保管員的各種資料、憑證、賬簿、票據以及現金的管理和使用，財產物資的保管收支計量，檢查情況
8、會計人員對不真實、不合法原始憑證有權不予記賬。
9、會計人員對違法收支應制止和糾正，若無效的應向單位領導人提出書面意見要求處理。
會計人員調動工作或因故離職要將經管的會計憑證帳表、款項和未了事項，向接管人員移交清楚，并由會計主管人負責監督。
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九歌·湘君?屈原??朗誦：路英
君不行兮夷猶，蹇誰留兮中洲。?
美要眇兮宜修，沛吾乘兮桂舟。?
令沅湘兮無波，使江水兮安流。?
望夫君兮未來，吹參差兮誰思。?
駕飛龍兮北征，邅吾道兮洞庭。?
薜荔柏兮蕙綢，蓀橈兮蘭旌。?
望涔陽兮極浦，橫大江兮揚靈。?
揚靈兮未極，女嬋媛兮為余太息。?
橫流涕兮潺湲，隱思君兮陫側。?
桂棹兮蘭枻，斫冰兮積雪。?
采薜荔兮水中，搴芙蓉兮木末。?
心不同兮媒勞，恩不甚兮輕絕。?
石瀨兮淺淺，飛龍兮翩翩。?
交不忠兮怨長，期不信兮告余以不閑。?
朝騁騖兮江皋，夕弭節兮北渚。她含著笑，切著冰屑悉索的蘿卜，??
她含著笑，用手掏著豬吃的麥糟，??
她含著笑，扇著燉肉的爐子的火，??
她含著笑，背了團箕到廣場上去??
曬好那些大豆和小麥，??
大堰河，為了生活，??
在她流盡了她的乳液之后，??
她就用抱過我的兩臂，勞動了。??
大堰河，深愛著她的乳兒；??
在年節里，為了他，忙著切那冬米的糖，??
為了他，常悄悄地走到村邊的她的家里去，??
為了他，走到她的身邊叫一聲“媽”，??
大堰河，把他畫的大紅大綠的關云長??
貼在灶邊的墻上，??
大堰河，會對她的鄰居夸口贊美她的乳兒；??
大堰河曾做了一個不能對人說的夢：??
在夢里，她吃著她的乳兒的婚酒，??
坐在輝煌的結彩的堂上，??
而她的嬌美的媳婦親切的叫她“婆婆”??
…………??
大堰河，深愛她的乳兒！??
大堰河，在她的夢沒有做醒的時候已死了。??
她死時，乳兒不在她的旁側，??
她死時，平時打罵她的丈夫也為她流淚，??
五個兒子，個個哭得很悲，??
她死時，輕輕地呼著她的乳兒的名字，??
大堰河，已死了，??
她死時，乳兒不在她的旁側。??
大堰河，含淚的去了！??
同著四十幾年的人世生活的凌侮，??
同著數不盡的奴隸的凄苦，??
同著四塊錢的棺材和幾束稻草，??
同著幾尺長方的埋棺材的土地，??
同著一手把的紙錢的灰，??
大堰河，她含淚的去了。??
這是大堰河所不知道的：??
她的醉酒的丈夫已死去，??
大兒做了土匪，??
第二個死在炮火的煙里，??
第三，第四，第五??
而我，我是在寫著給予這不公道的世界的咒語。??
當我經了長長的飄泊回到故土時，??
在山腰里，田野上，??
兄弟們碰見時，是比六七年?
鳥次兮屋上，水周兮堂下。?
捐余玦兮江中，遺余佩兮澧浦。?
采芳洲兮杜若，將以遺兮下女。?
時不可兮再得，聊逍遙兮容與。
注釋
????①湘君：湘水之神，男性。一說即巡視南方時死于蒼梧的舜。
????②君：指湘君。夷猶：遲疑不決。
????③蹇(jian3簡)：發語詞。洲：水中陸地。
????④要眇(miao3秒)：美好的樣子。宜修：恰到好處的修飾。
????⑤沛：水大而急。桂舟：桂木制成的船。
????⑥沅湘：沅水和湘水，都在湖南。無波：不起波浪。
????⑦夫：語助詞。
????⑧參差：高低錯落不齊，此指排簫，相傳為舜所造。
????⑨飛龍：雕有龍形的船只。北征：北行。
????⑩邅(zhan1沾)：轉變。洞庭：洞庭湖。
????⑾薜荔：蔓生香草。柏(bo2伯)：通“箔”，簾子。蕙：香草名。綢：帷帳。
????⑿蓀：香草，即石菖蒲。橈(rao2饒)：短槳。蘭：蘭草：旌：旗桿頂上的飾物。
????⒀涔(cen2岑)陽：在涔水北岸，洞庭湖西北。極浦：遙遠的水邊。
????⒁橫：橫渡。揚靈：顯揚精誠。一說即揚舲，揚帆前進。
????⒂極：至，到達。
????⒂女：侍女。嬋媛：眷念多情的樣子。
????⒃橫：橫溢。潺湲(yuan2援)：緩慢流動的樣子。
????⒅陫(pei2培)側：即“悱惻”，內心悲痛的樣子。
????(19)櫂(zhao4棹)：同“棹”，長槳。枻(yi4弈)：短槳。
????(20)斲(zhuo2琢)：砍。
????(21)搴(qian1千)：拔取。芙蓉：荷花。木末：樹梢。
????(22)媒：媒人。勞：徒勞。
????(23)甚：深厚。輕絕：輕易斷絕。
????(24)石瀨：石上急流。淺(jian1間)淺：水流湍急的樣子。
????(25)翩翩：輕盈快疾的樣子。
????(26)交：交往。
????(27)期：相約。不閑：沒有空閑。
????(28)鼂(zhao1招)：同“朝”，早晨。騁騖(wu4務)：急行。皋：水旁高地。
????(29)弭(mi3米)：停止。節：策，馬鞭。渚：水邊。
????(30)次：止息。(31)周：周流。
????(32)捐：拋棄。玦(jue1決)：環形玉佩。
????(33)遺(yi2儀)：留下。佩：佩飾。醴(li3里)：澧水，在湖南，流入洞庭湖。
????(34)芳洲：水中的芳草地。杜若：香草名。
????(35)遺(wei4味)：贈予。下女：指身邊侍女。
????(36)聊：暫且。容與：舒緩放松的樣子。
譯文
君不行兮夷猶，?神君遲疑猶豫徘徊不肯向前，
蹇誰留兮中洲？?你為誰滯留在水中的島上呢？
美要眇兮宜修，?我容顏妙麗裝飾也恰倒好處，
沛吾乘兮桂舟。?急速地乘坐上我那桂木小舟。
令沅、湘兮無波，?叫沅湘之水柔媚得波瀾不生，
使江水兮安流。?讓長江之水平靜地緩緩前行。
望夫君兮未來，?盼望著你啊你為何還不到來，
吹參差兮誰思！?吹起洞簫寄托我的思念之情！
駕飛龍兮北征，?用飛龍駕舟急速地向北行駛，
邅吾道兮洞庭。?改變我的道路引舟直達洞庭。
薜荔柏兮蕙綢，?用薜荔做門簾用蕙草做床帳，
蓀橈兮蘭旌。?以香蓀裝飾船槳以蘭草為旗。
望涔陽兮極浦，?遙望涔陽啊在那遼遠的水邊，
橫大江兮揚靈。?大江橫陳面前彰顯你的威靈。
揚靈兮未極，?難道你的威靈彰顯還沒終止？
女嬋媛兮為余太息！?我心中為你發出長長的嘆息。
橫流涕兮潺湲，?眼中的清淚似小溪潺潺流下，
隱思君兮陫側。?暗地里思念你心中充滿悲傷。
桂棹兮蘭枻，?想用桂木作成槳蘭木作成舵，
斫冰兮積雪。?劈開你堅冰積雪也似的情懷。
采薜荔兮水中，?卻似在水中采集陸生的薜荔，
搴芙蓉兮木末。?更似爬樹梢采摘水生的芙蓉。
心不同兮媒勞，?兩心不相通讓媒妁徒勞無功，
恩不甚兮輕絕。?恩愛不深切就會輕易的斷絕。
石瀨兮淺淺，?留連著沙石灘上淺淺的流水，
飛龍兮翩翩。?等待著你駕著飛龍翩然降臨。
交不忠兮怨長，?你交情不忠徒增我多少幽怨，
期不信兮告余以不間。?既相約又失信卻說沒有時間。
朝騁騖兮江皋，?早晨我駕車在江邊急急奔馳，
夕弭節兮北渚。?晚間我停鞭在北岸灘頭休息。
鳥次兮屋上，?眾鳥棲息在這空閑的屋頂上，
水周兮堂下。?空屋的四周有流水迂緩圍繞。
捐余玦兮江中，?將你贈的玉制扳指置于江中，
遺余佩兮澧浦。?將你贈的玉佩放在澧水岸邊。
采芳洲兮杜若，?采來香草裝飾這芬芳的洲瀆，
將以遺兮下女。?這一切都是你留給我的信物。
時不可兮再得，?難道那往昔的時光不可再得，
聊逍遙兮容與。?暫且慢步洲頭排除心中煩惱。
賞析??
????在屈原根據楚地民間祭神曲創作的《九歌》中，《湘君》和《湘夫人》是兩首最富生活情趣和浪漫色彩的作品。人們在欣賞和贊嘆它們獨特的南國風情和動人的藝術魅力時，卻對湘君和湘夫人的實際身份迷惑不解，進行了長時間的探討、爭論。?
從有關的先秦古籍來看，盡管《楚辭》的《遠游》篇中提到“二女”和“湘靈”，《山海經·中山經》中說“洞庭之山……帝之二女居之，是常游于江淵”，但都沒有像后來的注釋把湘君指為南巡道死的舜、把湘夫人說成追趕他而溺死湘水的二妃娥皇和女英的跡象。最初把兩者結合在一起的是《史記·秦始皇本紀》。書中記載秦始皇巡游至湘山(即今洞庭湖君山)時，“上問博士曰:‘湘君何神？’博士對曰:‘聞之，堯女，舜之妻，而葬此。’”后來劉向的《列女傳》也說舜“二妃死于江、湘之間，俗謂之湘君”。這就明確指出湘君就是舜的兩個妃子，但未涉及湘夫人。到了東漢王逸為《楚辭》作注時，鑒于二妃是女性，只適合于湘夫人，于是便把湘君另指為“湘水之神”。對于這種解釋。唐代韓愈并不滿意，他在《黃陵廟碑》中認為湘君是娥皇，因為是正妃故得稱“君”；女英是次妃，因稱“夫人”。以后宋代洪興祖《楚辭補注》、朱熹《楚辭集注》皆從其說。這一說法的優點在于把湘君和湘夫人分屬兩人，雖避免了以湘夫人兼指二妃的麻煩，但仍沒有解決兩人的性別差異，從而為詮釋作品中顯而易見的男女相戀之情留下了困難。有鑒于此，明末清初的王夫之在《楚辭通釋》中采取了比較通脫的說法，即把湘君說成是湘水之神，把湘夫人說成是他的配偶，而不再拘泥于按舜與二妃的傳說一一指實。應該說這樣的理解，比較符合作品的實際，因而也比較可取。?
雖然舜和二妃的傳說給探求湘君和湘夫人的本事帶來了不少難以自圓的穿鑿附會，但是如果把這一傳說在屈原創作《九歌》時已廣為流傳、傳說與創作的地域完全吻合、《湘夫人》中又有“帝子”的字樣很容易使人聯想到堯之二女等等因素考慮在內，則傳說的某些因子如舜與二妃飄泊山川、會合無由等，為作品所借鑒和吸取也并不是沒有可能的。因此既注意到傳說對作品可能產生的影響，又不拘泥于傳說的具體人事，應該成為我們理解和欣賞這兩篇作品的基點。?
由此出發，不難看出作為祭神歌曲，《湘君》和《湘夫人》是一個前后相連的整體，甚至可以看作同一樂章的兩個部分。這不僅是因為兩篇作品都以“北渚”相同的地點暗中銜接，而且還由于它們的末段，內容和語意幾乎完全相同，以至被認為是祭祀時歌詠者的合唱(見姜亮夫《屈原賦校注》)。??
這首《湘君》由女神的扮演者演唱，表達了因男神未能如約前來而產生的失望、懷疑、哀傷、埋怨的復雜感情。第一段寫美麗的湘夫人在作了一番精心的打扮后，乘著小船興致勃勃地來到與湘君約會的地點，可是卻不見湘君前來，于是在失望中抑郁地吹起了哀怨的排簫。首二句以問句出之，一上來就用心中的懷疑揭出愛而不見的事實，為整首歌的抒情作了明確的鋪墊。以下二句說為了這次約會，她曾進行了認真的準備，把本已姣好的姿容修飾得恰到好處，然后才駕舟而來。這說明她十分看重這個見面的機會，內心對湘君充滿了愛戀。正是在這種心理的支配下，她甚至虔誠地祈禱沅湘的江水風平浪靜，能使湘君順利赴約。然而久望之下，仍不見他到來，便只能吹起聲聲幽咽的排簫，來傾吐對湘君的無限思念。這一段的描述，讓人看到了一幅望斷秋水的佳人圖。?
第二段接寫湘君久等不至，湘夫人便駕著輕舟向北往洞庭湖去尋找，忙碌地奔波在湖中江岸，結果依然不見湘君的蹤影。作品在這里把對湘夫人四出尋找的行程和她的內心感受緊密地結合在一起。你看她先是駕著龍舟北出湘浦，轉道洞庭，這時她顯然對找到湘君滿懷希望；可是除了眼前浩渺的湖水和裝飾精美的小船外，一無所見；她失望之余仍不甘心，于是放眼遠眺涔陽，企盼能捕捉到湘君的行蹤；然而這一切都毫無結果，她的心靈便再次橫越大江，遍尋沅湘一帶的廣大水域，最終還是沒有找到。如此深情的企盼和如此執著的追求，使得身邊的侍女也為她嘆息起來。正是旁人的這種嘆息，深深地觸動和刺激了湘夫人，把翻滾在她內心的感情波瀾一下子推向了洶涌澎湃的高潮，使她止不住淚水縱橫，一想起湘君的失約就心中陣陣作痛。?
第三段主要是失望至極的怨恨之情的直接宣泄。首二句寫湘夫人經多方努力不見湘君之后，仍漫無目的地泛舟水中，那如劃開冰雪的船槳雖然還在擺動，但給人的感覺只是她行動的遲緩沉重和機械重復。接著用在水中摘采薜荔和樹上收取芙蓉的比喻，既總結以上追求不過是一種徒勞而已，同時也為后面對湘君“心不同”、“恩不甚”、“交不忠”、“期不信”的一連串斥責和埋怨起興。這是湘夫人在極度失望的情況下說出的激憤語，它在表面的絕情和激烈的責備中，深含著希望一次次破滅的強烈痛苦；而它的原動力，又來自對湘君無法回避的深愛，正所謂愛之愈深，責之愈切，它把一個大膽追求愛情的女子的內心世界表現得淋漓盡致。?
第四段可分二層。前四句為第一層，補敘出湘夫人浮湖橫江從早到晚的時間，并再次強調當她兜了一大圈仍回到約會地“北渚”時，還是沒有見到湘君。從“捐余玦”至末為第二層，也是整首樂曲的卒章。把玉環拋入江中。把佩飾留在岸邊，是湘夫人在過激情緒支配下做出的過激行動。以常理推測，這玉環和佩飾當是湘君給她的定情之物。現在他既然不念前情，一再失約，那么這些代表愛慕和忠貞的信物又留著何用，不如把它們拋棄算了。這一舉動，也是上述四個“不”字的必然結果。讀到這里，人們同情惋惜之余，還不免多有遺憾。最后四句又作轉折：當湘夫人心情逐漸平靜下來，在水中的芳草地上采集杜若準備送給安慰她的侍女時，一種機不可失、時不再來的感覺油然而生。于是她決定“風物長宜放眼量”，從長計議，松弛一下繃緊的心弦，慢慢等待。這樣的結尾使整個故事和全首歌曲都余音裊裊，并與篇首的疑問遙相呼應，同樣給人留下了想像的懸念?.?
豐樂亭游春三首?歐陽修??朗誦：焦晃
綠樹交加山鳥啼，晴風蕩漾落花飛。
鳥歌花舞太守醉，明日酒醒春已歸。?
春云淡淡日輝輝，草惹行襟絮拂衣。
行到亭前逢太守，籃輿酩酊插花歸。?
紅樹青山日欲斜，長郊草色綠無涯。
游人不管春將盡，來往亭前踏落花。
作者簡介
歐陽修(1007～1072年)【注音】?ōu?yáng?xiū?，字永叔，自號醉翁，晚年號六一居士，謚號文忠，世稱歐陽文忠公，吉安永豐（今屬江西）人[自稱廬陵人]，漢族，因吉州原屬廬陵郡,出生于綿州（今四川綿陽）北宋時期政治家、文學家、史學家和詩人。與唐韓愈，柳宗元，宋王安石，蘇洵，蘇軾，蘇轍，曾鞏合稱“唐宋八大家”。
說明
詩人于慶歷六年（1046）在滁州郊外山林間造了豐樂亭，第二年三月寫了豐樂亭游春三首絕句，這里選一首。詩中描寫詩人盡情春游，如醉如癡，簡直不肯放過春天的樣子。可以說，這是《畫眉鳥》詩中“自在啼”的一個非常形象化的注腳。?
綠樹交加山鳥啼，晴風蕩漾落花飛。
鳥歌花舞太守醉，明日酒醒春已歸。?
春云淡淡日輝輝，草惹行襟絮拂衣。
行到亭前逢太守，籃輿酩酊插花歸。?
豐樂亭游春?歐陽修?
紅樹青山日欲斜，長郊草色綠無涯。游人不管春將老，來往亭前踏落花。?
解釋
①豐樂亭--位于滁州西南，背依豐山，下臨幽谷泉，景色幽雅秀麗。②長郊--廣闊的郊野。綠無涯--綠色一望無際。③春將老--春天快要過去了。
翻譯
將要偏西的太陽,映著紅艷艷的花樹和青翠的山峰,?
廣闊的原野上,碧綠的草色一望無邊無涯,?
游人們顧不得春天即將結束,?
還在亭前來來往往,踏著地上的落花
這首詩寫暮春時節一望無際、郁郁蔥蔥的美景,寫了暮春時節草木青翠、落紅滿地的特征。表達了游人對此懷著喜愛和戀戀不舍的感情?
詩離不開景物的描寫，詩歌的意境是通過景物來表現的。因此，要體味一首詩的意境，可從詩中描寫的景物著手。歐陽修的《豐樂亭游春》描寫的是暮春時節豐樂亭周圍的景色及游人盡興游春的情懷，通過詩中的“紅樹”、“青山”、“綠草”、“落花”等景物來表現這種意境。?
此篇寫惜春之情。美好的春天即將過去，豐樂亭邊落花滿地。到了紅日西斜時，游人們還依依不舍，在亭前盤桓，欣賞著暮春景色。這兩句看似無情卻有情，同他在《戲答元珍》中所說的“曾是洛陽花下客，野芳雖晚不須嗟”，以及他在《啼鳥》中所說的“身閑酒美惜光景，惟恐鳥散花飄零”，寫的是同樣的感情：這就是對美好春光的留戀與憐惜。
東大學任教。1926年底返滬后主持創造社出版部工作，主編《創造月刊》、《洪水》半月刊，發表了《小說淪》、《戲劇論》等大量文藝論著。?
????1928年加入太陽社，并在魯迅支持下，主編《大眾文藝》。1930年3月，中國左翼作家聯盟成立，為發起人之一。12月，小說《遲桂花》發表。?
????1933年4月移居杭州后，寫了大量山水游記和詩詞。1936年任福建省府參議。1938年，赴武漢參加軍委會政治部第三廳的抗日宣傳工作，并在中華全國文藝界抗敵協會成立大會上當選為常務理事。?
????1938年12月至新加坡，主編《星洲日報》等報刊副刊，寫了大量政論、短評和詩詞。194念碑上，也將永遠銘刻著郁達夫烈士的名字。
下面是古文鑒賞，不需要的朋友可以下載后編輯刪除！！謝謝！！
九歌·湘君?屈原??朗誦：路英
君不行兮夷猶，蹇誰留兮中洲。?
美要眇兮宜修，沛吾乘兮桂舟。?
令沅湘兮無波，使江水兮安流。?
望夫君兮未來，吹參差兮誰思。?
駕飛龍兮北征，邅吾道兮洞庭。?
薜荔柏兮蕙綢，蓀橈兮蘭旌。?
望涔陽兮極浦，橫大江兮揚靈。?
揚靈兮未極，女嬋媛兮為余太息。?
橫流涕兮潺湲，隱思君兮陫側。?
桂棹兮蘭枻，斫冰兮積雪。?
采薜荔兮水中，搴芙蓉兮木末。?
心不同兮媒勞，恩不甚兮輕絕。?
石瀨兮淺淺，飛龍兮翩翩。?
交不忠兮怨長，期不信兮告余以不閑。?
朝騁騖兮江皋，夕弭節兮北渚。她含著笑，切著冰屑悉索的蘿卜，??
她含著笑，用手掏著豬吃的麥糟，??
她含著笑，扇著燉肉的爐子的火，??
她含著笑，背了團箕到廣場上去??
曬好那些大豆和小麥，??
大堰河，為了生活，??
在她流盡了她的乳液之后，??
她就用抱過我的兩臂，勞動了。??
大堰河，深愛著她的乳兒；??
在年節里，為了他，忙著切那冬米的糖，??
為了他，常悄悄地走到村邊的她的家里去，??
為了他，走到她的身邊叫一聲“媽”，??
大堰河，把他畫的大紅大綠的關云長??
貼在灶邊的墻上，??
大堰河，會對她的鄰居夸口贊美她的乳兒；??
大堰河曾做了一個不能對人說的夢：??
在夢里，她吃著她的乳兒的婚酒，??
坐在輝煌的結彩的堂上，??
而她的嬌美的媳婦親切的叫她“婆婆”??
…………??
大堰河，深愛她的乳兒！??
大堰河，在她的夢沒有做醒的時候已死了。??
她死時，乳兒不在她的旁側，??
她死時，平時打罵她的丈夫也為她流淚，??
五個兒子，個個哭得很悲，??
她死時，輕輕地呼著她的乳兒的名字，??
大堰河，已死了，??
她死時，乳兒不在她的旁側。??
大堰河，含淚的去了！??
同著四十幾年的人世生活的凌侮，??
同著數不盡的奴隸的凄苦，??
同著四塊錢的棺材和幾束稻草，??
同著幾尺長方的埋棺材的土地，??
同著一手把的紙錢的灰，??
大堰河，她含淚的去了。??
這是大堰河所不知道的：??
她的醉酒的丈夫已死去，??
大兒做了土匪，??
第二個死在炮火的煙里，??
第三，第四，第五??
而我，我是在寫著給予這不公道的世界的咒語。??
當我經了長長的飄泊回到故土時，??
在山腰里，田野上，??
兄弟們碰見時，是比六七年?
鳥次兮屋上，水周兮堂下。?
捐余玦兮江中，遺余佩兮澧浦。?
采芳洲兮杜若，將以遺兮下女。?
時不可兮再得，聊逍遙兮容與。
注釋
????①湘君：湘水之神，男性。一說即巡視南方時死于蒼梧的舜。
????②君：指湘君。夷猶：遲疑不決。
????③蹇(jian3簡)：發語詞。洲：水中陸地。
????④要眇(miao3秒)：美好的樣子。宜修：恰到好處的修飾。
????⑤沛：水大而急。桂舟：桂木制成的船。
????⑥沅湘：沅水和湘水，都在湖南。無波：不起波浪。
????⑦夫：語助詞。
????⑧參差：高低錯落不齊，此指排簫，相傳為舜所造。
????⑨飛龍：雕有龍形的船只。北征：北行。
????⑩邅(zhan1沾)：轉變。洞庭：洞庭湖。
????⑾薜荔：蔓生香草。柏(bo2伯)：通“箔”，簾子。蕙：香草名。綢：帷帳。
????⑿蓀：香草，即石菖蒲。橈(rao2饒)：短槳。蘭：蘭草：旌：旗桿頂上的飾物。
????⒀涔(cen2岑)陽：在涔水北岸，洞庭湖西北。極浦：遙遠的水邊。
????⒁橫：橫渡。揚靈：顯揚精誠。一說即揚舲，揚帆前進。
????⒂極：至，到達。
????⒂女：侍女。嬋媛：眷念多情的樣子。
????⒃橫：橫溢。潺湲(yuan2援)：緩慢流動的樣子。
????⒅陫(pei2培)側：即“悱惻”，內心悲痛的樣子。
????(19)櫂(zhao4棹)：同“棹”，長槳。枻(yi4弈)：短槳。
????(20)斲(zhuo2琢)：砍。
????(21)搴(qian1千)：拔取。芙蓉：荷花。木末：樹梢。
????(22)媒：媒人。勞：徒勞。
????(23)甚：深厚。輕絕：輕易斷絕。
????(24)石瀨：石上急流。淺(jian1間)淺：水流湍急的樣子。
????(25)翩翩：輕盈快疾的樣子。
????(26)交：交往。
????(27)期：相約。不閑：沒有空閑。
????(28)鼂(zhao1招)：同“朝”，早晨。騁騖(wu4務)：急行。皋：水旁高地。
????(29)弭(mi3米)：停止。節：策，馬鞭。渚：水邊。
????(30)次：止息。(31)周：周流。
????(32)捐：拋棄。玦(jue1決)：環形玉佩。
????(33)遺(yi2儀)：留下。佩：佩飾。醴(li3里)：澧水，在湖南，流入洞庭湖。
????(34)芳洲：水中的芳草地。杜若：香草名。
????(35)遺(wei4味)：贈予。下女：指身邊侍女。
????(36)聊：暫且。容與：舒緩放松的樣子。
譯文
君不行兮夷猶，?神君遲疑猶豫徘徊不肯向前，
蹇誰留兮中洲？?你為誰滯留在水中的島上呢？
美要眇兮宜修，?我容顏妙麗裝飾也恰倒好處，
沛吾乘兮桂舟。?急速地乘坐上我那桂木小舟。
令沅、湘兮無波，?叫沅湘之水柔媚得波瀾不生，
使江水兮安流。?讓長江之水平靜地緩緩前行。
望夫君兮未來，?盼望著你啊你為何還不到來，
吹參差兮誰思！?吹起洞簫寄托我的思念之情！
駕飛龍兮北征，?用飛龍駕舟急速地向北行駛，
邅吾道兮洞庭。?改變我的道路引舟直達洞庭。
薜荔柏兮蕙綢，?用薜荔做門簾用蕙草做床帳，
蓀橈兮蘭旌。?以香蓀裝飾船槳以蘭草為旗。
望涔陽兮極浦，?遙望涔陽啊在那遼遠的水邊，
橫大江兮揚靈。?大江橫陳面前彰顯你的威靈。
揚靈兮未極，?難道你的威靈彰顯還沒終止？
女嬋媛兮為余太息！?我心中為你發出長長的嘆息。
橫流涕兮潺湲，?眼中的清淚似小溪潺潺流下，
隱思君兮陫側。?暗地里思念你心中充滿悲傷。
桂棹兮蘭枻，?想用桂木作成槳蘭木作成舵，
斫冰兮積雪。?劈開你堅冰積雪也似的情懷。
采薜荔兮水中，?卻似在水中采集陸生的薜荔，
搴芙蓉兮木末。?更似爬樹梢采摘水生的芙蓉。
心不同兮媒勞，?兩心不相通讓媒妁徒勞無功，
恩不甚兮輕絕。?恩愛不深切就會輕易的斷絕。
石瀨兮淺淺，?留連著沙石灘上淺淺的流水，
飛龍兮翩翩。?等待著你駕著飛龍翩然降臨。
交不忠兮怨長，?你交情不忠徒增我多少幽怨，
期不信兮告余以不間。?既相約又失信卻說沒有時間。
朝騁騖兮江皋，?早晨我駕車在江邊急急奔馳，
夕弭節兮北渚。?晚間我停鞭在北岸灘頭休息。
鳥次兮屋上，?眾鳥棲息在這空閑的屋頂上，
水周兮堂下。?空屋的四周有流水迂緩圍繞。
捐余玦兮江中，?將你贈的玉制扳指置于江中，
遺余佩兮澧浦。?將你贈的玉佩放在澧水岸邊。
采芳洲兮杜若，?采來香草裝飾這芬芳的洲瀆，
將以遺兮下女。?這一切都是你留給我的信物。
時不可兮再得，?難道那往昔的時光不可再得，
聊逍遙兮容與。?暫且慢步洲頭排除心中煩惱。
賞析??
????在屈原根據楚地民間祭神曲創作的《九歌》中，《湘君》和《湘夫人》是兩首最富生活情趣和浪漫色彩的作品。人們在欣賞和贊嘆它們獨特的南國風情和動人的藝術魅力時，卻對湘君和湘夫人的實際身份迷惑不解，進行了長時間的探討、爭論。?
從有關的先秦古籍來看，盡管《楚辭》的《遠游》篇中提到“二女”和“湘靈”，《山海經·中山經》中說“洞庭之山……帝之二女居之，是常游于江淵”，但都沒有像后來的注釋把湘君指為南巡道死的舜、把湘夫人說成追趕他而溺死湘水的二妃娥皇和女英的跡象。最初把兩者結合在一起的是《史記·秦始皇本紀》。書中記載秦始皇巡游至湘山(即今洞庭湖君山)時，“上問博士曰:‘湘君何神？’博士對曰:‘聞之，堯女，舜之妻，而葬此。’”后來劉向的《列女傳》也說舜“二妃死于江、湘之間，俗謂之湘君”。這就明確指出湘君就是舜的兩個妃子，但未涉及湘夫人。到了東漢王逸為《楚辭》作注時，鑒于二妃是女性，只適合于湘夫人，于是便把湘君另指為“湘水之神”。對于這種解釋。唐代韓愈并不滿意，他在《黃陵廟碑》中認為湘君是娥皇，因為是正妃故得稱“君”；女英是次妃，因稱“夫人”。以后宋代洪興祖《楚辭補注》、朱熹《楚辭集注》皆從其說。這一說法的優點在于把湘君和湘夫人分屬兩人，雖避免了以湘夫人兼指二妃的麻煩，但仍沒有解決兩人的性別差異，從而為詮釋作品中顯而易見的男女相戀之情留下了困難。有鑒于此，明末清初的王夫之在《楚辭通釋》中采取了比較通脫的說法，即把湘君說成是湘水之神，把湘夫人說成是他的配偶，而不再拘泥于按舜與二妃的傳說一一指實。應該說這樣的理解，比較符合作品的實際，因而也比較可取。?
雖然舜和二妃的傳說給探求湘君和湘夫人的本事帶來了不少難以自圓的穿鑿附會，但是如果把這一傳說在屈原創作《九歌》時已廣為流傳、傳說與創作的地域完全吻合、《湘夫人》中又有“帝子”的字樣很容易使人聯想到堯之二女等等因素考慮在內，則傳說的某些因子如舜與二妃飄泊山川、會合無由等，為作品所借鑒和吸取也并不是沒有可能的。因此既注意到傳說對作品可能產生的影響，又不拘泥于傳說的具體人事，應該成為我們理解和欣賞這兩篇作品的基點。?
由此出發，不難看出作為祭神歌曲，《湘君》和《湘夫人》是一個前后相連的整體，甚至可以看作同一樂章的兩個部分。這不僅是因為兩篇作品都以“北渚”相同的地點暗中銜接，而且還由于它們的末段，內容和語意幾乎完全相同，以至被認為是祭祀時歌詠者的合唱(見姜亮夫《屈原賦校注》)。??
這首《湘君》由女神的扮演者演唱，表達了因男神未能如約前來而產生的失望、懷疑、哀傷、埋怨的復雜感情。第一段寫美麗的湘夫人在作了一番精心的打扮后，乘著小船興致勃勃地來到與湘君約會的地點，可是卻不見湘君前來，于是在失望中抑郁地吹起了哀怨的排簫。首二句以問句出之，一上來就用心中的懷疑揭出愛而不見的事實，為整首歌的抒情作了明確的鋪墊。以下二句說為了這次約會，她曾進行了認真的準備，把本已姣好的姿容修飾得恰到好處，然后才駕舟而來。這說明她十分看重這個見面的機會，內心對湘君充滿了愛戀。正是在這種心理的支配下，她甚至虔誠地祈禱沅湘的江水風平浪靜，能使湘君順利赴約。然而久望之下，仍不見他到來，便只能吹起聲聲幽咽的排簫，來傾吐對湘君的無限思念。這一段的描述，讓人看到了一幅望斷秋水的佳人圖。?
第二段接寫湘君久等不至，湘夫人便駕著輕舟向北往洞庭湖去尋找，忙碌地奔波在湖中江岸，結果依然不見湘君的蹤影。作品在這里把對湘夫人四出尋找的行程和她的內心感受緊密地結合在一起。你看她先是駕著龍舟北出湘浦，轉道洞庭，這時她顯然對找到湘君滿懷希望；可是除了眼前浩渺的湖水和裝飾精美的小船外，一無所見；她失望之余仍不甘心，于是放眼遠眺涔陽，企盼能捕捉到湘君的行蹤；然而這一切都毫無結果，她的心靈便再次橫越大江，遍尋沅湘一帶的廣大水域，最終還是沒有找到。如此深情的企盼和如此執著的追求，使得身邊的侍女也為她嘆息起來。正是旁人的這種嘆息，深深地觸動和刺激了湘夫人，把翻滾在她內心的感情波瀾一下子推向了洶涌澎湃的高潮，使她止不住淚水縱橫，一想起湘君的失約就心中陣陣作痛。?
第三段主要是失望至極的怨恨之情的直接宣泄。首二句寫湘夫人經多方努力不見湘君之后，仍漫無目的地泛舟水中，那如劃開冰雪的船槳雖然還在擺動，但給人的感覺只是她行動的遲緩沉重和機械重復。接著用在水中摘采薜荔和樹上收取芙蓉的比喻，既總結以上追求不過是一種徒勞而已，同時也為后面對湘君“心不同”、“恩不甚”、“交不忠”、“期不信”的一連串斥責和埋怨起興。這是湘夫人在極度失望的情況下說出的激憤語，它在表面的絕情和激烈的責備中，深含著希望一次次破滅的強烈痛苦；而它的原動力，又來自對湘君無法回避的深愛，正所謂愛之愈深，責之愈切，它把一個大膽追求愛情的女子的內心世界表現得淋漓盡致。?
第四段可分二層。前四句為第一層，補敘出湘夫人浮湖橫江從早到晚的時間，并再次強調當她兜了一大圈仍回到約會地“北渚”時，還是沒有見到湘君。從“捐余玦”至末為第二層，也是整首樂曲的卒章。把玉環拋入江中。把佩飾留在岸邊，是湘夫人在過激情緒支配下做出的過激行動。以常理推測，這玉環和佩飾當是湘君給她的定情之物。現在他既然不念前情，一再失約，那么這些代表愛慕和忠貞的信物又留著何用，不如把它們拋棄算了。這一舉動，也是上述四個“不”字的必然結果。讀到這里，人們同情惋惜之余，還不免多有遺憾。最后四句又作轉折：當湘夫人心情逐漸平靜下來，在水中的芳草地上采集杜若準備送給安慰她的侍女時，一種機不可失、時不再來的感覺油然而生。于是她決定“風物長宜放眼量”，從長計議，松弛一下繃緊的心弦，慢慢等待。這樣的結尾使整個故事和全首歌曲都余音裊裊，并與篇首的疑問遙相呼應，同樣給人留下了想像的懸念?.?
豐樂亭游春三首?歐陽修??朗誦：焦晃
綠樹交加山鳥啼，晴風蕩漾落花飛。
鳥歌花舞太守醉，明日酒醒春已歸。?
春云淡淡日輝輝，草惹行襟絮拂衣。
行到亭前逢太守，籃輿酩酊插花歸。?
紅樹青山日欲斜，長郊草色綠無涯。
游人不管春將盡，來往亭前踏落花。
作者簡介
歐陽修(1007～1072年)【注音】?ōu?yáng?xiū?，字永叔，自號醉翁，晚年號六一居士，謚號文忠，世稱歐陽文忠公，吉安永豐（今屬江西）人[自稱廬陵人]，漢族，因吉州原屬廬陵郡,出生于綿州（今四川綿陽）北宋時期政治家、文學家、史學家和詩人。與唐韓愈，柳宗元，宋王安石，蘇洵，蘇軾，蘇轍，曾鞏合稱“唐宋八大家”。
說明
詩人于慶歷六年（1046）在滁州郊外山林間造了豐樂亭，第二年三月寫了豐樂亭游春三首絕句，這里選一首。詩中描寫詩人盡情春游，如醉如癡，簡直不肯放過春天的樣子。可以說，這是《畫眉鳥》詩中“自在啼”的一個非常形象化的注腳。?
綠樹交加山鳥啼，晴風蕩漾落花飛。
鳥歌花舞太守醉，明日酒醒春已歸。?
春云淡淡日輝輝，草惹行襟絮拂衣。
行到亭前逢太守，籃輿酩酊插花歸。?
豐樂亭游春?歐陽修?
紅樹青山日欲斜，長郊草色綠無涯。游人不管春將老，來往亭前踏落花。?
解釋
①豐樂亭--位于滁州西南，背依豐山，下臨幽谷泉，景色幽雅秀麗。②長郊--廣闊的郊野。綠無涯--綠色一望無際。③春將老--春天快要過去了。
翻譯
將要偏西的太陽,映著紅艷艷的花樹和青翠的山峰,?
廣闊的原野上,碧綠的草色一望無邊無涯,?
游人們顧不得春天即將結束,?
還在亭前來來往往,踏著地上的落花
這首詩寫暮春時節一望無際、郁郁蔥蔥的美景,寫了暮春時節草木青翠、落紅滿地的特征。表達了游人對此懷著喜愛和戀戀不舍的感情?
詩離不開景物的描寫，詩歌的意境是通過景物來表現的。因此，要體味一首詩的意境，可從詩中描寫的景物著手。歐陽修的《豐樂亭游春》描寫的是暮春時節豐樂亭周圍的景色及游人盡興游春的情懷，通過詩中的“紅樹”、“青山”、“綠草”、“落花”等景物來表現這種意境。?
此篇寫惜春之情。美好的春天即將過去，豐樂亭邊落花滿地。到了紅日西斜時，游人們還依依不舍，在亭前盤桓，欣賞著暮春景色。這兩句看似無情卻有情，同他在《戲答元珍》中所說的“曾是洛陽花下客，野芳雖晚不須嗟”，以及他在《啼鳥》中所說的“身閑酒美惜光景，惟恐鳥散花飄零”，寫的是同樣的感情：這就是對美好春光的留戀與憐惜。
東大學任教。1926年底返滬后主持創造社出版部工作，主編《創造月刊》、《洪水》半月刊，發表了《小說淪》、《戲劇論》等大量文藝論著。?
????1928年加入太陽社，并在魯迅支持下，主編《大眾文藝》。1930年3月，中國左翼作家聯盟成立，為發起人之一。12月，小說《遲桂花》發表。?
????1933年4月移居杭州后，寫了大量山水游記和詩詞。1936年任福建省府參議。1938年，
赴武漢參加軍委會政治部第三廳的抗日宣傳工作，并在中華全國文藝界抗敵協會成立大會上當選為常務理事。?
????1938年12月至新加坡，主編《星洲日報》等報刊副刊，寫了大量政論、短評和詩詞。194念碑上，也將永遠銘刻著郁達夫烈士的名字。
1 范圍
本標準規定了龍騰公司合同管理工作的管理機構、職責、合同的授權委托、洽談、承辦、會簽、訂閱、履行和變更、終止及爭議處理和合同管理的處罰、獎勵；
本標準適用于龍騰公司項目建設期間的各類合同管理工作，廠內各類合同的管理，廠內所屬各具法人資格的部門，參照本標準執行。
2 規范性引用
《中華人民共和國合同法》
《龍騰公司合同管理辦法》
3 定義、符號、縮略語
無
4 職責
4.1 總經理：龍騰公司經營管理的法定代表人。負責對廠內各類合同管理工作實行統一領導。以法人代表名義或授權委托他人簽訂各類合法合同，并對電廠負責。
4.2 工程部：是發電廠建設施工安裝等工程合同簽訂管理部門；負責簽訂管理基建、安裝、人工技術的工程合同。
4.3 經營部：是合同簽訂管理部門，負責管理設備、材料、物資的訂購合同。
4.5 合同管理部門履行以下職責：
4.5.1 建立健全合同管理辦法并逐步完善規范；
4.5.2 參與合同的洽談、起草、審查、簽約、變更、解除以及合同的簽證、公證、調解、訴訟等活動，全程跟蹤和檢查合同的履行質量；
4.5.3 審查、登記合同對方單位代表資格及單位資質，包括營業執照、經營范圍、技術裝備、信譽、越區域經營許可等證件及履約能力（必要時要求對方提供擔保），檢查合同的履行情況；
4.5.4 保管法人代表授權委托書、合同專用章，并按編號歸口使用；
4.5.5 建立合同管理臺帳，對合同文本資料進行編號統計管理；
4.5.6 組織對法規、制度的學習和貫徹執行，定期向有關領導和部門報告工作；
4.5.7 在總經理領導下，做好合同管理的其他工作，
4.6 工程技術部：專職合同管理員及材料、燃料供應部兼職合同管理員履行以下職責：
4.6.1 在主任領導下，做好本部門負責的各項合同的管理工作，負責保管“法人授權委托書”；
4.6.2 簽訂合同時，檢查對方的有關證件，對合同文本內容依照法規進行檢查，檢查合同標的數量、金額、日期、地點、質量要求、安全責任、違約責任是否明確，并提出補充及修改意見。重大問題應及時向有關領導報告，提出解決方案；
4.6.3 對專業對口的合同統一編號、登記、建立臺帳，分類整理歸檔。對合同承辦部門提供相關法規咨詢和日常協作服務工作；
4.6.4 工程技術部專職合同管理員負責收集整理各類合同，建立合同統計臺帳，并負責
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