“減稅降費”具體包括“稅收減免”和“取消或停征行政事業性收費”兩部分。 以下是為大家整理的關于更大規模“減稅降費”政策實施的背景、內容、目的及建議的文章6篇 , 歡迎大家前來參考查閱！
第一篇: 更大規模“減稅降費”政策實施的背景、內容、目的及建議
在2020年全年減稅降費規模突破2.5萬億大關后，2021年減稅降費的重點任務也從規模轉向提質增效。中央經濟工作會議提出，要持續激發市場主體活力，完善減稅降費政策。
相比之前中央對減稅降費更多使用“加大”或“強化”等詞來概括，2021年的減稅降費在強調政策持續性的同時更注重其完善性。在財稅界人士看來，這意味著未來稅費調整繼續擴大規模的改革力度有限。
伴隨著減稅降費作為一項制度性政策安排后，財政手段將更多在收入再分配上做文章，而通過稅收來調節收入結構以促進消費，成為2021年減負目標的一個主要改革內容。
2.5萬億減負任務
自2019年開始，積極財政政策中我國一直堅持實施更大規模的減稅降費，以減輕企業的稅費負擔。在政策連續實施兩年后，2020年減稅降費規模達到了2.5萬億。
2020年12月25日，國家稅務總局最新數據顯示，截至前11個月，全國累計新增減稅降費已達23673億元。其中2020年出臺的支持疫情防控和經濟社會發展稅費優惠政策新增減稅降費16408億元，2019年年中出臺政策形成翹尾而新增的減稅降費7265億元。
國家稅務總局收入規劃核算司司長蔡自力介紹，從目前情況看，2020年《政府工作報告》確定的全年為企業減負超2.5萬億的任務能夠圓滿完成。
對比前一階段減稅降費目標，2020年的財政政策在繼續加大減稅降費力度的同時，更多強調階段性政策與制度性安排相結合的舉措。
稅費減免方面，疫情防控期間，中央將減免小規模納稅人增值稅，免征公共交通運輸、餐飲住宿等服務增值稅政策實施期限延長至2020年年底。同時允許小微企業、個體工商戶所得稅延緩至2021年繳納。對除“兩高一資”外所有未按名義稅率退稅的出口產品，全部實現足額退稅。
人社部新聞發言人盧愛紅曾表示，疫情期間，實施社保助企“免減緩”行動后，2020年2~6月養老、失業、工傷三項社會保險共減免企業社會保險費5769億元，緩繳431億元，預計全年為企業減費1.6萬億元。
然而和疫情期間出臺的階段性政策相比，減稅降費還作為一項長期的制度性安排，讓納稅人的獲得感不斷增強。以增值稅改革為例，2019年我國把制造業等行業現行16%的稅率降至13%，把交通運輸業、建筑業等行業現行10%的稅率降至9%，確保主要行業稅負明顯降低。同時保持6%一檔的稅率不變，通過采取對生產、生活性服務業增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業稅負只減不增。
澳洲會計師公會中國華北區委員會委員吳嘉源在接受采訪時表示，2020年我國實施了更大規模的減稅降費，隨著企業減負規模不斷增加，這項改革也發展成一項制度性政策。“相比以前部門出臺的階段性政策文件，制度性政策的約束性更強，對企業而言，穩定的政策更有利于企業制定穩定長遠的戰略規劃。”
《中國經營報》記者統計發現，2020年受疫情影響，我國新出臺了7批28項支持疫情防控和經濟社會發展的稅費優惠政策，助力市場主體紓困發展。
根據國家稅務總局的監測，我國重點稅源企業每百元營業收入稅費負擔呈現持續下降的趨勢。2016年下降1.2個百分點，2017年下降1.9個百分點，2019年更大規模減稅降費政策后下降了6.9個百分點，2020年這一數字的下降幅度更大，1~11月份的數據顯示，已經下降了9.2個百分點。
國家稅務總局黨委書記、局長王軍表示，減稅降費是一項應對經濟下行壓力的重大財稅政策抉擇。目前稅務部門從稅務總局到各省、市、縣稅務局，均成立“一把手”負總責的減稅降費辦公室，對各項減稅降費任務逐一分解細化，一茬接著一茬干，對標對表盯著抓。
數據顯示，2016年至2020年新增的減稅降費累計將達7.6萬億元左右，其中2019年實施更大規模減稅降費后，全年新增減稅降費達到2.36萬億元，占GDP的比重超過2%，拉動全年GDP增長約0.8個百分點。
減負要提質增效
隨著稅費負擔持續下降，市場主體活力在持續增強。然而“十四五”開局之年，減稅降費如何在2.5萬億基礎上實現提質增資，成為2021年積極財政政策的落腳點。
業界觀點認為，作為一項制度性政策，減稅降費一定是圍繞著企業減負的目標繼續向前推進，但規模上可能不會像2020年那樣強調更大力度，而是轉為穩定發展。
2020年受疫情影響，減稅降費政策在減輕企業負擔的同時，更強調市場主體的復工復產復銷，通過政策調整幫助企業逐步恢復正常生產經營，成為疫情防控期間稅務部門一項重要工作。
國家稅務總局重慶市稅務局黨委書記、局長程俊峰告訴《中國經營報》記者，新發展格局下，稅務部門的工作不僅僅是收稅，提升服務效能增強市場主體獲得感，是“十四五”期間稅務部門的重要工作內容，稅務人員應該在推動高質量發展中展現稅務新擔當、實現新作為。
作為逆周期調節政策，2020年減稅降費政策在聚焦支持疫情防控和經濟社會發展方面，讓市場主體擁有了實實在在的獲得感。
“根據政策安排，我們把稅收優惠減免節省下來的資金，用來持續改進和升級數字化控制系統，這提升了企業對研發資金的投入力度。”重慶三峽電線電纜科技股份有限公司(以下簡稱“三峽電纜”)相關負責人介紹。
該人士介紹，2019年以來，三峽電纜分別享受了增值稅稅率由16%降至13%、固定資產一次性扣除、研發費用加計扣除75%等多項稅收優惠政策。在2020年企業所得稅匯算清繳時，僅固定資產一次性扣除、綜合研發費用企業所得稅稅前加計扣除政策，就讓企業累計減稅150余萬元。
據統計，2020年前三季度，重慶新增減稅降費454億元。然而相比減稅規模的持續增大，2021年減稅降費應進一步鞏固其成效，比如要在小微企業減稅，以及社保費減免等方面下功夫，從而做好“六穩”“六保”工作。
北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅認為，未來減稅降費的趨勢將不再是一味擴大規模，而是提質增效，要在保持宏觀稅負相對穩定的前提下，開展結構性減稅降費，使受益主體集中于中小微企業和個體工商戶。
中央經濟工作會議也提出，要強化普惠金融服務，更大力度推進改革創新，讓市場主體特別是中小微企業和個體工商戶增加活力。一位財稅人士對此分析稱，中小企業是解決就業的主力軍，2021年做好“六保”工作的重要性突顯，而通過稅收政策調整中小微企業的稅負是助力企業紓困的關鍵。
改革轉向消費驅動
減稅降費如何提質增效？在多位市場人士看來，特殊時期的減稅降費需要從生產端轉向消費端，以往通過減負實現的改革效果，現階段可能更需要通過促進消費來拉動經濟增長。
事實上，為提高市場主體的獲得感，此前我國對間接稅進行了一系列改革。其中增值稅稅率下調成為企業減負最明顯的一個舉措。截至目前，制造業等行業增值稅稅率從17%降至16%后，國務院又把原適用16%稅率的調整為13%，而交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%后，又統一把原適用10%稅率的調整為9%。
根據國家稅務總局的測算，增值稅稅率下調為企業減負規模超過1萬億。對于2021年增值稅稅率的調整預期，多位稅務人士認為，基于2021疫情還將持續存在，大規模減稅降費在激發市場活力的同時，也間接導致財政收入減少，并加大了財政收支壓力風險，因此2021年增值稅稅率簡并以及繼續下調的可能性并不大。
在此背景下，對直接稅進行調整成為改革預期，其中通過稅制調整促進消費，成為新發展格局下減稅降費的新目標。
中國財政科學研究院院長劉尚希認為，推動消費擴大內需，從短期看就是讓大家放心消費、愿意消費。“要讓大家愿意消費的前提是得有錢，這需要擴大和穩定就業，并提高就業的質量，然后才能改善收入預期，刺激消費”。
盡管增值稅稅率下調后，企業賬面利潤會增加，這為企業給員工漲工資提供了可能性，但最終能否實現居民消費能力的提升仍需要持續關注。“提升居民消費能力最直接的辦法就是增加收入，而減輕其所承擔的稅負其實就是在增加收入，2021年的減稅降費應該從直接稅改革切入。”一位財稅人士如此分析。
基于新個稅法已經引入了子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金以及贍養老人等六項專項附加扣除內容，未來改革可能更多是完善抵扣項目。
中國社科院財經戰略研究院副研究員何代欣認為，新個稅法已經平穩過渡兩年，專項附加扣除標準也應該和經濟增長實現掛鉤或做出適時調整，這才能最大程度減輕中低收入人群的稅負。
以子女教育為例，根據個稅法規定，納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。但現實中，家庭在子女教育上的支出遠遠超過這個水平，未來扣除標準是否可以實現浮動調整也成為市場關注重點。
讓個稅體制更加公平也成為“十四五”期間個稅改革進行結構調整的根本。上述財稅人士認為，基于個人所得稅和民生最貼近，因此個稅的調整也具有更多的政治意義，從目前看，個稅調整的重點不再是大規模減稅，而是要讓稅制更加公平，讓更多納稅人有獲得感，這是改革最有效的部分。
財政部部長劉昆近日在媒體發表的署名文章中指出，適時推進個人所得稅改革修法，合理擴大納入綜合征稅的所得范圍，完善專項附加扣除項目。
對此，中國政法大學財稅法研究中心主任施正文認為，當前改革應該提高個人所得稅的稅基，也就是個稅的覆蓋面，只有這樣改革，效果才能讓更多人享受。
對于未來要擴大綜合征稅所得范圍，施正文預測，從計稅模式上看，經營所得與目前施行的綜合所得比較接近，兩者都采取累進稅率，未來并入綜合計征的可能性較大。
第二篇: 更大規模“減稅降費”政策實施的背景、內容、目的及建議
貫徹落實減稅降費是檢視財稅部門“不忘初心、牢記使命”主題教育開展情況的重要內容。結合此次主題教育“守初心、擔使命、找差距、抓落實”的總要求，我們采取發放調查問卷、召開座談會、實地調研等方式，深入了解全市中小企業稅費負擔及國家減稅降費政策執行情況，評估實施效果，認真分析政策實施中存在的困難和問題，提出意見建議。
一、減稅降費實施效果和效應分析
（一）減稅降費實施效果
今年1至9月，全市累計新增減稅降費15.01億元。小微企業普惠性減稅實現了全覆蓋，惠及20個行業大類，受惠面達到100%，累計新增減免稅額為31661.94萬元。個人所得稅改革方面：全市工薪階層35.13萬人次減少繳納個人所得稅26209.8萬元。
（二）政策效應分析
1、減輕企業稅收負擔。據統計，我市的醫藥制造業、電器機械和器材業、皮革制鞋業、計算機電子設備等制造業的增值稅減稅幅度為24.6%，平均稅負下降0.68%，制造業減稅幅度居前，受益非常明顯。
2、激發市場主體新活力。一是讓企業輕裝上陣。我市小微企業占市場主體90%以上，受惠面達100%，將直接減輕小微企業稅費負擔，增加企業流動資金，減少企業短期融資風險壓力，提高企業生產經營活力。同時，小微企業也是吸納就業的主渠道，小微企業的健康發展為穩就業起到關鍵性作用。二是帶動居民就業。據統計，我市小微企業解決城鎮新增就業5.56萬人，失業人員再就業2.1萬人。
3、助推制造業轉型升級。今年實施更大規模減稅降費和深化增值稅改革，重點降低制造業稅負，將有利于我市傳統制造業轉型升級、創新研發，加快培育高新技術產業，提高高端制造業比重，助推我市制造業轉型升級。
4、提升居民獲得感。一方面，普惠性優惠政策及個人所得稅改革為廣大個體經營者及社會居民減負，增加可支配收入，推動消費升級。另一方面，增值稅稅率下調后，企業產品和服務出廠價格下調，讓利于民，社會獲得感提升。
二、存在的主要問題
（一）企業發展面臨的主要“堵點”。在調研中，雖然減稅降費降低了企業成本，激發了企業活力，但部分企業反映經營壓力大、成本高的問題仍然存在。
（二）收支矛盾較為突出。從短期來看，受減稅降費政策影響，我市稅收收入、非稅收入及社會保險費用將大幅下降。據測算，今年將新增減免稅收18.1億元，非稅收入減免3.14億元、社會保險費用減征4.48億元。隨著減稅成效顯現，稅收增速全面回落，將對我市財政收入增長帶來較大壓力。
（三）配套服務還有待提質增效。一是政策宣傳力度還需要進一步加大。二是部分企業認為減稅降費審批程序較為復雜繁瑣，需要進一步簡化程序，縮短審批時間，提高辦事效率。三是園區配套服務設施不完善。在走訪調研中，有企業反映工業園區電力設施不穩定、生活配套服務等基礎設施不完善。
三、工作對策及建議
（一）以問題為導向，進一步落實減稅降費。一是進一步強化政策宣傳輔導，做到納稅人、繳費人知曉政策全覆蓋、無盲區。二是密切跟蹤政策執行情況，優化完善督查問責機制，及時研究政策落實最后一公里的應對措施。三是提升納稅服務水平，增強企業享受優惠的便捷度，做到稅收退、減、免流程辦理順暢無堵點、優惠享受無障礙。四是深入實施精準幫扶，按照“五個一”的幫扶措施落實到位。
（二）強化征管措施，鞏固收入質量的“增長點”。不斷完善綜合治稅體系，加快綜合治稅信息共享平臺建設，逐步形成全市一張網，運用大數據技術，開展稅收征管異常預警，堵塞征管漏洞，切實將經濟發展成效體現到財稅增收上來。同時，加大稅收征管力度，開展重點行業清理，欠稅清繳等專項行動，確保應收盡收。
（三）精準發力，加大財源培植力度。以財稅貢獻為核心指標，全市精選300家有技術、有市場、有效益、有發展后勁的中小微企業，建立永州市財源企業庫。建立健全“領導+產業”“部門+企業”幫扶機制，在行政審批、要素保障等方面提供保姆式服務。繼續整合各級產業發展類專項資金，發揮財政資金集約化效益，采取“融資貼息、獎勵補助”等方式扶持重點財源企業發展。加快“助保貸”平臺建設，穩固財政增收基礎。
（四）樹立“過緊日子”思想，著力用好財政資金。把“保工資、保運轉、保基本民生”擺在首要位置，大力壓縮一般性支出，加強收入測算和資金調度，確保資金不斷鏈。加大結余結轉資金統籌使用力度，大力整合部門專項資金。嚴格控制新增支出口子，全面實施預算績效管理，形成“花錢必問效，無效必問責”局面，確保財政資金的使用效益。
第三篇: 更大規模“減稅降費”政策實施的背景、內容、目的及建議
2019年我國實施了更大規模的“減稅降費”改革政策，初步估算全年新增“減稅降費”為2.3萬億，改革的紅利逐步釋放，有效降低了市場主體的負擔，顯著提振了市場的信心，實施效果超預期。通過回顧此次“減稅降費”政策的實施，總結經驗、持續改進，更好發揮積極財政政策的調控作用。
一、2019年實施更大規模“減稅降費”政策的背景
2008年以來全球經濟在深度調整中曲折復蘇，國際貿易領域保護主義、單邊主義抬頭;美國掀起了新一輪全球化減稅浪潮;中美貿易摩擦持續發酵，美國對中國極限施壓，我國面臨的國際經濟貿易環境惡化。
近年我國經濟進入新常態，以供給側結構性改革為主線，積極推動經濟發展方式轉變，不斷推動經濟發展由高速增長向高質量發展轉變，在資源環境約束日益見頂的條件下，原有的依靠投資拉動和規模速度擴張的增長模式難以為繼。我國國內經濟下行壓力持續增大，尤其是制造業、實體經濟壓力大、負擔重、發展困難。
2018年初，中央提出了“穩就業、穩金融、穩外貿、穩外資、穩投資、穩預期”的經濟工作方向，并明確提出“研究大規模減稅降費”，以穩定市場預期和市場信心。習近平總書記在民營企業座談會、中央經濟工作會、新年賀詞中多次對落實“減稅降費”政策提出明確要求，減輕企業稅費負擔，抓好供給側結構性改革、降成本等各項工作，推進增值稅等實質性減稅，對小微企業、科技型初創企業可以實施普惠性稅收免除。
2018年12月召開的中央經濟工作會議進一步明確提出“實施更大規模的減稅降費”，在2018年1.3萬億“減稅降費”的基礎上，2019年“減稅降費”的規模將達到2萬億。因此我國在2019年實施更大規模“減稅降費”政策，激發市場主體活力，加快促進經濟觸底回暖，有效應對復雜的國際環境。
二、“減稅降費”的主要政策內容及目的意義
（一）主要政策內容
2019年實施的更大規模的減稅和更為明顯的降費政策主要包括四個方面：一是對小微企業實施普惠性稅收減免，其中，既包括提高增值稅小規模納稅人起征點、放寬享受企業所得稅優惠的小型微利企業標準，還包括增值稅小規模納稅人“六稅兩費”減半征收。二是深化增值稅改革，降低增值稅稅率，由原增值一般稅納稅人適用16%的稅率調整為13%，原10%的稅率調整為9%;同時運用旅客運輸發票納入抵扣范圍;生產生活性服務業加計抵減，試行增值稅留抵退稅等等政策，繼續推進實質性減稅。三是全面實施修改后的個人所得稅法及其實施條例，落實好6項專項附加扣除政策，減輕居民稅負。四是配合相關部門，積極研究制定降低社會保險費率綜合方案，進一步減輕企業的社會保險繳費負擔。同時，清理規范收費，加大對亂收費查處力度。
（二）目的意義
1.助推小微企業盡享紅利輕裝前行
小微企業是我國國民經濟和社會發展的重要組成部分，在穩定增長、吸收就業、激勵創新等方面發揮著重要作用，為經濟增長提供了有力支撐。以習近平同志為核心的黨中央高度重視中小企業發展，習近平總書記多次作出重要指示，強調大力倡導創新創造創業，離不開中小企業的發展，只有中小企業加快發展，才能確保我國經濟高質量發展。作為經濟發展中重要力量，小微企業擁有其獨特的特點，既具有鮮明的市場活力，也面臨著自有資金少、資產規模較小、抗風險能力弱、生產周期短、市場淘汰率高等發展障礙，因此，財稅政策的扶持對于小微企業成長具有重要的激勵作用。習近平總書記在2018年召開的民營企業座談會上提出，對小微企業、科技型初創企業可以實施普惠性稅收免除。
2019年實施的更大規模“減稅降費”的重要內容之一就是推出小微企業普惠性減稅措施，直擊小微企業發展的痛點、難點，對提振市場信心、促進創新創業、助力企業成長壯大產生極大的促進作用。
2.助推民營企業釋放活力蓄能起勢
改革開放以來，民營經濟在推動國民經濟發展、增加財政收入、推動技術創新、帶動居民就業等方面做出了突出貢獻，成為促進我國經濟發展的主要力量。但當前民營經濟發展仍面臨著經營成本高、融資難等問題，導致總體規模偏小、創新能力不強、發展活力不足、質量效益不高等問題。在2018年11月召開的民營企業座談會上，習近平總書記一再強調民營企業在社會主義市場經濟中的重要地位，指出要不斷為民營經濟營造更好的發展環境，幫助民營經濟解決發展中的困難，支持民營企業改革發展。
持續推進增值稅降稅率等實質性減稅、小微企業普惠性減免、企業研發費加計扣除、延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉彌補年限等政策，確保民營企業充分享受紅利。
3.助推制造業加快轉型提質增效
實體經濟是一國經濟的立身之本，是財富創造的根本源泉，是國家強盛的重要支柱。習近平總書記在黨的十九大報告中指出，建設現代化經濟體系，必須將發展經濟的著力點放在實體經濟上。在2019年1月考察天津時再次強調，實體經濟是大國根基，經濟不能脫實向虛，要扭住實體經濟不放。制造業作為實體經濟的主體和基石，是技術創新的主戰場，更是供給側結構改革的重要領域。
2019年實施的更大規模的“減稅降費”的目標和意義之一就是確保制造業稅負明顯降低，支持實體經濟發展。尤其是2019年4月起將制造業等行業16%增值稅率降至13%等深化增值稅改革措施，對減輕制造業稅收負擔具有直接的影響作用。
三、完善“減稅降費”政策的建議
“減稅降費”政策實施效應既依賴于政策本身的科學合理性，又依賴于政策實施情況。總體看，此輪“減稅降費”政策科學合理、針對性、力度大，此輪“減稅降費”政策實打實、硬碰硬落地生根了。基于哲學兩點論和發展眼光看事物，提出了以下建議。
（一）存在的不足
在“減稅降費”過程中，要以“實打實、硬碰硬”的行動力，讓企業和人民群眾有實實在在的滿意度和獲得感，推動經濟高質量發展。目前“減稅降費”工作還存在以下三個方面的不足：
1.減稅的空間總體不大，“減稅降費”政策與地方財政收入之間的矛盾突出
總體看，僅從稅收收入（不含其他政府收入）看，我國宏觀稅負近年來長期維持在18%左右，但政府承擔著眾多的公共品、公共服務以及經濟建設任務，支出剛性很強，政府財政收入矛盾突出。尤其是市縣以下政府，財政收入來源不穩定，各地財政收入增長呈下降趨勢;政府剛性支出難以削減，民生工程、基礎建設、精準扶貧等項目需要穩定可持續的財政資金支持。我國經濟處于“三期疊加”的特定階段，經濟發展步入新常態，多年來積累的深層次矛盾的負面效果顯現，國內經濟缺乏有效增長支撐，下行壓力加大。國際形勢進一步嚴峻，出口壓力增大。此外，為防止“減稅降費”而流入到非政府部門的資源，又通過政府發債而流回到政府部門，地方政府發債規模有所縮減。
2.存在稅制復雜、政策碎片化的問題，且政策出臺缺少前瞻性
此輪“減稅降費”涉及了十多個稅費種，影響了幾乎全部的稅費種。政策制定過程中納稅人和繳費人沒有充分參與，政策制定缺乏統籌規劃，政策的清理機制不全，新舊政策有矛盾、摩擦之處，政策間的迭代處理不是很科學，在過渡期的政策銜接、舊政策的清理上沒有專門梳理機制，有些政策的出臺僅注重短期效應，沒有長期效用的考量，一定程度上影響了政策實施部門與納稅人對政策理解的一致性，影響了準確釋放政策效果。同時，政策出臺缺乏前瞻性，2019年1月中旬對小微企業普惠性“減稅降費”政策出臺，并追溯至1月1日生效，導致大量納稅人享受政策紅利而需要退稅，對政策落地產生了較大的工作量，也在一定時期一定程度上影響了納稅人充分享受改革紅利;同時政策出臺頻繁，且要求實施落地的時間緊，未深入考慮“減稅降費”影響的預算，留給地方調整預算的時間有限。
3.實施要求高，時間緊，存在給納稅人“減稅降費”和給稅務機關減負之間的矛盾
為了保證地方財力，地方政府要求稅務部門必須完成地方確定的收入任務。雖然稅務部門是以國家稅務總局管理為主，但很多情況下會受制于地方，單位經費中有很大一部分需要地方政府保障，這些都會導致稅務部門在落實“減稅降費”政策中處于進退兩難的境地。由于“減稅降費”政策實施要求高，時間緊，對傳統的政策實施機制方式形成了顯著的挑戰，“減稅降費”大量的工作導致基層政策實施機關壓力驟增。一方面既要保障納稅人應享盡享，另一方面又是基層減負年，存在給納稅人“減稅降費”和給基層稅務機關減負之間的矛盾。
（二）完善建議
1.政府壓縮一般性支出，開源節流，消除“減稅降費”與政府財政收入緊張之間的矛盾
政府要自覺踐行新發展理念，在“減稅降費”的背景下，從收支兩個方面兩手抓，地方財政要壓縮一般性預算開支，堅持過緊日子，加大資金統籌力度，集中財力保工資、保運轉、保民生、保重點，節約壓縮政府開支，大幅度壓減項目支出。同時加大中央一般性轉移支付，保障地方政府（尤其是縣鄉政府）的運行，彌補“減稅降費”給地方造成的財力缺口。全面推行預算績效管理，提高財政資金使用效率，發揮財政資金“四兩撥千斤”的效果。逐步探索實施“減稅降費”政策的長效機制。
2.持續優化“減稅降費”政策，兼顧短期與長期，政策出臺加強前瞻性
“減稅降費”政策作為刺激經濟觸底回升的關鍵一招和國家轉變宏觀調控方式的重要經濟手段，要具有前瞻性，尊重稅種的經濟屬性，并兼顧短期與長期。下一步增值稅要進行立法，可將“減稅降費”的總體考量納入，但必須結合增值稅中性特征，總體而言，增值稅不易存在較多的優惠政策，容易產生不公平，以降低增值稅總體稅負、稅率的方式對市場主體減負。另外，“減稅降費”政策在年初進行著手謀劃、調研、論證，伴隨全國兩會期間財政預算案一并提交全國人大審議，進一步促進財政政策出臺的科學性、權威性。
3.進一步完善“減稅降費”政策的實施機制和措施
在創新“減稅降費”政策落實上下功夫，完善并持續優化問題收集和訴求快速響應機制，聯系實際帶著問題學，調查研究奔著問題去，抓住突出問題立行立改。針對落實“減稅降費”政策工作中存在的差距和短板，把問題找實、把根源挖深，及時響應納稅人需求，著力解決納稅人、繳費人反映強烈的突出問題。建立健全政策梳理、清理機制，建立智庫，提前研判，做好政策儲備;進一步加強“減稅降費”政策宣傳輔導，做到輔導宣傳多渠道、全方位、高品質;優化納稅服務，提速辦稅流程，拓寬“減稅降費”“最多跑一次”事項范圍;簡化操作流程，清理簡化涉稅資料等等。
更大規模“減稅降費”政策實施的背景、內容、目的及建議
近日，中國稅務學會聯合中國社會科學院財經戰略研究院發布《2019年減稅降費政策效應評估報告》顯示，2019年實施的更大規模減稅降費政策取得成效，全年累計減稅降費2.36萬億元，占GDP的比重為2.39%。降低了制造業和小微企業稅收負擔，拉動了消費、投資、就業增長。
減稅降費顯出普惠性
評估報告指出，通過對覆蓋各個行業、各種類型樣本企業的調查結果顯示，對減稅降費有獲得感的企業占比達97.5%。絕大部分樣本企業從中受益，達到了普遍降低企業稅費負擔的政策目標，具有普惠性特征。
評估報告顯示，減稅降費對改善企業經營發揮了重要作用。在調查的樣本企業中，66%的企業增加了營業收入，79.6%的企業增加了利潤，41.8%的企業將減稅降費紅利主要用于增加研發投入。
在各類樣本企業中，小規模納稅人、小型微利企業、高新技術企業和制造業企業對減稅降費的獲得感較強，在促進營業收入和利潤增長等方面的效應也好于其他類型企業。
減稅降費顯出宏觀效應
評估報告指出，通過采集隨機抽樣的企業納稅申報數據，分別對下調增值稅稅率、提高小規模納稅人免征額和小型微利企業所得稅優惠政策的效應進行測算顯示，2019年減稅降費政策拉動當期GDP增長0.8個百分點，社會消費品零售總額增長0.87個百分點，固定資產投資增長0.58個百分點。
評估報告顯示，2019年更大規模減稅降費拉動社會消費品零售總額增加3308億元，占2019年社會消費品零售總額增量的10.8%;拉動固定資產投資增加3026億元，占2019年固定資產投資增量的10.7%。
評估報告指出，減稅降費帶動就業增加376萬人，有50.2%的企業將減稅降費紅利用于增加就業崗位和提高員工工資。其中帶動就業崗位增加最多的行業是批發和零售業，達到106萬人;其次是制造業，為93萬人;建筑業位列第三，為54萬人。對交通運輸業、倉儲和郵政業、租賃和商務服務業、住宿和餐飲業就業的帶動均超過10萬人。
鞏固拓展減稅降費成效
評估報告認為，面對突如其來的新冠肺炎疫情，2020年要在鞏固拓展2019年更大規模減稅降費成效的同時，為統籌推進疫情防控和經濟社會發展大局做出更大貢獻。
首先，處理好減稅降費的短期效應與長期效應的關系。
評估報告指出，要注重階段性政策與制度性安排相結合，在系統梳理、優化和規范各項稅費優惠政策的基礎上，對一些政策效應顯著的臨時性、過渡性措施，盡可能轉化為長期性的制度安排，以更好穩定市場主體預期。
其次，著力推進減稅降費與其他宏觀政策協同發力。評估報告指出，稅收僅是企業成本的一部分，幫助企業降本增效，增強活力，還必須綜合施策，加大宏觀政策逆周期調節力度，進一步改善企業預期，優化營商環境。
高度重視緩解財政收支矛盾問題。評估報告指出，受疫情影響，今年落實減稅降費政策面臨的財政壓力更大，尤其是基層財政困難的問題更加突出。建議國家在采取提高赤字率、發行特別國債、建立特殊轉移支付機制等措施的同時，進一步優化政府支出結構，積極采取各種開源節流的措施，確保減稅降費政策落實到位，促進經濟與財政可持續發展。
第四篇: 更大規模“減稅降費”政策實施的背景、內容、目的及建議
財政是國家治理的基礎和重要支柱。科學的財稅政策是保持經濟增長、優化資源配置、維護市場統一、促進社會公平、實現國家長治久安的制度保障。實施積極的財政政策,推出新一輪更大規模、實質性、普惠性減稅降費舉措,是適應新時代經濟發展的有為之策。
增值稅改革的歷史經驗給予我們的一個重要啟示是:在實行轉變經濟增長方式、調整優化經濟結構的關鍵時刻,不失時機地將增值稅由工商業擴大至服務業,通過消除服務業重復征稅等弊端,使稅收制度順應服務業專業化分工和協作發展、適應產品和服務之間的分工協作發展以及跨國服務貿易發展,有利于促進現代服務業的發展和崛起,有利于實現制造業和服務業的深度融合。
在經濟下行壓力加大的情況下,把減稅降費作為穩增長、穩預期的核心來討論,是中國經濟實現高質量發展的需求。雖然我國經濟增長態勢持續向好,但內外部發展風險持續加大。在此大背景下,財政政策的作用備受關注。
一方面,全球經濟增長進入長周期。雖然新產業革命浪潮快速發展、創新全球化不斷深化,但隨著貿易保護主義卷土重來,貿易摩擦不斷加劇。加之美國進入加息周期,新興經濟體經濟脆弱性加大,2019年全球經濟走勢不確定性有所加強。
另一方面,中國經濟在經過長周期的高速發展后,既有生產要素投入的邊際收益下降、經濟下行壓力增大。近期,一些企業尤其是民營企業要同時面臨內外兩個轉型市場的挑戰,營利能力、營運能力和償債能力遭受考驗,需要相應的財政利好政策來保駕護航。
從這個意義上說,實施更大規模的減稅降費不是權宜之計,而是經濟持續健康發展的重要保證和長期利好。那些企圖動搖企業信心、唱衰中國經濟的圖謀注定不會得逞。
2019年是全面建成小康社會的關鍵之年,做好經濟工作至關重要。中國經濟正在由高速增長階段轉向高質量發展階段,大規模減稅降費必將為把握重要戰略機遇期,打造有定力、有韌性、有溫度的高質量發展之路提供有力支撐。
首先,強化逆周期調節,保持經濟增長定力。
針對全球經貿動能回落、國內周期下行、貿易戰拖累外需等周期性因素,2019年宏觀政策強調逆周期調節,通過減稅降費,實行更積極的財政政策和穩健的貨幣政策,通過暢通國民經濟循環,加快建設統一開放、競爭有序的現代市場體系,提高金融體系服務實體經濟能力,形成國內市場和生產主體、經濟增長和就業擴大、金融和實體經濟良性循環。為此,尤為需要保持戰略定力,堅定信心,把握主動。
其次,推進供給側結構性改革,保持經濟增長韌性。
減稅的目的不僅是緩解企業壓力、保持經濟增長,更重要的是激發市場活力、完善經濟結構。要通過減稅,加快推動新舊動能接續轉換,在減少低端和無效供給的同時,培育經濟新增長點、新動能和新供給。
要加快推進要素市場化改革,不斷提升要素配置效率和全要素生產率,深化國有企業改革,營造公平競爭市場環境,激活微觀主體活力,挖掘傳統動能增長潛能。
要加強制造業自主創新,培育經濟新動能,著力加快發展新技術、新業態、新模式,著力振興實體經濟,堅定不移建設制造強國。
要提升產業鏈水平,注重利用技術創新和規模效應形成新的競爭優勢,培育和發展新的產業集群。
最后,發揮好市場和政府“兩只手”作用,保持經濟增長溫度。
既要堅持市場化改革方向,引導市場更好發揮主體作用,又要更好發揮政府的作用,特別要做好對民營企業的引導,確保減稅降費的“三個受益”:
一是小微企業受益。
實施更大規模的普惠制減稅降費,為的是增強微觀主體活力,解決好民營企業和小微企業融資難、融資貴問題;建立公平開放透明的市場規則和法治化營商環境,促進正向激勵和優勝劣汰,鼓勵中小企業加快成長。
二是大型民營企業受益。
大型民企是國家產業體系和制造基礎的重要組成部分,也是吸收就業的主要力量之一。通過減稅降費,有助于推動企業通過技術改造、兼并重組、關停并轉等多種方式加快轉型升級、提升產業能級。
三是創新型企業受益。
加大對中小企業創新支持力度,結合近期科創板推出,政策對成長型科技中小企業的支持力度有望增強。相信通過包括融資、減稅、補貼、公共服務等方面的政策,將有效改善科技型中小企的成長環境。
第五篇: 更大規模“減稅降費”政策實施的背景、內容、目的及建議
稅費是企業運營的主要成本之一，減稅降費是促進企業發展、激發市場主體活力的重要政策工具。近年來，為實現經濟高質量發展和促進經濟復蘇，我國相繼出臺了增值稅稅率下調并檔、放寬小微企業標準并加大優惠力度、提高科技研發費用加計扣除比例等一系列減稅降費政策。
從統計數據看，近幾年減稅政策的執行成效顯著：2020年上半年約九成的小規模納稅人免征了增值稅，2019年749.1萬戶小微企業受惠于所得稅優惠政策，重點稅源企業研發支出“十三五”期間實現兩位數以上的增速……這份令人滿意的答卷也讓我們對2021年的減稅政策充滿期待。
2021年政府工作報告中涉減稅政策主要有三項：一是將小規模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元；二是對小微企業和個體工商戶年應納稅所得額不到100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半征收所得稅，該部分所得的稅負僅為2.5%；三是延續執行企業研發費用加計扣除75%的政策，并將制造業企業加計扣除比例提高到100%。
對比不難發現，今年的減稅政策在變與不變中發揮著稅收調控的積極作用。
不變的是，稅收助力市場主體紓困發展和促進科技進步的初衷。在繼續堅持積極財政政策總基調不變的背景下，從2016年的減稅降費，到2017年的進一步減稅降費，繼而2018年實施更大規模的減稅降費，2019年的實質性減稅降費……今年的減稅政策在充分保證制度性減稅的持續性的同時，回應了市場對減稅降費的預期。
變的是政策組合的調整和力度的加強。2020年，受疫情影響，政府強化了階段性政策，主要是延長前期出臺的減稅降費政策執行期。今年的減稅政策，強化了制度性減稅，并加大了優惠力度。以小規模納稅人的增值稅起征點為例，從2018年開始的每月3萬元，到2019年每月10萬元，再到今年的15萬元。起征點的逐步提高會大幅度擴大減稅政策的覆蓋范圍。
小微企業在我國占到企業總數的70%以上，是國家經濟活力的重要來源，也是吸納就業的“主力軍”。扶持好這部分企業的發展，中國經濟市場主體“青山常在、生機盎然”的局面就會基本得以保證。但小微企業抵御經濟波動和行業競爭沖擊的能力較弱，因此，新“政策紅包”的主要接收者以增值稅中的小規模納稅人和企業所得稅中的小微企業及個體工商戶為主，表明國家對市場中小微主體的關注與傾斜。
值得一提的是，科技創新仍然是稅收激勵的重要取向。創新是經濟發展的動力，通過減稅激勵企業創新，強化企業創新主體地位，有助于保持創新的原動力并實現創新的快速轉化。面向創新，我國長期以來實行了高新技術企業低稅率、研發費用加計扣除和固定資產加速折舊等多項政策。新出臺的政策強調了兩個要點，一是延續執行研發費用75%的加計扣除政策，二是對實體經濟的基礎——制造業給予100%這樣一個更大的優惠力度，體現出國家對創新研發的支持以及對特定行業的關注。不難發現，這一減稅政策與政府工作報告中“全社會研發經費投入年均增長7%以上、力爭投入強度高于‘十三五’時期實際”、“堅持把發展經濟著力點放在實體經濟上，推進產業基礎高級化、產業鏈現代化”的目標高度契合。
企業活則經濟活，企業優則經濟優。企業隊伍的擴大和經營效益的提升，有利于中國經濟基本面持續向好和發展質量的不斷優化，實現經濟發展和保證就業的目標。
第六篇: 更大規模“減稅降費”政策實施的背景、內容、目的及建議
國家稅務總局日前公布的數據顯示，今年上半年，全國累計新增減稅降費1.17萬億元，其中減稅1.04萬億元。今年更大規模減稅降費進一步降低了企業的稅費成本，提升了納稅人獲得感，鞏固了供給側結構性改革降成本成效，促進了經濟高質量發展。
減稅降費政策的實施，降低了企業的稅費成本，直接提升了企業盈利水平，特別是讓民營企業、中小企業真正地體會改革力度與目的，穩住了預期，穩定了增長;激勵企業加大研發投入，將更多資金投入到技術改造中，從而推動經濟高質量發展，助力經濟運行在合理區間。
減稅降費努力體現“以人民為中心”，以公開公正公平為導向，確保減稅降費政策“紅包”及時送到納稅人和繳費人手里，切實提升了納稅人和繳費人獲得感。提升納稅人獲得感，需要正確處理減稅降費和組織稅收收入的辯證關系。一方面做到“能減必減”，讓納稅人充分享受減稅降費的紅利;另一方面強調“應收盡收”，強化財政在國家治理的基礎和重要支柱作用。這就要求我們努力探索一個平衡點，既要大力降低經濟主體的稅費負擔，又要有足夠的財力滿足人民群眾對美好生活的追求。
更大規模減稅降費需要稅費聯動
我國目前仍處于社會主義初級階段，對于市場經濟行為主體而言，稅收與收費都是“必要負擔”的現實將長期存在。根據財政部統計數據，2018年，全國一般公共預算稅收收入156401億元、一般公共預算口徑非稅收入26951億元、政府性基金預算收入75405億元、國有資本經營預算收入2900億元。根據中國統計年鑒(2018)，2017年我國社會保險基金收入67154億元。可見，在稅費總體規模中，稅收所占比重不足50%，僅僅靠減稅，已無法實現減負的目標。根據世界銀行發布的《2019營商環境報告》，我國企業總稅費率已由上年的67.3%降低到64.9%，但仍高于40.4%的世界平均水平，其主要原因就是社會保險費率過高。所以，黨中央提出今年加大減稅降費力度，實施更大規模減稅和更明顯降費，這賦予了減稅降費新的時代內涵、新的歷史使命。
更大規模的減稅降費，首先要求稅費同降，形成合力，實現“1+1>2”的減負效果。從這次減稅降費措施上看，深化增值稅改革，將制造業等行業現行16%的稅率降至13%，將交通運輸業、建筑業等行業現行10%的稅率降至9%，確保主要行業稅負明顯降低;保持6%一檔的稅率不變，但通過采取對生產、生活性服務業增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業稅負只減不增，繼續向推進稅率三檔并兩檔、稅制簡化方向邁進。與此同時，明顯降低企業社保繳費負擔，下調城鎮職工基本養老保險單位繳費比例，各地可降至16%。這樣的變化，從需求方看，不論是個人所得稅的改革還是增值稅的減稅，都將促進個人可支配收入的增長，其最終結果是要促進消費增長，擴大國內需求市場。而從供給側看，這次的普惠性減稅和實質性減稅要與明顯降低企業收費形成合力，進一步釋放微觀經濟主體的活力，促進企業多投資、多研發，將減稅降費的款項轉化為實際發展，擴大實體經濟規模，助力供給側結構性改革。
更大規模的減稅降費，還需要稅費同征同管，大力提高征管質效，為將來減稅降費預留空間。2018年8月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發《國稅地稅征管體制改革方案》，明確從2019年1月1日起，各項社保費將交由稅務部門統一征收。稅務部門統一征收的優勢在于：其一，稅務部門在征管條件、信息系統和征收成本上具備顯著優勢;其二，稅費“同征同管”有利于實現對企業繳費的“依法足額征收”，同時有利于提供高效便捷的行政服務;其三，為社會保險制度改革和社會保險基金體系完善奠定重要基礎。稅務部門統一征繳社保費，將大大減少不誠信、不守法企業漏繳、少繳、不繳社保費的違法違規現象，促進社保制度公正高效，提高權威性、強制性、統一性、公平性及透明度。
更大規模減稅降費凸顯多重效應
今年上半年，全國累計新增減稅降費11709億元。具體到稅種上，個人所得稅比去年同期下降30.6%，是降幅最大的稅種;制造業、批發零售業等受益最大，凈減稅金額合計占比達88%。實打實的減稅降費，讓企業和人民得到了“真金白銀”的實惠。
企業稅費負擔下降，普惠性、實質性減負效應顯現。今年上半年，增值稅改革減稅4369億元，小微企業普惠性政策減稅1164億元。稅務部門監測的10萬戶重點稅源企業數據顯示，重點稅源企業的單位營業收入稅負同比下降0.6個百分點，比一季度降低0.4個百分點。6月份，全國規模以上工業增加值同比增長6.3%，比上月加快1.3個百分點。上半年，重點稅源企業實現利潤同比增長1.5%，增速比一季度回升5.5個百分點。
實體經濟減負增效，促進企業技術進步。實體經濟是國民經濟的基石，也是減稅降費的重點。目前國內增值稅收入占稅收總收入的比重接近40%，而制造業等實體經濟的增值稅在國內增值稅中又占有較高比重。支持實體經濟發展，增值稅的減稅和改革首當其沖。深化增值稅改革是今年實施更大規模減稅降費的“重頭戲”，主要包括降低稅率這一主要措施和擴大抵扣、加計抵減、留抵退稅三項配套措施。重點是聚焦制造業等實體經濟，目的是增強發展后勁、提高經濟發展質量。經過3個月的平穩運行，改革的效應正在逐步釋放。今年4-6月，已實現整體凈減稅3185億元，全國共有940萬戶增值稅一般納稅人實現減稅。國家稅務總局重點稅源企業數據顯示，上半年，高端制造業和裝備制造業新增固定資產投資同比增長9.9%和9.6%，高技術制造業和高技術服務業投資同比分別增長10.4%和13.5%，顯著高于全部投資增速。
小微企業受益力度大，微觀主體活力增強。我國小微企業眾多，占全部納稅企業的比重超過95%，其中，民營企業占98%。小微企業普惠性政策具有覆蓋面廣、受益面大、指向性強等特點。上半年，小微企業累計新增減稅1164億元。其中，提高增值稅小規模納稅人免稅標準新增減稅349億元，放寬小型微利企業標準加大企業所得稅優惠力度新增減稅481億元，地方“六稅兩費”減征政策新增減稅333億元。
個稅改革紅利顯現，拉動社會消費增長。上半年，個人所得稅兩步稅改因素疊加累計新增減稅3077億元，人均累計減稅1340.5元，累計1.15億人無需再繳納工薪所得個人所得稅。個稅改革“紅包”直接增加了居民收入，提升居民消費能力。在減稅降費等多重因素作用下，上半年全國居民人均可支配收入同比增長8.8%，扣除價格因素實際增長6.5%，跑贏上半年GDP增速，消費增速出現明顯回升勢頭。
