國有資產是指國家所有的財產和財產權利的總和，是國家所有權的客體。 以下是為大家整理的關于國有資產管理內部控制制度的文章6篇 ,歡迎品鑒！
【篇一】國有資產管理內部控制制度
一、國有企業固定資產內部控制中存在的問題
1.內部監督機制不健全。由于相關企業不重視對內部管理體系的構建，導致國有企業固定資產管理的內部監督機制不健全，造成國有企業固定資產管理過程中各種問題的出現。比如，很多企業不重視對企業內部監督和管理機制的構建，導致內部審計人員不足，相關工作人員職責不明等。內部監督管理機制的不健全，容易導致國有資產控制過程中出現各種問題。相關企業應該重視對企業內部管理體制的構建，提高國有企業固定資產的管理效率。
2.缺乏固定資產的風險識別和評估意識。目前很多企業不重視對企業所面臨的各種風險進行評估，導致國有企業固定資產管理中各種安全隱患的發生。還有一些企業重視對企業的風險評估，但是不注重將國有企業的風險評估納入企業風險評估的范疇。另外，一些企業對國有企業風險評估不準確，導致在對國有企業固定資產管理過程中不能及時規避風險，造成國有資產控制管理的不科學和不合理。
3.固定資產控制活動缺乏。相關負責人不重視國有企業固定資產管理過程中的各個環節，國有資產控制活動缺乏，導致固定資產內部控制體制的不健全。在采購環節，不重視采購信息的記錄，造成采購賬目混亂；驗收環節，沒有對資產的情況進行合理科學的驗收；在國有資產的使用過程中，不重視對資產使用的嚴格把控，導致固定資產的遺失、損壞等；在對固定資產進行盤點的過程中，沒有嚴格按照相應的流程執行，導致盤點數據及報告的不準確，引發我國國有企業固定資產內部控制混亂等。
二、內部控制制度在國有企業固定資產管理中的應用
1.取得固定資產的內部控制
相關企業應該重視對固定資產預算審批制度的構建和完善，對固定資產的使用進行嚴格的把控，保證國有資產使用的合理性，降低財產浪費。在固定資產的使用過程中需要先根據相關使用需求，提出申請，然后經相關預算部門進行審核，以及技術部門對項目的可行性進行分析后，由負責人或者經理審批。同時，對固定資產的使用也要建立在一定的法律基礎上，保證企業經濟效益的最大化。相關負責人也要加強對固定資產采購環節的重視，堅持價格和物品的透明化和公開化。采購環節是一個相對比較復雜的流程，涉及到的人和事比較多，相關工作人員要各司其職，保證采購工作的順利進行。同時，企業應該建立健全的監督管理機制，減少固定資產采購過程中各種問題的發生。
相關負責人也應該重視固定資產的驗收工作，制定合理科學的驗收制度，降低企業固定資產采購過程中的風險，而且能夠對采購的各個環節進行嚴格的把控，保證固定資產的質量和價格都符合相關的規定和標準。同時，企業相關負責人也要根據合同情況對固定資產的數量、規格、價位等進行驗收，保證固定資產采購的合理性和使用的安全性。企業應該重視固定資產的采購和驗收等過程，并對其進行清晰的記錄，保證后期企業固定資產管理工作的順利進行。
2.使用固定資產的內部控制
在固定資產的使用過程中，企業應該指定專門的負責人和負責機構對固定資產的核算、維護、財產清查等進行內部控制。首先，企業應該根據自身情況制定相關的政策和標準，保證企業固定資產的會計核算工作順利進行。在固定資產的盤點過程中詳細記錄固定資產的改造、折舊、責任單位等相關信息，保證資產核算和財產清查工作的順利進行。同時，在固定資產的使用過程中，也應該對各項使用情況進行記錄。使用部門也應該根據固定資產的使用情況進行定期合理的維護，以保證固定資產的使用壽命和使用效率。企業應該重視固定資產的維護工作，加大宣傳力度，督促使用人員合理使用企業固定資產，避免人為因素造成的資產損失。同時對企業固定資產維護過程中的相關費用進行嚴格的把控，加強企業固定資產的內部控制。
3.處置固定資產的內部控制
在固定資產的處置環節，加強企業固定資產的內部控制，有利于避免舞弊現象的發生，降低企業的經濟損失。目前，我國國有企業固定資產在處置環節的管理中存在各種問題。如，將性能良好的固定資產進行報廢處理或者折價私自出售等，相關部門應該加強企業固定資產處置的內部管理，對固定資產的處理情況都要以明確的檔案形式記錄，對報廢需要處理的固定資產需要技術部門進行檢查和審核，降低企業的經濟損失，強化企業對固定資產的內部控制。
三、結語
我國國有企業固定資產內部控制和管理中仍然存在各種各樣的問題。企業相關負責人要重視內部控制制度在國有企業固定資產管理中的應用，建立健全的監督管理體制，加強國有企業固定資產的管理和控制，保證我國國有企業固定資產的安全運行，為人們的日常生產和生活帶來便利。
【篇二】國有資產管理內部控制制度
一、國有資產內部控制的現狀分析
我國1999年10月制定《中華人民共和國會計法》以來，不斷地完善法律法規，出臺了《企業內部控制基本規范》（C-SOX），國資委對國有資產的管理印發了《地方國有資產監管工作指導監督辦法》、《中央企業境外國有資產監督管理監督辦法》、《中央企業負責人經營業績考核暫行辦法》、《企業國有資產評估項目備案工作指引》以及《關于貫徹落實〈建立健全懲治和預防腐敗體系2013～2017年工作規劃〉實施辦法》等，這些都體現了國資委對國有資產的密切關注，但是目前我國的國有資產的內部控制仍然存在很大的問題。因而，應在國家財政部2012年印發《行政事業單位內部控制規范（試行）的通知》以及國資委的相關文件的指導下，堅持“全面性、合法合規、適應性、相互制衡性”的原則，建立完善的國有資產內部控制。
二、解析國有資產內部控制存在的問題
通過文獻搜集、實地調研等多種手段相結合，我們總結了我國國有資產內部控制中存在的問題。
（一）內部控制、風險意識淡薄
目前，多數事業單位和部分國有企業存在內部控制意識、風險意識淡薄的問題，特別是在經濟全球化、經營環境復雜的情況下，這些問題尤為突出。這些單位有的設立風險評估委員會，卻形同虛設；決策者素質低下，在投資前缺乏嚴謹的態度、可行性評估、風險預測以及一系列的論證，易出現一味求新、盲目購買、無序投資、沒有統籌規劃。這可能使資產失去流動性，資金凍結；項目半途而廢，已投資金回收無望，造成資金浪費；重大決策上獨斷專行，決策失誤，出現“整體短缺、局部閑置、利用率低”的現象。
（二）缺乏適當的控制活動
加強國有企業的控制活動旨在實施對國有資產的實際控制，使國有資產能夠得到有效的管理和保護，但是，目前缺乏對國有資產的控制，或者實際控制不當。主要包含兩個方面：一是國有資產沒有嚴格的責任制，導致管理混亂、不力，等級制度、保管制度缺乏，經營效益指標不夠科學；二是缺乏職務的適當分離及活動的適當授權，缺少有效的管理約束機制。存在財務人員兼職國有資產管理，工作交叉重復；出納會計是同一人；財務、材料、技術各部門不進行充分的溝通，各自核算數據，使數據之間存在差異；資產與入庫審核為同一人。當遇到責任、困難相互推諉，而且人員進行更換、調整時資產未能及時作出調整，導致資產流失。
（三）國有資產日常管理薄弱
國有資產大部分是通過財政撥款獲得，資產的性質是非經營性資產，無需償還，容易形成賬實不符、家底不清的現象。而且對國有資產的管理比較松散，主要表現為：對自購和捐贈的資產不入賬、明細核算不全面；缺少對國有資產在變動、轉移時的交接手續；尚未建立健全的資產管理制度；基建工程預付款長期掛賬；大多數核算方式是收付實現制；對于有固定資產缺乏定期維修保養；會計賬目上不能夠如實反映國有資產的價值。無形資產的管理更加疏忽，導致無形資產流失嚴重，特別是著作權、專利權等無形資產。這種弱化管理、對國有資產重視程度不夠的現象普遍存在，致使無形資產悄無聲息的流失，帶來巨大的損失。
（四）內控監督體制不完善
目前，監控機制很不健全，有的企業引進了獨立董事制度，但是流于形式，使得存在嚴重的內部人控制問題。公司內部尚未設立審計部門，如有設立的仍存在機構不健全、缺少對國有資產的內部控制流程運行的監督和評價，缺乏對有關環節的評價及分析，不能夠做到及時調整和完善；對國有資產長期不盤點，或者有盤點制度，但是執行力度不夠，對國有資產缺乏有力的監督和控制，這對我國有資產的流失埋下了隱患。
三、完善國有資產內部控制的對策
（一）強化內部控制意識，完善內部控制環境
首先，建立有效地法人治理結構，使所有者與經營者互相監督、互相激勵、目標一致，全身心投入公司，特別是關心核心管理人員，從根源消除內部人控制問題；其次，制定完善的國有資產管理制度，并以“重在行動”為指導原則，落實制度，接受監督；再次，國有資產的管理應實行“統一領導、分級管理、責任落實”的管理辦法，避免相互推卸責任的現象出現。
（二）建立風險評估控制系統，防范投資經營風險
企業進行投資時，存在盲目投資的現象，致使資產無端浪費、使用效率不高，甚至于中途被迫中止，因而需要建立風險評估系統，最大限度的防范投資風險。
首先要成立風險評估小組或聘請專家，對投資項目的各個環節進行詳細評估，特別是重大的和重點項目，分析其可行性、技術路線、投資收益、可能存在的風險、考核指標、預測成果等方面，并出具評估控制報告以及意見；
其次，規范經營、經濟活動的相關權力，實施有效的監控，防止濫用造成經濟損失；
【篇三】國有資產管理內部控制制度
近年來，杭州市城投資集團立足管理高效、資源共享、風險防控，積極探索內控制度建設和搭建管理平臺，形成了“以健全的內控制度為依托、以電子信息化管理為手段”的管理體系，在內部管控上具有特色、成效顯著。
健全的內部控制制度
杭州市城投集團成立至今，十分重視內部控制制度的建設和完善，先后出臺180余項制度，定期整理成冊，基本覆蓋公司所有層面，包括公司議事規則、行政管理、財務管理、人事薪酬管理、投資管理、資產管理、安全管理、檔案管理和集團管控等，內控制度體系框架建設較為完善。就關鍵控制點之一的資產管理而言，公司陸續出臺40余項管理制度，涵蓋資產評估、產權管理、資產處置、產權登記、企業改革改制、信息系統管理等七大方面。
公司內控制度分基礎篇、本級篇、系統篇三大類。其中，基礎篇主要包括公司章程，黨委會、董事會、經理辦公會的議事規則及各職能部室職責定位的綱領性制度;本級篇則是對基礎篇中各職能部室日常操作流程進一步細化，全面覆蓋公司本級各個內控關鍵點的運行；系統篇則是以集團管理為出發點，更側重于規范集團公司本級與下屬控股公司間信息傳遞、決策上報等過程，有效整合集團資源，保障集團整體的有序運行。
在建立健全內控制度的同時，公司對內控有效性的自我評價和事后檢查也非常關注。通過加強內部審計、經驗交流、量化考核、跟蹤后續整改等方式，保證內部控制設計和執行的有效性，降低內部管控風險，提升內控績效。
具有特色的管理平臺和系統
杭州市城投集團運用電子信息化手段，整合有關資源，分別搭建起資產和資金兩大管理平臺，以及人力資源和OA辦公兩大管理系統，極大地提高了管理效率和效益。
——資產管理平臺。公司對系統內大量非主業資產、改制剝離資產及公司存量土地房產等資產狀況開展深入調研，搭建綜合性資產管理平臺——“杭州城投國有資產管理信息系統”。
該系統輻射集團內全部控股子公司，囊括資產評估管理、股權管理、資產處置管理、年度財務信息、房產土地管理、應急物資管理、業內動態、業務交流等各項內容。該系統的建立和運行，一方面提升了綜合信息統計和公司資產管理，有效地防止國有資產流失或其他因素導致的信息失真；另一方面，為集團各單位的業務交流搭建了一個重要平臺，實時更新政府部門的相關政策，及時了解和掌握業內動態。
——資金管理平臺。2004年，公司設立資金結算中心，負責整個集團的資金管理和運行。同時，與相關合作銀行簽訂了《集團賬戶資金管理協議》，開立一級存款賬戶，并要求公司系統各全資、控股企業通過在合作銀行開立二級存款賬戶或簽訂賬戶納入協議等方式，將存量資金集中到集團賬戶內進行統一運作，運用銀行給予的資金調撥功能進行資金運作，充分利用網上銀行查詢功能達到實時監控。目前，這一管理模式已逐步深入到三級及三級以下控股公司。近年來，通過總量控制、余缺調節，為系統保持現金流動均衡、實現資金高效流轉創造了良好的條件。
——人力資源管理系統。公司已建立的人力資源系統包括本級人員、系統高管、系統單位人員、制度公告四大模塊，可查詢內容涵蓋員工名冊、人員崗位編制信息、員工簡歷、員工榮譽等，必要時可進入個人界面詳查一切訊息。值得一提的是該系統具有人力資源分析功能，就員工登記的各項信息進行匯總統計，在分析模塊中能清晰的看到系統內員工的年齡構成、學歷情況、政治面貌、中高層比例、崗位設置等，對公司發現職責交叉和缺位、進一步合理安排崗位職責起到提醒作用。
——OA辦公管理系統。公司運行的OA辦公系統已取得較好成效。該辦公系統設有公文管理、文檔管理、工作日程管理、電子郵件、公共信息發布等模塊，無論內網外網均能無限制登陸，及時迅速地傳遞各類公文和政令，既節約了大量的人力、物力資源，提高了工作效率，又形成了信息共享、和諧互助的良好氛圍。
【篇四】國有資產管理內部控制制度
為深入貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想和黨的十九大精神，認真落實黨中央、國務院關于防范化解重大風險和推動高質量發展的決策部署，充分發揮內部控制（以下簡稱內控）體系對中央企業強基固本作用，進一步提升中央企業防范化解重大風險能力，加快培育具有全球競爭力的世界一流企業，根據《中共中央國務院關于深化國有企業改革的指導意見》、《國務院關于印發改革國有資本授權經營體制方案的通知》、《國務院辦公廳關于加強和改進企業國有資產監督防止國有資產流失的意見》，制定本實施意見。
一、建立健全內控體系，進一步提升管控效能
（一）優化內控體系。建立健全以風險管理為導向、合規管理監督為重點，嚴格、規范、全面、有效的內控體系。進一步樹立和強化管理制度化、制度流程化、流程信息化的內控理念，通過“強監管、嚴問責”和加強信息化管理，嚴格落實各項規章制度，將風險管理和合規管理要求嵌入業務流程，促使企業依法合規開展各項經營活動，實現“強內控、防風險、促合規”的管控目標，形成全面、全員、全過程、全體系的風險防控機制，切實全面提升內控體系有效性，加快實現高質量發展。
（二）強化集團管控。進一步完善企業內部管控體制機制，中央企業主要領導人員是內控體系監管工作第一責任人，負責組織領導建立健全覆蓋各業務領域、部門、崗位，涵蓋各級子企業全面有效的內控體系。中央企業應明確專門職能部門或機構統籌內控體系工作職責；落實各業務部門內控體系有效運行責任；企業審計部門要加強內控體系監督檢查工作，準確揭示風險隱患和內控缺陷，進一步發揮查錯糾弊作用，促進企業不斷優化內控體系。
（三）完善管理制度。全面梳理內控、風險和合規管理相關制度，及時將法律法規等外部監管要求轉化為企業內部規章制度，持續完善企業內部管理制度體系。在具體業務制度的制定、審核和修訂中嵌入統一的內控體系管控要求，明確重要業務領域和關鍵環節的控制要求和風險應對措施。將違規經營投資責任追究內容納入企業內部管理制度中，強化制度執行剛性約束。
（四）健全監督評價體系。統籌推進內控、風險和合規管理的監督評價工作，將風險、合規管理制度建設及實施情況納入內控體系監督評價范疇，制定定性與定量相結合的內控缺陷認定標準、風險評估標準和合規評價標準，不斷規范監督評價工作程序、標準和方式方法。
二、強化內控體系執行，提高重大風險防控能力
（五）加強重點領域日常管控。聚焦關鍵業務、改革重點領域、國有資本運營重要環節以及境外國有資產監管，定期梳理分析相關內控體系執行情況，認真查找制度缺失或流程缺陷，及時研究制定改進措施，確保體系完整、全面控制、執行有效。要在投資并購、改革改制重組等重大經營事項決策前開展專項風險評估，并將風險評估報告（含風險應對措施和處置預案）作為重大經營事項決策的必備支撐材料，對超出企業風險承受能力或風險應對措施不到位的決策事項不得組織實施。
（六）加強重要崗位授權管理和權力制衡。不斷深化內控體系管控與各項業務工作的有機結合，以保障各項經營業務規范有序開展。按照不相容職務分離控制、授權審批控制等內控體系管控要求，嚴格規范重要崗位和關鍵人員在授權、審批、執行、報告等方面的權責，實現可行性研究與決策審批、決策審批與執行、執行與監督檢查等崗位職責的分離。不斷優化完善管理要求，重點強化采購、銷售、投資管理、資金管理和工程項目、產權（資產）交易流轉等業務領域各崗位的職責權限和審批程序，形成相互銜接、相互制衡、相互監督的內控體系工作機制。
（七）健全重大風險防控機制。積極采取措施強化企業防范化解重大風險全過程管控，加強經濟運行動態、大宗商品價格以及資本市場指標變化監測，提高對經營環境變化、發展趨勢的預判能力，同時結合內控體系監督評價工作中發現的經營管理缺陷和問題，綜合評估企業內外部風險水平，有針對性地制定風險應對方案，并根據原有風險的變化情況及應對方案的執行效果，有效做好企業間風險隔離，防止風險由“點”擴“面”，避免發生系統性、顛覆性重大經營風險。
三、加強信息化管控，強化內控體系剛性約束
（八）提升內控體系信息化水平。各中央企業要結合國資監管信息化建設要求，加強內控信息化建設力度，進一步提升集團管控能力。內控體系建設部門要與業務部門、審計部門、信息化建設部門協同配合，推動企業“三重一大”、投資和項目管理、財務和資產、物資采購、全面風險管理、人力資源等集團管控信息系統的集成應用，逐步實現內控體系與業務信息系統互聯互通、有機融合。要進一步梳理和規范業務系統的審批流程及各層級管理人員權限設置，將內控體系管控措施嵌入各類業務信息系統，確保自動識別并終止超越權限、逾越程序和審核材料不健全等行為，促使各項經營管理決策和執行活動可控制、可追溯、可檢查，有效減少人為違規操縱因素。集團管控能力和信息化基礎較好的企業要逐步探索利用大數據、云計算、人工智能等技術，實現內控體系實時監測、自動預警、監督評價等在線監管功能，進一步提升信息化和智能化水平。
四、加大企業監督評價力度，促進內控體系持續優化
（九）全面實施企業自評。督促所屬企業每年以規范流程、消除盲區、有效運行為重點，對內控體系的有效性進行全面自評，客觀、真實、準確揭示經營管理中存在的內控缺陷、風險和合規問題，形成自評報告，并經董事會或類似決策機構批準后按規定報送上級單位。
（十）加強集團監督評價。要在子企業全面自評的基礎上，制定年度監督評價方案，圍繞重點業務、關鍵環節和重要崗位，組織對所屬企業內控體系有效性進行監督評價，確保每3年覆蓋全部子企業。要將海外資產納入監督評價范圍，重點對海外項目的重大決策、重大項目安排、大額資金運作以及境外子企業公司治理等進行監督評價。
（十一）強化外部審計監督。要根據監督評價工作結果，結合自身實際情況，充分發揮外部審計的專業性和獨立性，委托外部審計機構對部分子企業內控體系有效性開展專項審計，并出具內控體系審計報告。內控體系監管不到位、風險事件和合規問題頻發的中央企業，必須聘請具有相應資質的社會中介機構進行審計評價，切實提升內控體系管控水平。
（十二）充分運用監督評價結果。要加大督促整改工作力度，指導所屬企業明確整改責任部門、責任人和完成時限，對整改效果進行檢查評價，按照內控體系一體化工作要求編制內控體系年度工作報告并及時報國資委，同時抄送企業紀委（紀檢監察組）、組織人事部門等。指導所屬企業建立健全與內控體系監督評價結果掛鉤的考核機制，對內控制度不健全、內控體系執行不力、瞞報漏報謊報自評結果、整改落實不到位的單位或個人，應給予考核扣分、薪酬扣減或崗位調整等處理。
五、加強出資人監督，全面提升內控體系有效性
（十三）建立出資人監督檢查工作機制。加強對中央企業國有資產監管政策制度執行情況的綜合檢查工作，建立內控體系定期抽查評價工作制度，每年組織專門力量對中央企業經營管理重要領域和關鍵環節開展內控體系有效性抽查評價，發現和堵塞管理漏洞，完善相關政策制度，并加大監督檢查工作結果在各項國有資產監管及干部管理工作中的運用力度。
（十四）充分發揮企業內部監督力量。通過完善公司治理，健全相關制度，整合企業內部監督力量，發揮企業董事會或委派董事決策、審核和監督職責，有效利用企業監事會、內部審計、企業內部巡視巡察等監督檢查工作成果，以及出資人監管和外部審計、紀檢監察、巡視反饋問題情況，不斷完善企業內控體系建設。
（十五）強化整改落實工作。進一步強化對企業重大風險隱患和內控缺陷整改工作跟蹤檢查力度，將企業整改落實情況納入每年內控體系抽查評價范圍，完善對中央企業提示函和通報工作制度，對整改不力的印發提示函和通報，進一步落實整改責任，避免出現重復整改、形式整改等問題。
（十六）加大責任追究力度。嚴格按照《中央企業違規經營投資責任追究實施辦法（試行)》（國資委令第37號）等有關規定，及時發現并移交違規違紀違法經營投資問題線索，強化監督警示震懾作用。對中央企業存在重大風險隱患、內控缺陷和合規管理等問題失察，或雖發現但沒有及時報告、處理，造成重大資產損失或其他嚴重不良后果的，要嚴肅追究企業集團的管控責任；對各級子企業未按規定履行內控體系建設職責、未執行或執行不力，以及瞞報、漏報、謊報或遲報重大風險及內控缺陷事件的，堅決追責問責，層層落實內控體系監督責任，有效防止國有資產流失。
【篇五】國有資產管理內部控制制度
第一條為了維護國家基本經濟制度，鞏固和發展國有經濟，加強對國有資產的保護，發揮國有經濟在國民經濟中的主導作用，促進社會主義市場經濟發展，制定本法。
第二條本法所稱企業國有資產(以下稱國有資產)，是指國家對企業各種形式的出資所形成的權益。
第三條國有資產屬于國家所有即全民所有。國務院代表國家行使國有資產所有權。
第四條國務院和地方人民政府依照法律、行政法規的規定，分別代表國家對國家出資企業履行出資人職責，享有出資人權益。
國務院確定的關系國民經濟命脈和國家安全的大型國家出資企業，重要基礎設施和重要自然資源等領域的國家出資企業，由國務院代表國家履行出資人職責。其他的國家出資企業，由地方人民政府代表國家履行出資人職責。
第五條本法所稱國家出資企業，是指國家出資的國有獨資企業、國有獨資公司，以及國有資本控股公司、國有資本參股公司。
第六條國務院和地方人民政府應當按照政企分開、社會公共管理職能與國有資產出資人職能分開、不干預企業依法自主經營的原則，依法履行出資人職責。
第七條國家采取措施，推動國有資本向關系國民經濟命脈和國家安全的重要行業和關鍵領域集中，優化國有經濟布局和結構，推進國有企業的改革和發展，提高國有經濟的整體素質，增強國有經濟的控制力、影響力。
第八條國家建立健全與社會主義市場經濟發展要求相適應的國有資產管理與監督體制，建立健全國有資產保值增值考核和責任追究制度，落實國有資產保值增值責任。
第九條國家建立健全國有資產基礎管理制度。具體辦法按照國務院的規定制定。
第十條國有資產受法律保護，任何單位和個人不得侵害。
第二章履行出資人職責的機構
第十一條國務院國有資產監督管理機構和地方人民政府按照國務院的規定設立的國有資產監督管理機構，根據本級人民政府的授權，代表本級人民政府對國家出資企業履行出資人職責。
國務院和地方人民政府根據需要，可以授權其他部門、機構代表本級人民政府對國家出資企業履行出資人職責。
代表本級人民政府履行出資人職責的機構、部門，以下統稱履行出資人職責的機構。
第十二條履行出資人職責的機構代表本級人民政府對國家出資企業依法享有資產收益、參與重大決策和選擇管理者等出資人權利。
履行出資人職責的機構依照法律、行政法規的規定，制定或者參與制定國家出資企業的章程。
履行出資人職責的機構對法律、行政法規和本級人民政府規定須經本級人民政府批準的履行出資人職責的重大事項，應當報請本級人民政府批準。
第十三條履行出資人職責的機構委派的股東代表參加國有資本控股公司、國有資本參股公司召開的股東會會議、股東大會會議，應當按照委派機構的指示提出提案、發表意見、行使表決權，并將其履行職責的情況和結果及時報告委派機構。
第十四條履行出資人職責的機構應當依照法律、行政法規以及企業章程履行出資人職責，保障出資人權益，防止國有資產損失。
履行出資人職責的機構應當維護企業作為市場主體依法享有的權利，除依法履行出資人職責外，不得干預企業經營活動。
第十五條履行出資人職責的機構對本級人民政府負責，向本級人民政府報告履行出資人職責的情況，接受本級人民政府的監督和考核，對國有資產的保值增值負責。
履行出資人職責的機構應當按照國家有關規定，定期向本級人民政府報告有關國有資產總量、結構、變動、收益等匯總分析的情況。
第三章國家出資企業
第十六條國家出資企業對其動產、不動產和其他財產依照法律、行政法規以及企業章程享有占有、使用、收益和處分的權利。
國家出資企業依法享有的經營自主權和其他合法權益受法律保護。
第十七條國家出資企業從事經營活動，應當遵守法律、行政法規，加強經營管理，提高經濟效益，接受人民政府及其有關部門、機構依法實施的管理和監督，接受社會公眾的監督，承擔社會責任，對出資人負責。
國家出資企業應當依法建立和完善法人治理結構，建立健全內部監督管理和風險控制制度。
第十八條國家出資企業應當依照法律、行政法規和國務院財政部門的規定，建立健全財務、會計制度，設置會計賬簿，進行會計核算，依照法律、行政法規以及企業章程的規定向出資人提供真實、完整的財務、會計信息。
國家出資企業應當依照法律、行政法規以及企業章程的規定，向出資人分配利潤。
第十九條國有獨資公司、國有資本控股公司和國有資本參股公司依照《中華人民共和國公司法》的規定設立監事會。國有獨資企業由履行出資人職責的機構按照國務院的規定委派監事組成監事會。
國家出資企業的監事會依照法律、行政法規以及企業章程的規定，對董事、高級管理人員執行職務的行為進行監督，對企業財務進行監督檢查。
第二十條國家出資企業依照法律規定，通過職工代表大會或者其他形式，實行民主管理。
第二十一條國家出資企業對其所出資企業依法享有資產收益、參與重大決策和選擇管理者等出資人權利。
國家出資企業對其所出資企業，應當依照法律、行政法規的規定，通過制定或者參與制定所出資企業的章程，建立權責明確、有效制衡的企業內部監督管理和風險控制制度，維護其出資人權益。
第四章國家出資企業管理者的選擇與考核
第二十二條履行出資人職責的機構依照法律、行政法規以及企業章程的規定，任免或者建議任免國家出資企業的下列人員：
(一)任免國有獨資企業的經理、副經理、財務負責人和其他高級管理人員;
(二)任免國有獨資公司的董事長、副董事長、董事、監事會主席和監事;
(三)向國有資本控股公司、國有資本參股公司的股東會、股東大會提出董事、監事人選。
國家出資企業中應當由職工代表出任的董事、監事，依照有關法律、行政法規的規定由職工民主選舉產生。
第二十三條履行出資人職責的機構任命或者建議任命的董事、監事、高級管理人員，應當具備下列條件：
(一)有良好的品行;
(二)有符合職位要求的專業知識和工作能力;
(三)有能夠正常履行職責的身體條件;
(四)法律、行政法規規定的其他條件。
董事、監事、高級管理人員在任職期間出現不符合前款規定情形或者出現《中華人民共和國公司法》規定的不得擔任公司董事、監事、高級管理人員情形的，履行出資人職責的機構應當依法予以免職或者提出免職建議。
第二十四條履行出資人職責的機構對擬任命或者建議任命的董事、監事、高級管理人員的人選，應當按照規定的條件和程序進行考察。考察合格的，按照規定的權限和程序任命或者建議任命。
第二十五條未經履行出資人職責的機構同意，國有獨資企業、國有獨資公司的董事、高級管理人員不得在其他企業兼職。未經股東會、股東大會同意，國有資本控股公司、國有資本參股公司的董事、高級管理人員不得在經營同類業務的其他企業兼職。
未經履行出資人職責的機構同意，國有獨資公司的董事長不得兼任經理。未經股東會、股東大會同意，國有資本控股公司的董事長不得兼任經理。
【篇六】國有資產管理內部控制制度
第一章
總則
第一條
為進一步規范和加強XXXXXX國有資產管理，有效防控資產管理活動風險，維護資產的安全和完整，提高資產使用效益，根據《事業單位國有資產管理暫行辦法》（財政部令第36號）、《行政事業單位內部控制規范（試行）》、中國XXX《氣象部門國有資產處置管理暫行辦法》（X號）、《XXXXXX關于印發XXX氣象部門國有資產使用和處置管理兩個暫行辦法的通知》（XXXX號）等相應管理規定，結合局機關實際，制定本制度。
第二條
國有資產，是指本局占有、使用的，依法確認為國家所有，能以貨幣計量的各種經濟資源的總稱，即本局的國有(公共)財產。包括國家撥給本局的資產，本局按照國家規定運用國有資產組織收入形成的資產，接受捐贈和其他經法律確認為國家所有的資產；按價值形態可分為流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。
第三條
本局國有資產管理活動，應當堅持資產管理與預算管理相結合的原則，推行實物費用定額制度，促進事業資產整合與共享共用，實現資產管理和預算管理的緊密統一；應當堅持所有權和使用權相分離的原則；應當堅持資產管理與財務管理、實物管理與價值管理相結合的原則。
配置管理、使用管理、處置管理、產權登記、糾紛調處管理等環節。
第四條
國有資產管理內部控制目標
(一)維護行政事業單位國有資產的安全完整；
(二)實現行政事業單位國有資產的合理配置；
(三)推動行政事業單位國有資產的充分有效利用；
（四）提升財政資金的使用效益。
第五條
國有資產管理內部控制任務
(一)建立事前、事中、事后管理相結合的審批程序，日常監督和專項監督相結合的監督機制，配置、使用、處置相互協調和良性循環的執行程序；
(二)建立財政部門、主管部門、行政事業單位全方位、多層次的行政事業單位國有資產監管體系；
(三)建立產權清晰、配置合理、處置規范、管理有序，確保國有資產安全完整、充分發揮效能的事業單位國有資產監管模式。
第二章
管理機構及其職責分工
第七條
局機關國有資產管理實行“國家統一所有，政府分級監管，單位占有、使用”的管理機制，資產管理股室、資產使用股室各司其職、共同保障資產的完整與有效利用。
第八條
資產管理機構的設置
（一）資產日常管理組織
資產日常管理組織由“資產決策機構”、“資產管理部門”、“資產使用部門”構成。
1.資產決策機構
黨組會是資產管理的決策機構，其主要職責：
（1）根據上級有關資產的管理規定,審定局機關資產管理工作規范；
（2）審批局機關資產購置計劃及新增資產購置預算；
（3）審批局機關資產處置申請；
（4）對局機關范圍內的資產進行合理調配；
（5）組織實施和檢查廳機關資產管理制度的落實情況，并開展對局機關資產管理工作的培訓和考核；
2.資產管理部門
資產管理部門由資產財務管理部門和資產實物管理部門共同組織開展日常管理工作，其主要職責分別是：
財務股是資產財務管理的主要部門，其主要職責：
（1）組織編制資產預算，審核資產購置計劃預算明細；
（2）組織制定單位內部資產管理細則，并組織實施；
（3）對資產總賬進行管理，按資產分類進行資產核算；
（4）定期與單位資產實物管理部門進行賬務總賬和資產明細臺賬核對工作；
（5）局領導交辦的其他工作。
辦公室是資產實物管理部門，主要職責：
（1）編制資產購置計劃，辦理資產采購、驗收入庫、領用、調配、資產維修等資產日常工作；
（2）登記和保管資產實物明細臺賬、資產卡片，并定期和資產財務管理部門進行賬賬核對，與資產使用部門進行賬實核對；
（3）定期組織資產實物清查盤點工作；
（4）按本辦法規定辦理資產處置、資產評估等工作。
3.資產使用部門
局機關各股室是資產的具體使用部門，其主要職責：
（1）維護本股室所轄范圍內的資產實物，及時做好資產領用登記；
（2）合理使用資產，不定期對所轄范圍內資產進行盤點，確保資產安全和完好；
（3）在財務股的組織下，完成資產清查盤點等各項工作。
第九條
崗位設置要求
（一）按照賬實分離的原則，設立局機關資產歸口管理部門，并確定資產財務管理人員和資產實物管理人員，崗位設置時不能一人同時兼任二崗；
（二）結合管理機構設置要求，設立局機關各業務股室管理員；
（三）資產財務管理和資產實物管理的崗位人員信息應報財會股備案；發生變動時，應在變動后及時報財會股調整備案信息。
第三章
固定資產配置
第十條
國有資產配置是指財政部門、主管部門、事業單位等根據本局履行職能的需要，按照國家有關法律、法規和規章制度規定的程序，通過購置或者調劑等方式為本局配備資產的行為。
第十一條本局國有資產配置應當符合以下條件：
（一）現有資產無法滿足本局履行職能的需要；
（二）難以與其他單位共享、共用相關資產；
（三）難以通過市場購買產品或者服務的方式代替資產配置，或者采取市場購買方式的成本過高。
第十二條
對有規定配備標準的資產，嚴格按照標準進行配備；對沒有規定配備標準的資產，從本局實際需要出發，從嚴控制，合理配備。
第十三條
資產配置程序要求
財務股向財政部門申請用財政性資金購置規定限額以上資產的（包括本局申請用財政性資金舉辦大型會議、活動需要進行的購置），除國家另有規定外，按照下列程序報批：
（一）年度部門預算編制前，辦公室審核資產存量，提出下一年度擬購置資產的品目、數量，測算經費額度，報財務股審核；
（二）財務股根據本局資產存量狀況和有關資產配置標準，審核、匯總本局資產購置計劃，報縣財政局審批；
（三）縣財政局根據財務股的審核意見，對資產購置計劃進行審批；
（四）經縣財政局批準的資產購置計劃，本局應當列入年度部門預算，并在上報年度部門預算時附送批復文件等相關材料，作為財政部門批復部門預算的依據。
第十四條
資產與采購管理結合的管理要求
本局購置納入政府采購范圍的資產，應當按照國家有關政府采購的規定執行。
第十五條
資產配置報批程序要求
本局向主管部門或其他部門申請項目經費的，有關部門在下達經費前，應當將所涉及的規定限額以上的資產購置事項報縣財政局批準。
本局用其他資金購置規定限額以上資產的，報財務股審批；財務股應當將審批結果定期報縣財政局備案。
第十六條
對于本局長期閑置、低效運轉或者超標準配置的資產，原則上由財會股進行調劑，并報縣財政廳備案；跨部門、跨地區的資產調劑應當報同級或者共同上一級的財政部門批準。法律、行政法規另有規定的，依照其規定。
第四章
資產使用管理
第十七條
本局應當建立健全資產購置、驗收、保管、使用等內部管理制度。
本局應當對實物資產進行定期清查，做到賬賬、賬卡、賬實相符，加強對本局土地使用權、非專利技術、商譽等無形資產的管理，防止無形資產流失。
第十八條
國有資產使用包括自用、對外投資和出租、出借等。國有資產使用應首先保證本局正常運轉和事業發展的需要。
(一)國有資產自用管理:本著實物量和價值量并重的原則，定期清查實物資產，完善資產管理賬表及有關資料，做到賬賬、賬卡、賬實相符，并對資產丟失、毀損等情況實行責任追究制度。
(二)對外投資:利用貨幣資金、實物資產等國有資產投資并取得相應收益的行為。應當在保證本局正常運轉和事業發展的前提下，嚴格控制貨幣性資金對外投資，不得利用財政撥款和財政撥款結余資金對外投資。
(三)出租、出借:將國有實物資產出租、出借并取得相應收益的行為。
第十九條
國有資產的使用應遵循以下原則:
(一)權屬清晰:本局用于對外投資和出租、出借的國有資產應當權屬清晰。權屬關系不明確或存在權屬糾紛的資產不得用于對外投資和出租、出借。
(二)安全完整:本局要定期對自用和出租、出借的實物資產、對外投資、借出資金進行清查，確保國有資產的安全完整。
(三)風險控制:本局對外投資和出租、出借資產實行專項管理，并在單位財務會計報告中對相關信息進行披露。
(四)注重績效:本局對外投資取得的投資收益和出租、出借取得的租金、利息等要全部納入預算，統一核算，統一管理。鼓勵實行國有資產共享共用，提高國有資產的使用效益。
第二十條
資產使用與收支管理要求
財務股應根據資產的相關憑證或文件及時進行賬務處理。對購置的資產，如無實物資產管理部門出具的驗收入庫單，財務部門不予報銷。
第二十一條
資產使用與預算管理要求
本局國有資產管理部門對購置、接受捐贈、無償劃撥等方式獲得的資產應及時辦理驗收入庫手續;自建資產應及時辦理竣工驗收、竣工財務決算，并按要求辦理資產移交、產權登記。
第二十二條
資產使用的審批程序要求
(一)自用資產:建立建全驗收、領用、使用、保管和維護等管理流程，加強監督檢查和績效考評，并建立資產領用交回制度、資產統計報告制度。
(二)本局對外投資或出租、出借按以下程序辦理:
(1)各處室申報。各處室申請利用國有資產對外投資或以實物資產出租、出借，必須按要求附相關材料，匯總辦公室，辦公室以正式文件逐級申報;
(2)財務股審核。財務股對申報的對外投資或出租、出借材料進行審核匯總，報計劃財務處審核;
(4)XXX財政廳審批。XXX財政廳按審批權限對報送的對外投資或出租、出借事項進行審核批復。對數量較大的對外投資或出租、出借，可就有關情況進行實地核查。
(5)評估備案與核準。本局根據XXX財政廳的批復，委托具有資產評估資質的評估機構對國有資產進行評估，評估結果報XXX財政廳備案。評估結果按照《財政部關于印發<國有資產評估項目核準管理辦法>的通知》(財企(2001)801號)規定須經核準的，報財政部核準。
(6)本局進行對外投資或出租、出借時，應依照批準文件進行商務談判，簽訂合同，辦理有關對外投資或出租、出借事宜。
[注:《XXX氣象部門國有資產使用管理暫行辦法》第十二條、第十四條、第十七條、
第三十八條規定:]
第五章國有資產處置
第二十三條本局國有資產處置，是指本局對其占有、使用的國有資產進行產權轉讓或者注銷產權的行為。
本局國有資產處置的范圍包括:閑置資產，報廢、淘汰資產，產權轉移的資產，盤虧、呆賬及非正常損失的資產，以及依照國家有關規定需要處置的其他資產。按資產性質分為流動資產、固定資產、無形資產、對外投資等。
[注:《XXX氣象部門國有資產處量管理暫行辦法》第四條、第八條規定;》
第二十四條國有資產處置的方式有無償調撥(劃轉)對外捐贈、出售、轉讓、置換、報廢報損、貨幣性資產損失核銷等七種。
(一)無償調撥(劃轉):在不改變國有資產性質的前提下，以無償轉讓的方式變更國有資產占有、使用權的行為;
(二)對外捐贈:本局依照《中華人民共和國公益事業捐贈法》，自愿無償將其有權處分的合法財產捐贈給合法的受贈人的行為，包括實物資產捐贈、無形資產捐贈和貨幣性資產捐贈等;
(三)出售、出讓、轉讓:變更國有資產所有權或占有、使用權并取得相應收益的行為;
(四)置換:本局與其他單位以非貨幣性資產為主進行的交換。這種交換不涉及或只涉及少量的貨幣性資產(即補價);
(五)報廢:按有關規定或經有關部門、專家鑒定，對已不能繼續使用的資產進行產權注銷的資產處置行為;
(六)報損:由于發生呆賬損失、非正常損失等原因，按有關規定對資產損失進行產權注銷的資產處置行為;
(七)核銷:本局按現行財務與會計制度，對確認形成損失的貨幣性資產(現金、銀行存款、應收賬款、應收票據等)進行核銷的行為;
[注:《XXX氣象部門國有資產處置管理暫行辦法》第八條規定;》
第二十五條無償調撥(劃轉)處置資產時，辦公室整理如下材料報送財務核算中心、計劃財務處分級審核后，上報XXX財政廳審批。
(一)無償調撥(劃轉)申請文件;
(二)《氣象部門國有資產處置申請表》;
(三)資產價值憑證及產權證明，如購貨發票或收據、工程決算副本、國有土地使用權證、房屋所有權證、股權證等憑據的復印件(加蓋單位公章);
(四)因撤銷、合并、分立而移交資產的，需提供撤銷、合并、分立的批文;
(五)擬無償調撥(劃轉)國有資產的名稱、數量、規格、單價等清單;
(六)將所屬國有資產無償調撥(劃轉)到氣象部門外其他中央單位的，提供雙方意向性協議，以及接收方主管部門同意無償調撥(劃轉)的有關文件;
(七)將所屬國有資產無償調撥(劃轉)到地方單位的，提供本局同意劃出的相關文件，以及提供接收方省級財政廳(局)同意接收的相關文件。
(八)其他相關材料。
[注:《XXX氣象部門國有資產處置管理暫行辦法》第十四條規定;》
第二十六條對外捐贈資產時，辦公室整理如下材料報送財務核算中心、計劃財務處分級審核后，上報XXX財政廳審批。(一)對外捐贈申請文件;
(二)《氣象部門國有資產處置申請表》;
(三)捐贈報告，包括:捐贈事由、途徑、方式、責任人、資產構成及其數額、交接程序等;
(四)本局出具的捐贈事項對本局財務狀況和業務活動影響的分析報告，使用貨幣資金對外捐贈的，應提供貨幣資金的來源說明等;
(五)本局決定捐贈事項的有關文件;
(六)能夠證明捐贈資產價值的有效憑證，如購貨發票或收據、工程決算副本、記賬憑證、固定資產卡片及產權證明等憑據的復印件(加蓋單位公章);
(七)其他相關材料。
對外捐贈資產時，應當依據受贈方出具的XXX財政廳統一印(監)制的捐贈收據或者捐贈資產交接清單確認;對無法索取XXX財政廳統一印(監)制的捐贈收據的，應當依據受贈方所在地城鎮街道、鄉鎮等基層政府組織出具的證明確認。
本局無償調撥(劃轉)或接受捐贈的國有資產，應及時辦理入賬手續，并逐級上報中國XXX備案。
[注:《X氣象部門國有資產處置管理暫行辦法》第十六條、第十七條規定;》第二十七條國有資產出售、出讓、轉讓時，辦公室整理如下材料報送財務核算中心、計劃財務處分級審核后，上報XXX財政廳審批。
(一)出售、轉讓申請文件;
(二)《氣象部門國有資產處置申請表》;
(三)資產價值憑證及產權證明，如購貨發票或收據、工程決算副本、國有土地使用權證、房屋所有權證、股權證等憑據的復印件(加蓋單位公章);
(四)出售、轉讓方案，包括資產的基本情況，處置的原因、方式等;
(五)出售、轉讓合同草案，屬于股權轉讓的，還應提交股權轉讓可行性報告;
(六)其他相關材料。
本局國有資產出售、出讓、轉讓，通過產權交易機構、證券交易系統、協議方式以及國家法律、行政法規規定的其他方式進行。本局國有資產出售、出讓、轉讓應當嚴格控制產權交易機構和證券交易系統之外的直接協議方式。
本局國有資產出售、出讓、轉讓，以上級主管部門備案或核準的資產評估報告所確認的評估價值作為市場競價的參考依據，意向交易價格低于評估結果90%的，應當按規定權限報上級主管部門重新確認后交易。
計劃財務處根據審批文件、合同及資產交接清單完成產權注銷。
[注:《XXX氣象部門國有資產處量管理暫行辦法》第二十、二十一、二十二條規定;》
第二十八條國有置換時，辦公室整理如下材料報送財務核算中心、計劃財務處分級審核后，上報XXX財政廳審批。
(一)置換申請文件;
(二)《氣象部門國有資產處置申請表》;
(三)資產價值憑證及產權證明，如購貨發票或收據、工程決算副本、國有土地使用權證、房屋所有權證、股權證等憑據的復印件(加蓋單位公章);
(四)對方單位擬用于置換資產的基本情況說明、是否已被設置為擔保物等;
(五)雙方草簽的置換協議;
(六)對方單位的法人證書或營業執照的復印件(加蓋單位公章);
(七)單位近期的財務報告;
(八)其他相關材料。
[注:《XXX氣象部門國有資產處量管理暫行辦法》第二十四條規定;》
第二十九條國有資產報廢、報損時，辦公室整理如下材料報送財務核算中心、計劃財務處分級審核后，上報XXX財政廳審批。
(一)報廢、報損申請文件;
(二)《氣象部門國有資產處置申請表》;
(三)能夠證明盤虧、毀損以及非正常損失資產價值的有效憑證。如購貨發票或收據、工程決算副本、記賬憑證、固定資產卡片、盤點表及產權證明等憑據的復印件(加蓋單位公章)
(四)報廢、報損價值清單;
(五)非正常損失責任事故的鑒定文件及對責任者的處理文件;
(六)因房屋拆除等原因需辦理資產核銷手續的，提交相關職能部門的房屋拆除批復文件、建設項目拆建立項文件、雙方簽定的房屋拆遷補償協議;
(七)其他相關材料。
[注:《XX氣象部門國有資產處量管理暫行辦法》第二十七條規定:》
第三十條國有資產對外投資、擔保(抵押)發生損失申請損失處置時，辦公室整理如下材料報送財務核算中心、計劃財務處分級審核后，.上報XXX財政廳審批。
(一)對外投資、擔保(抵押)損失處置申請文件;(二)《氣象部門國有資產處置申請表》;
(三)被投資單位的清算審計報告及注銷文件;
(四)債權或股權憑證、形成呆壞賬的情況說明和具有法定依據的證明材料;
(五)申請仲裁或提起訴訟的，提交相關法律文書;(六)其他相關材料。
[注:《XXX氣象部門國有資產處置管理暫行辦法》第二十八條規定;》
第三十一條貨幣性資產申請損失核銷時，辦公室整理如下材料報送財務核算中心、計劃財務處分級審核后，.上報XXX財政廳審批。
(一)貨幣性資產損失核銷申請文件;
(二)《氣象部門國有資產處置申請表》;
(三)債務人已被依法宣告破產、撤銷、關閉，用債務人清算財產清償后仍不能彌補損失的，提供宣告破產的民事裁定書以及財產清算報告、注銷工商登記或吊銷營業執照的證明、政府有關部門決定關閉的文件;
(四)債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡的，提供其財產或遺產不足清償的法律文件;
(五)涉及訴訟的，提供判決裁定申報單位敗訴的人民法院生效判決書或裁定書，或雖勝訴但因無法執行被裁定終止執行的法律文件。
[注:《XXx氣象部門國有資產處置管理暫行辦法》第三十條規定;》
第三十二條國有資產處置收入是指在出售、出讓、轉讓、置換、報廢、報損等處置國有資產過程中獲得的收入，包括出售實物資產和無形資產的收入、置換差價收入、報廢報損殘值變價收入、保險理賠收入、轉讓土地使用權收益等。
本局國有資產處置收入，在扣除相關稅金、評估費、拍賣傭金等費用后，按照政府非稅收入管理和財政國庫收繳管理的規定上繳中央國庫，實行“收支兩條線”管理。
土地使用權轉讓收益，按照《財政部關于將中央單位土地收益納入預算管理的通知》(財綜(2006)63號)規定，上繳中央國庫，實行“收支兩條線”管理。
出售實物資產和無形資產收入、置換差價收入、報廢報損殘值變價收入、保險理賠收入等上繳中央國庫，實行“收支兩條線”管理。
科技成果轉化(轉讓)收入，按照《國務院辦公廳轉發科技部等部門關于促進科技成果轉化若干規定的通知》(國辦發(1999)29號)的有關規定，在扣除獎勵資金后上繳中央國庫。國家另有規定的，從其規定。
[注:《XXX氣象部門國有資產處置管理暫行辦法第三十一條、第三十二條規定;》第三十三條本局處置國有資產，應當按以下程序辦理:(一)各處室申報。各處室處置國有資產，須填寫《氣象部門國有資產處置申請表》，并附相關材料，匯總到辦公室，再以正式文件向財務核算中心申報。
(二)財務核算中心審核。財務核算中心對各處室的申報處置材料進行合規性、真實性等審核后，按照審批權限審批或上報。在審核過程中，財務核算中心認為如有必要，可對擬處置的資產有關情況進行實地核查。
(三)XXX財政廳審批。XXX財政廳按照審批權限對本局報送的國有資產處置事項進行審核批復。
(四)評估備案與核準。單位價值在50萬元(含)以上的資產處置，本局根據XXX財政廳的批復，委托具有資產評估資質的評估機構對擬處置的國有資產進行評估(氣象專用設備應當經過中國XXX業務職能司審核或授權審核)，評估結果報XXX財政廳備案。評估結果按照國家有關規定須經核準的，報財政部核準。
(五)公開處置。本局對申報處置的國有資產進行公開處置。
[注;《XXX氣象部門國有資產處置管理暫行辦法第十條規定;》
第六章資產評估與清查
第三十四條本局國有資產評估工作應當委托具有資產評估資質的評估機構進行。本局應當如實向資產評估機構提供有關情況和資料，并對所提供的情況和資料的客觀性、真實性和合法性負責。
本局不得以任何形式干預資產評估機構獨立執業。
本局國有資產評估項目實行核準制和備案制。核準和備案工作按照國家有關國有資產評估項目核準和備案管理的規定執行。
[注:《事業單位國有資產管理暫行辦法》第四十條、四十一條規定;]
第三十五條本局應當加強對實物資產和無形資產的管理，明確相關部門和崗位的職責權限，強化對配置、使用和處置等關鍵環節的管控。
(一)對資產實施歸口管理。明確資產使用和保管責任人，落實資產使用人在資產管理中的責任。貴重資產、危險資產、有保密等特殊要求的資產，應當指定專人保管、專人使用，并規定嚴格的接觸限制條件和審批程序。
(二)按照國有資產管理相關規定，明確資產的調劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權限和責任。
(三)建立資產臺賬，加強資產的實物管理。本局應當定期清查盤點資產，確保賬實相符。財會、資產管理、資產使用等部門或崗位應當定期對賬，發現不符的，應當及時查明原因，并按照相關規定處理。
(四)建立資產信息管理系統，做好資產的統計、報告、分析工作，實現對資產的動態管理。
[注:《行政事業單位內部控制規苑(試行)》第四十四條規定;]
第三十六條核準和備案工作按照國家有關國有資產評估項目核準和備案管理的規定執行。
第三十七條本局資產清查，是指各級政府及其財政部門、主管部門和行政事業單位，根據專項工作要求或者特定經濟行為需要，按照規定的政策、工作程序和方法，對本局進行賬務清理、財產清查，依法認定各項資產損溢和資金掛賬，真實反映行政事業單位國有資產占有使用狀況的工作。
本局有下列情形之一的，應當進行資產清查:
(一)根據國家專項工作要求或者本級政府及其財政部門實際工作需要，被納入統一組織的資產清查范圍的。
(二)進行重大改革或者改制的。
(三)遭受重大自然災害等不可抗力造成資產嚴重損失的。
(四)會計信息嚴重失真或者國有資產出現重大流失的。(五)會計政策發生重大變更，涉及資產核算方法發生重要變化的。
(六)財政部門、主管部門認為應當進行資產清查的其他情形。
[注:《行政事業單位資產清查核實管理辦法》第二條規定;]
第三十八條資產清查工作內容主要包括本局基本情況清理、賬務清理、財產清查和完善制度等。
本局基本情況清理是指對應當納入資產清查工作范圍的所屬單位戶數、機構及人員狀況等基本情況進行全面清理。
賬務清理是指對本局的各種銀行賬戶、各類庫存現金、有價證券、各項資金往來和會計核算科目等基本賬務情況進行全面核對和清理。
財產清查是指對本局的各項資產進行全面的清理、核對和查實。本局對清查出的各種資產盤盈、損失和資金掛賬應當按照資產清查要求進行分類，提出相關處理建議。
完善制度是指針對資產清查工作中發現的問題，進行全面總結、認真分析，提出相應整改措施和實施計劃，建立健全資產管理制度。
[注:《行政事業單位資產清查核實管理辦法》第十五條規定;]
第七章產權登記與糾紛處理
第三十九條本局國有資產產權登記(以下簡稱產權登記)是國家對本局占有、使用的國有資產進行登記，依法確認國家對國有資產的所有權和本局對國有資產的占有、使用權的行為。
[注:《事業單位國有資產管理暫行辦法》第三十條規定;]
第四十條本局應當向XX財政廳或者經XXX財政廳授權的主管部門(以下簡稱授權部門)申報、辦理產權登記，并由財政部門或者授權部門核發《事業單位國有資產產權登記證》(以下簡稱《產權登記證》)。《產權登記證》是國家對本局國有資產享有所有權，單位享有占有、使用權的法律憑證，由財政部統一印制。
本局辦理法人年檢、改制、資產處置和利用國有資產對外投資、出租、出借、擔保等事項時，應當出具《產權登記證》。
[注:《事業單位國有資產管理暫行辦法》第三十條規定;]
第四十一條本局國有資產產權登記的內容主要包括:(一)本局名稱、住所、負責人及成立時間;
(二)本局性質、主管部門;
(三)本局資產總額、國有資產總額、主要實物資產額及其使用狀況、對外投資情況;
(四)其他需要登記的事項。
[注:《事業單位國有資產管理暫行辦法》第三十一條、第三十二條規定;]
第四十二條本局應當按照以下規定進行國有資產產權登記:(一)新設立的事業單位，辦理占有產權登記;.
(二)發生分立、合并、部分改制，以及隸屬關系、單位名稱、住所和單位負責人等產權登記內容發生變化的事業單位，辦理變更產權登記;
(三)因依法撤銷或者整體改制等原因被清算、注銷的事業單位，辦理注銷產權登記。
第四十三條本局國有資產產權更變按照以下規定進行:(一)新設立的事業單位，辦理占有產權登記;
(二)發生分立、合并、部分改制，以及隸屬關系、單位名稱、住所和單位負責人等產權登記內容發生變化的事業單位，辦理變更產權登記;
(三)因依法撤銷或者整體改制等原因被清算、注銷的事業單位，辦理注銷產權登記。
本局與其他國有單位之間發生國有資產產權糾紛的，由當事人協商解決。協商不能解決的，可以向同級或者共同上一級財政部門申請調解或者裁定，必要時報有管轄權的人民政府處理。
本局與非國有單位或者個人之間發生產權糾紛的，事業單位應當提出擬處理意見，經主管部門審核并報XXX財政廳批準后，與對方當事人協商解決。協商不能解決的，依照司法程序處理。
[注:停業單位國有資產管理暫行辦法》第三十四條、三十六條、三十七條規定;]
第八章資產統計報告與信息管理
第四十四條局長為局機關資產管理工作的第一責任人，在日常工作中要積極組織、指導、監督和檢查資產管理工作，確保資產安全完整、有效利用、賬賬相符、賬實相符。
各處室負責人應對本業務處室使用的資產負責，保證本業務處室使用資產的安全和完好。
第四十五條紀檢組人員依據有關法律、法規及本制度規定，對本局國有資產配置和使用情況進行監督檢查。
第四十六條局機關各業務處室要積極履行資產管理職責，建立、完善資產管理信息系統，實施資產動態管理和監督，及時發現并糾正資產配置中的違法、違紀、違規行為，維護資產的安全、完整，提高資產使用效率。
第四十七條實行資產臺賬登記管理制度，按照規定及時更新資產管理信息系統數據，自覺接受省財政廳對資產配置的監督檢查。
第四十八條實行資產統計報告制度，由財務核算中心向局領導、省財政廳報送資產統計報告，及時反映本局資產使用以及變動情況。
于每個會計年度終了，按照省財政廳規定的部門決算報表格式、內容和要求，向省財政廳報告國有資產使用情況。
第四十九條違反本制度規定、不按規定程序和方式配置、使用和處置國有資產的，根據相關規定，對相關負責人予以問責;依據《財政違法行為處罰處分條例》對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處罰、處理、處分;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第九章監督檢查和法律責任
第五十條本局國有資產監督應當堅持內部監督與財政監督、審計監督、社會監督相結合，事前監督與事中監督、事后監相結合，日常監督與專項檢查相結合。
[注:<事業單位國有資產管理暫行辦法》第五十條規定;]
第五十一條本局及其工作人員違反本辦法，有下列行為之一的，依據《財政違法行為處罰處分條例》的規定進行處罰、處理、處分:
(一)以虛報、冒領等手段騙取財政資金的;
(二)擅自占有、使用和處置國有資產的;
(三)擅自提供擔保的;
(四)未按規定繳納國有資產收益的。
第五十二條財政部門、財務核算中心及其工作人員在上繳、管理國有資產收益，或者下撥財政資金時，違反本辦法規定的，依據《財政違法行為處罰處分條例》的規定進行處罰、處理、處分。
財務核算中心在配置本局國有資產或者審核、批準國有資產使用、處置事項的工作中違反本辦法規定的，財務核算中心可以責令其限期改正，逾期不改的予以警告。
違反本辦法有關本局國有資產管理規定的其他行為，依據國家有關法律、法規及規章制度進行處理。
[注:《事業單位國有資產管理暫行辦法》第五十一條^第五十四條規定;]
第十章附則
第五十三條本制度與上級有關部門制度相抵觸的，以上級部門制度為準。本局內其他規定與本制度相抵觸的，以本制度為準。
第五十四條本制度由辦公室、財務核算中心負責解釋。第五十五條本制度經印發之日起施行。
